初級(jí)會(huì)計(jì)職稱不定項(xiàng)選擇題

1、依據(jù)以下資料,回答題；東方有限責(zé)任公司以下簡(jiǎn)稱東方公司為增值稅一般納稅人,2022 年 11 月 30 日的科目余額如下表所示：金額單位：元科目名稱借方余額貸方余額科目名稱借方余額貸方余額銀行存款54000 160 短期借款250035000應(yīng)收賬款40000 應(yīng)對(duì)賬款20220壞賬預(yù)備應(yīng)收賬款預(yù)收賬款51200預(yù)付賬款7000 應(yīng)交稅費(fèi)原材料20220 應(yīng)對(duì)利息7840庫(kù)存商品90000 實(shí)收資本240000交易性金融資產(chǎn)55000 資本公積15000續(xù)表科目名稱借方余額貸方余額科目名稱借方余額貸方余額長(zhǎng)期望攤費(fèi)用600 其他綜合收益2500 3000固定資產(chǎn)128000 盈余公積11000

2、累計(jì)折舊26000 利潤(rùn)安排9900在建工程42022 本年利潤(rùn)20220合計(jì)436600 26160 合計(jì)412940注：“ 應(yīng)對(duì)利息” 科目余額7840 元為預(yù)提的短期借款利息；東方公司 12 月份有關(guān)資料如下：1本月銷售商品收入 50000 元,增值稅稅額 8500 元,款項(xiàng)尚未收到；商品成本為 42022 元；2收回以前年度已核銷的壞賬 140 元；3向承包商支付工程款 13000 元；4計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 2500 元,攤銷長(zhǎng)期望攤費(fèi)用 300 元,均計(jì)人治理費(fèi)用；另用銀行存款支付其他治理費(fèi)用 4000 元；5本月支付已預(yù)提的短期借款利息7840 元；15000 元 其中：成本 1

3、4000 元,公允價(jià)值變動(dòng)1000 元 ,6用銀行存款償仍短期借款11000 元；7發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用566 元,均以銀行存款支付；8年末按應(yīng)收賬款余額的40 計(jì)提壞賬預(yù)備；9出售一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)出售時(shí)其賬面價(jià)值為售價(jià) 16000 元,款項(xiàng)已收到；其他交易性金融資產(chǎn)年末公允價(jià)值未發(fā)生變動(dòng)；1不定項(xiàng)挑選題 依據(jù)資料 1至資料 3,以下說(shuō)法或會(huì)計(jì)處理中正確選項(xiàng)（）；A收回以前年度已核銷的壞賬不影響應(yīng)收賬款賬面價(jià)值B資料 1的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款 58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 8500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 42022貸：庫(kù)存商品 42022C資料 2的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)

4、收賬款 140貸：壞賬預(yù)備 140借：銀行存款 140貸：應(yīng)收賬款 140D資料 3的會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程 13000貸：銀行存款 13000參考答案： B,C,D 參考解析：收回以前年度已核銷的壞賬會(huì)削減應(yīng)收賬款賬面價(jià)值,選項(xiàng) A 錯(cuò)誤其他選項(xiàng)正確,2不定項(xiàng)挑選題 依據(jù)資料 4,以下說(shuō)法或會(huì)計(jì)處理中正確選項(xiàng)（）；A計(jì)提固定資產(chǎn)折舊會(huì)削減固定資產(chǎn)賬面價(jià)值B累計(jì)折舊在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映C長(zhǎng)期望攤費(fèi)用” 項(xiàng)目依據(jù)“ 長(zhǎng)期望攤費(fèi)用” 總賬科目余額填列D資料 4的會(huì)計(jì)分錄：借：治理費(fèi)用 6800貸：累計(jì)折舊 2500長(zhǎng)期望攤費(fèi)用 300銀行存款 4000參考答案： A,D 參考解析：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)就

5、的資產(chǎn)負(fù)債表中沒(méi)有把“ 累計(jì)折舊” 這個(gè)項(xiàng)目單獨(dú)列示出來(lái),而是將它反映在“ 固定資產(chǎn)” 項(xiàng)目中,由于“ 固定資產(chǎn)” 項(xiàng)目是按減去“ 累計(jì)折舊” 和“ 固定資產(chǎn)減值預(yù)備”科目期末余額后的凈額填列的選項(xiàng) B 錯(cuò)誤：長(zhǎng)期望攤費(fèi)用項(xiàng)翻應(yīng)依據(jù)“ 長(zhǎng)期望攤費(fèi)用” 科目的期末余額減去將于一年內(nèi) 含一年 攤銷的數(shù)額后的金額填列,選項(xiàng) C 錯(cuò)誤,3不定項(xiàng)挑選題 依據(jù)資料 5至資料 7,以下說(shuō)法或會(huì)計(jì)處理中正確選項(xiàng)（）；A“ 短期借款” 科目核算短期借款本金和利息B資料 5的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)對(duì)利息 7840貸：銀行存款 7840C資料 6的會(huì)計(jì)分錄：借：短期借款 11000貸：銀行存款 11000D資料 7的會(huì)計(jì)

6、分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 566貸：銀行存款 566參考答案： B,C,D參考解析：“ 短期借款” 科目只核算短期借款本金,選項(xiàng) A 錯(cuò)誤,其余選項(xiàng)正確；4不定項(xiàng)挑選題 關(guān)于應(yīng)收賬款和壞賬預(yù)備,以下選項(xiàng)中說(shuō)法正確選項(xiàng)（）；A 2022 年 12 月 31 日“ 應(yīng)收賬款” 科目余額為 98500 元B2022 年 12 月 31 日“ 壞賬預(yù)備” 科目期末余額為 394 元C2022 年 12 月份計(jì)提壞賬預(yù)備 394 元D2022 年 12 月 31 日“ 應(yīng)收賬款” 項(xiàng)目列示金額為 98106 元參考答案： A,B,D 參考解析：年末應(yīng)收賬款余額=40000+58500+140-140=9850

7、0元 選項(xiàng) A 正確；年未壞賬預(yù)備余額 =98500 4=394元 選項(xiàng) B 正確： 12 月份壞賬預(yù)備計(jì)提數(shù)=394-160+140=94元,選項(xiàng) C錯(cuò)誤； 2022 年 12 月 31 日“ 應(yīng)收賬款” 項(xiàng)目列示金額 =98500-394=98106元,選項(xiàng) D 正確；5不定項(xiàng)挑選題 依據(jù)資料 9,以下說(shuō)法或會(huì)計(jì)處理中正確選項(xiàng)（）；A出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),確認(rèn)的投資收益只是售價(jià)與賬面價(jià)值的差額B交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量C交易性金融資產(chǎn)屬于流淌資產(chǎn)D資料 9的會(huì)計(jì)分錄：借：其他貨幣資金 16000公允價(jià)值變動(dòng)損益 1000貸：交易性金融資產(chǎn)成本 14000公允價(jià)值變動(dòng) 1000投資

8、收益 2022參考答案： B,C,D參考解析：出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),除了將售價(jià)與賬面價(jià)值的差額計(jì)人投資收益之外,仍應(yīng)將原計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額轉(zhuǎn)入投資收益,選項(xiàng) A 錯(cuò)誤,其余選項(xiàng)正確；6不定項(xiàng)挑選題 2022 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表以下項(xiàng)目中,金額正確選項(xiàng)（）；A貨幣資金為 33734 元B以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)為 40000 元C存貨為 68000 元D在建工程為 55000 元參考答案： A,B,C,D參考解析：貨幣資金 =54000+140-13000-4100-7840-11000-566+16000=33734 元 選項(xiàng) A正確；以公允價(jià)值計(jì)量且

9、其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) =55000-15000=40000元 ,選項(xiàng) B 正確；存貨=20220+90000-42022=68000元,選項(xiàng) C 正確；在建工程依據(jù)以下資料,回答疑題；=42022+13000=55000元 ,選項(xiàng) D 正確；甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為 17,所得稅稅率為 25, 2022 年度有關(guān)資料如下：1本年度銷售商品收入 15000 萬(wàn)元,發(fā)生銷售折讓 200 萬(wàn)元,供應(yīng)勞務(wù)收入 500 萬(wàn)元,讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 200 萬(wàn)元,處置固定資產(chǎn)凈收益 300 萬(wàn)元,處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益 100 萬(wàn)元；2本年度銷售商品成本 10200 萬(wàn)元,供應(yīng)勞務(wù)成本

10、 230 萬(wàn)元,讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本 120 萬(wàn)元；3本年度發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì) 892 萬(wàn)元,治理費(fèi)用 320 萬(wàn)元 其中業(yè)務(wù)款待費(fèi) 50 萬(wàn)元,依據(jù)稅法規(guī)定稅前可以扣除 30 萬(wàn)元 ,財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 萬(wàn)元,銷售費(fèi)用 500 萬(wàn)元,資產(chǎn)減值缺失 500 萬(wàn)元公允價(jià)值變動(dòng)收益 200 萬(wàn)元,投資收益 260 萬(wàn)元 其中國(guó)債利息收入 60 萬(wàn)元,依據(jù)稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅 ,營(yíng)業(yè)外支出 156 萬(wàn)元 其中工商罰款為 56 萬(wàn)元,依據(jù)稅法規(guī)定行政罰款稅前不得扣除 ；4遞延所得稅資產(chǎn)期初余額 25 萬(wàn)元,期末余額 150 萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債期初余額 10 萬(wàn)元,期末余額 60萬(wàn)元；7不定項(xiàng)挑選

11、題 甲公司 2022 年度利潤(rùn)表中“ 營(yíng)業(yè)收入” 項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為（）萬(wàn)元；A 15700B15900C15300D15500參考答案： D 參考解析：“ 營(yíng)業(yè)收入” 項(xiàng)目的金額 資產(chǎn)凈收益計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入；=15000-200+500+200=15500萬(wàn)元 ,處置固定資產(chǎn)、無(wú)形8不定項(xiàng)挑選題 甲公司 2022 年度利潤(rùn)表中“ 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)” 項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為（）萬(wàn)元；A 2998 B2978 C3038 D2842 參考答案： A 參考解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =15500營(yíng)業(yè)收入 -10200+230+120營(yíng)業(yè)成本 -892-320-200-500-500+200+260=2998萬(wàn)元 ；9不定項(xiàng)

12、挑選題 甲公司 2022 年度利潤(rùn)表中“ 利潤(rùn)總額” 項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為（）萬(wàn)元；A 2842 B3242 C3222 D2086參考答案： B 參考解析：利潤(rùn)總額=2998+300+100-156=3242萬(wàn)元 ；）；10不定項(xiàng)挑選題 以下關(guān)于甲公司2022 年度所得稅費(fèi)用的表述中正確選項(xiàng)（A所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅 B當(dāng)期應(yīng)交所得稅為 814 5 萬(wàn)元 C遞延所得稅為 -75 萬(wàn)元 D利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用為 739 5 萬(wàn)元 參考答案： A,B,C,D 應(yīng)納稅所得額 =3242+20業(yè)務(wù)款待費(fèi) -60國(guó)債利息收入 +56工商罰款 =3258萬(wàn)元 ,應(yīng)交 所得稅 =3258 2

13、5 =8145萬(wàn)元 ；遞延所得稅 =60-10-150-25=-75萬(wàn)元 ,所得稅費(fèi)用 =8145-75=7395萬(wàn) 元；甲公司計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)應(yīng)編制的會(huì)汁分錄為：借：所得稅費(fèi)用 739.5遞延所得稅資產(chǎn) 125 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 8145 遞延所得稅負(fù)債 5011不定項(xiàng)挑選題 以下關(guān)于甲公司 2022 年度凈利潤(rùn)的表述中不正確選項(xiàng)（）；A甲公司 2022 年度利潤(rùn)表中“ 凈利潤(rùn)” 為 2502 5 萬(wàn)元 B甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)肯定等于資產(chǎn)負(fù)債表“ 未安排利潤(rùn)” 項(xiàng)目年初余額減期末余額的差額 C甲公司 2022 年度利潤(rùn)表中“ 凈利潤(rùn)” 為 225225 萬(wàn)元 D甲公司當(dāng)年肯定基于凈

14、利潤(rùn)計(jì)提法定盈余公積參考答案： B,C,D 選項(xiàng) B；在企業(yè)沒(méi)有汁提盈余公積前當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)?shù)扔谫Y產(chǎn)負(fù)債表“ 末安排利潤(rùn)” 項(xiàng)目期末余額 減年初余額的差額,提前盈余公積后就不等；選項(xiàng) C,凈利潤(rùn) =3242 739 5=25025萬(wàn)元 ；選項(xiàng) D,如 果甲公司以前年度有虧損,應(yīng)當(dāng)按補(bǔ)償虧損后的金額計(jì)提法定盈余公積；依據(jù)以下材料,回答題；M 公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為 17, 2022 年發(fā)生如下交易事項(xiàng)：12 月購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)線設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 2630 萬(wàn)元,增值稅稅額為 4471萬(wàn)元,發(fā)生運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為 20 萬(wàn)

15、元,增值稅稅額為 22 萬(wàn)元,以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付；當(dāng)日生產(chǎn)線設(shè)備被工程領(lǐng)用開(kāi)頭進(jìn)行安裝；23 月初將一處閑置的廠房對(duì)外出租,該廠房原值為 500 萬(wàn)元,已提折舊 200 萬(wàn)元；廠房月租金為 20 萬(wàn)元不考慮相關(guān)稅費(fèi),假定全年租金均以銀行轉(zhuǎn)賬方式收取 M 公司所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng),能夠連續(xù)牢靠地取得與該,一房有關(guān)的房地產(chǎn)公允價(jià)值,轉(zhuǎn)換日當(dāng)天廠房的公允價(jià)值為 450 萬(wàn)元；34 月生產(chǎn)線安裝工程領(lǐng)用本公司自產(chǎn)甲產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品成本為 200 萬(wàn)元,市場(chǎng)售價(jià)為 350 萬(wàn)元；48 月以銀行存款 5000 萬(wàn)元對(duì) Q 公司進(jìn)行股權(quán)投資,占 Q 公司有表決權(quán)股份的 30達(dá)到重大影響

16、 ,投資當(dāng)日 Q 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)為 18000 萬(wàn)元 與公允價(jià)值相同 ,M 公司將該項(xiàng)投資作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算；59 月生產(chǎn)線工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),M 公司估量該生產(chǎn)線可以使用 10 年,估量?jī)魵堉德蕿?5,采納年限平均法計(jì)提折舊；610 月 M 公司得知 P 公司發(fā)生嚴(yán)峻財(cái)務(wù)困難,應(yīng)收取 P 公司的 300 萬(wàn)元貨款很可能無(wú)法全額收回,M 公司當(dāng)月計(jì)提壞賬預(yù)備 200 萬(wàn)元；712 月 31 日, M 公司出租廠房的公允價(jià)值為 550 萬(wàn)元；82022 年 1 月 1 日部分會(huì)計(jì)科目余額如下表所示：金額：萬(wàn)元會(huì)計(jì)科目 余額貨幣資金 15230應(yīng)收賬款 3200投資性房地產(chǎn) O資本公積 5

17、009不考慮除上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)以外的其他事項(xiàng)；12不定項(xiàng)挑選題 以下各項(xiàng)中關(guān)于M 公司購(gòu)人生產(chǎn)線設(shè)備的相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確選項(xiàng)（）；A 2 月外購(gòu)時(shí)：借：工程物資 2650應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 4493貸：銀行存款 3099 3B2 月工程領(lǐng)用時(shí)：借：在建工程 2650貸：工程物資 2650C4 月領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)：借：在建工程 259 5貸：庫(kù)存商品 200應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 59 5D計(jì)提 2022 年折舊時(shí)：借：制造費(fèi)用 6769貸：累計(jì)折舊 6769參考答案： A,B參考解析：自產(chǎn)產(chǎn)品用于動(dòng)產(chǎn)工程建設(shè)不需要視同銷售；會(huì)計(jì)處理為：借：在建工程200,貸累計(jì)折舊貸：庫(kù)存商

18、品2002022 年折舊金額 =2650+200 1-5 10 12 3=67 69萬(wàn)元 ；借：生產(chǎn)成本13不定項(xiàng)挑選題 以下各項(xiàng)中關(guān)于M 公司將廠房轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)的表述中不正確選項(xiàng)（）；A M 公司取得的租金收入應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入BM 公司在轉(zhuǎn)換日不會(huì)對(duì)當(dāng)期損益造成影響CM 公司對(duì)該投資性房地產(chǎn)應(yīng)連續(xù)計(jì)提折舊DM 公司對(duì)該投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采納公允價(jià)值模式計(jì)量參考答案： C參考解析：轉(zhuǎn)換日 M 公司的會(huì)計(jì)處理為：借：投資性房地產(chǎn)成本 450累計(jì)折舊 200貸：固定資產(chǎn) 500其他綜合收益 150由于 M 公司所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng),能夠連續(xù)牢靠地取得與該廠房有關(guān)的房地產(chǎn)公允價(jià)值,所以應(yīng)

19、當(dāng)采納公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量對(duì)于采納公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)不需計(jì)提折舊；14不定項(xiàng)挑選題 以下各項(xiàng)中, M 公司對(duì) Q 公司的股權(quán)投資會(huì)計(jì)處理正確選項(xiàng)（）；A借：長(zhǎng)期股權(quán)投資投資成本 5000 貸：銀行存款 5000B借：長(zhǎng)期股權(quán)投資投資成本 5400貸：銀行存款 5400C借：長(zhǎng)期股權(quán)投資投資成本 400貸：營(yíng)業(yè)外收入 400D借：長(zhǎng)期股權(quán)投資投資成本 5400貸：銀行存款 5000投資收益 400答案： A,C 解析：對(duì)被投資單位具有重大影響應(yīng)當(dāng)采納權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資,初始投資成本 5000 萬(wàn)元小于投資日所享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額 540018000 30 萬(wàn)

20、元的部分應(yīng)確認(rèn)勾營(yíng)業(yè)外收入；15不定項(xiàng)挑選題 以下關(guān)于 M 公司計(jì)提壞賬預(yù)備的表述正確選項(xiàng)（）；A計(jì)提壞賬預(yù)備會(huì)削減應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值B計(jì)提壞賬預(yù)備會(huì)影響當(dāng)期損益C實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)應(yīng)沖減壞賬預(yù)備D實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)不會(huì)影響應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值參考答案： A,B,C,D參考解析：四個(gè)選項(xiàng)均正確；16不定項(xiàng)挑選題 M 公司 2022 年度資產(chǎn)負(fù)債表中以下項(xiàng)目填列正確選項(xiàng)（）；-5000 股權(quán)投A貨幣資金73307 萬(wàn)元+200廠房租金B(yǎng)應(yīng)收賬款3000 萬(wàn)元C投資性房地產(chǎn)550 萬(wàn)元D資本公積650 萬(wàn)元參考答案：A,B,C 參考解析：貨幣資金=15230-3099 3 外購(gòu)生產(chǎn)線設(shè)備資=73307萬(wàn)元

21、；應(yīng)收賬款 =3200-200壞賬預(yù)備 =3000萬(wàn)元 ；投資性房地產(chǎn) =550年末公允價(jià)值 ；資本公積=500萬(wàn)元 ；依據(jù)以下資料,回答題；宏興公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為 示：金額：萬(wàn)元17, 2022 年 12 月 1 日有關(guān)會(huì)計(jì)科目余額如下表所會(huì)計(jì)科目 余額貨幣資金 9530借方 應(yīng)收賬款 1200借方 存貨 3522借方 固定資產(chǎn) 6230借方 累計(jì)折舊 122I 借方 應(yīng)對(duì)賬款 500貸方 預(yù)收賬款 100貸方 12 月發(fā)生的交易或事項(xiàng)如下：1外購(gòu) A 材料一批, 取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款120 萬(wàn)元,增值稅稅額為204 萬(wàn)元,發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)06萬(wàn)元,材料已驗(yàn)收入庫(kù)；

22、以上款項(xiàng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付；2銷售甲產(chǎn)品一批,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500 萬(wàn)元,增值稅稅額為85 萬(wàn)元該批甲產(chǎn)品的實(shí)際成本為 350 萬(wàn)元；產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,款項(xiàng)尚未收??；3銷售 8 材料一批,取得價(jià)款0 22 萬(wàn)元增值稅稅額為004 萬(wàn)元,該批材料成本為0 2 萬(wàn)元；款項(xiàng)已送存銀行；4當(dāng)月某項(xiàng)工程完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),“ 在建工程” 科目借方歸集金額為 2532 萬(wàn)元,該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用 5 年,估量?jī)魵堉?32 萬(wàn)元,采納年限平均法計(jì)提折舊；5外購(gòu)一項(xiàng)非專利技術(shù),取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款 20 萬(wàn)元,增值稅稅額 1 2 萬(wàn)元以上款項(xiàng)尚未支付；宏興公司無(wú)法牢靠估量該非專利技術(shù)的使

23、用壽命；6當(dāng)月與 N 公司簽訂一項(xiàng)期限 5 個(gè)月的勞務(wù)工程合同,合同金額為 200 萬(wàn)元；依據(jù)合同商定應(yīng)在簽訂合同時(shí)收取合同金額 30的工程款；勞務(wù)工程于次月起開(kāi)工；當(dāng)日款項(xiàng)收到并存人銀行；7出售一項(xiàng)固定資產(chǎn),該固定資產(chǎn)原值為 200 萬(wàn)元,已提折舊 180 萬(wàn)元；取得處置價(jià)款 50 萬(wàn)元,發(fā)生清理費(fèi)用 20 萬(wàn)元；以上款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算；17不定項(xiàng)挑選題 宏興公司 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中“ 存貨” 項(xiàng)目應(yīng)填列（）萬(wàn)元；A 3642B36418C3292 4D3292參考答案： C 參考解析：存貨 =3522+120+0 6-350-=02=3292 4萬(wàn)元 ；18不定項(xiàng)挑選題

24、宏興公司 12 月利潤(rùn)表中“ 營(yíng)業(yè)成本” 應(yīng)填列（）萬(wàn)元；A 470B3502C470 2D350參考解析：營(yíng)業(yè)成本 =350+02=350 2萬(wàn)元 ；19不定項(xiàng)挑選題 以下關(guān)于宏興公司 12 月固定資產(chǎn)的相關(guān)表述中正確選項(xiàng)（）；A當(dāng)月工程完工,使固定資產(chǎn)賬面余額當(dāng)月增加 2532 萬(wàn)元B當(dāng)月出售固定資產(chǎn),使固定資產(chǎn)賬面余額當(dāng)月削減 200 萬(wàn)元C當(dāng)月工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊D當(dāng)月出售固定資產(chǎn)對(duì)當(dāng)月?lián)p益的影響為-10 萬(wàn)元參考答案： A,B,C 參考解析：出售固定資產(chǎn)對(duì)當(dāng)月?lián)p益的影響 =50-200-180一 20=10萬(wàn)元 ；20不定項(xiàng)挑選題 以下關(guān)于企業(yè)外購(gòu)非專利技術(shù)的表述中正確選項(xiàng)（）

25、；A應(yīng)作為無(wú)形資產(chǎn)核算 B當(dāng)月應(yīng)計(jì)提攤銷C增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 D此項(xiàng)業(yè)務(wù)不會(huì)對(duì)當(dāng)期損益有影響參考解析：選項(xiàng) B；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不需攤銷；選項(xiàng) D 年末進(jìn)行減值測(cè)試,假如發(fā)生減值應(yīng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值預(yù)備,就會(huì)影響當(dāng)期損益；21不定項(xiàng)挑選題 宏興公司 12 月資產(chǎn)負(fù)債表的以下各項(xiàng)中填列正確選項(xiàng)（）；A貨幣資金 9479 26 萬(wàn)元B應(yīng)收賬款 1758 萬(wàn)元C應(yīng)對(duì)賬款 5212 萬(wàn)元D預(yù)收款項(xiàng) 160 萬(wàn)元參考答案： A,C,D 參考解析：貨幣資金 =9530-140 4-06+0 22+0 04+200 30+50-20=9479 26萬(wàn)元 ；應(yīng)收賬款 =1200+585=1785萬(wàn)元

26、 ：應(yīng)對(duì)賬款 =500+21 2=521 2萬(wàn)元 ：預(yù)收款項(xiàng) =100+200 30 =160萬(wàn)元 ；回答題：長(zhǎng)江公司 2022 年有關(guān)資料如下：（1）本年銷售商品本年收到現(xiàn)金 1 000 萬(wàn)元,以前年度銷售商品本年收到現(xiàn)金 200 萬(wàn)元,本年預(yù)收款項(xiàng) 100萬(wàn)元,本年銷售本年退回商品支付現(xiàn)金 80 萬(wàn)元,以前年度銷售本年退回商品支付現(xiàn)金 60 萬(wàn)元；（2）本年購(gòu)買(mǎi)商品支付現(xiàn)金 700 萬(wàn)元,本年支付以前年度購(gòu)買(mǎi)商品的未付款項(xiàng) 80 萬(wàn)元和本年預(yù)付款項(xiàng) 70萬(wàn)元,本年發(fā)生的購(gòu)貨退回收到現(xiàn)金 40 萬(wàn)元；（3）本年安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的職工薪酬為 200 萬(wàn)元,“ 應(yīng)對(duì)職工薪酬”年初余額和年末余額分

27、別為 20 萬(wàn)元和 10 萬(wàn)元,假定應(yīng)對(duì)職工薪酬本期削減數(shù)均為本年支付的現(xiàn)金；（4）本年利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用為 50 萬(wàn)元（均為當(dāng)期應(yīng)交所得稅產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用）,“ 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅” 科目年初數(shù)為 4 萬(wàn)元,年末數(shù)為 2 萬(wàn)元；假定不考慮其他稅費(fèi)；要求：依據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答以下第（1）（ 2）小題；（金額單位用萬(wàn)元表示）22不定項(xiàng)挑選題 關(guān)于現(xiàn)金流量表的填列,以下說(shuō)法中正確選項(xiàng)（）；A 銷售商品收到的現(xiàn)金屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B購(gòu)買(mǎi)商品支付的現(xiàn)金屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C支付的在建工程人員工資屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D支付的所得稅屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量參考答案

28、： A,B,D【答案解析】支付的在建工程人員工資屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,選項(xiàng) C 錯(cuò)誤；23不定項(xiàng)挑選題 關(guān)于現(xiàn)金流量表,以下項(xiàng)目中,金額正確選項(xiàng)（）；A銷售商品收到現(xiàn)金為 1 160 萬(wàn)元 B購(gòu)買(mǎi)商品支付現(xiàn)金為 810 萬(wàn)元C支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為 210 萬(wàn)元 D支付的各項(xiàng)稅費(fèi)為 52 萬(wàn)元【正確答案】ABCD【答案解析】銷售商品收到的現(xiàn)金 =1 000 +200+100-80-60=1 160（萬(wàn)元）,選項(xiàng) A 正確；購(gòu)買(mǎi)商品支付的現(xiàn)金 =700+80+70-40=810（萬(wàn)元）,選項(xiàng) B 正確；支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 =200+（20-10）=210（萬(wàn)元）,選項(xiàng)

29、 C 正確；支付的各項(xiàng)稅費(fèi)回答題：=50+（ 4-2） =52（萬(wàn)元）,選項(xiàng) D 正確；大宇上市公司（簡(jiǎn)稱大宇公司）為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為 17%,商品原材料售價(jià)中不含增值稅；假定銷售商品原材料和供應(yīng)勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,且銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)均屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù),成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素；2022 年 3 月大宇公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)：（1）銷售 A 商品,商品售價(jià)為 400 萬(wàn)元,由于是成批銷售,對(duì)方又是老客戶,大宇公司賜予客戶 25%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)尚未收到；該批商品實(shí)際成本為 240 萬(wàn)元；（2）向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,