電算化條件下特定業(yè)務的會計核算

1、 電算化條件下特定業(yè)務的會計核算摘要 電算化企業(yè)來說，每個月都會發(fā)生，通常每個月都會出現(xiàn)與上期業(yè)務相同的憑證，這些業(yè)務均是在日常業(yè)務業(yè)務處理完畢后進行，如用手工核算方法，需要進行歸集，才能形成憑證，有時還容易遺漏業(yè)務，久而久之，賬面容易產(chǎn)生混亂。 在電算化會計條件下下，利用相應模塊，可以輕松解決這些問題。例如用友提供的用友通，可以在“期末處理”模塊，編輯公式，在每一期末執(zhí)行該模塊的生成憑證功能，便可生成相應的會計憑證，且數(shù)據(jù)可以做到準確迅速。 二、電算化條件下特定業(yè)務的會計核算方法與應用本文旨在對上述特定業(yè)務利用用友通財務軟件進行分析，并找出解決這些問題的方法。 固定資產(chǎn)折舊的計提可以通過固定

2、資產(chǎn)模塊的資產(chǎn)折舊模塊完成；工資與福利的計提、應交社會保險費的提取、代扣應交個人所得稅業(yè)務，可以在工資模塊完成。本文主要探討沒有單獨模塊的特定業(yè)務的處理。在核算中，制造費用結(jié)轉(zhuǎn)、生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)、應交各種稅金的核算，是難度較大且容易出錯的業(yè)務，本文對此重點探討。 .結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 制造費用每月歸集后于月末要在完工產(chǎn)品和未完工產(chǎn)品中分配，本例中是按產(chǎn)品的標準工時分，如果有實際工時且統(tǒng)計準確的話也可用實際工時，如果標準工時和實際工時都沒有，那只能用產(chǎn)品的數(shù)量來分了。 舉例：企業(yè)制造費用科目下有工資和水電費兩個明細科目，本月完工產(chǎn)品有兩個：和，已經(jīng)錄入原始憑證，并在結(jié)轉(zhuǎn)制造費用前，已經(jīng)記

3、賬，本月的標準工時是小時，的標準工時是小時，這時，我們可以在模塊下編輯公式，由軟件自動計算出應分配的制造費用是多少，分配制造費用的憑證應為： 借：生產(chǎn)成本制造費用 生產(chǎn)成本制造費用 貸：制造費用 工資 水電費 在用友通條件下，利用自定義功能編輯公式，需要利用用友賬務函數(shù)。lOcalHOST公式見表1。 .結(jié)轉(zhuǎn)期間損益 通過會計軟件模塊取得，先在總賬期末轉(zhuǎn)賬定義期間損益，選擇“憑證類別”，選擇“本年利潤”科目，然后在總賬期末轉(zhuǎn)賬生成，選擇期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，便可生成結(jié)轉(zhuǎn)期間損益的會計憑證。 .計算匯兌損益 通過模塊取得。方式與結(jié)轉(zhuǎn)期間損益相同。 總之，類似的業(yè)務，在企業(yè)會計核算中會經(jīng)常用到，會計人員需要靈活掌握，并盡可能地發(fā)揮軟件的特有功能，就可使會計工作做到更加科學、準確，并使會計電算化工作順利進行。 主要參考文獻財政部企業(yè)會計準則應用指南 財政部企業(yè)會計準則 孫蓮