集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度體系設(shè)計(jì)

1、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度體系設(shè)計(jì)第一部分：總體框架一、 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度體系總體框架公司會計(jì)核算制度公司財(cái)務(wù)管理制度公司內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范公司全面預(yù)算管理制度公司內(nèi)部審計(jì)制度二、公司會計(jì)核算制度制度目的：規(guī)范公司會計(jì)核算工作，加強(qiáng)會計(jì)核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時(shí)性，從而為公司 的財(cái)務(wù)管理以及經(jīng)營決策提供切實(shí)有效的信息支持。制度的主要內(nèi)容：會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范會計(jì)政策會計(jì)核算原則各會計(jì)要素的核算方法特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算方法等。三、公司財(cái)務(wù)管理制度制度目的：制定開展財(cái)務(wù)管理工作的組織、規(guī)則、方法和程序，明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格 依照“制度”的要求處理相關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的反映、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、決 策支持乃至保

2、值增值的功能。制度的主要內(nèi)容：財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員組織分工與職責(zé)內(nèi)部牽制與稽核授權(quán)與審批資金管理 資產(chǎn)與負(fù)債管理投資融資管理成本費(fèi)用管理會計(jì)報(bào)表管理財(cái)務(wù)分析與報(bào)告會計(jì)電算化管理等。四、公司內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范制度目的：明確公司財(cái)務(wù)部門對公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)控制職能，界定財(cái)務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動過程中的控制環(huán)節(jié)、 以及采取的控制手段與方法，從而加強(qiáng)公司的 財(cái)務(wù)收支管理，建立有效的財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對經(jīng)營活動的財(cái)務(wù)性管理， 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督職能作用。制度的主要內(nèi)容：貨幣資金內(nèi)控制度銷售與收款循環(huán)內(nèi)控制度采購與付款循環(huán)內(nèi)控制度成本費(fèi)用內(nèi)控制度存貨內(nèi)控制度擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)控制度對外投資業(yè)務(wù)內(nèi)控制

3、度工程項(xiàng)目內(nèi)控制度預(yù)算管理內(nèi)控制度固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度籌資業(yè)務(wù)內(nèi)控制度等。五、公司全面預(yù)算管理制度制度目的：規(guī)范公司全面預(yù)算的運(yùn)作體系，明確以財(cái)務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理 活動中的職責(zé)分工，對未來經(jīng)營活動進(jìn)行計(jì)劃與控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納 入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時(shí)通過對資金流、物資流與信息流 的同步控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的協(xié)調(diào)與動態(tài)監(jiān) 控作用。制度的主要內(nèi)容：預(yù)算組織預(yù)算原則預(yù)算編制方法預(yù)算內(nèi)容預(yù)算流程預(yù)算控制預(yù)算分析預(yù)算評價(jià)等。六、公司內(nèi)部審計(jì)制度制度目的：建立執(zhí)行內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)， 規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員的工作行為，提高審計(jì)工 作質(zhì)

4、量，明確審計(jì)人員責(zé)任，維護(hù)公司利益，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)作 用。制度的主要內(nèi)容：審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員職責(zé)審計(jì)職責(zé)與職權(quán)審計(jì)工作程序獎懲辦法等。第二部分：工作方案一、財(cái)務(wù)管理制度體系設(shè)計(jì)的原則合規(guī)性：財(cái)務(wù)管理制度體系制定時(shí)，應(yīng)遵循國家有關(guān)法律規(guī)定。適用性：考慮公司多業(yè)態(tài)、跨行業(yè)經(jīng)營管理的特點(diǎn)和要求?？尚行裕贺?cái)務(wù)管理制度應(yīng)對主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。健全性：財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，覆蓋產(chǎn)、供、銷的全過程，涵蓋對人、財(cái)、物的全方位管理。二、財(cái)務(wù)管理制度體系設(shè)計(jì)的步驟準(zhǔn)備確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度。調(diào)查公司內(nèi)外基本情況，公司財(cái)

5、務(wù)制度現(xiàn)狀及實(shí)施情況，各類主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)確定制度設(shè)計(jì)方案，按設(shè)計(jì)分工展開。試行通過一段時(shí)間的試行，檢查制度的可行性與有效性。定稿正式公布批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)管理制度體系設(shè)計(jì)的組織與人員安排 組織：由集團(tuán)財(cái)務(wù)部組織財(cái)務(wù)管理制度體系的設(shè)計(jì)工作 人員:四、財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的進(jìn)度安排準(zhǔn)備 階段工作目標(biāo)確止設(shè)計(jì)氾圍，制止設(shè)計(jì)力泵完成時(shí)間截至年 月曰工作內(nèi)容草擬設(shè)計(jì)方案，提出設(shè)計(jì)范圍、人員安排和進(jìn) 度安排的初步意見。就初步設(shè)計(jì)方案進(jìn)行討論，并征求各方意見。根據(jù)討論和征求意見情況，起草正式設(shè)計(jì)方案。目標(biāo)達(dá)成標(biāo)志完成正式設(shè)計(jì)方案：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度體系設(shè)計(jì)、.j-r 力殺調(diào)查 階段工作目標(biāo)了解集團(tuán)及各子公司內(nèi)外

6、基本情況，公司財(cái)務(wù)制度 現(xiàn)狀及實(shí)施情況，各類主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序。完成時(shí)間年 月到 年 月曰工作內(nèi)容 通過審計(jì)收集和了解各子公司內(nèi)外基本情況。收集各子公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度文本資料。分析和評價(jià)各子公司現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施情況。分析和評價(jià)各主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序。目標(biāo)達(dá)成標(biāo)志完成下取審計(jì)調(diào)查表：財(cái)務(wù)控制程序測試表、 公司內(nèi)部控制調(diào)查表、企業(yè)績效評價(jià)記分表設(shè)計(jì) 階段工作目標(biāo)制定各項(xiàng)制度的設(shè)計(jì)方案。分工完成各項(xiàng)制度的起草。完成時(shí)間年 月曰 年 月曰工作內(nèi)容制定各項(xiàng)制度的設(shè)計(jì)方案。 合理安排各項(xiàng)制度的成文時(shí)間和試行時(shí)間。起草各項(xiàng)制度義本。就制度初稿進(jìn)行討論、征求子公司意見，修改和 審核。擬就各項(xiàng)試行版制度

7、文本。目標(biāo)達(dá)成標(biāo)志各項(xiàng)試行版制度文本試行 階段工作目標(biāo)通過一段時(shí)間的試行，檢查各項(xiàng)制度的可行性和有 效性完成時(shí)間年 月至 年 月。與設(shè)計(jì)階段穿插進(jìn)行。 每設(shè)計(jì)完成一項(xiàng)制度，就開始進(jìn)行試行檢查。每項(xiàng) 制度至少試行兩個(gè)月。工作內(nèi)容向子公司發(fā)布制度試行通知。就各項(xiàng)制度的內(nèi)容、對各崗位員工的要求、以及 制度實(shí)施中應(yīng)注意的問題向子公司提供培訓(xùn)指導(dǎo)意見。 設(shè)計(jì)”制度試行階段意見反饋表”，收集、匯總 和分析制度的設(shè)計(jì)缺陷。分析和評價(jià)各項(xiàng)制度的可行性和有效性。目標(biāo)達(dá)成標(biāo)志制度試行階段意見反饋匯總表定稿與 批準(zhǔn)工作目標(biāo)定稿各項(xiàng)制度文本，獲得集團(tuán)董事局的批準(zhǔn)完成時(shí)間年 月。每項(xiàng)制度完成試行階段后三十日內(nèi)完 成。工作內(nèi)容修改并擬定各項(xiàng)制度。申請集團(tuán)董事局的批準(zhǔn)。目標(biāo)達(dá)成標(biāo)志集團(tuán)董事局的批復(fù)公布與 實(shí)施工作目標(biāo)正式頒布制度文件，正確組織制度實(shí)施1完成時(shí)間經(jīng)董事局批準(zhǔn)后的三天之內(nèi)通知正式實(shí)施。工作內(nèi)容通知子公司正式實(shí)施各項(xiàng)管理制度。制定各項(xiàng)制度的培訓(xùn)計(jì)劃。 通過定期審計(jì)和不定期檢查的方式監(jiān)督制度的 執(zhí)行情況。目標(biāo)達(dá)成標(biāo)志培訓(xùn)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告和日常檢查工作報(bào)告等五、財(cái)務(wù)管理制度體系實(shí)施運(yùn)行的保證制度應(yīng)以公司管理文件的形式，通過正式的審批流