ORD版考試試卷及答案解析下載-中華會計網(wǎng)校-會計人的

1、2009年年注冊會計計師新制度度稅法考試真題及答案解解析一、單單項選擇題題（本題型型共20小小題，每小小題1分，共共20分。每小題只只有一個正正確答案，請請從每小題題的備選答答案中選出出一個你以以為正確的的答案，在在答題卡相相應(yīng)位置上上用2B鉛鉛筆填涂相相應(yīng)的答案案代碼。答答案寫在試試題卷上無無效。）1.下下列法律中中，明確確確定“中華華人民共和和國公民有有依照法律律納稅的義義務(wù)”的是是（）。 A.中華人民民共和國憲憲法 B.中華人民民共和國民民法通則 CC.中華華人民共和和國個人所所得稅法 DD.中華華人民共和和國稅收征征收管理法法 【答案案】A 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核稅法法與憲

2、法的的關(guān)系，參參見教材第第10頁的的第八行：我國憲憲法第十十五條規(guī)定定：“中華華人民共和和國公民有有依照法律律納稅的義義務(wù)”。故故答案選AA。 【中華會會計網(wǎng)校試試題點評】本本題是基本本常識。 2.位位于市區(qū)的的某企業(yè)22009年年3月份共共繳納增值值稅、消費費稅和關(guān)稅稅562萬萬元，其中中關(guān)稅1002萬元，進進口環(huán)節(jié)繳繳納的增值值稅和消費費稅2600萬元。該該企業(yè)3月月份應(yīng)繳納納的城市維維護建設(shè)稅稅為（）。 A.114萬元 B.18.22萬元 C.332.2萬萬元 D.399.34萬萬元 【答案案】A 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核城建建稅的計稅稅依據(jù)。關(guān)關(guān)稅以及進進口環(huán)節(jié)的的增值稅和和

3、消費稅不不屬于城建建稅的計稅稅依據(jù)，應(yīng)應(yīng)繳納的城城建稅=（5562-1102-2260）7%=114（萬元元） 【中華會會計網(wǎng)校試試題點評】本本題和應(yīng)應(yīng)試指南135頁頁單選題第第9題考核核的知識點點相似。 3.甲甲國某公司司20088年度國內(nèi)內(nèi)應(yīng)納稅所所得額1000萬元，來來自乙國分分公司的應(yīng)應(yīng)納稅所得得額50萬萬元。甲國國所得稅實實行超額累累進稅率，年年所得600萬元以下下的部分，稅稅率為255%； 超超過60萬萬元至1220萬元的的部分，稅稅率為355%； 超超過1200萬元的部部分，稅率率為45%；。乙國國所得稅實實行30%的比例稅稅率。假定定甲國采用用累進免稅稅法，則該該公司在甲甲國應(yīng)

4、繳納納的所得稅稅為（）。 A.229萬元 B.33萬元元 CC.34.5萬元 D.49.55萬元 【答案案】B 【中華會會計網(wǎng)校解解析】（660255%+60035%+3045%）100/150=33（萬萬元） 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題和和應(yīng)試指指南3225頁例題題5考核的的知識點完完全一致。 4.某某供熱企業(yè)業(yè)20088年度擁有有生產(chǎn)用房房原值30000萬元元，當年取取得供熱收收入20000萬元，某某中直接向向居民供熱熱的收入5500萬元元，房產(chǎn)所所在地規(guī)定定計算房產(chǎn)產(chǎn)余值的扣扣除比例為為20%。該企業(yè)22008年年應(yīng)繳納的的房產(chǎn)稅為為（）。 A.77.2萬元元 BB.21.6萬元

5、 C.27萬元元 DD.28.8萬元 【答案案】B 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核房產(chǎn)產(chǎn)稅的計算算。向居民民供熱的收收入部分的的房產(chǎn)稅可可以免稅，應(yīng)應(yīng)納稅的房房產(chǎn)稅=33000（1-220%）1.2%15000/20000=221.6（萬萬元）。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題和和應(yīng)試指指南1995頁單選選題第1題題考核的知知識點一致致。 5.某某鹽場20008年度度占地20000000平方米，其其中辦公樓樓占地200000平平方米，鹽鹽場內(nèi)部綠綠化占地5500000平方米，鹽鹽場附屬幼幼兒園占地地100000平方米米，鹽灘占占地1200000平平方米。鹽鹽場所在地地城鎮(zhèn)土地地使用稅單

6、單位稅額每每平方米00.7元。該鹽場22008年年應(yīng)繳納的的城鎮(zhèn)土地地使用稅為為（）。 A.1140000元 B.499000元元 CC.560000元 D.1400000元 【答案案】B 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅的計算算。企業(yè)內(nèi)內(nèi)部的幼兒兒園和鹽場場的鹽灘占占地免征城城鎮(zhèn)土地使使用稅，（22000000-100000-1200000）0.7=490000元。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題和和應(yīng)試指指南1998頁單選選題第122題考核的的知識點一一致。 6.下下列各項中中，可以按按照當?shù)剡m適用稅額減減半征收耕耕地占用的的是（）。 A.供供電部門占占用耕地新新建

7、變電站站 BB.農(nóng)村居居民占用耕耕地新建住住宅 C.市政政部門占用用耕地新建建自來水廠廠 DD.國家機機關(guān)占用耕耕地新建辦辦公樓 【答案案】B 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核耕地地占用稅的的稅收優(yōu)惠惠。稅法規(guī)規(guī)定，農(nóng)村村居民占用用耕地新建建住宅，按按照當?shù)剡m適用稅額減減半征收耕耕地占用稅稅。 【中華會會計網(wǎng)校試試題點評】本本題和經(jīng)經(jīng)典題解159頁頁單選題第第15題考考核的知識識點一致。 7.王王某于20009年77月購置了了一輛排氣氣量為1.6升的乘乘用車,支支付的全部部價款（含含增值稅）為為1755500元，其其中包括車車輛裝飾費費55000元。王某某應(yīng)繳納的的車輛購置置稅為（）。 A.

8、77500元元 BB.145529.991元 C.1150000元 D.177550元元 【答案案】A 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核車輛輛購置稅的的計算。排排氣量在11.6（含含1.6）以以下的，減減按5%的的稅率征收收車輛購置置稅。應(yīng)納納車輛購置置稅=17755000/1.1175%=75000(元) 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題和和應(yīng)試指指南2113頁單選選題第3題題考核的知知識點一致致。 8.某某船運公司司20088年度擁有有舊機動船船10艘，每每艘凈噸位位15000噸；擁有有托船2艘艘，每艘發(fā)發(fā)動機功率率500馬馬力。當年年8月新購購置機動船船4艘，每每艘凈噸位位20000

9、噸。該公公司船舶適適用的年稅稅額為：凈凈噸位200120000噸的的，每噸44元。該公公司20008年度應(yīng)應(yīng)繳納的車車船稅為（）。 A.6610000元 B.711666.67元 C.743333.333元 D.755333.33元 【答案案】C 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核車船船稅的計算算。2馬力力1噸，拖拖船按照船船舶稅額的的50計計算。該運運輸公司應(yīng)應(yīng)繳納的車車船稅110155004425500550445042200045/12774 3333.333（元）。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題和和應(yīng)試指指南2114頁單選選題第122題考核的的知識點一一致。 9.居居民甲2000

10、8年購購置了一套套價值1000萬元的的新住房，同同時對原有有的兩套住住房處理如如下：一套套出售給居居民乙，成成交價格550萬元；另一套市市場價格880萬元的的住房與居居民丙進行行等價交換換。假定當當?shù)厥≌?guī)定的契契稅稅率為為4%，則則居民甲22008年年應(yīng)繳納的的契稅為（）。 A.44萬元 B.66萬元 C.77.2萬元元 DD.9.22萬元 【答案案】A 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核契稅稅的計算。契稅以受受讓方為納納稅人，居居民之間等等價交換房房屋的免征征契稅，因因此,甲應(yīng)應(yīng)繳納的契契稅100044（萬萬元）。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題和和應(yīng)試指指南2337頁多選選題第1

11、55考核的知知識點相似似。 10.下列關(guān)于于稅收強制制執(zhí)行措施施的表述中中，正確的的是（）。 A.稅稅收強制執(zhí)執(zhí)行措施不不適用于扣扣繳義務(wù)人人 BB.作為家家庭唯一代代步工具的的轎車，不不在稅收強強制執(zhí)行的的范圍之內(nèi)內(nèi) CC.稅務(wù)機機關(guān)采取強強制執(zhí)行措措施時，可可對納稅人人未繳納的的滯納金同同時強制執(zhí)執(zhí)行 D.稅務(wù)務(wù)機關(guān)可對對未按期繳繳納工薪收收入個人所所得稅的個個人實施稅稅收強制執(zhí)執(zhí)行措施 【答案案】C 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核稅收收強制執(zhí)行行措施的有有關(guān)規(guī)定。稅收強制制執(zhí)行不僅僅適用于納納稅人還適適用于扣繳繳義務(wù)人，故故A不正確確；作為家家庭使用的的轎車，也也在強制執(zhí)執(zhí)行的范圍圍

12、內(nèi)，因此此B不正確確；稅務(wù)機機關(guān)不可以以對未按期期繳納工薪薪收入的個個人所得稅稅的個人實實施稅收強強制執(zhí)行措措施。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題和和應(yīng)試指指南3668頁判斷斷題第6題題考核的知知識點一致致。 11.下列關(guān)于于稅務(wù)行政政處罰權(quán)的的表述中，正正確的是()。 A.省省地方稅務(wù)務(wù)局可以通通過規(guī)范性性文件的形形式設(shè)定警警告 B.國家家稅務(wù)總局局可以通過過規(guī)章的形形式設(shè)定一一定限額的的罰款 C.省省以下國家家稅務(wù)局的的稽查局不不具有稅務(wù)務(wù)行政處罰罰主體資格格 DD.作為稅稅務(wù)機關(guān)派派出機構(gòu)的的稅務(wù)所不不具有稅務(wù)務(wù)行政處罰罰主體資格格 【答案案】B 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核稅

13、務(wù)務(wù)行政處罰罰的相關(guān)規(guī)規(guī)定。國家家稅務(wù)總局局可以通過過規(guī)章的形形式設(shè)定警警告和罰款款，因此AA不正確；省以下國國家稅務(wù)局局的稽查局局具有稅務(wù)務(wù)行政處罰罰主體資格格，因此CC不正確；稅務(wù)所可可以在特別別授權(quán)的情情況下實施施罰款20000元以以下的稅務(wù)務(wù)機關(guān)處罰罰；因此，只只有B選項項是最佳選選項。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與應(yīng)試指指南第3382頁單單選題第44題考察的的知識點相相似。 12.甲縣某獨獨立礦山22009年年7月份開開采銅礦石石原礦3萬萬噸，當月月還到乙縣縣收購未稅稅銅礦石原原礦5萬噸噸并運回甲甲縣，上述述礦石的880已在在當月銷售售。假定甲甲縣銅礦石石原礦單位位稅額每噸

14、噸5元，則則該獨立礦礦山7月份份應(yīng)向甲縣縣稅務(wù)機關(guān)關(guān)繳納的資資源稅為（）。 A.112萬元 B.15萬元元 CC.32萬萬元 D.400萬元 【答案案】A 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核資源源稅的計算算。收購未未稅礦產(chǎn)品品應(yīng)該向收收購地稅務(wù)務(wù)機關(guān)繳納納資源稅，因因此向甲縣縣稅務(wù)機關(guān)關(guān)繳納的資資源稅33805112（萬元元）。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與應(yīng)試指指南第1164頁單單選題第111題考核核的知識點點相似。 13.稅務(wù)機關(guān)關(guān)在稅務(wù)檢檢查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，張某委委托本地個個體戶李某某加工實木木地板。張張某已將實實木地板收收回并銷售售，但未入入賬，也不不能出示消消費稅完稅稅證明。下下

15、列關(guān)于稅稅務(wù)機關(guān)征征管行為的的表述中，正正確的是（）。 A.要要求李某補補繳稅款 B.要求張某某補繳稅款款 CC.應(yīng)對張張某處以未未繳消費稅稅額0.55倍至3倍倍的罰款 D.應(yīng)對李某某處以未代代收代繳消消費稅額00.5倍至至3倍的罰罰款 【答案案】B 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核消費費稅的代收收代繳的有有關(guān)規(guī)定。委托個體體戶加工應(yīng)應(yīng)稅消費品品的，由委委托方收回回后繳納消消費稅。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與應(yīng)試指指南第883頁多選選題第8題題考核的知知識點相似似。 14.下列各項項中，適用用增值稅出出口退稅“先征后退退”辦法的的是()。 A.收收購貨物出出口的外貿(mào)貿(mào)企業(yè) B.受

16、受托代理出出口貨物的的外貿(mào)企業(yè)業(yè) CC.自營出出口自產(chǎn)貨貨物的生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè) D.委委托出口自自產(chǎn)貨物的的生產(chǎn)企業(yè)業(yè) 【答案案】A 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核出口口增值稅的的出口退稅稅有關(guān)規(guī)定定。外貿(mào)企企業(yè)出口適適用先征后后退的方式式。 【中華會會計網(wǎng)校試試題點評】本本題與應(yīng)應(yīng)試指南第50頁頁單選題第第27題考考核的知識識點相似。 15.張先生22009年年6月份銷銷售一套普普通住房取取得銷售收收入l200萬元。該該住房系張張先生于22008年年12月份份購買取得得，取得的的購房發(fā)票票上注明的的房屋價款款為90萬萬元。張先先生銷售住住房應(yīng)繳納納的營業(yè)稅稅為()。 A.11.5萬元元 BB.

17、2.77萬元 C.44.5萬元元 DD.6萬元元 【答案案】A 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核個人人銷售住房房的有關(guān)營營業(yè)稅的規(guī)規(guī)定。自009年1月月1日至112月311日，個人人將購買超超過2年(含2年)的非普通通住房或者者不足2年年的普通住住房對外銷銷售的，按按銷售收入入減去購買買房屋的價價款后的差差額征收營營業(yè)稅；個個人將購買買超過2年年(含2年年)的普通通住房對外外銷售的，免免征營業(yè)稅稅。因此，張張先生銷售售住房應(yīng)繳繳納的營業(yè)業(yè)稅（1120990）55=1.5（萬元元）。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與應(yīng)試指指南第1118頁單單選題第226頁考核核的知識點點相似。 16.某

18、企業(yè)22009年年5月將一一臺賬面余余值55萬萬元的進口口設(shè)備運往往境外修理理，當月在在海關(guān)規(guī)定定的期限內(nèi)內(nèi)復(fù)運進境境。經(jīng)海關(guān)關(guān)審定的境境外修理費費4萬元、料件費66萬元。假假定該設(shè)備備的進口關(guān)關(guān)稅稅率為為30，則則該企業(yè)應(yīng)應(yīng)繳納的關(guān)關(guān)稅為()。 A.11.8萬元元 BB.3萬元元 CC.16.5萬元 D.19.55萬元 【答案案】B 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核關(guān)稅稅的計算問問題。運往往境外修理理的機械器器具、運輸輸工具或者者其他貨物物，出境時時已向海關(guān)關(guān)報明并在在海關(guān)規(guī)定定的期限內(nèi)內(nèi)復(fù)運出境境，應(yīng)當以以境外修理理費和料件件費審查確確定完稅價價格。因此此應(yīng)繳納的的關(guān)稅（446）303（

19、萬元元） 【中華會會計網(wǎng)校試試題點評】本本題與應(yīng)應(yīng)試指南第1522頁的單選選題第7題題考核的知知識點幾乎乎完全相同同。 17.清算土地地增值稅時時，房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)企業(yè)業(yè)開發(fā)建造造的與清算算項目配套套的會所等等公共設(shè)施施，其成本本費用可以以扣除的情情形是()。 A.建建成后開發(fā)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為為自用的 B.建成后開開發(fā)企業(yè)用用于出租的的 cc.建成后后直接贈與與其他企業(yè)業(yè)的 D.建成成后產(chǎn)權(quán)屬屬于全體業(yè)業(yè)主的 【答案案】D 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核土地地增值稅的的扣除項目目。建成后后產(chǎn)權(quán)屬于于全體業(yè)主主所有的，其其成本、費費用可以扣扣除。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與應(yīng)試指指南第11

20、79頁的的多選題第第11題考考核的知識識點相似。 18.依據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅法法的規(guī)定，財財務(wù)會計制制度與稅收收法規(guī)的規(guī)規(guī)定不同而而產(chǎn)生的差差異，在計計算企業(yè)所所得稅應(yīng)納納稅所得額額時應(yīng)按照照稅收法規(guī)規(guī)的規(guī)定進進行調(diào)整。下列各項項中，屬于于時間性差差異的是()。 A.業(yè)業(yè)務(wù)招待費費用產(chǎn)生的的差異 B.職職工福利費費用產(chǎn)生的的差異 C.職職工工會費費用產(chǎn)生的的差異 D.職職工教育費費用產(chǎn)生的的差異 【答案案】D 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核稅會會差異。職職工教育經(jīng)經(jīng)費在以后后年度可以以結(jié)轉(zhuǎn)，因因此屬于時時間性差異異。 【中華會會計網(wǎng)校試試題點評】本本題與考試試中心實驗驗班模擬試試題一多選選題第

21、166題考核的的知識點相相似。 19.下列各項項中，在計計算企業(yè)所所得稅應(yīng)納納稅所得額額時準予按按規(guī)定扣除除的是()。 A.企企業(yè)之間支支付的管理理費用 B.企企業(yè)之間支支付的利息息費用 c.企企業(yè)之間支支付的股息息紅利 D.企企業(yè)內(nèi)機構(gòu)構(gòu)之間支付付的租金 【答案案】B 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核所得得稅前可以以扣除的項項目。企業(yè)業(yè)之間支付付的管理費費用不可以以扣除，因因此選項AA不正確；企業(yè)之間間支付的股股息紅利屬屬于稅后支支付的，不不能稅前扣扣除，因此此選項C不不正確；企企業(yè)內(nèi)機構(gòu)構(gòu)之間的租租金，不可可以扣除。因此正確確答案為BB。 【中華會會計網(wǎng)校試試題點評】本本題與應(yīng)應(yīng)試指南第

22、2677頁多選題題第15題題考核的知知識點相似似。 20.某小型零零售企業(yè)22008年年度自行申申報收入總總額2500萬元、成成本費用2258萬元元，經(jīng)營虧虧損8萬元元。經(jīng)主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)審核，發(fā)發(fā)現(xiàn)其發(fā)生生的成本費費用真實，實實現(xiàn)的收入入無法確認認，依據(jù)規(guī)規(guī)定對其進進行核定征征收。假定定應(yīng)稅所得得率為9，則該小小型零售企企業(yè)20008年度應(yīng)應(yīng)繳納的企企業(yè)所得稅稅為()。 A.55.10萬萬元 B.5.63萬元元 CC.5.881萬元 D.6.388萬元 【答案案】D 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核企業(yè)業(yè)所得稅的的核定征收收的有關(guān)規(guī)規(guī)定。應(yīng)納納所得稅258/(1-99%)992556.38

23、（萬萬元）。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與應(yīng)試指指南第2264頁單單選題第227題考核核的知識點點相似。 二、多多項選擇題題(本題型型共20小小題，每小小題l.55分，共330分。每每小題均有有多個正確確答案，請請從每小題題的備選答答案中選出出你認為正正確的答案案，在答題題卡相應(yīng)位位置上用22B鉛筆填填涂相應(yīng)的的答案代碼碼。每題所所有答案選選擇正確的的得分；不不答、錯答答、漏答均均不得分。答案寫在在試題卷上上無效。) 1.下下列關(guān)于我我國稅收法法律級次的的表述中，正正確的有()。A.中華人民民共和國城城市維護建建設(shè)稅暫行行條例屬屬于稅收規(guī)規(guī)章 B.中中華人民共共和國企業(yè)業(yè)所得稅法法實

24、施條例例屬于稅稅收行政法法規(guī) C.中中華人民共共和國企業(yè)業(yè)所得稅法法屬于全全國人大制制定的稅收收法律 D.中華人民民共和國增增值稅暫行行條例屬屬于全國人人大常委會會制定的稅稅收法律 【答案案】BC 【中華華會計網(wǎng)校校解析】本本題考核稅稅收法律級級次的有關(guān)關(guān)規(guī)定。選選項A屬于于稅收行政政法規(guī)；選選項D屬于于授權(quán)法，由由國務(wù)院制制定的。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與應(yīng)試指指南第221頁多選選題第144題考核的的知識點相相似。 2.下下列關(guān)于城城市維護建建設(shè)稅的表表述中，正正確的有()。 A.城城市維護建建設(shè)稅適用用于外商投投資企業(yè) B.城市維護護建設(shè)稅的的納稅環(huán)節(jié)節(jié)就是納稅稅人繳納“三稅

25、”的的環(huán)節(jié) C.城城市維護建建設(shè)稅實行行地區(qū)差別別比例稅率率，設(shè)置了了7、55和1三檔稅率率 DD.城市維維護建設(shè)稅稅按實際繳繳納的“三三稅”稅額額計征，隨隨“三稅”的法定減減免而減免免 【答案案】BCDD 【中華華會計網(wǎng)校校解析】本本題考核城城建稅的基基本規(guī)定。外商投資資企業(yè)不屬屬于城建稅稅納稅義務(wù)務(wù)人，因此此，選項AA不正確?！局腥A華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與應(yīng)試指指南第1135頁單單選題第55題考核的的知識點相相似。 3.下下列各項中中，納稅人人應(yīng)當自行行申報繳納納個人所得得稅的有（） A.年年所得122萬元以上上的 B.從中中國境外取取得所得的的 CC.取得應(yīng)應(yīng)稅所得沒沒有扣繳義義

26、務(wù)人的 D.從中國境境內(nèi)兩處或或者兩處以以上取得工工資，薪金金所得的 【答案案】ABCCD 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核個人人所得稅法法自行申報報的有關(guān)規(guī)規(guī)定。以上上選項均屬屬于需要自自行申報的的情況。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與經(jīng)典題題解2440頁多選選26題考考點相同。 4.下下列各項中中，屬于國國際重復(fù)征征稅產(chǎn)生原原因的有（） A.地地域管轄權(quán)權(quán)與地域管管轄權(quán)的重重疊 B.居民民（公民）管管轄權(quán)與收收入管轄權(quán)權(quán)的重疊 C.居民（公公民）管轄轄權(quán)與地域域管轄權(quán)的的重疊 D.居居民（公民民）管轄權(quán)權(quán)與居民（公公民）管轄轄權(quán)的重疊疊 【答案案】ACDD 【中華華會計網(wǎng)校校解析

27、】本本題考核國國際重復(fù)征征稅產(chǎn)生的的原因的種種類。國際際重復(fù)征稅稅根據(jù)產(chǎn)生生的原因可可以分為：1居民民（公民）管管轄權(quán)同地地域管轄權(quán)權(quán)的重疊；居民（公公民）管轄轄權(quán)同居民民（公民）管管轄權(quán)的重重疊；地域域管轄權(quán)同同地域管轄轄權(quán)的重疊疊。 【中華會會計網(wǎng)校試試題點評】本本題與經(jīng)經(jīng)典題解253頁頁單選4考考點相似。 5.下下列各項中中，符合房房稅法有關(guān)關(guān)規(guī)定的有有（） A.對對按政府規(guī)規(guī)定價格出出租的公有有住房和廉廉租住房，暫暫免征收房房產(chǎn)稅 B.損損壞不堪使使用的房屋屋和危險房房屋，經(jīng)有有關(guān)部門鑒鑒定，在停停止使用后后免征房產(chǎn)產(chǎn)稅 C.在基基建工地為為基建工地地服務(wù)的各各種工棚等等臨時性房房屋，

28、在施施工期間免免征房產(chǎn)稅稅 DD.因房屋屋大修導(dǎo)致致連續(xù)停用用半年以上上的，經(jīng)向向稅務(wù)部門門申報，在在房屋大修修期間免征征房產(chǎn)稅 【答案案】ABCCD 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核房產(chǎn)產(chǎn)稅的有關(guān)關(guān)優(yōu)惠。以以上選項均均屬于房產(chǎn)產(chǎn)稅的稅收收優(yōu)惠。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與應(yīng)試指指南1999頁多選選3.多選選4考點相相似。 6.下下列各項中中，符合城城鎮(zhèn)土地使使用稅有關(guān)關(guān)納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生時間間規(guī)定的有有（） A.納納稅人新征征用的耕地地，自批準準征用之月月起繳納城城鎮(zhèn)土地使使用稅 B.納納稅人出租租房產(chǎn)，自自交付出租租房產(chǎn)之次次月起繳納納城鎮(zhèn)土地地使用稅 C.納稅人新新征用的非非耕

29、地，自自批準征用用之月起繳繳納城鎮(zhèn)土土地使用稅稅 DD.納稅人人購置新建建商品房，自自房屋交付付使用之次次月起繳納納城鎮(zhèn)土地地使用稅 【答案案】BD 【中華華會計網(wǎng)校校解析】本本題考核城城鎮(zhèn)土地使使用稅的納納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時間。征用的耕耕地，自批批準征用之之日起滿11年時開始始繳納土地地使用稅，因因此選項AA不正確；納稅人購購置新建商商品房，自自房屋交付付使用之次次月起繳納納城鎮(zhèn)土地地使用稅。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與經(jīng)典題題解1660頁多選選6.多選選11考點點相似。 7.下下列各項中中,應(yīng)征收收耕地占用用稅的有（） A.鐵鐵路線路占占用耕地 B.學(xué)校占用用耕地 C.公公路線路占

30、占用耕地 D.軍事設(shè)施施占用耕地地 【答案案】AC 【中華華會計網(wǎng)校校解析】本本題考核耕耕地占用稅稅的有關(guān)規(guī)規(guī)定。學(xué)校校和軍事設(shè)設(shè)施占用的的耕地免征征耕地占用用稅。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與經(jīng)典題題解1660頁多選選15考點點相似。 8.下下列各項中中，屬于車車輛購置稅稅應(yīng)稅行為為的有（） .購購買使用行行為 .進口口使用行為為 .受贈使使用行為 .獲獎使用用行為 【答案案】ABCCD 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核車輛輛購置稅的的應(yīng)稅行為為。以上選選項均屬于于車輛購置置稅的應(yīng)稅稅行為。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與應(yīng)試指指南2115頁多選選2考點相相似。 9.下下

31、列各項中中，符合車車船稅有關(guān)關(guān)征收管理理規(guī)定的有有（） .跨跨省使用的的車船，納納稅地點為為車船的登登記地 .車車船的所有有人或者管管理人未繳繳納車船稅稅的，使用用人應(yīng)當代代為繳納車車船稅 .納納稅人在購購買機動車車交強險時時繳納車船船稅的，不不再向地方方稅務(wù)機關(guān)關(guān)申報納稅稅 .已辦理理退稅的被被盜搶車船船失而復(fù)得得的，納稅稅人應(yīng)當從從公安機關(guān)關(guān)出具相關(guān)關(guān)證明的當當月起計算算繳納車船船稅 【答案案】ABCCD 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核車船船稅征收管管理規(guī)定。以上選項項均符合車車船稅征收收管理的規(guī)規(guī)定。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與經(jīng)典題題解1669頁多選選8考點相相似。 1

32、0.孫某將自自有住房無無償贈與非非法定繼承承人王某，已已向稅務(wù)機機關(guān)提交經(jīng)經(jīng)審核并簽簽字蓋章的的“個人無無償贈與不不動產(chǎn)登記記表”。下下列有關(guān)孫孫某贈房涉涉及稅收的的表述中，正正確的有（） .孫孫某應(yīng)繳納納契稅 .王王某應(yīng)繳納納契稅 .孫孫某應(yīng)繳納納印花稅 .王某應(yīng)繳繳納印花稅稅 【答案案】BCDD 【中華華會計網(wǎng)校校解析】本本題考核契契稅和印花花稅的有關(guān)關(guān)規(guī)定。契契稅的納稅稅人以承受受方為納稅稅義務(wù)人，因因此A選項項不正確。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與經(jīng)典題題解1883頁多選選15考點點相同。 11.下列關(guān)于于稅務(wù)機關(guān)關(guān)行使稅務(wù)務(wù)檢查權(quán)的的表述中，符符合稅法規(guī)規(guī)定的有（） .到到

33、納稅人的的住所檢查查應(yīng)納稅的的商品，貨貨物和其他他財產(chǎn) .責責成納稅人人提供與納納稅有關(guān)的的文件，證證明材料和和有關(guān)資料料 .到車站站檢查納稅稅人托運貨貨物或者其其他財產(chǎn)的的有關(guān)單據(jù)據(jù)，憑證和和資料 .經(jīng)經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準，憑憑統(tǒng)一格式式的檢查存存款賬戶許許可證，查查詢案件涉涉嫌人員的的儲蓄存款款 【答案案】BC 【中華華會計網(wǎng)校校解析】本本題考核稅稅務(wù)檢查的的有關(guān)規(guī)定定。稅務(wù)機機關(guān)不能到到納稅人住住所檢查應(yīng)應(yīng)納稅的商商品、貨物物和其他財財產(chǎn)；稅務(wù)務(wù)機關(guān)不能能查詢涉嫌嫌人員的儲儲蓄存款賬賬戶。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與經(jīng)典題題解2660頁中考考點三中多多選題相似似。 12.下列各

34、項項中，屬于于資源稅納納稅義務(wù)的的人有（） .進進口鹽的外外貿(mào)企業(yè) .開采原煤煤的私營企企業(yè) .生產(chǎn)產(chǎn)鹽的外商商投資企業(yè)業(yè) .中外合合作開采石石油的企業(yè)業(yè) 【答案案】BC 【中華華會計網(wǎng)校校解析】本本題考核資資源稅的納納稅義務(wù)人人。資源稅稅進口不征征，出口不不退；中外外合作開采采石油企業(yè)業(yè)暫不征收收資源稅，因因此，正確確選項為BBC。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與應(yīng)試指指南1664頁多選選題1相似似。 13.下列各項項中，外購購應(yīng)稅消費費已納消費費稅款準予予扣除的有有（） .外外購已稅煙煙絲生產(chǎn)的的卷煙 .外外購已稅汽汽車輪胎生生產(chǎn)的小轎轎車 .外購購已稅珠寶寶原料生產(chǎn)產(chǎn)的金銀鑲鑲嵌

35、首飾 .外購已稅稅石腦油為為原料生產(chǎn)產(chǎn)的應(yīng)稅消消費品 【答案案】AD 【中華華會計網(wǎng)校校解析】本本題考核外外購應(yīng)稅消消費品準予予扣除已納納消費稅的的情況。外外購已稅汽汽車輪胎生生產(chǎn)企業(yè)不不可以抵扣扣輪胎已納納消費稅；外購已稅稅珠寶生產(chǎn)產(chǎn)的金銀鑲鑲嵌首飾不不可以抵扣扣已稅珠寶寶的消費稅稅。因此，正正確選項為為AD。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與經(jīng)典題題解777頁多選題題14題相相似。 14.增值稅一一般納稅人人銷售自產(chǎn)產(chǎn)的下列貨貨物，可選選擇按照簡簡易辦法依依照6征征收率計算算繳納增值值稅的有（） .用用購買的石石料生產(chǎn)的的石灰 .用用動物毒素素制成的生生物制品 .以水泥為為原料生產(chǎn)產(chǎn)

36、的水泥混混凝土 .縣縣級以下小小型水力發(fā)發(fā)電站生產(chǎn)產(chǎn)的電力 【答案案】BCDD 【中華華會計網(wǎng)校校解析】本本題考核簡簡易辦法征征稅的貨物物。用購買買的石料生生產(chǎn)的石灰灰不能依照照6的征征收率計征征增值稅，因因此，選項項A不正確確。 【中華會會計網(wǎng)校試試題點評】本本題與應(yīng)應(yīng)試指南53頁判判斷題5相相似。 15.下列各項項中，應(yīng)當當征收營業(yè)業(yè)稅的有（） A.境境外保險公公司為境內(nèi)內(nèi)的機器設(shè)設(shè)備提供保保險 B.境內(nèi)內(nèi)石油公司司銷售位于于中國境外外的不動產(chǎn)產(chǎn) CC.境內(nèi)高高科技公司司將某項專專利權(quán)轉(zhuǎn)讓讓給境外公公司 D.境外外房地產(chǎn)公公司轉(zhuǎn)讓境境內(nèi)某宗土土地的土地地使用權(quán) 【答案案】AD 【中華華會計

37、網(wǎng)校校解析】本本題考核營營業(yè)稅的征征稅范圍。境內(nèi)企業(yè)業(yè)銷售境外外的不動產(chǎn)產(chǎn)，不屬于于我國的營營業(yè)稅征稅稅范圍；境境內(nèi)公司將將專利權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給境外外公司，不不征收營業(yè)業(yè)稅。因此此，正確選選項為ADD。 【中華會會計網(wǎng)校試試題點評】本本題與應(yīng)應(yīng)試指南119頁頁多選題44題相似。 16.下列進口口貨物中，經(jīng)經(jīng)海關(guān)審查查屬實，可可酌情減免免進口關(guān)稅稅的有（） A.在在境外運輸輸途中損失失的貨物 B.在口岸起起卸時遭受受損壞的貨貨物 C.在起起卸后海關(guān)關(guān)放行前因因不可抗力力損失的貨貨物 D.非因因保管不慎慎原因在海海關(guān)查驗時時已經(jīng)損壞壞的貨物 【答案案】ABCCD 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核關(guān)稅稅

38、減免的規(guī)規(guī)定。以上上選項均符符合關(guān)稅減減免規(guī)定。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與經(jīng)典題題解1223頁多選選題2相似似。 17.下列情形形中，納稅稅人應(yīng)當進進行土地增增值稅清算算的有（） A.直直接轉(zhuǎn)讓土土地使用權(quán)權(quán)的 B.整體體轉(zhuǎn)讓未竣竣工決算房房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)項目的 C.房地產(chǎn)開開發(fā)項目全全部竣工并并完成銷售售的 D.取得得銷售(預(yù)預(yù)售)許可可證2年仍仍未銷售完完的 【答案案】ABCC 【中華華會計網(wǎng)校校解析】本本題考核土土地增值稅稅清算的有有關(guān)規(guī)定。 符符合下列情情形之一的的，納稅人人應(yīng)進行土土地增值稅稅的清算： （11）房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)項目目全部竣工工、完成銷銷售并能夠夠準確核算算的；

39、（2）整整體轉(zhuǎn)讓未未竣工決算算房地產(chǎn)開開發(fā)項目的的； （3）直直接轉(zhuǎn)讓土土地使用權(quán)權(quán)的。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與應(yīng)試指指南1775頁多選選題2相似似。 18.依據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅的的相關(guān)規(guī)定定，下列資資產(chǎn)中，可可采用加速速折舊方法法的有（） A.常常年處于強強震動狀態(tài)態(tài)的固定資資產(chǎn) B.常年年處于高腐腐蝕狀態(tài)的的固定資產(chǎn)產(chǎn) CC.單獨估估價作為固固定資產(chǎn)入入賬的土地地 DD.由于技技術(shù)進步原原因產(chǎn)品更更新?lián)Q代較較快的固定定資產(chǎn) 【答案案】ABDD 【中華華會計網(wǎng)校校解析】可可以采取加加速折舊的的方法的固固定資產(chǎn)，包包括： （1）由由于技術(shù)進進步，產(chǎn)品品更新?lián)Q代代較快的固固定資產(chǎn)；

40、（22）常年處處于強震動動、高腐蝕蝕狀態(tài)的固固定資產(chǎn)。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與應(yīng)試指指南2669頁判斷斷題12題題相似。 19.下列各項項中，屬于于稅務(wù)代理理業(yè)務(wù)范圍圍的有（） A.辦辦理納稅、退稅和減減免稅申報報 BB.辦理企企業(yè)所得稅稅財產(chǎn)損失失的鑒證 C.辦理增值值稅專用發(fā)發(fā)票的發(fā)票票領(lǐng)購手續(xù)續(xù) DD.辦理增增值稅一般般納稅人資資格認定申申請 【答案案】ABDD 【中華華會計網(wǎng)校校解析】本本題考核稅稅務(wù)代理業(yè)業(yè)務(wù)的范圍圍。稅務(wù)代代理的范圍圍是不包括括增值稅專專用發(fā)票外外的發(fā)票領(lǐng)領(lǐng)購手續(xù)。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與經(jīng)典題題解2883頁多選選題3相似似。 20.

41、下列各項項咨詢形式式中，屬于于稅務(wù)咨詢詢可以采用用的有（） A.口口頭咨詢 B.書面咨詢詢 CC.網(wǎng)絡(luò)咨咨詢 D.常年年稅務(wù)顧問問 【答案案】ABCCD 【中華會會計網(wǎng)校解解析】本題題考核稅務(wù)務(wù)咨詢的形形式。稅務(wù)務(wù)咨詢的形形式一般有有：口頭咨咨詢、書面面咨詢、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)咨詢和和常年稅務(wù)務(wù)顧問。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與經(jīng)典題題解2888頁單選選題2相似似。 三、計計算題(本本題型共55小題，每每小題6分分，共300分。要求求列出計算算步驟，每每步驟運 算得數(shù)數(shù)精確到小小數(shù)點后兩兩位。在答答題卷上解解答，答在在試題卷上上無效。) 1.我我國公民張張先生為國國內(nèi)某企業(yè)業(yè)高級技術(shù)術(shù)人員，2

42、2008年年3122月收入情情況如下： (1)每月取得得工薪收入入8 4000元。 (2)3月轉(zhuǎn)讓讓20066年購買的的三居室精精裝修房屋屋一套，售售價2300萬元，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓過程中中支 付的相相關(guān)稅費ll38萬萬元。該套套房屋的購購進價為ll00萬元元，購房過過程中支付付的相 關(guān)稅費費為3萬元元。所有稅稅費支出均均取得合法法憑證。 (3)6月因提提供重要線線索，協(xié)助助公安部門門偵破某重重大經(jīng)濟案案件，獲得得公安部門門獎金2 萬元，已已取得公安安部門提供供的獲獎證證明材料。 (4)9月在參參加某商場場組織的有有獎銷售活活動中，中中獎所得共共計價值330 0000元。將將其 中的110 0000元通

43、過過市教育局局用于公益益性捐贈。 (5)10月將將自有的一一項非職務(wù)務(wù)專利技術(shù)術(shù)提供給境境外某公司司使用，一一次性取得得特許權(quán) 使用費費收入600 0000元，該項項收入已在在境外繳納納個人所得得稅7 8800元。 附： 工資、薪薪金所得個個人所得稅稅稅率表級數(shù)全月應(yīng)納稅稅所得額稅率（%）1不超過5500元的的部分52超過5000元至22 0000元的部分分l03超過2 000元元至5 0000元的的部分154超過5 000元元至20 000元元的部分205超過200 0000元至400 0000元的部分分256超過400 0000元至600 0000元的部分分307超過600 0000元至8

44、00 0000元的部分分358超過800 0000元至l000 0000元的部部分409超過l000 0000元的部部分45要求：根據(jù)上述述資料，按按照下列序序號計算回回答問題，每每問需計算算出合計數(shù)數(shù)。 (1)計算312月工工薪收入應(yīng)應(yīng)繳納的個個人所得稅稅。 (2)計算轉(zhuǎn)讓讓房屋所得得應(yīng)繳納的的個人所得得稅。 (3)計算從公公安部門獲獲得的獎金金應(yīng)繳納的的個人所得得稅。 (4)計算中獎獎所得應(yīng)繳繳納的個人人所得稅。 (5)計算從境境外取得的的特許權(quán)使使用費在我我國繳納個個人所得稅稅時可以扣扣除的稅收收限額。 (6)計算從境境外取得的的特許權(quán)使使用費在我我國實際應(yīng)應(yīng)繳納的個個人所得稅稅。 【答

45、案案】(1)3122月工薪收收入應(yīng)繳納納的個人所所得稅=（84000-20000）20%-37510=90500（元） (2)轉(zhuǎn)讓房屋屋所得應(yīng)繳繳納的個人人所得稅=（2300-1000-13.8-3）20%=22.664（元） (3)從公安部部門獲得的的獎金免征征個人所得得稅。 (4)公益捐贈贈扣除限額額=300000330%=99000（元元） 中獎所所得應(yīng)繳納納的個人所所得稅=（3300000-90000）220%=44200（元元） (5)從境外取取得的特許許權(quán)使用費費在我國繳繳納個人所所得稅時可可以扣除的的稅收限額額=600000（11-20%）200%=96600（元元） (6)從境

46、外取取得的特許許權(quán)使用費費在我國實實際應(yīng)繳納納的個人所所得稅=99600-78000=18000（元）【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與應(yīng)試指指南3008頁計算算題1題相相似。 2.某某公司主要要從事建筑筑工程機械械的生產(chǎn)制制造，20008年發(fā)發(fā)生以下業(yè)業(yè)務(wù)： (1)簽訂鋼材材采購合同同一份，采采購金額88 0000萬元；簽簽訂以貨換換貨合同一一份，用庫庫存的3 000萬萬元A型鋼鋼材換取對對方相同金金額的B型型鋼材；簽簽訂銷售合合同一份，銷銷售金額ll5 0000萬元。 (2)公司作為為受托方簽簽訂甲、乙乙兩份加工工承攬合同同，甲合同同約定：由由委托方提提供主要材材料(金額額300萬萬元

47、)，受受托方只提提供輔助材材料(金額額20萬元元)，受托托方另收取取加工費550萬元；乙合同約約定：由受受托方提供供主要材料料(金額2200萬元元)并收取取加工費440萬元。 (3)公司作為為受托方簽簽訂技術(shù)開開發(fā)合同一一份，合同同約定：技技術(shù)開發(fā)金金額共計11 0000萬元，其其中研究開開發(fā)費用與與報酬金額額之比為33：1。 (4)公司作為為承包方簽簽訂建筑安安裝工程承承包合同一一份，承包包金額3000萬元，公公司隨后又又將其中的的100萬萬元業(yè)務(wù)分分包給另一一單位，并并簽訂相關(guān)關(guān)合同。 (5)公司新增增實收資本本2 0000萬元、資本公積積500萬萬元。 (6)公司啟用用其他賬簿簿10本。

48、 (說明明：購銷合合同、加工工承攬合同同、技術(shù)合合同、建筑筑安裝工程程承包合同同的印花稅稅稅率分別別為0.33、0.5、00.3、0.3；營業(yè)賬賬簿的印花花稅率分為為0.5和每件55元兩種) 要求：根據(jù)上述述資料，按按照下列序序號計算回回答問題，每每問需計算算出合計數(shù)數(shù)。 (1)公司20008年簽簽訂的購銷銷合同應(yīng)繳繳納的印花花稅。 (2)公司20008年簽簽訂的加工工承攬合同同應(yīng)繳納的的印花稅。 (3)公司20008年簽簽訂的技術(shù)術(shù)合同應(yīng)繳繳納的印花花稅。 (4)公司20008年簽簽訂的建筑筑安裝工程程承包合同同應(yīng)繳納的的印花稅。 (5)公司20008年新新增記載資資金的營業(yè)業(yè)賬簿應(yīng)繳繳納的

49、印花花稅。 (6)公司20008年啟啟用其他賬賬簿應(yīng)繳納納的印花稅稅。 【答案案】(11)公司22008年年簽訂的購購銷合同應(yīng)應(yīng)繳納的印印花稅=（88000+300002+1150000）0.3=8870000(元） (22)公司22008年年簽訂的加加工承攬合合同應(yīng)繳納納的印花稅稅=（500+20）0.5+20000.33+4000.5=11150(元） (3)公司20008年簽簽訂的技術(shù)術(shù)合同應(yīng)繳繳納的印花花稅=10000440.33=7550(元） (44)公司22008年年簽訂的建建筑安裝工工程承包合合同應(yīng)繳納納的印花稅稅=（3000+1000）00.3=12000(元） (55)公司

50、22008年年新增記載載資金的營營業(yè)賬簿應(yīng)應(yīng)繳納的印印花稅=（22000+500）0.5=125500(元元） (6)公公司20008年啟用用其他賬簿簿應(yīng)繳納的的印花稅=1055=50（元元）=500(元） 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與應(yīng)試指指南2338頁計算算題2題和和經(jīng)典題題解1883頁計算算題3相似似。 3.某某白酒生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)(以以下簡稱甲甲企業(yè))為為增值稅一一般納稅人人，20009年7月月發(fā)生以下下業(yè)務(wù)： (1)向某煙酒酒專賣店銷銷售糧食白白酒20噸噸，開具普普通發(fā)票，取取得含稅收收入2000萬元，另另收取品牌牌使用費550萬元、包裝物租租金20萬萬元。 (2)提供l00萬元

51、的原原材料委托托乙企業(yè)加加工散裝藥藥酒1 0000公斤斤，收回時時向乙企業(yè)業(yè)支付不含含增值稅的的加工費11萬元，乙乙企業(yè)已代代收代繳消消費稅。 (3)委托加工工收回后將將其中9000公斤散散裝藥酒繼繼續(xù)加工成成瓶裝藥酒酒1 8000瓶，以以每瓶不含含稅售價ll00元通通過非獨立立核算門市市部銷售完完畢。將剩剩余1000公斤散裝裝藥酒作為為福利分給給職工，同同類藥酒的的不含稅銷銷售價為每每公斤1550元。 (說明明：藥酒的的消費稅稅稅率為l00，白酒酒的消費稅稅稅率為220加 0.5元元5000克) 要求：根據(jù)上述述資料，按按照下列序序號計算回回答問題，每每問需計算算出合計數(shù)數(shù)。 (1)計算本月

52、月甲企業(yè)向向?qū)Ｙu店銷銷售白酒應(yīng)應(yīng)繳納消費費稅。 (2)計算乙企企業(yè)已代收收代繳消費費稅。 (3)計算本月月甲企業(yè)銷銷售瓶裝藥藥酒應(yīng)繳納納消費稅。 (4)計算本月月甲企業(yè)分分給職工散散裝藥酒應(yīng)應(yīng)繳納消費費稅。 【答案案】(1)計算本月月甲企業(yè)向向?qū)Ｙu店銷銷售白酒應(yīng)應(yīng)繳納消費費稅=（2200+550+200）1.17220%+2202000000.51100000=48.15（萬萬元） (2)計算乙企企業(yè)已代收收代繳消費費稅=（110+1）（1-110%）10%=1.222（萬元） (33)計算本本月甲企業(yè)業(yè)銷售瓶裝裝藥酒應(yīng)繳繳納消費稅稅=18000100010000010%=1.8（萬萬元） (

53、4)甲企業(yè)分分給職工散散裝藥酒不不繳納消費費稅。 【中華華會計網(wǎng)校校試題點評評】本題與與應(yīng)試指指南855頁計算題題2相似。 4.某某服務(wù)公司司主要從事事人力資源源中介服務(wù)務(wù)，20009年2月月份發(fā)生以以下業(yè)務(wù)： (1)接受某用用工單位的的委托安排排勞動力，取取得該單位位支付的價價款共計550萬元。其中，440萬元用用于支付勞勞動力的工工資和社會會保險費，22萬元用于于支付勞動動力的住房房公積金。 (2)提供人力力資源咨詢詢服務(wù)取得得收入400萬元。 (3)提供會議議服務(wù)取得得收入300萬元。 (4)在中國境境內(nèi)接受境境外企業(yè)的的遠程業(yè)務(wù)務(wù)指導(dǎo)(境境外企業(yè)未未派人來華華)，支付付費用200萬元。

54、 (5)借款給某某單位，按按同期銀行行貸款利率率收取資金金占用費110萬元。 (6)轉(zhuǎn)讓接受受抵債所得得的一處房房產(chǎn)，取得得收入8000萬元。抵債時該該房產(chǎn)作價價500萬萬元。 要求：根據(jù)上述述資料，按按照下列序序號計算回回答問題，每每問需計算算出合計數(shù)數(shù)。 (1)計算受托托安排勞動動力業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)繳納的營營業(yè)稅。 (2)計算提供供人力資源源咨詢服務(wù)務(wù)應(yīng)繳納的的營業(yè)稅。 (3)計算提供供會議服務(wù)務(wù)應(yīng)繳納的的營業(yè)稅。 (4)計算接受受境外企業(yè)業(yè)遠程業(yè)務(wù)務(wù)指導(dǎo)所付付費用應(yīng)代代扣代繳的的營業(yè)稅。 (5)計算收取取的資金占占用費應(yīng)繳繳納的營業(yè)業(yè)稅。 (6)計算轉(zhuǎn)讓讓房產(chǎn)應(yīng)繳繳納的營業(yè)業(yè)稅。 【答案案】(1

55、)計算受托托安排勞動動力業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)繳納的營營業(yè)稅=（550-400-2）5%=00.4（萬萬元） (2)計算提供供人力資源源咨詢服務(wù)務(wù)應(yīng)繳納的的營業(yè)稅=4055%=2（萬萬元） (3)計算提供供會議服務(wù)務(wù)應(yīng)繳納的的營業(yè)稅=3055%=1.5（萬元元） (4)計計算接受境境外企業(yè)遠遠程業(yè)務(wù)指指導(dǎo)所付費費用應(yīng)代扣扣代繳的營營業(yè)稅=2205%=1（萬萬元） (5)計算收取取的資金占占用費應(yīng)繳繳納的營業(yè)業(yè)稅=1005%=0.5（萬萬元） (6)計算轉(zhuǎn)讓讓房產(chǎn)應(yīng)繳繳納的營業(yè)業(yè)稅=（8800-5500）5%=115（萬元元） 【中華會會計網(wǎng)校試試題點評】本本題在應(yīng)應(yīng)試指南中多次練練習(xí)過.業(yè)業(yè)務(wù)（4）與與實驗

56、班模模擬試題三三業(yè)務(wù)（66）一致。 5某某房地產(chǎn)開開發(fā)公司于于20088年6月受受讓一宗土土地使用權(quán)權(quán)，依據(jù)受受讓合同支支付轉(zhuǎn)讓方方地價款88 0000萬元，當當月辦妥土土地使用證證并支付了了相關(guān)稅費費。自20008年77月起至22009年年6月末，該該房地產(chǎn)開開發(fā)公司使使用受讓土土地60(其余440尚未未使用)的的面積開發(fā)發(fā)建造一棟棟寫字樓并并全部銷售售，依據(jù)銷銷售合同共共計取得銷銷售收入118 0000萬元。在開發(fā)過過程中，根根據(jù)建筑承承包合同支支付給建筑筑公司的勞勞務(wù)費和材材料費共計計6 2000萬元，開開發(fā)銷售期期間發(fā)生管管理費用7700萬元元、銷售費費用4000萬元、利利息費用550

57、0萬元元(只有770能夠夠提供金融融機構(gòu)的證證明)。 (說明明：當?shù)剡m適用的城市市維護建設(shè)設(shè)稅稅率為為5；教教育費附加加征收率為為3；契契稅稅率為為3；購購銷合同適適用的印花花稅稅率為為0.3；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)適適用的印花花稅稅率為為0.5。其他開開發(fā)費用扣扣除比例為為4) 要求：根據(jù)上述述資料，按按照下列序序號計算回回答問題，每每問需計算算出合計數(shù)數(shù)。 (1)計算該房房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)公司應(yīng)繳繳納的印花花稅。 (2)計算該房房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)公司土地地增值額時時可扣除的的地價款和和契稅。 (3)計算該房房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)公司土地地增值額時時可扣除的的營業(yè)稅、城市維護護建設(shè)稅和和教育費附附加。 (4)計算該房房地

58、產(chǎn)開發(fā)發(fā)公司土地地增值額時時可扣除的的開發(fā)費用用。 (5)計算該房房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)公司銷售售寫字樓應(yīng)應(yīng)繳土地增增值稅的增增值額。 (6)計算該房房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)公司銷售售寫字樓應(yīng)應(yīng)繳納的土土地增值稅稅。 【答案案】(11)計算該該房地產(chǎn)開開發(fā)公司應(yīng)應(yīng)繳納的印印花稅=880000.5+18000000.5+0.00005+662000.3=14.86（萬萬元） (2)計算該房房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)公司土地地增值額時時可扣除的的地價款和和契稅=8800060%+800003%60%=49444（萬元） (33)計算該該房地產(chǎn)開開發(fā)公司土土地增值額額時可扣除除的營業(yè)稅稅、城市維維護建設(shè)稅稅和教育費費附加=118000

59、05%（1+55%+3%）=9772（萬元元） (4)計計算該房地地產(chǎn)開發(fā)公公司土地增增值額時可可扣除的開開發(fā)費用=50070%+（49444+62200）4%=7795.776（萬元元） (5)計計算該房地地產(chǎn)開發(fā)公公司銷售寫寫字樓應(yīng)繳繳土地增值值稅的增值值額 =180000-44944-62000-9722-7955.76-（49444+62200）20%=28599.44（萬萬元） (6)增值率=28599.44（180000-22859.44）100%=18.89% 計算算該房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)公司司銷售寫字字樓應(yīng)繳納納的土地增增值稅=22859.44330%=8857.883（萬元元） 【中

60、華會會計網(wǎng)校試試題點評】本本題與普通通班模擬試試題三的計計算題第五五題、實驗驗班的模擬擬試題四的的計算題五五非常相似似。 四、綜綜合題（本本題型共22小題。第第1小題最最高得分為為10分。第2小題題可以選用用中文或英英文解答，如如使用中文文解答，最最高得分為為10分；如使用英英文解答，該該小題須全全部使用英英文，最高高得分為115分。計計算結(jié)果精精確到小數(shù)數(shù)點后兩位位。在答題題卷上解答答，答在試試題卷上無無效。） 1.位位于城市市市區(qū)的一家家電視機生生產(chǎn)企業(yè)（以以上簡稱甲甲企業(yè)）和和一家百貨貨商場（以以下簡稱乙乙商場）均均為增值稅稅一般納稅稅人。20009年33月份發(fā)生生以下業(yè)務(wù)務(wù)： （1）甲