財政復(fù)習(xí)重點

1、名詞解釋1、公共物品：是與私人物品相對應(yīng)的一個概念，消費具有非競爭性和非排他性特征.一般不能有效地通過市場機(jī)制由企業(yè)和個人來提供，主要由政府來提供。2、市場失靈：是指對于非公共物品而言由于市場壟斷和價格扭曲，或?qū)τ诠参锲范杂捎谛畔⒉粚ΨQ和外部性等原 因，導(dǎo)致資源配置無效或低效，從而不能實現(xiàn)資源配置零機(jī)會成本的配置狀態(tài)。3、轉(zhuǎn)移性支出：指政府在公民之間再分配購買力的支出制度。政府的這種支出表現(xiàn)為資金無償?shù)?、?方面的轉(zhuǎn)移，主要有社會保障支出、財政補(bǔ)貼支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。4、資本項目支出：是用于購買或生產(chǎn)使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建造廠房、購買機(jī)械設(shè)備、修建鐵路

2、和公路等的生產(chǎn)性支出，也有用于建筑辦公樓和購買汽車、復(fù)印機(jī)等辦公用品等的非生產(chǎn)性支出。5、“三公”消費指的是公款吃喝、公車私用、公費出國。6、稅收的強(qiáng)制性，指的是征稅憑借國家政治權(quán)力，通常頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。7、稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反應(yīng)，或者從另一個角度說，是指 國家課稅對消費者的選擇以至生產(chǎn)者決策的影響，也就是通常所說的稅收的調(diào)節(jié)作用。8、政府采購制度：是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商（廠商） ，從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團(tuán)體購買商 品或勞務(wù)的一種制度。9、財政支出效益：是指政府為滿足社會共同需要進(jìn)行的財力分配與所

3、取得的社會實際效益之間的比例關(guān)系，基本內(nèi)涵 是政府資源分配的比例性和政府資源運用的有效性。10、公共定價是指政府相關(guān)部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價格和收費標(biāo)準(zhǔn)的確定。 公共定價分為純公共定價與管制定價兩種，是政府保證公共物品提供和實施公共物品管理的一項重要職責(zé)。11、政府失效：是指用政府活動的最終結(jié)果判斷的政府活動過程的低效性和活動結(jié)果的非理想性。12、稅收管轄權(quán)：是國家在稅法領(lǐng)域中的主權(quán)，是一國在稅收方面行使的管理權(quán)力及其范圍。類型包括地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民或國籍管轄權(quán)。簡答題1、運用公共財政原理，分析中國“三農(nóng)”財政政策存在的問題及解決思路。答：

4、公共財政有維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的職能。農(nóng)業(yè)是一個特殊的生產(chǎn)部門。一方面，從農(nóng)產(chǎn)品的供應(yīng)來看，它受氣候條件及 其他諸條件的影響，不僅波動很大，而且具有很明顯的周期性；另一方面，對農(nóng)產(chǎn)品的需求卻是相對穩(wěn)定的。以相對 穩(wěn)定的需求和不規(guī)則波動的供給為特點的農(nóng)產(chǎn)品供求關(guān)系的不穩(wěn)定，會使農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)條件經(jīng)常處于不穩(wěn)定狀態(tài)。 這種不穩(wěn)定使得農(nóng)業(yè)危機(jī)很難依靠自身的力量通過市場加以克服，這進(jìn)一步又會強(qiáng)烈地干擾國民經(jīng)濟(jì)的正常運行。所 以，為了穩(wěn)定農(nóng)業(yè)，并進(jìn)一步穩(wěn)定整個國民經(jīng)濟(jì)，政府必須廣泛介入農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)和銷售活動，將農(nóng)業(yè)部門的發(fā)展 置于政府的高度關(guān)注之下。支持和保證農(nóng)業(yè)的發(fā)展是政府和財政的一項基本職責(zé)。農(nóng)業(yè)發(fā)展的根

5、本途徑是提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的必要條件之一是增加對農(nóng)業(yè)的投入，因而安排好農(nóng)業(yè)投 人的資金來源是一個必須解決的重要問題。存市場經(jīng)濟(jì)條件下，從長遠(yuǎn)看，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來白農(nóng)業(yè)部門和 農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助作用。但要使農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累成為農(nóng)業(yè)投入的主要資金來源，有 兩個條件必不可少：一是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入必須高于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投入成本，否則，農(nóng)業(yè)部門的積累無從產(chǎn)生；二是農(nóng) 業(yè)投資的收益率必須高于至少不低于全社會平均的投資收益率，否則，農(nóng)業(yè)部門即便產(chǎn)生了利潤也不會向農(nóng)業(yè)投資轉(zhuǎn)化。在我國目前的價格體系和GDP的分配格局下，上述兩個條件都得不到滿足。在這種情況下，如果政府不

6、進(jìn)行足夠的投入，農(nóng)業(yè)部門要獲得發(fā)展幾乎是不可能的。財政在支持農(nóng)村建設(shè)和農(nóng)業(yè)發(fā)展方面存在眾多薄弱環(huán)節(jié)，主要是：財政用于農(nóng)業(yè)支出的總額有所增加，但占財政總支出的比例仍呈現(xiàn)徘徊甚至下降的趨勢，1998-2001年平均為8.95%,低于1991-1997年平均9.22%的水平。投資結(jié)構(gòu)不盡合理，直接用于改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)民生活條件的基礎(chǔ)設(shè)施的投資比例偏小，地區(qū)分布不均衡。科技三項費用 占農(nóng)業(yè)支出的比例有所上升，但總體水平較低，不利于農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率的提高。有限的投入中有部分不能及時到位或根本不能到位，挪用擠占現(xiàn)象嚴(yán)重，對支農(nóng)資金的使用缺少監(jiān)督保障。國家財政必須進(jìn)一步提高對農(nóng)村、農(nóng)業(yè)和農(nóng)民問題重要性的認(rèn)識，

7、并根據(jù)農(nóng)村工作的中心任務(wù)的要求，進(jìn)一步明 確財政支出的范圍，突出重點。將財政的支農(nóng)支出集中用于那些“外部效應(yīng)”較強(qiáng)的“市場失靈”的領(lǐng)域，諸如農(nóng)業(yè) 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，大江大河的治理，農(nóng)業(yè)科技的研究開發(fā)和推廣示范，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)體系建設(shè)，自然災(zāi) 害的防御等?？刹捎玫木唧w措施有：大幅度增加國家對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資，各級政府在計劃和安排資金投入上應(yīng)優(yōu)先保征農(nóng)業(yè)發(fā)展的 需要。在農(nóng)業(yè)投資方向上深化改革，將農(nóng)業(yè)投資的重點放在解決農(nóng)業(yè)整體效益提高的薄弱環(huán)節(jié)上，進(jìn)一步加大有利于促進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性凋整、有利于直接增加農(nóng)民收入、有利于提高我國農(nóng)業(yè)國 際競爭力的項目的投資力度，如種子工程、

8、節(jié)水農(nóng)業(yè)、產(chǎn)業(yè)化示范等增加農(nóng)業(yè)科研和科技推廣領(lǐng)域的投資。深化改革財政對農(nóng)業(yè)的投資方式。對主要體現(xiàn)社會效益以及能夠形成國家資產(chǎn)的農(nóng)業(yè)項目，原則上采取國家無 償投資的方式；對符合國家產(chǎn)業(yè)政策、具有示范價值和經(jīng)濟(jì)效益顯著的建設(shè)項目，可以采取國家投資參股、資本金投 入和擔(dān)保、貼息等投資方式，也可以在項目建成后采取資產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓和出售等方式實現(xiàn)國家投資的回收。健全財政監(jiān)督機(jī)制，確保國家對支農(nóng)資金及時全額到位，完善農(nóng)業(yè)投資法律體系，加強(qiáng)國家對農(nóng)業(yè)財政投資的法律約束。2、試述財政補(bǔ)貼與社會保險支出的異同點。相同點：(1)兩者都具有無償性；(2)兩者都是轉(zhuǎn)移性支出；(3)兩者都能給領(lǐng)取者帶來實際收入和經(jīng)濟(jì)狀況

9、的改善。不同點：(1)財政補(bǔ)貼與相對價格聯(lián)系，而社會保險支出不與價格發(fā)生直接聯(lián)系；(2)財政補(bǔ)貼可以影響資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)，而社會保險支出不影響3、簡述技術(shù)進(jìn)步對財政收入規(guī)模的影響。(l)答；技術(shù)進(jìn)步是指生產(chǎn)中采用先進(jìn)技術(shù)的程度，又可稱為生產(chǎn)技術(shù)水平。技術(shù)進(jìn)步是影響財政收入規(guī)模的重要因素，其對財政收入規(guī)模的影響制約可以從以下兩個方面分析：技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進(jìn)步速度較快，國民收入的增長也較快，財政收入的增 長就有了充分的財源。技術(shù)進(jìn)步帶來了物資消耗比例的降低，使經(jīng)濟(jì)效益提高，產(chǎn)品附加值所占的比例擴(kuò)大。由于財政收入主要是來自產(chǎn) 品附加值，所以技術(shù)進(jìn)步

10、對財政收入的影響更為直接和明顯，因此促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提高經(jīng)濟(jì)效益，是增加財政收入首要的有效途徑。需要指出的是，技術(shù)進(jìn)步內(nèi)含于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之中，因為一定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平總是與一定的生產(chǎn)技術(shù)水平相適應(yīng)，較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平往往是以較高的生產(chǎn)技術(shù)水平為支柱，所以對技術(shù)進(jìn)步制約財政收入規(guī)模的分析，實際上是對經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制約財政收入規(guī)模的研究的深化。4、簡述合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本政策思路。答：合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本政策思路正確理解和處理政府與市場的關(guān)系，是合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的前提；實行兼顧“以支定收”和“以收定支”的方針；預(yù)算內(nèi)財政收入是全口徑財政收入中不可置疑的部分；繼續(xù)堅持有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整的

11、稅收政策；嚴(yán)格控制政府性基金收入的增長，繼續(xù)稅費改革.堅決取締濫收費；調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的有效手段是隨時觀測財政收入增長彈性系數(shù)和增長邊際傾向指標(biāo)5、筒述稅收“三性”。答：稅收的“三性”是指稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性?！叭浴笔嵌愂諈^(qū)別于其他財政收人的形式特征，不同時具備“三性”的財政收入就不稱其為稅收。稅收的強(qiáng)制性是指征稅憑借國家政治權(quán)力，通常采用頒布法令的方式實施。任何單位和個人都不得違抗。稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即為圍家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。稅收的固定性是指征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。6、何謂政府采

12、購制度？簡述我國政府采購法的基本內(nèi)容。答：1）政府采購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或勞務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性爭性的特征而公開競爭是政府采購制度的基石。只要敢府有效地利用 商業(yè)競爭機(jī)制競能從市場上買到最佳性能和低廉價格的商品或勞務(wù)，就能節(jié)省費用，使公民繳納的稅收和財政支出產(chǎn) 生更大的效益。政府采購應(yīng)遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。7、簡述造成財政不平衡的主要原因。答：財政不平衡具有必然性。財政收支正好相等是偶然的，財政不平衡具有必然性。造成財政不平衡的原因很多，有 經(jīng)濟(jì)、制度、客觀以及人為因素。1

13、）外部沖擊。外部沖擊指對一國國民收入有很大影響，但本國不能左右的外部事件。它是來自國際的影響因素，是不 可控變量，例如金融危機(jī)的傳播會影響到一國的經(jīng)濟(jì)，進(jìn)而影響到稅收。2）無彈性稅制。稅收的收入彈性小于1的稅制稱為無彈性稅制。 在無彈性稅制情況下，隨著生產(chǎn)發(fā)展，國民收入增加, 稅收收入占GDP的比例無疑會下降，而財政支出一般不但不會減少反而還要增加。所以，相對減少的稅收收入與絕對 增加的財政支出不相匹配，最終導(dǎo)致財政不平衡，或繼續(xù)增加財政赤字規(guī)模。3）國有企業(yè)的經(jīng)營狀況。財政收入的一個主要來源就是國有資產(chǎn)收益。在我國，國有企業(yè)的經(jīng)營狀況是影響財政平衡 與否的重要因素。這不僅是因為國有企業(yè)的生產(chǎn)

14、經(jīng)營活動在整個國民經(jīng)濟(jì)中占重要地位甚至是主導(dǎo)地位，而且來自國有企業(yè)的財歧收入在財政收入總額中占很高的比重。國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的好壞，直接關(guān)系到國家財政的平衡狀況。4）突發(fā)事件。一旦發(fā)生突發(fā)事故，增支減收之事是合情合理的，當(dāng)年財政甚至以后年度的財政平衡與否都要受到影晌。例如發(fā)生戰(zhàn)爭或自然災(zāi)害。8、簡述作為財政政策工具必須符合的條件。（l）答：作為財政政策工具必須符合以下幾個方面的要求：第一，為實現(xiàn)財政政策目標(biāo)服務(wù)，具有可操作性。第二，必須由政府直接控制，政府能夠在既定目標(biāo)出現(xiàn)偏差時實施糾正。第三，應(yīng)具有啟發(fā)市場機(jī)制的作用，它能夠通過市場機(jī)制，靠近財政政策目標(biāo)。9、試述政府必須介入醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的

15、理由，并思考應(yīng)介入的范圍。答：1）政府介入醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的理論依據(jù)：衛(wèi)生領(lǐng)域中的市場提供存在著廣泛的缺陷，為政府在這一領(lǐng)域中發(fā)揮作用 提供了潛在的理論依據(jù)，其中公共衛(wèi)生被認(rèn)為是典型的事例。公共衛(wèi)生領(lǐng)域是具有很大外部效應(yīng)的純公共物品，包括 安全飲用水、傳染病與寄生蟲病的防范、病菌傳播媒介的控制等。由于這些物品具有非排他性，即不能排除不付費者 享用這種服務(wù)的利益，因而私人根本不會提供或者不會充分提供。公共衛(wèi)生支出還包括提供衛(wèi)生防疫一類的活動，而 衛(wèi)生信息是一種具有外部效應(yīng)和非排他性的公共物品，市場不可能充分提供衛(wèi)生、免疫、營養(yǎng)以及計劃生育等信息方 面的免費服務(wù)。政府提供公共衛(wèi)生的另一個重要理由是為公

16、平的收入分配提供前提。市場是以個人對勞動和資本貢獻(xiàn) 的大小來分配收入，而勞動的貢獻(xiàn)是以個人的健康為前提的，衛(wèi)生條件乃至疾病卻是對健康和勞動能力的一種極大威脅。在市場規(guī)則下，疾病會使勞動者的收入減少甚至 喪失勞動能力，而貧困者又難以抵御疾病風(fēng)險的侵襲，這樣就會陷入“貧困的循環(huán)”?，F(xiàn)在，人們逐漸認(rèn)為衛(wèi)生保健 是一種人人應(yīng)有的權(quán)利，而不是一種基于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的特權(quán)。政府衛(wèi)生政策的目標(biāo)包括緩解和消除因收入差距對健康 形成的不良影響。止匕外，疾病的風(fēng)險是最難以確知的。在私人市場上，人們化解風(fēng)險的方法是購買商業(yè)保險，但商業(yè) 保險的趨利性必然產(chǎn)生“逆向選擇”即選擇低風(fēng)險的保險對象；而政府的公共衛(wèi)生服務(wù)帶有社會

17、保險的性質(zhì)，讓疾病 的社會風(fēng)險在更大的范圍內(nèi)由政府承擔(dān)，高風(fēng)險者不受排斥，為勞動者提供了可靠的后盾。以下就是世界銀行提出的 政府要對衛(wèi)生事業(yè)進(jìn)行干預(yù)的三條理由：“第一，減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)；第二， 許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病風(fēng)險的不確定性和保險市場的缺陷?！?）衛(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域中的公共服務(wù)范圍：政府不是包攬全部衛(wèi)生醫(yī)療市場，而是選擇政府應(yīng)當(dāng)介入的主要方面：一是提供衛(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域的純公共物品和 部分準(zhǔn)公共物品，保證這些公共物品的生產(chǎn)、提供和消費達(dá)到最優(yōu)化。這些物品包括醫(yī)療服務(wù)本身、健康保護(hù)活動、 幫助人們保持健康所利用的服務(wù)信息等。二

18、是補(bǔ)助窮人，使他們能夠負(fù)擔(dān)必要的保險，獲得相應(yīng)的基本醫(yī)療服務(wù)。基 于此，政府需要和能夠?qū)πl(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域提供的服務(wù)可以概括為兩個方面：公共衛(wèi)生服務(wù)；基本醫(yī)療服務(wù)。10、我國的外債種類與結(jié)構(gòu)有何特點 ？答：我國的外債結(jié)構(gòu)中外國政府貸款和國際金融機(jī)構(gòu)貸款的比重較大，商業(yè)銀行貸款的比重較小，發(fā)行外幣債券收入 目前還較少，這是與我國的經(jīng)濟(jì)條件相適應(yīng)的。外債余額中長期債務(wù)所占比重越來越高，短期債務(wù)的比重從18%右逐漸下降到11%左右，大大低于短期外債占全部外債的比例以25%為上限的外債期限結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，這非常有利于我國長期經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金的穩(wěn)定需要。我國近年來的外債余額規(guī)模雖然增長較快，但外債風(fēng)險指標(biāo)都在國際公認(rèn)的

19、安全線之內(nèi)，這說明我國外債在現(xiàn)有基礎(chǔ) 上仍可以適當(dāng)增加。11、簡述完善我國轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑。答：當(dāng)前我國的轉(zhuǎn)移支付制度存在先天性制度缺陷，完善轉(zhuǎn)移支付制度應(yīng)當(dāng)對癥下藥。1）多種轉(zhuǎn)移支付形式并存，還不夠規(guī)范。目前的轉(zhuǎn)移支付形式有自上而下的稅收返還、體制補(bǔ)助、結(jié)算補(bǔ)助和專項撥 款等，形式多樣，不夠規(guī)范，透明度差，人為操作因素較大，政策性調(diào)節(jié)較弱，因而可以考慮根據(jù)多年運行的實際情況加以歸并，比如統(tǒng)一歸并為“稅收返還”，減少人為因素，增強(qiáng)政策調(diào)節(jié)的內(nèi)涵。2）當(dāng)前自上而下的轉(zhuǎn)移支付中的主要部分是稅收返還，因而關(guān)鍵還在于完善稅收返還制度。論述題論述稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。答：稅收都會對消費、儲蓄、投資、就業(yè)以及生產(chǎn)產(chǎn)生影響，稅收效應(yīng)是指政府課稅所引起的各種經(jīng)濟(jì)反應(yīng)。第一，稅收對消費的效應(yīng)。稅收的收入效