管樁企業(yè)財務(wù)管理制度參考模板范本

1、 財務(wù)管理制度 PAGE PAGE 53目 錄 TOC o 1-1 h z u HYPERLINK l _Toc186272735 一、審計要求 PAGEREF _Toc186272735 h 2 HYPERLINK l _Toc186272736 二、財務(wù)管理總則 PAGEREF _Toc186272736 h 15 HYPERLINK l _Toc186272737 三、財務(wù)報銷制度 PAGEREF _Toc186272737 h 18 HYPERLINK l _Toc186272738 四、支付工程款財務(wù)管理制度 PAGEREF _Toc186272738 h 21 HYPERLINK

2、l _Toc186272739 五、財務(wù)暫借款管理制度 PAGEREF _Toc186272739 h 22 HYPERLINK l _Toc186272740 六、財務(wù)收款制度 PAGEREF _Toc186272740 h 23 HYPERLINK l _Toc186272741 七、財務(wù)付款管理制度 PAGEREF _Toc186272741 h 24 HYPERLINK l _Toc186272742 八、工資管理制度 PAGEREF _Toc186272742 h 25 HYPERLINK l _Toc186272743 九、往來賬款財務(wù)管理制度（客戶） PAGEREF _Toc18

3、6272743 h 26 HYPERLINK l _Toc186272744 十、往來賬款財務(wù)管理制度（供應(yīng)商及其他） PAGEREF _Toc186272744 h 27 HYPERLINK l _Toc186272745 十一、銷售發(fā)票財務(wù)管理制度 PAGEREF _Toc186272745 h 28 HYPERLINK l _Toc186272746 十二、采購發(fā)票財務(wù)管理制度 PAGEREF _Toc186272746 h 29 HYPERLINK l _Toc186272747 十三、采購請款管理規(guī)定 PAGEREF _Toc186272747 h 30 HYPERLINK l _T

4、oc186272748 十四、生產(chǎn)成本管理規(guī)定 PAGEREF _Toc186272748 h 31 HYPERLINK l _Toc186272749 十五、公司單據(jù)的管理制度 PAGEREF _Toc186272749 h 36 HYPERLINK l _Toc186272750 十六、公司報表的報送制度 PAGEREF _Toc186272750 h 37 HYPERLINK l _Toc186272751 十七、收貨制度 PAGEREF _Toc186272751 h 38 HYPERLINK l _Toc186272752 十八、發(fā)貨制度 PAGEREF _Toc186272752

5、h 45 HYPERLINK l _Toc186272753 十九、過磅制度 PAGEREF _Toc186272753 h 48 HYPERLINK l _Toc186272754 二十、存貨制度 PAGEREF _Toc186272754 h 49 HYPERLINK l _Toc186272755 二十一、外賣制度 PAGEREF _Toc186272755 h 51審計要求財務(wù)方面：出納收到辦事處上交的現(xiàn)金，必須在對方的收款收據(jù)存根聯(lián)、財務(wù)聯(lián)上簽名確認收到款項無誤，如貨款是直接轉(zhuǎn)入或存入公司帳戶的，要及時跟辦事處對帳，并在辦事處交單時，在對方的收款收據(jù)上補簽，以確認款項收到無誤。出納以

6、支票形式支付款項時，支票存根及支票聯(lián)的收款人必須填寫，不能空白，支票存根及支票聯(lián)的收款人必須一致，出納支付款項時所支付款項的收款單位必須和付款通知單的收款單位一致，出納對此條規(guī)定要寫出承諾書留總部存查，如違反一切經(jīng)濟責(zé)任由出納承擔。2007年3月1日前，各公司必須全面實施用電腦軟件打印支票。出納必須清楚各部門有簽批權(quán)限的相關(guān)人員筆跡，如果發(fā)現(xiàn)有代簽、冒簽情況應(yīng)拒付并立即向財務(wù)經(jīng)理反映，如直接支付款項的，公司追究其責(zé)任，如簽批人在外而又確有需要支付的必須電話申請，事后補簽，不允許代簽、冒簽。出納交單不允許每月只交一次，具體交單次數(shù)由各公司制定，但最后一次交單必須于下月1號前交齊。如1號前不能交齊

7、則書面報告說明原因，該報告要留底備查。各辦事處的費用必須在當月15號前報清上月的所有費用，材料的采購必須在購買材料后10天內(nèi)報銷，其它的費用必須在7天內(nèi)報銷完畢，超過規(guī)定期限不報銷的費用，財務(wù)不予報銷。出納對單證編號的要求：銀行單證要按月（按收到單證的時間順序）編排，現(xiàn)金單證按月序時序號編排。登賬時摘要必須寫清楚款項具體來源或去向，例如：收公司/個人（管樁）款，付公司/個人（鋼棒）款，不能只寫收管樁款或付材料款。費用支付要寫明經(jīng)辦部門、費用內(nèi)容、經(jīng)手人，如付財務(wù)部購發(fā)票款，經(jīng)手。出納必須及時登帳，做到日清月結(jié)，財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)主管必須每月定期或不定期抽查盤點，填寫現(xiàn)金盤點表留存?zhèn)洳?。每?0日前

8、出納要將上月末各銀行對賬單、編制好的銀行存款余額調(diào)節(jié)表及私人賬戶的對帳單，當月的明細發(fā)生額（銀行卡到銀行打印對帳單，存折的用復(fù)印件）給會計存檔備查?，F(xiàn)金每月必須盤點，編制現(xiàn)金盤點表留存，開有私人賬戶作為現(xiàn)金管理的要將盤點時點的帳戶余額及當月的所有明細發(fā)生額打印出并復(fù)印一份附在盤點表后，有備用金、白條抵庫、借款的要打印明細表，原件提供給會計審閱確認，如是三個月或以上的作掛賬處理。各公司將截止2007年1月31日已開立銀行帳戶上報審計部， 2007年2月1日起各公司銀行帳戶的開立或關(guān)閉必須事先報審計部核準，且?guī)糸_立或關(guān)閉后及時將復(fù)印件上報審計部備案，具體內(nèi)容包括開戶行名稱、帳戶名稱、帳號、用途、

9、開立時間、關(guān)閉時間等。各公司最多允許開立2個私人帳戶作為日?，F(xiàn)金管理，現(xiàn)金盤點時必須打出盤點時點的帳戶余額及明細發(fā)生額，并將復(fù)印件附在盤點表后備查。開立私人帳戶作為公司日常現(xiàn)金管理使用時，要求被使用名稱的當事人寫出書面聲明，注明開戶行名稱、帳戶名稱、帳號、開立時間，并聲明該帳戶所有權(quán)屬相應(yīng)公司所有，涉及該帳戶的所有收益和支出均歸屬相應(yīng)公司所有，如所有權(quán)屬于其本人的款項一律不通過此帳戶結(jié)算，由當事人簽名確認，證明人由相應(yīng)公司總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理簽名作證，如當事人為財務(wù)經(jīng)理的證明人由總經(jīng)理簽名作證。此聲明原件上交一份審計部留存。開立的帳戶用存折的，換存折時要將存折原件上交公司保存，如銀行必須收回存折原

10、件的一定要將存折全本每頁復(fù)印上交公司保存，不允許找任何理由推脫；開立的帳戶用銀行卡的，必須打印本月明細發(fā)生數(shù)，財務(wù)部留存?zhèn)洳椤ｊP(guān)于自制磨細砂和自加工端頭板成本核算中的工資項目要以當月實際計算磨細砂、端頭板車間的應(yīng)發(fā)工資額為相應(yīng)入帳依據(jù)進行賬務(wù)處理。自加工端頭板當月耗用的輔助材料、電費、折舊按當月加工某一規(guī)格端頭板的毛坯成本金額占當月總加工端頭板的毛坯總成本金額的相應(yīng)比例分攤。月末當月應(yīng)收帳款的應(yīng)收款項、已收款項，銷售部、財務(wù)部、辦事處必須同步即應(yīng)做到財務(wù)出納當月實收款與銷售部當月反映已收款數(shù)相符；財務(wù)會計當月賬面應(yīng)收款、已收款數(shù)與銷售部當月反映應(yīng)收款、已收款數(shù)相符；銷售部當月反映應(yīng)收款、已收款

11、數(shù)與辦事處當月應(yīng)收款、已收款數(shù)相符，如有不符必須有合理解釋并提供相關(guān)依據(jù)，編制應(yīng)收帳款調(diào)節(jié)表核對經(jīng)調(diào)整后是否相符。每月銷售部必須與辦事處對帳，對帳單由銷售部留存?zhèn)洳?，財?wù)部必須與銷售部對帳，對帳單由財務(wù)部留存?zhèn)洳?。磨細砂、端頭板賬務(wù)處理：（1）磨細砂、端頭板領(lǐng)用材料、當月工資等及時編制如下分錄：借：生產(chǎn)成本磨細砂中砂 借：生產(chǎn)成本端頭板半成品 鋼球鋼鍛 輔料 電費 電費 工資 工資 貸：原材料主要材料 貸：原材料主要材料 輔助材料 輔助材料應(yīng)付賬款電費 應(yīng)付賬款電費應(yīng)付工資 應(yīng)付工資 （2）結(jié)轉(zhuǎn)成本入原材料分錄：借：原材料磨細砂 借：原材料端頭板 貸：生產(chǎn)成本磨細砂中砂 貸：生產(chǎn)成本端頭板半成

12、品 鋼球鋼鍛 輔料 電費 電費 工資 工資 （3）實際生產(chǎn)領(lǐng)用材料分錄：借：生產(chǎn)成本管樁磨細砂 借：生產(chǎn)成本管樁端頭板貸：原材料磨細砂 貸：原材料端頭板外賣方面：外賣材料、廢料的放行條必須由財務(wù)或由財務(wù)指定人員開具給客戶，保安據(jù)以放行。外賣材料由公司供應(yīng)部進行定價，并將外賣材料的單價以書面形式通知財務(wù)部和倉庫，沒有供應(yīng)部的定價通知，倉庫不能開具外賣單，財務(wù)也不能開具外賣放行條。經(jīng)公司供應(yīng)部定價后，由倉庫倉管員過磅，保安監(jiān)磅，過磅之后，必須有倉管員、保安和對方在過磅單上簽名確認，磅房將磅單拿到倉庫，由倉管員根據(jù)過磅的重量和定價開具物資外賣單。除余漿、草繩、混凝土和車間廢棄垃圾以外的所有廢料，不管

13、能否賣錢，倉庫必須按規(guī)定過磅開具物資外賣單。物資外賣單一式五聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)(白色)，倉庫留存；第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)(紅色)，交財務(wù)；第三聯(lián)核算聯(lián)(藍色)，交財務(wù);第四聯(lián)倉庫記帳聯(lián)(黃色)，用于倉庫記帳；第五聯(lián)提貨聯(lián)(綠色)，交給對方。倉管員將過磅單，整本外賣單交至材料核算會計進行審核，會計在審核過磅單、外賣單時，單據(jù)要核對相符，且無涂改，相關(guān)人員簽名齊全，否則無效。（1）如是現(xiàn)款現(xiàn)貨的，由出納開具收款收據(jù)，一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，出納留存；第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，用于財務(wù)記帳；第三聯(lián)客戶聯(lián)交給客戶。出納將外賣單的第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)、收據(jù)作為一套單據(jù)用于記賬，并在外賣單的收款處簽名，材料核算會計保管外賣單第三聯(lián)和過磅

14、單，然后把外賣單交回倉庫。材料核算會計根據(jù)出納開具的收款收據(jù)開具發(fā)票及外賣放行條放行。（2）如是按時段結(jié)算或按月結(jié)算，核算會計審核無誤后將外賣單的第二聯(lián)、第三聯(lián)和過磅單留存，將外賣單交回倉庫，然后直接開具放行條放行，按合同規(guī)定的時間進行追收該欠款。會計月末必須掛其他應(yīng)收款處理，收到款項沖減其他應(yīng)收款。（3）外賣放行條一式二聯(lián)，第一聯(lián)材料核算會計留存，第二聯(lián)交給客戶，保安見放行條必須核查出廠物資與放行條列明物資相符，且有“財務(wù)放行”字樣，才能在放行條上簽名放行。保安同時收回放行條留存。如果客戶不是現(xiàn)款現(xiàn)貨情況下的外賣材料，而是按時段結(jié)算或按月結(jié)算應(yīng)要求：(1)簽訂外賣合同；(2)交納相應(yīng)的押金；

15、(3)定期按時交納貨款。所有的外賣單（核算聯(lián)）附上對應(yīng)的磅單，每月由材料核算會計，按月裝訂成冊， 并對外賣單進行匯總，然后與倉庫匯總數(shù)核對，核對相符材料核算會計在倉庫外賣材料匯總表上簽名，倉庫主管在材料核算會計編制的外賣材料匯總表上簽名，若有差異應(yīng)查明原因。單據(jù)管理方面：各公司必須設(shè)立相應(yīng)的登記薄，登記各種屬公司規(guī)定監(jiān)管單據(jù)的收入、發(fā)出、核銷、結(jié)存情況，由專門的財務(wù)人員負責(zé)管理，每月編制單據(jù)領(lǐng)用存月報表。財務(wù)監(jiān)管的單據(jù)領(lǐng)用數(shù)量，由各公司根據(jù)實際需要制定并報審計部留底。發(fā)放單據(jù)的原則，核銷多少（本）發(fā)放多少（本），如辦事處的收據(jù)用量定為2本，該辦事處必須核銷1本，才能重新領(lǐng)用1本。核銷單據(jù)的規(guī)定

16、：單據(jù)的存根聯(lián)必須齊全，如有缺號的情況要查清原因，如屬作廢的單據(jù)，所有聯(lián)次的單據(jù)也必須齊全，如不齊全的必須查明原因。屬公司規(guī)定監(jiān)管的單據(jù)視同發(fā)票管理，如有遺失、缺號、聯(lián)次不齊全的追究相關(guān)人員的責(zé)任，負責(zé)核銷的人員必須認真復(fù)核各種單據(jù)，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的要向財務(wù)部經(jīng)理及審計部報告。會計憑證每月要編制及打印全月科目匯總表，并裝訂在當月第一本憑證的前面。收款收據(jù)實行定期、定量監(jiān)管，各公司以辦事處為單位制定各個辦事處最大領(lǐng)用量，各辦事處的領(lǐng)用量上報公司審計部，達到最大領(lǐng)用量的核銷一本允許補領(lǐng)用一本，未核銷不允許超額領(lǐng)用。已領(lǐng)用的收據(jù)必須在2個月內(nèi)交回財務(wù)核銷（不管該本收據(jù)是否用完），財務(wù)要對已開收據(jù)進行復(fù)核

17、（即核對是否收到該筆款項），并在收據(jù)上注明已核銷的字樣，對于沒開的空白收據(jù)，要在每一聯(lián)空白收據(jù)上注明已作廢的字樣。經(jīng)財務(wù)核銷的收據(jù)不能再次發(fā)出（即使該本收據(jù)一份也沒用過，也要整本作廢）。出納在已收款的收款收據(jù)的存根聯(lián)、財務(wù)聯(lián)上簽名確認。財務(wù)定期抽查并編制相關(guān)表格，辦事處與財務(wù)簽名確認。收據(jù)領(lǐng)用、核銷可由辦事處經(jīng)理（負責(zé)人）或內(nèi)勤到財務(wù)辦理，但已領(lǐng)用的收據(jù)由辦事處經(jīng)理（負責(zé)人）負責(zé)。由財務(wù)監(jiān)管的單據(jù)，領(lǐng)用及回收核銷時財務(wù)必須登記好領(lǐng)用數(shù)量及核銷數(shù)量，并由相關(guān)人員簽名確認。以下單據(jù)屬公司監(jiān)管：收款收據(jù)、產(chǎn)品出倉單、物資外賣單、外賣放行條、罰款單、管樁銷售合同、銷售結(jié)算單、貨物收條、進倉單、出倉單、

18、各種盤點底稿。場地方面：產(chǎn)品出倉單上要寫明購貨單位名稱、運抵工地名稱、合同號、調(diào)撥單號、運輸公司名稱及承運車號、船號。產(chǎn)品出倉單開具時要有發(fā)貨人簽名，離廠時要有提貨人簽名，到達指定工地后要有購貨單位在合同上指定的簽收人簽名確認。管樁發(fā)生退貨：（1）退回廠內(nèi)要有場地驗收人員開具的紅字產(chǎn)品出倉單，紅字產(chǎn)品出倉單后必須附有經(jīng)客戶簽名確認的退貨依據(jù)。（2）退回辦事處堆場要有辦事處開具的紅字產(chǎn)品出倉單，紅字產(chǎn)品出倉單后必須附有經(jīng)客戶簽名確認的退貨依據(jù)。管樁在工地之間調(diào)轉(zhuǎn)包括同客戶不同工地、不同合同，不同客戶同工地、不同工地之間調(diào)轉(zhuǎn)等，調(diào)出工地必須作退貨處理、調(diào)入工地作發(fā)貨處理，根據(jù)客戶的確認開具相關(guān)單據(jù)

19、。公司外有堆場的，由所屬辦事處經(jīng)理（負責(zé)人）負責(zé)組織堆場管樁的收、發(fā)、存及盤點等工作，且必須及時將截止盤點時點已開出的產(chǎn)品出倉單交回銷售部進行統(tǒng)計當月應(yīng)收款及運費。場地跟銷售單據(jù)交接問題：單據(jù)移交的時間規(guī)定，要求場地當天發(fā)出的樁所開的所有產(chǎn)品出倉單，必須在第二天早上全部交到銷售部內(nèi)勤，由場地的開單員根據(jù)要上交的出倉單的號碼打印一式二份的明細表，在開單員提交明細表跟銷售內(nèi)勤雙方確認所交單據(jù)無誤時，在明細表上簽名確認，雙方各執(zhí)一份，分列保存?zhèn)洳?，未?jīng)審計部同意，不能擅自消毀。公司向廠以外的堆場發(fā)樁時填寫場地調(diào)撥單，銷售部在不同的堆場調(diào)樁填寫內(nèi)部調(diào)撥單。材料采購、驗收、付款方面：倉庫驗收輔料和主要材

20、料（不含沙、石）必須由兩名倉管員同時驗收，并在貨物收條及送貨單上簽名確認。凡須過磅的還必須有保安簽名。沙、石的驗收分兩種情況：1、用碼頭收貨：必須先由碼頭負責(zé)的人員確認已到貨，由兩名倉管員、碼頭負責(zé)的人員和保安一起驗收。2、不用碼頭收貨：由一名倉管員、保安和使用部門人員驗收。倉庫主管必須對每天所收貨物抽查三次以上，對抽查情況按公司統(tǒng)一要求編制抽查情況表留存?zhèn)洳?。供?yīng)部必須在主要材料送抵倉庫前，事先將主要材料的實際到廠價格書面通知倉庫主管，輔助材料按有采購部門簽字確認單價的送貨單收貨（現(xiàn)款購貨的按發(fā)票收貨）。否則倉庫拒收該物資，因此造成的一切責(zé)任由所采購部門承擔，倉庫不負任何責(zé)任。生產(chǎn)部必須每月

21、對供應(yīng)部采購的物資寫出書面質(zhì)量反饋意見，供應(yīng)部據(jù)以綜合考慮調(diào)整，購回適用、價廉物資，盡量降低采購成本。反饋意見要雙方留底備查。倉庫憑供應(yīng)商的送貨單，對實際送到公司物料按有關(guān)規(guī)定驗收，如送貨單的數(shù)量與實際驗收數(shù)量不符，應(yīng)將驗收的實際數(shù)量填寫在送貨單該種物料的右邊，標明“實收”字樣，并按實際驗收的物料計算出該批貨物的總金額，開具貨物收條（如有退貨和降價等，開具紅字貨物收條），貨物收條須有經(jīng)手驗收的人員簽名方為有效，倉庫將送貨單附在貨物收條財務(wù)聯(lián)后，第二天早上將上一天全部的貨物收條上交財務(wù)核算,如不按時交或交單不齊的處罰倉庫主管。供應(yīng)商根據(jù)我方開具的貨物收條開具發(fā)票，開具的發(fā)票須與發(fā)票所附的貨物收條

22、配套，并將配套的貨物收條與發(fā)票一齊交與我公司供應(yīng)部。供應(yīng)部將供應(yīng)商開具的發(fā)票與貨物收條與倉庫核對，核對相符交由倉庫開具進倉單并簽名，進倉單一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)(白色)，留存?zhèn)}庫；第二聯(lián)倉庫聯(lián)(黃色)；第三聯(lián)核算聯(lián) (藍色)；第四聯(lián)財務(wù)聯(lián) (紅色),倉庫將第三聯(lián)、第四聯(lián)附在發(fā)票的后面交供應(yīng)部，供應(yīng)部登記后交財務(wù)部，供應(yīng)商的貨物收條由倉庫收回，月末裝訂成冊保存。進倉單上須注明發(fā)票號碼、收貨時間及貨物收條號碼。如供應(yīng)商遺失貨物收條的，必須由供應(yīng)商出示遺失單據(jù)的聲明才能付款。財務(wù)部將進倉單的第四聯(lián)附在發(fā)票后，作為原始憑證進行賬務(wù)處理，原對應(yīng)的送貨單、貨物收條附在進倉單第三聯(lián)即核算聯(lián)后，月末按供應(yīng)商分

23、類裝訂成冊作為歷史的可查資料進行保管，對在月末沒有開具發(fā)票的貨物收條、送貨單暫不裝冊，另外保管，待來發(fā)票之后，按前述操作即可。月末將未收到發(fā)票的貨物收條進行統(tǒng)計，與供應(yīng)部、倉庫進行核對，核對無誤作為估價材料的依據(jù)。（表樣附后）供應(yīng)部或其他部門將發(fā)票遞交財務(wù)，遞交時供應(yīng)部或其他部門打印出發(fā)票遞交明細表，將發(fā)票及發(fā)票遞交明細表一同交財務(wù)核對簽收。供應(yīng)部或其他部門每月5號前和財務(wù)核對上月的款、貨、票的結(jié)算情況。（表樣附后）財務(wù)在審核付款時，原則上要求：第一、貨物已收；第二、發(fā)票已到；第三、款、貨、票三相符。在付款過程中，款、貨、票嚴格做到按月清舊欠新原則進行操作，如確實不能做到的，每月必須與對方進行

24、款、貨、票的對帳，經(jīng)雙方確認的對帳單一式兩份，財務(wù)和供應(yīng)部各留一份備查。（表樣附后）采購貨物是一票結(jié)算的，只能開具貨物增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，不能只開具運費發(fā)票；支付貨款時，增值稅票及普通票只能支付給發(fā)票上的銷貨單位；運費票只能付給發(fā)票上的承運單位即運輸單位，不接受委托付款，運輸發(fā)票的開具要符合稅法允許抵扣的相關(guān)條件。在采購過程中，如有預(yù)付款情況，原則上要預(yù)留采購合同款的20%以上，待供應(yīng)商貨、票全部到齊，按上述要求進行結(jié)算，補付余款。在實際采購過程中，如有多付款現(xiàn)象，對好賬之后，要求供應(yīng)商將多余款退回我公司，以便對前述賬務(wù)清理。所有采購必須取得合法發(fā)票，盡量取得增值稅發(fā)票，否則不予采購，如

25、采購了，財務(wù)不予付款。發(fā)票須有供應(yīng)部經(jīng)辦人、經(jīng)理簽名，以示對發(fā)票的單價核對無誤；開具進倉單的倉管員、倉庫主管簽名，以示對發(fā)票的數(shù)量、金額核對無誤；總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理簽名，以示對材料采購的知悉、認可；財務(wù)經(jīng)理簽名，以示對發(fā)票合法性確認。付款時須有供應(yīng)部經(jīng)辦人、供應(yīng)部經(jīng)理、總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理、材料核算會計、財務(wù)經(jīng)理簽名。倉庫方面：每月6日前編制主要材料分析表，針對上月主要材料使用情況進行書面分析總結(jié)并上報總部供應(yīng)部。倉庫主要材料報表名稱及規(guī)格欄必須寫清楚主要材料的名稱及具體規(guī)格，不能簡寫，如A3007016 端頭板， 300樁尖、400樁尖等。倉庫輔助材料中一些價值較高物資要實行單獨存放，超量

26、（具體由各公司制定）領(lǐng)用必須報生產(chǎn)部經(jīng)理審批，以舊換新管理，如可控硅、合金粒、漆包線等。倉庫要建立固定資產(chǎn)明細賬，負責(zé)固定資產(chǎn)的管理。貨物收條一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)(白色)，倉庫留存；第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)(紅色)，用于財務(wù)核算；第三聯(lián)倉庫記帳聯(lián)(藍色)，用于倉庫記帳；第四聯(lián)供應(yīng)商聯(lián)(黃色)，交供應(yīng)商據(jù)以開具發(fā)票。倉庫單據(jù)的裝訂順序：（1）主要材料的匯總盤點表（2）主要材料的盤點底稿（3）主要材料的貨物收條（4）主要材料的出倉單（按盤點數(shù)反推開具）（5）輔助材料的貨物收條（6）輔助材料的出倉單盤點方面：盤點：（1）主要材料每月必須全部盤點，（2）輔助材料按材料類別每月每種類別至少抽盤25種材料、每季必須

27、全部盤點，（3）固定資產(chǎn)每月抽盤，年中及年末全部盤點。所有盤點必須編制盤點底稿留存，盤點底稿一式兩份，盤點工作結(jié)束后，所有參與盤點工作的相關(guān)人員（至少三人）即應(yīng)在盤點底稿上簽名確認。主要材料每月由倉庫牽頭、生產(chǎn)部配合進行盤點、財務(wù)部參與監(jiān)盤，按總部統(tǒng)一要求格式填制盤點底稿，參與盤點過程相關(guān)的盤點人、記錄人、復(fù)盤人、監(jiān)盤人必須簽名以示負責(zé)。盤點結(jié)束后，盤點底稿一份倉庫留存據(jù)以匯總編制正式盤點表，一份立即交至財務(wù)核算會計處留存?zhèn)洳榧昂藢}庫報表。盤點時生產(chǎn)部轉(zhuǎn)班暫停生產(chǎn)。盤點日：下月1日早上，每月財務(wù)最少參與3種主要材料的盤點。倉庫根據(jù)各材料盤點底稿編制一式二份匯總盤點表，制表人、倉庫主管必須在匯

28、總盤點表上簽名確認匯總數(shù)據(jù)無誤。并附一份在倉庫報表后。財務(wù)部根據(jù)倉庫報表、匯總盤點表、盤點底稿進行核對，不允許出現(xiàn)偏差，以確保倉庫報表的真實性、準確性。除采用“以存計耗”核算方法的主要材料外，其他所有物料的發(fā)出必須以開具的出倉單為發(fā)出依據(jù)，抽盤或盤點的所有物資必須寫清楚具體實存、賬存及盈虧情況，26號的早上由財務(wù)派人會同倉庫主管進行抽查，常用及不常用的物料均要抽查，填制統(tǒng)一抽查表留存?zhèn)洳?，如有盤盈、盤虧的物料必須分析說明原因并提出改善、防范措施。各主要材料盤點應(yīng)做到：水泥、礦粉的盤點：由倉庫經(jīng)驗比較豐富的倉管員、拌和樓人員進行實地敲罐，填寫水泥、礦粉盤點底稿，確認最終盤存數(shù)，相關(guān)盤點人、監(jiān)盤人

29、在盤點底稿簽名。中粗砂、石子、煤的盤點：采用技術(shù)推算法進行推算確定，具體做法是多人共同配合，依據(jù)目測實際料堆情況，將原本不規(guī)則的料堆人為劃分為相對規(guī)則的幾何形狀，然后多人配合實地測量出各幾何形狀料堆的長、寬、高等參數(shù)據(jù)以計算出料堆的理論體積，乘以相應(yīng)比重得出理論庫存噸數(shù)作為月末庫存數(shù)。減水劑的盤點：實地對儲存減水劑的罐體、箱體及實存減水劑進行測量出相關(guān)參數(shù)，計算出實存減水劑的體積，乘以相應(yīng)比重得出理論庫存噸數(shù)作為月末庫存數(shù)。PC鋼棒的盤點：每月臨近月末，倉庫即應(yīng)提請生產(chǎn)部月末即將盤點，應(yīng)對原已下料未掛牌的散件要盡量先使用完，正在下料的要保持整件下料完后做為一整體進行掛牌等處理；整盤的要擺放規(guī)則

30、。盤點應(yīng)由倉庫、使用部門一同進行，按照盤點底稿逐項盤點落實，先對整盤的進行抄碼，整盤無碼的共同估重，散件的有掛牌按掛牌數(shù)，無掛牌的一定要按根數(shù)點清楚，最后盤已編籠部分。抱箍板的盤點：對整件的有碼牌抄碼牌，無碼牌的抽一定盤（件）數(shù)過磅算出相應(yīng)大小每盤的重量，乘以相應(yīng)大小盤存數(shù)，得出整件的庫存重量。對已切斷的散件分厚度、寬度、適用管樁大小分別進行計數(shù)匯總，乘以相應(yīng)規(guī)格每件散件的理論重量，得出散件的庫存重量。6.5線材的盤點：臨近月末提請生產(chǎn)部配合，對線材的堆放進行規(guī)則排放，盤點時每件抄碼匯總。螺旋筋的盤點：未編籠部分盤點匯總拉絲房及車間料盤上的庫存重量，對已編籠部分區(qū)分螺旋筋大小、編籠長度、編籠適

31、用管樁大小分別進行計數(shù)匯總，乘以相應(yīng)規(guī)格長度每籠的螺旋筋理論重量，匯總出已編籠部分螺旋筋庫存重量。加強筋的盤點：實地分大小盤點，匯總出加強筋的庫存總米數(shù)，抽取一定數(shù)量樣本進行稱重，算出每米重量，乘以相應(yīng)盤存總米數(shù)，得出庫存重量。端頭板、樁尖的盤點：月末實地盤點計數(shù)匯總。（10）對主要材料盤點出現(xiàn)盈、虧較大的，要進行復(fù)盤，查明原因進行相應(yīng)處理，并做出防范、改進措施，下月進行重點跟蹤、監(jiān)控。輔助材料的盤點： （1）要求財務(wù)人員參與監(jiān)盤，并根據(jù)盤點數(shù)量填寫盤點底稿，將財務(wù)聯(lián)交至財務(wù)核算。（2）每月輔助材料收入、發(fā)出期間為：上月25日至本月24日，即倉庫輔助材料本月收入數(shù)、發(fā)出數(shù)為從上月25日至本月2

32、4日止倉庫所有貨物收條和出倉單的匯總數(shù)。（3）輔助材料盤點日：每季度月末25日全面盤點，其他月份25日進行抽盤。（4）每月臨近盤點日，倉庫即應(yīng)對貨物進行檢查，擺放整齊，便于清理點數(shù)，對已收貨及已出倉的物料及時匯總、登記入賬，確保在25日能夠結(jié)出賬面結(jié)存數(shù)。（5）盤點時應(yīng)做到至少一人盤點、一人復(fù)盤、一人記錄監(jiān)盤。盤點過程要一次完成，中途不能停止，對已盤點過的物品要打好標記，防止漏盤、重盤。（6）對盤點發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧數(shù)量較大的物料進行及時重點追查，找出原因進行相應(yīng)處理，并做出防范、改進措施。管樁的盤點時間選擇在每月的1日上午，生產(chǎn)部轉(zhuǎn)班停產(chǎn)，場地暫停發(fā)樁。生產(chǎn)部、技術(shù)部做好已入蒸養(yǎng)池、高壓釜的管樁

33、記錄。盤點時由場地組織人員點數(shù)、復(fù)核，做好記錄，填寫盤點底稿，財務(wù)部派人監(jiān)盤。盤點時注意不要重盤、漏盤，高壓釜的按入釜記錄，蒸養(yǎng)池的按蒸養(yǎng)記錄，注意車間內(nèi)零散的已脫模、未脫模的管樁，已出釜在蒸養(yǎng)車上的管樁也須納入盤點范圍，管樁的存放地點分為場地、蒸養(yǎng)池、高壓釜、車間內(nèi)已脫模、未脫模，蒸養(yǎng)車。管樁盤點工作底稿，一式二份，由參與盤點人員簽名，一份給財務(wù)部會計，一份給生產(chǎn)部統(tǒng)計。由生產(chǎn)部統(tǒng)計進行整理加工匯總，編報管樁盤點表，報財務(wù)部審核。公司外有堆場的，由所屬辦事處經(jīng)理（負責(zé)人）負責(zé)組織堆場管樁的盤點工作，每月1日上午停止發(fā)貨進行盤點，1日下午2點前將盤點底稿傳回公司銷售部，并編制堆場管樁盤點表報銷

34、售部審核簽名，交財務(wù)部備案，作為存貨處理，財務(wù)部每年必須對公司外堆場的盤點進行2次以上的監(jiān)盤。對盤點時的在途管樁即盤點工作開始前已調(diào)出公司或堆場但尚未到達調(diào)入堆場的內(nèi)部調(diào)撥管樁，由調(diào)出方將調(diào)撥單傳至調(diào)入方，調(diào)入方核實已收到部分然后將未收到部份單獨匯總編制在途管樁匯總表報銷售部審核簽名，交財務(wù)部備案，作為存貨處理。所有資產(chǎn)、存貨的盤盈、盤虧當月不處理。原材料的盈虧由倉庫出具原材料盤盈盤虧報告說明盈虧原因，報生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽名，交總經(jīng)理簽批處理意見，倉庫、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理的簽批處理意見在下月進行相應(yīng)處理。公司內(nèi)管樁的盤盈盤虧由生產(chǎn)部出具管樁盤盈盤虧報告說明盈虧原因，報生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽名，交總經(jīng)理簽

35、批處理意見，生產(chǎn)部、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理的簽批處理意見在下月進行相應(yīng)處理。公司外堆場管樁的盤盈盤虧由相應(yīng)辦事處出具管樁盤盈盤虧報告說明盈虧原因，報銷售部經(jīng)理審核簽名，交總經(jīng)理簽批處理意見，辦事處、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理的簽批處理意見在下月進行相應(yīng)處理。固定資產(chǎn)的盤盈盤虧由倉庫出具固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告說明盈虧原因，報生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽名，交總經(jīng)理簽批處理意見，倉庫、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理的簽批處理意見在下月進行相應(yīng)處理。銷售方面銷售結(jié)算單不允許出現(xiàn)挖補和涂改等填寫不規(guī)范的現(xiàn)象，在填寫過程中出現(xiàn)填錯數(shù)據(jù)時，不能直接劃去或涂改后從新再寫，要將此份結(jié)算單作廢，重新開具一份。銷售結(jié)算單調(diào)整項目的填寫：調(diào)增用正數(shù)表示，調(diào)減

36、用負數(shù)表示，備注欄要寫明調(diào)整原因。銷售部留底的結(jié)算單后必須附有結(jié)算依據(jù)（即：產(chǎn)品出倉單及調(diào)價單、爛樁處理報告等調(diào)整依據(jù)）。銷售結(jié)算單由銷售部開具，銷售內(nèi)勤主管負責(zé)保管。退款問題：多收客戶的貨款在退款時要填制退款申請表，注明合同編號、客戶名稱、工地名稱、原收款方式、退款方式、退款金額等，退款金額在5000元以上的，必須以銀行轉(zhuǎn)帳的方式退款，5000元以下的，可以用銀行付款，也可以用現(xiàn)金付款。如退款金額在5000元以上，客戶要求以現(xiàn)金方式退款的，所退金額必須是小于客戶以現(xiàn)金方式付款的金額，并且要上報總經(jīng)理批準，退款時必須通過轉(zhuǎn)帳方式打到其個人帳戶，如所退款單位和合同上的不一致時，必須要有客戶（即：

37、合同的購貨方）的付款委托書，如客戶為單位的，委托書必須要該單位蓋章確認，如客戶為個人的，委托書必須要其個人簽名確認。不管以那種方式退款，都必須取得經(jīng)客戶確認的收款依據(jù)；如客戶為個人提供經(jīng)本人簽名確認的收條和身份證復(fù)印件。如客戶為單位的，必須要取得有對方（即：合同的購貨方）蓋章的收款收據(jù)。在簽訂合同時必須確定該工地的運費及雜費（吊機費、卸樁費、短駁費等）的單價（自行提貨除外）。銷售內(nèi)勤據(jù)此計算出每天發(fā)樁的應(yīng)付運費和雜費。各公司必須與運輸公司訂好運去各地區(qū)的運輸單價，如有更改，必須有銷售部經(jīng)理簽字同意的調(diào)價通知單，銷售內(nèi)勤核算運費必須做到日清月結(jié)。公司會不定時要求各公司的銷售內(nèi)勤上報銷售總表和核算

38、運費的相關(guān)表格，即4號早上要求報2號的，不能上報的，銷售內(nèi)勤必須書面說明原因。每月5號前，銷售內(nèi)勤必須與車隊（運輸公司）的財務(wù)核對上月未交回的回單聯(lián)，并編制公司統(tǒng)一的表格，據(jù)此追收欠單。與內(nèi)部運輸公司結(jié)算：每月與運輸公司結(jié)算當月應(yīng)付款項，雙方在下月5號前必須把所有未回單對好，打印出明細表，雙方簽名確認，由銷售部催促運輸公司追回。對于以前所欠的回單，1月份前必須把以前的所有欠單全部交回，如已經(jīng)遺失的，說明原因及已遺失的單據(jù)的號碼，上報審計部留底。公司規(guī)定不能向客戶提供傭金或其它形式的回扣以達到銷售的目的嚴格禁止： = 1 * GB3 多開發(fā)票； = 2 * GB3 貨未發(fā)就開具發(fā)票去收款，只能開

39、具收款收據(jù)去收款。開增值稅專用發(fā)票必須做到四相符，即：開票單位、收款單位、合同的購貨單位和產(chǎn)品出倉單必須一致。如果發(fā)生代付款時，開票單位可以與收款單位不一致，但必須有經(jīng)三方（即我方、付款方和簽合同的客戶）確認的委托書。2006年前已做結(jié)算單的，必須在一個月內(nèi)全部確定開票單位，交財務(wù)部開票。今年一月份開始，必須在工地完工做好結(jié)算單后30天內(nèi)確定開票單位，交財務(wù)部開票。簽訂合同規(guī)定兩票結(jié)算，運費按實際的發(fā)生數(shù)開具運費發(fā)票 ，管樁按實際的發(fā)生數(shù)開具管樁發(fā)票 ，管樁發(fā)票和運費發(fā)票必須同時配套開具 。財務(wù)管理總則一、財務(wù)部負責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作，對公司的一切經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督，如實反映公司

40、的經(jīng)營成果。二、財務(wù)人員必須遵循會計核算程序、規(guī)范會計業(yè)務(wù)行為，做到原始憑證齊全、手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)。做到帳證、帳實、帳帳、帳表相符，按時上交各種規(guī)定會計報表，延誤上報，按獎罰制度進行處理。三、財務(wù)部必須對本公司的一切經(jīng)濟活動行為和成果進行詳細核算、分析，對構(gòu)成成本關(guān)系的主要材料、輔助材料耗用和費用作重點明細核算，對比分析，查找原因，編制各種規(guī)定報表上報規(guī)定部門。四、財會人員必須做到工作認真負責(zé)，對內(nèi)對外做好服務(wù)工作，深入實際，掌握生產(chǎn)工藝流程、清楚各項經(jīng)營活動的來龍去脈，主動與各部門協(xié)調(diào)溝通，做好本職工作。五、財務(wù)人員應(yīng)勤于職守，嚴守公司的經(jīng)濟秘密，遵紀守法，嚴

41、禁貪污或挪用公款，違者嚴厲處罰及追究法律責(zé)任。六、資金管理：1、出納員必須遵守資金管理的規(guī)定，庫存現(xiàn)金在人民幣貳萬元以下，超限額的必須送存銀行,做到日清月結(jié)，帳款相符。2、銷售人員收到現(xiàn)金，必須按公司規(guī)定及時交回公司財務(wù)。收到支票、匯票及時交公司出納送銀行驗證入庫。不準挪用，否則追究其法律責(zé)任。3、出納員要定期填報款項收支報表，送財務(wù)部經(jīng)理，隨時反映公司資金收支結(jié)存情況，月末報送收支對帳單，以及各銀行對帳表，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表交會計審核是否帳款相等，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)立即查找原因。4、主管會計每月應(yīng)定期或不定期對出納庫存現(xiàn)金進行盤存核對，檢查結(jié)果要雙方簽名備案。5、銷售人員銷售的貨款要負責(zé)追收包干

42、到底，對超過信用期的應(yīng)收貨款要加收逾期付款利息；對已經(jīng)出現(xiàn)的壞帳，要具體分析原因，采取措施，凡屬經(jīng)辦人員失職造成的損失，要追究有關(guān)責(zé)任人員的經(jīng)濟責(zé)任。七、付款規(guī)定：1、日常費用的現(xiàn)金報銷，憑手續(xù)完備的有效單證，經(jīng)有關(guān)權(quán)限審批人、經(jīng)手人簽名，方可報銷。2、出納員在辦理日常零星物資采購報銷時應(yīng)對每筆付款進行審核，內(nèi)容包括:開票日期、購貨單位名稱、品名、數(shù)量、單價、金額是否相符，不得涂改，收款單位及印章是否清楚，進倉手續(xù)是否完備，審批人和經(jīng)手人是否簽名。3、支付貨款、工程設(shè)備款以及預(yù)付款和已掛帳的應(yīng)付款項必須要有主管經(jīng)理簽發(fā)“付款通知單”、財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批才準付款。4、各部門需借備用金的人員

43、由所屬部門經(jīng)理同意，財務(wù)部經(jīng)理審核后，總經(jīng)理批準才可借出。5、采購員在出納處領(lǐng)取現(xiàn)金或支票購物的必須10天內(nèi)報銷。以支票付款時，支票存根及支票聯(lián)的收款人必須填寫，不能空白，支票存根及支票聯(lián)的收款人必須一致，出納支付款項時所支付款項的收款單位必須和付款通知單的收款單位一致，不寫收款人名稱或收款單位與付款通知單的收款單位不一致的罰款50元。6、凡手續(xù)不完備、單證不符合要求、有疑問的，出納有權(quán)拒付款，發(fā)現(xiàn)問題立即向財務(wù)經(jīng)理報告。八、財務(wù)審核規(guī)定：1、主管會計必須對出納員的工作以及資金的收支進行監(jiān)督和稽查。2、會計人員對出納員報送的一切原始憑證必須逐一認真審核，審核內(nèi)容包括：a、收支手續(xù)是否完備，有否

44、經(jīng)手人和審批人簽名。b、單證是否符合報帳要求，該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理。c、原始單據(jù)的收支與出納收支情況表、月末銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否相符。3、審核倉庫報送單證、報表是否正確反映當月倉庫物資的收入、發(fā)出、庫存情況，審核購進的物資價格、數(shù)量和耗用是否正常。4、審核供應(yīng)部簽訂的采購合同、付款計劃表、供應(yīng)商應(yīng)付賬款明細表、供應(yīng)商發(fā)票明細表。5、審核各項工程支出、設(shè)備購進、改造項目等的立項審批手續(xù)是否完善、合理。6、 審核銷售部在每月4號前上報上月的銷售報表（銷售報表須按合同實際發(fā)貨量、品種規(guī)格、按銷售部劃分的區(qū)域分別匯總核算）、運費報表（運費報表須按運輸公司、品種規(guī)格、工地分別匯總核算）、爛樁統(tǒng)計

45、表、銷售發(fā)票統(tǒng)計表等報表。7、會計人員每月會同經(jīng)辦人員核實應(yīng)收貨款是否真實，并與對方對帳確認，跟蹤應(yīng)收貨款的回收進度。8、審核公司各部門人員工資計算、發(fā)放是否符合公司規(guī)定。9、財務(wù)部按規(guī)定審核對外報出的會計報表。 10、財務(wù)審核時發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因，向財務(wù)部經(jīng)理報告。八、對倉庫的監(jiān)督管理1、倉庫管理原則：一按類別，二按庫架擺放，三相符（賬物相符），四分項專人管理。2、財務(wù)部負責(zé)對倉庫進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，組織建立健全倉庫管理制度。3、倉管員必須熟悉所管轄的物資，嚴格按倉庫管理制度操作，財務(wù)部定期對其進行考核培訓(xùn)。4、為了“降低材料庫存，加速資金周轉(zhuǎn)”，倉庫必須合理的備用存貨材料。財務(wù)部定期或不

46、定期對倉庫賬務(wù)進行檢查，組織相關(guān)人員對公司的財產(chǎn)、物資進行盤點。財務(wù)報銷制度一、報銷程序1、各部門權(quán)限范圍的開支，由各部門經(jīng)理（含正職和負責(zé)全面工作的副職、主管）簽名，有分管副總的還應(yīng)該由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，才能到出納處報銷，單據(jù)報銷后再由出納統(tǒng)一送總經(jīng)理補簽。2、屬總經(jīng)理簽的部分必須由總經(jīng)理簽名后才能報銷。二、交通費的開支標準和辦法1、因公出差，交通費憑單據(jù)報銷（不含出租車），出差期間自帶交通工具，不再報銷交通費。2、部門經(jīng)理以上（含部門經(jīng)理）因公出差，可以乘坐出租車，費用據(jù)實報銷。3、新招聘進公司的員工，原則上不予報銷交通費和住宿費。4、出差到外地確需住宿，一般人員100元/晚以內(nèi)，部門經(jīng)理20

47、0元/晚以內(nèi)，總經(jīng)理380元/晚以內(nèi)，費用據(jù)實報銷。與高于自己級別領(lǐng)導(dǎo)一起出差，住宿標準由高于自己的領(lǐng)導(dǎo)決定。三、伙食費補助標準和辦法1、因公出差人員，按12元/餐給予誤餐補助，每天補助餐費24元。有接待開支或報銷餐費的人員，不予補助。2管理人員（含小車司機、倉庫和試驗室普通管理人員）每月伙食補貼50元。3實習(xí)期管理人員暫不享受伙食補貼。4伙食補助隨工資一起發(fā)放。四、每月電話費開支標準和辦法1、管理人員電話費按部門核定，根據(jù)崗位責(zé)任和工作性質(zhì)，給予話費報銷的部門必須保證通訊暢通。如有人員變動或崗位責(zé)任變化，需調(diào)整補貼標準的，應(yīng)報總經(jīng)理批準。2、報銷原則：必須憑中國移動或聯(lián)通公司打印的實際發(fā)票（

48、不準使用定額發(fā)票）報銷，電話費不超補貼額的按發(fā)票額報銷，超補貼額的按補貼額報銷。3、公司給予電話費報銷的具體標準、崗位、人員名單應(yīng)報總經(jīng)理批準。五、招待費用開支標準及辦法各部門由公司負擔的招待費用必須經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可招待進行報銷。報銷時必須在發(fā)票背面上注明招待事由、時間、參加人員，否則不予報銷（稅務(wù)招待費除外）。其中參加人員指此次招待何人，共多少人。報銷時分類別匯總進行貼單報銷，不得涂改，發(fā)票金額與報銷金額相符。六、車輛費用的報銷 司機出車原則上在定點加油站加油，連續(xù)跑長途的車輛可在外地加油，但出車前必須加足油，定點加油站的油費一個月結(jié)算一次。車輛發(fā)生的路橋費、修理費由車輛調(diào)度員專人集中匯

49、總，每星期報銷一次。七、員工醫(yī)療費的報銷 員工因工傷需住院治療所發(fā)生的醫(yī)療費、伙食費，由人事部統(tǒng)一在財務(wù)部借款墊支，所發(fā)生的費用，可向保險公司索賠的部分，可憑復(fù)印件報銷。其它的費用憑據(jù)報銷，住院時間短的（一個月以內(nèi)），出院以后七天內(nèi)必須報銷，超過一個月的，按月報銷。八、各部門報銷的審批范圍供應(yīng)部：所有原、輔材料，配件，工程物資，水電費。銷售部：退樁款，業(yè)務(wù)員差旅費，銷售部經(jīng)費，管樁運輸費，廠內(nèi)中轉(zhuǎn)費，銷售業(yè)務(wù)費，銷售部車輛費用。行政人事部：工傷醫(yī)療、賠償（超過10000元由總經(jīng)理審批），飯?zhí)醚a助，節(jié)日福利，員工調(diào)入調(diào)出差旅費，宿舍設(shè)施，辦公用品、設(shè)備，屬人事部管的車輛用油料、維修、保養(yǎng)、年審費

50、，培訓(xùn)租車費、會務(wù)費，訂閱報刊書籍費。財務(wù)部：工資，利息，稅費，各分廠經(jīng)費、后勤費，各部門經(jīng)費，在員工罰款內(nèi)開支的獎勵，安全員獎勵結(jié)算手續(xù)費，退員工儲蓄款，其它什費。生產(chǎn)技術(shù)部：分廠經(jīng)費、后勤費，在員工罰款內(nèi)開支的獎勵，員工退廠工資，退員工儲蓄款，生產(chǎn)設(shè)備年審費，特殊工種證照年審費，50000元以下的技術(shù)改造。環(huán)保費、質(zhì)量認證費、生產(chǎn)設(shè)備年審費，設(shè)備大修理費。總經(jīng)理：業(yè)務(wù)招待費，資金往來，申請各類榮譽費用，還銀行貸款，電話費，獎勵，旅游費，基建工程，裝修工程，機械設(shè)備，董事會車輛費用，對外投資，利潤分配，超50000元以上的技術(shù)改造。九、具體報銷時間的規(guī)定各部門根據(jù)公司財務(wù)報銷規(guī)定，如實填寫報

51、銷單據(jù)，報銷日期、經(jīng)辦人、用途、金額。由部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名后，到財務(wù)出納處辦理報銷手續(xù)。原則上，發(fā)生的費用在7天內(nèi)報銷(辦事處費用報銷按銷售制度執(zhí)行)，逾期不報，又無正當理由，該費用公司不再承擔。十、各部門內(nèi)部經(jīng)費報銷規(guī)定1、各部門內(nèi)部經(jīng)費實行經(jīng)費包干，由總經(jīng)理確定每月額度。2、部門活動經(jīng)費僅指部門內(nèi)部聚餐、活動費用，平時憑發(fā)票全額報銷，各部門在不超過每月額度的基礎(chǔ)上可以累積，累積的部分可以報銷，累積截止期為本年度的12月31日，過期將不予報銷。3、財務(wù)部會定期對各部門報銷情況進行匯總并把累計已報銷情況與定額進行對比，并把信息反饋給各部門，確保各部門報銷不要超支。支付工程款財務(wù)管理

52、制度工程的決算。所有的工程完工之后，工程負責(zé)人須與承包單位簽定結(jié)算單，經(jīng)總經(jīng)理審批、審核，確定總金額之后，并遞交一份結(jié)算單原件給財務(wù)部備案，并要求承包方在結(jié)算后及時去我司所在地稅局開具工程建筑或安裝發(fā)票。工程款的支付。由工程負責(zé)人填寫付款通知單財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理審核簽名出納據(jù)此付款。對于零星工程，要求承包單位憑發(fā)票結(jié)算。對于有預(yù)付款后開票的工程，項目完工之后要求及時開具發(fā)票，發(fā)票的總金額須與結(jié)算總金額相符。發(fā)票的簽名。所有的發(fā)票須經(jīng)工程項目負責(zé)人、總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核簽名。支付工程款時，如承包單位在我公司領(lǐng)用材料，工程項目負責(zé)人、承包單位要及時與財務(wù)核對，先支付領(lǐng)用材料的款項后，公司才支付結(jié)算工程

53、款。工程、基建項目必須經(jīng)總經(jīng)理簽名方可支付款項，總經(jīng)理不在的時候必須有電話請示同意方能辦理。財務(wù)暫借款管理制度暫借款是指因特殊用途的臨時性借款差旅費借款、工傷借款、生產(chǎn)部員工辭工借款；零星購物借款；因公其他臨時性借款。對因公出差差旅費借款需借支差旅費時，應(yīng)填寫借款單，注明事由、預(yù)借金額；經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審查、審核、簽批；經(jīng)辦人憑辦好手續(xù)的單據(jù)到財務(wù)部出納處領(lǐng)款；財務(wù)部以借款單為借款依據(jù)并作為報銷差旅費審核依據(jù)、報銷時要把對應(yīng)的借款全額收回。對零星購物借款超過備用金限額5000元的零星采購，由采購部門作出書面采購計劃；經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審查、審核、簽批；經(jīng)辦人憑辦好手續(xù)的單

54、據(jù)到財務(wù)部出納處領(lǐng)款；財務(wù)部以采購借款單為借款依據(jù)，以實際采購發(fā)票沖抵借款。借款限額的規(guī)定一般零星購物（采購員）借款限額為5000元；除新辦的辦事處可以由辦事處經(jīng)理統(tǒng)一到公司借取一定的備用金外，所有的成立一年以上的辦事處及銷售人員均不能借備用金；業(yè)務(wù)員為開拓業(yè)務(wù)借購車款，需報詳細的還款計劃，審批后方可借款；定額標準由各部門經(jīng)理擬訂報總經(jīng)理批準。暫借款還款、報銷期限對出差人員，在返回公司一周內(nèi)報銷差旅費；對領(lǐng)用備用金的部門、個人，定期（不定期）報銷；借款人員必須在清欠上次借款后，再按規(guī)定給予借款，否則不予借款。六、監(jiān)督和處罰借款人應(yīng)嚴格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，否則追究責(zé)任；財務(wù)部門定

55、期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報者，發(fā)送報銷催辦單通知當事人，仍未改進者，扣除工資和采取其他措施。財務(wù)收款制度辦事處的收貨款規(guī)定業(yè)務(wù)員收回貨款必須開具公司統(tǒng)一的收款收據(jù)，收據(jù)中須注明收款日期、收款單位、合同編號、工地名稱、金額（大小寫齊全規(guī)范）、票據(jù)號碼、收款方式、收款人簽名。收款日期為實際收到款項的時間；收款單位需與所簽定合同的客戶名稱相一致,如有代付款的可以在備注欄中注明代付款單位名稱。收款方式有如下幾種：現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬（含電匯、存折轉(zhuǎn)賬）、支票、匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、本票。收款方式為現(xiàn)金的，可以用現(xiàn)金打卡方式代替，現(xiàn)金打卡的原則上應(yīng)將所收客戶的貨款打入公司指定的賬號內(nèi)，所開

56、具現(xiàn)金打卡的收據(jù)必須附有銀行小票并注明該票流水號。收款方式為承兌的按照票據(jù)法的一般要求處理。同一份收據(jù)不可以出現(xiàn)同時開不同工地、不同合同號、不同收款方式等混開收據(jù)現(xiàn)象。出納收到辦事處上交的貨款，必須在對方的收款收據(jù)存根聯(lián)、財務(wù)聯(lián)上簽名確認收到款項無誤，如貨款是直接轉(zhuǎn)入或存入公司賬戶的，要及時跟辦事處對賬，并在辦事處交單時，在對方的收款收據(jù)上補簽，以確認款項收到無誤。無論是以何種方式收取貨款，所收取的貨款應(yīng)與收據(jù)相配套；如有特殊情況，每月10號之前必須將上月的已收款收據(jù)的記賬聯(lián)交給財務(wù)部，超過此時間的，除必須交回收據(jù)外，還給予100元/份的處罰。倉庫外賣貨款的規(guī)定1、如果客戶不是現(xiàn)款現(xiàn)貨情況下外

57、賣材料，而是按時段或按月結(jié)算應(yīng)要求：簽訂外賣合同；交納相應(yīng)的押金；定期按時交納貨款。2、倉庫外賣貨款大金額的須將貨款打入公司指定的卡號內(nèi)，然后憑銀行小票開取收據(jù)，收現(xiàn)款的小金額外賣款需當天上交財務(wù)部。3、出納所收的外賣貨款應(yīng)及時開收據(jù)，不允許累計很多天后再開。財務(wù)付款管理制度各部門每月上報當月的付款計劃，財務(wù)部根據(jù)資金使用計劃安排好資金，以免影響公司的經(jīng)營活動。付款程序：各部門經(jīng)辦人根據(jù)付款計劃填寫付款通知單，由部門經(jīng)理簽名財務(wù)經(jīng)理簽名總經(jīng)理簽名出納付款，屬材料采購的付款通知單必須經(jīng)材料核算會計簽名確認,付款憑證回單聯(lián)返回經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人通知收款單位。大額的采購，應(yīng)由銀行轉(zhuǎn)帳支付，不得以現(xiàn)金支

58、付。工資發(fā)放由銀行通過銀行卡發(fā)放給員工，不得以現(xiàn)金支付，退廠員工除外。業(yè)務(wù)人員工資按銷售部的分配方案執(zhí)行。水電費、電話費、國家各種費用由銀行轉(zhuǎn)帳支付。工資管理制度工資考勤的報送生產(chǎn)車間各班組由班組長按公司員工工分考核規(guī)定真實、公平地考核員工出勤、工作表現(xiàn)情況，由車間主任、主管簽字，生產(chǎn)部經(jīng)理審核后報送財務(wù)部。辦公室各部門由專人對員工出勤進行考核，由部門經(jīng)理審核后報送財務(wù)部。新招進公司已分配到各部門實習(xí)的員工其考勤由各部門負責(zé)，暫未分配實習(xí)部門的其出勤由人事部文員統(tǒng)一負責(zé)考核。工資的計算生產(chǎn)車間的產(chǎn)量工資按公司制定的單價計算，生產(chǎn)工人工資按生產(chǎn)部的工資分配方案計算生產(chǎn)工人工資。倉庫、試驗室人員原

59、則上每月不得請假或缺勤，如請假或缺勤每月四天以上者，除扣除相應(yīng)天數(shù)工資外并取消當月工資浮動。辦公室人員每月按扣除節(jié)假日、星期天數(shù)后為滿勤天，出勤低于滿勤天屬缺勤天數(shù)，按缺勤天數(shù)扣除工資。公司按國家有關(guān)規(guī)定代扣個人所得稅、社保以及每月生產(chǎn)部統(tǒng)計的罰款。工資的發(fā)放每月月底由人事部報送經(jīng)生產(chǎn)部統(tǒng)計復(fù)核后的當月進廠員工花名冊給財務(wù)部出納，出納根據(jù)員工花名冊去銀行辦理工資卡，辦好工資卡后交生產(chǎn)部統(tǒng)計下發(fā)給員工，如有員工工資卡遺失、被盜，及時協(xié)助辦理掛失和補辦工資卡，由財務(wù)部協(xié)助處理。每月2日前各部門上報上月審核無誤的考勤到財務(wù)部，財務(wù)部據(jù)以計算工資，計算好的工資表在每月7日返回各部門校對，各部門將工資表

60、有關(guān)信息反饋到財務(wù)部，財務(wù)據(jù)以修正，每月10日前將核對無誤工資表由財務(wù)報總經(jīng)理審批后，到銀行發(fā)放工資。管理人員工資變動由本人到人事部領(lǐng)取薪金變動表，由部門經(jīng)理和人事部經(jīng)理簽署意見后，報總經(jīng)理審批，財務(wù)據(jù)以核算工資。往來賬款財務(wù)管理制度（客戶）一、公司銷售分為四個環(huán)節(jié)：合同評審及訂立、供應(yīng)貨物、開具發(fā)票、貨款回收，賬款應(yīng)根據(jù)以上情況按客戶、分工地核算記賬。二、應(yīng)收賬款包含管樁款和運輸費用，運輸費用為代收代付，運輸費用由公司收取，再統(tǒng)一轉(zhuǎn)付運輸公司，運輸發(fā)票由運輸單位開具運輸發(fā)票給購貨方的相關(guān)單據(jù)由業(yè)務(wù)員負責(zé)。三、銷售原則按合同評審表及銷售合同方式銷售，嚴禁違反合同銷售。業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時根據(jù)合同和供