礦業(yè)全面預(yù)算管理體系建設(shè)

1、行業(yè)應(yīng)用篇：礦業(yè)全面預(yù)算管理體系建設(shè)企業(yè)全面預(yù)算管理體系以集團(tuán)戰(zhàn)略為出發(fā)點(diǎn)，將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為合理的管理投資組 合，分解戰(zhàn)略目標(biāo)以實(shí)現(xiàn)有效的管理一 致、資源配置和利益實(shí)現(xiàn)，平衡各大業(yè)務(wù)板塊或經(jīng)營(yíng)單元間的目標(biāo)及資源，最終下沉到基礎(chǔ)業(yè)務(wù)活動(dòng)，指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。全面預(yù)算管理作為精益管理的支撐，以預(yù)算管理閉環(huán)為落腳點(diǎn)，保障集團(tuán)戰(zhàn)略層層分解，到逐步實(shí)現(xiàn)的有效落地。承接、分解并實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略舉措，銜接經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的價(jià)值目標(biāo)，需要預(yù)算體系建設(shè)依托于真實(shí)的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，以業(yè)務(wù)問 題為驅(qū)動(dòng)提升財(cái)務(wù)結(jié)果。依據(jù)德勤對(duì)煤炭行業(yè)的深厚積累，總結(jié)出煤炭能源行業(yè)關(guān)鍵的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素，并以德勤自 有的企業(yè)價(jià)值地圖（Enterprise Val

2、ue Map）為基礎(chǔ)，達(dá)到收入增長(zhǎng)、成本降低、提升資產(chǎn)利用效率的目的。以這三個(gè)價(jià)值目標(biāo)為主，明確煤炭行業(yè)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素，并進(jìn)行戰(zhàn)略重要性和績(jī)效重要性的評(píng)級(jí)，以價(jià)值引領(lǐng)能力，識(shí)別和明確出預(yù)算的管理重點(diǎn)?！叭骖A(yù)算管理作為精益管理的支撐，以預(yù)算管理閉環(huán)為落腳點(diǎn)，保障集團(tuán)戰(zhàn)略層層分解，到逐步實(shí)現(xiàn)的有效落地。”收入增長(zhǎng)1A成本降低1A資產(chǎn)利用1A銷售量1A生產(chǎn)成本降低1A生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)效率1B銷售價(jià)格1A采購(gòu)成本降低 1A資金效率2A銷售流向管理 1B管理費(fèi)用降低 1B存貨管理2A裝置資產(chǎn)效率 1B應(yīng)收應(yīng)付效率2B生產(chǎn)計(jì)劃管理生產(chǎn)訂單管理生產(chǎn)物料管理生產(chǎn)過程管理生產(chǎn)工藝管理安全管理銷售計(jì)劃管理銷售機(jī)會(huì)管理

3、銷售訂單管理銷售發(fā)貨管理銷售結(jié)算售后管理采購(gòu)物資管理采購(gòu)信息溝通采購(gòu)過程跟蹤定義預(yù)算KPI核心甄別關(guān)鍵管理維度明確預(yù)算管理重點(diǎn)厘清價(jià)值提升點(diǎn)識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)價(jià)值引領(lǐng)能力生產(chǎn)管理銷售管理采購(gòu)管理關(guān)鍵價(jià)值績(jī)效指標(biāo)核心職能管理業(yè)務(wù)活動(dòng)管理舉措產(chǎn)量規(guī)劃1A材料費(fèi)管理1A單耗管理1A銷售價(jià)格預(yù)測(cè)1A銷售量預(yù)測(cè)1A銷售費(fèi)用預(yù)測(cè)1B安全投入2B應(yīng)收賬款管理2A評(píng)估績(jī)效重要性A=高績(jī)效表現(xiàn)B=中等績(jī)效表現(xiàn)C=低績(jī)效表現(xiàn)D=非常差績(jī)效表現(xiàn)評(píng)估戰(zhàn)略重要性1=高優(yōu)先級(jí)2=中等優(yōu)先級(jí)3=低優(yōu)先級(jí)供應(yīng)商管理2A品類管理2B采購(gòu)生命周期管理2B采購(gòu)集中管理2A依據(jù)價(jià)值引領(lǐng)能力而梳理出的預(yù)算管理重點(diǎn)，煤炭行業(yè)的的全面預(yù)算管

4、理提升需要聚焦在三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：目標(biāo)測(cè)算，提高企業(yè)配置資源的能力；業(yè)財(cái)深度融合，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率；多視角成本分析，實(shí)現(xiàn)智能化決策分析。目標(biāo)預(yù)測(cè)在企業(yè)制定年度預(yù)算目標(biāo)前，應(yīng)從戰(zhàn)略視角出發(fā)，逐步推演。首先依據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)制定企業(yè)的中長(zhǎng)期規(guī)劃，再?gòu)闹虚L(zhǎng)期規(guī)劃具體到年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，針對(duì)下一年度市場(chǎng)、資源分配、投資項(xiàng)目等重點(diǎn)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃安排。年度目標(biāo)測(cè)算應(yīng)該以業(yè)務(wù)計(jì)劃為依據(jù)，細(xì)化形成財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)。目標(biāo)的選取需要基于行業(yè)關(guān)鍵價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素，而煤炭企業(yè)中最重要的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素是產(chǎn)量和單耗定額。產(chǎn)量由煤礦的產(chǎn)能決定，是銷售收入的決定性因素；而單耗定額決定了煤炭單位生產(chǎn)成本，是成本管控的重要抓手。產(chǎn)量目標(biāo)預(yù)測(cè)現(xiàn)在礦山開采

5、過程中會(huì)引入智能生產(chǎn)的管理手段，以提高開采和生產(chǎn)計(jì)劃的精準(zhǔn)性，我們以此作為目標(biāo)測(cè)算的基礎(chǔ)無疑可以極大地提高產(chǎn)量目標(biāo)測(cè)算的準(zhǔn)確性。智能生產(chǎn)通常會(huì)采用生產(chǎn)工藝技術(shù)與軟件信息系統(tǒng)相結(jié)合的管理手段，將地質(zhì)鉆探過程中的鉆孔數(shù)據(jù)進(jìn)行收集存儲(chǔ)，基于鉆探數(shù)據(jù)的地質(zhì)網(wǎng)格，結(jié)合物探、巷探數(shù)據(jù)，形成地質(zhì)開采模型，在此基礎(chǔ)上利用信息系統(tǒng)建立采掘設(shè)備的開采效能，自動(dòng)化編排生產(chǎn)計(jì)劃，生成中長(zhǎng)期生產(chǎn)接續(xù)計(jì)劃。年度預(yù)算以此為基 礎(chǔ)，以地質(zhì)預(yù)測(cè)為起點(diǎn)，銜接生產(chǎn)接續(xù)計(jì)劃，形成業(yè)財(cái)一體化預(yù)測(cè)模型，精確測(cè)算產(chǎn)量目標(biāo)。單耗定額目標(biāo)預(yù)測(cè)生產(chǎn)智能模型基于勘探地質(zhì)數(shù)據(jù)庫(kù)生成地質(zhì)模型，并基于地質(zhì)模型參數(shù)，制定生產(chǎn)計(jì)劃；生產(chǎn)計(jì)劃銜接預(yù)算，作為生

6、產(chǎn)環(huán)節(jié)及預(yù)算編制起點(diǎn)；大數(shù)據(jù)深度學(xué)習(xí)算法測(cè)算預(yù)算定額庫(kù)工時(shí)定額洗煤材料定額單體租賃定額費(fèi)用定額支護(hù)材料定額綜機(jī)配件費(fèi)定額電單耗生產(chǎn)計(jì)劃“采掘洗”“機(jī)運(yùn)通治測(cè)”生產(chǎn)作業(yè)環(huán)節(jié)：在煤炭開采的各生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，影響單耗的因素繁多且無線性關(guān)系，德勤憑借在數(shù)據(jù)分析領(lǐng)域的積累，可以借助神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法等高階分析技術(shù)，基于大數(shù)據(jù)更準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)煤炭生產(chǎn)中的預(yù)算定額。成本要素：人工設(shè)備材料電力費(fèi)用業(yè)財(cái)深度融合煤炭行業(yè)的全面預(yù)算管理體系建設(shè)，需要緊密圍繞生產(chǎn)作業(yè)環(huán)節(jié)，以“采掘洗” “機(jī)運(yùn)通治測(cè)”八大基本作業(yè)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)，借助智能化手段，打通前端業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與財(cái)務(wù)結(jié)果，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)深度融合。2. 成本降低行業(yè)經(jīng)驗(yàn)工生產(chǎn)環(huán)節(jié)煤炭單位生產(chǎn)成

7、本洗選采煤掘進(jìn)1. 收入增長(zhǎng)采煤環(huán)節(jié)掘進(jìn)環(huán)節(jié)洗選環(huán)節(jié)提高回收率最大化精煤產(chǎn)量?jī)?yōu)化洗選工藝參數(shù)機(jī)器學(xué)習(xí)5G網(wǎng)絡(luò)動(dòng)態(tài)車輛管理物聯(lián)網(wǎng)減少運(yùn)輸時(shí)間提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率3. 提高資產(chǎn)利用效率物聯(lián)網(wǎng)利用物聯(lián)網(wǎng)提升設(shè)備維護(hù)策略和預(yù)測(cè)能力利用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，提高維修計(jì)劃效果，降低損耗與維修成本維修計(jì)劃通過監(jiān)控，更全面地掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備情況，排定煤炭維簡(jiǎn)計(jì)劃維簡(jiǎn)計(jì)劃?rùn)C(jī)電輔助運(yùn)輸通防沖擊 地壓防治地測(cè)在收入增長(zhǎng)方面，將預(yù)算細(xì)度下沉至生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的作業(yè)流程。通過機(jī)器學(xué)習(xí)優(yōu)化洗煤過程中的工藝參數(shù)，提高回收率以最大化精煤產(chǎn)量。在采煤、掘進(jìn)環(huán)節(jié)通過 5G網(wǎng)絡(luò)和物聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)排產(chǎn)和監(jiān)控，減少運(yùn)輸時(shí)間，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。在成本降低方面

8、，應(yīng)充分重視煤炭單位生產(chǎn)成本管理分析?；谏a(chǎn)作業(yè)環(huán)節(jié)和成本要素明確預(yù)算定額類型，通過大數(shù)據(jù)的高階分析（如神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、人工智能算法）等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)更精準(zhǔn)的定額預(yù)測(cè)。通過標(biāo)準(zhǔn)化成本費(fèi)用的單耗定額，企業(yè)可以預(yù)測(cè)出煤炭單位生產(chǎn)成本，從而排除規(guī)模量級(jí)的影響因素，橫向?qū)?biāo)分析同類企業(yè)的生產(chǎn)效益。由于疫情、經(jīng)濟(jì)及行業(yè)周期影響，煤炭行業(yè)將大幅下調(diào)資本性支出，在預(yù)算中企業(yè)應(yīng)關(guān)注投資計(jì)劃管理，重視過程跟蹤，控制投資總額度，落實(shí)開支合理化，對(duì)異常的預(yù)實(shí)偏差及時(shí)采取糾偏措施。在提升資產(chǎn)利用效率方面，可以利用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)提升設(shè)備維護(hù)策略和預(yù)測(cè)能 力，更準(zhǔn)確地編制維簡(jiǎn)投資預(yù)算和設(shè)備修理預(yù)算，以實(shí)現(xiàn)降低成本和提升設(shè)備維護(hù)效果的

9、目的。成本要素人工設(shè)備材料電力新技術(shù)測(cè)算（如人智能、深度學(xué)習(xí)）定額工時(shí)定額支護(hù)材料定額洗煤材料定額綜機(jī)配件費(fèi)定額煤炭行業(yè)的成本分析，可以從管理需求出發(fā)，提供多視角的成本分析。依據(jù)德勤在煤炭行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，綜合視角、預(yù)算管理視角、以及作業(yè)管理視角是煤炭成本分析的重要分析視角。綜合視角立足企業(yè)整體分析視角，反映總成本情況。這一視角主要服務(wù)于多業(yè)務(wù)板塊的能源企業(yè)，以板塊或煤礦為單位分析商品煤完全成本及單位完全成本，比較歷史數(shù)據(jù)趨勢(shì)，橫向?qū)Ρ确治霾煌旱V的單位完全成本。預(yù)算管理視角立足預(yù)算管理口徑，分析各類成本的結(jié)構(gòu)及預(yù)實(shí)偏差情況，包括成本費(fèi)用總額、人工成本、可控費(fèi)用、期間費(fèi)用等。以預(yù)算管理為需求點(diǎn)，重點(diǎn)

10、關(guān)注可控費(fèi)用、期間費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用的的實(shí)際發(fā)生額，與預(yù)算的對(duì)比分析。作業(yè)管理視角反映各類型作業(yè)成本情況，以作業(yè)活動(dòng)維度為出發(fā)點(diǎn)關(guān)注引起成本變動(dòng)的作業(yè)活動(dòng)。如關(guān)注采煤、掘進(jìn)、洗煤、機(jī)電、輔助運(yùn)輸為單位，關(guān)注每項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)中的人工成本、電費(fèi)、材料費(fèi)等。通過與歷史數(shù)據(jù)比較、以及預(yù)算成本定額比較分析，明確成本變動(dòng)的作業(yè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。綜合視角預(yù)算管理視角作業(yè)管理視角作用反映總成本情況反映各模塊成本情況反映作業(yè)成本情況分析角度及方法立足企業(yè)整體分析角度，分析總成本及其構(gòu)成；根據(jù)板塊，分析各類產(chǎn)品或服務(wù)的總成本，從整體上反映成本狀況；主要采用的分析方法包括：成本結(jié)構(gòu)分析、歷史數(shù)據(jù)趨勢(shì)比較分析、標(biāo)桿企業(yè)橫向

11、比較分析等。立足預(yù)算管理口徑，分析各類成本的結(jié)構(gòu)及其預(yù)實(shí)完成情況；根據(jù)預(yù)算口徑分析成本大類結(jié)構(gòu)，從整體上反映成本執(zhí)行狀況；主要采用的分析方法包括：成本結(jié)構(gòu)分析、預(yù)實(shí)差異分析等。立足作業(yè)管理視角，挖掘?qū)е鲁杀咀儎?dòng)的影響因素；以作業(yè)維度為切入點(diǎn)發(fā)現(xiàn)引起成本變動(dòng)的作業(yè)活動(dòng)；主要采用的分析方法包括：與歷史的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析、與成本定額進(jìn)行差異分析等。指標(biāo)煤炭總成本煤炭完全成本煤炭單位成本成本費(fèi)用總額人工成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用可控費(fèi)用采煤環(huán)節(jié)成本掘進(jìn)環(huán)節(jié)成本洗煤環(huán)節(jié)成本機(jī)電環(huán)節(jié)成本輔助運(yùn)輸環(huán)節(jié)成本同時(shí)，在企業(yè)充分沉淀歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，利用大數(shù)據(jù)的高階分析，提供更多的智能洞察。利用時(shí)間序列的預(yù)測(cè)，發(fā)

12、現(xiàn)成本變動(dòng)的規(guī)律，并預(yù)測(cè)未來時(shí)間的預(yù)期值；利用聚類算法，將成本驅(qū)動(dòng)因素進(jìn)行智能分組，自動(dòng)在組織中不同類型的數(shù)據(jù)上創(chuàng)建細(xì)分，從而對(duì)成本變化得到更深層次的理解。以下是德勤過往項(xiàng)目中的礦業(yè)預(yù)算分析的界面示意圖。通過全球業(yè)務(wù)地圖，可以清晰的展現(xiàn)全球的業(yè)務(wù)布局，以及收入、產(chǎn)銷量等重點(diǎn)指標(biāo)的分布。通過下屬煤礦的地圖，點(diǎn)擊煤礦可以展示煤炭產(chǎn)量的計(jì)劃值、實(shí)際值、完成率、超欠率以及預(yù)警級(jí)別。通過銷售渠道的地圖，點(diǎn)擊碼頭展現(xiàn)商品煤的銷售量計(jì)劃、銷售量實(shí)際、以及完成率。碼頭煤礦全球業(yè)務(wù)地圖分析煤炭產(chǎn)量預(yù)算分析煤炭銷量預(yù)算分析德勤經(jīng)驗(yàn)，助力礦業(yè)企業(yè)價(jià)值預(yù)算建設(shè)德勤管理咨詢?cè)诘V業(yè)行業(yè)領(lǐng)域的全面預(yù)算管理具有豐富的經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)和工具。德勤管理咨詢與國(guó)務(wù)院國(guó)資委及山東、四川、北京等各大省市國(guó)資委有十余年密切合作，開展企業(yè)計(jì)劃預(yù)算管理培訓(xùn)，起草多項(xiàng)計(jì)劃預(yù)算指導(dǎo)意見等。德勤管理咨詢?cè)鵀槎嗉掖笮蛧?guó)有能源集團(tuán)提供全面預(yù)算管理體系建設(shè)及系統(tǒng)實(shí)施服務(wù)。我們?yōu)榭蛻袅可碛喼频慕鉀Q方