理論篇課堂練習

1、理論篇課堂練習1.對財務報表進行獨立審計，有助于（ ）A.保證財務報表公允表述 B.提高財務報表的可信度C.確定財務報表正確性 D.保證所有錯誤均已得到糾正2.審計的最本質特征是（ ）A.獨立性 B.客觀性 C.公正性 D.盈利性3.下列項目中，需要接受被審計單位委托后才能提供審計服務的是（ ）A.政府審計 B.注冊會計師審計 C.內部審計 D.內部控制審核4.下列項目中，對被審計單位具有處罰權的是（ ）A.政府審計 B.注冊會計師審計 C.內部審計 D.內部控制審核5.下列項目中，被審計單位（或部門）需要向提供審計服務的一方支付審計費用的是（ ）A.政府審計 B.注冊會計師審計 C.內部審計

2、 D.內部控制審核6.獨立、客觀、公正是（ ）的核心內容。A.審計準則 B.職業(yè)道德準則 C.質量控制準則 D.職業(yè)后續(xù)教育準則7.注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現他無法勝任此項工作，那么他應當（ ）A.出具無法表示意見的審計報告B.出具保留意見的審計報告C.請求會計師事務所改派其他的注冊會計師D.依賴被審計單位提供的資料8.下列說法中錯誤的是（ ）A.可能損害獨立性的因素包括經濟利益、自我評價、關聯關系和外界壓力等B.所謂形式上的獨立性是指注冊會計師必須在第三者面前呈現出一種獨立于被審計單位的身份C.為了保持獨立性，會計師事務所應該定期輪換項目負責人及簽字注冊會計師D.會計事務所的業(yè)務收入主要來源

3、于某一客戶對事務所的獨立性沒有影響9.甲公司將2006年度的主營業(yè)務收入列入2005年度的會計報表，則該公司2005年度會計報表存在錯誤的認定是（ ）。A.存在 B.計價和分攤 C.發(fā)生 D.完整性 “發(fā)生”認定表達記錄的交易或事項已發(fā)生，且與被審計單位有關。是與所審計期間各類交易和事項相關的認定?！按嬖凇闭J定表達記錄的資產、負債和所有者權益是存在的。與期末賬戶余額相關的認定。10.“存在或發(fā)生”的認定和“完整性”的認定，分別與（ ）有關。A.會計報表數據的低估和高估B.會計報表數據的高估和低估C.會計報表數據的分類錯誤和計算錯誤D.會計報表的舞弊和違法行為11.控制測試的目標是（ ）A.測試

4、控制運行的有效性B.確定控制是否得到執(zhí)行C.評價內部控制的設計是否合理D.測試賬戶余額的準確性12.如果利潤表的重要性水平為90萬元，資產負債表重要性水平為150萬元，那么會計報表層次的重要性水平為（ ）A.150萬元 B.90萬元 C.120萬元 D.60萬元13.確定會計報表重要性水平時常用的判斷基礎不包括（ ）A.資產總額 B.凈資產 C.主營業(yè)務收入 D.財務費用14.在特定的審計風險水平下，檢查風險與重大錯報風險之間是（ ）的關系。A.同向變動 B.反向變動 C.有時同向變動，有時反向變動 D.無任何關系15.實物證據對證明（ ）認定具有很強的說服力。A.存在 B.發(fā)生 C.完整性

5、D.權利和義務16.審計證據的適當性是指審計證據的相關性和可靠性，相關性是指證據應與（ ）相關。A.審計目標 B.審計范圍 C.被審計單位的會計報表 D.客觀事實17.審計人員通常使用（ ）方法取得環(huán)境證據。A.觀察 B.重新審計 C.詢問 D.檢查有形資產18.下列有關審計證據的表述中錯誤的是（ ）A.書面證據比口頭證據可靠B.外部證據比內部證據可靠C.復制證據比原始證據可靠D.內部控制良好的證據比內部控制差的證據可靠19.審計工作底稿的所有權屬于（ ）A.被審計單位 B.會計事務所 C.注冊會計師個人 D.被審計單位的股東20.甲會計事務所于2006年2月15日對A公司2005年度會計報表

6、出具了審計報告，該審計報告副本作為審計檔案應當（ ）A.至少保存至2007年2月15日 B.至少保存至2010年2月15日C.至少保存至2016年2月15日D.長期保存21.下列關于注冊會計師審計的表述中，正確的有（ ）。A.注冊會計師審計是審計監(jiān)督體系中不可或缺的一部分B.注冊會計師審計是強制性的審計C.注冊會計師可根據審計結果發(fā)表審計處理意見D.注冊會計師應依據中華人民共和國審計法22.（ ）不是對注冊會計師職業(yè)道德的基本要求。A獨立 B客觀 C公正 D廉潔23.下列審計工作底稿歸檔后屬于當期檔案的是( )。A審計調整分錄匯總表 B企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 C公司章程 D關聯方資料24. 審計人員可接

7、受的審計風險為6，評估被審計單位的重大錯報風險為35，則檢查風險為（ ）。A20 B70 C17 D12.525.關于審計獨立性的表述中不正確的是（ ）A從與被審計單位的關系講，政府審計與注冊會計師審計都具有較強的獨立性B內部審計僅強調與本部門、本單位其他職能部門的相對獨立，與注冊會計師審計的獨立性差異較大C就政府審計的領導關系而言，從審計的獨立性、權威性講，政府審計只能由議會領導D注冊會計師審計是既獨立于審計委托人，又獨立于被審計單位的雙向獨立26.( )是指以實物的外部特征和內含性能來證明事物真相的各種財產物資。A環(huán)境證據 B口頭證據 C書面證據 D實物證據27.注冊會計師對被審計單位重要

8、的比率或趨勢進行分析以獲取審計證據的方法，稱為( )。A計算 B檢查 C分析程序 D比較28.如果審計人員確定的重要性水平較低，則（ ）。A審計風險就會增加 B審計風險就會減少C固有風險就會增加 D控制風險就會減少29.如果某一審計項目的審計風險為5%，估計的重大錯報風險為75%，則可接受的檢查風險應為( )。A. 12% B. 6.7% C. 8.92% D. 13%30.會計師事務所與委托單位之間的業(yè)務委托關系，應實行（ ）。A公平原則 B客觀原則 C雙向自愿選擇原則 D有關單位規(guī)定原則31.用作審計證據的事實憑據和資料必須與審計目標和應證事項之間存在一定的邏輯關系，這稱為審計證據的（ ）

9、。A客觀性 B相關性 C合法性 D經濟性32.（ ）審計的獨立性表現為雙向獨立。A注冊會計師審計 B政府審計 C內部審計 D財經法紀審計33.函詢是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得證據的一種方法，這種方法一般用于（ ）。A無形資產查證 B固定資產查證 C往來款項查證 D流動資產查證34.及時發(fā)現并糾正被審計單位的錯誤與舞弊，是（ ）的責任。A會計師事務所的注冊會計師 B政府審計機關的審計師C政府相關監(jiān)管部門 D被審計單位的管理當局 多選題 1.下列（ ）屬于我國會計師事務所可以從事的業(yè)務。 A.審計業(yè)務 B.審閱業(yè)務 C.內部控制鑒證 D.稅務服務 2.下列業(yè)務中，注冊會計師可以以積極方式提出結

10、論的業(yè)務類型有（ ）。 A.財務報表審計業(yè)務 B.財務報表審閱業(yè)務 C.內部控制鑒證 D.會計政策選用咨詢服務 3.注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系包括（ ）。 A.相關服務準則 B.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范 C.會計師事務所質量控制準則 D.鑒證業(yè)務準則 4.注冊會計師業(yè)務準則體系包括（ ）。 A.相關服務準則 B.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范 C.會計師事務所質量控制準則 D.鑒證業(yè)務準則 5.我國注冊會計師鑒證業(yè)務準則包括（ ）。 A.相關服務準則 B.審計準則 C.審閱準則 D.其他鑒證業(yè)務準則 6.注冊會計師執(zhí)業(yè)時應遵守（ ）。 A.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范 B.注冊會計師業(yè)務準則 C.會計師事務所質量

11、控制準則 D.企業(yè)會計準則 7.下列各項中，不符合注冊會計師職業(yè)道德基本原則的有（ ）。A.以降低收費方式招攬業(yè)務B.對其能力做廣告宣傳C.允許其他單位以本所名義承辦業(yè)務D.沒有雇傭正在其他會計師事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師8.下列情形中屬于產生自身利益威脅的有（ ）。A.在被審計單位擁有直接經濟利益B.審計項目組成員與審計客戶進行雇傭協商C.審計項目負責人長期與被審計單位總裁個人發(fā)生借貸關系D.會計師事務所承接的審計業(yè)務沒有采用或有收費安排9.下列情形中屬于產生自我評價威脅的有（ ）。A.審計項目組成員現在是或最近曾是客戶的董事或高級管理人員B.審計項目組成員與審計客戶的董事存在直系親屬關系C.審

12、計客戶的董事最近曾是會計師事務所的合伙人D.審計項目負責人最近曾受雇于客戶10.注冊會計師職業(yè)道德明確包含以下基本原則（ ）。A.專業(yè)勝任能力和應有的關注B.獨立、客觀、公正和廉潔C.誠信、獨立、客觀D.職業(yè)行為原則和保密原則11管理層對編制財務報表的責任具體包括( )。A選擇適用的會計準則和相關會計制度 B選擇和運用恰當的會計政策C根據企業(yè)的具體情況，作出合理的會計估計D設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制12注冊會計師應當在總體審計策略中清楚地說明下列 ( ) 內容。A向具體審計領域調配的資源B向具體審計領域分配資源的數量C何時調配資源 D如何管理、指導、監(jiān)督資源的利用13具體審計

13、計劃應包括下列 ( ) 內容。A注冊會計師計劃實施的風險評估程序的性質、時間和范圍B注冊會計師計劃實施的進一步審計程序的性質、時間和范圍C注冊會計師需要實施的其他審計程序D導致注冊會計師難以實施必要審計程序的情形 14具體審計計劃包括的內容有( )。風險評估程序 B審計范圍、時間和方向C計劃實施的進一步審計程序 D. 計劃其他審計程序 15審計計劃可分為( )。A總體審計策略 B具體審計計劃 C審計工作底稿 D審計業(yè)務約定書16審計業(yè)務約定書的具體內容包括( )。A財務報表審計的目標 B管理層對財務報表的責任C執(zhí)行審計工作的安排 D確定審計收費 17下列關于審計業(yè)務約定書的說法正確的有( )。

14、 A審計業(yè)務約定書是會計師事務所與被審計單位簽訂的協議 B審計業(yè)務約定書的具體內容和格式，可能因被審計單位的不同而存在差異 C會計師事務所承接某些審計業(yè)務可以不與被審計單位簽訂審計業(yè)務約定書 D審計業(yè)務約定書應由會計師事務所與被審計單位法人代表或授權代表簽署，并加蓋雙方單位印章 18注冊會計師應考慮兩個層次的重大錯報風險，即( )。A財務報表層次 B認定層次 C.賬簿層次 D.憑證層次19對于特定的被審計單位而言，審計風險和審計證據的關系可以表述為( )。 A要求的審計風險水平越低，所需的審計證據數量就越多 B要求的檢查風險水平越高，所需的審計證據數量就越少 C. 評估的重大錯報風險水平越低，

15、所需的審計證據數量就越少 D評估的重大錯報風險水平越高，所需的審計證據數量就越多 20在評價審計結果時，如果被審計單位尚未調整的錯報的匯總數超過重要性水平，注冊會計師應采取的措施包括( )。 A. 擴大實質性測試范圍 B擴大控制測試范圍 C. 提請被審計單位調整會計報表 D發(fā)表保留意見或否定意見21審計證據的特征有( )。A充分性 B.風險性 C可靠性 D相關性22下列屬于外部證據的有( )。A注冊會計師編制的固定資產折舊計算表 B應收賬款函證回函C銀行對賬單 D購貨發(fā)票 23下列說法正確的有( )。 A.一般的，外部證據比內部證據更可靠，如銀行對賬單要比銀行存款余額調節(jié)表可靠 B.從原件獲取

16、的審計證據比從傳真或復印件獲取的審計證據更可靠 C.直接獲取的審計證據一定比間接獲取或推論得出的審計證據更可靠 D.以文件、記錄形式存在的審計證據比口頭形式的審計證據更可靠，如會議的同步書面記錄比對討論事項事后的口頭表述更可靠24.中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則中提出注冊會計師應遵循的基本原則有（ ）。A獨立原則 B客觀原則 C一貫原則 D公正原則25.注冊會計師可能因為（ ）而承擔法律責任。A違約 B專業(yè)標準規(guī)定有誤 C過失 D欺詐26.下列關于計劃審計工作的說法錯誤的是（ ）。A.計劃審計工作前需要充分了解被審計單位及其環(huán)境，一旦確定，無需進行修改B.計劃審計工作通常由項目組中經驗較多的人完成，項目負責人審核批準C.小型被審計單位無需制定總體審計策略D.項目負責人和項目組中其他關鍵成員應當參與計劃審計工作 27. 如果（ ），注冊會計師應謹慎地將重要性水平確定得低一些。被審計單位系上市公司 被審計單位資產總額為30個億C. 注冊會計師判斷被審計單位的控制風險較低D. 有些項目分析程序結果顯示出較大的波動幅度單選題1.B 2.A 3.B 4.A 5.B 6.B 7.C 8. D9.C 10.B 11.A 12.B 13.D 14.B15.A 16.A 17.A 18.C 19.