習(xí)題班11講全講義

1、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)理論部分第三章涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)【例題 1單選題】涉稅鑒證業(yè)務(wù)和非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)的工作底稿均屬于稅務(wù)師的業(yè)務(wù)，除法律行政另有規(guī)定外，應(yīng)至少保存（A.5 年B.10 年C.15 年D.20 年）?！尽緽【例題 2單選題】下列事項(xiàng)關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說法中，錯(cuò)誤的是（A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的承接首先對(duì)其自身進(jìn)行評(píng)估）。B.稅務(wù)師在承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與委托人C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃確定后，可以視情況變化對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃做相應(yīng)的調(diào)整。D.鑒證過程中可以將行業(yè)內(nèi)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)或的制度作為標(biāo)準(zhǔn)【】C】涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃確定后，項(xiàng)目可以視情況變化對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃做相應(yīng)的調(diào)整。【例題 3單選題】稅務(wù)師執(zhí)行涉稅鑒證

2、業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿，下列關(guān)于工作底稿的表述中，錯(cuò)誤的是）。（A.工作底稿作為最終作出鑒證的基礎(chǔ)性資料B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)形式保存C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師D.工作底稿中有視聽資料、實(shí)物等的業(yè)務(wù)的可以同時(shí)采用其他形式保存【】B】涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿可以采用紙質(zhì)或者電子的形式?！纠} 4單選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)簽訂業(yè)務(wù)約定書的表述正確的是（）。A.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書既可以采取形式訂立也可以采用口頭形式訂立B.業(yè)務(wù)約定書履行完畢或解除，業(yè)務(wù)約定書權(quán)利和義務(wù)自行終止C.在簽訂業(yè)務(wù)約定書過程中知悉的商業(yè)D.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書生效后無需到，如果業(yè)務(wù)

3、約定書事后沒有簽訂，則無需承擔(dān)備案義務(wù)【】B【例題 5單選題】如果審核范圍受到限制，對(duì)鑒證事項(xiàng)可能產(chǎn)生）。A.無法表示意見鑒證 B.無保留意見鑒證 C.保留意見鑒證D.否定意見鑒證影響以至于稅務(wù)師難以表示意見而出具的屬于（【】A【例題 6單選題】下列關(guān)于出具涉稅鑒證類業(yè)務(wù)A.如果審核范圍受限應(yīng)出具無法表明意見的類型表述不正確的是（）。B.因政策規(guī)定不明確應(yīng)出具保留意見C.因與被審核所有方面未能達(dá)成一致意見，應(yīng)出具否定意見D.保留意見應(yīng)以積極方式提出鑒證結(jié)論【】A【打印版】【例題 7單選題】某稅務(wù)師在對(duì)甲公司進(jìn)行所得稅匯算清繳鑒證過程中發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)，其中屬于應(yīng)當(dāng)出具否定意見的是（）。A.某事項(xiàng)因

4、稅定不夠明確B.甲公司對(duì)稅務(wù)師的調(diào)整事項(xiàng)均未達(dá)成一致C.鑒證事項(xiàng)所涉及的具體政策在理解上與存在，需要提請(qǐng)裁定D.甲公司提供的財(cái)務(wù)資料不齊全【】B】選項(xiàng) AC 應(yīng)當(dāng)出具保留意見，選項(xiàng)D 應(yīng)當(dāng)出具無法表明意見。【例題 8多選題】非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)不得向任何第提供工作底稿，但下列事項(xiàng)除外的有（A.）。因稅務(wù)檢查需要的B.稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要的C.機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定需要的D.委托方的關(guān)聯(lián)方因自身業(yè)務(wù)需要的E.【根據(jù)規(guī)定需要的】ABCE【例題 9多選題】下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的說法中正確的有（ A.委托人不是唯一的服務(wù)對(duì)象是涉稅鑒證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)B.涉稅鑒證類業(yè)務(wù)一般是委托方外包需求

5、所觸發(fā) C.涉稅鑒證類業(yè)務(wù)需要出具鑒證D.非涉稅鑒證類業(yè)務(wù)的服務(wù)內(nèi)容比涉稅鑒證類業(yè)務(wù)少E.非涉稅鑒證類業(yè)務(wù)的服務(wù)結(jié)果一般限于委托人使用）?！尽緼BCE【例題 10多選題】下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)特定的表述中，正確的有（ A.委托人是唯一的服務(wù)對(duì)象B.限定于規(guī)定的涉稅鑒證項(xiàng)目）。C.因需求觸發(fā)涉稅鑒證D.應(yīng)出具規(guī)定種類的業(yè)務(wù)E.對(duì)被鑒證人的涉稅事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)和證明的活動(dòng)【】BDE】委托人不是唯一的服務(wù)對(duì)象，作出的評(píng)價(jià)或證明的結(jié)論，一般為委托人以外的部門或使用；因外部需求觸發(fā)涉稅鑒證。所以，選項(xiàng) AC 不正確。【例題 11多選題】下列事項(xiàng)屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的是（）。A.土地的鑒證B.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅

6、申報(bào)的鑒證C.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證 D.企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證E.【一般資格登記】ABCD【例題 12多選題】下列情形稅務(wù)師未履行或不適當(dāng)履行執(zhí)業(yè)義務(wù)行為的有（）。A.職業(yè)道德行為規(guī)范，對(duì)委托涉稅事宜進(jìn)行盲目執(zhí)業(yè)B.明示或暗示將不提交工作結(jié)果，或委托項(xiàng)目結(jié)果不符合約定要求和時(shí)限C.未注意到政策更新或?qū)φ吲袛?、理解造成D.在委托涉稅事宜的執(zhí)業(yè)工作中因運(yùn)用方法不當(dāng)或收集、處理納稅數(shù)據(jù)信息不當(dāng)E.稅務(wù)師依據(jù)政策和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則進(jìn)行執(zhí)業(yè)，以恰當(dāng)方式向委托方提示過，但是委托方依然堅(jiān)持或不予改正錯(cuò)誤的信息和數(shù)據(jù)，由此造成的委托涉稅事宜與經(jīng)濟(jì)事實(shí)、納稅事實(shí)不符【】ABCD】委托方依據(jù)、政策的規(guī)

7、定，約定義務(wù)提供不實(shí)、不完整資料信息或者存在其他限制行為；稅務(wù)師政策和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則進(jìn)行執(zhí)業(yè)，以恰當(dāng)方式向委托方提示過，但是委托方依然堅(jiān)持或不予改正錯(cuò)誤的信息和數(shù)據(jù)，由此造成的委托涉稅事宜與經(jīng)濟(jì)事實(shí)、納稅事實(shí)不符的，由委托方承擔(dān)違約責(zé)任。【例題 13多選題】涉稅鑒證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人包括（ A.鑒證人B.擔(dān)保人 C.使用人 D.被鑒證人E.委托人）。【】ACDE第四章稅務(wù)登記【例題 1單選題】某小規(guī)模A.免稅銷售額下列收入不應(yīng)作為一般累計(jì)銷售認(rèn)定的是（）。B.銷售額C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額D.自產(chǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的銷售額【】D】年應(yīng)稅銷售額是指在連續(xù)不超過 12 個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征銷售額，包括納稅申

8、報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、銷售額和免稅銷售額?！纠} 2單選題】企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不需要辦理變更稅務(wù)登記的是（ A.改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬B.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變化涉及改變主管 C.變更經(jīng)營(yíng)范圍D.增設(shè)或撤銷分支結(jié)構(gòu)）?！尽緽】選項(xiàng) B 需辦理注銷稅務(wù)登記。【例題 3單選題】下列企業(yè)暫不納入“三證合一、一照”辦理范圍，扔按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行的是（）。A.工商戶B.國(guó)有企業(yè)C.外商投資企業(yè) D.小型微利企業(yè)【】A【例題 4單選題】某新辦企業(yè)甲公司主要從事建筑材料的銷售，則在稅種認(rèn)定時(shí)正確的處理是（）。A.在辦理稅種認(rèn)定B.在地稅辦理稅種認(rèn)定C.分別在和地稅辦理稅種認(rèn)定D.已按“三證合一、

9、一照”登記，無需辦理稅種認(rèn)定【】C【例題 5單選題】下列關(guān)于企業(yè)變更或注銷稅務(wù)登記的表述錯(cuò)誤的是（）。A.領(lǐng)取“一照”的企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、財(cái)務(wù)、核算方式三項(xiàng)信息發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更，不向工商登記部門申請(qǐng)變更B.未換發(fā)“三證合一、一照”的企業(yè)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自被吊銷或者被撤銷登記之日起 15 日內(nèi)，向原申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記C.未換發(fā)“三證合一、一照”的企業(yè)因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)先向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起 15 日內(nèi)向遷達(dá)地申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.已實(shí)行“三證合一、一照”登記模式的

10、企業(yè)辦理注銷登記，須先向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申報(bào)清稅，企業(yè)可向、地稅任何一方稅務(wù)主管機(jī)關(guān)提出清稅申報(bào)【】C】選項(xiàng) C，應(yīng)自注銷稅務(wù)登記之日起 30 日內(nèi)向遷達(dá)地申報(bào)辦理稅務(wù)登記?！钡怯浿贫鹊恼f法中，正確的有（【例題 6多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于實(shí)行“三證合一、一照A.新設(shè)立企業(yè)領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織）。社會(huì)信用代碼的后，無需再進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證B.企業(yè)在工商登記，取得“三證合一、一照”證照后，30 日內(nèi)未去報(bào)到屬于逾期登記C.“三證合一”登記制度執(zhí)行后，取消了稅務(wù)登記D.過渡期間為換發(fā)“三證合一、一照”的企業(yè)，原稅務(wù)登記證件繼續(xù)有效E.新辦企業(yè)近期無應(yīng)稅行為發(fā)生、不用

11、進(jìn)行納稅申報(bào)或申領(lǐng)時(shí)，可暫不辦理報(bào)到事宜【】ADE】企業(yè)在工商登記，取得“三證合一、一照”證照后，30 日內(nèi)未去報(bào)到不屬于逾期登記，選項(xiàng) B 錯(cuò)誤；“三證合一”登記制度并非是將稅務(wù)登記取消了，稅務(wù)登記的法律地位仍然存在，選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。【例題 7多選題】下列企業(yè)中應(yīng)登記為一般管理的有（）。A.甲商貿(mào)公司銷售電腦年應(yīng)入 100 萬元B.乙公司提供勞務(wù)年應(yīng)入 600 萬元C.丙房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房年應(yīng)入 20000 萬元D.丁汽車修理廠年應(yīng)入 45 萬元E.戊開發(fā)企業(yè)年應(yīng)入 30 萬元【】ABC【例題 8多選題】企業(yè)發(fā)生下列事項(xiàng)需辦理變更稅務(wù)登記的有（ A.增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)B.改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬C

12、.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)涉及改變主管）。D.財(cái)務(wù)變更E.改變隸屬關(guān)系【】ABE【例題 9多選題】下列關(guān)于工商戶停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的表述正確的有（工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向）。申報(bào)辦理停業(yè)登記 提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)A.實(shí)行定期征收方式的B.C.停業(yè)期滿不恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件、領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的和其他稅務(wù)證件，但稅務(wù)登記證副本留存D.按規(guī)定辦理停業(yè)的的停業(yè)期限不得超過 1 年E.【在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照】ABDE法律、行政的規(guī)定申報(bào)繳納第五章領(lǐng)購(gòu)與【例題 1單選題】下列各項(xiàng)中，屬于專業(yè) A.機(jī)動(dòng)車銷售B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)的是（）。C.電子普通D.飛機(jī)行程單【】D【例

13、題 2單選題】下列關(guān)于領(lǐng)購(gòu)的表述，錯(cuò)誤的是（）。批量供應(yīng)適用于財(cái)務(wù)制度比較健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的驗(yàn)舊購(gòu)新適用于財(cái)務(wù)制度不太健全、經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大的和工商業(yè)戶C.保證人同意為領(lǐng)購(gòu)的和個(gè)人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫擔(dān)保書D.擔(dān)保書須經(jīng)購(gòu)票人、保證人簽字蓋章后方為有效【】D】擔(dān)保書須經(jīng)購(gòu)票人、保證人和簽字蓋章后方為有效。【例題 3單選題】下列事項(xiàng)應(yīng)由購(gòu)貨方向銷貨方開具A.甲公司向某農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)棉花的情形是（）。B.乙公司向某小規(guī)模原木C.丙公司向農(nóng)民D.丁公司從某地收購(gòu)煙葉購(gòu)入土地使用權(quán)【】C】當(dāng)收購(gòu)和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具。【例題 4單選題】下列關(guān)于網(wǎng)絡(luò)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.開具網(wǎng)

14、絡(luò)的和個(gè)人需要變更網(wǎng)絡(luò)核定內(nèi)容的，可向提出申請(qǐng)，經(jīng)確認(rèn)，予以變更B.網(wǎng)絡(luò) C.網(wǎng)絡(luò)D.開具可以實(shí)現(xiàn)的開具、查詢、購(gòu)銷等功能應(yīng)通過國(guó)家稅務(wù)及省、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)開具的和個(gè)人辦理變更稅務(wù)登記時(shí)，無需辦理網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)的變更手續(xù)【 繳銷空白】D】開具。的和個(gè)人應(yīng)當(dāng)辦理變更或注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)的用戶變更、注銷手續(xù)并【例題 5單選題】根據(jù)管理辦法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于的表述錯(cuò)誤的是（）。A.上不可以使用財(cái)務(wù)章代替章領(lǐng)購(gòu)可以采用驗(yàn)舊購(gòu)新方式B.對(duì)于財(cái)務(wù)制度比較健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的C.D.【要求提供保證人的，其保證人可以是公民自然人也可以是企業(yè)法人的最高管理機(jī)關(guān)是國(guó)

15、家稅務(wù)】B【例題 6單選題】使用的和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管。發(fā)生丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失（），并登報(bào)A.3 日內(nèi)B.10 日內(nèi)C.15 日內(nèi)D.當(dāng)日作廢?！尽緿【例題 7單選題】ABC 公司為甲稅務(wù)師的客戶，為 ABC 公司的稅務(wù)）。2016 年 ABC 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)提出關(guān)于使用等相關(guān)問題，下列各項(xiàng)中解答有誤的是（A.ABC 公司為一般，不可以使用普通B.ABC 公司兼營(yíng)建造工程，選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法可以使用C.ABC 公司取得不動(dòng)產(chǎn)工程相關(guān)可以抵扣D.ABC 公司某填開有誤應(yīng)及時(shí)收回并作廢【】A【例題 8單選題】甲公司為一般，從事商品銷售，2016 年 8 月 1 日到外省進(jìn)行臨時(shí)經(jīng)營(yíng)，則下列各項(xiàng)

16、表述中錯(cuò)誤的是（）。A.需到甲公司主管開具外管證B.累計(jì)超過 180 天需向臨時(shí)經(jīng)營(yíng)C.在臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地不可以申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu) D.在臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地可以開具管辦理臨時(shí)稅務(wù)登記【】C【例題 9單選題】下列關(guān)于的種類與使用范圍表述正確的是（）。A.B.管理權(quán)限按流轉(zhuǎn)稅劃分，所以消費(fèi)稅應(yīng)由局管理只限于一般使用C.貨物D.一般業(yè)申請(qǐng)最遲可以使用至 2016 年 6 月 30 日最高開票限額不超過 10 萬元【】C【例題 10多選題】下列有關(guān)稅務(wù)師進(jìn)行的表述中正確的有（）。A.B.是是檢查的重要內(nèi)容 管理中的重要環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)屬于用票C.稅務(wù)師進(jìn)行D.稅務(wù)師進(jìn)行 E.自查時(shí)應(yīng)關(guān)注委托方的經(jīng)營(yíng)情況，但無需深入委托方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

17、進(jìn)行實(shí)地納稅情況不可缺少的環(huán)節(jié)也是【】ABCE【例題 11多選題】A.商業(yè)企業(yè)銷售勞保用品 B.未按規(guī)定開具一般下列交易或事項(xiàng)，屬于不得開具的有（）。經(jīng)責(zé)令限期改正已改正的C.向小規(guī)模銷售商品D.會(huì)計(jì)核算不健全，不能向E.向某小學(xué)銷售商品的準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的【】CDE【提示】理論上一般向小規(guī)模銷售貨物是可以開具的，但是在實(shí)務(wù)中，由于小規(guī)模取得本題是從不能抵扣，會(huì)產(chǎn)生滯留票問題，所以在實(shí)務(wù)中一般只是向小規(guī)模管理法的角度考慮。開具普通或普通?！纠} 12多選題】下列關(guān)于的領(lǐng)購(gòu)說法中，正確的有（）。A.依法辦理稅務(wù)登記的和個(gè)人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后可以申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)普通B.依法不需要辦理稅務(wù)登記的不得使用C.到外地從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的和個(gè)人，憑所在地申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的開具的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明，可向經(jīng)營(yíng)地D.小規(guī)模E.需要臨時(shí)使用可以要求的和個(gè)人，可以直接向申請(qǐng)辦理的開具【】ADE】依法不需要辦理稅務(wù)登記的，發(fā)生臨時(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要使用的，可由開具的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，選項(xiàng) B 錯(cuò)誤；管理證明，臨時(shí)到本省、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的和個(gè)人，憑所在地在辦理納稅