企業(yè)合理避稅六個有用的方法

1、企業(yè)合理避稅六個有用的方法稅務(wù)籌劃的兩個重點(diǎn)就是“依法”和“籌劃”。稅務(wù)籌劃，就是指在 稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安 排，為了盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益，有六個方法稅務(wù)籌劃：1、利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃：選擇投資地區(qū)與行業(yè)開展稅務(wù)籌劃的一個重要條件就是投資于不同 的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策 主要體現(xiàn)在：促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，鼓勵基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵農(nóng) 業(yè)發(fā)展及環(huán)境保護(hù)與節(jié)能等方面。因此，企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策開展 稅務(wù)籌劃主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1）低稅率及減計收入優(yōu)惠政策。2）產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠。3）就業(yè)安置的優(yōu)惠政策4

2、）稅收洼地的優(yōu)惠政策2、合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃在有些情況下，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式，對企業(yè)的納 稅情況進(jìn)行籌劃。例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國際慣例將企業(yè) 所得稅以法人作為界定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨(dú)立核算的 標(biāo)準(zhǔn)不再適用，同時規(guī)定不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu) 統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨(dú)立納稅和匯總納稅，會對總機(jī) 構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機(jī)構(gòu) 的組織形式進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃。3、利用折舊方法開展稅務(wù)籌劃折舊是為了彌補(bǔ)固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或期間費(fèi)用中計提的 那一部分價值，折舊的計提直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用

3、的大小， 利潤的高低和應(yīng)納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，采用不同的折 舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此，企業(yè)可以利用折舊 方法開展稅收籌劃。縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以把后期成本費(fèi)用前移，從而 使前期會計利潤發(fā)生后移。在稅率穩(wěn)定的前提下，所得稅的遞延繳納 相當(dāng)于取得了一筆無息貸款。另外，當(dāng)企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu) 惠政策時，延長折舊期限把后期利潤盡量安排在優(yōu)惠期內(nèi)，也可進(jìn)行 稅收籌劃，減輕企業(yè)稅負(fù)。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、 年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。運(yùn)用不同的折舊方法計算出來的折 舊額在量上不一致，分?jǐn)偢髌诘某杀疽泊嬖诓町?，影響各期營業(yè)成本 和利潤。這一差

4、異為稅收籌劃提供了可能。4、利用存貨計價方法開展稅務(wù)籌劃存貨是確定構(gòu)成主營業(yè)務(wù)成本核算的重要內(nèi)容，對于產(chǎn)品成本、企業(yè) 利潤及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅法允許企業(yè)采用先進(jìn)先出 法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本，但不允許 采用后進(jìn)先出法。選擇不同的存貨發(fā)出計價方法，會導(dǎo)致不同的銷貨成本和期末存貨成 本，產(chǎn)生不同的企業(yè)利潤，進(jìn)而影響各期所得稅額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身 所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計價方法，使 得成本費(fèi)用的抵稅效應(yīng)得到最充分的發(fā)揮。如，先進(jìn)先出法適用于市 場價格普遍處于下降趨勢，可使期末存貨價值較低，增加當(dāng)期銷貨成 本，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，延緩納

5、稅時間。在企業(yè)普遍感到流動資 金緊張時，延緩納稅無疑是從國家獲取一筆無息貸款，有利于企業(yè)資 金周轉(zhuǎn)。在通貨膨脹情況下，先進(jìn)先出法會虛增利潤，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不宜采用。5、利用收入確認(rèn)時間的選擇開展稅務(wù)籌劃企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實現(xiàn) 有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認(rèn)收入的時間也是不同 的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時間，合理歸屬所得年度， 可在經(jīng)營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。企業(yè)所得稅法規(guī)定的銷售方式及收入實現(xiàn)時間的確認(rèn)包括以下幾種 情況：一是直接收款銷售方式，以收到貨款或者取得索款憑證，并將 提貨單交給買方的當(dāng)天為收入的確認(rèn)時間。二是托收

6、承付或者委托銀 行收款方式，以發(fā)出貨物并辦好托收手續(xù)的當(dāng)天為確認(rèn)收入時間。三 是賒銷或者分期收款銷售方式，以合同約定的收款日期為企業(yè)收入的 確認(rèn)日期。四是預(yù)付貨款銷售或者分期預(yù)收貨款銷售方式，以是否交 付貨物為確認(rèn)收入的時間。五是長期勞務(wù)或工程合同，按照納稅年度 內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)?？梢钥闯觯N售收入確認(rèn)在于“是否交貨”這個時點(diǎn)上，交貨取得銷 售額或取得索取銷售額憑證的，銷售成立確認(rèn)收入；否則收入未實現(xiàn)。 因此，銷售收入的籌劃關(guān)鍵是對交貨時點(diǎn)的把握和調(diào)整，每種銷售結(jié) 算方式都有其收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)條件，企業(yè)通過對收入確認(rèn)條件的控制即可以控制收入確認(rèn)的時間。6、利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開展稅務(wù)籌劃費(fèi)用列支是應(yīng)納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內(nèi)