系統(tǒng)測試報告實例

1、中南醫(yī)院系統(tǒng)測試總結(jié)報告1引言1.1 編寫目的編寫該測試總結(jié)報告主要有以下幾個目的1 通過對測試結(jié)果的分析，得到對軟件質(zhì)量的評價2 分析測試的過程，產(chǎn)品，資源，信息，為以后制定測試計劃提供參考3 評估測試測試執(zhí)行和測試計劃是否符合4 分析系統(tǒng)存在的缺陷，為修復和預防bug 提供建議1.2 背景1.3 用戶群主要讀者： XX項目管理人員，XX項目測試經(jīng)理其他讀者： XX項目相關(guān)人員。1.4 定義嚴重 bug：出現(xiàn)以下缺陷，測試定義為嚴重bug系統(tǒng)無響應，處于死機狀態(tài)，需要其他人工修復系統(tǒng)才可復原。值班人員信息更新有錯誤。排班表樣式界面需要改進。排班池領導和值班人員未分類。值晚班時間是從當天17.

2、30第二天08： 00，沒有考慮第二天00： 01 后的值班情況。事件統(tǒng)計分析事件分類統(tǒng)計頁出現(xiàn)參數(shù)無效。點擊某個菜單后出現(xiàn)“The page cannot be displayed”或者返回異常錯誤。進行某個操作 （增加、修改、 刪除等）后， 出現(xiàn)“ The page cannot be displayed” 或者返回異常錯誤當對必填字段進行校驗時，未輸入必輸字段，出現(xiàn)“ The page cannot be displayed” 或者返回異常錯誤系統(tǒng)定義不能重復的字段輸入重復數(shù)據(jù)后，出現(xiàn)“The page cannot be displayed” 或者返回異常錯誤21.5 測試對象略1.6

3、 測試階段系統(tǒng)測試測試概要中南醫(yī)院值班系統(tǒng)測試從2012 年 9 月 2 日開始到 2007 年 9 月 20 日結(jié)束，共持續(xù)39天，測試功能點174 個，執(zhí)行2385 個測試用例，平均每個功能點執(zhí)行測試用例13.7 個，測試共發(fā)現(xiàn)427 個 bug，其中嚴重級別的bug68 個，無效bug44 個，平均每個測試功能點2.2 個 bug。中南醫(yī)院值班系統(tǒng)總共發(fā)布3 個測試版本，其中B1 B5 為計劃內(nèi)迭代開發(fā)版本（針對項目計劃的基線標識）， B6 B8 為回歸測試版本。計劃內(nèi)測試版本，B1 B4 測試進度依照項目計劃時間準時完成測試并提交報告，其中B4 版本推遲一天發(fā)布版本，測試通過增加一個人

4、日， 準時完成測試。 B5 版本推遲發(fā)布2 天，測試增加2 個人日，準時完成測試。B6 B11 為計劃外回歸測試版本，測試增加5 個工作人日的資源，準時完成測試。XX 測試通過Bugzilla 缺陷管理工具進行缺陷跟蹤管理，B1 B4 測試階段都有詳細的bug 分析表和階段測試報告。2.1 進度回顧版本 /時間計劃開始實際開始計劃完成實際完成加班增加資源時間時間時間時間B12007.7.22007.7.22007.7.52007.7.5否否B22007.7.162007.7.162007.7.192007.7.19否否B32007.7.232007.7.232007.7.252007.7.24

5、否2 個人日B42007.7.282007.7.292007.7.312007.7.311個人 1天2 個人日1個人 2天B52007.8.12007.8.22007.8.62007.8.3否2 個人日B62007.8.42007.8.42個人 1天2 個人日B72007.8.52007.8.51個人 1天1 個人日B8B92007.8.92007.8.92007.8.102007.8.10否2 個人日B10合計1個人 6天11 個人日32.2 測試執(zhí)行此次測試嚴格按照項目計劃和測試計劃執(zhí)行，按時完成了測試計劃規(guī)定的測試對象的測試。針對測試計劃規(guī)定的測試策略，在測試執(zhí)行中都有體現(xiàn)，在測試執(zhí)行過

6、程中，依據(jù)測試計劃和測試用例，對系統(tǒng)進行了完整的測試2.3 測試用例2.3.1 功能性系統(tǒng)實現(xiàn)的主要功能，包括查詢，添加，修改，刪除。系統(tǒng)實現(xiàn)的次要功能，為值班人員和領導分配權(quán)限。2.3.2 易用性操作按鈕提示信息正確性，一致性，可理解性限制條件提示信息正確性，一致性，可理解性必填項標識輸入方式可理解性中文界面下數(shù)據(jù)語言與界面語言的一致性測試結(jié)果3.1 Bug 趨勢圖此次黑盒測試總共發(fā)布11 個版本， B1 B5 為計劃內(nèi)迭代開發(fā)版本（針對項目計劃的基線標識）， B6-B11 為進行的回歸測試版本，bug 版本趨勢圖如下圖所示：4第一階段，增量確認測試。時間從 2007 年 7 月 2 日到

7、2007 年 8 月 3 日。從 Bug 趨勢圖中可以看出，每個版本的bug 數(shù)基本維持在60 個左右。B1 ：從圖中看到B1 共有 33 個 BUG ，因為 B1 版本有一個功能模塊在B2 版本才開始測試， B1 測試模塊相對較少，所以B1 版本 bug 相對較少。B2 ：由于 B1 中的一個功能模塊增加到Build2 中進行測試，這一版本除了對B1 中的BUG 進行驗證同時對B1 進行了回歸測試，所以 B2 中的 bug 數(shù)相對 B1 出現(xiàn)了明顯的增長趨勢，B3 ：B3 版本因為有B2 版本的 bug 驗收測試，以及B1,B2 的回歸測試，共發(fā)現(xiàn)67 個bug，和 B2 基本保持一致。B4

8、 ：B4 版本 bug 數(shù)有一個下降的趨勢，是因為B4 版本推遲發(fā)布，新增加了測試人員參與測試， 對系統(tǒng)不夠熟悉， 以及測試時間緊張，部分測試用例沒有執(zhí)行，測試覆蓋度不夠，所以發(fā)現(xiàn)bug 數(shù)呈下降趨勢。B5 ：B5 版本 bug 數(shù)又有一個增加的趨勢，主要是由于開發(fā)功能模塊多，該版本需求定義不明確。第二階段， BUG 驗證和功能回歸確認測試。時間從 2007 年 8 月 4 日到 2007 年 8 月 14 日。 B6 和 B7 進行了回歸測試，B8 沒有進行回歸測試，只驗證了B1 B7 的 bug。5B6 ：進行第一輪回歸測試，發(fā)現(xiàn)的bug 數(shù)為 33 個，遺留一個問題，為數(shù)據(jù)字典種類默認值

9、問題B7 ：進行第二輪回歸測試，第一次回歸測試沒有涉及到權(quán)限控制菜單按鈕的測試，在本次回歸測試的時候，重點進行了這個方面的測試，又發(fā)現(xiàn)了大量的權(quán)限相關(guān)的bug。B8 ： B8 沒有進行全面的回歸測試，只驗證了B1 B7 未通過驗證的bug，所以該版本的 bug 數(shù)明顯比較少。B9 ： B9 版本進行了全面的回歸測試，同時重點測試了權(quán)限控制，所以發(fā)先的bug 數(shù)又呈現(xiàn)上升的趨勢。測試發(fā)現(xiàn)44 個 bug，嚴重級別的bug 為 14 個，嚴重級別的bug 集中在權(quán)限控制上， 功能性嚴重bug 沒有發(fā)現(xiàn)，說明權(quán)限控制依舊不穩(wěn)定，但是系統(tǒng)功能已經(jīng)穩(wěn)定。B10：B10 版本驗證了B9 版本發(fā)現(xiàn)得bug，

10、沒有進行全面的回歸測試。B10 版本在驗證bug 的時候，重現(xiàn)打開Bug6 個，新增 bug2 個，重新打開bug 有 5 個為嚴重級別bug，是關(guān)于權(quán)限控制的 bug，而新發(fā)現(xiàn)的 bug， 1 個為嚴重級別的 bug，也是屬于權(quán)限控制的。說明，權(quán)限控制還存在著問題， 需要修改權(quán)限管理 bug，重新發(fā)布版本后進行全面的回歸測試。 B10 版本新發(fā)現(xiàn)的 bug 詳細分析見 遺留 bug 分析 。B11： B11 中驗證了B1 B10 未驗證的bug，重點測試了權(quán)限控制，同時進行了查詢，添加，刪除，修改的功能測試，測試過程中未發(fā)現(xiàn)bug。測試結(jié)論4.1 功能性系統(tǒng)正確實現(xiàn)了通過數(shù)據(jù)字典管理基礎數(shù)據(jù)

11、的功能，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)內(nèi)容的多語言功能，實現(xiàn)了中英文界面。實現(xiàn)了基礎數(shù)據(jù)管理，酒店集團管理，酒店基礎信息管理，渠道管理，代理管理，用戶管理的查詢，添加，修改，刪除的功能，系統(tǒng)還實現(xiàn)了將權(quán)限控制細化到菜單按鈕的功能。系統(tǒng)在實現(xiàn)用戶管理下的權(quán)限管理功能時， 存在重大的缺陷， 權(quán)限控制不嚴密， 權(quán)限設計有遺漏。4.2 易用性現(xiàn)有系統(tǒng)實現(xiàn)了如下易用性：查詢，添加，刪除，修改操作相關(guān)提示信息的一致性，可理解性輸入限制的正確性輸入限制提示信息的正確性，可理解性，一致性6現(xiàn)有系統(tǒng)存在如下易用性缺陷：界面排版不美觀瀏覽器兼容問題輸入，輸出字段的可理解性差輸入缺少解釋性說明中英文對應的正確性中英文混排4.3 可靠性

12、現(xiàn)有系統(tǒng)的可靠性控制不夠嚴密，很多控制是通過頁面控制實現(xiàn)的，如果頁面控制失效，可以向數(shù)據(jù)庫插入數(shù)據(jù)，引發(fā)錯誤?，F(xiàn)有系統(tǒng)的容錯性不高，如果系統(tǒng)出現(xiàn)錯誤，返回錯誤類型為找不到頁面錯誤，無法回復到出錯前的狀態(tài)4.4 兼容性現(xiàn)有系統(tǒng)支持window 下的 IE 瀏覽器和傲游瀏覽器，支持linux 系統(tǒng)下的IE 瀏覽器和火狐瀏覽器?，F(xiàn)有系統(tǒng)未進行其他兼容性測試4.5 安全性現(xiàn)有系統(tǒng)控制了以下安全性問題：把某一個登錄后的頁面保存下來，不能單獨對其進行操作不進行登錄直接輸入某一頁面的Url 能否打開頁面并進行操作不應該允許?，F(xiàn)有系統(tǒng)未控制以下安全性問題：用戶名和密碼應對大小寫敏感登陸錯誤次數(shù)限制7分析摘要5

13、.1 建議在項目開始的時候應該制定編碼標準，數(shù)據(jù)庫標準，需求變更標準，開發(fā)和測試人員都嚴格按照標準進行，可以在后期減少因為開發(fā)，測試不一致而導致的問題，同時也可以降低溝通成本。發(fā)布版本的時候，正確布置測試環(huán)境，減少因為測試環(huán)境，測試數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的問題而出現(xiàn)的無效bug。開發(fā)人員解決bug 的時候，填寫bug 原因以及解決方式，方便bug 的跟蹤。開發(fā)人員在開發(fā)版本上發(fā)現(xiàn)bug ，可以通知測試人員，因為開發(fā)人員發(fā)現(xiàn)的bug很有可能在測試版本上出現(xiàn)，而測試人員和開發(fā)人員的思路不同，有可能測試人員沒有發(fā)現(xiàn)該bug ，而且，這樣可以保證發(fā)現(xiàn)的bug 都能夠被跟蹤。6度量6.1資源消耗測試時間2007年

14、7月2日至2007年 8月6日共 35天測試人力1人7 天1 人35天42人天硬件資源服務器： PC 2 臺客戶端： PC 2 臺典型缺陷引入原因分析測試過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷主要有以下幾個方面：1 需求定義不明確需求文檔中，存在功能定義錯誤，輸入輸出字段描述錯誤，輸入輸出字段限制定義錯誤，輸入輸出限制定義缺失這幾種類型的缺陷。使得開發(fā)人員根據(jù)需求進行設計時，沒有考慮相關(guān)功能的關(guān)聯(lián)性，以及需求錯誤的地方，在測試過程中，需求相關(guān)的8問題表現(xiàn)出來。需求做改正，設計必須跟著做改動，浪費時間和影響開發(fā)人員的積極性，降低開發(fā)人員對需求的信任，可能會導致開發(fā)人員不按照需求進行設計而根據(jù)自己的經(jīng)驗來進行設計。2

15、功能性錯誤功能沒有實現(xiàn)，導致無法進行需求規(guī)定的功能的測試。主要是無法進入酒店設施管理，會議室管理頁面，酒店安全項管理無法保存信息，地區(qū)，房型刪除功能缺失。功能實現(xiàn)錯誤，實現(xiàn)了需求未定義的功能，執(zhí)行需求定義的功能時系統(tǒng)出現(xiàn)錯誤。主要是角色擁有不屬于自己的權(quán)限，酒店聯(lián)系人刪除頁面跳轉(zhuǎn)錯誤等。3 頁面設計和需求不一致頁面設計沒有根據(jù)需求進行，輸入，輸出字段文字錯誤，用戶無法理解字段含義。頁面設計沒有完成需求規(guī)定的輸入限制驗證，導致用戶可以輸入錯誤的或者無效的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)有可能會引起功能性錯誤。4 多語言數(shù)據(jù)問題系統(tǒng)中很多輸入字段是通過調(diào)用數(shù)據(jù)字典的方式輸入，但是現(xiàn)有系統(tǒng)中，很多數(shù)據(jù)字典的多語言信息

16、沒有完成，導致使用多語言的時候，顯示空白字段。系統(tǒng)中很多地方使用多語言，由于多語言編碼不統(tǒng)一導致頁面設計和數(shù)據(jù)設計使用語言編碼不一致，由此引起的多語言數(shù)據(jù)無法顯示的缺陷。5 頁面設計易用性缺陷頁面設計不友好，系統(tǒng)中很多頁面的輸入字段無明確的輸入提示，用戶無法理解何種輸入是正確的，但是用戶輸入錯誤后，系統(tǒng)提示出錯，增加用戶負擔。提示信息錯誤，不同模塊相同結(jié)果的提示信息不一致，用戶操作后，相應的提示信息不明確，引起用戶誤解。提示信息一致性，用戶在不同頁面執(zhí)行相同的操作，提示信息不同。6 開發(fā)人員疏忽引起的缺陷因為開發(fā)人員的疏忽，導致系統(tǒng)需要驗證的地方，調(diào)用了錯誤的驗證，系統(tǒng)需要進行輸入控制的地方?jīng)]

17、有進行相應的控制。贈送資料9青花魚（北京）健康產(chǎn)業(yè)科技有限公司2018 年財務分析報告1 . 主要會計數(shù)據(jù)摘要2 .基本財務情況分析2-1資產(chǎn)狀況截至 2011 年 3 月 31 日，公司總資產(chǎn)20.82 億元。2-1-1資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn)10.63 億元，長期投資3.57 億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46 億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1)流動資產(chǎn)：貨幣資金 7.01億元，其他貨幣資金 6140 萬元，短期投資凈值1.64 億元，應收票據(jù)2220 萬元，應收賬款3425 萬元，工程施工 6617 萬元，其他應收款1135萬元。長期投資： XXXXX2

18、億元， XXXXX1.08 億元， XXXX3496 萬元。固定資產(chǎn)凈值： XXXX 凈值 4.8 億元， XXXXX 等房屋凈值 2932 萬元。無形資產(chǎn)： XXXXXX 攤余凈值 8134 萬元， XXXXX 攤余凈值 5062 萬元。長期待攤費用： XXXXX 攤余凈值 635 萬元， XXXXX 攤余凈值 837 萬元。2-1-2資產(chǎn)質(zhì)量(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)構(gòu)成，共計9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務能力。長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由 XXXXX 構(gòu)成，共計 5.61 億元，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計6617

19、萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資10產(chǎn)并獲得一定利潤。(4)保值增值性好的長期投資：由XXXX 與 XXXX 的股權(quán)投資構(gòu)成，共計3.08 億元，不僅有較好的投資回報，而且XXXX 的股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計18.83 億元，占總資產(chǎn)的90% ，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2負債狀況截至 2011 年 3 月 31 日，公司負債總額10.36 億元，主要構(gòu)成為： 短期借款 (含本年到期的長期借款 )9.6 億元，長期借款5500 萬元，應付賬款707 萬元，應交稅費51 萬元。目前貸款規(guī)模為10.15 億元，短期借款占負債總額的93% ，說明短期內(nèi)公司有較大的償債

20、壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62 億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。目前公司資產(chǎn)負債率為49.8% ，自有資金與舉債資金基本平衡。2-3經(jīng)營狀況及變動原因扣除 XXXX 影響后， 2011 年 1-3 月 (以下簡稱本期)公司凈利潤605 萬元，與 2010 年同期比較 (以下簡稱同比)減少了 1050 萬元，下降幅度為63% 。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如下：2-3-1主營業(yè)務收入本期主營業(yè)務收入3938 萬元，同比減少922 萬元，下降幅度為19% 。其主要原因為：XXXX 收入 3662 萬元，同比增加 144 萬元，增長幅度為 4.1% ，系 XXXXXXXXXXX增加所致。XXXX

21、X126 萬元，同比增加 3 萬元，增長幅度為 2% ，具體分析詳見“重要問題綜述 4-1 ”。(3) 工程收入150 萬元，同比減少1069 萬元，下降幅度為88% ，原因是：一、本期開工項目同比減少 ;二、 XXXX 辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同。11通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項目本期投入量2262 萬元作調(diào)整比較，則：本期工程收入同比增加1193 萬元，增長幅度為 98%; 本期收入調(diào)整為6200 萬元，同比增加1340 萬元，增長幅度為28% 。2-3-2主營業(yè)務成本本期主營業(yè)務成本1161 萬元，同比減少932 萬元，下降幅度為

22、45% 。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：XXXX 營業(yè)成本 993 萬元，同比增加 102 萬元，增加幅度為 11% 。主要原因是計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項因素影響數(shù)為 117 萬元。工程成本 168 萬元 (直接成本 144 萬元，間接費用 24 萬元 )，同比減少 1034 萬元，下降幅度為 86% 。主要原因是：開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002 萬元，下降幅度為87%;開工項目同比減少，以及機構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32 萬元，下降幅度為57% 。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26% 。通過上述分析可見，本

23、期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。2-3-3其他業(yè)務利潤本期其他業(yè)務利潤41 萬元，同比增加15 萬元，增長幅度為58% 。其主要原因是：其他業(yè)務收入 44 萬元，同比持平。(2) 其他業(yè)務支出3 萬元，同比減少15 萬元，下降幅度為85% 。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務由XXXX 部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。2-3-4管理費用本期管理費用883 萬元，同比增加425 萬元，增加幅度為93% 。主要原因是：12獎金 515 萬元，同比增加 375 萬元，主要原因是：總額差異： 2010年考核獎515 萬元較 2002年考核獎 457 萬元在總額上增加了58 萬元;時

24、間差異： 2009年考核獎457 萬元中的 317 萬元計列入 2009年的成本費用，在2010年實際計列成本費用的考核獎為140 萬元。而2010 年考核獎 515萬元全額計列在2011年，形成時間性差異317 萬元。工資附加費 78 萬元，同比增加 70 萬元，主要是 2010 年考核獎形成的時間性差異。董事會經(jīng)費 21 萬元，同比增加 16 萬元，原因是：總額差異： 2002 年董事領取半年津貼，2010 年董事領取全年津貼。時間差異： 2002 年董事津貼在2010 年陸續(xù)發(fā)放， 2010 年董事津貼集中在2011 年 1 月發(fā)放。(4)本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準備5 萬元，而去年同期是計

25、提了壞賬準備56 萬元，主要系去年同期對暫未收到的XXXX 收入 830 萬，計提了壞賬準備50 萬元。本期對暫未收到的收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了萬元。本期暫未收到的XXXX 收入為 2242 萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與 XXXX公司協(xié)商， XXXX 公司于 4 月 15 日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。2-3-5財務費用本期財務費用1204 萬元，同比增加680 萬元，增加幅度為130% 。原因是：貸款規(guī)模增大： 本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25 億元，去年同期為4.72 億元，增加了 5.53億元，增幅為117% 。貸款利率

26、提高：自2010年 9 月存款準備金率上調(diào)至7% 以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10% 的優(yōu)惠利率。132-3-6投資收益扣除 XXXX 影響后，本期投資收益217 萬元，同比減少111 萬元，下降幅度為34% 。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：國債收益本期國債方面取得的收益為56 萬元，同比減少213 萬元，下降幅度79% 。主要原因是：投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73 億元，同比減少8854 萬元，下降幅度為 34% 。實現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間。股票收益本期股票方面取得的收益為57

27、5 萬元，同比增加 551 萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158 萬股 TCL 新股，獲利575 萬元。跌價準備按 2011 年 3 月 31 日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64 億元，本期計提了跌價準備 414 萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準備38 萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452 萬元。2-3-7營業(yè)外支出凈額本期營業(yè)外支出凈額18 萬元，同比增加了24 萬元，主要因素是：(1) 本期報廢4 輛汽車，帳面凈值 14 萬元 ;(2) 本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3 萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6 萬元的滯后費用。2-3-8

28、經(jīng)營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少14所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi);二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是，而采取的一種處理策略。 此因素已考慮在 2011 年預算中， 對 2011年經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn)。擴大后的貸款規(guī)模， 仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。 隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行， 公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務費用會相應減少。(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現(xiàn)2011 年經(jīng)營目標有較大影響

29、。. 預算完成情況及分析3-1收入收益類本期收入、收益共計4195 萬元，完成收入總預算3% ，扣除 XXX 因素和 XXXX 項目的影響，完成收入總預算6% 。按預算項目分析如下：XXXXX 收入 3661 萬元，完成預算 25% 。XXXXX 收入 126 萬元，完成預算 24% 。(3)工程收入 150萬元，完成預算 0.3% ，具體分析詳見“重要問題綜述3-2 ”。(4)其他業(yè)務收益41 萬元，完成預算57% ，剔除費用支出減少因素，完成預算36% ，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性。(5)短期投資收益217 萬元，完成預算11% ，主要原因是本期計提 414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要

30、問題綜述4-2 ”。追加短期投資收益本期無， 主要原因是： 計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。15XXXX 的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。3-2成本費用類本期成本、 費用共計3484 萬元，占支出總預算3% ，扣除 XXX 項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后，占支出總預算6% 。按預算項目分析如下：XXXX 成本 993 萬元，占預算 20% ，按預算項目分析如下：人員經(jīng)費 197 萬元，占預算 27% 。辦公經(jīng)費 28 萬元，占預算 21% 。日常維護費 33 萬元，占預算 13% 。專項維護費 19

31、6 萬元，占預算 12% ，主要原因是大部分預算項目尚未實施。折舊與無形資產(chǎn)攤銷539 萬元，占預算 25% 。(2)工程結(jié)算成本168萬元，占預算 0.3% ，具體分析詳見“重要問題綜述4-3 ”。(3)管理費用 883萬元，占預算 43% ，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預算24% ，具體分析詳見“重要問題綜述4-4 ”。財務費用 (利息凈支出 )1204 萬元，占預算 33% ，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項費用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4 ”。營業(yè)外支出凈額 18 萬元，占預算 5% ，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。3-3預算分析綜述

32、本期凈利潤605 萬元，完成全年預算7% ，如果對XXXX 收益按預算平均季度收益250 萬元進行預計，本期凈利潤調(diào)整為855 萬元，完成預算9.6% 。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。164 . 重要問題綜述及建議4-1 XXXXX收入增長分析本期收入 126 萬元，同比增加 3 萬元，增長幅度為 2% 。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，車輛通行情況與收入情況如下表：XXX 同比增長了14% ，總收入同比只增長2% ，原因是 XXXXXX 在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期 98.4% 的車流量集中

33、在收費單價較低的XXXX 和 XXXX 上。建議：公司相關(guān)部門對XXX 和 XXX 下降的情況進行分析，找出下降原因。4-2國債跌價幅度較大國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負相關(guān)。從本年股市行情來看， 有持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲。2011 年短期投資收益預算1900 萬元 (不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉(zhuǎn)回，對完成201

34、1年的經(jīng)營目標會產(chǎn)生很大影響。對比 2010 年 12月31日與 2011 年3月 31 日的市場價格，各類國債跌價幅度為2.1% 4.1% 。除 21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35% 9.56% 。建議：公司根據(jù)目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。4-3工程項目完成量不足鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應按 2011 年經(jīng)營目標， 著重從完成工程利潤預算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含 XXXX 項目 )，對工程收入和工程利潤進行分析調(diào)整：17(1)XXXX 本年完工，可按合同計算的收入為2 億元，預計工程利潤為1200 萬元。(2)目前 XXXXX 工程已簽訂正式合同，合同總價1400 萬元，合同工期14 個月，