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文檔簡(jiǎn)介
1、財(cái)務(wù)管理改革方案財(cái)務(wù)管理改革方案?報(bào)告目的與內(nèi)容概要?診斷總結(jié)?組織機(jī)構(gòu)的改革組織機(jī)構(gòu)的改革思路新財(cái)務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)成新財(cái)務(wù)總部的功能及職責(zé)?管理流程a)-預(yù)算流程b)-控制流程c)-反饋流程?人力資源配置.-人員配置.-人員培訓(xùn)?改革期間的過(guò)渡措施a)-機(jī)構(gòu)設(shè)置b)-人員到位c)-業(yè)務(wù)培訓(xùn)?報(bào)告總結(jié)9. ?附件:財(cái)務(wù)管理總體設(shè)計(jì)方案,主要財(cái)務(wù)指標(biāo)定義,財(cái) 務(wù)管理-月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范例、財(cái)務(wù)管理-季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析范例、投資(或增資)項(xiàng)目可行性報(bào)告編制要點(diǎn)、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的組成、財(cái)務(wù)管理 -工程核算程序、總公司年度企業(yè)計(jì)劃流程1 .報(bào)告目的與內(nèi)容概要財(cái)務(wù)管理改革方案首先對(duì)地鐵總公司目前 的財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)
2、行了診斷總結(jié),然后結(jié)合地鐵 總公司的實(shí)際情況,從組織機(jī)構(gòu)、流程管理、人 力資源配置、改革期間的過(guò)渡措施等方面對(duì)地鐵 總公司的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行了全新的方案設(shè)計(jì) 2.診斷總結(jié)隨著一號(hào)線投入運(yùn)營(yíng),地鐵總公司以有往單 一的地鐵基本建設(shè)向運(yùn)營(yíng)、資源利用與開(kāi)發(fā)和建 設(shè)結(jié)合的方式轉(zhuǎn)變。對(duì)于一個(gè)擁有百億資產(chǎn)的大 型企業(yè)而言,現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體系首先在機(jī)構(gòu)設(shè)置 上不合理。例如:總公司財(cái)務(wù)處陷于工程財(cái)務(wù)報(bào) 賬和公司出納等大量的具體事務(wù),對(duì)運(yùn)營(yíng)、實(shí)業(yè) 等重要業(yè)務(wù)控制十分薄弱,同時(shí)也沒(méi)有管理資場(chǎng) 合融資的專門部門。第二,現(xiàn)在財(cái)務(wù)流程管理部 嚴(yán)格。財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算過(guò)程不規(guī)范,也缺乏系統(tǒng) 的財(cái)務(wù)分析過(guò)程和周期性的業(yè)績(jī)檢討活動(dòng)。
3、第 三,現(xiàn)在財(cái)務(wù)人力資源遠(yuǎn)未達(dá)到優(yōu)化, 現(xiàn)有的財(cái) 務(wù)人員構(gòu)成以初、中級(jí)人員居多,缺乏高級(jí)財(cái)務(wù) 人員,財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)有待提高。3.組織機(jī)構(gòu)的改革3. 1組織機(jī)構(gòu)的改革思路地鐵總公司組織機(jī)構(gòu)改革的主要思路以 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為對(duì)象,建立事業(yè)部制管理模式, 對(duì)主要業(yè)務(wù)部門分別改制為建設(shè)事業(yè)總部、運(yùn)營(yíng) 總部和資源開(kāi)發(fā)總部,職能部門分別設(shè)立財(cái)務(wù)總 部,人力資源總部、企業(yè)管理總部、和公司事務(wù) 處總部。這樣改革在建立一個(gè)高效精簡(jiǎn)的、管理 有序的組織機(jī)構(gòu)。新的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)體現(xiàn)了財(cái)務(wù)監(jiān)管相對(duì)集 中的原則,貫側(cè)了廣州市要求國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù) 監(jiān)管的精神,有結(jié)合了地鐵總公司的實(shí)際情況。3. 2新財(cái)務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)成新的財(cái)務(wù)管
4、理系統(tǒng)由兩個(gè)模塊組成, 一是以 核心業(yè)務(wù)為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)總部,二是以財(cái)務(wù)核算和 財(cái)務(wù)監(jiān)管為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)總部的派出機(jī)構(gòu)-駐地 會(huì)計(jì)部門和駐地預(yù)結(jié)算員。財(cái)務(wù)總部與各事業(yè)總部的關(guān)系主要體現(xiàn)在 事業(yè)部會(huì)計(jì)核算由總公司財(cái)務(wù)總部駐地會(huì)計(jì)部 完成;財(cái)務(wù)總部是各事業(yè)部經(jīng)營(yíng)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理 支持系統(tǒng),負(fù)責(zé)提供公司相關(guān)財(cái)務(wù)信息及金融服 務(wù)。另外,財(cái)務(wù)總部與各子公司的關(guān)系主要體現(xiàn) 在財(cái)務(wù)總部向獨(dú)資、控股企業(yè)派駐財(cái)務(wù)總監(jiān),代 表地鐵對(duì)所投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行監(jiān)督, 財(cái)務(wù) 總部按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)準(zhǔn)則約束子公司財(cái)務(wù)行 為,負(fù)責(zé)對(duì)子公司會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)和 監(jiān)督;各子公司有義務(wù)及時(shí)準(zhǔn)確地向財(cái)務(wù)總部匯 報(bào)反應(yīng)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)情況。
5、3. 3新財(cái)務(wù)總部的功能及職責(zé)新的財(cái)務(wù)總部主要突出四個(gè)職能:(1) 資產(chǎn)管理、債務(wù)管理和融資管理 (2)財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析能力,以及 過(guò)程監(jiān)控和財(cái)務(wù)監(jiān)管能力(3)工程建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)結(jié)算管理和監(jiān) 控功能(4) 運(yùn)營(yíng)、建設(shè)、資源開(kāi)發(fā)三個(gè)事業(yè) 部實(shí)行集中核算、加快會(huì)計(jì)電算化建 設(shè),提高工作效率。新的財(cái)務(wù)總部為職責(zé)明確、功能全 面、富有橫向協(xié)調(diào)責(zé)任的職能總部, 下設(shè)四個(gè)業(yè)務(wù)部門:(1)資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)部:負(fù)責(zé)總公司的融資管理、債務(wù)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)管理,協(xié)助會(huì)計(jì)綜合部建立完整的固定 資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)臺(tái)帳;監(jiān)控資產(chǎn)變動(dòng)狀況。(2)預(yù)算與分析部:負(fù)責(zé)制定全公司 預(yù)算管理制度和預(yù)算管理體系,
6、 組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算,監(jiān)督各事業(yè) 部和職能總部預(yù)算執(zhí)行情況;負(fù) 責(zé)投資、成本控制分析,預(yù)算執(zhí) 行情況分析、定期向總裁提交差 異分析和預(yù)警報(bào)告、目標(biāo)成本控 制報(bào)告,以及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析報(bào)告 等。(3)工程與結(jié)算部:負(fù)責(zé)地鐵工程和 總公司其他工程的預(yù)結(jié)算管理; 負(fù)責(zé)工程計(jì)量支付審核、工程變 更財(cái)務(wù)審核及分析匯總;制定各 類工程計(jì)量支付管理辦法;參與 招標(biāo)評(píng)審;制定工程預(yù)決算辦法, 辦理工程竣工結(jié)算審核;編制季、 年投資統(tǒng)計(jì)報(bào)告,定期向總裁提 交預(yù)結(jié)算報(bào)告、投資及變更分析 報(bào)告、投資成本控制報(bào)告、投資 差異預(yù)警報(bào)告等。(4)會(huì)計(jì)綜合步:負(fù)責(zé)各事業(yè)總部和 職能總部的會(huì)計(jì)核算;負(fù)責(zé)編制 總公司各類財(cái)務(wù)報(bào)表;負(fù)
7、責(zé)相個(gè) 事業(yè)總部派出駐地會(huì)計(jì)部門;負(fù) 責(zé)公司稅務(wù)管理;負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)和出 納工作;負(fù)責(zé)制定各種財(cái)務(wù)流程 和原始記錄表式,組織會(huì)計(jì)電算 化,完善財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng);負(fù) 責(zé)與廣州市有關(guān)委辦、財(cái)稅、審 計(jì)等部門和銀行的接口管理工 作??偣緦徲?jì)和監(jiān)察部是地鐵總公司的直屬職能部門,按地鐵總 公司要求,負(fù)責(zé)對(duì)各事業(yè)總部和職能總部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、 檢查;負(fù) 責(zé)審計(jì)全公司內(nèi)控制度和關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),并向總裁提交審計(jì)報(bào)告。.管理流程新的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)將以預(yù)算一控制一反饋三 個(gè)關(guān)鍵流成為核心,形成職責(zé)明確,分工協(xié)調(diào)的 有序系統(tǒng),從而在管理上實(shí)行有效的監(jiān)控,提高 工作效率。1預(yù)算流程預(yù)算管理包括三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。首先以總 公司經(jīng)營(yíng)目
8、標(biāo)為前提,確定財(cái)務(wù)預(yù)算的目的和指 標(biāo);其次建立由各職能總部合格事業(yè)總部組成的責(zé)任明確的預(yù)算網(wǎng)絡(luò),自上而下再自下而上,然 后在財(cái)務(wù)總部綜合平衡,形成財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案,提 交董事會(huì)審議;第三,預(yù)算已經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò), 既具權(quán)威性,最后由財(cái)務(wù)總部組織實(shí)施。這樣, 將全公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)納入了有序的軌道。財(cái) 務(wù)總部會(huì)同企管總部對(duì)各職能總部和事業(yè)總部 的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果組織考核,向總公司總裁辦公會(huì) 議和董事會(huì)定期報(bào)告預(yù)算監(jiān)督執(zhí)行情況,保證經(jīng) 營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2控制流程建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)控制度。第一、建設(shè)財(cái)務(wù)信 息網(wǎng)絡(luò)。有財(cái)務(wù)總部會(huì)計(jì)綜合部組織建立財(cái)務(wù)管 理信息網(wǎng)絡(luò),準(zhǔn)確、及時(shí)地收集財(cái)務(wù)信息,掌管 動(dòng)態(tài)。第二、重點(diǎn)加
9、強(qiáng)過(guò)程控制:進(jìn)行支付控制, 建立和貫徹合理的各類支付流程; 授權(quán)管理,按 照授權(quán)預(yù)職責(zé)分離原則,從一般公司管理人員到 總裁,嚴(yán)格按所受權(quán)限執(zhí)行;進(jìn)行重點(diǎn)成本控制, 建立全公司成本控制責(zé)任體系,分層次按內(nèi)容(成本)確立重點(diǎn)成本控制項(xiàng)目和控制點(diǎn), 并加 以實(shí)施。第三:健全內(nèi)審制度,開(kāi)展內(nèi)部控制制 度審計(jì)。3反饋流程完善財(cái)務(wù)信息反饋體系,提高財(cái)務(wù)分析能 力,指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。以是建立規(guī)范的閱讀財(cái) 務(wù)分析報(bào)告制度,為總公司領(lǐng)導(dǎo)層提供相關(guān)、簡(jiǎn) 潔、準(zhǔn)確、及時(shí)地財(cái)務(wù)分析報(bào)告;二是建立主要 財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生異常的預(yù)警報(bào)告制度,及時(shí)進(jìn)行實(shí) 時(shí)控制;三是形成季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度, 對(duì)總 公司各事業(yè)部的季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)注
10、意檢討、評(píng)估。.人力資源配置1預(yù)算流程財(cái)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)有人力資源需要集中 調(diào)配,對(duì)關(guān)鍵崗位的財(cái)務(wù)人員需要優(yōu)化素 質(zhì),適當(dāng)充實(shí)財(cái)務(wù)力量,建設(shè)和培育一只 精通財(cái)務(wù)專業(yè)、又有較強(qiáng)財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)能力的 專業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍,同時(shí)還要培育一定數(shù)量的 兼?zhèn)涔こ探ㄔO(shè)知識(shí)的復(fù)合型財(cái)會(huì)人員。提 高財(cái)會(huì)人員的理財(cái)能力,重點(diǎn)放在強(qiáng)化財(cái) 會(huì)人員的實(shí)務(wù)能力、財(cái)務(wù)分析能力、財(cái)務(wù) 管理能力和財(cái)務(wù)監(jiān)督能力上,提高協(xié)同工 作效率。2人員培訓(xùn)對(duì)全公司財(cái)務(wù)人員需進(jìn)行初、中、 高級(jí)和近、中、遠(yuǎn)期的有計(jì)劃的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。對(duì)高層財(cái)會(huì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、企業(yè)分析、內(nèi)部控制等方面的培訓(xùn),或MBA培 訓(xùn)I;對(duì)中層財(cái)會(huì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù) 分析、管理會(huì)計(jì)等方面的培訓(xùn)。
11、其中涉及 工程建設(shè)項(xiàng)目的還要進(jìn)行工程預(yù)決算、 合 同法培訓(xùn),使其成為復(fù)合型人才;一般財(cái) 會(huì)人員還要進(jìn)行系統(tǒng)的財(cái)會(huì)人員專業(yè)培 訓(xùn),使其在1-2年內(nèi)取得會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)或 中級(jí)的任職資格。同時(shí),建議適當(dāng)聘請(qǐng)社 會(huì)上的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員做顧問(wèn),為地鐵 總公司提供短期管理服務(wù),以幫助本公司 財(cái)務(wù)人員提高業(yè)務(wù)水平。.改革期間的過(guò)渡措施1機(jī)構(gòu)設(shè)置.財(cái)務(wù)總部?jī)?nèi)工程預(yù)決算部隨建設(shè)試點(diǎn) 先行,掛靠財(cái)務(wù)初開(kāi)始運(yùn)作。.其它不應(yīng)盡快建立,其雛形映在運(yùn)營(yíng)、 事業(yè)改革開(kāi)始后形成。.在運(yùn)行公司、實(shí)業(yè)公司尚未改組為事業(yè) 總部之前,其財(cái)務(wù)部按照正常運(yùn)作。6。2人員到位以集中調(diào)配現(xiàn)有人員并給予強(qiáng)化培訓(xùn)為主,具體對(duì)相關(guān)部門的人員到位 有
12、如下安排:.會(huì)計(jì)綜合部的人員到位,以總公司 財(cái)務(wù)處和運(yùn)營(yíng)公司、實(shí)業(yè)公司財(cái)務(wù)部為 班底組件,同時(shí)考慮物色招聘部分人 員。.對(duì)工程于結(jié)算部的人員到位,從工 程處游資部和總公司有關(guān)處室調(diào)配預(yù) 結(jié)算人員,同時(shí)考慮培訓(xùn)一批、物色招 聘一批。.對(duì)資產(chǎn)管理部和預(yù)算分析部的人員 到位,在總公司和二級(jí)公司有關(guān)處、室、 部物色和培訓(xùn)相關(guān)人員,經(jīng)集中強(qiáng)化培 訓(xùn)后,在財(cái)務(wù)總部組件值日就開(kāi)始運(yùn) 作。同時(shí)積極利用外部招聘形勢(shì)吸引優(yōu) 秀專才加盟,并短期品味社會(huì)上資深專 業(yè)財(cái)務(wù)管理人員以顧問(wèn)形式提供部分 具體業(yè)務(wù)服務(wù)。6。2人員到位.從建設(shè)試點(diǎn)開(kāi)始即著手進(jìn)行對(duì)財(cái)務(wù) 管理人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)。.具體培訓(xùn)計(jì)劃間前述的“人力資源”即“
13、建設(shè)試點(diǎn)改革方案”本報(bào)告所附財(cái)務(wù)管理總體設(shè)計(jì)方案的各項(xiàng)細(xì) 則是在充分接見(jiàn)了國(guó)內(nèi)外許多企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng) 驗(yàn)基礎(chǔ)上,經(jīng)過(guò)深入訪談?wù)撟C,結(jié)合了地鐵總公 司的具體情況后制定產(chǎn)生的,其中許多制度和做 法已在國(guó)內(nèi)需中型國(guó)有企業(yè)或上市公司普遍使 用,且被證明是行之有效地。地鐵總公司的財(cái)務(wù) 工作人員應(yīng)當(dāng)在此基礎(chǔ)上進(jìn)一部充實(shí)細(xì)化,已制 訂出各項(xiàng)實(shí)施細(xì)節(jié),根據(jù)具體情況,可能會(huì)有一 定的調(diào)整,但這種調(diào)整應(yīng)建立在對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理 基本要素的理解和認(rèn)同的基礎(chǔ)上。 只有這樣,才 能使地鐵總公司向系統(tǒng)化和規(guī)范湖的不斷邁進(jìn), 為建立一流企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ).財(cái)務(wù)總部職責(zé)主要任務(wù)財(cái)務(wù)總部室總公司的財(cái)務(wù)管理部門,根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度,結(jié)
14、合總公司 的具體情況,全面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、資金使用、資產(chǎn)管理和預(yù)算和分析等財(cái)務(wù)管理工作; 為總公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策提供依據(jù);制定會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度,并貫徹執(zhí)行;負(fù)責(zé)對(duì)下屬控 股公司的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。主要職責(zé)負(fù)責(zé)總公司的財(cái)務(wù)管理,會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、推行現(xiàn)代化會(huì)計(jì)核算和管理方 法,實(shí)施會(huì)計(jì)電算化,建立和健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算體系和內(nèi)部控制管理流程。負(fù)責(zé)編制總公司的綜合投資計(jì)劃和現(xiàn)金流 管理計(jì)劃,并加強(qiáng)管理,促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)預(yù)測(cè)總公司的成本費(fèi)用,參與編制各種 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,參與考核經(jīng)營(yíng)成果,定期舉行財(cái) 務(wù)檢查和經(jīng)濟(jì)分析,并反應(yīng)其成效。對(duì)重大 投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià),參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 決策,督
15、促下屬控股公司建立健全成本管理 的財(cái)務(wù)體系,負(fù)責(zé)對(duì)下屬控股公司財(cái)務(wù)部門 和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作檢查。具體負(fù)責(zé)總公司的資金調(diào)配,監(jiān)督各項(xiàng)資金 的使用和分配,提高資金的利用率。參與重大經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽,并監(jiān)督經(jīng)濟(jì) 合同的執(zhí)行。定期檢查總公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí) 行情況,研究解決執(zhí)行中的重大問(wèn)題,并及 時(shí)報(bào)告總公司總裁。提高和督促總公司和下屬分公司加強(qiáng)財(cái)務(wù) 管理,會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。提高會(huì)計(jì)核算 質(zhì)量,真實(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)成果,真實(shí)、正確反映基本建設(shè)投資成本,辦理工程竣工決 算,交付使用等手續(xù)。審核下屬各公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算,并監(jiān)督 其執(zhí)行。參與對(duì)下屬公司進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)考核 工作,參與制定考核的財(cái)
16、務(wù)管理指標(biāo)。 協(xié)調(diào)和解決下屬分公司之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 協(xié)調(diào)總公司財(cái)務(wù)部門預(yù)各級(jí)委辦的關(guān)系。資產(chǎn)管理部主要任務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)總公司債務(wù)、資金調(diào)度,固定資產(chǎn)等實(shí)行統(tǒng)一管理。主要職責(zé)負(fù)責(zé)總公司融資管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等工作,負(fù)責(zé)資金財(cái)務(wù)成本的控制,并定 期報(bào)告公司總裁。負(fù)責(zé)總公司固定資產(chǎn)管理工作,制定固定資產(chǎn)折舊政策,對(duì)固定資產(chǎn)的狀況、 固定資產(chǎn)的盤盈盤虧、固定資產(chǎn)清理實(shí)施動(dòng)態(tài)管理,協(xié)助會(huì)計(jì)綜合部建立完整 的固定資產(chǎn)臺(tái)帳。負(fù)責(zé)總公司流動(dòng)資產(chǎn)管理(包括債務(wù)管理)工作,對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的策略性運(yùn)用提 出建議,監(jiān)控流動(dòng)資產(chǎn)的狀況,協(xié)助會(huì)計(jì)綜合部建立完整的流動(dòng)資產(chǎn)臺(tái)帳。負(fù)責(zé)總公司各種公積金等動(dòng)態(tài)管理工作,寫(xiě)組會(huì)計(jì)綜合部建立臺(tái)
17、帳。預(yù)算與分析部主要任務(wù)全面管理公司預(yù)算工作并以成本控制為重點(diǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù) 分析。主要職責(zé):負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度管理 工作。負(fù)責(zé)制定運(yùn)營(yíng)總部、資源開(kāi)發(fā)、建設(shè)總部以及總公司其他部門的預(yù) 算管理制度,制定全公司預(yù)算管理體系(含各種流程和表格),監(jiān)督 各事業(yè)部和各職能部門預(yù)算的執(zhí)行情況,定期向總公司總裁報(bào)告本 部預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)組織完成整體財(cái)務(wù)規(guī)劃,(含長(zhǎng)期、近期財(cái)務(wù)規(guī)劃),跟蹤財(cái)務(wù) 規(guī)劃的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)編制總公司長(zhǎng)期和近期財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,負(fù)責(zé)總公司的投資和成 本控制分析,建立完整的財(cái)務(wù)電算化分析體系。負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)劃與預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)成本的
18、分析和控制負(fù)責(zé)對(duì)各事業(yè)部進(jìn)行財(cái)務(wù)管理專業(yè)指導(dǎo)定期向公司總裁提交公司的財(cái)務(wù)管理報(bào)告,包括差異分析和預(yù)警報(bào)告經(jīng)營(yíng)成本控制報(bào)告等。定期業(yè)績(jī)分析報(bào)告工程預(yù)決算部主要任務(wù)對(duì)包括新線建設(shè)在內(nèi)的各項(xiàng)基建工程進(jìn)行預(yù)決算管理,對(duì)計(jì)量支付進(jìn)行審核。主要職責(zé):制定各種工程(征地拆遷、設(shè)計(jì)、設(shè)備采購(gòu)、工程施工)計(jì)量支付管理辦法。負(fù)責(zé)制定工程建設(shè)總投資控制指標(biāo)和主要項(xiàng)目投資控制指標(biāo)負(fù)責(zé)為合同招標(biāo)工作編制標(biāo)底對(duì)投標(biāo)人報(bào)價(jià)做出科學(xué)合理評(píng)價(jià)按合同原則要求組織相關(guān)專業(yè)的標(biāo)底編制,參與投預(yù)標(biāo)報(bào)價(jià)的評(píng)審。參與重要材料與設(shè)備選廠定價(jià)按時(shí)審核工程付款,做好項(xiàng)目的計(jì)價(jià)工作,計(jì)價(jià)是辦理各種款項(xiàng)扣除建立工程投資、付款臺(tái)長(zhǎng);辦理季、年 投資統(tǒng)
19、計(jì)表,并寫(xiě)出投資分析。及時(shí)參與審核合同變更申請(qǐng)研究帶普遍性的計(jì)價(jià)、變更具體問(wèn)題,提出處理意見(jiàn)。制定工程竣工結(jié)算辦法。辦理工程竣工結(jié)算審核注:工程預(yù)決算部的一部分職責(zé)通過(guò)派駐到建 設(shè)事業(yè)總部合同與預(yù)決算部的人員完成。會(huì)計(jì)綜合部主要任務(wù)統(tǒng)一管理各事業(yè)部一級(jí)各管理部會(huì)計(jì)核算,并編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表 主要職責(zé):負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)、建設(shè)、資源事業(yè)部以及公司其他各部門會(huì)計(jì)核算,并 及時(shí)向預(yù)算預(yù)分析部提供會(huì)計(jì)核算資料。負(fù)責(zé)編制公司的各種財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)相隔事業(yè)部派出駐地會(huì)計(jì)部,對(duì)駐地會(huì)計(jì)部的工作負(fù)組織領(lǐng) 導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)的責(zé)任。負(fù)責(zé)總公司稅務(wù)管理工作,包括所有的流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅, 特定目的的稅類、財(cái)產(chǎn)和行為稅類、關(guān)稅等。負(fù)
20、責(zé)公司的稅務(wù)優(yōu) 化管理和合理僻稅工作負(fù)責(zé)總公司財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)及出納工作, 制定各種流程和表格,完善管 理體系 負(fù)責(zé)與廣州有關(guān)委辦、財(cái)稅、審計(jì)等部門和銀行的接口管理工作推薦總公司采用內(nèi)部獨(dú)立核算體系按照事業(yè)部體制,我們向總公司推薦內(nèi)部獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)體制,內(nèi)部獨(dú)立核 算體制是總公司對(duì)各事業(yè)總部及其所屬企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng),實(shí)行集權(quán)預(yù)分權(quán)相結(jié)合 的一種管理體制。實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算體制,總公司是經(jīng)濟(jì)組織和基本核算單位。 實(shí)行獨(dú)立核算; 事業(yè)總部室內(nèi)部核算單位,實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算,包括核算資金、核算收支、核 算成本、計(jì)算盈虧、并且享有相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益。這種管理體制,既能集中 財(cái)權(quán),使資金得到有效的使用,又給事業(yè)總部相當(dāng)
21、的財(cái)務(wù)權(quán)限和經(jīng)濟(jì)利益,使 事業(yè)總部承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,充分調(diào)動(dòng)他們提高生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)效果的積極性。為了充分調(diào)動(dòng)總公司和事業(yè)部/子公司的兩個(gè)積極性,正確處理總公司和事業(yè) 總部,子公司和職能部門的財(cái)務(wù)關(guān)系,總公司可給予事業(yè)總部、子公司一定的 獨(dú)立性:在財(cái)務(wù)統(tǒng)一預(yù)算的前提下,明確劃分總公司與事業(yè)總部、子公司的經(jīng) 濟(jì)責(zé)任,以“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)責(zé)任書(shū)”的合同形式加以確定;給事業(yè)總部、子公司一 定的財(cái)權(quán),是資在資金使用上有較大的機(jī)動(dòng)余地;同時(shí)事業(yè)總部、子公司以適 當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)利益,對(duì)完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)的單位主要領(lǐng)導(dǎo)予以獎(jiǎng)勵(lì)。一、總公司實(shí)行獨(dú)立核算,統(tǒng)一管理,主要表現(xiàn)在:.總公司統(tǒng)一向國(guó)家取得投資,向銀行取得貸款,上交稅金等各項(xiàng)款項(xiàng)。.總公司統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和專項(xiàng)資金。.在總公司對(duì)外采購(gòu)物資和營(yíng)銷的基礎(chǔ)上,由總公司統(tǒng)一向其他單位辦理采購(gòu)結(jié)算和銷售收入結(jié)算,事業(yè)總部一般不對(duì)外發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系;.總公司統(tǒng)一向銀行辦理各種借款,根據(jù)業(yè)務(wù)需要,事業(yè)總部在銀行一般只開(kāi)設(shè)存款戶;.總公司統(tǒng)一核算全公司的總成本, 統(tǒng)一計(jì)算盈虧,統(tǒng)一組織全公司的會(huì)計(jì)核 算;二、總公司對(duì)事業(yè)總部、子公司實(shí)行分級(jí)管理,主要表現(xiàn)在:.總公司給事業(yè)總部核定一定數(shù)量的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金, 事業(yè)總部在總公司 核定的計(jì)劃(核算)的范圍內(nèi)支配使用
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