優(yōu)秀企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度樣本

1、深圳*發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的有效監(jiān)督和控制，維護(hù)財(cái)務(wù)紀(jì)律，防止舞弊行為 和工作差錯(cuò)的產(chǎn)生，保證公司資產(chǎn)和權(quán)益的安全、完整，提高會(huì)計(jì)核算 工作質(zhì)量，加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理工作，特制定本制度。本制度根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國家其 它有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定。本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的控股 子公虱- 人員牽制原則 、1、實(shí)行會(huì)計(jì)人員持證上崗制度，未取得會(huì)計(jì)證的人員不得辦理會(huì)計(jì)業(yè) 務(wù)。2、公司法定代表人或主要負(fù)責(zé)人的配偶、直系血親及姻親不得在本公 司從事會(huì)計(jì)工作。3、單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員因公務(wù)

2、發(fā)生的財(cái)務(wù)收支， 本人在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)當(dāng)回避。4、各會(huì)計(jì)工作崗位職責(zé)明確，落實(shí)到人，指定專人審核憑證、帳簿、 報(bào)表。5、會(huì)計(jì)人員離職或輪換工作崗位，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會(huì) 計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。6、總公司財(cái)務(wù)部不定期地檢查各控股子公司的財(cái)務(wù)工作。資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除。二部門牽制原則三、業(yè)務(wù)牽制原則1、出納以外的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)。2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債 務(wù)帳目的帳務(wù)處理工作。3、財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)分別保管，出納人員保管公司負(fù)責(zé)人私章，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 保管財(cái)務(wù)專用章。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

3、可不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤庫，出納人員應(yīng)隨 時(shí)保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。第二章財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度一 內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé) 、1、總公司財(cái)務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負(fù)責(zé)審查經(jīng)董事會(huì) 批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、銷售經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、固定資產(chǎn)購建計(jì) 劃、資金籌集和使用計(jì)劃、利潤(rùn)分配計(jì)劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及 時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并提出改進(jìn)設(shè)想、辦法及措施，對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的調(diào)整 提出意見和建議。2、稽核人員負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有無超標(biāo) 準(zhǔn)、超范圍開支。有無成本核算制度，是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，正確核算成本, 嚴(yán)格劃清成本界限。3、稽核人員負(fù)責(zé)審查財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況，對(duì)違反 規(guī)定

4、的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時(shí)指出，并提出改正意見和建議。4、稽核人員、單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可隨時(shí)對(duì)報(bào)表、明細(xì) 帳進(jìn)調(diào)閱、檢查，對(duì)數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)自己負(fù)責(zé)的帳目清楚明確，據(jù)實(shí)回答。5、稽核人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核帳務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定，是否符合公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，是否能真實(shí)、全面反映公司實(shí) 際情況。6、稽核人員審核會(huì)計(jì)人員每月是否對(duì)自己負(fù)責(zé)的科目進(jìn)行自查、分 析，如有入帳錯(cuò)誤或異常變動(dòng)，是否及時(shí)查找原因，及時(shí)調(diào)整更正。二會(huì)計(jì)憑證稽核稽核人員審核會(huì)計(jì)人員制作的會(huì)計(jì)憑證，是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會(huì)計(jì)人 員進(jìn)行復(fù)核、簽章。會(huì)計(jì)憑證稽核的主要內(nèi)容

5、有：1、 審核原始憑證原始憑證格式是否符合公司會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)是否合法、合理，憑證填寫日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符，單據(jù) 是否齊全，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。原始憑證內(nèi)容是否完整，是否列明接受單位名稱，憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是 否真實(shí)，品名、數(shù)量、單價(jià)是否填寫齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，如有更 改，是否有原經(jīng)手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位 公章及經(jīng)手人簽章。凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買 實(shí)物的原始憑證是否有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證是否有收款單 位或收款人證明。報(bào)銷憑證的審批手續(xù)是否完備，是否經(jīng)授權(quán)審批人簽 字同意。一式幾聯(lián)的原始憑證，報(bào)銷聯(lián)是

6、否為發(fā)票正本或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的報(bào) 銷憑證。如果原始憑證遺失，由原填制單位出具證明作為原始憑證的, 出具證明的內(nèi)容是否合法，是否業(yè)經(jīng)查實(shí)無重復(fù)支付現(xiàn)象。自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接 受單位名稱、單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)手人簽章，金額計(jì)算準(zhǔn)確、大小寫齊全 并格式正確。對(duì)外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。對(duì)不合理、不合法或偽造、變?cè)斓脑紤{證是否按照會(huì)計(jì)法的 規(guī)定進(jìn)行處理。2、審核記帳憑證記帳憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符，對(duì)于須 單獨(dú)保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記帳憑證后 面的原始憑證，是否在記帳憑證上注明。記帳憑證的制作是否規(guī)范，會(huì)計(jì)

7、科目使用是否準(zhǔn)確，科目代碼是否前 后一致，借貸方向是否正確。記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天，內(nèi)容、金額是否一致，摘 要是否言簡(jiǎn)意賅，文理通順，符合要求。記帳憑證的制單、復(fù)核、會(huì)計(jì)主管是否簽名蓋章，收付款憑證是否 有經(jīng)手人及出納簽名蓋章，是否加蓋收付訖章，附件張數(shù)是否如實(shí)填 寫。對(duì)調(diào)整帳目的憑證，要審核調(diào)整依據(jù)是否充分，金額是否準(zhǔn)確，摘要 中簡(jiǎn)要說明調(diào)帳原因，是否有相關(guān)附件。三、總帳及報(bào)表稽核1稽核人員應(yīng)核查會(huì)計(jì)人員是否每月核對(duì)報(bào)表、總帳、明細(xì)帳，發(fā) 現(xiàn)不符或錯(cuò)漏，是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正，是否能保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真 實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。2、 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制主管人員是否對(duì)各單位報(bào)送的報(bào)表

8、資料進(jìn)行 審核，對(duì)數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性進(jìn)行審核確認(rèn) 后，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。四、財(cái)產(chǎn)物資稽核1、 稽核人員應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳，采用實(shí)地盤點(diǎn)法, 檢查庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與日記帳余額是否相符，有無白條抵庫、現(xiàn)金收 付不入帳、小金庫等現(xiàn)象。銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單是否相符，如 有未達(dá)帳是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)帳應(yīng)查明原因，有無違反 銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。2、 稽核人員應(yīng)定期參與財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)，監(jiān)督財(cái)產(chǎn)清查過程，核 對(duì)清查盤點(diǎn)表。檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)帳 帳不符、帳實(shí)不符現(xiàn)象，并了解原因。對(duì)發(fā)生的盤盈、盤虧、報(bào)廢、 毀損等情況，要查明原因，并

9、按規(guī)定程序報(bào)批后，進(jìn)行帳務(wù)處理。五、會(huì)計(jì)檔案稽核1、 稽核人員應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其 它會(huì)計(jì)資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊(cè)，立卷歸檔。檢查會(huì)計(jì)檔案 是否專人管理、專地保管，是否按分類順序編號(hào)，建立目錄。會(huì)計(jì)憑證、 帳簿、報(bào)表封面填寫是否完整，有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記，手 續(xù)是否齊全。2、稽核人員應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)電算化工作，是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行，是否合乎安全保密要求。六資金籌集及運(yùn)用稽核、1、稽核人員應(yīng)檢查每一份資金貸款合同，對(duì)貸款銀行、幣種、金額、 利率、期限、貸款條件等進(jìn)行審核,并審核資金的運(yùn)用,是否符合公 司資金管理規(guī)定。2、稽

10、核人員應(yīng)檢查每一份對(duì)外擔(dān)保合同，是否符合相關(guān)規(guī)定。七、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求1、各單位、各部門對(duì)稽核人員的審計(jì)工作應(yīng)給予支持、協(xié)助。2、稽核人員在進(jìn)行稽核工作時(shí),能夠根據(jù)需要,審閱有關(guān)文件，檢查指 定的會(huì)計(jì)資料，發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取證明材 料。對(duì)違反公司規(guī)章制度的單位和個(gè)人提出糾正、改進(jìn)意見和措施，對(duì) 嚴(yán)重失職,造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失的單位和個(gè)人，可向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處 理意見或建議。對(duì)檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,避免 造成更大損失。對(duì)干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和 個(gè)人，要嚴(yán)肅處理。第三章應(yīng)收帳款管理制度為加強(qiáng)對(duì)本公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理，積極清收債

11、權(quán)，保證資金的及時(shí)回流, 盡力減少資金占用，使應(yīng)收款項(xiàng)總成本維持較低水平，特制定本制度。 應(yīng)收款項(xiàng)包括”應(yīng)收帳款久”預(yù)付帳款久”其它應(yīng)收款”等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部為”應(yīng)收帳款”的綜合管理部門，銷售部、行政部應(yīng)在各自的 職責(zé)范圍內(nèi)作好”應(yīng)收帳款”的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應(yīng)收款項(xiàng)管理 實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制，與部門的考核業(yè)績(jī)掛鉤，列為年度考核內(nèi)容之一。資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除。應(yīng)收帳款的管理、應(yīng)收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶收 取的款項(xiàng)，是應(yīng)收款項(xiàng)的主要內(nèi)容，是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的” 5C”調(diào)查（品 質(zhì)、能力、資本、抵押和條件）調(diào)查，并簽定嚴(yán)格、規(guī)范的銷售或 租賃合同。樓宇買賣確認(rèn)書應(yīng)載明下列事項(xiàng)：未經(jīng)公司批準(zhǔn)不按合 同規(guī)定時(shí)間付款的，公司可沒收定金，原訂購樓宇公司將另行銷售；經(jīng) 公司批準(zhǔn)延期付款的，客戶將按日交納0.05%的滯納金。房屋租賃合 同則須根據(jù)住戶及標(biāo)的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的 相關(guān)罰則。銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號(hào)、一式三聯(lián)的樓宇 買賣確認(rèn)書后，即送財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)部應(yīng)將樓宇銷售資料作詳細(xì)記 錄，以便及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款，并登記入帳和隨時(shí)跟蹤到期資金回收情 況。財(cái)務(wù)部應(yīng)密切配合銷售部作好催收工作