財務(wù)報銷制度流程管理辦法

1、Word - 10 -財務(wù)報銷制度流程管理辦法 財務(wù)報銷制度管理方法 第一章、總則 第一條、為進一步加強公司財務(wù)管理，完美財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提升公司的經(jīng)濟效益，依據(jù)總 (一) （二）、平時物資選購借款：凡涉及公司平時物資選購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的零星物資材料選購比質(zhì)比價單按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公司平時零星物資選購單項業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。 （四）、其他暫時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如平時辦公費

2、用、款待費用、車輛費用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的資金使用申請單按借款審批 流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)準時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。 (五) 、各項借款金額超過3000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)室備款。否則，財務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。 第六條、預(yù)付款管理規(guī)定 （一）、各項工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建造物、機器設(shè)備、工具 （一）、借款人憑審核批準的資金使用方案單（出差預(yù)先審批單或資金使用申請單、資金使用付款申請單、零星物資材料選購比質(zhì)比價單等）填寫公司統(tǒng)一印制的借款單注明借款事由、借款金額（大小寫須徹低全都，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

3、 （二）、審批流程：主管經(jīng)理審核簽字總會計師復(fù)核總經(jīng)理審批。 （三）、財務(wù)付款：會計依據(jù)審批后的借款單編制會計憑證總會計師審核 借款人在會計憑證上簽字確認出納依據(jù)會計憑證付款。 第八條、借款及預(yù)付款審批權(quán)限 （一）、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬元（含1萬元）以下由主管副經(jīng)理審核，總會計師復(fù)核，總經(jīng)理批準。 （二）、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬元以上和員工私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由總會計師、總經(jīng)理雙簽審批。 數(shù)按當期銀行貸款利息加罰滯納金；凡超過兩個月不結(jié)賬者，一律不予報銷，財務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。 第三章、公司費用報銷規(guī)定及流程 第十一條、費用報銷的控制原則：采取方案管理、分級負責、層層

4、把關(guān)。由各部門負責人負責本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由財務(wù)會計和財務(wù)負責人對報銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性舉行二級審查；由總會計師和總 經(jīng)理舉行最后的審核批準；超出總經(jīng)理審批權(quán)限的由集團公司總會計師或總經(jīng)理批準。 第十二條、公司費用報銷規(guī)定 （一）、公司一切費用支出必需按先申請.后辦理的原則舉行，對未舉行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特別狀況必需經(jīng)總會計師和總經(jīng)理批準。 （二）、公司全部費用支出報銷原則上依據(jù)總會計師審核總經(jīng)理批準的資金限 類，采納公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)分費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、款待費、辦公費、平時物品選購費等

5、；車輛費用按養(yǎng)路費、加油費、保養(yǎng)費、過路過橋費、停車費等；）分類粘貼，便于歸類計算和整理。 （八）、報銷當事人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、精確無誤”的原則，將費用的發(fā)生緣由、發(fā)生金額、發(fā)生時光等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必需全都，否則無效。 第十二條、費用報銷流程 （一）、公司全部資金支出報銷按報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單 須辦理資金申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準后的資金申請單或物資驗收單和出入庫單部門經(jīng)理審核簽字主管經(jīng)理核實財務(wù)會計復(fù)核總會計師核準總經(jīng)理審批到出納處報銷的程序辦理。 （二）

6、、報銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單” ”以及原審批的“ 銷單” 費用報銷單” 對公司全部資金支出的報銷有審核批準權(quán)利并擔當相應(yīng)責任。 （五）、報銷當事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應(yīng)在2天之內(nèi)送交財務(wù)部門，辦理報銷手續(xù)，出納人員應(yīng)對“費用報銷單”和會計憑證舉行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。 （六）、公司全部資金支出報銷必需由公司總會計師在會計憑證上審核簽字。 第三章、平時費用報銷規(guī)定 第十三條、公司平時費用主要包括差旅費、電話費、辦公費、低值易

7、耗品及備品備件、業(yè)務(wù)款待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。 第十四條、差旅費報銷規(guī)定 （一）、差旅費報銷標準按集團總公司2022年7月1日制定的差旅費管理方法落實。 1 2 2 3 1、 2、公司辦公電話費及網(wǎng)絡(luò)使用費依據(jù)辦公室核定的各職能部門電話費標準舉行交納和報銷。 3、移動通訊費：為了兼顧效率與公正的原則，員工的手機費用的報銷采納與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，按照員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標準，詳細標準按集團總公司2022年7月1日制定的差旅費管理方法第九條“通訊費用”有關(guān)規(guī)定的落實。 （二）、電話費報銷的普通規(guī)定 1、公司固定電話費

8、由辦公室指定專人按平時費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異樣變動狀況應(yīng)到通訊部門查明緣由，特別狀況報總會計師和總經(jīng)理批示處理辦理。 2、員工手機話費在一個年度內(nèi)（上年12月至當年11月）按季度報銷，在報銷期內(nèi)可隨時報銷，報銷標準可“以豐補欠”，超過報銷期限不予報銷。 （四）、所涉及購買款待禮品、款待平時用品（款待煙、茶以及其他款待用品）等按物品申購程序辦理；統(tǒng)一購買，按需領(lǐng)用。 （五）、需簽字欠帳的款待費（餐費及暫時性住房等）經(jīng)辦當事人必需在欠帳明細單上注明時光、事由、款待單位或個人名稱、金額等。 （六）、公司內(nèi)部人員來往費用不在款待費列支。? （七）、各級管理人員業(yè)務(wù)款待費開支標

9、準 1、副總經(jīng)理級以上的業(yè)務(wù)款待費按預(yù)算指標控制開支； 2、普通工作及業(yè)務(wù)款待用餐每人不得超過50元； 3、普通工作及業(yè)務(wù)款待住宿標準為標準（一般）雙人房。 4、超出以上款待標準由總會計師審核總經(jīng)理批準報銷。 （八）、公司發(fā)生的全部款待費原則上須在發(fā)生的（出差發(fā)生的款待費以出差歸來之日）五日內(nèi)回單報銷，否則，財務(wù)室有權(quán)拒絕報銷。 單車費用標準，經(jīng)批準后落實，同時將車輛費用標準報財務(wù)部一份備案; （三）、車輛油料由辦公室統(tǒng)一預(yù)算、方案、購置，依據(jù)單車油耗標準發(fā)放加油票，并舉行記下、考核和管理。 （四）、公司駕駛?cè)藛T因工作需要（長途出差或其他特別狀況）用現(xiàn)金加油者應(yīng)事先爭得辦公室主任同意并有伴同人

10、員在加油票上簽字證實方可報銷，否則加油費不予報銷，由駕駛員個人擔當。 （五）、駕駛員記下用車狀況臺賬，具體記錄取車人、起止時光、起止地點、發(fā)生的路橋費、汽油費、修理費、停車費，并要求用車人簽名及注明部門、項目。幾人一起用車的，按受益原則分攤項目、部門費用。用車狀況臺賬經(jīng)總經(jīng)辦審核后方可報銷相關(guān)費用。? （六）、汽車每年一次性必需支出的費用，如：年保險費、車船使用稅、年審費、檢測費等統(tǒng)一由辦公室按報銷程序和審批權(quán)限統(tǒng)一辦理報銷。 ? ? 第十七條、工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程：工薪福利及相關(guān)費用支出依據(jù)集團公司薪酬管理規(guī)定及流程落實。 第十八條、平時物品選購費用報銷 （一）、平時物品選購費用

11、支出是指因選購零星材料、機械設(shè)備配件、勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費用支出。 （二）、公司全部物品選購必需填寫統(tǒng)一印制的“物品申購單”，經(jīng)部門負責人和主管經(jīng)理簽字確認后報總會計師審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可辦理。 （三）、申購當事人將批準的“物品申購單”一式兩份分離遞交至公司選購人員和公司比質(zhì)比價人員舉行選購詢價和比質(zhì)比價，由公司選購比質(zhì)比價小組對詢價及比質(zhì)比價結(jié)果舉行分析確認。 （四）、公司選購人員依據(jù)經(jīng)比質(zhì)比價小組確認的比質(zhì)比價單舉行物品選購，并 第四章、專項支出財務(wù)報銷規(guī)定 其次十條、專項支出主要包括公司固定資產(chǎn)支出、詢問顧問費用、工程安裝施工費、廣告宣揚活動費及其他專項費用等

12、。 其次十條、專項資金支出報銷的普通規(guī)定 （一）、公司固定資產(chǎn)支出（包括大維修支出）依據(jù)陜西北方民爆集團財務(wù)審批權(quán)限暫行規(guī)定有關(guān)規(guī)定落實。 （二）、公司所發(fā)生的一切詢問顧問費用必需經(jīng)總會計師審核總經(jīng)理批準，否則一律不予報銷。 （三）、工程安裝施工費、廣告宣揚活動費及其他專項費用等報銷由職能部門 其次十三條、原始憑證的審核 （一）、各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理和主管經(jīng)理審核簽字后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。 （二）、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：? 1、原始憑證名稱；? 2、填制憑證的日期；? 3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；? 4、經(jīng)辦人的簽名或蓋單；? 8 2.?購買實物的原始憑證，必需有手續(xù)完備的驗收證實。需入庫的?物資，必需填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按方案或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必需交給實物保管人員或使用人員舉行驗收，并在憑證上簽章。? 3.?支付款項的原始憑證，必需有收