公司審計制度

1、編號：BT-CW-216版 本 號A公司審計制度修改次第00頁次/總頁數(shù) 公司審計制制度受控狀態(tài)：_受控_發(fā)放編號：_生效日期：_20007-004-022_版本/修改改次第更改頁次/章節(jié)編制審核批準生效日期1總則1.11.21.3根據(jù)中華華人民共和和國審計法法和審審計署關(guān)于于內(nèi)部審計計工作的規(guī)規(guī)定及相相關(guān)法律法法規(guī)的規(guī)定定，為加強強公司內(nèi)部部審計監(jiān)督督，并結(jié)合合公司實際際情況，指指定本制度度。內(nèi)部審計是是企業(yè)實施施內(nèi)部經(jīng)濟濟監(jiān)督，依依法檢查會會計賬目及及相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)及企業(yè)經(jīng)經(jīng)營狀況，監(jiān)監(jiān)督財務(wù)收收支真實性性、合法性性、效益性性的活動。公司及成成員單位依依法實行內(nèi)內(nèi)部審計制制度，以加加強內(nèi)部管管

2、理和監(jiān)督督，遵守國國家財經(jīng)法法規(guī)，維護護股東合法法權(quán)益；以以促進加強強經(jīng)營管理理，提高經(jīng)經(jīng)濟效益。公司本部、控股子公公司、項目目公司及參參股公司依依照本規(guī)定定接受審計計監(jiān)督。2審計結(jié)構(gòu)和和審計人員員2.12.22.3公司設(shè)內(nèi)部部審計人員員（條件成成熟設(shè)立審審計部）。受公司財財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，公司司內(nèi)部審計計依法對本本公司及所所屬公司的的經(jīng)濟活動動實行審計計監(jiān)督，并并向財務(wù)總總監(jiān)報告工工作，內(nèi)部部審計獨立立行使職權(quán)權(quán)，不受其其他部門和和個人的干干涉。審計人員應(yīng)應(yīng)當依法審審計、忠于于職守、堅堅持原則、客觀公正正、廉潔奉奉公，保守守秘密。審審計人員與與辦理的審審計事項或或與被審計計單位有利利害關(guān)系的的

3、，應(yīng)當回回避。審計計人員依法法行使職權(quán)權(quán)受法律保保護，任何何單位和個個人不得打打擊和報復(fù)復(fù)。審計人員應(yīng)應(yīng)到具備與與其所從事事的審計工工作相適應(yīng)應(yīng)的專業(yè)技技術(shù)知識和和業(yè)務(wù)能力力，應(yīng)當遵遵循職業(yè)道道德規(guī)范，并并以應(yīng)有的的職業(yè)謹慎慎態(tài)度執(zhí)行行內(nèi)部審計計工作。3審計的職責責和權(quán)限3.13.1.113.1.223.1.333.1.443.1.553.1.663.1.773.1.883.1.993.23.2.113.2.223.2.333.2.443.2.553.2.663.2.773.2.883.2.993.2.1103.2.111內(nèi)部審計的的主要職責責：按照內(nèi)部部審計準則則的要求求，建立和和健全公司司

4、內(nèi)部審計計制度，指指定內(nèi)部審審計規(guī)程和和方法。對公司本部部及所屬公公司的財務(wù)務(wù)計劃、財財務(wù)預(yù)算及及其執(zhí)行情情況、財務(wù)務(wù)收支及其其他有關(guān)的的經(jīng)濟活動動進行審計計監(jiān)督；對公司本部部及所屬公公司的內(nèi)部部控制制度度的健全性性、合理性性和有效性性進行審計計監(jiān)督；對公司本部部及所屬公公司的經(jīng)營營管理和經(jīng)經(jīng)營業(yè)績進進行審計監(jiān)監(jiān)督；對公司本部部及所屬公公司建設(shè)項項目概預(yù)算算和決算情情況，經(jīng)濟濟合同的簽簽訂和履行行情況進行行審計監(jiān)督督；配合公司聘聘請的外部部審計機構(gòu)構(gòu)，完成相相關(guān)審計工工作；對公司本部部及控股子子公司主要要負責人完完成離任責責任審計；完成公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)安排的的其他專項項審計；對審計事項項出具內(nèi)部部審

5、計報告告，并向財財務(wù)總監(jiān)及及監(jiān)事會、董事局報報告；審計的主要要權(quán)限：根據(jù)內(nèi)部審審計工作的的需要，要要求有關(guān)單單位按時報報送經(jīng)營、財務(wù)收支支計劃、預(yù)預(yù)決算執(zhí)行行情況、會會計報表、賬簿、憑憑證、主要要經(jīng)濟合同同和其他有有關(guān)文件、業(yè)務(wù)資料料；參加本單位位的重大事事項決策會會議，并召召集與審計計有關(guān)的會會議；審計部門有有權(quán)檢查有有關(guān)經(jīng)營和和財務(wù)活動動的業(yè)務(wù)資資料、文件件和現(xiàn)場勘勘察；有權(quán)權(quán)對有關(guān)文文件、材料料、實物等等進行復(fù)印印、復(fù)制和和現(xiàn)場拍照照等，被審審計單位和和個人必須須積極配合合，不得設(shè)設(shè)置障礙就審計事項項的有關(guān)問問題向被審審計單位和和個人進行行調(diào)查；盤點被審計計單位的全全部實物資資產(chǎn)和有價價

6、證券；對正在進行行的嚴重違違反財經(jīng)法法規(guī)，危害害公司利益益的行為，以以及可能轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、隱匿匿、篡改、毀棄會計計憑證、會會計賬簿、會計報表表以及與經(jīng)經(jīng)濟活動有有關(guān)的資料料，有權(quán)立立即采取封封存賬簿、資產(chǎn)等臨臨時性措施施，或申請請其他部門門采取保全全措施后及及時報告公公司領(lǐng)導(dǎo)；對被審計單單位提出改改進管理、提高效益益的建議和和糾正、處處理違反財財經(jīng)法規(guī)行行為的建議議；責令被審計計單位限期期調(diào)整賬務(wù)務(wù)，追繳被被審計單位位和個人違違法違規(guī)所所得和被侵侵占的公司司財產(chǎn)；要求被審計計單位有關(guān)關(guān)負責人在在審計工作作底稿上簽簽署意見，并并就有關(guān)審審計事項寫寫出書面材材料；建議有關(guān)部部門對嚴重重違反財經(jīng)經(jīng)法紀、嚴

7、嚴重失職造造成重大損損失的單位位和個人追追究責任；對被審計單單位和個人人嚴格遵守守財經(jīng)法規(guī)規(guī)、經(jīng)濟效效益顯著、集體貢獻獻突出的，可可以向單位位負責人提提出予以表表揚和獎勵勵的建議；4審計程序4.14.1.114.1.224.1.334.1.444.1.554.1.664.1.774.1.884.1.994.24.2.114.2.224.2.334.2.444.2.55常規(guī)內(nèi)部審審計程序?qū)徲嫴块T根根據(jù)公司年年度審計部部署和單位位的具體情情況，擬訂訂審計計劃劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準后實實施；實施審計前前，應(yīng)當先先通知被審審計單位，特特殊情況下下也可以下下發(fā)審計通通知單，電電話通知后后直接進點點；內(nèi)部審計人

8、人員進點審審計時，檢檢查被審計計單位的會會計憑證、賬簿、報報表、業(yè)務(wù)務(wù)檔案、合合同、會議議記錄以及及與財務(wù)收收支活動有有關(guān)的業(yè)務(wù)務(wù)資料和資資產(chǎn)，被審審計單位必必須如實提提供，不得得拒絕；內(nèi)部審計人人員審計時時，可以根根據(jù)需要就就審計事項項的有關(guān)問問題，向被被審計單位位和個人進進行調(diào)查和和取證，有有關(guān)單位和和個人應(yīng)當當支持和協(xié)協(xié)助，如實實向?qū)徲嬋巳藛T反映情情況，提供供有關(guān)證明明材料；審計部門組組織實施后后，應(yīng)當出出具審計報報告，在出出具審計報報告前，審審計部門應(yīng)應(yīng)該就有關(guān)關(guān)審計事項項征求被審審計單位的的意見，被被審計單位位如對有關(guān)關(guān)問題有異異議，應(yīng)在在規(guī)定期限限提出書面面辯解意見見。審計部門做做

9、出審計意意見書，或或?qū)徲嫿Y(jié)論論和決定，經(jīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準后，下下達給被審審計單位執(zhí)執(zhí)行，審計部門對對重要的審審計項目，應(yīng)應(yīng)做好后續(xù)續(xù)審計，在在審計決定定下達執(zhí)行行一段時期期后，檢查查審計意見見和決定的的執(zhí)行情況況；審計人員在在審計過程程中，應(yīng)積積極利用計計算機進行行輔助審計計，在計算算機信息系系統(tǒng)下進行行審計，不不應(yīng)改變審審計計劃確確定的審計計目標和范范圍；內(nèi)部審計人人員應(yīng)將審審計程序的的執(zhí)行過程程及收集和和評價的證證據(jù)，記錄錄于審計工工作底稿。離任審計審審計程序各分、子公公司主要負負責人任期期終結(jié)或提提前離任的的，由人力力資源部門門提出離離任經(jīng)濟責責任審計通通知，審審計部門據(jù)據(jù)此當年工工作計

10、劃或或進行臨時時審計；被審計單位位在接到離任經(jīng)濟濟責任審計計通知后后，按規(guī)定定要求準備備好有關(guān)材材料，包括括：公司批批準的任期期經(jīng)濟責任任書；離職職人的任職職報告；任任期內(nèi)經(jīng)濟濟指標完成成情況的資資料；任期期內(nèi)做出的的重大經(jīng)營營管理決策策；各種財財產(chǎn)盤點資資料等；審計結(jié)束后后，審計部部應(yīng)提出離任經(jīng)濟濟責任審計計報告，對對被審計人人員的工作作業(yè)績、經(jīng)經(jīng)濟責任和和審計通知知中規(guī)定的的其他內(nèi)容容做出客觀觀公正的評評價；審計部門應(yīng)應(yīng)就審計報報告提請被被審計人員員核對審計計事實，并并簽署對審審計報告的的意見；被被審計人員員對審計事事實有異議議的，應(yīng)在在規(guī)定的期期限內(nèi)提出出書面的辯辯解意見；離任經(jīng)濟濟責任

11、審計計報告，是是考核干部部的重要依依據(jù)，審計計部門做為為審計檔案案歸檔。5其他審計事事項5.15.25.35.45.55.65.75.85.95.9.115.9.225.9.335.9.445.10除以上規(guī)定定的審計事事項外，內(nèi)內(nèi)部審計部部門有權(quán)對對審計范圍圍內(nèi)單位財財務(wù)收支的的特定事項項，如徇私私舞弊等進進行專項審審計。內(nèi)部審計人人員應(yīng)在實實施必要的的審計程序序后，按照照內(nèi)部審審計具體準準則-審計計報告的的要求出具具審計報告告，審計報報告的編制制應(yīng)當以經(jīng)經(jīng)過核實的的審計證據(jù)據(jù)為依據(jù)，做做到客觀、公正、完完整、清晰晰、及時，具具有建設(shè)性性，并體現(xiàn)現(xiàn)重要性的的原則；審計報告應(yīng)應(yīng)說明審計計目的、范

12、范圍、提出出結(jié)論和建建議；審計部門在在實施審計計程序后，編編制審計報報告，并向向被審計單單位征求反反饋意見，被被審計部門門對審計意意見持有異異議的，審審計負責人人及審計有有關(guān)人員應(yīng)應(yīng)進行研究究、核實、必要時應(yīng)應(yīng)修改審計計報告。審計部門應(yīng)應(yīng)將審計報報告提交給給財務(wù)總監(jiān)監(jiān)，并要求求被審計單單位應(yīng)在規(guī)規(guī)定期限內(nèi)內(nèi)落實糾正正措施。審計部門應(yīng)應(yīng)當及時的的將審計報報告歸入審審計檔案，妥妥善保存。審計人應(yīng)按按照法律、法規(guī)和公公司的要求求，起草內(nèi)內(nèi)部審計制制度，審計計項目的審審計標準，指指定審計工工作手冊，建建立健全內(nèi)內(nèi)部審計機機構(gòu)，配備備內(nèi)部審計計人員；公司定期、不定期的的組織審計計人員進行行業(yè)務(wù)培訓(xùn)訓(xùn)，組織進進行總結(jié)、交流、溝溝通審計工工作經(jīng)驗；審計工作人人員違反本本制度規(guī)定定，有下列列行為之一一的，構(gòu)成成犯罪的，依依法提請司司法機關(guān)追追究其刑事事責任；未未構(gòu)成犯罪罪的，依法法給予其行行政處分或或處罰；利用職權(quán)謀謀取私利的的；弄虛作假、徇私舞弊弊的；玩忽職守，給給公司和被被審計單位位造成損失失的；泄露公司和和被審計單單位商業(yè)秘秘密的；對認真履行行職責、忠忠于職守、堅持原則則，做出顯顯著工作成成績的內(nèi)部部審計人員員，給予精精神或者物物質(zhì)獎勵；6審計檔案管管理6.16.1.116.1.226.1.336.1.446.1.556.1.666.1.776.1.886.1.996.2