803 財務管理 串講

1、第一章財務務管理總論論 第第一節(jié) 一一。企業(yè)財財管的（內內容）企業(yè)業(yè)財務就是是企業(yè)在生生產過程中中的資金運運動，（實實質）它體體現企業(yè)同同各方面的的經濟關系系 二二。企業(yè)資資金運動存存在的客觀觀必然性（資資金為什么么會作為理理財的對象象） 第第一。社會會主義經濟濟從經濟形形態(tài)上看是是商品經濟濟（商品價價值存在的的價值），從從運行機制制上看則是是充份發(fā)揮揮市場機制制作用的市市場經濟 第第二。企業(yè)業(yè)在生產過過程具有兩兩重性，它它既是使用用價值的生生產和交換換過程，又又是價值的的形成和實實現過程 總總之，社會會主義企業(yè)業(yè)資金運動動存在的客客觀基礎是是社會主義義的商品經經濟 三三。企業(yè)資資金運動的的過

2、程（財財務管理的的內容） 資資金籌集、資金投放放、資金耗耗費、資金金收入、資資金分配 四四。財務關關系就是指指企業(yè)在資資金運動過過程中與各各有關方面面發(fā)生的經經濟關系 （一一）企業(yè)與與投資者和和受資者之之間的財務務關系 實實質所有權權與經營權權的關系 處處理方法兼兼顧各方利利益，對與與投資者要要按時償還還本金，對對于受資者者要對資金金保全 （二二）企業(yè)與與債權人、債務人、往來客戶戶之間的財財務關系 實實質債權關關系 處處理方法兼兼顧合法權權益 （三三）企業(yè)與與稅務機關關之間的關關系 處處理方法企企業(yè)服從國國家規(guī)定 （四四）企業(yè)內內部各單位位之間的財財務關系 實實質經濟利利益關系 （五五）企業(yè)與

3、與職工之間間的財務關關系 實實質企業(yè)與與職工之間間的結算關關系 五五。財務管管理的特點點 是是一種價值值管理，對對企業(yè)生產產過程（五五個環(huán)節(jié)）中中價的價值值運動所進進行的管理理 六六。企業(yè)財財務管理的的內容 資資金籌集管管理、資金金投放管理理、資金耗耗費管理、資金收入入和資金分分配管理 財財務管理是是企業(yè)管理理中的一個個獨立方面面，又是一一項綜合性性的管理工工作（實物物運動決定定價值運動動，價值運運動綜合掌掌握實物運運動） 第第二節(jié) 一一。企業(yè)資資金的運動動規(guī)律 （一一）各種資資金形態(tài)據據有空間上上的并存性性和繼起性性 （二二）資金的的收支要求求在數量上上和時間上上協調平衡衡 （三三）不同性性

4、質的資金金支出各具具特點，并并與相應的的收入來源源相匹配 （四四）資金運運動同物資資運動存在在著即相一一致又相背背離的辯證證關系 （五五）企業(yè)資資金運動同同社會總資資金運動存存在著依存存關系 第第三節(jié) 一一。財務管管理的目標標 （一一）利潤最最大化 （二二）資本錄錄入率最大大化或每股股利潤最大大化 （三三）企業(yè)價價值最大化化或股東財財富最大化化（重點） 優(yōu)優(yōu)點：考慮慮了資金等等時間價值值和風險問問題 缺缺點：制約約企業(yè)追求求短期利益益行為的傾傾向 第第四節(jié) 一一。企業(yè)財財務管理的的原則 （一一）資金合合理配置原原則（資金金合理的比比例關系）所所謂資金合合理配置，就就是要通過過資金活動動的組織和

5、和調節(jié)來保保證各項物物質資源具具有最優(yōu)化化的結構比比例關系。也就是實實現長期與與短期的協協調，即第第一。保證證資金需要要；第二。降低成本本；第三。提高經濟濟效益 （二二）收支積積極平衡原原則 （三三）成本效效益原則 （四四）收益風風險均衡原原則 （五五）分級分分權原則 （六六）利益關關系協調原原則（兼顧顧各方利益益） 第第五節(jié) 一一。企業(yè)內內部財務管管理兩種方方式 （一一）小型企企業(yè)采取一一級核算方方式 （二二）大型企企業(yè)財務二二級核算方方式 第第六節(jié) 一一。財務管管理的基本本環(huán)節(jié) 進進行財務預預測、制定定財務計劃劃、組織財財務控制、開展財務務分析、實實行財務檢檢查。以上上環(huán)節(jié)互相相配合、緊緊

6、密聯系 二二。財務計計劃包括什什么 資資金籌集計計劃、固定定資產增減減變動和折折舊計劃、流動資金金及其周轉轉計劃、成成本費用計計劃、利潤潤和利潤分分配計劃、對外投資資計劃 三三。財務控控制包括什什么 制制定標準（指指標分解）、執(zhí)行標準準、確定差差異、消除除差異、考考核獎懲 第第七節(jié) 一一。資金時時間價值和和投資風險險價值，是是財務活動動中客觀存存在的經濟濟現象，也也是現代財財務管理的的兩個價值值觀念 二二。資金時時間價值的的概念資金金在周轉使使用中由于于時間因素素而形成的的差額價值值。 實實質是資金金周轉使用用后的增殖殖額 資資金時間價價值的大小小通常以利利息率表示示，利息率率的實際內內容是社

7、會會資金利潤潤率 資資金時間價價值表現形形態(tài)的利息息率，應以以社會平均均資金利潤潤率為基礎礎，而又不不應高于這這種資金利利潤率 三三。資金價價值存在的的客觀（答答題） （一一）資金的的時間價值值代表著無無風險的社社會平均資資金利潤率率，它應該該是企業(yè)資資金利潤率率的最低限限度，因而而它是衡量量企業(yè)經濟濟效益、考考核經營成成果的重要要依據 （二二）資金的的時間價值值揭示了不不同時點上上資金的換換算關系，因因而它是進進行籌資決決策、投資資決策必不不可少的手手段。 四四。資金時時間價值產產生存在的的前提是商商品經濟的的高度發(fā)展展和借貸關關系的普遍遍存在 五五。資金時時間價值的的指標：單單利終值和和現

8、值、復復利終值和和現值、年年金終值和和現值 七七。年金的的概念是指指一定期間間內每期相相等金額的的收付款項項 年年金終值猶猶如零存整整取的本利利和，是一一定時期內內每期期末末收付款項項的復利終終值 八八。永續(xù)年年金是指無無期限支付付的年金 第第八節(jié) 一一。投資風風險的價值值概念是指指投資者由由于冒著風風險進行投投資而獲得得的超過資資金時間價價值的額外外收益，又又稱投資風風險收益、投資風險險報酬 二二。根據對對未來情況況的掌握程程度，投資資決策可分分為三類 第第一。確定定性投資決決策。是指指未來情況況確定不變變或已知的的投資決策策 第第二。風險險性投資決決策。是指指未來情況況不能完全全確定，但但

9、各種情況況發(fā)生的可可能性概率為已已知的投資資決策 第第三。不確確定性投資資決策。是是指未來情情況不僅不不能完全確確定，而且且各種情況況發(fā)生的可可能性也不不清楚的投投資決策 三三。投資風風險價值有有兩種表示示方法風險險收益額和和風險收益益率 風風險收益額額：投資者者由于冒著著風險進行行投資額獲獲得的超過過資金時間間價值的額額外收益 風風險收益率率：風險收收益額對于于投資額的的比率 四四。投資收收益率包括括兩部分資資金時間價價值、風險險價值 投投資收益率率= 無風風險投資收收益率+ 風險投資資收益率 五五。計算投投資風險收收益步驟（公公式見書） 第第一。計算算投資項目目的預期收收益 第第二。計算算

10、投資項目目的收益標標準離差 第第三。計算算投資項目目的收益標標準離差率率 第第四。球投投資方案應應得風險收收益率 第第五。計算算投資方案案的預測投投資收益率率，權衡投投資方案是是否可取 第第二章籌資資管理 第第一節(jié) 一一。籌集資資金的必然然性（了解解） （一一）企業(yè)自自主經營要要求企業(yè)享享有籌資的的自主權 （二二）企業(yè)生生產發(fā)展要要求充分利利用社會的的資金潛力力 （三三）橫向經經濟聯合引引起資金的的橫向流動動 （四四）社會閑閑散資金形形成企業(yè)籌籌集的可*來源 二二?；I集資資金的要求求（記熟） （一）合合理確定資資金的需求求量，控制制資金投放放的時間 （二二）周密研研究投資的的方向，大大力提高投

11、投資效果 （三三）認真選選擇籌資的的來源，力力求降低資資金成本 （四四）適當安安排自有資資金比例，正正確進行負負債經營 （五五）籌資的的合法與合合理性 三三。企業(yè)資資本金的概概念及特點點是指企業(yè)業(yè)在工商行行政管理部部門登記的的注冊資金金，使各種種投資者以以實現盈利利的和社會會效益為目目的，用以以進行企業(yè)業(yè)生產經營營、承擔有有限民事責責任而投入入的資金。 從從性質上看看，是投資資者（所有有者）投入入的資本；從目的上上看，是將將本求利，具具有盈利性性；第三，從功能上看，用以進行生產經營，承擔民事責任，在有限責任公司和股份有限公司則以其資本金為限對所負債務承擔責任；最后，從法律上看，不同于過去國有企

12、業(yè)的國家基金，籌集來的資本金要在工商行政管理部門注冊的登記，已登記的如果追加或減少，必須辦理變更登記。 四四。資本金金分類 按按照主體：國家資本本金、法人人資本金、個人資本本金和外商商資本金 五五。資本金金保全（理理解） 原原則：1.應在財務務制度規(guī)定定的期限內內繳足 22.在生產產經營期間間內，投資資者除依法法轉讓外，不不得以任何何方式抽走走。 33.停止企企業(yè)提取折折舊要上交交的交通能能源基金和和預算調節(jié)節(jié)基金 六六。企業(yè)資資本金的管管理（理解解） 第第三節(jié) 一一。全民所所有制企業(yè)業(yè)的資金來來源渠道 （一一）國際財財政資金適適合于國家家大中型企企業(yè)，納入入國家財政政計劃，有有償優(yōu)惠使使用，

13、要正正常還本付付息 （二二）銀行貸貸款企業(yè)在在現階段資資金的主要要來源 （三三）非銀行行金融機構構資金成本本高比國有有銀行貸款款條款限制制少 （四四）其他企企業(yè)單位資資金按國家家規(guī)定 （五五）職工資資金和民間間資金 （六六）企業(yè)自自流資金國國家規(guī)定：自留155% （七七）外商資資金國家法法規(guī) 二二。金融市市場包含內內容 （一一）短期貸貸款市場 （二二）短期債債券市場 （三三）票據承承兌市場 （四四）長期借借貸市場 （五五）長期債債券市場 （六六）股票市市場 第第四節(jié) 一一。吸收投投資的種類類（選） （一一）吸收國國家投資 （二二）吸收企企業(yè)、事業(yè)業(yè)等法人單單位的投資資（三）吸收收城鄉(xiāng)居民民和企

14、業(yè)內內部職工的的投資 （四四）吸收外外國投資者者和我國港港澳臺地區(qū)區(qū)投資 二二。吸收投投資中的出出資形式 （一一）現金投投資 （二二）實物投投資 （三三）工業(yè)產產權和非專專利技術投投資 （四四）土地使使用權投資資 三三。吸收直直接投資特特點： 優(yōu)優(yōu)點：（一一）屬于自自有資金，與與借入資金金比較，能能提高企業(yè)業(yè)的信譽和和借款能力力，且財務務風險較小小 （二二）吸收投投資可直接接獲得現金金、先進設設備和先進進技術，與與通過有價價證券的間間接投資比比較，能盡盡快地形成成生產能力力 缺缺點：產權權關系不夠夠明確，不不便于產權權的變動 四四。股票的的種類 （一一）按照股股東的權利利和義務不不同，分為為普

15、通股和和優(yōu)先股 （二二）按照票票面有無記記名不同，分分為記名股股票和無記記名股票 （三三）是否表表明金額，分分為面值股股票和無面面值股票 （四四）投資主主體不同，國國家股、法法人股、個個人股、外外資股 （五五）發(fā)行對對象和上市市地區(qū)，分分為A 股股、B 股股和H 股股 五五。發(fā)行股股票的特點點： 優(yōu)優(yōu)點：（一一）是主權權資金，提提高企業(yè)信信譽 （二二）是永久久性資金 （三三）沒有固固定的利息息負擔，與與債券籌資資相比分險險較小，且且可吸收較較多的股東東，經營風風險可有較較多的股東東承擔 缺缺點：（一一）容易分分散對公司司經營活動動的控制權權 （三三）股票籌籌資的成本本與債券和和其他負債債的籌資

16、成成本相比要要高出許多多，企業(yè)資資金臣本負負擔較大 第第五節(jié) 一一。銀行存存款使用方方向 （一一）長期借借款固定資資產投資借借款、更新新改造借款款、科研開開發(fā)借款 （二二）短期借借款生產周周轉借款、臨時借款款 （三三）支取使使用借款 （四四）歸還借借款 二二。借款信信用條件 （一一）補償性性余額 （二二）信用額額度 （三三）周轉信信用協議（分分清名義利利率和實際際利率） 三三。銀行借借款的特點點 優(yōu)優(yōu)點：（一一）與證券券相比，取取得借款的的時間到較較短；可以以較快地滿滿足資金需需要 （二二）與發(fā)行行債券相比比，借款利利息率較低低，且勿需需支付數量量很大的發(fā)發(fā)行費用 （三三）企業(yè)可可以與銀行行直

17、接接觸觸，協商借借款的金額額，借款后后的情況還還可再次協協議，靈活活性較大 缺缺點：籌資資的數額往往往不可能能很多，條條款限制嚴嚴格 四四。債券的的種類（選選） （一一）有無抵抵押品：抵抵押債券和和信用債券券 （二二）償還期期限：短期期債券和長長期債券 （三三）是否記記名：記名名債券和無無記名債券券 五五。決定債債券價格的的四因素 （一一）債券的的面值（根根本） （二二）債券的的利率 （三三）市場利利率 （四四）債券到到期日 六六。發(fā)行債債券的特點點 優(yōu)優(yōu)點：（一一）與股票票相比發(fā)行行費用和占占用費用較較低 （二二）支付利利息固定可可在稅前支支付，具有有財務杠桿桿的作用 （三三）不會像像增發(fā)新

18、股股那樣要分分散股東 （四四）西方企企業(yè)可以收收回債券，調調節(jié)資金結結構 缺缺點：承擔擔還本付息息的義務，風風險較大；數額有一一定限制，負負債比率過過高對企業(yè)業(yè)也不很有有利 七七。融資租租賃：有限限使用期時時間劃分：大于755% 融資資租賃；小小于75% 經營租租賃 九九。融資租租賃的特點點 （一一）出租的的設備由承承租企業(yè)提提出要求購購買或者由由承租企業(yè)業(yè)直接從制制造商或銷銷售商那里里選定； （二二）租賃期期較長 （三三）由承租租企業(yè)負責責設備的維維修、保養(yǎng)養(yǎng)和保險，承承租企業(yè)無無權拆卸改改裝 （四四）租賃期期滿，按事事先約定的的方法處理理設備 十十。商業(yè)信信用的形式式 （一一）應收賬賬款

19、（二二）商業(yè)匯匯票 （三三）票據貼貼現 （四四）預收貨貨款 第第六節(jié) 一一。資金成成本的定義義 是是指企業(yè)籌籌集和使用用資金而支支付的各種種費用，包包括資金占占用費用和和資金籌集集費用 籌籌資代價：籌資費 二二。資金成成本的性質質：資金成成本補償 三三。資金成成本的作用用 （一一）資金成成本是選擇擇資金來源源、擬定籌籌資方案的的依據 （二二）資金成成本是評價價投資項目目可行性的的主要經濟濟標準 （三三）資金成成本是評價價企業(yè)經營營成果的最最低尺度 四四。絕對節(jié)節(jié)約企業(yè)由由于加速流流動資金周周轉，可以以在生產和和銷售任務務不變的情情況下減少少流動資金金占用量，并并且從周轉轉中騰出一一部分流動動資

20、金。這這種從周轉轉中騰出一一部分流動動資金的情情況。（重重點理解） 五五。企業(yè)加加速流動資資金周轉，還還能夠以原原有的流動動資金數量量來完成更更多的生產產和銷售任任務，做到到多增產少少增資，甚甚至增產不不增資。這這是企業(yè)雖雖然未從周周轉中騰出出流動資金金，但是減減少了流動動資產需求求量的情況況。（重點點理解） 六六。流動資資金的管理理要求 （一一）既要保保證生產經經營需要，又又要節(jié)約、合理使用用資金 （二二）管資金金的要管資資產，管資資產的要管管資金，資資金管理和和資產管理理相結合 （三三）保證資資金使用和和物資運動動相結合 第第二節(jié) 一一?，F金管管理原則 （一一）錢帳分分管、會計計出納分開開

21、 （二二）建立現現金交接手手續(xù)，堅持持查庫制度度 （三三）遵守規(guī)規(guī)定的現金金使用范圍圍 （四四）遵守庫庫存現金限限額 （五五）嚴格現現金存取手手續(xù)，不得得坐支現金金 二二。轉帳結結算管理77 種結算算方式 （一一）匯兌結結算方式 （二二）托收承承付結算方方式 （三三）委托收收款結算方方式 （四四）支票結結算方式 （五五）銀行匯匯票結算方方式 （六六）商業(yè)匯匯票結算方方式：商業(yè)業(yè)承兌匯票票、銀行承承兌匯票 （七七）銀行本本票結算方方式 三三。貨幣資資金持有量量總成本的的內容主要要包括：持持有成本、轉換成本本 第第三節(jié) 一一。應收帳帳款是企業(yè)業(yè)應該收取取而尚未收收到的各種種款項，包包括應收帳帳款、

22、應收收票據、其其他應收款款 二二。應收帳帳款成本主主要有以下下三方面 （一一）機會成成本 （二二）管理成成本 （三三）壞賬成成本 二二。信用政政策（四條條須知道，綜綜合現金政政策） （一一）信用期期限 （二二）信用標標準 （三三）現金折折扣 （四四）收帳政政策 三三。應收帳帳款的日常常管理（選選） （一一）調查客客戶信用狀狀況 （二二）評估客客戶信用狀狀況 第第一。五CC 法：品品質（chharaccter ）、能力力（cappacitty）、資資本（caapitaal ）、擔保品（ccollaateraal）、行行情（coondittion ） 第第二。信用用評分法 （三三）催收應應收帳款

23、（四四）預計壞壞賬損失，計計提劃帳準準備金 四四。以下三三種為壞賬賬 （一一）債券單單位撤銷，依依照民事訴訴訟法進行行清償后，確確實無法追追回的部分分 （二二）債務人人死亡，既既無遺產可可供清償，又又無義務承承擔人，確確實無法追追回的部分分 （三三）債務人人逾期末履履行義務超超過三年依依然不能收收回的應收收帳款 五五。壞賬損損失在財務務上的兩種種處理方式式：直接核核銷、劃帳帳備抵法 六六。壞賬備備抵的三種種方法 （一一）銷貨百百分比法 （二二）帳齡分分析法 （三三）應收帳帳款余額比比率法 六六。產成品品資金定額額三要素 （一一）計劃期期某種產品品的每日平平均產量 （二二）某種產產品的單位位計劃

24、工廠廠成本 （三三）產成品品資金定額額日數 第第三章固定定資產和無無形資產管管理 第第一節(jié) 一一。固定資資產定義 是是企業(yè)主要要的勞動手手段，它的的價值是逐逐漸地、部部分的轉移移到所生產產的產品上上去并且逐逐漸的、部部分地得到到補償，要要經過勞動動手段的整整個使用期期間，才能能完成全部部價值的一一次循環(huán) 二二。固定資資產的特點點 （一一）使用中中固定資產產價值的雙雙重存在 （二二）固定資資產投資的的集中性和和回收的分分散性 （三三）固定資資產價值補補償和實物物更新適分分別進行的的 三三。固定資資產的分類類 11.按經濟濟用途分生生產用固定定資產、非非生產用固固定資產 22.按使用用情況分使使用

25、中的、未使用的的、不需要要使用的 33.按所屬屬關系分自自由固定資資產、融資資租入固定定資產 七七大類：生生產用固定定資產、非非生產用固固定資產；使用中的的、未使用用的、不需需要使用的的；自由固固定資產、融資租入入固定資產產；土地 三三。固定資資產管理的的基本要求求（答題）（需需詳看） （一一）保證固固定資產的的完整無缺缺 （二二）提高固固定資產的的完好程度度和利用效效果 （三三）正確核核定固定資資產需用量量 （四四）正確計計算固定資資產折舊額額，有計劃劃的計提固固定資產折折舊 （五五）要進行行固定資產產投資的預預測 四四。固定資資產管理的的意義 第第二節(jié) 一一。固定資資產損耗的的形式 有有形

26、損耗：是指固定定資產由于于使用和自自然力的作作用而逐漸漸喪失其物物理性能 無無形損耗：是由于勞勞動生產率率提高和科科學技術進進步所引起起的固定資資產價值的的損耗 二二。加速折折舊法優(yōu)點點 （一一）認為新新的生產設設備效率高高，貢獻大大，企業(yè)多多提折舊費費，隨著生生產設備的的陳舊，生生產設備的的效率將逐逐年降低，貢貢獻小，企企業(yè)收益小小，就應該該少提折舊舊費，符合合費用與收收益配比的的原則 （二二）西方企企業(yè)很重視視現金的回回收，采取取加速折舊舊法可以在在固定資產產使用的開開頭幾年盡盡快收回原原投資的大大部分，以以便用回收收的資金，再再盡快采用用高新技術術，增強企企業(yè)競爭能能力 （三三）資金在在

27、周轉使用用中由于時時間因素形形成的差額額價值，成成為資金的的時間價值值。資金時時間價值既既是決定資資金成本的的一個重要要因素，又又是研究資資金流出量量和資金流流入量的基基礎。西方方企業(yè)很重重視資金的的時間價值值，因為從從資金時間間價值角度度看，早收收回的投資資比晚收回回的投資價價值高。 （四四）在固定定資產全部部使用年限限內，這就就總額和納納稅總額是是一個不變變量，采用用加速折舊舊法，在固固定資產使使用的前幾幾年，分攤攤較多的折折舊費用，就就可推遲一一部分稅款款的交納期期限，等于于使用了無無息貸款。此外，如如果固定資資產中途轉轉讓，出售售固定資產產交納的稅稅款要比交交納營業(yè)所所得稅低 （五五）

28、采用加加速折舊法法可以避免免無形損耗耗帶來的風風險和意外外事故提前前報廢所造造成的損失失 三三。固定資資產折舊計計劃（仍需需看書） （一一）計劃年年限起初固固定資產總總值 （二二）計劃年年度起初應應計折舊固固定資產總總值 （三三）計劃年年度內增加加固定資產產總值 （四四）計劃年年度內增加加的固定資資產總值 （五五）計劃年年度內增加加應計折舊舊固定資產產平均總值值 企企業(yè)財務制制度規(guī)定，月月份內開始始使用的固固定資產，當當個月不計計提折舊，從從下月起計計提折舊 （六六）計劃年年度內減少少固定資產產總值 （七七）計劃年年度內減少少應折舊固固定資產總總值 （八八）計劃年年度內減少少計折舊固固定資產平

29、平均總值 （九九）計劃年年度內期末末固定資產產總值， （十十）計劃年年度期末應應計折舊固固定資產總總值 （十十一）計劃劃年度內應應計折舊固固定資產平平均總值 （十十二）計劃劃年度內一一計提的固固定資產折折舊額 第第三節(jié) 一一。固定資資產特點（選選） （一一）單項投投資數額大大 （二二）施工期期長 （三三）投資回回收期長 （四四）決策成成敗后果深深遠 二二。固定資資產投資分分類 （一一）戰(zhàn)術性性投資和戰(zhàn)戰(zhàn)略性投資資 （二二）相關性性投資和獨獨立性投資資 （三三）先決性性投資和重重置性投資資 第第五節(jié) 一一。商譽特特征 （一一）商譽是是企業(yè)長期期積累起來來的一項價價值 （二二）商譽不不能與企業(yè)業(yè)分

30、開而獨獨立存在 （三三）商譽本本身不是一一項單獨的的、能產生生收益的無無形資產 二二。無形資資產的特點點 （一一）沒有物物質性 （二二）不具有有流動性 （三三）它獲得得未來的經經濟效益具具有很大程程度的不確確定性 三三。無形資資產分類 （一一）按形成成來源分自自創(chuàng)無形資資產和購入入無形資產產 （二二）按能否否確認劃分分可確認無無形資產和和不可確認認我形資產產 （三三）按有無無期限劃分分有期限無無形資產和和無期限無無形資產 四四。無形資資產的計價價實際成本本 五五。無形資資產攤銷直直線法 第第五章 第第一節(jié) 一一。對外投投資分類 （一一）按對外外投資形成成的產權關關系不同股股權投資和和債券投資資

31、 （二二）按對外外投資方式式不同實物物投資和證證券投資 （三三）按規(guī)外外投資投出出資金回收收期不同短短期投資和和長期投資資 二二。對外投投資的目的的 （一一）靈活調調度資金 （二二）實現企企業(yè)擴張 （三三）服務特特定用途 三三。對外投投資功能 （一一）對外投投資有利于于企業(yè)閑置置資金、資資產得以充充分利用，提提高資金的的使用效益益 （二二）通過對對外投資，在在企業(yè)外部部，尤其是是在外地或或外國開發(fā)發(fā)能源、材材料來源，可可以保證企企業(yè)能源、材料成本本低廉，供供應穩(wěn)定，較較好的解決決企業(yè)生產產經營某些些資源供應應不足的問問題 （三三）通過對對外投資，可可以開辟企企業(yè)的新產產品市場，擴擴大銷售規(guī)規(guī)模

32、。 （四四）通過合合資、聯營營從國內外外其它單位位直接獲取取先進技術術，快速提提高企業(yè)得得技術檔次次 （五五）利用控控股投資方方式，可以以使企業(yè)以以較少的資資金實現企企業(yè)的擴張張 （六六）在對外外投資的可可行性調研研、合資聯聯營談判、投資項目目建設、管管理過程中中，可以利利用各種渠渠道和有利利條件，及及時捕捉企企業(yè)有用的的各種信息息 四四。對外投投資的依據據（清楚） （一一）對外投投資的盈利利與增值水水平 （二二）對外投投資風險利利率風險、購買力風風險、市場場風險、外外匯風險、決策風險險 （三三）對外投投資成本（選選）前期費費用、實際際投資額、資金成本本、投資回回收費用 （四四）投資管管理和經

33、營營控制能力力 （五五）籌資能能力 （六六）對外投投資的流動動性 （七七）對外投投資環(huán)境 第第二節(jié) 一一、企業(yè)兼兼并投資的的特點（記記） 11 、有償償性企業(yè)兼兼并是一種種有償的合合并形式，通通過購買取取得被兼并并企業(yè)的產產權 22 、吸收收性企業(yè)兼兼并是一種種吸收合并并，兼并企企業(yè)通過有有償方式取取得兼并企企業(yè)的財產產，繼承并并兼并企業(yè)業(yè)的債權債債務，被兼兼并企業(yè)失失去法人資資格，不復復存在，而而兼并企業(yè)業(yè)則保留其其法人資格格和原有的的企業(yè)名稱稱 二二、企業(yè)兼兼并的作用用（優(yōu)點） 11 、有利利于產品結結構和產業(yè)業(yè)結構的調調整，合理理配置經濟濟資源 22 、有利利于促進橫橫向經濟聯聯合，加強

34、強地區(qū)間的的經濟協作作 33 、有利利于沖破條條塊分割，促促進政企分分開和全國國統(tǒng)一市場場的形成 44 、有利利于促進勞勞動者的優(yōu)優(yōu)化組合和和企業(yè)家隊隊伍的發(fā)展展壯大 55 、有利利于形成企企業(yè)集團，實實行集約經經營，提高高規(guī)模效益益 三三、企業(yè)兼兼并的類型型 11 、按兼兼并雙方于于產業(yè)的聯聯系看，分分為橫向兼兼并、縱向向兼并、混混合兼并 22 、按兼兼并的實現現形式看，分分為承擔債債務式、購購買式、吸吸收股份式式、控股式式 四四、境外投投資特點（清清楚） 11 、以國國際市場為為舞臺。境境外投資的的主要活動動是在國際際市場上進進行的，需需要著眼于于國際市場場的需求變變化 22 、要在在境外

35、設立立機構。 33 、要廣廣泛利用國國內外資源源，尤其是是國外資源源 44 、制約約因素多，投投資環(huán)境復復雜 五五、境外投投資的決策策要求（看看） 11 、境外外投資國家家與地區(qū)的的選擇 22 、境外外投資方式式的選擇直直接投資、間接投資資 六六、境外投投資項目的的選擇 發(fā)發(fā)展中國家家適應性性性強的先進進技術與管管理項目 發(fā)發(fā)達國家技技術密集的的商品及在在國際上有有優(yōu)勢的商商品 第第三節(jié) 一一、債券投投資的特點點（與債券券特點相反反） 11 、從投投資時間來來看，不論論長期債券券投資，還還是短期債債券投資，都都有到期日日，債券必必須按期還還本 22 、從投投資種類來來看，因發(fā)發(fā)行主體身身份不同

36、，分分為國家債債券投資、金融債券券投資、企企業(yè)債券投投資等 33 、從投投資收益來來看，債券券投資收益益具有較強強的穩(wěn)定性性，通常是是事前預定定的，這一一點尤其體體現在一級級市場上投投資的債券券 44 、從投投資風險來來看，債券券要保證還還本付息，收收益穩(wěn)定，投投資風險較較小 55 、從投投資權力來來看，在各各種投資方方式中，債債券投資者者的權利最最小，無權權參與被投投資企業(yè)經經營管理，只只有按約定定取得利息息、到期收收回本金的的權利 二二、進行債債券投資的的決策三要要素（選）在在券投資收收益率高低低、債券投投資其他效效果、債券券投資的可可行性 三三、投資基基金的特點點（記） （一一）共同基基

37、金可以為為投資者提提供更多的的投資機會會。許多投投資所要求求的投資起起點額相當當高，是一一般投資者者因資金不不足望而卻卻步，如果果投資于基基金，則可可獲得較多多的投資機機會 （二二）共同基基金的投資資者只需支支付少量的的管理費用用，就可以以獲得專業(yè)業(yè)化的管理理服務?，F現代的金融融投資需要要有豐富的的專業(yè)知識識和經驗，一一般投資者者并不具備備這樣的能能力去參與與。而共同同投資基金金則組織專專業(yè)人員管管理和運作作基金，投投資者只需需支付少量量的費用就就可獲得這這種服務，而而且管理人人員的報酬酬與其經營營業(yè)績相聯聯系，投資資者的利益益可以得到到較好的保保障 （三三）共同基基金種類眾眾多，投資資者可以

38、根根據自己的的偏好，選選擇不同類類型的基金金。 （四四）共同基基金的流動動性好。由由于各種基基金的凈資資產是證券券化的，投投資者可隨隨時了解各各種基金的的市價，及及時做出投投資決策，很很方便的投投入與抽回回資金 四四、企業(yè)進進行信托投投資的業(yè)務務種類和操操作方式（看看） （一一）委托代代理投資 （二二）信托存存款投資 （三三）委托貸貸款投資 第第六章成本本費用管理理 第第一節(jié) 一一、成本費費用相同點點、不同點點（了解清清楚） 都都是生產經經營中的費費用 對對象不同 時時間不同 二二、成本費費用的作用用（背熟） （一一）成本費費用是反映映和監(jiān)督勞勞動耗費的的工具現階階段，企業(yè)業(yè)生產產品品的勞動耗

39、耗費還不能能直接的、絕對的計計算，成本本費用變成成為反映和和監(jiān)督勞動動耗費的工工具 （二二）成本費費用是補償償生產耗費費的尺度（三）成本本費用可以以綜合反映映企業(yè)工作作質量，是是推動企業(yè)業(yè)提高經營營管理水平平的重要杠杠桿 （四四）成本費費用是制定定產品價格格的一項重重要依據 第第二節(jié) 一一、成本費費用分類（看看） （一一）按費用用的經濟內內容分類外外購材料、外購燃料料、外購動動力、工資資、提取的的職工福利利費、折舊舊費、利息息支出、稅稅金、其他他支出 （二二）按費用用的經濟用用途分類（理理解，需看看書） 第第三節(jié) 一一、成本費費用管理的的意義（看看） （一一）加強成成本管理，降降低生產經經營耗

40、費，是是擴大生產產經營的重重要條件 （二二）加強成成本管理，有有利于促使使企業(yè)改善善生產經營營管理，提提高經濟效效益 （三三）加強成成本管理，降降低生產經經營耗費，為為社會主義義國家積累累資金奠定定堅實的基基礎 二二、成本費費用的要求求（看） （一一）正確區(qū)區(qū)分各種支支出的性質質，嚴格遵遵守成本費費用開支范范圍 （二二）正確處處理生產經經營消耗同同生產成果果的關系，實實現高產、優(yōu)質、低低成本的最最佳結合 （三三）正確處處理生產消消耗同生產產技術的關關系，把降降低成本同同開展技術術革新結合合起來 第第四節(jié) 一一、成本預預測的意義義（記熟） （一一）成本預預測是全面面加強企業(yè)業(yè)成本管理理的首要環(huán)環(huán)

41、節(jié)，也是是正確編制制產品成本本計劃的前前提條件 （二二）成本預預測能為企企業(yè)挖掘降降低成本的的潛力、提提高經濟效效益指明方方向 企企業(yè)的經濟濟效益的一一個重要方方面，就在在于降低產產品成本，而而為了達到到降低成本本的目的，就就必須在實實際生產經經營活動發(fā)發(fā)生以前進進行成本預預測 （三三）準確的的預測企業(yè)業(yè)成本指標標，能為企企業(yè)領導者者正確進行行生產經營營決策提供供依據 企企業(yè)的生產產經營和財財務活動，必必須建立在在正確的決決策上，而而正確的決決策又以科科學的預測測為依據。成本的高高低，直接接影響到企企業(yè)的競爭爭能力，甚甚至關系到到企業(yè)興衰衰成敗，企企業(yè)領導人人在組織生生產經營、推動企業(yè)業(yè)發(fā)展方

42、面面作出某項項重大決策策時，往往往都離不開開科學的成成本預測 第第五節(jié) 一一、成本計計劃的內容容（記?。?（一一）主要產產品單位成成本計劃是是按照成本本項目、分分產品編制制的，一種種產品編制制一張計劃劃表 （二二）全部產產品成本計計劃是企業(yè)業(yè)成本計劃劃中一張綜綜合的計劃劃表，把企企業(yè)全部產產品成本分分為可比產產品和不可可比產品成成本 （三三）期間費費用預算包包括企業(yè)行行政管理部部門為組織織和管理生生產經營活活動而發(fā)生生的管理費費用，為籌籌集資金而而發(fā)生的財財務費用，以以及為銷售售產品或提提供勞務發(fā)發(fā)生的銷售售費用 第第六節(jié) 一一、成本控控制基本程程序（記熟熟） （一一）制定成成本控制標標準，并

43、據據以制定各各項節(jié)約措措施。成本本控制標準準是對各項項費用開支支和資源消消耗規(guī)定的的數量界限限，是成本本控制和成成本考核的的依據。沒沒有這個標標準，也就就無法進行行成本控制制 （二二）執(zhí)行標標準，即對對成本的形形成過程進進行具體的的監(jiān)督根據據成本指標標，審核各各項費用開開支和嘎中中資源的消消耗，實施施增產節(jié)約約措施，保保證成本計計劃的實現現 （三三）確定差差異核算實實際消耗脫脫離成本指指標的差異異，分析成成本脫離差差異的程度度和性質，確確定造成差差異的原因因和責任歸歸屬 （四四）消除差差異組織群群眾挖掘潛潛力，提出出降低指標標執(zhí)行的新新措施或修修訂成本標標準 （五五）考核獎獎懲考核成成本指標執(zhí)

44、執(zhí)行結果，把把成本指標標考核納入入經濟責任任制，實行行物質獎勵勵 二二、成本控控制的標準準（記熟，答答題、多選選，再看書書） （一一）目標管管理 （二二）計劃管管理 （三三）消耗定定額 （四四）費用預預算 三三、嚴格控控制材料消消耗數量（四四個做法記記熟） （一一）改進產產品設計，采采用先進工工藝 （二二）制定材材料消耗定定額，實行行限額發(fā)料料制度 （三三）控制運運輸和儲存存過程中的的材料損耗耗 （四四）回收廢廢舊材料 第第七章銷售售收入和利利潤管理 第第一節(jié) 一一、確認為為收入兩個個標志 一一是物權的的轉移；二二是收到貨貨款獲取的的索取貨款款的權利 二二、銷售收收入管理的的意義 （一一）及時

45、取取得銷售收收入是補償償耗費、持持續(xù)經營的的基本前提提 （二二）及時取取得銷售收收入，是加加速資金周周轉、提高高資金利用用效果的重重要環(huán)節(jié) （三三）及時取取得銷售收收入、實際際是實現利利潤、分配配利潤的必必要條件 第第二節(jié) 一一、企業(yè)制制定產品價價格的原則則（記熟） （一一）以國家家有關產品品定價的法法令、規(guī)定定和條例為為依據，嚴嚴格掌握企企業(yè)自行定定價產品的的范圍 （二二）以產品品價值為基基礎，使產產品價格基基本上符合合產品的價價值 （三三）遵守價價格政策，兼兼顧國家、企業(yè)和消消費者 （四四）堅持按按質論價，注注意相關產產品的比價價關系 （五五）根據供供求情況和和其他有關關情況的變變化，及時

46、時調整產品品價格 第第四節(jié) 一一、銷售利利潤增減變變動的因素素產品銷售售數量（正正比）、品品種結構（正正、反）、成本水平平（反比）、期間費用用（反比）、價格（正正比）、稅稅金（反比比） 第第五節(jié) 一一、利潤分分配制度的的沿革（看看） （一一）企業(yè)基基金制度 （二二）利潤留留成制度 （三三）利改稅稅制度 （四四）企業(yè)承承包經營利利潤分配 二二、利潤分分配基本原原則（記熟熟） （一一）堅持全全局觀念，兼兼顧各方利利益在經濟濟增長、效效益提高的的基礎上，國國家多收，企企業(yè)多留，投資者多分，職工多得。 （二二）統(tǒng)一分分配制度、嚴格區(qū)分分稅利建立立統(tǒng)一的內內資企業(yè)所所得稅，實實行統(tǒng)一的的所得稅稅稅率，普

47、遍遍推行先納納稅、后分分利的方法法。 （三三）參照國國際慣例，規(guī)規(guī)范分配程程序既要對對國有企業(yè)業(yè)實行規(guī)范范化的分配配程序，又又要參照國國際慣例，正正確體現企企業(yè)的產權權關系，兼兼容不同所所有制企業(yè)業(yè)、不同經經營方式的的企業(yè)利潤潤分配特征征 三三、稅后利利潤分配順順序（記熟熟） （一一）被沒收收的財物損損失，支付付各項稅收收的滯納金金和罰款 （二二）彌補企企業(yè)以前年年度虧損 （三三）提取法法定盈余公公積金。法法定盈余公公積金按照照稅后利潤潤扣除前兩兩項后的110% 提提取，盈余余公積金已已達注冊資資金50% 時可不不再提取 （四四）提取公公益金 （五五）向投資資者分配利利潤，企業(yè)業(yè)以前年度度未分

48、配的的利潤，可可以并入年年度向投資資者分配。企業(yè)當年年無利潤不不得向投資資者分配利利潤 四四、鼓勵分分配政策（看看） （一一）剩余股股利政策 （二二）穩(wěn)定股股利政策 （三三）變動股股利政策 （四四）正常股股利加額外外股利的股股利政策 第第八章 第第一節(jié) 一一、我國外外匯管理體體制（理解解、記熟） （一一）實行外外匯收入結結匯制（重重）所所謂機會就就是指境內內所有企事事業(yè)單位、機關和社社會團體必必須將規(guī)定定內的外匯匯收入及時時調回境內內，按照銀銀行掛牌匯匯率，全部部賣給外匯匯銀行 （二二）實行銀銀行售匯制制，允許人人民幣有條條件的兌換換外匯 （三三）建立銀銀行間外匯匯市場，保保持統(tǒng)一和和穩(wěn)定的人

49、人民幣匯率率 （四四）核定外外匯指定銀銀行的結算算周轉外匯匯比例 （五五）嚴格外外債管理，建建立償債基基金 第第二節(jié) 一一、外匯資資金籌集方方式（選） （一一）接受外外商直接投投資，舉辦辦中外合資資經營企業(yè)業(yè) （二二）發(fā)行有有價證券發(fā)發(fā)行國際債債券、發(fā)行行人民幣特特種股票、境外上市市發(fā)行股票票（直接上上市、由在在我國境內內擁有資產產的境外注注冊公司申申請上市、賣殼上市市） （三三）利用國國際信貸出出口信貸、國際商業(yè)業(yè)銀行貸款款、政府貸貸款、外國國銀行混合合貸款、國國際金融機機構貸款 （四四）境外金金融機構外外匯貸款現現匯貸款、買方信貸貸、打包放放款、特種種外匯貸款款 二二、導致企企業(yè)外匯收收支

50、不平衡衡的主觀因因素（選） （一一）企業(yè)或或項目的建建立缺乏必必要的可行行性研究，決決策失誤，使使引進的技技術和設備備不完全飲飲用 （二二）企業(yè)或或項目投產產后，技術術水平低、產品質量量差、生產產成本高、經營管理理不善，造造成產品滯滯銷，創(chuàng)匯匯能力差，外外匯收支不不平衡 （三三）企業(yè)生生產的產品品能替代進進口產品，主主要在國內內銷售，但但用于生產產產品的原原料是進口口的，一直直企業(yè)的外外匯收支不不平衡 （四四）企業(yè)生生產的產品品，由于各各種原因 （五五）合同不不清各投資資者在產品品外銷或貨貨源組織上上，責、權權、利不明明確，使產產品的生產產，特別是是企業(yè)的創(chuàng)創(chuàng)匯收到很很大影響 三三、導致企企業(yè)外匯收收支不平衡衡的客觀因因素（選） （一一）影響企企業(yè)銷售的的收入 （二二）企業(yè)同同類產品在在國際市場場上的價格格水平，較較高的價格格水平有利利于企業(yè)的的出口創(chuàng)匯匯和提高企企業(yè)的利潤潤水平 （三三）企業(yè)產產品進口原原料、元器器件等的比比重及生產產產品的國國產化程度度，需要進進口的比重重