企業(yè)內(nèi)部控制制度綜述

1、 第 頁企業(yè)內(nèi)部控控制制度 內(nèi)部審計篇篇一、內(nèi)部審審計的基本本概念（一）內(nèi)部部審計的概概念1）概念 2）目的 3）內(nèi)部審審計與外部部審計的比比較（二）內(nèi)部部審計的發(fā)發(fā)展階段1）控制 2）控制結(jié)結(jié)構(gòu) 3）企業(yè)風(fēng)風(fēng)險 4）企業(yè)風(fēng)風(fēng)險管理流流程（三）內(nèi)部部審計的角角色1）監(jiān)督者者2）檢察員員 3）協(xié)助者者 4）咨詢師師（四）內(nèi)部部審計過程程1）理解期期望 2）分析經(jīng)經(jīng)營狀況 3）確認程程序與風(fēng)險險4）分析程程序與風(fēng)險險 5）匯報與與跟蹤（五）基本本審計方法法1）與管理理層討論 2）實地觀觀察 3）審閱書書面資料 4）抽樣測測試二、內(nèi)部審審計與外部部審計共同同涉及的幾幾大專業(yè)問問題1）審計通通知書與審

2、審計業(yè)務(wù)約約定書 2）審計計計劃3）重要性性與審計風(fēng)風(fēng)險 4）內(nèi)外部部審計的評評價、協(xié)調(diào)調(diào)與專家的的使用5）審計抽抽樣 6）審計證證據(jù)7）審計工工作底稿 8）審計計報告9）審計質(zhì)質(zhì)量控制三、內(nèi)部審審計具體準(zhǔn)準(zhǔn)則講解1）內(nèi)部控控制審計 2）舞弊的的預(yù)防檢查查與報告3）后續(xù)審審計 4）內(nèi)部審審計督導(dǎo)5）結(jié)果溝溝通 6）遵循性性審計7）分析性性復(fù)核 8）風(fēng)險管管理審計10）人際際關(guān)系 11）內(nèi)部部審計的控控制自我評評估法12）內(nèi)部部審計機構(gòu)構(gòu)與董事會會或最高管管理層的關(guān)關(guān)系13）內(nèi)部部審計機構(gòu)構(gòu)的管理 14）經(jīng)濟濟性審計15）效果果性審計 16）效率率性審計四、內(nèi)部審審計實施中中需要關(guān)注注的幾個問問

3、題1）符合性性測試與實實質(zhì)性測試試 2）重要性性、審計風(fēng)風(fēng)險與審計計抽樣3）不同類類型審計的的特殊考慮慮內(nèi)部控制篇篇一、內(nèi)部控控制概論（一）內(nèi)部部控制的概概念1）內(nèi)部控控制的一般般概念 2）COSSO報告的的定義 3）內(nèi)部控控制的種類類（二）內(nèi)部部控制的屬屬性1）職責(zé)分分工 2）實物接接觸控制 3）內(nèi)部核核查4）充分的的書面記錄錄 5）恰當(dāng)?shù)牡氖跈?quán)（三）內(nèi)部部控制的種種類1）按控制制性質(zhì)分 2）按控制制內(nèi)容分 3）按控制制地位分4）按控制制功能分 5）按控制制時序分（四）內(nèi)部部控制的設(shè)設(shè)計原則1）相互牽牽制 2）協(xié)調(diào)配配合 3）崗位匹匹配4）成本效效益 5）整體結(jié)結(jié)構(gòu)（四）控制制點與控制制技巧

4、1）一般控控制點應(yīng)建建立在盡可可能接近行行動發(fā)生之之處2）一般控控制技巧總結(jié)：內(nèi)部部控制的局局限二、內(nèi)部控控制規(guī)范總總攬（一）內(nèi)部部控制基本本規(guī)范1）總則 2）內(nèi)部環(huán)環(huán)境 3）風(fēng)險評評估4）控制活活動 5）信息與與溝通 6）內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督 （二）內(nèi)部部控制評價價指引1）總則 2）內(nèi)部控控制評價的的內(nèi)容和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)3）內(nèi)部控控制評價的的程序和方方法 4）內(nèi)部控控制缺陷認認定和評價價報告（三）內(nèi)部部控制應(yīng)用用指引1）資金 2）采購 3）存貨4）銷售 5）工程項項目 6）固定資資產(chǎn) 7）無形資資產(chǎn) 8）長期股股權(quán)投資 9）籌資 10）預(yù)算算 11）成本本費用 12）擔(dān)保保13）合同同協(xié)議 14）業(yè)務(wù)務(wù)外包

5、15）對子子公司的控控制16）財務(wù)務(wù)報告編制制與披露 17）人力力資源政策策 18）信息息系統(tǒng)一般般控制19）衍生生工具 20）企業(yè)業(yè)并購 21）關(guān)聯(lián)聯(lián)交易 22）內(nèi)部部審計 三、業(yè)務(wù)流流程重組（一）流程程重組的癥癥狀1）市場份份額下降 2）交貨期期延長 3）競爭能能力降低4）生產(chǎn)率率降低 5）客戶滿滿意度降低低 6）環(huán)境劇劇變（二）流程程重組的步步驟及各步步驟的操作作要點1）制定重重組策略 2）流程設(shè)設(shè)計 3）實施 4）效果評評估（三）流程程重組各步步驟操作要要點（最佳佳管理實踐踐）1）了解市市場和客戶戶 2）制定愿愿景和戰(zhàn)略略 3）設(shè)計產(chǎn)產(chǎn)品和服務(wù)務(wù)4）市場營營銷 5）生產(chǎn)和和配送產(chǎn)品品及

6、提供服服務(wù)6）向客戶戶開票收款款及提供服服務(wù)7）人力資資源管理 8）財務(wù)管管理（四）業(yè)務(wù)務(wù)流程圖1）業(yè)務(wù)流流程涉及的的部門 2）工作內(nèi)內(nèi)容及步驟驟 3）部門間間的相互關(guān)關(guān)系4）業(yè)務(wù)文文件 5）業(yè)務(wù)流流程圖操作作手冊示例例四、內(nèi)部控控制實務(wù)（一）常見見的舞弊類類型1）虛報冒冒領(lǐng) 2）陰陽發(fā)發(fā)票 3）無中生生有 4）侵吞不不報5）模仿簽簽字 6）假公濟濟私 7）瞞天過過海 8）里應(yīng)外外合9）暗渡陳陳倉 10）混水水摸魚 11）偷梁梁換柱 12）張冠冠李戴13）監(jiān)守守自盜（二）內(nèi)部部控制的設(shè)設(shè)計步驟1）確定控控制目標(biāo) 2）整合控控制流程3）鑒別控控制環(huán)節(jié) 4）確定控控制措施（三）內(nèi)部部控制實例例詳解

7、1）資金內(nèi)內(nèi)控實例 2）采購內(nèi)內(nèi)控實例 3）存貨內(nèi)內(nèi)控實例 4）銷售內(nèi)內(nèi)控實例 5）工程項項目內(nèi)控實實例 6）固定資資產(chǎn)內(nèi)控實實例 7）無形資資產(chǎn)內(nèi)控實實例 8）長期股股權(quán)投資內(nèi)內(nèi)控實例 9）籌資內(nèi)內(nèi)控實例 10）預(yù)算算內(nèi)控實例例 11）成本本費用內(nèi)控控實例 12）擔(dān)保保內(nèi)控實例例 13）人力力資源政策策內(nèi)控實例例 14）內(nèi)部部審計內(nèi)控控實例（四）內(nèi)部部控制手冊冊的編寫1）內(nèi)部控控制手冊的的結(jié)構(gòu) 2）內(nèi)部控控制手冊編編寫重點與與難點3）內(nèi)部控控制手冊編編寫案例分分享與討論論（五）建立立內(nèi)部控制制系統(tǒng)必須須考慮的重重要因素1）控制環(huán)環(huán)境 2）內(nèi)部牽牽制 3）內(nèi)部審審計 4）財務(wù)內(nèi)內(nèi)控財務(wù)風(fēng)險及及防范篇一、財務(wù)風(fēng)風(fēng)險的一般般概念、種種類、特征征及其成因因分析 （一）財務(wù)務(wù)風(fēng)險的一一般概念1）財務(wù)風(fēng)風(fēng)險的概念念 2）財務(wù)風(fēng)風(fēng)險與經(jīng)營營風(fēng)險的區(qū)區(qū)別（二）財務(wù)務(wù)風(fēng)險的種種類 1）籌資風(fēng)風(fēng)險 2）投資風(fēng)風(fēng)險 3）資金回回收風(fēng)險 4）收益分分配風(fēng)險。 （三）財務(wù)務(wù)風(fēng)險的特特征 1）客觀性性 2）全面性性 3）不確定定性 4）激勵性性（四）企業(yè)業(yè)財務(wù)風(fēng)險險成因分析析1）環(huán)境影影響 2）