企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度大學(xué)畢業(yè)論文

1、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度大學(xué)畢業(yè)論文企業(yè)內(nèi)會(huì)計(jì)管理全文如下：一、完善企業(yè)內(nèi)會(huì)計(jì)管理的對(duì)策探究.著力加強(qiáng)會(huì)計(jì)的素質(zhì)水對(duì)于企業(yè)內(nèi)會(huì)計(jì)活動(dòng)來說，會(huì)計(jì)是所有經(jīng)活動(dòng)的具體參與者和管理者，同時(shí)也起到對(duì)企業(yè)經(jīng)活動(dòng)的監(jiān)管作用。所以，重視企業(yè)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)水，著力提會(huì)計(jì)的素質(zhì)，對(duì)于企業(yè)經(jīng)管理活動(dòng)的合法有效開展具有至關(guān)重要的作用。為此，企業(yè)的會(huì)計(jì)主管要建立有關(guān)競(jìng)爭(zhēng)的，提會(huì)計(jì)的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，使其能夠?qū)⒇?cái)會(huì)與財(cái)務(wù)有關(guān)知識(shí)掌握到位，并不斷地提。同時(shí)也要設(shè)立懲戒機(jī)制，對(duì)于在企業(yè)活動(dòng)中作假的行為要予以相應(yīng)的懲戒。此外，企業(yè)要定期對(duì)會(huì)計(jì)培訓(xùn)與考核，使其工作中保持昂揚(yáng)向上的面貌。爭(zhēng)取通過正反的獎(jiǎng)懲機(jī)制與定期的培訓(xùn)考核機(jī)制，保持企業(yè)內(nèi)會(huì)計(jì)的

2、較素質(zhì)，從而使企業(yè)會(huì)計(jì)管理更加完善。.建立并完善相應(yīng)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位企業(yè)在設(shè)置內(nèi)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位時(shí)，企業(yè)與上級(jí)主管門要做到嚴(yán)格，要確保對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)會(huì)基本知識(shí)有一定程度的了解?？梢杂珊细竦臅?huì)計(jì)、對(duì)工作認(rèn)真的組成，制定主嚴(yán)格的財(cái)務(wù)規(guī)章并確定核算內(nèi)容以及業(yè)務(wù)圍。同時(shí)完善相應(yīng)的措施和，并建立完善財(cái)會(huì)報(bào)表以及請(qǐng)示匯報(bào)等。.促使企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理的電算化實(shí)現(xiàn)電算化是未來企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向，是現(xiàn)代企業(yè)建立不卡或缺的內(nèi)容之一，對(duì)于提企業(yè)財(cái)會(huì)工作的相關(guān)質(zhì)量和效益有著重要的效用。電算化在企業(yè)財(cái)會(huì)活動(dòng)中的建立需要將有關(guān)的崗位制、作管理以及計(jì)算機(jī)硬和數(shù)據(jù)等管理建立并協(xié)調(diào)起來，同時(shí)專職對(duì)會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)工作進(jìn)行管理

3、，并做好在職的相關(guān)會(huì)計(jì)培訓(xùn)工作，使得其能夠?qū)﹄娝慊南嚓P(guān)業(yè)務(wù)有一個(gè)深入的了解和掌握，從而保障企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作的順利開展，進(jìn)而完善企業(yè)內(nèi)會(huì)計(jì)管理。二、完善企業(yè)內(nèi)會(huì)計(jì)管理時(shí)應(yīng)遵循的原則企業(yè)內(nèi)會(huì)計(jì)管理的建立并不是隨心所欲的，并不是說怎么做就怎么做，而是要遵循一定的、原則。具體來說，需要堅(jiān)持以下原則：原則，做好企業(yè)會(huì)計(jì)工作，首先的就是依法辦事，這是建立企業(yè)財(cái)會(huì)的首要原則，盡管相關(guān)法律法規(guī)了各單位相應(yīng)的以及會(huì)計(jì)核算自主權(quán)，但若超出了法律的限度了活動(dòng)，是要受到法律的的;適應(yīng)性原則，具體的設(shè)立不能簡(jiǎn)單照抄書本上的理論，要考慮到單位與財(cái)會(huì)有關(guān)的其他，做好銜接工作。同時(shí)要深入了解企業(yè)的運(yùn)情況，做好企業(yè)日常財(cái)務(wù)

4、工作的歸納和具體化;規(guī)性原則，其目的是要保障企業(yè)會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行，建立健全企業(yè)會(huì)計(jì)基規(guī)。做到企業(yè)管理與會(huì)計(jì)學(xué)科的相關(guān)原理和相，并且的設(shè)置要全面，各個(gè)環(huán)節(jié)要做到規(guī)，避免出現(xiàn)顧此失彼的囧況。三、結(jié)束語(yǔ)綜上所述，企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)管理活動(dòng)中的重要一環(huán)，該的有效能夠保障企業(yè)會(huì)計(jì)核算、日常財(cái)會(huì)工作的正常運(yùn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并防止財(cái)會(huì)的發(fā)現(xiàn)，使得企業(yè)能夠更加可持續(xù)地發(fā)展。篇：企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理的設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理的設(shè)計(jì)摘 要企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中擔(dān)任著中樞神經(jīng)系統(tǒng)的作用，同時(shí)也是有效的必備條件，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我調(diào)節(jié)和制約的內(nèi)在機(jī)制，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理的重要手段。本文從企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容入手,剖析了企業(yè)財(cái)務(wù)管理

5、存在的緊要，并針對(duì)存在的，提出了規(guī)企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理的建議，以提企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和效益。關(guān)鍵詞：內(nèi)財(cái)務(wù)管理；必要性；目的及原則；建議ABSTRACTKeywords：The internal financial management system; Necessity; The purpose and pnciple; Suggestions目 錄 企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵 . 企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)的目標(biāo)及原則 . 企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)的目標(biāo) . 企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)的原則 . 、利益相結(jié)合的原則 . 適應(yīng)企業(yè)自身經(jīng)特點(diǎn)和管理需要的原則 . 性與續(xù)性相結(jié)合原則 . 效益性原則 . 企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀 . 市場(chǎng)的

6、客觀 . 財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理各方面具有廣泛聯(lián)系 . 財(cái)務(wù)管理能迅速企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)狀況 . 我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)的. 地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)的建議 . 制定完善的財(cái)務(wù)管理 . 轉(zhuǎn)變管理觀念，實(shí)現(xiàn)對(duì)管理模式的善 . 加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè) . 的審計(jì)門 . 加大金融機(jī)構(gòu)的力度 . 錯(cuò)誤！未定義書簽。結(jié)束語(yǔ) . 錯(cuò)誤！未定義書簽。 企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵依照我國(guó)相關(guān)法規(guī)、法律與財(cái)務(wù)方面的，同時(shí)根據(jù)企業(yè)內(nèi)具體情況制定的，用來規(guī)企業(yè)日常經(jīng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作的，即是企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理。它對(duì)企業(yè)經(jīng)活動(dòng)有“激勵(lì)引導(dǎo)”與“管制約束”的效果。它的內(nèi)涵主要有下列特點(diǎn)：（）確認(rèn)財(cái)務(wù)主體詳細(xì)的圍。也就是確認(rèn)企業(yè)內(nèi)各

7、個(gè)門同有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)單位的聯(lián)系、企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理的層次，以及企業(yè)與出租承包、合作運(yùn)行等單位的具體財(cái)務(wù)管理聯(lián)系；（）明確財(cái)務(wù)管理和具體內(nèi)容。諸如存貨計(jì)價(jià)、直線攤銷、折舊、處理的選用；資本金、融資租賃、籌資、等內(nèi)容的管理；（）針對(duì)企業(yè)本身的管理特征和明確內(nèi)財(cái)務(wù)管理職位；（）明確財(cái)務(wù)管理和內(nèi)單位以及子分間的具體聯(lián)系；（）財(cái)務(wù)工作者的職業(yè)判斷。解析判斷企業(yè)當(dāng)前和今后的情況與特點(diǎn)以及其業(yè)務(wù)的特性。 企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)的目標(biāo)及原則 企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)的目標(biāo)企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的設(shè)立，就是要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。它對(duì)于整個(gè)設(shè)計(jì)工作都具有正向促進(jìn)、規(guī)作用。企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)機(jī)制設(shè)立的目的主

8、要是：、深化企業(yè)管理，提升在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。、確保企業(yè)財(cái)務(wù)的完整與安全。、良企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)、有關(guān)單位相互之間的財(cái)務(wù)聯(lián)系。 企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)的原則要想確保企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理機(jī)制能夠達(dá)到一定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，那么就必須依照相應(yīng)的原則。在全面性財(cái)務(wù)管理原則、協(xié)調(diào)性原則、企業(yè)的性與原則性有機(jī)結(jié)合的條件下，同時(shí)還要滿足以下原則： 、利益相結(jié)合的原則企業(yè)的財(cái)務(wù)行為觸及了許多方面，其財(cái)務(wù)情況比較繁雜。首要的是要有合企業(yè)內(nèi)每一個(gè)單位機(jī)構(gòu)情況的與權(quán)限的分配，通過財(cái)務(wù)要很好地出物質(zhì)利益。地推行會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展與其收益的提升有很大的，讓投資人、經(jīng)人以及其他管理人再為了自己的利益的情況下，提自身的積極性。 適應(yīng)企業(yè)自身經(jīng)特點(diǎn)和

9、管理需要的原則企業(yè)之間的形式、規(guī)模效益、經(jīng)方式都有它自身的特點(diǎn)，所以，各企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制在執(zhí)行過程中不可以以偏概全。規(guī)模比較大的企業(yè)管理與經(jīng)署比較繁雜并且活動(dòng)的圍較大，說明其財(cái)務(wù)行為有不容易管理、業(yè)務(wù)量大、資金數(shù)額多等特點(diǎn)。與此相反，規(guī)模小的企業(yè)過程較簡(jiǎn)單，作也較為容易。設(shè)立企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理時(shí)，在合的同時(shí)，也要結(jié)合自己的實(shí)際狀況考慮，找到合自身特性的管理。 性與續(xù)性相結(jié)合原則任何的皆有一個(gè)成長(zhǎng)與健全的過程，所以企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)機(jī)制設(shè)計(jì)同樣是這樣。要確?？沙掷m(xù)，不可以常動(dòng)。正確的還是要通過實(shí)際情況來檢驗(yàn)：所有正確的，都要繼續(xù)保持；錯(cuò)誤的、不正確的就，重新設(shè)立適合的。 效益性原則在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的時(shí)候

10、，要滿足財(cái)務(wù)整體效果最優(yōu)化。保障財(cái)務(wù)目標(biāo)的流暢推進(jìn)，在滿足財(cái)務(wù)管理規(guī)則的前提下讓財(cái)務(wù)設(shè)立得簡(jiǎn)明、易懂，更容易作。所以，在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理機(jī)制與施行的時(shí)候，必須要考慮到執(zhí)行與設(shè)計(jì)的成本、效益間的聯(lián)系，使用的，爭(zhēng)取盡量減小設(shè)計(jì)所需成本，讓效益得到最優(yōu)化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)雙贏的結(jié)果。 企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀在市場(chǎng)一步步深化推進(jìn)的環(huán)境下，絕大多數(shù)企業(yè)其內(nèi)財(cái)務(wù)管理機(jī)制比較，完全沒有跟上市場(chǎng)環(huán)境的步伐。其表現(xiàn)出來的有：有關(guān)內(nèi)財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完善，至存在一些新企業(yè)缺少內(nèi)財(cái)務(wù)管理機(jī)制。大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的確立上不夠重視，態(tài)度沒擺正，以為財(cái)務(wù)只是簡(jiǎn)單的記好賬、算好錢，對(duì)財(cái)務(wù)管的還只滯后在成本、會(huì)計(jì)核算的基認(rèn)識(shí)上。近年來

11、，在市場(chǎng)進(jìn)一步推進(jìn)的大環(huán)境下，以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)走向國(guó)際化的下，的會(huì)計(jì)也漸漸與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌，財(cái)務(wù)管理水也獲得了很大的提升，我國(guó)大多數(shù)以及省屬企業(yè)看到了確立完善內(nèi)財(cái)務(wù)管理的必要性，與此同時(shí)逐漸在財(cái)務(wù)管理的強(qiáng)化中看到了實(shí)際的效果，收獲了一定的企業(yè)效益、社會(huì)效益與管理效益。如今的是一些中小型的企業(yè)，還是不能看到確立內(nèi)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的必要性，內(nèi)財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完備，內(nèi)容淺顯，有些企業(yè)中都根本還不存在內(nèi)財(cái)務(wù)管理，這也是的中小型企業(yè)當(dāng)前面臨的普遍性缺陷。 市場(chǎng)的客觀企業(yè)在市場(chǎng)中摸爬滾打，想要做大做強(qiáng)，就要遵循市場(chǎng)規(guī)則來進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，也就是說一定要在合市場(chǎng)的規(guī)則的前提下使用資金、籌措資金以及收益分配，確保企業(yè)的良好，

12、提升企業(yè)的收益，進(jìn)而提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，以此達(dá)到變提升企業(yè)的方式的目的，以滿足市場(chǎng)的現(xiàn)實(shí)情況。 財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理各方面具有廣泛聯(lián)系在企業(yè)的過程中，很多地方都會(huì)涉及到財(cái)務(wù)管理，各個(gè)門單位基本上都要在使用資金的時(shí)候同財(cái)務(wù)單位門產(chǎn)生聯(lián)系，各門單位同時(shí)還要接受財(cái)務(wù)門的指導(dǎo)，以合理資金、資金等，遵循財(cái)務(wù)機(jī)制的規(guī)則，由此才能確保企業(yè)效益的提升。 財(cái)務(wù)管理能迅速企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)狀況企業(yè)所有的相關(guān)和行為，到最后都會(huì)通過財(cái)務(wù)成果來表現(xiàn)，經(jīng)過分析、核算與對(duì)比，來考查企業(yè)行為的執(zhí)行進(jìn)展，找到已有的，提出針對(duì)性的的。管理企業(yè)的過程中，決策正確與否，是否經(jīng)正確，達(dá)標(biāo)與否，流通程度好壞，皆能在財(cái)務(wù)系統(tǒng)之上表現(xiàn)出來。 我國(guó)中小

13、企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)老化，模式。就當(dāng)前有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，目前的絕大分年業(yè)額不超過萬元的中小企業(yè)，只有大概/的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的管理中聘用的是專門的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，而大概有/的企業(yè)聘用的都是兼職的會(huì)計(jì)，使用會(huì)計(jì)的只有很小一分企業(yè)。這種財(cái)務(wù)工作的聘用模式主要是與財(cái)務(wù)管理模式以及模式老舊分不開的?，F(xiàn)在我國(guó)在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理行為中，大分所使用的還是經(jīng)權(quán)與所有權(quán)結(jié)合的管理形式，很多小型企業(yè)中的經(jīng)者同時(shí)也是所有者，其自身的得不到約束。因此在這種管理模式下，很多企業(yè)財(cái)務(wù)門的管理者多為企業(yè)經(jīng)者的或者是朋友，對(duì)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)理論以及實(shí)踐并不能進(jìn)行深入和理解，知識(shí)上的欠缺必然會(huì)導(dǎo)致觀念上的滯后，更有者會(huì)出現(xiàn)管

14、理者的，導(dǎo)致財(cái)務(wù)力度不嚴(yán)以及財(cái)務(wù)管理上的。除此之外，有的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的缺陷還與管理者本身的專業(yè)水準(zhǔn)有。財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完善。當(dāng)前大多數(shù)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上所使用的大分是粗糙簡(jiǎn)單型的管理機(jī)制，而這種粗糙簡(jiǎn)單型的管理的顯著特征就是沒有與約束，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理行為中有較大的隨意性，常常都是根據(jù)企業(yè)具體的發(fā)展水來進(jìn)行較為的管理。這種管理缺少一些約束性，看似可以簡(jiǎn)單地執(zhí)行，可是實(shí)際上有可能會(huì)致使企業(yè)管理產(chǎn)生一定的缺陷，所以不利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)的提升與企業(yè)整體的持續(xù)成長(zhǎng)。缺乏融資，資金嚴(yán)重不足。如今我國(guó)許多的中小型企業(yè)在成長(zhǎng)階段的時(shí)候，其資金大都來源于企業(yè)內(nèi)的保留收益和企業(yè)的固有資本，這些大約比百分之

15、五十到六十，而在企業(yè)的外融資以及發(fā)行債券等融資方面幾乎無法占到%，在銀行方面更是了極小的比例。這都體現(xiàn)出我國(guó)中小企業(yè)在融資渠道上的單一性，同時(shí)也表現(xiàn)出，中小企業(yè)在融資方面的融資渠道較為狹窄，而以銀行為主的間接融資方式也存在一定的融資。這種企業(yè)融資狀態(tài)，不但對(duì)于中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新造成了一定的，與此同時(shí)還會(huì)在相當(dāng)程度上約束我國(guó)整體國(guó)民水的提升。很多企業(yè)還有缺少管理的。財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)情況中，很多的中小企業(yè)是全通過會(huì)計(jì)事務(wù)所來執(zhí)行代務(wù)行為的，也有的事聘用親來管務(wù)，所以沒有辦法能夠讓財(cái)務(wù)管理發(fā)揮其在企業(yè)中的真實(shí)的效果。 地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)的建議 制定完善的財(cái)務(wù)管理要讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有所參照，即必須要設(shè)立下

16、面這些財(cái)務(wù)管理機(jī)制：明確崗位制。依照章程和內(nèi)崗位制，明確劃分中經(jīng)管理層、財(cái)務(wù)門和各職能門的財(cái)務(wù)管理職權(quán)圍，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的效、有序運(yùn)行。物資、資金收支的管理及盤點(diǎn)。制定各項(xiàng)物資的購(gòu)入、收發(fā)、盤盈、盤虧、毀損的有關(guān)手續(xù)與管理；固定、包裝物等的使用、修理；資金的收付手續(xù)和；定期和不定期的盤存。財(cái)務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序。包括制定本行業(yè)的財(cái)務(wù)核算管理辦法，的歸還、登記、計(jì)息、審批的處理辦法，應(yīng)收賬款的登記、核對(duì)、保管，投資項(xiàng)目、投資的可行性分析程序、立項(xiàng)審批、管理考核，成本費(fèi)用計(jì)算與分?jǐn)傓k法，費(fèi)用審批程序等。 轉(zhuǎn)變管理觀念，實(shí)現(xiàn)對(duì)管理模式的善首先，中小企業(yè)的經(jīng)者一定要過去陳腐的管理理念，關(guān)心自己財(cái)務(wù)專業(yè)水提

17、升的同時(shí)也要關(guān)心管理的財(cái)務(wù)知識(shí)的積累，注重對(duì)員工素質(zhì)的提。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，要注重以人為中心，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)行為的規(guī)，建立和相的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。要注重對(duì)員工的管理和激勵(lì)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中主動(dòng)性、積極性以及創(chuàng)造性的調(diào)動(dòng)。與此同時(shí)，企業(yè)的管理者要優(yōu)化傳統(tǒng)的管理形式，分割度集中的經(jīng)權(quán)與所有權(quán)，強(qiáng)化提升經(jīng)管理者素質(zhì)的意識(shí)，防止在中小企業(yè)的成長(zhǎng)過程生過度的者情況，設(shè)立職責(zé)分明、合理的管理模式。 加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)在建設(shè)中小企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的完善過程中，一定要針對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)情況，確立一系列比較健全、合現(xiàn)實(shí)情況的獎(jiǎng)罰、考查、財(cái)務(wù)員工職業(yè)技能培訓(xùn)以及財(cái)務(wù)職位管理，達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)員工管理上的明確分工與獎(jiǎng)罰分明

18、的效果。與此同時(shí)，也要對(duì)企業(yè)本身的財(cái)務(wù)員工施行有計(jì)劃的、有針對(duì)性的職業(yè)水培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)工作者的專業(yè)水與職業(yè)素養(yǎng)，并且在年終的時(shí)候?qū)ω?cái)務(wù)管理者進(jìn)行考查。其關(guān)鍵在于，要成立完善的、的且卓有成效的人力管理系統(tǒng)。另外，企業(yè)的之中需要成立起與自己發(fā)展規(guī)劃相的人力吸納與管理。 的審計(jì)門同時(shí)，中小企業(yè)也要在企業(yè)內(nèi)成立起一個(gè)不歸于任何職能單位、相對(duì)的內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)，歸屬于企業(yè)管理者的機(jī)構(gòu)。它的作用就是對(duì)企業(yè)的內(nèi)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的分配、獎(jiǎng)懲辦法及其量化的完善，在完成對(duì)企業(yè)內(nèi)審計(jì)的善之時(shí)，確保審計(jì)內(nèi)監(jiān)督的效果。 加大金融機(jī)構(gòu)的力度都知道，對(duì)于中小企業(yè)而言不管是在其發(fā)展上，或者是在財(cái)務(wù)管理上，要達(dá)到穩(wěn)合理地持續(xù)發(fā)展的效果就必須

19、依靠金融機(jī)構(gòu)的幫助。而如今的中小企業(yè)的發(fā)展的最大的一個(gè)阻力就是針對(duì)性的金融機(jī)構(gòu)遠(yuǎn)沒有達(dá)到相應(yīng)的水準(zhǔn)。結(jié)束語(yǔ)企業(yè)唯有對(duì)內(nèi)環(huán)境進(jìn)行有效的，對(duì)其開展內(nèi)的環(huán)境因素進(jìn)行分析，并采取相應(yīng)的措施，才能不斷完善企業(yè)的管理，促進(jìn)其發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特別是建立健全企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理，是我們今后工作的重中之重。只有建立、合理、完善的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理，我們的運(yùn)行質(zhì)量才會(huì)不斷的提，企業(yè)的運(yùn)序才會(huì)有章可循、有規(guī)可依，的經(jīng)情況才會(huì)持續(xù)良好地發(fā)展，企業(yè)的日常流程才有一個(gè)正確的參照與指引。文獻(xiàn)： 匡向華.加強(qiáng)與善企業(yè)內(nèi)J.現(xiàn)代商業(yè)，() . 梁秋燕. 我國(guó)企業(yè)內(nèi)環(huán)境存在的及對(duì)策J. 財(cái)經(jīng)界，() . 煒，曉天解析我國(guó)企業(yè)內(nèi)環(huán)境的

20、內(nèi)在缺陷J.會(huì)計(jì)，() . 韓林靜企業(yè)內(nèi)環(huán)境存在及對(duì)策J.與，() . 韋仁開企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)J.合作與，() . 韓國(guó)華. 企業(yè)內(nèi)設(shè)計(jì)J. 財(cái)會(huì)，() . 張媚,靜. 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)探討J. 西華學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)版)，() . 冉美華. 試論現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)的構(gòu)造J. 財(cái)會(huì)，() .第二篇：企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理（試行）為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)財(cái)務(wù)管理及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)，結(jié)合具體情況，制定本的財(cái)務(wù)管理。一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀和微觀搞活的基上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提效益、壯大企業(yè)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)中制止和一切不必要的，降

21、低消耗，增加積累。二、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。四、財(cái)會(huì)都要認(rèn)真執(zhí)行崗位制，各司其職，互相配合，如實(shí)和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。五、財(cái)務(wù)在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)的事項(xiàng)，必須付款、報(bào)銷或執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理。六、財(cái)會(huì)力求，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、 公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必

22、須由行政人事及財(cái)務(wù)監(jiān)交。七、嚴(yán)格執(zhí)行中華會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)職權(quán)、會(huì)計(jì)工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)審計(jì)和、成本核算等事項(xiàng)的。八、記帳采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以幣為記 帳本位幣。九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。十、以單價(jià)元以上、使用年限一年以上的為固定，分為五大類：、房屋及其他建筑物;、機(jī)器設(shè)備;、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);、運(yùn)輸工具;、單位價(jià)值超過元以上的其他設(shè)備。、各類固定折舊年限為：、房屋及建筑物年;、機(jī)器設(shè)備年;、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具年;、其他設(shè)備年。

23、固定以不計(jì)留殘值提取折舊。固定提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前的固定要補(bǔ)提足折舊。十二、購(gòu)入的固定，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定應(yīng)以投資約定的為原價(jià)。十三、固定必須由財(cái)務(wù)合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、及固定的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格，按經(jīng)批準(zhǔn)后，于決算時(shí)處理完畢。、盤盈的固定，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。、盤虧的固定，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊。、的固定的變價(jià)收入(減除費(fèi)用后的凈額)與固定凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其作業(yè)外支出處理。、對(duì)固定的購(gòu)入、都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)

24、置固定明細(xì)帳進(jìn)行核算。十四、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)對(duì)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用的管理，防止，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提效益。十五、銀行帳戶必須遵守銀行的開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳。十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由按代管。、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)衡。 十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得變支付方式和用途

25、;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理同意不能變轉(zhuǎn)款單位名稱。二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相，銀行余款與銀行對(duì)帳單相，現(xiàn)金、銀行帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行總帳數(shù)額相二、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支。二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得兌付現(xiàn)金。二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及支票均必須存放柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上。二十四、正常的辦公

26、費(fèi)用，必須有正式，齊全，經(jīng)手人、門人，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。二十五、未經(jīng)董事會(huì)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保。二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的負(fù)帶。其他事項(xiàng)二十七、按照上級(jí)主管門的，及時(shí)報(bào)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)。二、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。二十九、配合業(yè)務(wù)門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。 三十、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等門的檢查指導(dǎo)，并按其不斷完善、進(jìn)工作。第三篇：企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)：文獻(xiàn)綜述馬方馮建海正

27、潭摘要：近年來，企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)發(fā)展迅速，引起了界和實(shí)務(wù)界的 廣泛關(guān)注，本文從治理、審計(jì)、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)委派四個(gè)方面梳理了近十年的財(cái)務(wù)文獻(xiàn)。從不同的視角梳理、評(píng)述這些不同的觀點(diǎn)有利于在理論上豐富我國(guó) 企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)，實(shí)踐上指導(dǎo)企業(yè)提財(cái)務(wù)水。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)治務(wù)委派預(yù)算管理（可以）當(dāng)前財(cái)政緊張，和多國(guó)面臨主權(quán)用，與企業(yè)均面臨嚴(yán)重，因此，實(shí)施有效的財(cái)務(wù)的重要性不言而喻。年月 日，我國(guó)財(cái)政、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)在企業(yè)內(nèi)基本規(guī)的基之上發(fā)布了企業(yè)內(nèi)配套指引，基本規(guī)及配套指 引的發(fā)布引起了理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)內(nèi)新一輪的，財(cái)務(wù)作為內(nèi)的自然成了國(guó)內(nèi)廣泛關(guān)注的焦點(diǎn)，梳理分析眾多的觀點(diǎn)，既有利于 在理論上豐富財(cái)務(wù)的內(nèi)容和，又有益

28、于在實(shí)踐中指導(dǎo)企業(yè)提財(cái)務(wù)水。一、治理與財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)是內(nèi) 的一個(gè)子系統(tǒng)，它受利益相關(guān)者尤其是以股東為首的利益相關(guān)者的。與其他內(nèi)相比，財(cái)務(wù)與治理在目標(biāo)導(dǎo)向、方式有許多相同之 處。他們的共有實(shí)質(zhì)都是在所有權(quán)與經(jīng)權(quán)相的下，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)權(quán)的最優(yōu)配置。華，聶海濤（）對(duì)-主流刊物上所 發(fā)表的有關(guān)文獻(xiàn)為，系統(tǒng)分析與總結(jié)了我國(guó)內(nèi)的選題、主要關(guān)注點(diǎn)及其的演變路徑等，發(fā)現(xiàn)治理與內(nèi)理論受的 關(guān)注度最。作為內(nèi)的內(nèi)容，財(cái)務(wù)自然在關(guān)注之中。程新生等（）認(rèn)為建立治理結(jié)構(gòu)的目的之一是為了確保財(cái)務(wù)有效運(yùn)行 。張先治等（，）則認(rèn)為有效的實(shí)施財(cái)務(wù)需要構(gòu)造一個(gè)包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及管理者的治理結(jié)構(gòu)-?；?治理的財(cái)務(wù)有兩個(gè)層次：一是基

29、于經(jīng)者層面上的財(cái)務(wù)；二是基于所有者層面上對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的以及再。前者在國(guó)內(nèi)以湯谷良為代表，湯谷良 （，）提出財(cái)務(wù)分層理論即股東、董事會(huì)與財(cái)務(wù)經(jīng)理三個(gè)層次。他認(rèn)為董事會(huì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)是經(jīng)者財(cái)務(wù)，處于財(cái)務(wù)管理的 地位-。湯（）從財(cái)務(wù)的主體、目標(biāo)、客體以及實(shí)現(xiàn)方式四個(gè)方面對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，他認(rèn)為：財(cái)務(wù)的主體是董事 會(huì)；目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值最大化，是代理成本與財(cái)務(wù)收益的均衡，是企業(yè)現(xiàn)實(shí)的低成本和未來收益的，而不僅僅是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)實(shí)的合規(guī)性、有效 性；客體首先是人（經(jīng)者、財(cái)務(wù)經(jīng)理等管理者、員工）以及由此形成的內(nèi)外財(cái)務(wù)，其次才應(yīng)該是各種不同的企業(yè)財(cái)務(wù)（資金、人力、息）或現(xiàn) 金流轉(zhuǎn)；實(shí)現(xiàn)方式應(yīng)該是一系

30、列激勵(lì)措施與約段的。后者在國(guó)內(nèi)以謝志代表，謝志華（）認(rèn)為在兩權(quán)過程中會(huì)出現(xiàn)出資者系列和經(jīng) 者系列且兩者之間表現(xiàn)為財(cái)務(wù)，出資者對(duì)其所資本的管理為財(cái)務(wù)管理，其本質(zhì)上就是對(duì)經(jīng)者財(cái)務(wù)行為的約束，以確保其資本安全和升值，且資 本的安全必須通過對(duì)經(jīng)者財(cái)務(wù)的約束才能實(shí)現(xiàn)。持同樣觀點(diǎn)的還有心合（），他從企業(yè)的性質(zhì)出發(fā)，將財(cái)務(wù)的本質(zhì)界定為一種以共 同所有權(quán)為基的財(cái)務(wù)權(quán)和財(cái)務(wù)收益分配權(quán)在利益相關(guān)者之間的有效，構(gòu)建了一個(gè)外利益相關(guān)者（出資者、債權(quán)人、）、經(jīng)者、專業(yè)財(cái)務(wù)和普 通員工“四位一體”的財(cái)務(wù)體系，并強(qiáng)調(diào)“外利益相關(guān)者”處于財(cái)務(wù)權(quán)分享的層次?；谥卫硪暯莵碡?cái)務(wù)是 近年來財(cái)務(wù)理論發(fā)展的一個(gè)新前沿，國(guó)內(nèi)學(xué)者在兩者的

31、內(nèi)容、目標(biāo)以及方式上取得了較為一致的認(rèn)可，但在財(cái)務(wù)的主體即經(jīng)者財(cái)務(wù)和所有者財(cái)務(wù)，國(guó) 內(nèi)多傾向于經(jīng)者財(cái)務(wù)，而對(duì)所有者財(cái)務(wù)的接近于“”狀態(tài)。理論的缺少會(huì)引起財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)的缺位，層出不窮的財(cái)務(wù)案與此不無。二、審計(jì)與財(cái)務(wù)一般來說，現(xiàn)代的審計(jì)分為內(nèi)審計(jì)和外審計(jì)。內(nèi)審計(jì)是“門或單位內(nèi)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)，按照相關(guān)法規(guī)等標(biāo)準(zhǔn)，采用專門的程序和， 對(duì)本門、本單位的財(cái)務(wù)收支及其活動(dòng)進(jìn)行審核，檢查其、合規(guī)性和效益性，并提出建議和意見，以加強(qiáng)經(jīng)管理、提效益的一種監(jiān)督活 動(dòng)?！眹?guó)際內(nèi)審計(jì)協(xié)會(huì)（IIA）將內(nèi)審計(jì)定義為“一種旨在增加價(jià)值和善運(yùn)的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，它通過系統(tǒng)化、規(guī)化的 來評(píng)價(jià)和善管理、內(nèi)和治理程序的效果，以幫

32、助實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。”內(nèi)審計(jì)本身就是內(nèi)的一分，或者是對(duì)內(nèi)的再，它的職能包括兩方面，一是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表息的與公允性進(jìn)行審計(jì)，這是內(nèi)審計(jì)的最為首要的職能；二是對(duì)企業(yè)內(nèi)等情況進(jìn)行的審 計(jì)，這將成為內(nèi)審計(jì)職能今后的重點(diǎn)發(fā)展方向。何玉（）以興業(yè)銀行職務(wù)舞弊案為例說明，為預(yù)防職務(wù)舞弊，保障內(nèi)機(jī)制的有效運(yùn) 行，必須建立健全內(nèi)審計(jì)機(jī)制。程新生等（）認(rèn)為狹義上的內(nèi)審計(jì)機(jī)制有內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)會(huì)構(gòu)成，內(nèi)審計(jì)是內(nèi)的重要組成 分，審計(jì)會(huì)是治理的關(guān)鍵機(jī)構(gòu)之一，同時(shí)擁有這兩者的內(nèi)審計(jì)機(jī)制對(duì)于提財(cái)務(wù)水有顯著的。徐哲，潘志芳（）的表明 內(nèi)審計(jì)作為內(nèi)財(cái)務(wù)環(huán)境的主要因素，在實(shí)際執(zhí)行中還存在性差、審計(jì)素質(zhì)較低、審計(jì)圍過窄等。類似的還有時(shí)現(xiàn)等 （

33、），他們基于問卷的分析表明，除了存在上述以外，在內(nèi)審計(jì)選擇上與國(guó)外企業(yè)的導(dǎo)向?qū)徲?jì)相比，國(guó)內(nèi)企業(yè)更多的是選擇“賬項(xiàng)基 審計(jì)、多種方式交叉使用”。因此，整合審計(jì)、優(yōu)化審計(jì)、提升內(nèi)審計(jì)的、保證內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)的性，是提我國(guó)企業(yè)內(nèi)審計(jì) 效果，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督作用的根本出路。年頒布的企業(yè)內(nèi)配套指引上市必須對(duì)本內(nèi)的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露 內(nèi)控自我評(píng)價(jià)，并應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)的有效性進(jìn)行審計(jì)。這里的審計(jì)指的就是外審計(jì)，所謂外審計(jì)是指于和企事業(yè) 單位以外的審計(jì)機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的審計(jì)，以及于執(zhí)行業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)所所接受的審計(jì)。楊德明等（）認(rèn)為外審計(jì)和內(nèi)有很多相似之處，它們都能 夠降低代理成本，保證財(cái)務(wù)質(zhì)量。作者的進(jìn)一步

34、發(fā)現(xiàn)兩者在降低代理成本時(shí)有一定的替代作用，即在質(zhì)量的審計(jì)環(huán)境中，內(nèi)發(fā)揮作用降低代理成本 的作用弱；反之，在低質(zhì)量的審計(jì)環(huán)境中，內(nèi)降低代理的作用強(qiáng)。持類似觀點(diǎn)的還有馬珩，劉益（），他們認(rèn)為如果被評(píng)審單位的內(nèi)控 制系統(tǒng)運(yùn)行良好，外審計(jì)就可以就可以縮小抽樣圍對(duì)進(jìn)行評(píng)價(jià)。在實(shí)踐中，外審計(jì)的主體一般是會(huì)計(jì)事務(wù)所，張川等（）的 實(shí)證發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)的評(píng)價(jià)與業(yè)績(jī)呈正相關(guān)。究其原因，審計(jì)的內(nèi)評(píng)價(jià)不僅包括了企業(yè)自身的內(nèi)評(píng) 價(jià)，還具有其他息含量，從而促進(jìn)了企業(yè)業(yè)績(jī)提。但是就我國(guó)目前外審計(jì)與企業(yè)內(nèi)一系列實(shí)踐來看，還存在諸多。袁敏（）針對(duì)上市 年的年報(bào)中披露的內(nèi)審計(jì)情況進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)外審計(jì)在對(duì)內(nèi)審計(jì)意見

35、存在名稱不一致、依據(jù)不同、意見發(fā)表方式存在差異、審計(jì)類型不 同、發(fā)表意見等。借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)基本規(guī)以及配套指引中審計(jì)配套應(yīng)用指南對(duì)企業(yè)內(nèi)進(jìn)行規(guī) 審計(jì)是提內(nèi)審計(jì)質(zhì)量的基本依據(jù)。關(guān)于審計(jì)與財(cái)務(wù)的，國(guó)內(nèi)大多從內(nèi)審計(jì)和外審計(jì)兩個(gè)視角進(jìn)行，就以上兩個(gè)視角的現(xiàn) 狀來看，基于內(nèi)審計(jì)視角的多傾向于規(guī)性，缺少實(shí)證性，且大多數(shù)都的選擇了“內(nèi)”這廣義圍，而對(duì)其內(nèi)容財(cái)務(wù)卻少有 關(guān)注?；谕鈱徲?jì)視角文獻(xiàn)大都能夠上市的數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)證，在一定程度上豐富了審計(jì)與財(cái)務(wù)的，為新的理論假設(shè)提供了客觀 的實(shí)證。但是在過程中，相關(guān)對(duì)西方經(jīng)典引用、模仿較多，缺乏創(chuàng)新性，最常見的就是很多都對(duì)內(nèi)與外審計(jì)的替代效應(yīng)進(jìn)行重復(fù)

36、 的驗(yàn)證，不同的只是地域和時(shí)間，而缺乏新穎性的拓展。三、預(yù)算管理與財(cái)務(wù)預(yù)算管理作為一種有效的財(cái)務(wù)手段，目前已越來越 受到廣泛關(guān)注和應(yīng)用，于增彪等（）對(duì)大DMBA進(jìn)行問卷發(fā)現(xiàn)，我國(guó).%的企事業(yè)單位已實(shí)行預(yù)算管理，作為企業(yè)實(shí) 現(xiàn)決策與的有效手段，預(yù)算管理是企業(yè)日常經(jīng)的不可或缺的工具，界和實(shí)務(wù)界主要從功能、概念、模式等方面對(duì)其進(jìn)行。佟成生等（） 認(rèn)為預(yù)算管理的基本功能是決策和，前者是指通過預(yù)算過程將中某些專屬知識(shí)和息傳遞到的另一門，以便做出配置決策，具體包括：溝通、協(xié) 調(diào)、計(jì)劃、配置功能；后者是指以設(shè)定好的并層層分解的預(yù)算目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，并將和報(bào)酬，起到行為的目的， 具體包括：經(jīng)

37、、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、激勵(lì)功能。于增彪（）將預(yù)算管理在概念上分為具有的三類，一是成本費(fèi)用預(yù)算，這是我國(guó)最早的預(yù)算 管理形式，在我國(guó)中小型企業(yè)廣為采用；二是資金預(yù)算，是成本預(yù)算的進(jìn)一步發(fā)展，在我國(guó)大型企業(yè)或集團(tuán)廣為流行；三是全面預(yù)算管理，它是預(yù)算管理的最級(jí)形 式，是資金預(yù)算的進(jìn)一步延伸。旨在提成本和資金使用效率的全面預(yù)算管理，是們近年來關(guān)注的又一焦點(diǎn)。羅曉文，朱蓮美（）從內(nèi) 的五大要素角度闡述了全面預(yù)算是內(nèi)的基，內(nèi)措施要靠全面預(yù)算來落實(shí)，同時(shí)全面預(yù)算管理對(duì)內(nèi)有一定的統(tǒng)馭作用。朱元午 （）認(rèn)為全面預(yù)算管理是按照全局觀念管理企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)活動(dòng)的方式，對(duì)其注入較新的理論和相應(yīng)，可以“擔(dān)當(dāng)”財(cái)務(wù)系統(tǒng)之主線 的重任

38、。為達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，作者提出了五個(gè)相關(guān)配套措施：設(shè)立企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的，如財(cái)務(wù)會(huì)等；財(cái)務(wù)管理的選擇和財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置；重 大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批；財(cái)務(wù)考評(píng)；財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)于預(yù)算管理模式早期的大多認(rèn)同按照產(chǎn)品生命期來劃分，即將預(yù)算管理模式分 為資本預(yù)算為主（市場(chǎng)進(jìn)入期）預(yù)算為主（市場(chǎng)增長(zhǎng)期）、成本預(yù)算期為主（市場(chǎng)成熟期）以及現(xiàn)金預(yù)算期為主（市場(chǎng)期）（，；允，許 美蓉，；龐穎，）。-于增彪等（）認(rèn)為此種劃分適合單一產(chǎn)品企業(yè)，對(duì)于多產(chǎn)品的集團(tuán)則指導(dǎo)意義，同時(shí)這 四種模式明顯忽略了利潤(rùn)預(yù)算。基于此，作者將國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)與我國(guó)的具體實(shí)踐結(jié)合起來，按照企業(yè)所有制形式和產(chǎn)品或的供求，將預(yù)算管理系統(tǒng)劃分為產(chǎn) 能導(dǎo)向、導(dǎo)向和

39、利潤(rùn)導(dǎo)向。國(guó)忠（）則認(rèn)為不同類型的企業(yè)集團(tuán)宜采取與其管理目標(biāo)相適應(yīng)的預(yù)算模式，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)大多為 型，較適宜采用折中型預(yù)算管理模式，即將型和分權(quán)型的折中。我國(guó)預(yù)算管理從理論提出到實(shí)踐運(yùn)用，取得了巨大的成果，國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)已能夠建立預(yù)算管理 系統(tǒng)，但是目前我國(guó)的預(yù)算管理系統(tǒng)還不夠完善，特別是全面預(yù)算管理尚未到位。楊有紅（）指出我國(guó)預(yù)算管理工作做的十分到位的企業(yè)很少，在 當(dāng)前的預(yù)算管理中存在：預(yù)算與脫節(jié)，忽略預(yù)算管理先導(dǎo)性工作，將預(yù)算僅僅當(dāng)成財(cái)會(huì)門的事，沒有進(jìn)行全過程、全方位的預(yù)算管理。以企業(yè)內(nèi)基本 規(guī)和企業(yè)內(nèi)應(yīng)用指引第號(hào)全面預(yù)算為指導(dǎo)，作者認(rèn)為整合企業(yè)預(yù)算管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)與預(yù)算管理的相互嵌入，是

40、提升企業(yè)預(yù)算管 理，推動(dòng)企業(yè)實(shí)施、提經(jīng)效率的重要途徑。通過對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)的梳理，我們發(fā)現(xiàn)不同的者，不同的企業(yè)對(duì)預(yù)算管理的概念界 定、預(yù)算內(nèi)容與環(huán)節(jié)、預(yù)算管理模式尚未達(dá)成意見，在實(shí)際作中存在預(yù)算與、獎(jiǎng)懲制度以及一些非財(cái)務(wù)指標(biāo)相互脫節(jié)，預(yù)算管理徒有，預(yù)算“剛性” 現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，大多數(shù)人至包括一些理論工作者仍然把預(yù)算僅僅當(dāng)成是財(cái)務(wù)門的“自足自樂”。遺憾的是此類雖已被和財(cái)務(wù)工作者所認(rèn)識(shí)，但至今還沒 有可行的。四、財(cái)務(wù)委派與財(cái)務(wù)作為財(cái)務(wù)的具體手段，財(cái)務(wù)委派制自年在試行，經(jīng)過近年的實(shí)踐 和完善，目前在國(guó)內(nèi)大分企業(yè)尤其是集團(tuán)企業(yè)中已得到普遍應(yīng)用。財(cái)務(wù)委派制是指母為集團(tuán)整體利益，強(qiáng)化對(duì)子經(jīng)管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)與監(jiān)督，由

41、 母向子委派財(cái)務(wù)（總監(jiān)），并納入母財(cái)務(wù)門的。實(shí)踐證明（言，；邵進(jìn)興，；葉新剛等，； 何力民，）財(cái)務(wù)委派制有利于母強(qiáng)化對(duì)子或分的財(cái)務(wù)監(jiān)督，提資金使用效益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)，完善法理結(jié)構(gòu)，提會(huì)計(jì)息質(zhì)量， 保證國(guó)有保值增值等-。然而，還有一分（，；于彪，）認(rèn)為在目前的會(huì)計(jì)框架下我國(guó)的財(cái)務(wù)委派制不合邏輯、 “徒有”、“爹不疼，娘不愛”，正處于的“境地”-。究其原因，所有者的缺位，經(jīng)者的；財(cái)務(wù)委派總監(jiān)職能與定位不 明確；激勵(lì)約束機(jī)制“不到位”導(dǎo)致委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)與子管理層之間的“合謀”（樓土明，；耿云，；蘇靜，）是其主要原因-。為此，對(duì)財(cái)務(wù)委派進(jìn)行正確的職能定和定位，建立健全的委派管理和激烈約束機(jī)制是們針對(duì)財(cái)務(wù)委

42、派制現(xiàn)存的提出的對(duì) 策建議。五、結(jié)語(yǔ)國(guó)內(nèi)對(duì)財(cái)務(wù)的起步較晚，對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)的理論和實(shí)踐規(guī)還處于探索階段，但許多理論和 實(shí)踐規(guī)開始嘗試將與財(cái)務(wù)有關(guān)的學(xué)、管理學(xué)、系統(tǒng)等理論融進(jìn)財(cái)務(wù)的理論與實(shí)踐。許多企業(yè)也正致力于探索適合自己需要的財(cái)務(wù)管理體 系，也有越來越多的財(cái)務(wù)實(shí)際工作者投入財(cái)務(wù)管理的，并且出現(xiàn)一些水較的實(shí)踐案例和應(yīng)用成果。但是財(cái)務(wù)的仍然存在很多不足之處，包 括：，在國(guó)內(nèi)相關(guān)財(cái)務(wù)文獻(xiàn)中，關(guān)于財(cái)務(wù)的內(nèi)容少之又少，它們要么是內(nèi)含在一般的財(cái)務(wù)管理之中，要么是隱藏在廣義的內(nèi)之中，缺少它應(yīng)有的相對(duì)性，而實(shí)踐中的財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行過程及其結(jié)果的強(qiáng)烈理論層面上而先進(jìn)的財(cái)務(wù)。第二，國(guó)內(nèi)在財(cái)務(wù)方面的存在重“作”層面的

43、而輕建設(shè)的,且在建設(shè)的上國(guó)內(nèi)又存在各自為政、就事論事的傾向，無法與的整體、治理結(jié)構(gòu)彌合。第三，財(cái)務(wù)的理論和實(shí)踐的創(chuàng)新思維不夠強(qiáng)烈，仍然存在較多地對(duì)西方財(cái)務(wù)理論的簡(jiǎn)單模仿，缺少原創(chuàng)性成果，西方經(jīng)驗(yàn)的本土化和財(cái)務(wù)管理的企業(yè)個(gè)性化任重道遠(yuǎn)。第四，對(duì)財(cái)務(wù)的執(zhí)行有效性較少，嚴(yán)重忽略了評(píng)價(jià)、執(zhí)行、獎(jiǎng)懲等環(huán)節(jié)，使很多；第五，國(guó)內(nèi)多集中于規(guī)性的，實(shí)證性的較少，特別是在新的環(huán)境下，新的理論迫切需要實(shí)證證據(jù)予以。文獻(xiàn)朱元午.財(cái)務(wù)M.：社，.華，聶海濤.我國(guó)內(nèi)的主線及其演變：-J.會(huì)計(jì)，（）：-.程新生，季迎欣，麗麗.治理對(duì)財(cái)務(wù)的來自我國(guó)制造業(yè)上市的證據(jù)J.會(huì)計(jì)，（）：-.張先治，袁克利.治務(wù)契約與財(cái)務(wù)J.會(huì)計(jì)，（

44、）：-.張先治，戴文濤.治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)程度的實(shí)證分析J.財(cái)經(jīng)，（）：-.湯谷良.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)的產(chǎn)權(quán)思考J.會(huì)計(jì)，（）：湯谷良.經(jīng)者財(cái)務(wù)論兼論現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)分層管理架構(gòu)J.會(huì)計(jì)，（）：-.湯谷良.財(cái)務(wù)新論兼論現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)的再造J.會(huì)計(jì)，（）：-.謝志華.經(jīng)者財(cái)務(wù)論J.會(huì)計(jì)，（）：-.心合.利益相關(guān)者和財(cái)務(wù)J.財(cái)經(jīng)，（）：-.越冬.內(nèi)審計(jì)職能：國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述J.審計(jì)，（）：-.民.現(xiàn)代審計(jì)與內(nèi)J.財(cái)會(huì)月刊，（）：-.賀穎奇，陳佳俊.當(dāng)代國(guó)際內(nèi)審計(jì)的變化與內(nèi)審計(jì)的發(fā)展機(jī)會(huì)J.審計(jì)，（）：-.何玉.職務(wù)舞弊與內(nèi)、內(nèi)審計(jì)兼評(píng)興業(yè)銀行職務(wù)舞弊案例J.審計(jì)，（）：-.程新生，孫利軍，耿祎雯.企業(yè)內(nèi)審計(jì)進(jìn)了財(cái)務(wù)效

45、果？來自上市的證據(jù)J.當(dāng)代財(cái)經(jīng)，（）：-.徐哲，潘志芳.內(nèi)審計(jì)與企業(yè)內(nèi)環(huán)境建設(shè)J.財(cái)會(huì)（版），（）：-.時(shí)現(xiàn)，勇，易仁萍.國(guó)內(nèi)外企業(yè)內(nèi)審計(jì)發(fā)展?fàn)顩r之比較基于問卷分析J，（）：-.楊德民，林斌，彥超.內(nèi)、審計(jì)質(zhì)量與資金占用J.審計(jì)，（）：-.馬珩，劉益.內(nèi)與現(xiàn)代審計(jì)的J.審計(jì)與，（）：-.張川，沈紅波，梓.內(nèi)的有效性、審計(jì)評(píng)價(jià)與企業(yè)J.審計(jì)，（）：-.袁敏.上市內(nèi)審計(jì)：與進(jìn)來自年年報(bào)的證據(jù)J.審計(jì)，（）：-.于增彪，袁光華，劉桂英，邢如其.關(guān)于集團(tuán)預(yù)算管理系統(tǒng)的框架J.會(huì)計(jì)，（）：-.佟成生，潘飛，吳俊.企業(yè)預(yù)算管理的功能：決策，抑或？J.會(huì)計(jì)，（）：-.于增彪.全面預(yù)算管理：從概念說起J.財(cái)務(wù)

46、與會(huì)計(jì)，（）：-.羅曉文，朱蓮美.論全面預(yù)算和內(nèi)的J財(cái)會(huì)月刊（會(huì)計(jì)），（）：-.朱元午.淺談財(cái)務(wù)之主線J.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，（）：-.企業(yè)預(yù)算管理及其模式J.會(huì)計(jì)，（）：允，許美蓉.我國(guó)企業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀分析及其建議A.企業(yè)內(nèi)與預(yù)算管理專題研討會(huì)C，.龐穎.強(qiáng)化預(yù)算管理和實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的系統(tǒng)觀A.企業(yè)內(nèi)與預(yù)算管理專題研討會(huì)C，.國(guó)忠.企業(yè)集團(tuán)預(yù)算模式及其選擇J.會(huì)計(jì)，（）：-.楊有紅.整合預(yù)算和內(nèi)控進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理系統(tǒng)J.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，（）：-.耿云.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總派制反思A.學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)年會(huì)暨第次理論研討會(huì)集（下）C，：-.言.關(guān)于會(huì)計(jì)委派制試點(diǎn)情況的J.財(cái)會(huì)，（）：-.邵進(jìn)興.關(guān)于“會(huì)計(jì)委派制

47、”的若干J.會(huì)計(jì)，（）：-.葉新剛，趙瑋.試論會(huì)計(jì)委派制的可行性J.，（）：-.何力民.委派財(cái)務(wù)總監(jiān)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督廣鋼集團(tuán)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的實(shí)踐和思考J.冶金財(cái)會(huì)，（）：-.“會(huì)計(jì)委派制”的四個(gè)悖論及應(yīng)采取的對(duì)策J.數(shù)量，（）：-.于彪.委派制不合邏輯J.新，（）：.樓土民.我國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)督機(jī)制分析J.論壇，（）：-.蘇靜.派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控的實(shí)施：基于代理理論的視角J.會(huì)計(jì)，（）：-.第四篇：財(cái)務(wù)內(nèi)管理財(cái)務(wù)內(nèi)管理程序章總則條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)，規(guī)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提經(jīng)管理水和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的，結(jié)合本實(shí)際情況，特制定本。第二條本財(cái)務(wù)內(nèi)由財(cái)務(wù)，其基本任務(wù)和是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的

48、計(jì)劃、核算、分析和考核等內(nèi)工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)投資決算、有效各項(xiàng)，努力提的效益。第三條建立和健全的內(nèi)。第四條本內(nèi)的基本原則。分隔，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)門或一個(gè)人全包辦，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。審批稽核，任何業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)門的審核與稽核。明確，各門和要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人。憑證，建立和健全憑證及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)歸檔。例行核對(duì)，對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。第二章財(cái)務(wù)收支內(nèi)第五條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算。在財(cái)務(wù)的指導(dǎo)下

49、，各門要編好月份和現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一，提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)。在財(cái)務(wù)的指導(dǎo)下，所屬企業(yè)要編好月份和資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一，提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬分，即為全的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。第六條建立定額備用金。各門零用現(xiàn)金定額如下：生產(chǎn)元銷 元采購(gòu) 元開發(fā)元辦公室元對(duì)各門零用現(xiàn)金實(shí)行限額審核報(bào)銷辦法。（）各門單項(xiàng)支出低于 元的，先備用現(xiàn)金，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的單據(jù)附在后面，經(jīng)本門人確認(rèn)呈總經(jīng)理簽后，再到財(cái)務(wù)辦理審核報(bào)銷手續(xù)，到出

50、納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充門備用金。（）各門單項(xiàng)支出于 元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款門填制“請(qǐng)款單”，經(jīng)歸口的人簽批后，到財(cái)務(wù)辦理預(yù)支款手續(xù)，到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。（）用款門辦妥購(gòu)置物品驗(yàn)收或等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的單據(jù)（在背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多（或少補(bǔ)款）手續(xù)。（）所取得的單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月，不得掛賬。第七條執(zhí)行按簽批權(quán)限審批付款，以為準(zhǔn)。 所有支出，由各門人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。因

51、經(jīng)需要代收、代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)審核批準(zhǔn)，必須堅(jiān)持先收后付，不變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。第三章資金內(nèi)第八條建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工。財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)置專職出納員，辦理資金（現(xiàn)金、銀行）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行賬外，不得保管憑證及其他賬目。第九條加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金（包括銀行）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表，并經(jīng)內(nèi)稽核和兌換外幣。第十條現(xiàn)金的使用圍。依照有關(guān)門現(xiàn)金管理，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差費(fèi)、零星、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。第條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所

52、有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票章，須分別掌管，不得由包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。第十二條收付款項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行的收支，均須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款。第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常天的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存；企業(yè)單位間的往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。第十四條及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行賬和結(jié)賬?，F(xiàn)金賬按幣種設(shè)置，銀行賬按分別設(shè)置，每日均須結(jié)

53、出余額。由出納每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相，由會(huì)計(jì)每月核對(duì)銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單，并調(diào)節(jié)其相。第四章對(duì)外投資內(nèi)第十五條長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。長(zhǎng)期投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的，經(jīng)過經(jīng)理辦公會(huì)決定后方可實(shí)施。財(cái)務(wù)門要為決策提出意見，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記。主管長(zhǎng)期投資的門，要有兩人以上的共同管理，對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購(gòu)入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦名下。對(duì)長(zhǎng)期

54、投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄，實(shí)施定期盤點(diǎn)。對(duì)投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)）清點(diǎn)（）一次和檢查經(jīng)情況；對(duì)非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對(duì)股票和債券投資，由財(cái)務(wù)門做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱）、購(gòu)入成本、收取的股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相。如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，視具體情況授權(quán)財(cái)務(wù)或委托會(huì)計(jì)事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。第十六條短期投資。短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)門和主要人辦理。

55、一般按照經(jīng)辦提出主管審核總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)際投資驗(yàn)收登記到期收回的程序辦理。有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等可參照長(zhǎng)期投資辦法進(jìn)行。短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)門經(jīng)情況進(jìn)行審計(jì)，并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，可委托會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。第五章銷貨與收款內(nèi)第十七條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)歸口由市場(chǎng)辦理，其他門及未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。業(yè)務(wù)一般按接受通知生產(chǎn)銷貨通知賒銷發(fā)（送）貨開票收票結(jié)算等程序辦理。第條業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，業(yè)收入計(jì)劃，承接購(gòu)貨的“訂貨單”，通知生產(chǎn)門生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。第十九條由財(cái)務(wù)專人登記保管，業(yè)開票，發(fā)出銷貨通知給倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨和運(yùn)輸門發(fā)運(yùn)或送貨。第二十條銷貨業(yè)務(wù)的貨

56、款，應(yīng)全通過財(cái)務(wù)審核結(jié)算收款，在上加蓋財(cái)務(wù)收款章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過用，財(cái)務(wù)應(yīng)相互核對(duì)銷貨、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。第由業(yè)制定目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等的處理，由財(cái)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督。第二十二條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，由業(yè)按辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第六章購(gòu)貨與付款內(nèi)第企業(yè)的購(gòu)貨業(yè)務(wù)應(yīng)歸口由供應(yīng)辦理，其他門未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購(gòu)貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購(gòu)訂貨到貨驗(yàn)收付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。第二十四條供應(yīng)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)需要和庫(kù)存情況采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃采購(gòu)訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同條款清楚、明確、內(nèi)容全面。第二十五條市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，由使用

57、門根據(jù)需求提出“請(qǐng)購(gòu)單”，報(bào)經(jīng)供應(yīng)審批后辦理，較大采購(gòu)項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。第二十六條所有購(gòu)貨業(yè)務(wù)須做到準(zhǔn)、質(zhì)量好、低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸方便等。 第二十七條采購(gòu)到貨，要由倉(cāng)庫(kù)和質(zhì)量檢驗(yàn)門進(jìn)行驗(yàn)收，并由倉(cāng)庫(kù)保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)人在驗(yàn)收單上簽章。第二條不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，購(gòu)貨付款手續(xù)均由供應(yīng)辦理。第二十九條到貨驗(yàn)收付款后，由供應(yīng)請(qǐng)款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、賬單附在請(qǐng)款單聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財(cái)務(wù)辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第三十條財(cái)務(wù)核對(duì)從倉(cāng)庫(kù)簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)報(bào)銷轉(zhuǎn)來的賬單所附的驗(yàn)收單，以掌握購(gòu)貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款、報(bào)銷及在途物資的情況。第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)第三條有關(guān)生務(wù)

58、由生產(chǎn)。對(duì)于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和，應(yīng)由生產(chǎn)和財(cái)務(wù)及所有有關(guān)門建立成本制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的圍和標(biāo)準(zhǔn)。第三十二條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料，按消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。第三十三條加事和管理，核實(shí)的計(jì)算與發(fā)放，正確處理及福利費(fèi)的核算與分配。第三十四條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。第三十五條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。第三十六條對(duì)期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、業(yè)費(fèi)用、費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要合圍和標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。第八章存

59、貨與倉(cāng)庫(kù)內(nèi)第三十七條加強(qiáng)存貨和倉(cāng)庫(kù)的管理，建立倉(cāng)庫(kù)核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。 第三條實(shí)行“實(shí)地盤存制”。第三十九條存貨計(jì)價(jià)。按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)均法計(jì)價(jià)。按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計(jì)劃計(jì)價(jià)，期末分?jǐn)偛町悺５谒氖畻l低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。第九章與人事內(nèi)第四條職工的聘用、離職和起薪、停薪及變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由人力及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算發(fā)放的依據(jù)。第四十二條的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤、工時(shí)產(chǎn)量記錄、標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)進(jìn)行。并根據(jù)總額和有關(guān)門的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)

60、費(fèi)。第四十三條對(duì)職工的賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)門和人力依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)扣款。第四十四條領(lǐng)取均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其或其同組代領(lǐng)并簽章。在期限內(nèi)未領(lǐng)取的，應(yīng)財(cái)務(wù)記入“其他應(yīng)付款”賬戶。第四十五條根據(jù)成本核算辦法，將及職工福利，按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位標(biāo)準(zhǔn)，合理分配計(jì)入產(chǎn)品成本、制造費(fèi)用、費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。第十章收入利潤(rùn)內(nèi)第四十六條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主業(yè)務(wù)收入，要全及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的成本、相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的業(yè)及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主業(yè)務(wù)利潤(rùn)。第四十七條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。第