光刻機(jī)零部件項(xiàng)目利潤(rùn)分配方案_第1頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

1、泓域/光刻機(jī)零部件項(xiàng)目利潤(rùn)分配方案光刻機(jī)零部件項(xiàng)目利潤(rùn)分配方案目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112169019 一、 利潤(rùn)分配政策的概念及意義 PAGEREF _Toc112169019 h 2 HYPERLINK l _Toc112169020 二、 股利的發(fā)放程序 PAGEREF _Toc112169020 h 2 HYPERLINK l _Toc112169021 三、 銷售收入的日常管理 PAGEREF _Toc112169021 h 4 HYPERLINK l _Toc112169022 四、 稅金的分類與銷售稅金的計(jì)算 PAGEREF _To

2、c112169022 h 5 HYPERLINK l _Toc112169023 五、 利潤(rùn)分配程序 PAGEREF _Toc112169023 h 6 HYPERLINK l _Toc112169024 六、 利潤(rùn)的預(yù)測(cè) PAGEREF _Toc112169024 h 7 HYPERLINK l _Toc112169025 七、 集權(quán)與分權(quán)的選擇 PAGEREF _Toc112169025 h 11 HYPERLINK l _Toc112169026 八、 集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制的一般內(nèi)容 PAGEREF _Toc112169026 h 14 HYPERLINK l _Toc1121

3、69027 九、 公司簡(jiǎn)介 PAGEREF _Toc112169027 h 19 HYPERLINK l _Toc112169028 十、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc112169028 h 20 HYPERLINK l _Toc112169029 十一、 國(guó)產(chǎn)率目前較低,未來提升空間較大 PAGEREF _Toc112169029 h 21 HYPERLINK l _Toc112169030 十二、 必要性分析 PAGEREF _Toc112169030 h 22 HYPERLINK l _Toc112169031 十三、 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益 PAGEREF _Toc112169031

4、h 23 HYPERLINK l _Toc112169032 營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc112169032 h 23 HYPERLINK l _Toc112169033 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc112169033 h 25 HYPERLINK l _Toc112169034 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 PAGEREF _Toc112169034 h 27 HYPERLINK l _Toc112169035 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc112169035 h 29 HYPERLINK l _Toc112169036 借款還本付息計(jì)劃表

5、 PAGEREF _Toc112169036 h 31 HYPERLINK l _Toc112169037 十四、 進(jìn)度計(jì)劃 PAGEREF _Toc112169037 h 32 HYPERLINK l _Toc112169038 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc112169038 h 32利潤(rùn)分配政策的概念及意義(一)利潤(rùn)分配政策概念利潤(rùn)分配政策是企業(yè)對(duì)利潤(rùn)分配有關(guān)事項(xiàng)所做出的方針和政策。由于稅法規(guī)定的強(qiáng)制性、嚴(yán)肅性和固定性,任何企業(yè)對(duì)納稅政策都是無方案可以選擇的。因此,利潤(rùn)分配政策從根本上說就是凈利潤(rùn)分配政策,就股份制企業(yè)而言,就是股利政策。(二)制定利潤(rùn)分配政策的意義利潤(rùn)

6、分配是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。一方面;利潤(rùn)分配是企業(yè)與企業(yè)所有者之間利益關(guān)系的集中表現(xiàn),企業(yè)所有者的利益主要是通過利潤(rùn)分配加以實(shí)現(xiàn);另一方面,利潤(rùn)分配對(duì)企業(yè)來說,既是分配過程,又是籌資過程。企業(yè)的利潤(rùn)分配政策與方案,一方面受企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及籌資、投資計(jì)劃的影響;另方面又反過來影響企業(yè)未來的發(fā)展。因此;對(duì)利潤(rùn)分配的管理;需兼顧所有者利益的實(shí)現(xiàn)及企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展兩個(gè)方面的需要,在保護(hù)所有者利益的基礎(chǔ)上謀求企業(yè)的發(fā)展。股利的發(fā)放程序股份公司分配股利必須遵循法定的程序,一般是先由董事會(huì)提出分配預(yù)案,然后提交股東大會(huì)決議通過才能進(jìn)行分配。股東大會(huì)決議通過分配預(yù)案后,要向股東宣布發(fā)放股利的方案,并確定股權(quán)登記日

7、、除息日和股利發(fā)放日。這幾個(gè)日期對(duì)分配股利是非常重要的。(1)股利宣告日,是董事會(huì)宣布發(fā)放股利的日期。股份公司董事會(huì)一般根據(jù)股東大會(huì)關(guān)于發(fā)放股利的決議,確定股利發(fā)放的具體政策及有關(guān)事宜。在股利宣告日,公司將決定支付的股利總額作為負(fù)債確認(rèn),同時(shí)通知股東辦理必要手續(xù),屆時(shí)領(lǐng)取股利。(2)股權(quán)登記日,是指股份公司規(guī)定的能獲得此次股利分派的最后日期界限,這是決定股東能否取得此項(xiàng)股利的期限。凡在這一天前列于企業(yè)股東名冊(cè)上的股東,都將有權(quán)獲得此次分派股利。證券交易所的中央清算系統(tǒng)為股權(quán)登記提供了很大的方便,一般在營(yíng)業(yè)結(jié)束的當(dāng)天即可打印出股東名冊(cè)。(3)除息日,是指領(lǐng)取股利的權(quán)利與股票相互分離的日期。在除息

8、日前,股利權(quán)從屬于股票,持有股票者即享有股利的權(quán)利。從除息日開始,股利權(quán)與股票相分離,新購(gòu)入股票的人不能分享股利。通常在除息日之前進(jìn)行交易的股票,其價(jià)格高于在除息目老后進(jìn)行交易的股票價(jià)格,其原因在于前種股票的價(jià)格包含了應(yīng)得的股利收入在內(nèi)。所以除息舊對(duì)股票價(jià)格有明顯影響。在不考慮股市波動(dòng)的情況下,在除息日時(shí),股票每股股價(jià)的跌幅般相當(dāng)于每股股利。(4)股利發(fā)放日,是將股利正式發(fā)放給股東的日期,也稱為付息日,公司應(yīng)從襯息日開始,以各種手段(如郵寄支票、匯款等)將股利付給股東,同時(shí)沖銷其負(fù)債記錄。銷售收入的日常管理(一)銷售合同的簽訂與履行銷售合同是企業(yè)為取得營(yíng)業(yè)收入而與購(gòu)貨人或勞務(wù)接受人就雙方在購(gòu)銷

9、或服務(wù)過程中的權(quán)利義務(wù)關(guān)系所簽訂的具有法律效力的書面文件。為了保證合同的順利履行,企業(yè)財(cái)務(wù)人員在銷售合同的簽訂和履行中應(yīng)認(rèn)真審查合同的簽訂與履行,因?yàn)楹贤灱s對(duì)方的資信狀況的好壞對(duì)合同的簽訂和未來的履約有很大影響。檢查合同價(jià)格,控制商業(yè)折扣??刂菩庞靡?guī)模和信用期限,商業(yè)信用本身會(huì)在一定程度上占?jí)浩髽I(yè)資金,影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn),導(dǎo)致企業(yè)利息費(fèi)用增加,加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因而,企業(yè)對(duì)外提供的商業(yè)信用規(guī)模不宜過大,期限不可太長(zhǎng)。監(jiān)督結(jié)算方式的選擇,不同的結(jié)算方式,其安全性是不一樣的,企業(yè)在簽訂銷售合同時(shí),應(yīng)當(dāng)在合同中明確款項(xiàng)的結(jié)算方式,財(cái)務(wù)部門應(yīng)提醒經(jīng)營(yíng)部門盡可能選擇對(duì)本企業(yè)有利、能及時(shí)收回價(jià)款的

10、結(jié)算方式。及時(shí)收回價(jià)款,在向?qū)Ψ教峤簧唐坊蛱峁﹦趧?wù)后,財(cái)務(wù)部門要按合同規(guī)定的期限、結(jié)算方式向?qū)Ψ绞杖】铐?xiàng)。監(jiān)督解除合同后的善后處理,銷售合同簽訂后,因己方或?qū)Ψ皆蛑率购贤瑹o法履行時(shí),要解除合同,對(duì)解除合同的處理過程,財(cái)務(wù)部門應(yīng)實(shí)施監(jiān)督,以保證本企業(yè)合法利益不受損害。(二)銷售市場(chǎng)的擴(kuò)展穩(wěn)定的市場(chǎng)是取得營(yíng)業(yè)收入的可靠保證。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,穩(wěn)定是相對(duì)的,企業(yè)只有不斷進(jìn)取,才能保住現(xiàn)有市場(chǎng)。為了擴(kuò)大營(yíng)業(yè)收入,企業(yè)還必須不斷開拓新的市場(chǎng)。擴(kuò)展市場(chǎng)可以采取的措施主要有:進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分,選擇商品目標(biāo)市場(chǎng);正確進(jìn)行廣告宣傳,選擇適當(dāng)?shù)拿襟w,精心制作廣告內(nèi)容,選擇好廣告發(fā)布的時(shí)間和頻率,有計(jì)劃地通過各種媒

11、體向公眾宣傳企業(yè)及產(chǎn)品;搞好售后服務(wù),企業(yè)的售后服務(wù)包括送貨、安裝、調(diào)試、退換、修理等許多方面,完善的售后服務(wù)可以解除客戶的后顧之憂,不但對(duì)鞏固現(xiàn)有市場(chǎng)不可或缺,也可以以此招攬新的客戶,提高企業(yè)的市場(chǎng)占有率。稅金的分類與銷售稅金的計(jì)算(一)稅金的概念與分類稅金,企業(yè)所得稅法術(shù)語(yǔ),指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的企業(yè)繳納的各項(xiàng)稅金及其附加,即企業(yè)按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費(fèi)附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加。銷售稅金是根據(jù)商品買賣或勞動(dòng)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額征收的稅金,銷售稅金及附加包括:消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、資源

12、稅、教育費(fèi)附加、商品及服務(wù)稅(又稱銷售稅)(二)銷售稅金的計(jì)算(略)利潤(rùn)分配程序(一)非股份制企業(yè)的利潤(rùn)分配程序根據(jù)我國(guó)公司法等的規(guī)定,非股份制企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額應(yīng)按國(guó)家有關(guān)稅法的規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整,然后依法繳納所得稅。繳納所得稅后的凈利潤(rùn)按下列順序進(jìn)行分配:(1)彌補(bǔ)以前年度虧損。按照規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的虧損,可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。下一年度稅前利潤(rùn)不夠彌補(bǔ)時(shí),可以連續(xù)5年繼續(xù)彌補(bǔ)。但超過5年仍未彌補(bǔ)的虧損,則用凈利潤(rùn)彌補(bǔ)。(2)提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按凈利潤(rùn)扣除以前年度虧損后的10%提取。法定盈余公積金達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí),可不再提取。它主要用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損和按照國(guó)家

13、規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金,但轉(zhuǎn)增資本金后的法定盈余公積金一般不低于注冊(cè)資本的25%。(3)提取法定公益金。法定公益金按當(dāng)年凈利潤(rùn)5%10%的比例提取,主要用于職工集體福利設(shè)施支出。(4)向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)的凈利潤(rùn)扣除彌補(bǔ)以前年度的虧損、提取法定盈余公積金和公益金后,再加上以前年度未分配的利潤(rùn),即為可供投資者分配的利潤(rùn)。(二)股份制企業(yè)的利潤(rùn)分配程序現(xiàn)行制度規(guī)定,股份制企業(yè)的利潤(rùn)分配應(yīng)按以下順序進(jìn)行:(1)彌補(bǔ)以前年度虧損。(2)提取法定盈余公積金。(3)提取法定公益金。(4)支付優(yōu)先股股利。(5)提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或股東會(huì)議提取和使用。(6)支付普通股股利。股份制企業(yè)當(dāng)年

14、無利潤(rùn)時(shí),原則上不得向投資者分配利潤(rùn),但為了維護(hù)企業(yè)股票的市價(jià)和信譽(yù),避免股票價(jià)格大幅度波動(dòng),經(jīng)股東大會(huì)特別決議,可以按照不超過股票面值6%的比例,用法定盈余公積金向股東分配股利,但在分配股利后,留存的法定盈余公積金不得低于注冊(cè)資本的25%。利潤(rùn)的預(yù)測(cè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)是企業(yè)收入預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,通過對(duì)銷售量、商品或服務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用以及其他對(duì)利潤(rùn)發(fā)生影響的因素分析和研究,對(duì)企業(yè)在未來某一時(shí)期可以實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。正確的利潤(rùn)預(yù)測(cè)可以為企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)找到利潤(rùn)目標(biāo),便于按利潤(rùn)目標(biāo)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行考核。在利潤(rùn)總額中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占的比重最大,因而營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和預(yù)測(cè)當(dāng)然是利潤(rùn)預(yù)測(cè)的重點(diǎn),投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額可

15、以采用較為簡(jiǎn)便的方法進(jìn)行預(yù)測(cè)。(一)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)的方法很多,這里主要介紹本量利分析法。本量利分析法,全稱為“成本一業(yè)務(wù)量一利潤(rùn)分析法”,它主要根據(jù)成本、業(yè)務(wù)量和利潤(rùn)三者之間的變化關(guān)系,分析某一因素的變化對(duì)其他因素的影響。運(yùn)用本量利分析法預(yù)測(cè)企業(yè)利潤(rùn),關(guān)鍵是要解決成本和銷售量之間關(guān)系。成本按其形態(tài)可以劃分為變動(dòng)成本、固定成本和混合成本。變動(dòng)成本是指隨業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)而成正比例增長(zhǎng)的成本;固定成本是指在一定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi),不受業(yè)務(wù)量影響的成本;混合成本介于變動(dòng)成本和固定成本之間,是指隨業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)而增長(zhǎng),但不成正比例增長(zhǎng)的成本,可以將其分解成變動(dòng)成本和固定成本兩部分。成本、銷量和利潤(rùn)的關(guān)系中

16、,利潤(rùn)一般是指未扣除利息和所得稅以前的利潤(rùn),即為息稅前利潤(rùn)。它可用來預(yù)測(cè)企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)、目標(biāo)利潤(rùn)以及各有關(guān)因素變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響。(1)盈虧平衡點(diǎn)預(yù)測(cè)。單一產(chǎn)品盈虧平衡點(diǎn)的確定。盈虧平衡點(diǎn)也稱為保本點(diǎn),在這點(diǎn)上銷售利潤(rùn)等于零,即銷售凈收入總額成本總額(變動(dòng)成本總額加固定成本總額)相等,它是區(qū)分盈利和虧損的分界點(diǎn)。多產(chǎn)品盈虧平衡點(diǎn)的確定。如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品,在采用本量利分析法預(yù)測(cè)盈虧平衡點(diǎn)時(shí),可先求出各種產(chǎn)品的綜合邊際貢獻(xiàn)率,然后,計(jì)算出企業(yè)綜合的盈虧平衡點(diǎn)的銷售收入,最后,再計(jì)算出各產(chǎn)品盈虧平衡點(diǎn)的銷售收入。盈虧平衡點(diǎn)作業(yè)率與安全邊際。盈虧平衡點(diǎn)作業(yè)率是指盈虧平衡點(diǎn)銷售量占企業(yè)正常銷售量的

17、比重。所謂正常銷售量,是指正常市場(chǎng)和正常開工情況下企業(yè)產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額。這個(gè)比率表明企業(yè)保本的業(yè)務(wù)量在正常業(yè)務(wù)量中所占的比重由于多數(shù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力是按正常銷售量來規(guī)劃的,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力與正常銷售基本相同,因此,盈虧平衡點(diǎn)作業(yè)率還表明保本狀態(tài)下的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的利用程度。安全邊際是指正常銷售額超過盈虧平衡點(diǎn)銷售額的差額。它表明銷售額下降多少企業(yè)仍不致虧損。安全邊際率是安全邊際與正常銷售額(或當(dāng)年實(shí)際訂貨額)的比值。安全邊際和安全邊際率的數(shù)值越大,企業(yè)發(fā)生虧損的可能性就越小,企業(yè)就越安全。安全邊際率是相對(duì)指標(biāo),便于不同企業(yè)和不同行業(yè)的比較。(2)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)銷售量及銷售收入的預(yù)測(cè)。本量利分析

18、法不僅可以預(yù)測(cè)保本點(diǎn),而且可以進(jìn)行目標(biāo)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)。目標(biāo)利潤(rùn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一個(gè)重要目標(biāo),企業(yè)通過本量利分析法,可以預(yù)測(cè)出在一定銷售水平下的目標(biāo)利潤(rùn),也可以預(yù)測(cè)出為了達(dá)到一定的目標(biāo)所需要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)銷售額或目標(biāo)銷售量。通過這種分析,企業(yè)就可以比較分析現(xiàn)有的錢售水平與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售水平的差距,以研究提高利潤(rùn)的各種方案。預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售量和銷售收入,只需在盈虧平衡點(diǎn)銷售量或銷售額計(jì)算公式的分子中加上目標(biāo)利潤(rùn)即可。(3)各有關(guān)因素變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)影響的預(yù)測(cè)。企業(yè)利潤(rùn)額的增加或減少,是各有關(guān)因素變動(dòng)影響的結(jié)果。根據(jù)本量利的關(guān)系可知,影響利潤(rùn)的因素有銷售量、銷售單價(jià)、變動(dòng)成本、固定成本等。在采用因素

19、測(cè)算法進(jìn)行本量利分析時(shí),首先必須對(duì)影響利潤(rùn)的各種因素進(jìn)行測(cè)算,然后將變化了的各種因素代入本量利公式,測(cè)算出對(duì)利潤(rùn)的影響結(jié)果。通常,銷售量和銷售價(jià)格與利潤(rùn)是正相關(guān),銷售量的增加與銷售價(jià)格的提高,都會(huì)使利潤(rùn)增加;單位變動(dòng)成本和固定成本與利潤(rùn)是負(fù)相關(guān)的,單位變動(dòng)成本和固定成本的增加,會(huì)使利潤(rùn)減少。如果銷售量、單價(jià)、單位變動(dòng)成本、固定成本諸因素中的一項(xiàng)或多項(xiàng)同時(shí)變動(dòng),都會(huì)對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生影響。(二)投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額的預(yù)測(cè)(1)投資凈收益的預(yù)測(cè)。投資凈收益的預(yù)測(cè)是對(duì)未來時(shí)期企業(yè)投資所實(shí)現(xiàn)的凈收益進(jìn)行的預(yù)測(cè)。進(jìn)行投資凈收益的預(yù)測(cè),首先必須對(duì)過去投資凈收益的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析,找出投資凈收益與投資總額之間

20、的內(nèi)在聯(lián)系。然后,根據(jù)未來時(shí)期對(duì)外投資總額以及可能引起投資收益發(fā)生變化的因素,對(duì)投資凈收益做出綜合判斷。(2)營(yíng)業(yè)外收支凈額的預(yù)測(cè)。營(yíng)業(yè)外收入和支出的項(xiàng)目一般由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定,非經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)企業(yè)不得自行變更。因此,對(duì)營(yíng)業(yè)外收支凈額的預(yù)測(cè),主要是指對(duì)其中可以事先預(yù)計(jì)的項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)算。一般可以采用按上期實(shí)際發(fā)生額作為預(yù)測(cè)數(shù)的方法確定。集權(quán)與分權(quán)的選擇企業(yè)的財(cái)務(wù)特征決定了分權(quán)的必然性,而企業(yè)的規(guī)模效益、風(fēng)險(xiǎn)防范又要求集權(quán)。集權(quán)和分權(quán)各有特點(diǎn),各有利弊。對(duì)集權(quán)與分權(quán)的選擇、分權(quán)程度的把握歷來是企業(yè)管理的一個(gè)難點(diǎn)。從聚合資源優(yōu)勢(shì),貫徹實(shí)施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的角度來看,集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制顯然是最具保障力

21、的。但是,企業(yè)意欲采用集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制,除了企業(yè)管理高層必須具備高度的素質(zhì)能力外,在企業(yè)內(nèi)部還必須有一個(gè)能及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞信息的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),并通過信息傳遞過程的嚴(yán)格控制以保障信息的質(zhì)量。如果這些要求能夠達(dá)到的話,集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制的優(yōu)勢(shì)便有了充分發(fā)揮的可能性。但與此同時(shí),信息傳遞及過程控制有關(guān)的成本問題也會(huì)隨之產(chǎn)生。此外,隨著集權(quán)程度的提高,集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制的復(fù)合優(yōu)勢(shì)可能會(huì)不斷強(qiáng)化,但各所屬單位或組織機(jī)構(gòu)的積極性、創(chuàng)造性與應(yīng)變能力卻可能在不斷削弱。分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制實(shí)質(zhì)上是把決策管理權(quán)在不同程度上下放到比較接近信息源的各所屬單位或組織機(jī)構(gòu),這樣便可以在相當(dāng)程度上縮短信息傳遞的時(shí)間,減小信息傳

22、遞過程中的控制問題,從而使信息傳遞與過程控制等的相關(guān)成本得以節(jié)約,并能大大提高信息的決策價(jià)值與利用效率。但隨著權(quán)力的分散,就會(huì)產(chǎn)生企業(yè)管理目標(biāo)換位問題,這是采用分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制通常無法完全避免的一種成本或代價(jià)。集權(quán)型或分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制的選擇,本質(zhì)上體現(xiàn)著企業(yè)的管理決策,是企業(yè)基于環(huán)境約束與發(fā)展戰(zhàn)略考慮順勢(shì)而定的權(quán)變性策略。依托環(huán)境預(yù)期與戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃,要求企業(yè)總部必須根據(jù)企業(yè)的不同類型、發(fā)展的不同階段以及不同階段的戰(zhàn)略目標(biāo)取向等因素,對(duì)不同財(cái)務(wù)管理體制及其權(quán)力的層次結(jié)構(gòu)做出相應(yīng)的選擇與安排。財(cái)務(wù)決策權(quán)的集中與分散沒有固定的模式,同時(shí)選擇的模式也不是一成不變的。財(cái)務(wù)管理體制的集權(quán)與分權(quán),需要考

23、慮企業(yè)與各所屬單位之間的資本關(guān)系和業(yè)務(wù)關(guān)系的具體特征,以及集權(quán)與分權(quán)的“成本”和“利益”。作為實(shí)體的企業(yè),各所屬單位之間往往具有某種業(yè)務(wù)上的聯(lián)系,特別是那些實(shí)施縱向一體化戰(zhàn)略的企業(yè),要求各所屬單位保持密切的業(yè)務(wù)聯(lián)系。各所屬單位之間業(yè)務(wù)聯(lián)系越密切,就越有必要采用相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管理體制。反之,則相反。如果說客所屬單位之間業(yè)務(wù)聯(lián)系的必要程度是企業(yè)有無必要實(shí)施相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管理體制的一個(gè)基本因素,那么,企業(yè)與各所屬單位之間的資本關(guān)系特征則是企業(yè)能否采取相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管理體制的一個(gè)基本條件。只有當(dāng)企業(yè)掌握了各所屬單位一定比例有表決權(quán)的股份(如50%以上)之后,企業(yè)才有可能通過指派較多董事去有效地影響各所

24、屬單位的財(cái)務(wù)決策,也只有這樣,各所屬單位的財(cái)務(wù)決策才有可能相對(duì)“集中”于企業(yè)總部。事實(shí)上,考慮財(cái)務(wù)管理體制的集中與分散,除了受制于以上兩點(diǎn)外,還取決于集中與分散的“成本”和“利益”差異。集中的“成本”主要是各所屬單位積極性的損失和財(cái)務(wù)決策效率的下降,分散的“成術(shù)”主要是可能發(fā)生的各所屬單位財(cái)務(wù)決策目標(biāo)及財(cái)務(wù)行為與企業(yè)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的背離以及財(cái)務(wù)資源利用效率的下降。集中的“利益”主要是容易使企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)協(xié)調(diào)和提高財(cái)務(wù)資源的利用效率,分散的“利益”主要是提高財(cái)務(wù)決策效率和調(diào)動(dòng)各所屬單位的積極性。此外,集權(quán)和分權(quán)應(yīng)該考慮的因素還包括環(huán)境、規(guī)模和管理者的管理水平。由管理者的素質(zhì)、管理方法和管理手段等因素

25、所決定的企業(yè)及各所屬單位的管理水平,對(duì)財(cái)權(quán)的集中和分散也具有重要影響。較高的管理水平,有助于企業(yè)更多地集中財(cái)權(quán),否則,財(cái)權(quán)過于集中只會(huì)導(dǎo)致決策效率的低下。集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制的一般內(nèi)容總結(jié)中國(guó)企業(yè)的實(shí)踐,集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制的核心內(nèi)容是企業(yè)總部應(yīng)做到制度統(tǒng)一、資金集中、信息集成和人員委派。具體應(yīng)集中制度制定權(quán),籌資、融資權(quán),投資權(quán),用資、擔(dān)保權(quán),固定資產(chǎn)購(gòu)置權(quán),財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán),收益分配權(quán);分散經(jīng)營(yíng)自主權(quán),人員管理權(quán),業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán),費(fèi)用開支審批權(quán)。(一)集中制度制定權(quán)企業(yè)總部根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)財(cái)務(wù)通則的要求,結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略、管理需要,制定統(tǒng)一

26、的財(cái)務(wù)管理制度,在全企業(yè)范圍內(nèi)統(tǒng)一施行。各所屬單位只有制度執(zhí)行權(quán),而無制度制定和解釋權(quán)。但各所屬單位可以根據(jù)自身需要制定實(shí)施細(xì)則和補(bǔ)充規(guī)定。(三)集中籌資、融資權(quán)資金籌集是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn),為了使企業(yè)內(nèi)部籌資風(fēng)險(xiǎn)最小,籌資成本最低,應(yīng)由企業(yè)總部統(tǒng)一籌集資金,各所屬單位有償使用。如需銀行貸款,可由企業(yè)總部辦理貸款總額,各所屬單位分別辦理貸款手續(xù),按規(guī)定自行付息;如需發(fā)行短期商業(yè)票據(jù),企業(yè)總部應(yīng)充分考慮企業(yè)資金占用情況,并注意到期日存足款項(xiàng),不要因?yàn)槠睋?jù)到期不能兌現(xiàn)而影響企業(yè)信譽(yù);如需利用海外籌集資金,應(yīng)統(tǒng)一由企業(yè)總部根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行政策辦理相關(guān)手續(xù),并嚴(yán)格審查貸款合同條款,注意匯率及利率變動(dòng)因素,

27、防止出現(xiàn)損失。企業(yè)總部對(duì)各所屬單位進(jìn)行追蹤審查現(xiàn)金使用狀況,具體做法是各所屬單位按規(guī)定時(shí)間向企業(yè)總部上報(bào)“現(xiàn)金流量表”,動(dòng)態(tài)地描述各所屬單位現(xiàn)金增減狀況和分析各所屬單位資金存量是否合理。遇有部分所屬單位資金存量過多,運(yùn)用不暢,而其他所屬單位又急需資金時(shí),企業(yè)總部可調(diào)動(dòng)資金,并應(yīng)支付利息。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)嚴(yán)禁各所屬單位之間放貸,如需臨時(shí)拆借資金,在規(guī)定金額之上的,應(yīng)報(bào)企業(yè)總部批準(zhǔn)。(三)集中投資權(quán)企業(yè)對(duì)外投資必須遵守的原則為:效益性、分散風(fēng)險(xiǎn)性、安全性、整體性及合理性。無論企業(yè)總部還是各所屬單位的對(duì)外投資都必須經(jīng)過立項(xiàng)、可行性研究、論證、決策的過程,其間除專業(yè)人員外,必須有財(cái)務(wù)人員參加。財(cái)務(wù)人員應(yīng)會(huì)同

28、有關(guān)專業(yè)人員,通過仔細(xì)調(diào)查了解,開展可行性分析,預(yù)測(cè)今后若干年內(nèi)市場(chǎng)變化趨勢(shì)及可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率、投資該項(xiàng)目的建設(shè)期、投資回收期、投資回報(bào)率等,寫出財(cái)務(wù)報(bào)告,報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)參考。為了保證投資效益實(shí)現(xiàn),分散及減少投資風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)內(nèi)對(duì)外投資可實(shí)行限額管理,超過限額的投資其決策權(quán)屬于企業(yè)總部。被投資項(xiàng)目一經(jīng)批準(zhǔn)確立,財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助有關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理,對(duì)出現(xiàn)的與可行性報(bào)告的偏差,應(yīng)及時(shí)報(bào)有關(guān)部門予以糾正。對(duì)投資收益不能達(dá)到預(yù)期目的的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)清理解決,并應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。同時(shí)應(yīng)完善投資管理,企業(yè)可根據(jù)自身特點(diǎn)建立一套具有可操作性的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)體系,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(四)集中用資、擔(dān)保權(quán)企業(yè)總部應(yīng)加強(qiáng)

29、資金使用安全性的管理,對(duì)大額資金撥付要嚴(yán)格監(jiān)督,建立審批手續(xù),并嚴(yán)格執(zhí)行。這是因?yàn)楦魉鶎賳挝回?cái)務(wù)狀況的好壞關(guān)系到企業(yè)所投資本的保值和增值問題,同時(shí)各所屬單位因資金受阻導(dǎo)致獲利能力下降,會(huì)降低企業(yè)的投資回報(bào)率。因此,各所屬單位用于經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的資金,要按照經(jīng)營(yíng)規(guī)劃范圍使用,用于資本項(xiàng)目上的資金支付,應(yīng)履行企業(yè)規(guī)定的報(bào)批手續(xù)。擔(dān)保不慎,會(huì)引起信用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部對(duì)外擔(dān)保權(quán)應(yīng)歸企業(yè)總部管理,未經(jīng)批準(zhǔn),各所屬單位不得為外企業(yè)提供擔(dān)保,企業(yè)內(nèi)部各所屬單位相互擔(dān)保,應(yīng)經(jīng)企業(yè)總部同意。同時(shí)企業(yè)總部為各所屬單位提供擔(dān)保應(yīng)制定相應(yīng)的審批程序,可由各所屬單位與銀行簽訂貸款協(xié)議,企業(yè)總部為各所屬單位做貸款擔(dān)保,同時(shí)要求各

30、所屬單位向企業(yè)總部提供“反擔(dān)保”,保證資金的使用合理及按時(shí)歸還,使貸款得到監(jiān)控。同時(shí),企業(yè)對(duì)逾期未收貨款,應(yīng)做硬性規(guī)定。對(duì)過去的逾期未收貨款,指定專人,統(tǒng)一步調(diào),積極清理,誰(shuí)經(jīng)手,誰(shuí)批準(zhǔn),由誰(shuí)去收回貨款。(五)集中固定資產(chǎn)購(gòu)置權(quán)各所屬單位需要購(gòu)置固定資產(chǎn)必須說明理由,提出申請(qǐng),報(bào)企業(yè)總部審批,經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。各所屬單位資金不得自行用于資本性支出。(六)集中財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)各所屬單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置必須報(bào)企業(yè)總部批準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員由企業(yè)總部統(tǒng)一招聘,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管人員由企業(yè)總部統(tǒng)一委派。(七)集中收益分配權(quán)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)統(tǒng)一收益分配制度,各所屬單位應(yīng)客觀、真實(shí)、及時(shí)地反映其財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。各所屬單

31、位收益的分配,屬于法律、法規(guī)明確規(guī)定的按規(guī)定分配,剩余部分由企業(yè)總部本著長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與現(xiàn)實(shí)利益相結(jié)合的原則,確定分留比例。各所屬單位留存的收益原則上可自行分配,但應(yīng)報(bào)企業(yè)總部備案。(八)分散經(jīng)營(yíng)自主權(quán)各所屬單位負(fù)責(zé)人主持本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作,組織實(shí)施年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,決定生產(chǎn)和銷售,研究和考慮市場(chǎng)周圍的環(huán)境,了解和注意同行業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和戰(zhàn)略措施,按所規(guī)定時(shí)間向企業(yè)總部匯報(bào)生產(chǎn)管理工作情況。對(duì)突發(fā)的重大事件,要及時(shí)向企業(yè)總部匯報(bào)。(九)分散人員管理權(quán)各所屬單位負(fù)責(zé)人有權(quán)任免下屬管理人員,有權(quán)決定員工的聘用與辭退,企業(yè)總部原則上不應(yīng)干預(yù),但其財(cái)務(wù)主管人員的任免應(yīng)報(bào)經(jīng)企業(yè)總部批準(zhǔn)或由企業(yè)總部統(tǒng)一委派。一

32、般財(cái)務(wù)人員必須獲得“上崗證”,才能從事財(cái)會(huì)工作。(十)分散業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán)各所屬單位所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)均不相同,因此,業(yè)務(wù)的定價(jià)應(yīng)由各所屬單位經(jīng)營(yíng)部門自行擬訂,但必須遵守加速資金流轉(zhuǎn),保證經(jīng)營(yíng)質(zhì)量,提高經(jīng)濟(jì)效益的原則。(十一)分散費(fèi)用開支審批權(quán)各所屬單位在經(jīng)營(yíng)中必然發(fā)生各種費(fèi)用,企業(yè)總部沒必要進(jìn)行集中管理,各所屬單位在遵守財(cái)務(wù)制度的原則下,由其負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)各種合理的用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的費(fèi)用開支。公司簡(jiǎn)介(一)公司基本信息1、公司名稱:xx集團(tuán)有限公司2、法定代表人:戴xx3、注冊(cè)資本:1160萬(wàn)元4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼:xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān):xxx市場(chǎng)監(jiān)督管理局6、成立日期:2015-4-87

33、、營(yíng)業(yè)期限:2015-4-8至無固定期限8、注冊(cè)地址:xx市xx區(qū)xx(二)公司簡(jiǎn)介未來,在保持健康、穩(wěn)定、快速、持續(xù)發(fā)展的同時(shí),公司以“和諧發(fā)展”為目標(biāo),踐行社會(huì)責(zé)任,秉承“責(zé)任、公平、開放、求實(shí)”的企業(yè)責(zé)任,服務(wù)全國(guó)。公司注重發(fā)揮員工民主管理、民主參與、民主監(jiān)督的作用,建立了工會(huì)組織,并通過明確職工代表大會(huì)各項(xiàng)職權(quán)、組織制度、工作制度,進(jìn)一步規(guī)范廠務(wù)公開的內(nèi)容、程序、形式,企業(yè)民主管理水平進(jìn)一步提升。圍繞公司戰(zhàn)略和高質(zhì)量發(fā)展,以提高全員思想政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和履職能力為核心,堅(jiān)持戰(zhàn)略導(dǎo)向、問題導(dǎo)向和需求導(dǎo)向,持續(xù)深化教育培訓(xùn)改革,精準(zhǔn)實(shí)施培訓(xùn),努力實(shí)現(xiàn)員工成長(zhǎng)與公司發(fā)展的良性互動(dòng)。產(chǎn)業(yè)環(huán)境

34、分析濟(jì)南,別稱泉城,是山東省省會(huì)、副省級(jí)市、濟(jì)南都市圈核心城市,國(guó)務(wù)院批復(fù)確定的環(huán)渤海地區(qū)南翼的中心城市。截至2019年,全市下轄10個(gè)區(qū)、2個(gè)縣,總面積10244平方千米,建成區(qū)面積760.6平方千米,常住人口890.87萬(wàn)人,城鎮(zhèn)人口634.38萬(wàn)人,城鎮(zhèn)化率為71.21%。濟(jì)南地處中國(guó)華東地區(qū)、山東省中西部、華北平原東部邊緣,是中國(guó)人民解放軍北部戰(zhàn)區(qū)陸軍機(jī)關(guān)駐地,山東半島城市群核心城市,北連首都經(jīng)濟(jì)圈、南接長(zhǎng)三角經(jīng)濟(jì)圈,東西連山東半島,是環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)和京滬經(jīng)濟(jì)軸上的重要交匯點(diǎn),環(huán)渤海地區(qū)和黃河中下游地區(qū)中心城市之一。濟(jì)南因境內(nèi)泉水眾多,擁有七十二名泉,被稱為泉城,素有四面荷花三面柳,一城

35、山色半城湖的美譽(yù),濟(jì)南八景聞名于世,是擁有山、泉、湖、河、城獨(dú)特風(fēng)貌的旅游城市,是國(guó)家歷史文化名城、首批中國(guó)優(yōu)秀旅游城市,史前文化龍山文化的發(fā)祥地之一。濟(jì)南已成功舉辦亞洲杯、全運(yùn)會(huì)、中國(guó)國(guó)際園林花卉博覽會(huì)、中國(guó)藝術(shù)節(jié)等多項(xiàng)國(guó)際和國(guó)家級(jí)盛會(huì),2015年舉辦第22屆國(guó)際歷史科學(xué)大會(huì);2016年4月舉辦中國(guó)綠公司年會(huì),12月被國(guó)務(wù)院列為第三批國(guó)家新型城鎮(zhèn)化綜合試點(diǎn)地區(qū);2017年中國(guó)百?gòu)?qiáng)城市排行榜排19位,舉辦第五屆世界攝影大會(huì);2018年1月,國(guó)務(wù)院正式批復(fù)山東新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換綜合試驗(yàn)區(qū)建設(shè)總體方案,支持濟(jì)南建設(shè)國(guó)家新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換先行區(qū);2019年1月進(jìn)入亞洲城市50強(qiáng),躋身全球二線城市。2019年地區(qū)

36、生產(chǎn)總值9443.4億元。國(guó)產(chǎn)率目前較低,未來提升空間較大半導(dǎo)體設(shè)備零部件國(guó)產(chǎn)率整體較低。目前國(guó)產(chǎn)率超過10%的僅有石英制品、噴淋頭、邊緣環(huán)組件等幾類,其他零部件國(guó)產(chǎn)率均較低,尤其是閥門、測(cè)量計(jì)、密封圈等幾乎完全依賴進(jìn)口。據(jù)國(guó)內(nèi)主流代工廠數(shù)據(jù),目前全年日常運(yùn)營(yíng)過程中領(lǐng)用的零部件(括維保更換和失效更換的零部件)達(dá)到2000種以上,但國(guó)產(chǎn)占有率僅為8%左右,美國(guó)和日本占有率分別為59.7%和26.7%。半導(dǎo)體設(shè)備零部件國(guó)產(chǎn)化率低主要由于以下因素:1)很多半導(dǎo)體設(shè)備零部件是比較復(fù)雜的電子和機(jī)械產(chǎn)品,開發(fā)技術(shù)難度較大,精度要求高;2)半導(dǎo)體設(shè)備對(duì)材料要求高;3)半導(dǎo)體設(shè)備零部件市場(chǎng)小、碎片化特征明顯,

37、之前廠商出于盈利性考慮未發(fā)展相應(yīng)業(yè)務(wù)。大陸半導(dǎo)體設(shè)備零部件行業(yè)增長(zhǎng)因素主要有:1)大陸半導(dǎo)體產(chǎn)業(yè)擴(kuò)產(chǎn)帶動(dòng)設(shè)備需求增長(zhǎng);2)國(guó)產(chǎn)半導(dǎo)體設(shè)備滲透率提高帶動(dòng)半導(dǎo)體設(shè)備零部件國(guó)產(chǎn)化;3)新冠疫情造成部分零部件產(chǎn)能緊張,國(guó)外廠商零部件交期延遲,為國(guó)產(chǎn)替代帶來契機(jī);4)更多大陸廠商在現(xiàn)有業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上切入半導(dǎo)體設(shè)備零部件行業(yè),國(guó)產(chǎn)化零部件也將越來越受重視?!翱v向”布局是指廠商通過由現(xiàn)有技術(shù)開發(fā)或收購(gòu)等方式,在半導(dǎo)體設(shè)備零部件業(yè)務(wù)之外也開展其他領(lǐng)域的業(yè)務(wù)或由其他業(yè)務(wù)切入半導(dǎo)體相關(guān)業(yè)務(wù),成為覆蓋多個(gè)行業(yè)的平臺(tái)型企業(yè)。如深耕真空部件的VAT集團(tuán)作為全球半導(dǎo)體設(shè)備真空閥件頭部廠商,同時(shí)還開展醫(yī)藥、光伏、顯示等領(lǐng)域的真

38、空閥件業(yè)務(wù)?!皺M向”布局是指廠商深耕半導(dǎo)體設(shè)備零部件行業(yè),通過研發(fā)與收購(gòu)等方式進(jìn)入行業(yè)內(nèi)多個(gè)子賽道,成為覆蓋行業(yè)內(nèi)多類產(chǎn)品的平臺(tái)型企業(yè)。如MKS擁有半導(dǎo)體設(shè)備真空部件、射頻發(fā)生器、流量計(jì)等多類產(chǎn)品線,2021年MKS半導(dǎo)體設(shè)備零部件收入占公司總營(yíng)收62%。必要性分析1、提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)力項(xiàng)目的投資,引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),補(bǔ)充流動(dòng)資金將提高公司應(yīng)對(duì)短期流動(dòng)性壓力的能力,降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用水平,提升公司盈利能力,促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同時(shí)資金補(bǔ)充流動(dòng)資金將為公司未來成為國(guó)際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)支持,提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益(一)生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)

39、數(shù)據(jù)均以近期物價(jià)水平為基礎(chǔ),項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素,只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對(duì)價(jià)格變化,同時(shí),假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。(二)項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營(yíng)情況,本期項(xiàng)目計(jì)算期為10年,其中建設(shè)期1年(12個(gè)月),運(yùn)營(yíng)期9年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營(yíng)后逐年提高運(yùn)營(yíng)能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo),即滿負(fù)荷運(yùn)營(yíng)。(三)營(yíng)業(yè)收入估算本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入31200.00萬(wàn)元;具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見營(yíng)業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位:萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入20280.0021840.00

40、26520.0031200.002增值稅771.54841.851052.801263.742.1銷項(xiàng)稅2636.402839.203447.604056.002.2進(jìn)項(xiàng)稅1864.861997.352394.802792.263稅金及附加92.59101.03126.34151.643.1城建稅54.0158.9373.7088.463.2教育費(fèi)附加23.1525.2631.5837.913.3地方教育附加15.4316.8421.0625.27(二)達(dá)產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定,本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下

41、:達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=1263.74萬(wàn)元。(三)綜合總成本費(fèi)用估算本期項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購(gòu)原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用(其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。本期項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行,根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算,當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí),按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營(yíng)能力計(jì)算,本期項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用24751.91萬(wàn)元,其中:可變成本21473.93萬(wàn)元,固定成本3277.98萬(wàn)元。達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本23849.92萬(wàn)元。具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位:萬(wàn)元序號(hào)

42、項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)13248.5014267.6217324.9620382.312工資及福利費(fèi)1091.621091.621091.621091.623修理費(fèi)370.15370.15370.15370.154其他費(fèi)用2005.842005.842005.842005.844.1其他制造費(fèi)用126.24126.24126.24126.244.2其他管理費(fèi)用146.28146.28146.28146.284.3其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用1733.321733.321733.321733.325經(jīng)營(yíng)成本16716.1117735.2320792.5723849.926折舊費(fèi)566

43、.11566.11566.11566.117攤銷費(fèi)15.6515.6515.6515.658利息支出320.23320.23320.23320.239總成本費(fèi)用17618.1018637.2221694.5624751.919.1其中:固定成本3277.983277.983277.983277.989.2可變成本14340.1215359.2418416.5821473.93(四)稅金及附加本期項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算,本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加151.64萬(wàn)元。(五)利潤(rùn)總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收政策規(guī)定,本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額

44、(PFO):利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=6296.45(萬(wàn)元)。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征,根據(jù)規(guī)定本期項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅:企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=6296.4525.00%=1574.11(萬(wàn)元)。(六)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額6296.45萬(wàn)元,繳納企業(yè)所得稅1574.11萬(wàn)元,其正常經(jīng)營(yíng)年份凈利潤(rùn):凈利潤(rùn)=達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額-企業(yè)所得稅=6296.45-1574.11=4722.34(萬(wàn)元)。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表單位:萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入20280.0021840.0026520.003120

45、0.002稅金及附加92.59101.03126.34151.643總成本費(fèi)用17618.1018637.2221694.5624751.914利潤(rùn)總額2569.313101.754699.106296.455應(yīng)納所得稅額2569.313101.754699.106296.456所得稅642.33775.441174.781574.117凈利潤(rùn)1926.982326.313524.324722.348期初未分配利潤(rùn)0.001734.283654.536460.979可供分配的利潤(rùn)1926.984060.597178.8511183.3110法定盈余公積金192.70406.06717.8911

46、18.3311可供分配的利潤(rùn)1734.283654.536460.9710064.9812未分配利潤(rùn)1734.283654.536460.9710064.9813息稅前利潤(rùn)3531.874197.426194.118190.79(四)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(所得稅后)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR),系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率,本期項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為:財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)=26.80%。本期項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率26.80%,高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率,表明本期項(xiàng)目對(duì)所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平,投資使用效率較高。(五)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅后)所得

47、稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率,計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和:財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)=11643.07(萬(wàn)元)。以上計(jì)算結(jié)果表明,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值11643.07萬(wàn)元(大于0),說明本期項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力,在財(cái)務(wù)上是可以接受的。(六)投資回收期(所得稅后)投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間,是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo);全部投資回收期(Pt)=(累計(jì)現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù))-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量,本期項(xiàng)目投資回收期:投資回收期(Pt)=5.04年。本期項(xiàng)目全部投資回收期5.04年,要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期,說明項(xiàng)目

48、投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平,這表明項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收,盈利能力較強(qiáng),故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)較小。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位:萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.0020280.0021840.0026520.0031200.001.1營(yíng)業(yè)收入0.0020280.0021840.0026520.0031200.002現(xiàn)金流出11098.6218814.5917990.5623387.6924618.762.1建設(shè)投資11098.620.002.2流動(dòng)資金2005.89154.302468.78617.202.3經(jīng)營(yíng)成本16716.1117735.2320792.5723849.922.4稅金及附加92.59101.03126.34151.643所得稅前凈現(xiàn)金流量-11098.621465.413849.443132.316581.244累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量-11098.62-9633.21-5783.77-2651.463929.785調(diào)整所得稅882.971049.361548.532047.706所得稅后凈現(xiàn)金流量-11098.62823.083074.001957.535007.137累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量-11098.62-10275.54-7201.54-5244.01-236.88計(jì)算指標(biāo)1、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(所

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