公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)考核方案

1、公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)考核方案財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)百分考核方案為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，貫徹執(zhí)行財(cái)政部頒布的企業(yè) 會(huì)計(jì)制度，促進(jìn)廣大財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理水平的不斷提高，使 *有限公司的財(cái)務(wù)管理適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，實(shí)現(xiàn)管理的 規(guī)范化、統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化。根據(jù)*有限公司財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度 及有關(guān)規(guī)定和要求,在不斷完善的基礎(chǔ)上，側(cè)重于財(cái)務(wù)管理、專(zhuān)業(yè)技能 與業(yè)務(wù)素質(zhì)，推行專(zhuān)業(yè)技能、業(yè)務(wù)考核、個(gè)人表現(xiàn)與利益分配掛鉤的百 分考核責(zé)任制。第一:考核范圍及內(nèi)容一、財(cái)務(wù)管理考核（70分）制度健全（2分）各企業(yè)都要依據(jù)*有限公司財(cái)務(wù)制度，制定本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制 度或?qū)嵤┘?xì)則。貨幣資金、結(jié)算資金、成本費(fèi)用

2、開(kāi)支、財(cái)產(chǎn)盤(pán)查、折 舊或攤銷(xiāo),投資、采購(gòu)計(jì)劃與管理、收入管理、利益分配等主要內(nèi)容 不得遺漏?？剖覂?nèi)成員要建立明確的崗位責(zé)任制，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。沒(méi)有制度不得分;無(wú)崗位責(zé)任制扣2分;主要領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)人員手中無(wú) 制度的扣2分。制定投資和大宗物資采購(gòu)計(jì)劃,落實(shí)財(cái)務(wù)計(jì)劃和責(zé)任制（5分）各企業(yè)都要根據(jù)本單位的實(shí)際情況和發(fā)展需要，制定投資計(jì)劃、大 宗物資采購(gòu)計(jì)劃，堅(jiān)持”呈報(bào)審批”制度;制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)承包計(jì)劃和責(zé)任 制，并貫徹落實(shí)。各種計(jì)劃未制定的每項(xiàng)扣2分,無(wú)責(zé)任制的扣3分。各種計(jì)劃和責(zé)任制沒(méi)按時(shí)上報(bào)的,每項(xiàng)扣2分;每拖延一天加扣0.5 分。各種計(jì)劃和責(zé)任制的制定，要實(shí)事求是，清楚和完整,而且具有一定 的可操作

3、性，否則將根據(jù)情況扣12分。流動(dòng)資產(chǎn)管理（24分）1、貨幣資金管理（8分）貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)資金重要組成部分，因此公司在財(cái)務(wù)部設(shè)立內(nèi) 部融資機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司資金的”結(jié)算和集中管理”、資金的”統(tǒng)一調(diào) 配、統(tǒng)一安排、統(tǒng)一使用”和外匯的監(jiān)督與核銷(xiāo)。只有合理靈活地運(yùn) 籌資金，加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利用率,對(duì)其實(shí)行監(jiān)督和使用的控制,才 能發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用。各企業(yè)要強(qiáng)化資金管理制度，實(shí)行”權(quán)、賬、款”分管制度，除 現(xiàn)金出納員外，任何人不得在科室內(nèi)保管現(xiàn)金。*對(duì)各分公司實(shí)行”備用金”制度，限額5,000元,零星開(kāi)支在企 業(yè)支付，大額款項(xiàng)一律在財(cái)務(wù)部支付。各企業(yè)資金使用本著”經(jīng)營(yíng)必須”的原則，開(kāi)支要按有關(guān)規(guī)定執(zhí)

4、行,每月25日由其財(cái)務(wù)部門(mén)向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月的資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部根 據(jù)其計(jì)劃安排資金。產(chǎn)品銷(xiāo)售款、結(jié)算款必須于收到的當(dāng)日全額交到財(cái)務(wù)部或直接 送存公司銀行賬戶(hù),要提前同金融部門(mén)取得聯(lián)系，爭(zhēng)取配合。若交款時(shí)間 超過(guò)銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間，各單位要根據(jù)情況派專(zhuān)人值班,一律不得公款私放。嚴(yán)禁公款以個(gè)人名義存入銀行;嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)、搞賬外截留； 嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓銀行結(jié)算賬戶(hù);嚴(yán)禁為*外企業(yè)或個(gè)人借款、套取現(xiàn)金、支付 結(jié)算款項(xiàng);嚴(yán)禁對(duì)非*企業(yè)或個(gè)人借款;嚴(yán)禁為非*企業(yè)或個(gè)人提供經(jīng)濟(jì) 擔(dān)保。每日的現(xiàn)金、存款業(yè)務(wù)必須做到”日清月結(jié)”，嚴(yán)禁”坐支”、”記堆賬”、”白條子抵庫(kù)”。并做到賬實(shí)相符，不準(zhǔn)超庫(kù)存限 額。銀行存款賬戶(hù)必須

5、經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審批定點(diǎn)開(kāi)設(shè)，不得私自開(kāi)設(shè)， 支票與印章要實(shí)行分管制度,即:支票和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納員保管，法人 代表章由財(cái)會(huì)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)保管。發(fā)生支票丟失時(shí),要及時(shí)查找并報(bào)告開(kāi)戶(hù)銀行，同時(shí)應(yīng)采取聲明 作廢、更換銀行預(yù)留印鑒等補(bǔ)救措施，避免擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)由于管理不善，造成貨幣資金丟失，要追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并按 損失額由責(zé)任人全額賠償。銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，并按月編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。上述各項(xiàng)每違規(guī)一次扣2分，對(duì)違反嚴(yán)禁經(jīng)辦的六個(gè)規(guī)定之一的,扣 除該項(xiàng)全部應(yīng)得分?jǐn)?shù)，并調(diào)離財(cái)會(huì)隊(duì)伍。若檢查發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金帳實(shí)不符，每一次扣1分,并按每100元加扣0.5 分。銀行存款、貸款余額調(diào)節(jié)

6、表必須按規(guī)范填報(bào)，凡調(diào)整不合規(guī)的，每 筆扣1分，不調(diào)整的扣2分。對(duì)由于管理不善，發(fā)生印章、貨幣資金丟失等事故的，除要全額由責(zé)任者賠償損失外，一次扣罰8分，并按銀行同期借款利率追計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi) 用。2、結(jié)算資金管理（8分）各企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)結(jié)算資金的管理，積極主動(dòng)的清收公司外的產(chǎn)品銷(xiāo)售 款和結(jié)算款，建立切實(shí)可行的銷(xiāo)售結(jié)算制度，做到”一手錢(qián)、一手貨”， 堅(jiān)持”錢(qián)貨兩清”的原則，杜絕應(yīng)收賬款再發(fā)生。職工因公外出借支，必須由廠(chǎng)長(zhǎng)（經(jīng)理）、部門(mén)經(jīng)理出具證明,財(cái)務(wù)部 門(mén)方可支款，出差回來(lái)一個(gè)月內(nèi)必須報(bào)銷(xiāo)，并堅(jiān)持借支回收制度。*內(nèi)各企業(yè)的往來(lái)業(yè)務(wù)，要每月核對(duì)，企業(yè)間所有往來(lái)業(yè)務(wù)都應(yīng)對(duì)應(yīng) 公司財(cái)務(wù)部一個(gè)部門(mén),而且金額要相

7、等。年終決算期末，對(duì)當(dāng)年新增加的公司外應(yīng)收賬款（當(dāng)年收益分配允許 計(jì)入收入的除外）和上一年度允許計(jì)入收入、但仍未收回的應(yīng)收賬款， 按每1萬(wàn)元扣0.5分。上述各項(xiàng)每違規(guī)一次扣2分，對(duì)當(dāng)年未收回的產(chǎn)品款扣罰該項(xiàng)全部應(yīng) 得分?jǐn)?shù)，并責(zé)令主要責(zé)任人停職負(fù)責(zé)追要，其清要期間發(fā)生的費(fèi)用及欠款 追計(jì)的利息由主要責(zé)任人承擔(dān)。3、其它資產(chǎn)的管理（8分）企業(yè)的存貨要按制度規(guī)定管理，做到無(wú)”白條子”抵庫(kù)，保管有 專(zhuān)人、存放有專(zhuān)庫(kù),堅(jiān)持定期盤(pán)查，做到賬實(shí)相符。*大宗物資采購(gòu)要堅(jiān)持物資采購(gòu)”呈報(bào)審批”和”統(tǒng)一組織、 集中采購(gòu)”制度。當(dāng)年所*種不能滿(mǎn)足供應(yīng)各*單位需要時(shí)，由生產(chǎn)管理部提出申 請(qǐng)，總經(jīng)理辦公會(huì)研究確定統(tǒng)一外購(gòu)

8、。對(duì)多年積壓、淘汰、報(bào)廢的物資，必須按規(guī)定當(dāng)年核銷(xiāo),各種材 料計(jì)價(jià)，應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)隨物價(jià)上調(diào)而調(diào)價(jià)轉(zhuǎn)當(dāng)年盈余，并入當(dāng)年利 潤(rùn)。各種待攤物資，要按實(shí)物原價(jià)入賬，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)攤銷(xiāo)，定期盤(pán)查清 點(diǎn)盈虧額列當(dāng)年成本，新增的*臺(tái)筏物資經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)入后，經(jīng)過(guò)”長(zhǎng)期待攤 費(fèi)用”戶(hù)核算，并定期攤銷(xiāo)，對(duì)零星購(gòu)入的*物資經(jīng)過(guò)”長(zhǎng)期待攤費(fèi)用” 核算后，要全額列支成本。低值易耗品堅(jiān)持盤(pán)查制度，按實(shí)物逐項(xiàng)登記管理，各種辦公用 具、電視機(jī)等都要列入低值易耗品核算管理和，做到賬實(shí)相符。當(dāng)年末實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的庫(kù)存產(chǎn)品、發(fā)出商品、代銷(xiāo)產(chǎn)品、在產(chǎn)品年 終一律不準(zhǔn)計(jì)入當(dāng)年收入，由公司確定成本價(jià)格，超過(guò)成本價(jià)格按成本價(jià) 格結(jié)轉(zhuǎn)，差額列當(dāng)年成

9、本，低于規(guī)定成本價(jià)格不予調(diào)整。*的苗種費(fèi)要按規(guī)定攤銷(xiāo),*業(yè)當(dāng)年自留用于增殖和*的、末銷(xiāo) 售的苗種,按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)下年，超過(guò)定價(jià)按定價(jià)結(jié)轉(zhuǎn),差額列當(dāng)年成 本。各種存貨的盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)于每年的十二月三十一日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)部。其它資產(chǎn)管理，每違規(guī)一項(xiàng)扣2分。對(duì)*大宗物資、苗種私自采購(gòu) 的扣罰該項(xiàng)全部考核分?jǐn)?shù)。對(duì)趁采購(gòu)之機(jī)為個(gè)人斂收私財(cái)?shù)囊肪糠?責(zé)任。固定資產(chǎn)和長(zhǎng)、短期投資管理（8分）1、固定資產(chǎn)管理（6分）企業(yè)固定資產(chǎn)要定期進(jìn)行維修和保養(yǎng)，按規(guī)定計(jì)提折舊。固定資產(chǎn) 的購(gòu)置、調(diào)拔、變賣(mài)、報(bào)廢，必須按規(guī)定報(bào)批后辦理，并及時(shí)調(diào)賬處理, 各分公司嚴(yán)禁私自投資。固定資產(chǎn)投資管理，堅(jiān)持”強(qiáng)化管理、呈報(bào)審批”制度，不斷規(guī)

10、 范投資行為，對(duì)一切新增加的投資項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)上報(bào)項(xiàng)目投資 計(jì)劃和可行性論證報(bào)告，轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理辦公會(huì)研究批準(zhǔn),方可執(zhí)行，嚴(yán)禁企 業(yè)私自投資或先投資后報(bào)批的行為。在資金安排上，堅(jiān)持”量力而行，集中財(cái)力，突出重點(diǎn)，有計(jì)劃地逐 個(gè)實(shí)施”的原則,而且根據(jù)批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目完工程度付款;對(duì)已完工沒(méi)有 經(jīng)項(xiàng)目管理部或?qū)徲?jì)部門(mén)審核的工程、嚴(yán)禁全額付款;必須有項(xiàng)目管理 部審核的工程決算書(shū)或工程的驗(yàn)收證明，全額支付時(shí)要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并 扣留部分質(zhì)量保證金。固定資產(chǎn)要定期維修和保養(yǎng)，維修和保養(yǎng)的費(fèi)用列支當(dāng)年成本， 若維修或改造的項(xiàng)目額度較大，應(yīng)在兩年內(nèi)攤銷(xiāo)完畢，但必須實(shí)行”呈報(bào) 審批”制度。固定資產(chǎn)要按規(guī)定提取折舊,對(duì)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)不提折舊， 當(dāng)月減