2022電大基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形考1-5答案

1、PAGE 2022年根底會(huì)計(jì)形成性考核答案形考1及答案得分評(píng)閱教師 建議完成時(shí)間：第五周 習(xí)題一 一、目的 熟悉賬戶(hù)結(jié)構(gòu) 二、資料 某企業(yè)局部賬戶(hù)記錄如下： 賬戶(hù)名稱(chēng) 期初余額 本期借方 本期貸方 期末余額 發(fā)生額合計(jì) 發(fā)生額合計(jì) 短期借款 50 000 40 000 0 周轉(zhuǎn)材料 45 000 0 5 000 庫(kù)存現(xiàn)金 15 000 18 000 12 000 應(yīng)收賬款 4 000 2 000 3 000 應(yīng)付賬款 1 200 1 800 1 600 實(shí)收資本 50 000 0 80 000 銀行存款 24 000 42 000 50 000 其他應(yīng)付款 1 200 2 400 3 600

2、三、要求 根據(jù)表中所列賬戶(hù)的類(lèi)別和期初余額、期末余額、本期借方發(fā)生額合計(jì)、本期貸方發(fā)生額合計(jì)的數(shù)，計(jì)算出未知數(shù)，填入表內(nèi)。答： 短期借款期末余額：10000； 周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000；庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計(jì)：15000； 應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：3000；應(yīng)付賬款期初余額：1000； 實(shí)收資本本期貸方發(fā)生額合計(jì)：30000；銀行存款期末余額：16000； 其他應(yīng)付款期末余額：2400。 習(xí)題二一、目的練習(xí)借貸記賬法下會(huì)計(jì)分錄的編制。二、資料某工業(yè)公司201年12月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)公司只生產(chǎn)銷(xiāo)售一種產(chǎn)品甲產(chǎn)品，不考慮增值稅：1購(gòu)入材料一批，價(jià)值25000元，材料已驗(yàn)收

3、入庫(kù)，貨款以銀行存款支付。2賒購(gòu)材料一批，價(jià)值10000元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。3從銀行存款中提取現(xiàn)金5 000元備用。4經(jīng)理張平出差，預(yù)借差旅費(fèi)2500元，付現(xiàn)金。5本月材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20000元，車(chē)間一般消耗領(lǐng)用材料2500元，企業(yè)行政管理部門(mén)領(lǐng)用1000元。6以銀行存款10000元償付賒購(gòu)材料款。7銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，銷(xiāo)貨款50000元尚未收到。8用銀行存款17500元，購(gòu)置新設(shè)備一臺(tái)。9收到購(gòu)貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款50000元，存入銀行。10計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資10000元，車(chē)間管理人員工資1500元，企業(yè)行政管理人員工資4000元。11公司計(jì)提固定資

4、產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車(chē)間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1500元，企業(yè)行政管理部門(mén)使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2100元。12經(jīng)理張平報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1900元，余款600元退回現(xiàn)金。13月末，將本月制造費(fèi)用全部計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢(qián)。14公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)本錢(qián)。15公司銷(xiāo)售甲產(chǎn)品價(jià)值65000元，收到貨款50000元并存入銀行，其余15000元尚未收到。16用銀行存款10000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。17計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的2250元銷(xiāo)售稅金。18結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)本錢(qián)32500元。19以現(xiàn)金支付違約罰款500元。20將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入115 000元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)

5、賬戶(hù)。21將企業(yè)本期發(fā)生的銷(xiāo)售本錢(qián)、銷(xiāo)售費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)賬戶(hù)。三、要求按照借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。 習(xí)題三一、目的：練習(xí)借貸記賬法下的過(guò)賬。二、資料(一)某工業(yè)公司各賬戶(hù)的期初余額如下：庫(kù)存現(xiàn)金 3 000元 銀行存款 350 000元長(zhǎng)期借款 100 000元 原材料 2 000元固定資產(chǎn) 400 000元 實(shí)收資本 655 000元(二)某工業(yè)公司根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄，見(jiàn)習(xí)題二答案。三、要求1. 根據(jù)需要開(kāi)設(shè)總分類(lèi)賬戶(hù)用“丁字賬形式2根據(jù)資料(一)在各賬戶(hù)登記期初余額。3根據(jù)資料(二)的會(huì)計(jì)分錄過(guò)入各有關(guān)賬戶(hù)。借方 庫(kù)存現(xiàn)金 貸方 借

6、方 銀行存款 貸方期初余額 3000 2500 期初余額 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方發(fā)生額5600 本期貸方發(fā)生額3000 17500 10000 期末余額 5600 本期借方發(fā)生額 100000 本期貸方發(fā)生額 67500 期末余額382500 借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 原材料 貸方期初余額 400000 期初余額 2000 23500 17500 25000 10000本期借方發(fā)生額17500 本期貸方發(fā)生額0 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500 期末余額 417500 期末余額 13500 借

7、方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 銷(xiāo)售費(fèi)用 貸方 10000 10000 10000 21 10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 借方 管理費(fèi)用 貸方 借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方 1000 21 9000 20 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方發(fā)生額115000 本期貸方發(fā)生額1150001900 本期借方發(fā)生額9000 本期貸方發(fā)生額9000借方 累計(jì)折舊 貸方 借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) 貸方3600 32500 21 32500本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額3600 本期借方發(fā)生額32500

8、 本期貸方發(fā)生額32500 期末余額 3600借方 營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸方 借方 本年利潤(rùn) 貸方 2250 21 2250 21 54250 20 115000本期借方發(fā)生額 2250 本期貸方發(fā)生額2250 本期發(fā)生額54250 本期發(fā)生額115002500 借方 其他應(yīng)收款 貸方2500 = 12 * GB2 * MERGEFORMAT 2500本期借方發(fā)生額2500 本期貸方發(fā)生額2500本期發(fā)生額 25本期發(fā)生額 2500借方 制造費(fèi)用 貸方 借方 生產(chǎn)本錢(qián) 貸方2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 550

9、0 本期發(fā)生額 35500 本期發(fā)生額 35500借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 庫(kù)存商品 貸方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500本期借方發(fā)生額65000 本期貸方發(fā)生額50000 期末余額 15000 期末余額 13500借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方 借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方 2250 15500本期借方發(fā)生額0 本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額15500 期末余額2250 期末余額 15500借方 營(yíng)業(yè)外支出 貸方 500 21 500 本期借方發(fā)生額500 本期貸方發(fā)生額500 習(xí)題四一、目的練習(xí)

10、借貸記賬法的試算平衡。二、資料某工業(yè)公司各賬戶(hù)資料，見(jiàn)習(xí)題三答案。三、要求1分別結(jié)出各賬戶(hù)的本期發(fā)生額和期末余額。2編制發(fā)生額及余額試算表。習(xí)題五一、目的練習(xí)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。二、資料某工業(yè)公司試算表，見(jiàn)習(xí)題四答案。三、要求1根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。2根據(jù)試算表資料編制利潤(rùn)表。資產(chǎn)負(fù)債表20*1年12月31日編制單位：*工業(yè)公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應(yīng)交稅費(fèi)2250庫(kù)存現(xiàn)金30005600應(yīng)付職工薪酬15500原材料200013500長(zhǎng)期借款100000100000應(yīng)收賬款15000負(fù)債合計(jì)100000117750固定資產(chǎn)40

11、0000413900實(shí)收資本655000655000庫(kù)存商品3000未分配利潤(rùn)60750所有者權(quán)益合計(jì)655000715750資產(chǎn)合計(jì)755000833500負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)755000833500損益表編制單位：*工業(yè)公司 20*1年12月 單位：元工程本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) 營(yíng)業(yè)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤(rùn)115000325002250802501000090006125015312.545937.5形考2及答案得分評(píng)閱教師建議完成時(shí)間：第七周 一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?通過(guò)實(shí)驗(yàn)掌握銷(xiāo)售企業(yè)根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記

12、賬憑證的方法。 二、實(shí)驗(yàn)要求 一根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制收款憑證和付款憑證： 14月3日，開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金3 600元。 24月4日，采購(gòu)員王峰預(yù)借差旅費(fèi)1 800元，以現(xiàn)金支付。 34月5日，接銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款13 000元，已存入銀行。 44月5 日，以現(xiàn)金372元購(gòu)置辦公用品，交付有關(guān)部門(mén)使用。 54月10日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，以存款3 800元支付購(gòu)置商品運(yùn)費(fèi)。 64月12 日，將出售廢品收入240元現(xiàn)金，存入銀行。 74月16日，采購(gòu)員王峰報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)交回現(xiàn)金100元。 84月25日，報(bào)銷(xiāo)職工市內(nèi)交通費(fèi)360元，以現(xiàn)金支付。 94月27日，向大華公司購(gòu)貨一批，共

13、計(jì)4 000元，已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票付訖。 104月28 日，接銀行收款通知，收到紅華公司以貨幣資金200 000元作為投資。 二根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證： 15月2日，銷(xiāo)售給紅光工廠(chǎng)A商品100件，每件160元，貨款16 000元尚未收到。 25月6日，向?yàn)I海工廠(chǎng)購(gòu)入甲種商品100件，每件140元，款項(xiàng)尚未支付。 35月18 日采購(gòu)員陳海報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1 000元原預(yù)借差旅費(fèi)1 000元。 45月30日，將本月發(fā)生的管理費(fèi)用15 200元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)賬戶(hù)。 55月30日，將本月商品銷(xiāo)售收入196 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)賬戶(hù)。 三將填制的記賬憑證裝訂成冊(cè)。 三、實(shí)驗(yàn)材料教學(xué)班自備收款憑證、付款憑證

14、、轉(zhuǎn)賬憑證及憑證裝訂材料。1借：庫(kù)存現(xiàn)金 3600 2借：其他應(yīng)收款-王峰1800貸：銀行存款 3600 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 18003借：銀行存款 13000 4借：管理費(fèi)用372貸：應(yīng)收賬款 13000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金372 5借：庫(kù)存商品3800 6借：銀行存款240貸：銀行存款3800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2407借：庫(kù)存現(xiàn)金100 8借：管理費(fèi)用 360貸：其他應(yīng)收款-王峰100 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3609借：庫(kù)存商品 4000 10借：銀行存款 200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額680 貸：實(shí)收資本 200000貸：銀行存款 4680二會(huì)計(jì)分錄如下：1借：應(yīng)收賬款 18720貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 16

15、000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 27202借：庫(kù)存商品 14000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 238 貸：應(yīng)付賬款 163803. 借：管理費(fèi)用 1000貸：其他應(yīng)收款-陳海10004借：本年利潤(rùn) 15200貸：管理費(fèi)用 152005借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 196000貸：本年利潤(rùn) 196000形考3及答案得分評(píng)閱教師 建議完成時(shí)間：第九周一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?通過(guò)實(shí)驗(yàn)掌握各類(lèi)賬簿的登記方法及錯(cuò)賬更正的方法。二、實(shí)驗(yàn)要求 一華南食品公司20*年5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額和余額期初借方余額為41 200元： 14日從銀行存款戶(hù)提取現(xiàn)金2 000元，以備日常開(kāi)支。

16、(銀付l號(hào)，此為記賬憑證編號(hào)，下同?，F(xiàn)510，此為支票號(hào)碼，下同。) 24日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠(chǎng)17 920元貨款(銀付2號(hào)，轉(zhuǎn)421)。 34日向鴻運(yùn)公司銷(xiāo)售糖果一批，價(jià)值100 510元，貨款尚未收到。以銀行存款支付代墊運(yùn)雜費(fèi)592元(銀付3號(hào)，轉(zhuǎn)422)。 48日收到鴻運(yùn)公司5月4日所欠貨款和運(yùn)雜費(fèi)，款項(xiàng)已存入銀行(銀收l(shuí)號(hào))。 58日開(kāi)出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35 600元，準(zhǔn)備發(fā)放工資(銀付4號(hào)，現(xiàn)511)。 619日收到聯(lián)營(yíng)單位麗華公司投資500 000元，款項(xiàng)已存入銀行(銀收2號(hào))。 728日以銀行存款支付廣告費(fèi)6 400元(銀付5號(hào)，轉(zhuǎn)423)。 828日以銀行存款支付短期借

17、款利息350元(銀付6號(hào))。 928日以銀行存款支付水電費(fèi)1 960元(銀付7號(hào))。 1030日向大明食品廠(chǎng)購(gòu)貨一批，價(jià)款201 600元，已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款(銀付8號(hào)，轉(zhuǎn)424)。 (二)前進(jìn)五金商店20年9月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬期初借方余額為680元： 13日開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取5 000元備用(銀付1號(hào))。 23日采購(gòu)員王利預(yù)借差旅費(fèi)1 000元，以現(xiàn)金支付(現(xiàn)付1號(hào))。 35日開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金50 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資(銀付2號(hào))。 46日以現(xiàn)金50 000元發(fā)放工資(現(xiàn)付2號(hào))。 510日采購(gòu)員李虹報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，交回現(xiàn)金280元(現(xiàn)收l(shuí)號(hào))

18、。 (三)宏源百貨商場(chǎng)20年8月份有關(guān)總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的月初余額如下： 1總分類(lèi)賬：庫(kù)存商品31 610元；應(yīng)付賬款36 000元。2明細(xì)分類(lèi)賬：庫(kù)存商品 商品名稱(chēng)計(jì)量單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 甲 乙 丙 丁 千克 千克 件 件 1200 600 500 200 8.85 10.65 15.20 35.00 10 620 6 390 7 600 7 000 合計(jì) 31 610應(yīng)付賬款 單位名稱(chēng) 金額 星光公司 明華公司 19 000 17 000 合計(jì) 3600039月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 3日用銀行存款購(gòu)入商品一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款共計(jì)75 875元。其中：甲商品500千克，單價(jià)8.85元

19、；乙商品1 000千克，單價(jià)1065元；丙商品4 000件，單價(jià)1520元(銀付1號(hào))。 8日用銀行存款歸還前欠星光公司貨款19 000元(銀付9號(hào))。 15日由明華公司購(gòu)入丁商品1 500件，單價(jià)35.00元，貨款尚未支付(轉(zhuǎn)字5號(hào))。 15日結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售以下商品的本錢(qián)：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件(轉(zhuǎn)字6號(hào))。 20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52 500元(銀付30號(hào))。 25日購(gòu)入商品一批，共計(jì)14 175元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購(gòu)入甲商品1 000千克，單價(jià)885元；向明華公司購(gòu)入乙商品500千克，單價(jià)1065元(轉(zhuǎn)字10號(hào))。

20、 26日用銀行存款歸還前欠明華公司貨款8 000元(銀付37號(hào))。 要求： 1開(kāi)設(shè)“庫(kù)存商品、“應(yīng)付賬款總賬和明細(xì)賬，并登記期初余額?！皫?kù)存商品明細(xì)分類(lèi)賬采用數(shù)量金額式，“應(yīng)付賬款明細(xì)分類(lèi)賬采用三欄式。 2根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并平行登記有關(guān)總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬。 3結(jié)算“庫(kù)存商品、“應(yīng)付賬款總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬本月發(fā)生額和月末余額。 三、實(shí)驗(yàn)材料教學(xué)班自備現(xiàn)金日記賬賬頁(yè)三欄式、銀行存款日記賬賬頁(yè)三欄式、總分類(lèi)賬賬頁(yè)三欄式、明細(xì)分類(lèi)賬賬頁(yè)三欄式和數(shù)量金額式。借：庫(kù)存現(xiàn)金 2000 2借：應(yīng)付賬款 17920貸：銀行存款 2000 貸：銀行存款 179203借：應(yīng)收賬款-鴻運(yùn)公司1011

21、02 4 借：銀行存款101102貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100510 貸：應(yīng)收賬款-鴻運(yùn)公司101102銀行存款592 5.借：庫(kù)存現(xiàn)金35600 6借：銀行存款 500000貸：銀行存款35600 貸：實(shí)收資本 5000007借：銷(xiāo)售費(fèi)用6400 8借：財(cái)務(wù)費(fèi)用350貸：銀行存款6400 貸：銀行存款3509借：管理費(fèi)用1960 10借：原材料 202200貸：銀行存款1960 貸：銀行存款 202200 (二)會(huì)計(jì)分錄如下：1借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 2借：其他應(yīng)收款-王利 1000貸：銀行存款 5000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10003借：庫(kù)存現(xiàn)金 50000 4借：應(yīng)付職工薪酬-工資50000貸：銀行

22、存款 50000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500005借：庫(kù)存現(xiàn)金 280貸：其他應(yīng)收款-李虹 280 (三) 會(huì)計(jì)分錄如下：1借：庫(kù)存商品甲商品 4425 2借：應(yīng)付賬款星光公司 19000乙商品 10650 貸：銀行存款 19000丙商品 60800 貸：銀行存款 75875 4借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) 118560貸：庫(kù)存商品甲商品 7080 3借：庫(kù)存商品丁商品 52500 乙商品 4260貸：應(yīng)付賬款明華公司 52500 丙商品 54720 丁商品 525005借：應(yīng)付賬款明華公司 52500貸：銀行存款 525006借：庫(kù)存商品甲商品 8850乙商品 5325貸：應(yīng)付賬款星光公司8850-明華公司

23、53257借：應(yīng)付賬款明華公司8000貸：銀行存款8000形考4及答案得分評(píng)閱教師 建議完成時(shí)間：第十五周習(xí)題一 一、目的練習(xí)企業(yè)投入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料電達(dá)公司20*年2月28日的試算平衡表如下：電 達(dá) 公 司 余 額 試 算 表 20*年2月28日 單位：元 賬 戶(hù) 名 稱(chēng) 借 方 余 額貸 方 余 額庫(kù)存現(xiàn)金6 000銀行存款 383 400應(yīng)收賬款 17 600其他應(yīng)收款 28 800原材料 50 000周轉(zhuǎn)材料 5 000庫(kù)存成品 34 000固定資產(chǎn)1 886 000累計(jì)折舊 275 000短期借款30 000長(zhǎng)期借款 350 000應(yīng)付賬款 7 500其他應(yīng)付款 5 000應(yīng)

24、付職工薪酬 8 000應(yīng)交稅費(fèi) 2 200應(yīng)付股利 6 700應(yīng)付利息 4 000實(shí)收資本 1 640 000資本公積 27 000盈余公積 21 000本年利潤(rùn) 42 400利潤(rùn)分配 8 000 合 計(jì) 2 418 800 2 418 800 電達(dá)公司20*年3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1收到上級(jí)主管部門(mén)的投資500 000元，存入銀行。2收到某公司以專(zhuān)利權(quán)進(jìn)行的投資，經(jīng)評(píng)估為價(jià)值100 000元。3向銀行借入款項(xiàng)300 000元，作為經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)使用。4收到某公司以一套生產(chǎn)流水線(xiàn)進(jìn)行的投資，原價(jià)6 500 000元，已提折舊450 000元，評(píng)估價(jià)5 500 000元。5企業(yè)以銀行存款歸還長(zhǎng)期借款

25、350 000元。6收到某公司以一批材料進(jìn)行的投資，評(píng)估價(jià)70 000元。三、要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)用“丁字形賬戶(hù)。1根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下1、借：銀行存款 500000 2、借：無(wú)形資產(chǎn) 100000 貸：實(shí)收資本 500000 貸：實(shí)收資本 1000003、借：銀行存款 300000 4借：固定資產(chǎn) 5500000 貸：短期借款 300000 貸：實(shí)收資本55000005借：長(zhǎng)期借款 530000 6 借：原材料 70000 貸：銀行存款 530000 貸：實(shí)收資本XX公司70002根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類(lèi)賬 戶(hù)如下

26、借方 實(shí)收資本貸方期初余額1640000 eq oac(,1)500000 eq oac(,2)100000 eq oac(,4)5500000 eq oac(,6)70000借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,5)350000 eq oac(,1)500000 eq oac(,3)300000借方 長(zhǎng)期借款貸方 eq oac(,5)350000期初余額350000借方 短期借款貸方期初余額30000 eq oac(,3)300000借方 固定資產(chǎn)貸方期初余額1886000 eq oac(,4)5500000借方 無(wú)形資產(chǎn)貸方 eq oac(,2)100000借方 原材料貸

27、方期初余額50000 eq oac(,6)70000PAGE 4PAGE 41習(xí)題二 一、目的練習(xí)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料電達(dá)公司20*年3月份發(fā)生以下材料采購(gòu)業(yè)務(wù)： 1向廣州某單位購(gòu)入甲材料50噸，單價(jià)850元，乙材料100噸，單價(jià)600元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)750元，貨款、運(yùn)費(fèi)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。材料運(yùn)費(fèi)按重量比例分配 2采購(gòu)員張某去外地采購(gòu)材料，預(yù)借差旅費(fèi)3 000元，以現(xiàn)金支付。 3向本市某單位購(gòu)入丙材料1 200千克，單價(jià)5元，運(yùn)費(fèi)300元，貨款、運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 4以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運(yùn)費(fèi)。 5向杭州某單位購(gòu)入甲材料100噸，單價(jià)

28、800元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)600元，貨款、運(yùn)費(fèi)已支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。三、要求 1根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 2根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)及“在途物資明細(xì)分類(lèi)賬。1根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1 甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：分配率=750/50+100=5元/噸 即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元 甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=505=250元乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=1005=500元甲乙兩種材料各自的實(shí)際采購(gòu)本錢(qián)：甲材料的實(shí)際采購(gòu)本錢(qián)=85050+250=42750 乙材料的實(shí)際采購(gòu)本錢(qián)=100600+500=60500應(yīng)交增值稅:85050+10060017%=17425借：物資采購(gòu)甲材料4275

29、0乙材料60500應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17425貸：應(yīng)付賬款 1206752借：其他應(yīng)收款3000貸：現(xiàn)金30003借：物資采購(gòu)丙材料6300應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1020貸：銀行存款73204借：應(yīng)付賬款 120675貸：銀行存款 1206755. 借：物資采購(gòu) 甲材料 80600應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13600貸：銀行存款 942006借：原材料 甲材料 42750乙材料 60500丙材料 6300貸：物資采購(gòu)甲材料 42750乙材料 60500丙材料 63002根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)及“材料采購(gòu)明細(xì)分類(lèi)賬。總分類(lèi)賬戶(hù)借方 其他應(yīng)收款貸方期初余額12

30、000 eq oac(,2)3000借方 應(yīng)付賬款貸方 eq oac(,4)120675期初余額7500 eq oac(,1)120675借方 物資采購(gòu)貸方 eq oac(,1)103250 eq oac(,6)109550 eq oac(,3)6300 eq oac(,5)80600借方 應(yīng)交稅金貸方 eq oac(,1)17425期初余額2200 eq oac(,3)1020 eq oac(,5)13600借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,3)7320 eq oac(,4)120675 eq oac(,5)94200借方 原材料貸方期初余額50000 eq oac(,

31、6)109550借方 物資采購(gòu)甲材料貸方 eq oac(,1)42750 eq oac(,6)42750 eq oac(,5)80600借方 物資采購(gòu)丙材料貸方 eq oac(,3)6300 eq oac(,6)6300借方 物資采購(gòu)乙材料貸方 eq oac(,1)60500 eq oac(,6)60500借方 現(xiàn)金貸方期初余額6000 eq oac(,2)3000 習(xí)題三 一、目的 練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 二、資料 電達(dá)公司20*年3月份發(fā)生以下局部產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)： 1生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用以下材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)： 子產(chǎn)品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。 丑產(chǎn)品耗用甲材料30 000

32、元；乙材料12 000元。 2生產(chǎn)車(chē)間為修理機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價(jià)值2 000元；領(lǐng)用工具一批，價(jià)值1 000元。 3公司總經(jīng)理外出返回后報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)5 850元原借款10 000元，余款退回現(xiàn)金。 4以現(xiàn)金50元支付車(chē)間主任市內(nèi)交通費(fèi)。 5以銀行存款支付車(chē)間水電費(fèi)4 000元；公司管理部門(mén)水電費(fèi)900元。 6從銀行提取現(xiàn)金56 000元，支付職工工資。其中：生產(chǎn)工人工資36 800元子產(chǎn)品20 000元、丑產(chǎn)品16 800元；車(chē)間管理人員工資8 200元；公司管理人員11 000元。 7車(chē)間報(bào)銷(xiāo)辦公用品費(fèi)用290元，公司報(bào)銷(xiāo)辦公用品費(fèi)用560元，均以現(xiàn)金付訖。 8以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2 00

33、0元。 三、要求 1根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 2根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶(hù)的總分類(lèi)賬。1、借：生產(chǎn)本錢(qián)子產(chǎn)品 30 000 丑產(chǎn)品 42 000 貸：原材料甲材料 50 000 乙材料 22 0002、借：制造費(fèi)用 3 000 貸：低值易耗品 3 0003、借：管理費(fèi)用 3 000貸：原材料 丙材料 3 0004、借：管理費(fèi)用 5 850 現(xiàn)金 4 150貸：其他應(yīng)收款 10 0005、借：制造費(fèi)用 50 貸：現(xiàn)金 506、借：制造費(fèi)用 4 000管理費(fèi)用 900貸：銀行存款 4 9007、借：現(xiàn)金 56 000貸：銀行存款 56 000借：應(yīng)付工資 56 000貸：現(xiàn)金 56 0008、

34、分配率=36800/3500+1500=7.36元/h子產(chǎn)品應(yīng)分提=35007.36=25760丑產(chǎn)品應(yīng)分提=15007.36=11040借：生產(chǎn)本錢(qián) 子產(chǎn)品 25 760 丑產(chǎn)品 11 040制造費(fèi)用 8200管理費(fèi)用 1100貸：應(yīng)付工資56 0009、借：生產(chǎn)本錢(qián) 子產(chǎn)品 3606.40丑產(chǎn)品 1545.60制造費(fèi)用 1148管理費(fèi)用 1540 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 784010、借：制造費(fèi)用 290管理費(fèi)用 560貸：現(xiàn)金 85011、借：應(yīng)付福利費(fèi) 1 800貸：現(xiàn)金 1 80012借：管理費(fèi)用 2 000貸：現(xiàn)金 2 0002根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶(hù)的總分類(lèi)賬戶(hù)和“生產(chǎn)本錢(qián)明細(xì)分類(lèi)賬?？?/p>

35、分類(lèi)賬戶(hù)借方 制造費(fèi)用貸方 eq oac(,2)3000 eq oac(,5)50 eq oac(,6)4000 eq oac(,8)8200 eq oac(,9)1148 eq oac(,10)290 eq oac(,10)290借方 管理費(fèi)用貸方 eq oac(,3)3000 eq oac(,4)5850 eq oac(,6)900 eq oac(,8)11000 eq oac(,9)1540 eq oac(,10)560 eq oac(,12)2000借方 其他應(yīng)收款貸方期初余額12000 eq oac(,4)10000借方 生產(chǎn)本錢(qián)貸方 eq oac(,1)72000 eq oac(,

36、8)36800 eq oac(,9)5152借方 原材料貸方期初余額50000 eq oac(,1)72000 eq oac(,3)3000借方 低值易耗品貸方期初余額5000 eq oac(,2)3000借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,6)4900 eq oac(,7)56000借方 現(xiàn) 金貸方期初余額6000 eq oac(,5)50 eq oac(,4)4150 eq oac(,7)56000 eq oac(,7)56000 eq oac(,10)850 eq oac(,11)1800 eq oac(,12)2000借方 生產(chǎn)本錢(qián)丑產(chǎn)品貸方 eq oac(,1)4

37、2000 eq oac(,8)11040 eq oac(,9)1545.60借方 生產(chǎn)本錢(qián)子產(chǎn)品貸方 eq oac(,1)30000 eq oac(,8)25760 eq oac(,9)3606.40借方 應(yīng)付福利費(fèi)貸方 eq oac(,11)1800期初余額8000 eq oac(,9)7840借方 應(yīng)付工資貸方 eq oac(,7)56000 eq oac(,8)56000習(xí)題四 一、目的 練習(xí)產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 二、資料 電達(dá)公司20*年3月份發(fā)生以下產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)： 1向恒運(yùn)公司出售子產(chǎn)品60件，單價(jià)1 200元，丑產(chǎn)品50件，單價(jià)1 800元，貨款通過(guò)銀行收訖。2收到某單位前欠銷(xiāo)

38、貨款12 000元，存入銀行。 3向外地某公司出售子產(chǎn)品20件，單價(jià)1 200元，丑產(chǎn)品10件，單價(jià)1 800元，以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi)600元，貨款尚未收到。 4以現(xiàn)金支付銷(xiāo)售子、丑產(chǎn)品的搬運(yùn)、裝卸費(fèi)1250元。 5以銀行存款5 000元支付電視廣告費(fèi)。 6本月計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅6120元。 三、要求 1根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 2根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶(hù)的總分類(lèi)賬戶(hù)。3根據(jù)習(xí)題一、二、三、四的資料編制電達(dá)公司20*年3月份調(diào)整前試算表。1根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1. 借：銀行存款 189 540貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品 72 000丑產(chǎn)品 90 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅

39、額)275402.借：銀行存款12 000貸：應(yīng)收賬款 單位 120003. 借：應(yīng)收賬款 公司 49140 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品 24 000 丑產(chǎn)品 18 0000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)7140借：應(yīng)收賬款 公司 600貸：銀行存款 600 4. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1250 貸：現(xiàn)金 1250 5.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5000貸：銀行存款 50006.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 6120 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅 61202根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶(hù)的總分類(lèi)賬戶(hù)。借方 應(yīng)交稅金貸方期初余額2200 eq oac(,1)27540 eq oac(,3)7140 eq oac(,6)6120借方 應(yīng)收賬

40、款貸方期初余額17600 eq oac(,2)12000 eq oac(,3)49740借方 現(xiàn) 金貸方期初余額6000 eq oac(,4)1250借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,3)600 eq oac(,1)189540 eq oac(,5)5000 eq oac(,2)12000借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方 eq oac(,1)162000 eq oac(,3)42000借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方 eq oac(,6)6120借方 營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方 eq oac(,4)1250 eq oac(,5)50003公司20年2月調(diào)整前試算表電達(dá)公司調(diào)整前試算表20年2月 單位

41、：元 賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方現(xiàn)金600060150649501200銀行存款3834001001540638695746245應(yīng)收賬款17600497401200055340其他應(yīng)收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000庫(kù)存成品3400034000待攤費(fèi)用1680016800固定資產(chǎn)188600055000007386000無(wú)形資產(chǎn)100000100000物資采購(gòu)19015010955080600累計(jì)折舊275000275000短期借款30000300000330

42、000長(zhǎng)期借款350000350000應(yīng)付賬款75001206751206757500應(yīng)付工資5600056000其他應(yīng)付款50005000應(yīng)付福利費(fèi)80001800784014040應(yīng)交稅金2200320454080010955應(yīng)付股利67006700預(yù)提費(fèi)用40004000實(shí)收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000本年利潤(rùn)4240042400利潤(rùn)分配80008000管理費(fèi)用2485024850制造費(fèi)用1668816688營(yíng)業(yè)費(fèi)用62506250生產(chǎn)本錢(qián)113952113952主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000204000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附

43、加61206120 合 計(jì)241880024188007812510781251087575958757595 習(xí)題五 一、目的 練習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 二、資料東方公司20*年3月份發(fā)生以下局部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1以銀行存款預(yù)付下半年度的門(mén)市房屋租金6 000元。 2以銀行存款支付前期應(yīng)付未付借款利息4 000元。 3收到購(gòu)貨單位預(yù)付貨款50 000元。 4計(jì)提固定資產(chǎn)折舊35 600元，其中：生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)計(jì)提折舊25 600元。 5分?jǐn)偙驹聭?yīng)負(fù)擔(dān)的門(mén)市房屋租金1 000元及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)400元。 6以銀行存款預(yù)付材料款7 500元。 7以銀行存款支付2月份所欠的材料款1 0

44、00元。 8本月份實(shí)現(xiàn)2月份預(yù)收貨款的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入55 000元。 三、要求 1根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別按責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制編制會(huì)計(jì)分錄。 2分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制列表計(jì)算本月的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。答： 權(quán)責(zé)發(fā)生制：1.借：待攤費(fèi)用60005.借：管理費(fèi)用10000貸：銀行存款6000制造費(fèi)用256002.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊35600 貸：預(yù)提費(fèi)用21006.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1400借：預(yù)提費(fèi)用6300貸：待攤費(fèi)用1400貸：銀行存款63007.借：預(yù)付賬款75003.借：銀行存款50000貸：銀行存款7500貸：預(yù)收賬款500008.借：應(yīng)付賬款10004.借：制造費(fèi)用8000貸

45、：銀行存款1000貸：預(yù)提費(fèi)用80009.借：預(yù)收賬款55000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000收付實(shí)現(xiàn)制：1.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用60005.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用貸：銀行存款60006.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用63007.借：預(yù)付賬款7500 貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：銀行存款500008.借：應(yīng)付賬款1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000貸：銀行存款10004.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用9.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用=55000-2100+10000+1400=41500元收付實(shí)現(xiàn)制：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用=50000-6000+6300=

46、37700元習(xí)題六 一、目的 練習(xí)期末賬項(xiàng)調(diào)整的會(huì)計(jì)處理。 二、資料 電達(dá)公司20*年3月份發(fā)生以下需要調(diào)整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊3 560元，其中：生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)計(jì)提折舊2 560元；公司管理部門(mén)應(yīng)計(jì)提折舊1 000元。 2分?jǐn)倯?yīng)由本月負(fù)擔(dān)的年初支付的全年公司報(bào)刊雜志費(fèi)200元。 3本月份實(shí)現(xiàn)包裝物出租收入1 900元租金已預(yù)收。 4按方案預(yù)提短期銀行借款利息2 100元。 5預(yù)收出租辦公樓本月份出租半年租金45 000元。 6本月份應(yīng)計(jì)存款利息收入800元。 三、要求 1根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的調(diào)整分錄。 2根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶(hù)。答：1根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下

47、1. 借：制造費(fèi)用 2560 2. 借：管理費(fèi)用 140 管理費(fèi)用 1000 貸：待攤費(fèi)用 140 貸：累計(jì)折舊 3560 3. 借：其他應(yīng)付款 1900 4.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2100 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1900 貸：預(yù)提費(fèi)用 2100 5. 借：銀行存款 45000 6. 借：其他應(yīng)收款 800 貸：其他應(yīng)付款 45000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800借：其他應(yīng)付款 7500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 7500 2根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶(hù)?？偡诸?lèi)賬戶(hù)借方 其他應(yīng)付款貸方 eq oac(,3)1900期初余額5000 eq oac(,5)7500 eq oac(,5)45000借方 待攤費(fèi)用貸方期初余額

48、16800 eq oac(,2)140借方 預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額4000 eq oac(,4)2100借方 累計(jì)折舊貸方期初余額275000 eq oac(,1)3560借方 財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方 eq oac(,4)2100 eq oac(,6)800借方 管理費(fèi)用貸方 eq oac(,1)1000 eq oac(,2)140借方 制造費(fèi)用貸方 eq oac(,1)2560借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,5)45000借方 其他應(yīng)收款貸方 eq oac(,6)800借方 其他業(yè)務(wù)收入貸方 eq oac(,3)1900 eq oac(,5)7500習(xí)題七 一、目的 練習(xí)制造費(fèi)用

49、、完工產(chǎn)品本錢(qián)、已銷(xiāo)產(chǎn)品本錢(qián)的結(jié)轉(zhuǎn)和利潤(rùn)的形成與分配業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 二、資料 電達(dá)公司20*年3月份發(fā)生以下需要結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和利潤(rùn)的形成與分配業(yè)務(wù)： 1根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、六的有關(guān)資料，結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)生的制造費(fèi)用假設(shè)子、丑兩種產(chǎn)品各占50%。 2本月份生產(chǎn)的子產(chǎn)品70件，丑產(chǎn)品50件，現(xiàn)已全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)。 3結(jié)轉(zhuǎn)本月份已銷(xiāo)產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢(qián)。其中：子產(chǎn)品單位本錢(qián)950元；丑產(chǎn)品單位本錢(qián)1 200元。 4. 收到某單位交來(lái)的賠償金3 500元，存入銀行。 5. 以現(xiàn)金支付違約金900元。 6. 根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、六的有關(guān)資料計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤(rùn)。 7按本期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的25

50、%計(jì)算應(yīng)交所得稅。 8. 公司按規(guī)定計(jì)提盈余公積金7 000元。 9公司按規(guī)定分配股利20 000元。 三、要求 1根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 2根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶(hù)。 3根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶(hù)、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶(hù)。 4編制電達(dá)公司的結(jié)賬后試算平衡表。 5根據(jù)上述資料編制電達(dá)公司20*年3月份資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。答：1根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1.分配率:16688+2560/200+300=38496子產(chǎn)品:20038496=7699.2 丑產(chǎn)品:30038496=11548.8借：生產(chǎn)本錢(qián) 子產(chǎn)品7699.2 丑產(chǎn)品11548.8 貸：制造費(fèi)用192482.生產(chǎn)本錢(qián)

51、 子產(chǎn)品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑產(chǎn)品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫(kù)存商品 子產(chǎn)品 67065.6丑產(chǎn)品66134.4貸：生產(chǎn)本錢(qián) 子產(chǎn)品67065.6丑產(chǎn)品66134.43.已銷(xiāo) 子產(chǎn)品 60+20950=76000丑產(chǎn)品50+101200=72000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) 子產(chǎn)品76000丑產(chǎn)品72000貸：庫(kù)存商品 子產(chǎn)品 76000丑產(chǎn)品720004.借：銀行存款3500貸：營(yíng)業(yè)外收入35005.借：營(yíng)業(yè)外支出900貸：現(xiàn)金9006.借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入100007.借：營(yíng)業(yè)外支出1500

52、貸：銀行存款15008.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000=19400營(yíng)業(yè)外收入=3500管理費(fèi)用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990財(cái)務(wù)費(fèi)用=2100-800=1300營(yíng)業(yè)費(fèi)用=1250+5000=6250主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=6120營(yíng)業(yè)外支出=900+1500=2400主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)=76000+72000=148000利潤(rùn)總額=226900-190060=36840應(yīng)交所得稅=3684033%=12157.2借：所得

53、稅12157.2貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅12157.29.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000其他業(yè)務(wù)收入19400營(yíng)業(yè)外收入3500貸：本年利潤(rùn)226900借：本年利潤(rùn)202217.2貸：管理費(fèi)用25990 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1300營(yíng)業(yè)費(fèi)用6250主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120營(yíng)業(yè)外支出2400主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)148000所得稅12157.210.借：利潤(rùn)分配提取盈余公積金7000貸：盈余公積700011.借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利20000貸：應(yīng)付股利200002根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶(hù)?？偡诸?lèi)賬戶(hù)借方 生產(chǎn)本錢(qián)貸方 eq oac(,1)19248 eq oac(,2)133200借方 制造費(fèi)用貸方 eq o

54、ac(,1)19248借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)貸方 eq oac(,3)148000 eq oac(,9)148000借方 庫(kù)存商品貸方 eq oac(,2)133200 eq oac(,3)148000借方 銀行存款貸方期初余額3834000 eq oac(,7)1500 eq oac(,4)3500 eq oac(,6)10000借方 現(xiàn)金貸方期初余額6000 eq oac(,5)900借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方 eq oac(,9)3500借方 其他業(yè)務(wù)收入貸方 eq oac(,9)19400 eq oac(,6)10000借方 營(yíng)業(yè)外收入貸方 eq oac(,9)3500 eq oac(,4)3

55、500借方 營(yíng)業(yè)外支出貸方 eq oac(,5)900 eq oac(,9)2400 eq oac(,7)1500借方 所得稅貸方 eq oac(,8)12157.2 eq oac(,9)12157.2借方 應(yīng)交稅金貸方期初余額2200 eq oac(,8)12157.2借方 管理費(fèi)用貸方 eq oac(,9)25990借方 財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方 eq oac(,9)1300借方 營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方 eq oac(,9)6250借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方 eq oac(,9)6120借方 利潤(rùn)分配貸方期初余額8000 eq oac(,10)7000 eq oac(,11)20000借方 本年利潤(rùn)貸方 eq

56、 oac(,9)190060期初余額42400 eq oac(,9)226900借方 盈余公積貸方 eq oac(,10)7000借方 應(yīng)付股利貸方 eq oac(,11)200003根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶(hù)、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶(hù)。結(jié)清虛賬戶(hù)借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)貸方七 eq oac(,3)148000七 eq oac(,9)148000本期發(fā)生額148000本期發(fā)生額148000借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方四 eq oac(,6)6120七 eq oac(,9)6120本期發(fā)生額6120本期發(fā)生額6120借方 營(yíng)業(yè)外支出貸方七 eq oac(,5)900七 eq oac(,9)2400七 eq oac(,7

57、)1500本期發(fā)生額2400本期發(fā)生額2400借方 營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方四 eq oac(,4)1250七 eq oac(,9)6250四 eq oac(,5)5000本期發(fā)生額6250本期發(fā)生額6250借方 所得稅貸方七 eq oac(,8)12157.2七 eq oac(,9)12157.2本期發(fā)生額12157.2本期發(fā)生額12157.2借方 營(yíng)業(yè)外收入貸方七 eq oac(,9)3500七 eq oac(,4)3500本期發(fā)生額3500本期發(fā)生額3500借方 管理費(fèi)用貸方三 eq oac(,3)3000七 eq oac(,9)25990三 eq oac(,4)5850三 eq oac(,6)90

58、0三 eq oac(,8)11000三 eq oac(,9)1540三 eq oac(,10)560三 eq oac(,12)2000六 eq oac(,1)1000六 eq oac(,2)140本期發(fā)生額25990本期發(fā)生額25990借方 其他業(yè)務(wù)收入貸方七 eq oac(,9)19400六 eq oac(,3)1900六 eq oac(,5)7500七 eq oac(,6)10000本期發(fā)生額19400本期發(fā)生額19400借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方七 eq oac(,9)204000四 eq oac(,1)162000四 eq oac(,3)42000本期發(fā)生額204000本期發(fā)生額20400

59、0借方 財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方六 eq oac(,4)2100六 eq oac(,6)800七 eq oac(,9)1300本期發(fā)生額2100本期發(fā)生額2100 結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶(hù)借方 銀行存款貸方期初余額383400一 eq oac(,5)350000一 eq oac(,1)500000二 eq oac(,3)7320一 eq oac(,3)300000二 eq oac(,4)120675四 eq oac(,1)189540二 eq oac(,5)94200四 eq oac(,2)12000三 eq oac(,6)4900六 eq oac(,5)45000三 eq oac(,7)56000七 eq oac(,

60、4)3500四 eq oac(,3)600七 eq oac(,6)10000四 eq oac(,5)5000七 eq oac(,7)1500本期發(fā)生額1060040本期發(fā)生額640195期未余額803245借方 現(xiàn)金貸方期初余額6000二 eq oac(,2)3000三 eq oac(,4)4150三 eq oac(,5)50三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,10)850三 eq oac(,11)1800三 eq oac(,12)2000四 eq oac(,4)1250七 eq oac(,5)900本期發(fā)生額60150本期發(fā)生額65850期