家居小家電公司風險管理總結(jié)

1、泓域/家居小家電公司風險管理總結(jié)家居小家電公司風險管理總結(jié)xxx有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112065584 一、 公司基本情況 PAGEREF _Toc112065584 h 3 HYPERLINK l _Toc112065585 二、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc112065585 h 4 HYPERLINK l _Toc112065586 三、 小家電行業(yè)進入壁壘 PAGEREF _Toc112065586 h 6 HYPERLINK l _Toc112065587 四、 必要性分析 PAGEREF _Toc112065587

2、 h 7 HYPERLINK l _Toc112065588 五、 風險分析概述 PAGEREF _Toc112065588 h 7 HYPERLINK l _Toc112065589 六、 風險識別方法 PAGEREF _Toc112065589 h 9 HYPERLINK l _Toc112065590 七、 對待風險的態(tài)度和行為 PAGEREF _Toc112065590 h 14 HYPERLINK l _Toc112065591 八、 衡量對待風險的態(tài)度 PAGEREF _Toc112065591 h 15 HYPERLINK l _Toc112065592 九、 風險形成的機制 P

3、AGEREF _Toc112065592 h 17 HYPERLINK l _Toc112065593 十、 風險管理決策的意義和原則 PAGEREF _Toc112065593 h 20 HYPERLINK l _Toc112065594 十一、 風險管理決策的含義和內(nèi)容 PAGEREF _Toc112065594 h 25 HYPERLINK l _Toc112065595 十二、 風險管理信息系統(tǒng) PAGEREF _Toc112065595 h 26 HYPERLINK l _Toc112065596 十三、 合同融資型風險轉(zhuǎn)移措施 PAGEREF _Toc112065596 h 27

4、HYPERLINK l _Toc112065597 十四、 風險自留 PAGEREF _Toc112065597 h 28 HYPERLINK l _Toc112065598 十五、 評價應對方案以及實施成本的評估 PAGEREF _Toc112065598 h 31 HYPERLINK l _Toc112065599 十六、 風險管理措施的分類 PAGEREF _Toc112065599 h 34 HYPERLINK l _Toc112065600 十七、 發(fā)展規(guī)劃 PAGEREF _Toc112065600 h 36 HYPERLINK l _Toc112065601 十八、 項目風險分析

5、 PAGEREF _Toc112065601 h 44 HYPERLINK l _Toc112065602 十九、 項目風險對策 PAGEREF _Toc112065602 h 47 HYPERLINK l _Toc112065603 SWOT分析說明 PAGEREF _Toc112065603 h 49 HYPERLINK l _Toc112065604 （一）優(yōu)勢分析（S） PAGEREF _Toc112065604 h 49 HYPERLINK l _Toc112065605 1、工藝技術(shù)優(yōu)勢 PAGEREF _Toc112065605 h 49 HYPERLINK l _Toc1120

6、65606 公司一直注重技術(shù)進步和工藝創(chuàng)新，通過引入國際先進的設備，不斷加大自主技術(shù)研發(fā)和工藝改進力度，形成較強的工藝技術(shù)優(yōu)勢。公司根據(jù)客戶受托產(chǎn)品的品種和特點，制定相應的工藝技術(shù)參數(shù)，以滿足客戶需求，已經(jīng)積累了豐富的工藝技術(shù)。經(jīng)過多年的技術(shù)改造和工藝研發(fā)，公司已經(jīng)建立了豐富完整的產(chǎn)品生產(chǎn)線，配備了行業(yè)先進的設備，形成了門類齊全、品種豐富的工藝，可為客戶提供一體化綜合服務。 PAGEREF _Toc112065606 h 49公司基本情況（一）公司簡介公司始終堅持“人本、誠信、創(chuàng)新、共贏”的經(jīng)營理念，以“市場為導向、顧客為中心”的企業(yè)服務宗旨，竭誠為國內(nèi)外客戶提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和一流服務，歡迎各界人

7、士光臨指導和洽談業(yè)務。展望未來，公司將圍繞企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)，在“夢想、責任、忠誠、一流”核心價值觀的指引下，圍繞業(yè)務體系、管控體系和人才隊伍體系重塑，推動體制機制改革和管理及業(yè)務模式的創(chuàng)新，加強團隊能力建設，提升核心競爭力，努力把公司打造成為國內(nèi)一流的供應鏈管理平臺。（二）核心人員介紹1、潘xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1961年出生，本科學歷，高級工程師。2002年11月至今任xxx總經(jīng)理。2017年8月至今任公司獨立董事。2、呂xx，中國國籍，1976年出生，本科學歷。2003年5月至2011年9月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2003年11月至2011年3月任xxx有限責任

8、公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2004年4月至2011年9月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理。2018年3月起至今任公司董事長、總經(jīng)理。3、顧xx，中國國籍，1977年出生，本科學歷。2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監(jiān)事。4、錢xx，1974年出生，研究生學歷。2002年6月至2006年8月就職于xxx有限責任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限責任公司銷售部副經(jīng)理。2011年3月至今歷任公司監(jiān)事、銷售部副部長、部長；2019年8月至今任公司監(jiān)事會主席。5、汪xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1959年出生，大專學歷，高級工程師職稱。2003年2月至20

9、04年7月在xxx股份有限公司兼任技術(shù)顧問；2004年8月至2011年3月任xxx有限責任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、總工程師。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析今后一個時期，世界經(jīng)濟在深度調(diào)整中曲折復蘇，新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革蓄勢待發(fā)，我國經(jīng)濟將保持中高速增長，我地區(qū)加快發(fā)展面臨諸多有利因素。我地區(qū)在全國率先系統(tǒng)推進全面創(chuàng)新改革試驗，有利于有效集聚創(chuàng)新要素資源，加快培育新的競爭優(yōu)勢；全面深化改革扎實推進，將為全省發(fā)展持續(xù)注入新動力；國家大力實施制造強國戰(zhàn)略、“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃等，有利于我地區(qū)加快調(diào)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)方式促升級；新型城鎮(zhèn)化試點省建設扎實推進，將進一步挖掘經(jīng)濟增長潛力；國家加快完善基

10、礎設施網(wǎng)絡，將為經(jīng)濟增長提供有力支撐。但也面臨不少壓力和挑戰(zhàn)，發(fā)展不足、發(fā)展不優(yōu)、發(fā)展不平衡問題依然突出，創(chuàng)新能力不強，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不盡合理，部分產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能過剩，發(fā)展方式較為粗放，資源環(huán)境約束趨緊，城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展差距明顯，城鎮(zhèn)化水平較低，市場主體總量不多，對外開放程度不高，基本公共服務供給不足，扶貧攻堅任務繁重，公民文明素質(zhì)和社會文明程度有待提高，法治建設任務艱巨，政府治理能力和服務意識有待增強。綜合判斷，我地區(qū)發(fā)展雖面臨不少風險挑戰(zhàn)，但經(jīng)濟長期向好的基本面沒有改變，新的增長動力加速孕育的態(tài)勢沒有改變，總體上機遇大于挑戰(zhàn)，處于大有可為的重要戰(zhàn)略機遇期。要認清形勢、堅定信心，趨利避害、主動作為，著力突破

11、瓶頸制約、補齊發(fā)展短板，努力把地區(qū)發(fā)展推向新的更高水平。小家電行業(yè)進入壁壘1、品牌壁壘小家電行業(yè)對品牌的依賴程度較高，品牌體現(xiàn)了產(chǎn)品質(zhì)量、設計及市場地位，消費者在購買產(chǎn)品時對于品牌關(guān)注度不斷提高并形成一定的品牌忠誠度。自主品牌的運營往往需要企業(yè)投入大量的資金、時間、人員并經(jīng)過消費者的長期檢驗。在小家電行業(yè)內(nèi)，新晉企業(yè)往往很難在短時間內(nèi)樹立良好的品牌形象，因此品牌知名度是制約新企業(yè)進入小家電行業(yè)的壁壘之一。2、人才壁壘隨著消費者對于產(chǎn)品要求變得多樣化和高標準化，對行業(yè)內(nèi)小家電企業(yè)的從業(yè)人員能力提出了更高的要求。企業(yè)培養(yǎng)高素質(zhì)的研發(fā)、設計人員以及熟練的技術(shù)工人需要經(jīng)過理論的學習和長期的實踐；此外，

12、隨著營銷推廣模式不斷豐富，要求營銷團隊具備豐富的市場經(jīng)驗，對不同類型產(chǎn)品的定位足夠準確，對銷售渠道有深刻的理解才能始終緊跟渠道發(fā)展的步伐，而新晉企業(yè)難以短時間內(nèi)組建經(jīng)驗豐富的專業(yè)性技術(shù)人才與銷售團隊，對新進入者形成人才壁壘。3、技術(shù)壁壘小家電產(chǎn)品具備更新?lián)Q代較快的特點，隨著新技術(shù)、新工藝和新材料的不斷涌現(xiàn)，消費者對于小家電產(chǎn)品材質(zhì)、外觀、功能、環(huán)保等方面不斷提出新的需求。生產(chǎn)企業(yè)必須不斷提升產(chǎn)品的技術(shù)含量，掌握更先進的技術(shù)，及時推出消費者需求的新產(chǎn)品，才能在行業(yè)內(nèi)保持穩(wěn)定的市場份額，小家電行業(yè)的技術(shù)壁壘逐步凸顯。4、規(guī)模壁壘通常小家電制造企業(yè)達到一定規(guī)模后產(chǎn)生規(guī)模效應，從而有效降低單位產(chǎn)品的生

13、產(chǎn)成本，具備更高的利潤空間去投入研發(fā)、升級產(chǎn)線、招攬人才，形成良性循環(huán)。小家電生產(chǎn)所需的原材料波動性較強，較強的成本管理及規(guī)模優(yōu)勢對小家電平穩(wěn)發(fā)展至關(guān)重要，新進入企業(yè)在短時間內(nèi)難以形成規(guī)模優(yōu)勢，抗風險能力較差。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，補充流動資金將提高公司應對短期流動性壓力的能力，降低公司財務費用水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領先的產(chǎn)業(yè)服務商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。風險分析概述風險分析包含風險識別、風險衡量和風險管理多個方面的任務。首先，分析潛在的損失原因，不能

14、僅局限于識別已知的損失原因，還要求對未知的損失原因進行分析，其次，分析已知損失原因與風險的關(guān)系，最后，分析評價風險對于整個組織的影響。風險分析可以分為三大部分：風險和人的行為、風險分析的方法和統(tǒng)計分析。分析人的行為特點主要是為了了解人們是如何應對風險的，再以不同的方式為其提供建議。進行風險分析的時候，風險經(jīng)理不能脫離技術(shù)的幫助，包括定量分析方法以及定性分析方法等技術(shù)。在風險管理中，數(shù)字的運用也變得越來越重要。如何運用數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析是一個現(xiàn)代風險管理經(jīng)理的必要掌握技能。研究風險分析的成本并且合理地安排成本也是十分重要的。風險分析的收益在于通過風險分析能夠發(fā)現(xiàn)那些尚未被識別的風險，并有助于敦促人們采

15、取控制措施以減少損失，最終降低損失成本。但風險分析的收益并不能立竿見影，甚至在短期至中期內(nèi)都難以見效。結(jié)果就是風險經(jīng)理很難確定在什么時候風險分析不再產(chǎn)生收益，而這個時候，在風險分析上每多花費一元錢實際意味著浪費。隨著風險分析成本的增加，風險分析的收益也由正值變成負值。控制好風險成本管理，確保風險分析在合理的財務范圍內(nèi)進行是風險經(jīng)理的重要職責。風險識別方法特定的風險識別方法對一些企業(yè)比對另一些企業(yè)更有用。以流程圖為例，對一個涉及許多產(chǎn)品或原料在不同環(huán)節(jié)上流動的生產(chǎn)過程來說，流程圖是一個是合適的風險識別方法。而在一個不是以流動為主要特征的地方，如辦公室，使用其他形式的風險識別工具可能會更好。風險識

16、別的方法可以以不同的方式分類。按工作方式分類，可以分為案頭工作和現(xiàn)場調(diào)查工作；按時間先后分類，可以分為損前的風險識別和損后的風險識別；按分析的方式分類，可分為定量分析的風險識別和定性分析的風險識別。不論怎樣分類，關(guān)鍵問題都在于識別風險。下面介紹幾種主要的風險識別方法。1、現(xiàn)場調(diào)查法現(xiàn)場調(diào)查法是指風險管理部門、保險公司等方面的工作人員，就風險管理單位可能面臨的損失進行調(diào)查。風險管理人員親臨現(xiàn)場，通過直接觀察風險管理單位的設備設施操作和流程等，了解風險管理單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動和行為方式，調(diào)查其中存在的風險隱患?，F(xiàn)場調(diào)查法的實際做法靈活多樣，風險經(jīng)理應確保采取合理的風險識別技術(shù)，以防遺漏某些重要事項。

17、其中一種方法就是制作好調(diào)查項目表，在現(xiàn)場進行調(diào)查的同時對調(diào)查項目填寫表格或做記錄。這不僅為現(xiàn)場調(diào)查提供了指導，也節(jié)省了時間。同時，調(diào)查項目表的制作也應該參考過去的記錄，重點檢查是否存在仍然沒有解決的問題?，F(xiàn)場調(diào)查法優(yōu)缺點明顯，其優(yōu)點在于風險經(jīng)理通過現(xiàn)場調(diào)查可以獲得第一手的資料，而不必依賴別人的報告?，F(xiàn)場調(diào)查還有助于風險經(jīng)理與基層人員以及車間負責人建立和維持良好的關(guān)系。缺點則是現(xiàn)場調(diào)查耗費時間多，這種時間成本抵減了現(xiàn)場調(diào)查的收益。而且，定期的現(xiàn)場調(diào)查可能使其他人忽視風險識別或者疲于應付調(diào)查工作。2、審核表調(diào)查法一種可以代替現(xiàn)場調(diào)查的方法就是填寫審核表或其他形式的調(diào)查表。風險經(jīng)理制定的審核表，既可

18、以由工廠其他人員填寫，也可以在現(xiàn)場調(diào)查時由他親自填寫。在大多數(shù)情況下，審核表是由工作現(xiàn)場的人填寫，因此審核表的細節(jié)要清晰，內(nèi)容要明確，以確保人們能準確地回答問題。另外，風險經(jīng)理為了完善審核表，還需要請其他部門負責人提供指導意見。審核表調(diào)查法的優(yōu)點包括：第一，它是一種能獲取大量風險信息，且能進行成本核算的方法。與現(xiàn)場調(diào)查相比，它在時間和費用上都更為節(jié)省。第二，審核表調(diào)查法執(zhí)行起來簡單迅速。第三，它有利于對企業(yè)進行逐年的有效的跟蹤監(jiān)測。第四，審核表易于修改，其內(nèi)容能隨企業(yè)的變動而調(diào)整，或考慮到審核表本身的改進而進行修訂。同時，其不足之處在于由于制定審核表的標準難以確定，可能造成描述不清，填寫不準確

19、、不客觀，以及回復率低和難以控制表格完成的過程。3、組織結(jié)構(gòu)圖示法組織結(jié)構(gòu)圖示法與審核調(diào)查法一樣，是一種以案頭工作方式為基礎的風險識別方法。這些組織結(jié)構(gòu)圖用于描述公司的活動及結(jié)構(gòu)的不同組成部分。審核表調(diào)查法和現(xiàn)場調(diào)查法的目的在于識別實際的風險，而組織結(jié)構(gòu)圖示法旨在描述風險發(fā)生的領域。從繪制企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)簡圖到描繪整個集團的組織結(jié)構(gòu)，不僅僅是為了風險識別，還有助于認識復雜的集團組織結(jié)構(gòu)。組織結(jié)構(gòu)圖示法結(jié)構(gòu)清晰、層次分明，可以系統(tǒng)直觀地呈現(xiàn)企業(yè)整個組織架構(gòu)的潛在風險，還可以揭示出潛在的由集中引起的風險。但組織結(jié)構(gòu)圖示法缺點在于該方法旨在描述風險發(fā)生的領域，并未涉及識別具體的風險源，缺乏定量分析是它

20、的一個缺點。4、流程圖法流程圖法是一種識別公司面臨的潛在風險的常用方法。它可以用來描繪公司內(nèi)任何形式的流程。比如產(chǎn)品流程、服務流程、財務會計流程、市場營銷流程、分配流程等，對風險經(jīng)理來說，最重要的應該是生產(chǎn)流程，從生產(chǎn)流程圖中，風險經(jīng)理可以看到原料的來源、加工、包裝、存儲、裝配、運輸?shù)炔煌纳a(chǎn)階段和產(chǎn)品的最終銷路。繪制生產(chǎn)流程圖就是為了便于風險經(jīng)理對每一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的風險因素、風險事故及可能的損失后果進行識別和分析。流程圖法的優(yōu)點是能把一個問題分成若干個可以進行管理的部分。雖然這是一件繁瑣的工作，但一旦一個大問題被劃分成若干個小部分，工作就容易開展了。流程圖法可以使風險經(jīng)理通過一幅圖就認識到整

21、個生產(chǎn)過程，免去閱讀大量冗長的描述生產(chǎn)過程的文字資料，簡潔高效。缺點包括：首先，需要耗費大量的時間。從了解生產(chǎn)過程到繪制圖表需要相當多的時間，隨后還要對圖表進行解釋。其次，流程圖可能過于籠統(tǒng)，僅描述了整個生產(chǎn)過程，但它卻不能描述任何生產(chǎn)的細節(jié)，這就可能遺漏一些潛在風險，最后，流程圖無法對事故發(fā)生的可能性進行評估。5、危險因素和可行性研究危險因素和可行性研究是項目計劃采取的風險識別的定性方法。它是從風險的角度對工廠的生產(chǎn)經(jīng)營進行研究。遵循的原則是：將許多極端復雜的問題分解為可以處理的部分，然后對每一部分分別進行仔細研究，以發(fā)現(xiàn)所有與之相關(guān)的風險。整個研究過程主要解決四個問題：受檢部分的目的、與目

22、的之間的偏差、偏差產(chǎn)生的原因及偏差產(chǎn)生的后果。危險因素和可行性研究的優(yōu)點在于：以一種廣闊的思路識別所有的風險，而極少會忽略任何重要事件；風險識別工作由小組共同完成，可以發(fā)揮集體的智慧；通過事先的組織安排，能對復雜系統(tǒng)的所有部分開展細致的研究工作。缺點包括：一是所需花費時間很多，包括風險經(jīng)理和小組其他成員的大量工作時間：二是為了畫出指導工作的圖表，必須將系統(tǒng)簡單化，這勢必會忽略某些風險。6、事故樹法事故樹法最早是由美國貝爾電話實驗室在20世紀60年代研究空間項目時發(fā)明的，現(xiàn)在對這一領域的研究已經(jīng)取得了長足的進展，廣泛應用于國民經(jīng)濟各個部門。事故樹法用圖表來表示所有可能引起主要事件（事故）發(fā)生的次

23、要事件（原因），揭示了個別事件的組合可能會形成的潛在風險狀況。事故樹法在風險識別時有突出的優(yōu)點，包括對風險識別的結(jié)構(gòu)方法、將復雜系統(tǒng)簡單化、對事故原因及影響的描繪等。但是，我們也應該看到該方法的缺點：一是同其他技術(shù)相同的缺點，即掌握該技術(shù)和使用其進行研究需要大量的時間。二是概率數(shù)據(jù)的偏差，如果概率數(shù)據(jù)不精確，那么計算出的主要事件的發(fā)生概率就值得懷疑了。7、風險指數(shù)風險指數(shù)是用具體的數(shù)值來表示風險程度的方法，最常用的是道氏火災與爆炸指數(shù)（簡稱道指），它的基本原理是：衡量損失可能性并以數(shù)值表示出來，用于比較并對每年的變化進行管理。指數(shù)編制及分析的步驟主要有：首先，確定對火災影響最大或者最可能導致火

24、災或爆炸的那些加工單位，分別計算出原材料系數(shù)；其次，考慮一些額外風險，主要指會擴大損失程度的因素，包括對原材料的處置和轉(zhuǎn)移、加工過程中化學反應的類型、傳送通道、排水裝置等。再次，將一般風險系數(shù)和特殊風險系數(shù)相乘得到單位風險系數(shù)。最后，引入損害系數(shù)的概念并考慮置信系數(shù)得到最終火災和爆炸指數(shù)。在編制指數(shù)方面相關(guān)經(jīng)驗十分重要，小組開展工作也是不可或缺的，但是指數(shù)方法并不能識別各個具體的風險，他只能衡量工廠活動所產(chǎn)生的可能的風險程度風險經(jīng)理能使用指數(shù)對本公司那個工廠或車間進行比較，并對每年的變化進行管理。對待風險的態(tài)度和行為風險影響著人們生活的方方面面，面對無所不在的風險，我們每個人都必須對自己的行為

25、做出選擇。應對風險的方式多種多樣，例如，有些人自愿承擔風險，選擇危險的職業(yè)；也有些人很少冒險，選擇穩(wěn)定的工作，并購買保險。在保險的專業(yè)術(shù)語中，上述兩類人分別被稱為風險偏好者和風險回避者。簡而言之，對待風險的態(tài)度因人而異。各人應對風險均有自己的行為方式，這些行為方式?jīng)]有優(yōu)劣對錯之分，同樣，用風險偏好者和風險回避者來形容企業(yè)也是恰當?shù)?。一些銀行承擔的貸款風險比另一些銀行承擔的要高，一些石油公司在鉆井決策上比別的公司更傾向于冒險，一些出口商與那些高風險國家進行貿(mào)易，而另一些出口商卻不愿與這些國家有貿(mào)易往來。在風險管理中應該把個人行為和企業(yè)行為結(jié)合起來考察。例如，從個人角度出發(fā)，面對人身傷害風險時，個

26、人必須決定是否使用保護設施，是否戴安全帽，是否使用安全屏障等。而從企業(yè)角度出發(fā)，企業(yè)不僅要考慮員工的人身傷害，還必須考慮企業(yè)全部的風險成本。行為是人們的態(tài)度與所處環(huán)境相互作用的結(jié)果。如果環(huán)境允許我們做想要做的事，那么我們的行為就能準確地反應態(tài)度。否則，環(huán)境可能引起人們的行為和態(tài)度不一致。就風險管理而言，我們可以設想一個對人們的態(tài)度不會產(chǎn)生太大影響的環(huán)境。不論發(fā)生什么風險，我們都要以某種方式加以解決，因而預先確定人們面對風險采取何種態(tài)度是有意義的。如果我們能做到這一點，我們就可以避免將那些想要規(guī)避風險的人置于需要承擔風險的位置。衡量對待風險的態(tài)度根據(jù)衡量角度的不同，主要有兩種衡量對待風險的態(tài)度的

27、方法。第一種方法是建立在標準賭博這一概念基礎上的，它從經(jīng)濟上衡量對待風險的態(tài)度。第二種方法是指一些衡量技術(shù)，它們并不是從經(jīng)濟的角度來衡量，更注重研究個人是如何認識風險的。對于風險管理來說，后一種方法可能更為重要。1、標準賭博衡量法假定拋硬幣打賭：拋到硬幣正面，可贏得40元；拋到硬幣反面，則什么也得不到。這是一個簡單的50%對50%的賭博，也即是贏得40元和什么也得不到的概率各占一半，再假定現(xiàn)在用一筆錢來代替這個賭博。換句話說，要么參與這個賭博，要么獲得一筆錢，二者擇其一、問題是要放棄賭博，至少應獲得一筆多大數(shù)額的錢呢？對每個人來說都有一個特定的數(shù)額，接受這筆數(shù)額的錢和參加賭博對他們來說是無差別

28、的。這筆數(shù)額即是賭博的等價物，通常被稱為確定等價物。我們根據(jù)不同的人對同一個問題的回答所得出的確定等價物的數(shù)額把這些人進行歸類。除此以外，我們還可以估測出每個人在多大程度上背離了數(shù)學上的合理答案。這個數(shù)學上的或者客觀的正確答案是以期望值為基礎的。上例中，賭博的期望值為20元，也就是說50%的機會可贏得40元，另外50%的機會什么也得不到，因此在長期內(nèi)就可希望獲得20元，如果一個人愿意接受的數(shù)額小于這個期望值，那么他就更偏好于穩(wěn)定，而如果一個人要求的數(shù)額大于這個期望值，那么它就屬于風險承擔者。2、技術(shù)衡量法標準賭博衡量法在風險管理中的運用是有限的，而技術(shù)衡量法對于風險管理就有更多的實踐指導意義。

29、許多技術(shù)都是通過考察個人對某個事件發(fā)生的可能性的判斷，來研究個人對風險的態(tài)度。例如，列舉各種可能致死的原因，要求人們判斷有多少人死于這些原因。這樣我們不僅可以發(fā)現(xiàn)哪些原因沒有得到正確的評價，還可以發(fā)現(xiàn)哪些人的估計不準確。分析比較員工所認為的意外事故的發(fā)生概率和實際的事故發(fā)生率，為安全工作或事故防范工作提供更適合的目標。風險形成的機制1、風險因素風險因素是指促使和增加損失發(fā)生的頻率或嚴重程度的條件，它是事故發(fā)生的潛在原因，是造成損失的內(nèi)在或間接原因。根據(jù)風險因素的性質(zhì)，可以將其分為有形風險因素和無形風險因素。有形風險因素是指直接影響事物物理功能的物理性風險因素。例如，建筑物的結(jié)構(gòu)及滅火設施的分布

30、等對于火災來說就屬于有形風險因素。而無形風險因素是指文化、習俗和生活態(tài)度等非物質(zhì)的、影響損失發(fā)生可能性和受損程度的因素。無形風險因素主要與人的行為有關(guān)，所以也常將二者稱為人為風險因素。在對風險進行管理時，不僅要注意那些有形的危險，更要嚴密防范無形的風險隱患。根據(jù)風險因素的來源，可以將其分為外部因素和內(nèi)部因素。無數(shù)的外部和內(nèi)部因素驅(qū)動著影響戰(zhàn)略執(zhí)行和目標實現(xiàn)的事項，作為公司風險管理的一部分，管理當局應當認識到了解這些外部和內(nèi)部因素以及由此可能產(chǎn)生的事項類型的重要性，外部因素及其相關(guān)事項主要包括：經(jīng)濟因素、自然環(huán)境因素、政治因素、社會因素、技術(shù)因素等；而內(nèi)部因素相關(guān)事項則主要包括基礎結(jié)構(gòu)、人員、流

31、程等。識別影響事項的外部和內(nèi)部因素對于有效的事項識別是很有用的，一旦確定了起主要作用的因素，管理當局就能夠考慮他們的重要性，并且集中關(guān)注那些能夠影響目標實現(xiàn)的事項。2、風險事項事項是源于內(nèi)部或外部的影響戰(zhàn)略實施或目標實現(xiàn)的事故或事件。它可能帶來正面或負面影響，或者兩者兼而有之。而風險事項是造成風險損失的偶發(fā)事件，又稱風險事件。風險事項是造成損失的直接或外在的原因，它是使風險造成損失的可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實性以至引起損失結(jié)果的媒介，是從風險因素到風險損失的中間環(huán)節(jié)，風險只有通過風險事項的發(fā)生才有可能導致?lián)p失。例如汽車剎車失靈造成的車禍與人員損傷，其中剎車失靈是風險因素，車禍是風險事項。如果僅有剎車失靈

32、而未發(fā)生車禍，就不會導致人員傷亡，又如，一段河堤年久失修，經(jīng)不起洪水的沖擊，但如果這個區(qū)域沒有大暴雨也不會導致水災損失。除了識別主體層次的事項之外，還要識別活動層次的事項。這樣有助于將風險評估集中于主要的業(yè)務單元或職能機構(gòu)，例如銷售、生產(chǎn)、營銷、技術(shù)開發(fā)以及研究與開發(fā)。有時風險因素與風險事項很難區(qū)分，某一事件在一定條件下是風險因素，在另一條件下則為風險事項。如冰雹，使得路滑而發(fā)生車禍，造成人員傷亡，這時冰雹是風險因素，車禍是風險事項；若冰雹直接擊傷行人則它就是風險事項。因此，應當以導致?lián)p失的直接性與間接性來區(qū)分，導致?lián)p失的直接原因是風險事項，間接原因則為風險因素。3、風險損失風險損失則是指非故

33、意的、非預期的和非計劃的經(jīng)濟價值的減少或消失。顯然，它包含兩方面的含義：一方面，損失是經(jīng)濟損失，即必須能以貨幣來衡量；另一方面，損失是非故意、非預期和非計劃的。上述兩方面缺一不可。如折舊，雖然是經(jīng)濟價格的減少，但它是固定資產(chǎn)自然而有計劃的經(jīng)濟價值的減少，不符合第二個條件，不在這里所討論的損失之列。損失可以分為直接損失和間接損失兩種，前者指直接的、實質(zhì)的損失，強調(diào)風險事項對于標的本身所造成的破壞，是風險事項導致的初次效應：后者強調(diào)由于直接損失所引起的破壞，即風險事項的后續(xù)效應，包括額外費用損失和收入損失等。風險本質(zhì)上就是由風險因素、風險事項和風險損失三者構(gòu)成的統(tǒng)一體，這三者之間存在著一種因果關(guān)系

34、：風險因素增加可能產(chǎn)生風險事項，風險事項則引起損失。換句話說，風險事項是損失發(fā)生的直接與外在原因，風險因素為損失發(fā)生的間接與內(nèi)在原因。三者的串聯(lián)構(gòu)成了風險形成的全過程，對風險形成機制的分析，以及風險管理措施的安排都以此為基礎。風險管理決策的意義和原則為達到以最小投入獲得最大安全保障的目標，必須在所有的對策中選擇最佳組合，這就是風險管理決策過程的工作內(nèi)容。風險管理決策在整個風險管理過程中是重要的一環(huán)，是貫穿各個程序的一條主線。沒有科學的風險管理決策，也就無法實現(xiàn)風險管理的目標。同時，前期工作如風險識別和風險衡量是風險管理決策的基礎。決策工作在風險管理中的關(guān)鍵作用可從決策本身的內(nèi)涵中得到體現(xiàn)：其一

35、，風險管理決策取決于風險管理的宗旨，風險管理決策對應風險管理目標，是實現(xiàn)風險管理目標的保障和基礎，必須確保所采取的風險管理決策能達到以最少的費用支出獲得最大的安全保障這一管理目標。其二，風險管理決策是對各種風險管理方法的優(yōu)化組合和綜合運用，從宏觀的角度制訂總體行動方案。風險管理計劃的編制要依據(jù)風險管理目標，分析風險因素、風險程度，了解可供選擇的方法的利弊及成本，在綜合評價后做出合理的選擇和組合。事實上，人們在面對風險時都在有意識或無意識地運用不同的風險管理方法，如避免風險、轉(zhuǎn)移風險、自留風險，采用防損技術(shù)或者綜合運用各種方法。作為一門新興學科的重要組成部分，風險管理決策著重強調(diào)的是如何更科學、

36、更有效地將各種方法結(jié)合起來，把處置風險從無意識行為上升為有意識的組織行動，從盲目的試探、碰運氣轉(zhuǎn)化為建立在科學基礎上的合理選擇。風險所具有的一些特性，如客觀存在性、偶然性和多變性，是風險管理決策區(qū)別于其他一般管理決策的特點。為保證風險管理目標的實現(xiàn)，風險管理決策應該堅持以下原則：（1）全面周到原則。經(jīng)過調(diào)查分析，每一個經(jīng)濟單位面臨的風險多種多樣，風險管理的目標也可細分為多個目標，如損前目標、損后目標等，對不同風險的處置，要實現(xiàn)不同的目標，往往需要采用多種措施，每一種措施都有各自的適用范圍和局限性。風險管理決策就是要把所有可供選用的對策仔細分析，權(quán)衡比較，在全面周到的基礎上尋找對策的最佳組合。（

37、2）量力而行原則。風險管理提供了一種與損失風險做斗爭的科學武器，但這個武器的應用是需要付出一定成本的。而同樣的成本對具有不同財務實力的經(jīng)濟單位的影響是迥然不同的，即使同一單位在其不同發(fā)展時期對同樣成本的反應也很可能不一致。對盈利為重要指標的企業(yè)而言，要分析風險管理成本對企業(yè)盈利的影響。一般情況是，風險管理成本從零開始增加時，企業(yè)的盈利能力隨之提高，但成本增加到某一點后，情況發(fā)生變化，即繼續(xù)增加的成本將導致企業(yè)的盈利下降。風險管理人員要盡可能找到這個轉(zhuǎn)折點，在決策時才能正確把握。（3）成本效益比較原則。隨著風險管理的成本增加，所獲得的安全保障程度一般將提高，但高成本的風險管理決策未必是最好的決策

38、，因為風險管理的總體目標是以最少的經(jīng)濟投入獲取最大的安全保障。在決策過程中，要以成本與效益相比較這一原則作為權(quán)衡決策方案的依據(jù)。在實際運作中，比較可行的辦法是在獲取同樣安全保障的前提下選擇成本最小的決策方案。（4）注重運用商業(yè)保險，但不忽視其他方法。為了實現(xiàn)風險管理的損前目標，可供選擇的方法包括預警系統(tǒng)、損失控制設備、人員培訓制度等，這些措施的落實既可以減少災害事故發(fā)生的概率，又能夠降低一旦事故發(fā)生時的損失程度。由于風險的復雜多變性和人類對客觀世界認識的局限性，人們所采取的風險預防和控制手段無法從根本上消除風險，損失被減少的程度也難到達到令人滿意的程度。為了實現(xiàn)風險管理的損后目標，保險方法具有

39、舉足輕重的地位和作用，它是一種最重要的工具，尤其是處置那些估測不準、發(fā)生概率小但損失程度大的風險，如巨災風險等。對于絕大多數(shù)的經(jīng)濟單位來說，由于擁有的風險單位少、損失預測的準確性較差，購買保險就成為行之有效的選擇方案。選擇保險并不意味著放棄其他方法。為了減少附加保費的支出，可以考慮適當程度的自留風險或其他措施，與保險綜合運用，以盡可能減少風險管理的成本，如購買第一損失保險或超額損失保險。在正確地識別和衡量風險后，首先應從保險的角度入手，準備一份能最佳補償全部風險所致?lián)p失的保險組合表，要力求全面（為盡可能多的風險提供保障）和充分（每一保險金額足以提供足夠的保障）。在這一過程中也許會遇到不可保的風

40、險或無法足額投保的風險，那么就必須考慮保險以外的其他對策。這是一種可行的操作方法。其次是對組合表中的保險保障進行分類，包括必需的保障、需要的保障和可利用的保障。必需的保障包括各種強制保險和為預期損失非常嚴重的風險所提供的保險，如法律強制的汽車責任險、抵押合同要求的財產(chǎn)保險等。需要的保障針對的是那些將嚴重影響企業(yè)經(jīng)營，造成財務困難，但不至于使企業(yè)倒閉或破產(chǎn)的損失風險?？衫玫谋Ｕ纤幹玫氖悄切┎恢劣诮o企業(yè)帶來嚴重影響，只在一定程度上給生產(chǎn)經(jīng)營帶來不利的損失風險。最后是對上述三類保障作具體分析，探討是否能利用其他非保險對策，以較低的成本獲得足夠的保障。也許某些損失風險能以低于保，費的成本轉(zhuǎn)移給非保

41、險人的其他單位，或經(jīng)采取措施后風險能減小到不太嚴重的程度，或者可以較準確地預測，使得自留風險比保險能節(jié)約附加保費。也許對于某些風險來說，部分自留與保險的適當結(jié)合既能節(jié)約成本又能獲得足夠的保障，對于需要的和可利用的保障而言，非保險對策的應用更為廣泛和普遍。需要解決的問題是，用成本效益比較的原則去選擇眾多方案中的最佳方案。在多種可供選擇的決策方案中，應該如何權(quán)衡比較以尋求最佳決策方案呢？隨著風險管理這門學科的發(fā)展，越來越多的數(shù)理方法被用于風險管理決策。盡管數(shù)理方法在實際應用中存在著局限性，如所采用的數(shù)據(jù)一般都有誤差或者不完整，以及需要專門知識才可使用數(shù)理方法等，但是，在實用方面數(shù)理方法依然具有重要

42、的價值，即使數(shù)據(jù)不全，風險管理人員也可借助這些方法做出一些重要的風險管理決策，這些方法是傳統(tǒng)方法中隱含的假設和決策原則明確化，從而使人們加深對決策方案的理解，也使應用變得更容易些。風險管理決策的含義和內(nèi)容風險管理決策是指根據(jù)企業(yè)風險管理的目標和總體方針，通過分析企業(yè)所處的環(huán)境和條件，選擇風險管理的技術(shù)和方法的活動和過程。具體地說，對于一種或一組特定的風險，企業(yè)一般面臨多種可行的風險管理方案，從中選擇一種符合給定條件的最佳方案就是風險管理決策的核心內(nèi)容。按照風險管理過程的內(nèi)容，風險管理決策所要解決的是如何從總體角度，根據(jù)風險管理的目標和風險的程度，綜合選擇各種風險管理技術(shù)，以最低的費用制訂總體方

43、案或總體計劃。從嚴格意義上講，風險管理決策應包括以下四個基本內(nèi)容。（1）信息決策過程。了解和識別各種風險的存在及風險的性質(zhì)，估計風險的大小。（2）方案計劃過程。針對某一具體的客觀存在的風險，擬訂風險處理方案。（3）方案選擇過程。根據(jù)決策的目標和原則，運用一定的決策手段選擇某一個最佳處理方案或幾個方案的最佳組合。（4）風險管理方案評價過程。由于風險具有隨機性和不確定性，因此，應該對所選擇的方案進行評價和修正。風險管理信息系統(tǒng)風險管理信息系統(tǒng)是運用信息技術(shù)對風險進行管控的系統(tǒng)，它是管理信息系統(tǒng)的重要組成部分，管理人員可借用信息技術(shù)工具嵌入業(yè)務流程，實時收集相關(guān)信息，從而對風險進行識別、分析、評估、

44、預警，制訂對應的風險管控策略，處理現(xiàn)實的或者潛在的風險，控制并降低風險所帶來的不利影響。信息化風險管理應從組織、規(guī)劃和實施控制三個方面著手。1、建立切實能推進信息化的組織為使信息系統(tǒng)能切實發(fā)揮作用，企業(yè)自身應該建立相應的信息化組織，參與信息化的全過程。這支隊伍應該由企業(yè)的高層領導掛帥，以信息服務專職人員為主，業(yè)務部門代表參與。這樣可以有效降低信息化風險。2、專業(yè)咨詢機構(gòu)協(xié)助進行信息化規(guī)劃信息化建設的經(jīng)驗表明，大多數(shù)應用不理想的信息化項目都沒有進行科學的規(guī)劃。規(guī)劃缺失對信息化帶來的風險是毀滅性的，所以進行信息化規(guī)劃是完全必要的。專業(yè)咨詢機構(gòu)相對于企業(yè)和系統(tǒng)實施商、軟件商來說處于中立的地位，能夠根

45、據(jù)企業(yè)的實際情況及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，做出科學合理的規(guī)劃。3、監(jiān)理機構(gòu)承擔系統(tǒng)的實施控制以往的信息化系統(tǒng)實施依賴企業(yè)用戶（甲方）對實施方的監(jiān)督控制和實施方的自覺自律來保證上述三大目標。但是由于甲乙雙方天生的利益沖突性，這種方式很難保證系統(tǒng)實施目標實現(xiàn)，尤其是質(zhì)量難以控制。這就需要專業(yè)的信息系統(tǒng)工程監(jiān)理來承擔這個任務。信息化監(jiān)理機構(gòu)作為中立第三方向甲乙雙方負責，保障雙方的利益。合同融資型風險轉(zhuǎn)移措施除了保險、套期保值這些比較常用的風險轉(zhuǎn)移措施之外，還有一些基于合同的融資型風險轉(zhuǎn)移方式。財務租賃合同就是一種合同融資型風險轉(zhuǎn)移措施。在財產(chǎn)租賃合同中，出租人和承租人經(jīng)常會在出租物的質(zhì)量責任、維修保養(yǎng)責任

46、和損壞責任等問題上產(chǎn)生糾紛。為了轉(zhuǎn)移此類責任風險，出租人可以根據(jù)承租人的租賃要求和選擇，出資向供貨商購買出租物，并租給承租人使用，承租人支付租金，并可在租賃期屆滿時，取得租賃物的所有權(quán)、續(xù)租或者退租，這就是財務租賃合同。在實踐中，大多數(shù)融資租賃交易均把承租人留購租賃物作為交易的條件。這是因為出租人購買租賃物的目的，并不是要取得租賃物的所有權(quán)，而在于通過向承租人融通資金來獲得利潤。其之所以在租賃期間要保留租賃物的所有權(quán)，主要是為擔保能取得承租人支付的租金，收回投資。租賃期滿，出租人無保留租賃物的必要，而租賃物對承租人仍有價值。而且，對承租人來說，雖然承擔了風險，但可以從其他渠道取得資金以保證正常

47、經(jīng)營。風險自留風險自留也稱為風險承擔，是指企業(yè)自己非理性或理性地主動承擔風險，即一個企業(yè)以其內(nèi)部的資源來彌補損失。它和保險同為企業(yè)在發(fā)生損失后主要的籌資方式，是重要的風險管理手段。風險自留既可以是有計劃的，也可以是無計劃的。無計劃的風險自留產(chǎn)生于以下幾種情況：（1）風險部位沒有被發(fā)現(xiàn)。（2）不足額投保。（3）保險公司或者第三方未能按照合同的約定來補償損失，比如償付能力不足等原因。（4）原本想以非保險的方式將風險轉(zhuǎn)移至第三方，但發(fā)生的損失卻不包括在合同的條款中。（5）由于某種危險發(fā)生的概率極小而被忽視。在這些情況下，一旦損失發(fā)生，企業(yè)必須以其內(nèi)部的資源（自有資金或者借入資金）來加以補償。如果該組

48、織無法籌集到足夠的資金，則只能停業(yè)。因此，準確地說，非計劃的風險自留不能稱為一種風險管理的措施。有計劃的風險自留也可以稱為自保。自保是一種重要的風險管理手段。它是風險管理者察覺了風險的存在，估計到了該風險造成的期望損失，決定以其內(nèi)部的資源（自有資金或借入資金），來對損失加以彌補的措施。在有計劃的風險自留中，對損失的處理有許多種方法，有的會立即將其從現(xiàn)金流量中扣除，有的則將損失在較長的一段時間內(nèi)進行分攤，以減輕對單個財務年度的沖擊。風險自留的具體措施主要有以下幾方面：（1）將損失攤?cè)虢?jīng)營成本，很多自留財產(chǎn)損失和責任損失的決定都不包括任何正式的預備基金，損失發(fā)生后，組織只是簡單地承受這種損失，將損

49、失計入當期損益，攤?cè)虢?jīng)營成本。這種方法能最大限度地減少管理細節(jié)，但是如果損失在不同年度里波動很大，那么較大的損失會使企業(yè)陷入困境。企業(yè)可能被迫在不利的情況下變賣資產(chǎn)，以便獲得現(xiàn)金來補償損失。此外，企業(yè)的損益狀況也有可能發(fā)生劇烈波動。顯然這種方法只適用于那些損失概率高但是損失程度較小的風險，企業(yè)可以通過風險識別將這些風險損失直接計入預算。（2）建立意外損失基金。意外損失基金的建立可以采取一次性轉(zhuǎn)移一筆資金的方式，也可以采取定期注入資金長期積累的方式。企業(yè)愿意提取意外損失基金的額度，取決于其現(xiàn)有的變現(xiàn)準備金的大小，以及它的機會成本。企業(yè)每年能負擔多少意外損失基金，則取決于其年現(xiàn)金流的情況。建立意外

50、損失基金的方法能夠積聚較多的資金儲備，因而能自留更多的風險。但是，它有一個不足之處：按照稅務和財務法規(guī)，損失費用不可預先扣除，除非損失實際已經(jīng)發(fā)生，而向保險公司繳付保險費卻是稅前列支，建立此項基金的財源一般是稅后的凈收入。這一缺陷也說明了為什么許多大公司要設立自己的專業(yè)自保公司。（3）借入資金。風險事故發(fā)生后，企業(yè)可以通過借款以彌補事故損失造成的資金缺口。企業(yè)某部門受損，可以向企業(yè)或企業(yè)其他部門求得內(nèi)部借款，以解燃眉之急，這樣會有一定困難。即使借貸成功，由于需求的迫切，也將導致利率提高或其他苛刻的貸款條件。當意外損失發(fā)生后，企業(yè)無法依靠內(nèi)部資金度過財務危機時，企業(yè)可以向銀行尋求特別貸款或從其他

51、渠道融資。由于風險事故的突發(fā)性和損失的不確定性，企業(yè)也可以在風險事故發(fā)生前，與銀行達成一項應急貸款協(xié)議，一旦風險事故發(fā)生，企業(yè)可以獲得及時的貸款應急，并按協(xié)議約定條件還款。（4）專業(yè)自保公司。專業(yè)自保公司是企業(yè)（母公司）自己設立的保險公司，旨在對本企業(yè)、附屬企業(yè)以及其他企業(yè)的風險進行保險或再保險安排。中國石化總公司試行的“安全生產(chǎn)保證基金”算是我國大型企業(yè)第一個專業(yè)自保公司的雛形。建立專業(yè)的自保公司主要基于以下原因：保險成本降低，收益增加。專業(yè)自保公司由于可以不通過代理人和經(jīng)紀人展業(yè)，節(jié)約了大筆的傭金和管理費用，其保險費率與本公司或行業(yè)內(nèi)部的實際損失率比較接近，因而可以節(jié)省保險費開支。優(yōu)于其他

52、自保方式的一個因素是，向?qū)I(yè)自保公司繳付的保險費可從公司應稅收入中扣除。承保彈性增大，傳統(tǒng)保險的保險責任范圍不充分，保險公司僅承保可保風險，其風險范圍不能涵蓋企業(yè)面臨的所有風險，不能滿足被保險企業(yè)多樣化的需要，而專業(yè)自保公司更易于了解客戶面臨的風險類別和特性，可以根據(jù)自己的需要擴大保險責任范圍、提高保險限額，可根據(jù)自身情況采取更為靈活的經(jīng)營方略，開發(fā)有利于投保人長期利益的保險險種和保險項目。可使用再保險來分散風險。許多再保險公司只與保險公司做交易。通過設立專業(yè)自保公司可以使企業(yè)直接進入再保險市場，以此分散風險，擴大自己的承保能力，有剩余承保能力的還可以接受分保。評價應對方案以及實施成本的評估分

53、析固有風險和評價應對方案的目的在于使剩余風險水平與主體的風險容限相協(xié)調(diào)。通常，任何一個應對方案都將帶來與風險容限相一致的剩余風險，而有時應對方案的組合能帶來最優(yōu)效果。在分析應對方案的過程中，管理者可以考慮過去的事項和趨勢以及潛在的未來情景。在評價備選的應對方案時，管理者通常要利用與衡量相關(guān)目標相同的或適合的計量單位。公司應根據(jù)不同業(yè)務特點統(tǒng)一確定風險偏好和風險承受度，即公司愿意承擔哪些風險，明確風險的最低限度和不能超過的最高限度，并據(jù)此確定風險的預警線及相應的對策。確定風險偏好和風險承受度時，要正確認識和把握風險與收益的平衡，防止和糾正忽視風險，片面追求收益而不講條件、范圍，認為風險越大收益越

54、高的觀念和做法；同時也要防止單純?yōu)橐?guī)避風險而放棄發(fā)展機遇的做法。這樣，在確定風險評價管理措施之后，公司管理者可以對單個風險和應對方案措施以及他們的相應容限的一致性有一個合理的評價。公司應定期總結(jié)和分析已制定的風險管理措施的有效性和合理性，并結(jié)合實際不斷修訂和完善。其中，公司應重點檢查風險偏好、風險承受度和風險控制預警線實施的結(jié)果是否有效，并提出定性和定量的有效性標準。資源總是有限的，因而主體必須考慮選備風險管理方案的相關(guān)實施成本與效益。這些成本要對照它們所創(chuàng)造的收益來衡量，設計和實施一個應對方案（過程、人和技術(shù)）的初始成本要考慮，維持應對方案的成本也要考慮。成本和相應的收益可以定量或定性地度量

55、，使用的度量單位通常與確定相關(guān)目標和風險容限所使用的一致。對實施風險管理所做的成本與效益計量的精確度水平各不相同。一般來說，處理方程式的成本計量比較容易，在很多情況下可以非常精確地予以量化。主體通常要考慮與開展一項應對方案相關(guān)的所有直接成本，以及可以實際計量的間接成本。與使用資源相關(guān)的機會成本偶爾也會納入考慮的范圍。主體在某些情況下很難量化風險管理的成本。量化的挑戰(zhàn)來自估計與一個特定應對方案相關(guān)的時間和效果，如獲取有關(guān)客戶偏好的變化、競爭者的行動等市場信息或其他外部生成的信息就是這種情況。效益通常涉及更多的主觀評價。例如，有效培訓計劃的效益一般很明顯，但是難以量化。然而在許多情況下，一項風險管

56、理的效益可以在與實現(xiàn)相關(guān)目標有關(guān)的效益的背景下予以評價。在考慮成本-效益關(guān)系時，把風險看作是相互關(guān)聯(lián)的，有助于管理者匯集和降低主體的風險，制度風險分擔應對方案。舉例來說，在通過保險分擔風險時，管理者把風險組合到一個險種之下可能是有利的，因為把組合后的風險投保到一個財務協(xié)議之下通?？梢越档投▋r。風險管理措施的分類風險管理措施可以歸納為3大類11種。1、控制型風險管理措施控制型風險管理措施是通過避免、消除和減少意外事故發(fā)生的機會以及控制損失幅度來減少期望損失成本?？刂菩惋L險管理措施主要包括風險回避、損失控制（降低）和控制型風險轉(zhuǎn)移（分擔）.風險回避就是退出會產(chǎn)生風險的活動。風險回避可能包括退出一條

57、產(chǎn)品線、拒絕向一個新的地區(qū)市場拓展，或者賣掉一個分部等。損失控制就是采取措施降低風險的可能性或影響，或者同時降低兩者。它幾乎涉及各種日常的經(jīng)營決策，控制型風險轉(zhuǎn)移就是通過轉(zhuǎn)移來降低風險的可能性或影響，或者分擔一部分風險，常見的技術(shù)包括購買保險產(chǎn)品、從事避險交易或外包一項業(yè)務活動。2、融資型風險管理措施融資型風險管理措施的著眼點在于風險損失一旦發(fā)生后，獲得用于彌補損失的資金，其核心在于將消除和減少風險的成本分攤在一定時期內(nèi)，以避免因隨機的巨大損失發(fā)生而引起財務上的波動。其中，風險自留（承受）是指不采取任何措施去干預風險的可能性或影響，將風險的影響在公司內(nèi)部的財務上分攤。而保險、套期保值和其他合約

58、化風險轉(zhuǎn)移手段更多的是將風險轉(zhuǎn)移給他方。3、內(nèi)部風險抑制控制型風險管理措施和融資型風險管理措施都是從降低期望損失的角度來控制風險的，而內(nèi)部風險抑制的作用在于降低未來結(jié)果的變動程度，即降低方差，這使得風險管理者對未來的判斷更有把握。對于重大風險，公司通常要根據(jù)風險的類型和成因，從一系列應對方案中選擇適當?shù)娘L險管理策略組合，來控制和防范對應的風險。一般情況下，對戰(zhàn)略、財務、運營和法律風險可采取風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險控制等方法。對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行管理的風險，可以采用風險轉(zhuǎn)移、風險對沖、風險補償?shù)确椒??；乇軕獙Ψ桨敢馕吨_定的應對方案都不能把風險的影響和可能性降低到

59、一個可接受的水平，降低和分擔應對方案把剩余風險降低到與期望的風險容限相協(xié)調(diào)的水平，而承受應對方案則表明固有風險已經(jīng)在風險容限之內(nèi)。在實踐中，風險管理者通常將各種風險管理措施進行一定的優(yōu)化組合，使得在成本最小的情況下達到最佳的風險管理效果。對于許多風險而言，適當?shù)膽獙Ψ桨甘呛苊黠@的和很好接受的。例如，對于不能計算可利用性的風險，一個典型的應對方案就是實施一項業(yè)務持續(xù)性計劃。對于其他的風險，可采用的方案可能不那么明顯，且需要調(diào)查和分析，例如，對于降低競爭者在品牌價值方面活動的影響的應對方案可能需要管理當局進行市場調(diào)研和分析。在確定風險管理的過程中，風險管理者應該考慮以下幾個方面的問題：（1）潛在應

60、對方案措施對風險的可能性和影響的效果，以及哪個應對方案與主體的風險容限相協(xié)調(diào)。（2）潛在應對方案措施的成本與效益。（3）除了應付具體的風險之外，實現(xiàn)主體目標可能的機會。（4）對于重大風險，主體通常從一系列應對方案中考慮潛在的應對方案，它使應對方案的選擇更具深度，并且對現(xiàn)狀提出了挑戰(zhàn)。發(fā)展規(guī)劃（一）公司發(fā)展規(guī)劃1、發(fā)展計劃（1）發(fā)展戰(zhàn)略作為高附加值產(chǎn)業(yè)的重要技術(shù)支撐，正在轉(zhuǎn)變發(fā)展思路，由“高速增長階段”向“高質(zhì)量發(fā)展”邁進。公司順應產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢，以“科技、創(chuàng)新”為經(jīng)營理念，以技術(shù)創(chuàng)新、智能制造、產(chǎn)品升級和節(jié)能環(huán)保為重點，致力于構(gòu)造技術(shù)密集、資源節(jié)約、環(huán)境友好、品質(zhì)優(yōu)良、持續(xù)發(fā)展的新型企業(yè)，推進