相關(guān)會(huì)計(jì)科目賬務(wù)處理-會(huì)計(jì)原理

1、.PAGE ：.；PAGE 8所涉及會(huì)計(jì)科目51個(gè)資產(chǎn)類23個(gè)1001 庫存現(xiàn)金一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)運(yùn)用的備用金，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金科目核算。二、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金余額。1002 銀行存款一、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。二、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)的余額。1012 其他貨幣資金一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信譽(yù)卡存款、信譽(yù)證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。二、本科目該當(dāng)按照外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票、信譽(yù)證的收款單位，分別“銀行匯票、“銀行本票、“信譽(yù)卡、

2、“信譽(yù)證保證金、“存出投資款等進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金余額。1101 買賣性金融資產(chǎn)一、本科目核算企業(yè)持有的為買賣目的持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等買賣性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。二、本科目該當(dāng)按照買賣性金融資產(chǎn)的類別和種類，分別“本錢、 “公允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的買賣性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。1121 應(yīng)收票據(jù)一、本科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。二、企業(yè)該當(dāng)按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票

3、面金額。1122 應(yīng)收賬款一、本科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等運(yùn)營活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。二、本科目該當(dāng)按照債務(wù)人進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；期末如為貸方余額，反映企業(yè)預(yù)收的賬款。1123 預(yù)付賬款一、本科目核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款科目的借方。二、本科目該當(dāng)按照供應(yīng)單位進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。1221 其他應(yīng)收款一、本科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)

4、收款等運(yùn)營活動(dòng)以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。二、本科目該當(dāng)按照其他應(yīng)收款的工程和對方單位或個(gè)人進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。1231 壞賬預(yù)備一、本科目核算企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)等發(fā)生減值時(shí)計(jì)提的減值預(yù)備。二、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬預(yù)備。1401 資料采購一、本科目核算企業(yè)采用方案本錢進(jìn)展資料日常核算而購入資料的采購本錢。采用實(shí)踐本錢進(jìn)展資料日常核算的，購入資料的采購本錢，經(jīng)過“在途物資科目核算。企業(yè)購入的工程用資料，經(jīng)過“工程物資科目核算。二、本科目該當(dāng)按照供應(yīng)單位和物資種類進(jìn)展明細(xì)核算

5、。三、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)曾經(jīng)收到發(fā)票賬單，但尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫的在途資料的采購本錢。1402 在途物資一、本科目核算企業(yè)采用實(shí)踐本錢或進(jìn)價(jià)進(jìn)展資料或商品日常核算，貨款已付尚未驗(yàn)收入庫的購入資料或商品的采購本錢。二、本科目該當(dāng)按照供應(yīng)單位進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已付款或已開出、承兌商業(yè)匯票，但尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫的在途資料、商品的采購本錢。1403 原資料一、本科目核算企業(yè)庫存的各種資料，包括原料及主要資料、輔助資料、外購半廢品(外購件)、修繕用備件(備品備件)、包裝資料、燃料等的方案本錢或?qū)嵺`本錢。二、本科目該當(dāng)按照資料的保管地點(diǎn)(倉庫)、資料的類別、種

6、類和規(guī)格等進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)庫存資料的方案本錢或?qū)嵺`本錢。1404 資料本錢差別一、本科目核算企業(yè)各種資料的實(shí)踐本錢與方案本錢的差別。二、該當(dāng)分別“原資料、“包裝物及低值易耗品等，按照類別或種類進(jìn)展明細(xì)核算。1405 庫存商品一、本科目核算企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)踐本錢(或進(jìn)價(jià))或方案本錢或售價(jià)，包括庫存產(chǎn)廢品、外購商品、存放在門市部預(yù)備出賣的商品、發(fā)出展覽的商品以及存放在外的商品等。二、本科目該當(dāng)按照庫存商品的種類、種類和規(guī)格進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存商品的實(shí)踐本錢(或進(jìn)價(jià))或方案本錢(或售價(jià))。1407 商品進(jìn)銷差價(jià)一、本科目核算企業(yè)庫存

7、商品采用售價(jià)進(jìn)展日常核算的，商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。二、本科目該當(dāng)按照商品類別或?qū)嵨飺?dān)任人進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目的期末貸方余額，反映企業(yè)庫存商品的商品進(jìn)銷差價(jià)。1411 周轉(zhuǎn)資料一、本科目核算企業(yè)可以多次運(yùn)用，并可根本堅(jiān)持原來的形狀而逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值的各種周轉(zhuǎn)資料的方案本錢或?qū)嵺`本錢。二、本科目該當(dāng)按照周轉(zhuǎn)資料的種類分別“在庫、“在用和“攤銷進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末借方余額，反映企業(yè)在庫周轉(zhuǎn)資料的方案本錢或?qū)嵺`本錢以及在用周轉(zhuǎn)資料的攤余價(jià)值。1511 長期股權(quán)投資一、本科目核算企業(yè)持有的采用本錢法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。二、本科目該當(dāng)按照被投資單位進(jìn)展明細(xì)核算。長期股權(quán)投資采用權(quán)益法

8、核算的，該當(dāng)分別“本錢、“損益調(diào)整、“一切者權(quán)益其他變動(dòng)進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末借方余額，反映企業(yè)長期股權(quán)投資的價(jià)值。1601 固定資產(chǎn)一、本科目核算企業(yè)持有固定資產(chǎn)的原價(jià)。二、本科目該當(dāng)按照固定資產(chǎn)類別和工程進(jìn)展明細(xì)核算。企業(yè)以運(yùn)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)在本科目設(shè)置“運(yùn)營租入固定資產(chǎn)改良明細(xì)科目進(jìn)展核算。企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)在本科目設(shè)置“融資租入固定資產(chǎn)明細(xì)科目進(jìn)展核算。三、本科目期末借方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)。1602 累計(jì)折舊一、本科目核算企業(yè)對固定資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)折舊。二、本科目該當(dāng)按照固定資產(chǎn)的類別或工程進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末貸方余額，反映企

9、業(yè)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊額。1604 在建工程一、本科目核算企業(yè)基建、技改等在建工程發(fā)生的價(jià)值。二、本科目該當(dāng)按照“建筑工程、“安裝工程、“在安裝設(shè)備、“待攤支出以及單項(xiàng)工程等進(jìn)展明細(xì)核算。在建工程發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值預(yù)備明細(xì)科目進(jìn)展核算，也可以單獨(dú)設(shè)置“1609 在建工程減值預(yù)備科目進(jìn)展核算。三、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的在建工程的價(jià)值。1605 工程物資一、本科目核算企業(yè)為在建工程預(yù)備的各種物資的價(jià)值，包括工程用資料、尚未安裝的設(shè)備以及為消費(fèi)預(yù)備的工器具等。二、本科目該當(dāng)按照“公用資料、“公用設(shè)備、“工器具等進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末借方余額，反映企業(yè)為在建工程預(yù)備的

10、各種物資的價(jià)值。1606 固定資產(chǎn)清理一、本科目核算企業(yè)因出賣、報(bào)廢和毀損、對外投資等緣由轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等。二、本科目該當(dāng)按照被清理的固定資產(chǎn)工程進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末余額，反映企業(yè)尚未清理終了固定資產(chǎn)的價(jià)值以及清理凈損益(清理收入減去清理費(fèi)用)。1801 長等待攤費(fèi)用一、本科目核算企業(yè)曾經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊? 年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。二、本科目應(yīng)按費(fèi)用工程進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未攤銷終了的長等待攤費(fèi)用的攤余價(jià)值。負(fù)債類10個(gè)2001 短期借款一、本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1

11、 年以下(含1 年)的各種借款。企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1 年以上的各種借款，在“長期借款科目核算。二、本科目該當(dāng)按照借款種類、貸款人和幣種進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未歸還的短期借款的本金。2201 應(yīng)付票據(jù)一、本科目核算企業(yè)購買資料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。二、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額。2202 應(yīng)付賬款一、本科目核算企業(yè)因購買資料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等運(yùn)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。二、本科目該當(dāng)按照不同的債務(wù)人進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款。22

12、03 預(yù)收賬款一、本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。預(yù)收賬款情況不多的，也可將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款科目。二、本科目應(yīng)按購貨單位進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映企業(yè)應(yīng)由購貨單位補(bǔ)付的款項(xiàng)。2211 應(yīng)付職工薪酬一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。二、本科目該當(dāng)按照“工資、“職工福利、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、“住房公積金、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)、“職工教育經(jīng)費(fèi)、“解雇福利等應(yīng)付職工薪酬工程進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的結(jié)余。2221 應(yīng)交稅費(fèi)一、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包

13、括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建立稅、房產(chǎn)稅、土地運(yùn)用稅、車船運(yùn)用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。二、本科目該當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)展明細(xì)核算。應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額、“銷項(xiàng)稅額、“出口退稅、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、“已交稅金等設(shè)置專欄進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。2232 應(yīng)付股利一、本科目核算企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。企業(yè)分配的股票股利，不經(jīng)過本科目核算。二、本科目該當(dāng)按照投資者進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利或利潤。2241 其他應(yīng)付款一、本科目

14、核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等運(yùn)營活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。二、本科目該當(dāng)按照其他應(yīng)付款的工程和對方單位或個(gè)人進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)；期末余額如為借方余額，反映企業(yè)尚未收加的其他應(yīng)收款項(xiàng)。2501 長期借款一、本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各項(xiàng)借款。二、本科目該當(dāng)按照貸款單位和貸款種類，分別“本金、“利息調(diào)整、“應(yīng)計(jì)利息等進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未歸還的長期借款的攤余本錢。2502 應(yīng)付債券一、本科目核算企業(yè)

15、為籌集長期資金而發(fā)行的債券本金和利息。二、本科目該當(dāng)按照“面值、“利息調(diào)整、“應(yīng)計(jì)利息進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未歸還的長期債券的攤余本錢。一切者權(quán)益類5個(gè)4001 實(shí)收資本一、本科目核算企業(yè)接受投資者投入企業(yè)的實(shí)收資本。股份應(yīng)將本科目改為“4001 股本科目進(jìn)展核算。企業(yè)收到投資者超越其在注冊資本或股本中所占份額的部分，作為資本溢價(jià)或股本溢價(jià)，在“資本公積科目核算，不在本科目核算。二、本科目該當(dāng)按照投資者進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)實(shí)收資本或股本總額。4002 資本公積一、本科目核算企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及直接計(jì)入一切者

16、權(quán)益的利得和損失等。二、本科目該當(dāng)分別“資本溢價(jià)或“股本溢價(jià)、“其他資本公積進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)資本公積的余額。4101 盈余公積一、本科目核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。二、本科目該當(dāng)分別“法定盈余公積、“恣意盈余公積進(jìn)展明細(xì)核算。三、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積余額。4103 本年利潤一、本科目核算企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。二、年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配科目，借記本科目，貸記“利潤分配未分配利潤科目；如為凈虧損，做相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。4104 利潤分配一、本科目核算

17、企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補(bǔ))和歷年分配(或彌補(bǔ))后的積存余額。二、本科目該當(dāng)分別“提取法定盈余公積、“提取恣意盈余公積、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤、“轉(zhuǎn)作股本的股利、“盈余公積補(bǔ)虧和“未分配利潤等進(jìn)展明細(xì)核算。三、年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，自“本年利潤科目轉(zhuǎn)入本科目，借記“本年利潤科目，貸記本科目(未分配利潤)，為凈虧損的，做相反的會(huì)計(jì)分錄；同時(shí)，將“利潤分配科目所屬其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目的“未分配利潤明細(xì)科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目除“未分配利潤明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。四、本科目年末余額，反映企業(yè)歷年積存的未分配利潤(或未彌補(bǔ)虧損)。本錢類2個(gè)5001 消費(fèi)本錢一、本科目核算企

18、業(yè)進(jìn)展工業(yè)性消費(fèi)發(fā)生的各項(xiàng)消費(fèi)費(fèi)用，包括消費(fèi)各種產(chǎn)品(包括產(chǎn)廢品、自制半廢品等)、自制資料、自制工具、自制設(shè)備等。二、本科目該當(dāng)按照根本消費(fèi)本錢和輔助消費(fèi)本錢進(jìn)展明細(xì)核算。根本消費(fèi)本錢該當(dāng)分別按照根本消費(fèi)車間和本錢核算對象如產(chǎn)品的種類、類別、定單、批別、消費(fèi)階段等設(shè)置明細(xì)賬或本錢計(jì)算單，下同，并按照規(guī)定的本錢工程設(shè)置專欄。三、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品的本錢或消費(fèi)性生物資產(chǎn)尚未收獲的農(nóng)產(chǎn)品本錢。5101 制造費(fèi)用一、本科目核算企業(yè)消費(fèi)車間、部門為消費(fèi)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。企業(yè)行政管理部門為組織和管理消費(fèi)運(yùn)營活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，在“管理費(fèi)用科目核算，不在本科

19、目核算。企業(yè)消費(fèi)車間、部門發(fā)生的不滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)那么規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的日常修繕費(fèi)用和大修繕費(fèi)用等固定資產(chǎn)后續(xù)支出，在“主營業(yè)務(wù)本錢科目核算，不在本科目核算。二、本科目該當(dāng)按照不同的消費(fèi)車間、部門和費(fèi)用工程進(jìn)展明細(xì)核算。三、除季節(jié)性的消費(fèi)性企業(yè)外，本科目期末應(yīng)無余額。損益類11個(gè)6001 主營業(yè)務(wù)收入一、本科目核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)那么確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。二、本科目該當(dāng)按照主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)展明細(xì)核算。三、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。6051 其他業(yè)務(wù)收入一、本科目核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)那么確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)以外的其他運(yùn)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，包括出

20、租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售資料、用資料進(jìn)展非貨幣性交換在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)本質(zhì)且公允價(jià)值可以可靠計(jì)量的情況下或債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)的收入。二、本科目該當(dāng)按照其他業(yè)務(wù)收入種類進(jìn)展明細(xì)核算。三、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。6301 營業(yè)外收入一、本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其運(yùn)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)凈收入，主要包括處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、罰沒利得、政府補(bǔ)助利得、確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)同意后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)、捐贈(zèng)利得、盤盈利得等。二、本科目該當(dāng)按照營業(yè)外收入工程進(jìn)展明細(xì)核算。三、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本

21、年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。6401 主營業(yè)務(wù)本錢一、本科目核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)那么確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的本錢。企業(yè)消費(fèi)車間、部門發(fā)生的不滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)那么規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的日常修繕費(fèi)用和大修繕費(fèi)用等固定資產(chǎn)后續(xù)支出，也在本科目核算。二、本科目該當(dāng)按照主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)展明細(xì)核算。三、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。6402 其他業(yè)務(wù)本錢一、本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他運(yùn)營活動(dòng)所發(fā)生的支出，包括銷售資料的本錢、出租固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊、出租無形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷、出租包裝物的本錢或攤銷額、采用本錢方式計(jì)量的投資房地產(chǎn)的累計(jì)折舊

22、或累計(jì)攤銷等。企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他運(yùn)營活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，在“營業(yè)稅金及附加科目核算，不在本科目核算。二、本科目該當(dāng)按照其他業(yè)務(wù)支出的種類進(jìn)展明細(xì)核算。三、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。6403 營業(yè)稅金及附加一、本科目核算企業(yè)運(yùn)營活動(dòng)發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建立稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。房產(chǎn)稅、車船運(yùn)用稅、土地運(yùn)用稅、印花稅在“管理費(fèi)用科目核算，不在本科目核算，但與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地運(yùn)用稅在本科目核算。二、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。6601 銷售費(fèi)用一、本科目核算企業(yè)銷售商品和資料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、估計(jì)產(chǎn)質(zhì)量量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等運(yùn)營費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與銷售商品和資料、提供勞務(wù)以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的不滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)那么規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的日常修