江蘇潤(rùn)祥建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制

1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word第一章 總那么(n me)第一條 為加強(qiáng)(jiqing)江蘇潤(rùn)祥建設(shè)(jinsh)集團(tuán)以下簡(jiǎn)稱(jinchng)集團(tuán)的會(huì)計(jì)(kui j)和財(cái)務(wù)工作，根據(jù)?公司法?、?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?、?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?、?企業(yè)財(cái)務(wù)通那么?、?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?，結(jié)合本集團(tuán)的具體情況，制定本制度。第二條 本制度適用于集團(tuán)本部及集團(tuán)所屬各公司包括鎮(zhèn)江索普建筑安裝工程有限責(zé)任公司、鎮(zhèn)江潤(rùn)祥市政工程、鎮(zhèn)江廊橋裝飾工程、鎮(zhèn)江祥盛房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、鎮(zhèn)江伊斯特新型建筑材料有限責(zé)任公司、鎮(zhèn)江祥順建設(shè)材料、鎮(zhèn)江伊斯特物流和金壇祥盛

2、精制鈣化及集團(tuán)以后成立的公司，以下簡(jiǎn)稱各公司。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。第三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理。第四條 集團(tuán)設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，協(xié)助集團(tuán)總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作。集團(tuán)設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任對(duì)全集團(tuán)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作協(xié)調(diào)，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理。集團(tuán)設(shè)審計(jì)部，審計(jì)部主任對(duì)全集團(tuán)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審查與監(jiān)督。各公司(n s)根據(jù)需要設(shè)立財(cái)務(wù)部門。第五條 集團(tuán)(jtun)每年(minin)對(duì)各公司(n s)財(cái)務(wù)(ciw)指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，主要考核現(xiàn)金流、資產(chǎn)保值增值、企業(yè)效益等。第六條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部、集團(tuán)審計(jì)部和各公司可根據(jù)本制度的授權(quán)，在不違背本制度原那么的前提下，制定具

3、體的實(shí)施方法和操作流程，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后公布施行。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)崗位第七條 集團(tuán)總經(jīng)理主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)分管全集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。第八條 集團(tuán)總經(jīng)理職責(zé)：根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度行使管理職權(quán)；接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的檢查監(jiān)督；根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模確定集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置；提名集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)人選經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后任命；任命集團(tuán)和各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；行使董事會(huì)授予的投資權(quán)。集團(tuán)總經(jīng)理的工作對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。第九條 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)：具體組織執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度；組織制定集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行本集團(tuán)的預(yù)算、財(cái)務(wù)收

4、支方案、信貸方案，擬定資金籌措和使用方案；負(fù)責(zé)本集團(tuán)的本錢費(fèi)用預(yù)測(cè)、方案、控制、核算、分析和考核；建立健全財(cái)務(wù)核算制度；定期或不定期組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部所屬單位的資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支和效益情況進(jìn)行審計(jì)、檢查、監(jiān)督；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)和各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核；集團(tuán)內(nèi)調(diào)整一般財(cái)務(wù)人員崗位要征得財(cái)務(wù)總監(jiān)的同意。財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作對(duì)集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第十條 集團(tuán)(jtun)財(cái)務(wù)部主任(zhrn)職責(zé)：宣傳(xunchun)、貫徹、執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和法規(guī)；組織(zzh)擬修定內(nèi)部(nib)財(cái)務(wù)管理方法；組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，落實(shí)本錢、費(fèi)用、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)；參與研究和審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，檢查監(jiān)督本錢、

5、費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)的執(zhí)行情況；審核財(cái)務(wù)決算；負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)、指導(dǎo)和考核；編制資金方案，并組織實(shí)施；會(huì)同有關(guān)部門組織資金的核定工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)資金籌措及調(diào)度使用；負(fù)責(zé)完成稅金等款項(xiàng)的上交。第十一條 集團(tuán)審計(jì)部主任職責(zé)：按照國(guó)家審計(jì)法規(guī)、集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，組織制定內(nèi)部審計(jì)管理方法；監(jiān)督集團(tuán)各部門、各公司財(cái)務(wù)制度和規(guī)定的執(zhí)行；控制、考核、糾正偏離目標(biāo)的財(cái)務(wù)行為；會(huì)同其他職能部門查處濫用責(zé)權(quán)、有章不循、貪污挪用財(cái)物、泄密、受賄等損害企業(yè)利益的行為；參與重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大工程、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)；不定期開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)；對(duì)所有涉及的審計(jì)事項(xiàng)，編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出處理意見(jiàn)和建議；做好審計(jì)資料的收集、整

6、理和建檔工作，按規(guī)定保守秘密、保護(hù)當(dāng)事人的正當(dāng)權(quán)益。第十二條 各公司和有現(xiàn)金收支的部門均需單獨(dú)核算，是否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門那么要根據(jù)核算業(yè)務(wù)量的大小決定，業(yè)務(wù)量較大的公司可進(jìn)行二級(jí)核算；業(yè)務(wù)量較小的公司由集團(tuán)財(cái)務(wù)部或其他公司財(cái)務(wù)部門代為核算。條件成熟時(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)部成立核算中心統(tǒng)一代理小公司和有現(xiàn)金收支部門的會(huì)計(jì)核算。第十三條 各公司(n s)財(cái)務(wù)(ciw)部門職責(zé)：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度；參與企業(yè)生產(chǎn)(shngchn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和決算的編制；負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)(ciw)方案(fng n)的編制、執(zhí)行、檢查和分析；制訂科學(xué)的財(cái)務(wù)核算程序，合理行使財(cái)務(wù)職能，及時(shí)反映和分析本單位財(cái)務(wù)

7、狀況和經(jīng)營(yíng)成果；參與各種定額標(biāo)準(zhǔn)的制定，參與資產(chǎn)管理；監(jiān)督材料的采購(gòu)價(jià)格，對(duì)材料收發(fā)存管理進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督；配合經(jīng)營(yíng)部門進(jìn)行銷售工程價(jià)格測(cè)算、申報(bào)和銷售款工程款回籠；協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等對(duì)外工作；向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告；完本錢公司領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)財(cái)務(wù)部交辦的其他工作。第十四條 各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)上對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，行政上接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部和所在公司經(jīng)理室的雙重領(lǐng)導(dǎo)。第十五條 各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：負(fù)責(zé)組織擬訂財(cái)務(wù)核算工作細(xì)那么和具體操作程序；組織擬訂本公司財(cái)務(wù)預(yù)算，審核、分析和監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；組織結(jié)算和財(cái)務(wù)核算，正確計(jì)算和處理收入、費(fèi)用、本錢；組織賬務(wù)處理，審核財(cái)務(wù)憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表；組織固定資產(chǎn)的

8、財(cái)務(wù)管理，正確計(jì)提折舊，定期或不定期地組織資產(chǎn)核查；正確核算、申報(bào)和繳納稅金，開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢；按規(guī)定的本錢、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性和審批手續(xù)的完整性；組織財(cái)務(wù)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編和歸檔；提出工作建議；完成集團(tuán)財(cái)務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十六條 由于(yuy)各核算單位崗位分工(fn gng)不同，工作(gngzu)要求有差異(chy)，集團(tuán)(jtun)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定一般會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。第三章 主要會(huì)計(jì)政策第十七條 本集團(tuán)執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為?會(huì)計(jì)法?、?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?、?小企業(yè)會(huì)計(jì)制度?和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度。第十八條 以每

9、年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第十九條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；會(huì)計(jì)記錄使用中文。第二十條 記賬原那么和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原那么，實(shí)行借貸記賬法。第二十一條 固定資產(chǎn)按直線(zhxin)法計(jì)提折舊。第二十二條 存貨(cn hu)按實(shí)際本錢(bn qin)計(jì)價(jià)(j ji)。第二十三條 不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨(cn hu)跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第四章 會(huì)計(jì)核算與科目設(shè)置第二十四條 發(fā)生的以下事項(xiàng)，要及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4、資本、基金的增減；5、收入、支出、費(fèi)用、本錢的計(jì)算；6、財(cái)務(wù)成

10、果的計(jì)算和處理；7、其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。第二十五條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期一致。第二十六條 按?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?、?小企業(yè)會(huì)計(jì)制度?和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，并根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目和設(shè)置會(huì)計(jì)賬戶。第二十七條 財(cái)務(wù)部門在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。第五章(w zhn) 會(huì)計(jì)憑證和賬簿(zhn b)第二十八條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力(f l xio l)的書面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、

11、有效、正確、完整。取得(qd)或者(huzh)填制的原始憑證應(yīng)及時(shí)送財(cái)務(wù)部門審核。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱；日期；單位名稱；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額。2、印章或簽名齊全。3、凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。4、購(gòu)置實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。5、支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。6、一式幾聯(lián)的原始憑證，要注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。7、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須套寫，并連續(xù)編號(hào)機(jī)制或本身具有復(fù)寫紙功能的憑證除外。作廢時(shí)要注明“作廢標(biāo)記，各聯(lián)與存根一同保存，不得撕毀。8、發(fā)生銷貨退回時(shí)，要附有退

12、貨證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款證明或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收款證據(jù)。9、借款憑據(jù)必須附在記賬憑證(pngzhng)之后 。收回(shu hu)借款時(shí)，應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)或者退還借據(jù)已做賬的借據(jù)不得(bu de)退還。10、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正(gngzhng)，更正處加蓋開(kāi)出單位的印章。11、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章(gngzhng)的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)所在公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。12、更正、復(fù)制的原始憑證必須符合稅務(wù)部門的規(guī)定，必要時(shí)先報(bào)稅

13、務(wù)部門審查確認(rèn)。第二十九條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1、內(nèi)容完整：日期、編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)及相關(guān)人員的簽名蓋章。2、連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上憑證時(shí)，采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。3、不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。4、除結(jié)賬和改正錯(cuò)誤的記賬憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。5、一張?jiān)?/p>

14、始憑證所列支出需要本單位(dnwi)以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的局部(jb)，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割(fng)單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的根本(gnbn)內(nèi)容(nirng)并注明分?jǐn)偳闆r。6、填制記賬憑證時(shí)，字跡必須清楚、工整，并符合以下要求：1、阿拉伯?dāng)?shù)字要一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。幣種符號(hào)要與幣種相符。幣種符號(hào)與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。2、所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，一律填寫到角分；無(wú)角分的，可用“00”或“代替。3、漢字大寫數(shù)字金額要標(biāo)準(zhǔn)，如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，不得任意簡(jiǎn)化。除大寫金額

15、數(shù)字有分外，應(yīng)在大寫數(shù)字后面寫上“整或“正字。4、大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)加填貨幣名，貨幣名與金額數(shù)字之間不得留有空白。5、阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間有連續(xù)幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零。7、記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化的，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。8、填制記賬憑證(pngzhng)時(shí)，發(fā)生錯(cuò)誤，要重新填制。9、已經(jīng)(y jing)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證錯(cuò)誤的，損

16、益類的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度扣益調(diào)整科目(km)以藍(lán)字更正。第三十條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核(shnh)無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿。登記賬簿的根本(gnbn)要求是：1、內(nèi)容完整，將憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)記入，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。2、登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章，注明記賬符號(hào)。3、書寫時(shí)要留有適當(dāng)?shù)母窬?，一般?yīng)占格距的二分之一。4、登記賬簿要用藍(lán)黑或碳素黑水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。5、紅墨水記賬主要用于以下情況：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄；在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬戶中，登記減少數(shù)；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記

17、負(fù)數(shù)金額；根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。6、各種賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。7、凡需結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)注明“借或“貸字樣。沒(méi)有余額的賬戶，注明“平或用“0”表示。8、第一頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，要結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額(y )，寫在本頁(yè)的最后一行和下頁(yè)的第一行，并在摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)、“承前頁(yè)。第三十一條 賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)(b zhn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫，按以下(yxi)方式(fngsh)更正：1、登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線(hn xin)注銷，但必須使原有字跡仍可識(shí)別；然后在劃線上方填寫正

18、確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。數(shù)字錯(cuò)誤，必須全部劃紅線更正。文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的局部。2、由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。第三十二條 各核算單位要對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)工作包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)。第三十三條 各核算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬。1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。2、結(jié)賬時(shí)，必須結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)期發(fā)生額的，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)字樣，并在下面通欄劃單紅線；需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)字樣，并在下面通欄劃單紅線；十二月末的“本年累計(jì)就是全年累

19、計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。3、年度終了，要把各賬戶(zhn h)的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)(yugun)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣(zyng)。第六章 貨幣資金管理(gunl)第一節(jié) 一般(ybn)規(guī)定第三十四條 貨幣資金是指企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)以及其他形式的資金如信用卡存款、外埠存款、保證金等。第三十五條 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)組織制定管理方法對(duì)貨幣資金實(shí)施有效的內(nèi)部控制，以確保貨幣資金的平安完整。第三十六條 集團(tuán)財(cái)務(wù)

20、部應(yīng)對(duì)各公司會(huì)計(jì)工作崗位進(jìn)行合理分工，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理資金收支業(yè)務(wù)的全部手續(xù)。第三十七條 所有貨幣資金收入必須交財(cái)務(wù)部門，所有貨幣資金支出必須由財(cái)務(wù)部門授權(quán)人員辦理。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員接觸貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿。第二節(jié) 資金(zjn)收支方案(fng n)第三十八條 各公司(n s)應(yīng)按月召開(kāi)資金調(diào)度會(huì)，對(duì)當(dāng)月資金收支情況進(jìn)行總結(jié)，預(yù)測(cè)下月的資金回籠方案(fng n)及用款方案(fng n)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任參加各公司的資金調(diào)

21、度會(huì)，討論重大資金收支時(shí)應(yīng)報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)參加。資金回籠方案應(yīng)說(shuō)明款項(xiàng)來(lái)源以及大致的到賬時(shí)間、收入款項(xiàng)的性質(zhì)等內(nèi)容。資金使用方案包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)支出，主要有：工程建設(shè)方面的建筑安裝工程款、設(shè)備材料購(gòu)置費(fèi)，營(yíng)銷方面的大宗原輔材料采購(gòu)款，運(yùn)輸費(fèi)，生產(chǎn)方面的水電費(fèi)、修理費(fèi)、備品備件采購(gòu)費(fèi)，財(cái)務(wù)方面的到期借款、利息以及各種稅費(fèi)，工資性支出等。資金使用方案需分項(xiàng)填列并說(shuō)明大致使用時(shí)間。第三十九條 各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)資金調(diào)度會(huì)確定的方案編制資金收支方案，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理核準(zhǔn)，集團(tuán)總經(jīng)理根據(jù)需要，可要求各公司調(diào)整資金收支方案，各公司不得拒絕執(zhí)行。特殊情況需更改

22、已經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理核準(zhǔn)的資金收支方案應(yīng)在當(dāng)月10日前書面報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總經(jīng)理重新核準(zhǔn)。各公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)核準(zhǔn)后的資金回籠方案和用款方案合理安排資金支出，不得自行安排無(wú)方案的支出。第三節(jié) 資金支出審批第四十條 集團(tuán)總經(jīng)理對(duì)貨幣資金支出審批進(jìn)行授權(quán)，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式、審批范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。授權(quán)書經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)書的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越(choyu)審批范圍和權(quán)限。對(duì)于審批人超越審批范圍和權(quán)限的貨幣資金業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理，同時(shí)向經(jīng)辦人說(shuō)明需補(bǔ)辦的手續(xù)，告之只有辦齊審批手續(xù)后才能辦理。以下(yxi)貨幣資金業(yè)務(wù)不在授

23、權(quán)審批范圍內(nèi)：對(duì)外借款(ji kun)、貸款、對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)投資和資產(chǎn)處置，等。第四十一條 除被相關(guān)(xinggun)職能部門直接扣收的款項(xiàng)如利息(lx)、稅金外，所有用款必須填寫固定格式的支款單據(jù)，支款單據(jù)上如實(shí)、準(zhǔn)確填寫收款人、支款用途、金額等，經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人必須在支款單據(jù)上簽字，并對(duì)所支款項(xiàng)的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)；分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限和用款進(jìn)度方案簽批。在審批范圍內(nèi)但超權(quán)限的支出仍需授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后再報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理加批。第四十二條 發(fā)票等經(jīng)過(guò)審批的票據(jù)用于掛賬，不能直接作為支款的依據(jù)。所有付款一律憑審批后的支款單據(jù)，無(wú)支款單據(jù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕付款。第四節(jié) 資金調(diào)度第四十三

24、條 貨幣資金調(diào)度堅(jiān)持先報(bào)后批的原那么，資金支出堅(jiān)持先批后用的原那么。 各公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的用款方案合理調(diào)度資金，對(duì)工資、稅金、利息、水電費(fèi)等支出不得拖延，其他支出可根據(jù)資金回籠進(jìn)度按方案支付。第四十四條 非方案(fng n)內(nèi)的臨時(shí)性或特殊用款，必須(bx)征得公司負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任同意并辦理審批手續(xù)前方(qinfng)可支用(zh yn)。第四十五條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)(gnj)需要在報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可在集團(tuán)范圍內(nèi)調(diào)度資金，但應(yīng)事先告知各公司負(fù)責(zé)人并辦理審批手續(xù)。第五節(jié) 資金支出報(bào)賬程序第四十六條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)以復(fù)核無(wú)誤后的憑據(jù)付款。復(fù)核內(nèi)容包括：支款申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，

25、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、收款單位是否正確，相關(guān)單據(jù)是否合法合規(guī)等。第四十七條 各項(xiàng)用款支出必須憑主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的合法票據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，對(duì)持非法票據(jù)報(bào)銷者，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕接受。特殊情況無(wú)法取得合法票據(jù)的，必須附情況說(shuō)明，要有經(jīng)手人、證明人和部門負(fù)責(zé)人和授權(quán)審批人的簽字。第四十八條 除辦公用品外的各項(xiàng)物資采購(gòu)必須辦理入庫(kù)或收料手續(xù)前方可報(bào)賬。辦公用品采購(gòu)報(bào)賬時(shí)必須由采購(gòu)人員以外的其他人員簽字驗(yàn)收。第四十九條 財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，設(shè)立專門登記簿對(duì)支票、銀行承兌匯票、發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)的收領(lǐng)存情況進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第五十條 財(cái)務(wù)部門

26、要加強(qiáng)(jiqing)銀行預(yù)留印章的管理，不得由一人保管(bogun)支付款項(xiàng)所需的全部印章必要時(shí)由集團(tuán)(jtun)財(cái)務(wù)部保管各公司財(cái)務(wù)印章中的一枚。第六節(jié) 現(xiàn)金管理第五十一條 現(xiàn)金使用(shyng)的范圍：工資(gngz)、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、出差人員差旅費(fèi)等日常報(bào)銷費(fèi)用；個(gè)人借款；1000元以下的零星支出；第五十二條 購(gòu)置國(guó)定資產(chǎn)、購(gòu)置原輔材料、單位款項(xiàng)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行以非現(xiàn)金方式支付。特殊情況確需支付現(xiàn)金的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理明確批準(zhǔn)前方可支付。第五十三條 各公司日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額由集團(tuán)財(cái)務(wù)部確定，但最高不得超過(guò)20000元，超額局部必須存入銀行。第

27、五十四條 提取現(xiàn)金金額較大時(shí)超過(guò)20000元，要做好平安保衛(wèi)措施，不得一人單獨(dú)辦理。第五十五條 職工因工作需要借取現(xiàn)金，按程序逐級(jí)審核(shnh)，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理或各公司(n s)總經(jīng)理授權(quán)(shuqun)限額內(nèi)簽字(qin z)批準(zhǔn)前方(qinfng)可借用。駕駛員等需經(jīng)常借款人員可辦理長(zhǎng)期備用金，有長(zhǎng)期備用金的人員不得再以工作需要名義重復(fù)借款。第五十六條 工資、津貼等工資性支出必須填列工資發(fā)放憑證，經(jīng)人事部門、公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后發(fā)放。一般情況下不預(yù)支工資，平時(shí)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)發(fā)，年終一并支付。因離職等原因需結(jié)清工資的，由所在部門出具報(bào)告，相關(guān)職能部門審核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，扣除借款、賠償款等后

28、支付。第五十七條 已規(guī)定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)等，經(jīng)辦人如實(shí)填寫報(bào)銷憑證，由所在部門負(fù)責(zé)人審核，所在公司財(cái)務(wù)部門復(fù)核，授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納核報(bào)。財(cái)務(wù)部門必須按規(guī)定審核，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，拒絕報(bào)銷。第五十八條 出納人員應(yīng)每天盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額不符，立即報(bào)告，查明原因后處理。出納人員要按時(shí)逐筆登記現(xiàn)金收付，日清月結(jié)。出納人員不得以未經(jīng)批準(zhǔn)的憑據(jù)抵沖現(xiàn)金，不得將公款以個(gè)人名義私存。各類收費(fèi)、罰款等收入必須開(kāi)具統(tǒng)一的收款收據(jù)，嚴(yán)禁以個(gè)人名義存入銀行或賬外保存。第五十九條 集團(tuán)審計(jì)部、集團(tuán)財(cái)務(wù)部不定期組織現(xiàn)金抽查盤點(diǎn)，對(duì)每個(gè)保管有公款的公司或部門每年(min

29、in)抽查不少于2次。第七節(jié) 銀行存款管理(gunl)第六十條 各公司(n s)開(kāi)立、注銷銀行存款賬戶，必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門要按期(nq)辦理銀行存款賬戶的年檢，要按期將所有銀行存款賬戶開(kāi)立及使用情況報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。第六十一條 各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)本(dubn)公司存款賬戶的管理，要嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得私自出租、出借本公司銀行賬號(hào)。第六十二條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)按開(kāi)戶行及賬號(hào)分別建立銀行存款日記賬，根據(jù)有關(guān)銀行結(jié)算憑證，及時(shí)序時(shí)地登記銀行日記賬。每月根據(jù)銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)發(fā)生額，根據(jù)銀行日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第六十三條 每一筆通過(guò)銀行支付的款項(xiàng)，都必須經(jīng)部門

30、負(fù)責(zé)人審核、審批人經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理授權(quán)簽字批準(zhǔn)。審批人外出，可由其口頭通知財(cái)務(wù)部門，先付款后補(bǔ)簽字。財(cái)務(wù)部門要將通知情況記錄在付款單上。第六十四條 同一公司在兩個(gè)銀行賬戶之間轉(zhuǎn)存資金(zjn)，必須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任同意。第六十五條 財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格支票管理，建立支票領(lǐng)用、登記銷號(hào)制度。出納人員要建立支票領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)紀(jì)錄每一張支票的領(lǐng)用情況：支票號(hào)碼、領(lǐng)用人、付款單位、付款內(nèi)容，注銷日期(rq)等，作廢支票也必須進(jìn)行登記。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用登記簿上簽字備查。第六十六條 財(cái)務(wù)部門不得開(kāi)具空頭支票和遠(yuǎn)期(yun q)支票；嚴(yán)格控制空白支票的領(lǐng)用，空白支票上至少應(yīng)注明使用(shyng)限額。第六十七條 財(cái)

31、務(wù)部門要催促支票領(lǐng)用人及時(shí)銷賬。對(duì)領(lǐng)用人由于保管、使用不當(dāng)，造成損失的，及時(shí)報(bào)請(qǐng)(boqng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任。第八節(jié) 暫借款審批與核報(bào)第六十八條 暫借款分為因公借款、因私借款和外單位人員借款。第六十九條 因公借款是指本集團(tuán)員工工作過(guò)程中因辦理單位事務(wù)需先支付現(xiàn)款而發(fā)生的借款，如出差、零星采購(gòu)等。因公借款額度由各公司負(fù)責(zé)人核定，但最高額度不得超過(guò)授權(quán)限額。因工作性質(zhì)需經(jīng)常借款(ji kun)人員，可辦理長(zhǎng)期備用金，長(zhǎng)期備用金的額度個(gè)人不超過(guò)2000元、部門(bmn)不得超過(guò)20000元。辦理了長(zhǎng)期備用金的人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬(bo zhn)，不得再以工作需要另外借款。員工因公借款由所

32、在部門負(fù)責(zé)人審核(shnh)，公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，超過(guò)授權(quán)權(quán)限的由集團(tuán)總經(jīng)理加批。第七十條 因私借款是指本集團(tuán)員工因個(gè)人原因而申請(qǐng)的具有幫扶性質(zhì)的借款，如購(gòu)房購(gòu)車、結(jié)婚、家庭(jitng)發(fā)生重大困難等。因私借款必須由借款人本人提出申請(qǐng)，經(jīng)所在公司經(jīng)理室討論同意，由集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。因私借款額度不超過(guò)個(gè)人在本集團(tuán)的年收入。第七十一條 外單位人員借款是指本集團(tuán)以外的人員的借款，此類借款應(yīng)與本集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)開(kāi)展有關(guān)，由集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七十二條 未辦理完畢審批手續(xù)的借款，出納人員不得付款。借款不采用事后補(bǔ)批的方法。借款單上的領(lǐng)款人簽名必須是借款人本人的親筆簽名。第七十三條 支付外單位款項(xiàng)未及時(shí)報(bào)賬

33、且未能取得收款單位開(kāi)具的有效收款憑據(jù)的，轉(zhuǎn)為經(jīng)辦人個(gè)人借款。第七十四條 前次借款未清者，不得再次借款。第七十五條 因公借款應(yīng)嚴(yán)格按借款用途使用借款，報(bào)銷期限為事項(xiàng)辦理結(jié)束后一周內(nèi)。長(zhǎng)期拖延(tuyn)不還，又不辦理延期報(bào)賬批準(zhǔn)手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)拒絕辦理當(dāng)事人的其他業(yè)務(wù)(yw)，由此造成的后果由借款人負(fù)責(zé)。第七十六條 因私借款或外單位人員借款應(yīng)約定(yudng)還款期限最長(zhǎng)不超過(guò)(chogu)三年和還款方式，財(cái)務(wù)部門按約定扣款。超過(guò)規(guī)定還款期一個(gè)月，經(jīng)財(cái)務(wù)部門催促仍不還款時(shí)，財(cái)務(wù)部門可采取扣發(fā)當(dāng)事人工資，停止(tngzh)報(bào)銷費(fèi)用、發(fā)送律師函等手段催收借款，同時(shí)將欠款情況向集團(tuán)總經(jīng)理和所在公司

34、負(fù)責(zé)人匯報(bào)。第九節(jié) 其他規(guī)定第七十七條 在外埠開(kāi)設(shè)的存款賬戶應(yīng)按月進(jìn)行清理核對(duì)，對(duì)采購(gòu)專戶應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)，視同銀行存款進(jìn)行管理。各公司原那么上不得開(kāi)辦單位信用卡，對(duì)確需使用單位信用卡者，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。使用人每月提供信用卡收支明細(xì)表和相應(yīng)單據(jù)，以便財(cái)務(wù)部門結(jié)算。如賬目不清，使用不當(dāng)，應(yīng)收回信用卡，并由當(dāng)事人負(fù)責(zé)理賬、報(bào)賬事宜，造成損失的全額賠償。第七十八條 財(cái)務(wù)部門要建立應(yīng)收票據(jù)登記簿，登記應(yīng)收票據(jù)的有關(guān)內(nèi)容，并由專人負(fù)責(zé)應(yīng)收票據(jù)的保管。每月對(duì)應(yīng)收票據(jù)的余額進(jìn)行清點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。第七十九條 集團(tuán)(jtun)財(cái)務(wù)部每月向集團(tuán)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)送貸款明細(xì)表，貸款明細(xì)表要分筆列明本集團(tuán)所有

35、貸款的明細(xì)情況，包括(boku)貸款行、貸款日、貸款到期日、利率、擔(dān)保及抵押，等。本集團(tuán)(jtun)各公司(n s)開(kāi)出的銀行承兌匯票視同貸款(di kun)管理。第八十條 財(cái)務(wù)部門出納人員每天編制資金收支存日?qǐng)?bào)表，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的要求向集團(tuán)總經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送。第七章 應(yīng)收及預(yù)付款管理第八十一條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)以地名代替。應(yīng)收款發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)，不得單方入賬。第八十二條 各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)要進(jìn)行清理核對(duì)，每年至少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)。按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)收回的原那么，發(fā)生損失時(shí)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承當(dāng)相應(yīng)的賠償責(zé)任。第八十三條 收回的款項(xiàng)應(yīng)及

36、時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，私自挪用不交者，按職務(wù)侵占論處。第八十四條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：1、在決定提供信用給客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由公司(n s)總經(jīng)理以上人員按授權(quán)權(quán)限決定是否提供商業(yè)信用(xnyng)。2、財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)臺(tái)賬，按照(nzho)應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，要求經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人及時(shí)采取相應(yīng)措施收回欠款。3、所有應(yīng)收賬款均按賬齡基準(zhǔn)(jzhn)記存。各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收款項(xiàng)至少(zhsho)半年一次，確定每項(xiàng)賬款的可收性，并將核查結(jié)果通報(bào)經(jīng)辦

37、部門和公司領(lǐng)導(dǎo)。4、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催賬通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行催促。5、所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞賬損失。確認(rèn)壞賬確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：1債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回。2債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回。6、所有壞賬損失必須由經(jīng)辦人撰寫情況說(shuō)明，部門和公司負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可銷賬。7、應(yīng)收賬款的管理遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)(jsh)清理的原那么(n me)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部定期考核各公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，作為年終(ni

38、nzhng)業(yè)績(jī)考核的組成依據(jù)。8、其他應(yīng)收款的管理比照上述(shngsh)應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。第八(d b)十五條 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)無(wú)誤，按授權(quán)權(quán)限批準(zhǔn)。第八十六條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算，定期檢查，監(jiān)督合同的履行。第八章 存貨管理第八十七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用儲(chǔ)藏的法定所有權(quán)屬于企業(yè)的各種物資。第八十八條 為正確計(jì)算存貨本錢，應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行分類，一般可分為：原材料、燃料、輔助材料、備品備件、在產(chǎn)品及半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、包裝物和低值易耗品等。各公司應(yīng)結(jié)合本行業(yè)特點(diǎn)和

39、企業(yè)的具體情況進(jìn)行科學(xué)、合理的分類。第八十九條 存貨管理的主要原那么：1、應(yīng)制定存貨的驗(yàn)收、保管、盤點(diǎn)、發(fā)放等環(huán)節(jié)的規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行。2、應(yīng)合理(hl)確定存貨儲(chǔ)藏(chcng)定額、運(yùn)輸(ynsh)損耗定額、倉(cāng)庫(kù)損耗定額，嚴(yán)格執(zhí)行。盡量減少資金占用，以加速資金周轉(zhuǎn)。3、應(yīng)按倉(cāng)庫(kù)管理的要求，合理存放，做好維護(hù)(wih)、保養(yǎng)工作，保證質(zhì)量，保證平安(png n)，以保持存貨的完好，使單位財(cái)產(chǎn)不受損失。第九十條 存貨按照實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。各種存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中均以實(shí)際本錢列示其價(jià)值。對(duì)購(gòu)貨折扣應(yīng)予扣除，即購(gòu)入的各種材料物資以及相應(yīng)的應(yīng)付賬款，均按扣除購(gòu)貨折扣后的凈額計(jì)價(jià)。第九十一條 按不同方式取得的

40、存貨，實(shí)際本錢構(gòu)成的具體內(nèi)容如下：1、外購(gòu)存貨：按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗、入庫(kù)前的加工、整理費(fèi)用等計(jì)價(jià)。2、自制存貨：其實(shí)際本錢包括自制過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)、工資、加工費(fèi)等各項(xiàng)支出。3、委托加工存貨：按照實(shí)際耗用的原材料或者產(chǎn)成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。4、投資者投入的存貨：按照評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。5、盤盈的存貨：按照同類存貨的實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。6、接受捐贈(zèng)的存貨(cn hu)：按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等；無(wú)發(fā)票賬單的，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。第九十二(sh r)條 領(lǐng)用或者發(fā)出存貨，可以根據(jù)實(shí)際情況，選

41、擇(xunz)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或?qū)嶋H本錢(bn qin)法結(jié)轉(zhuǎn)本錢(bn qin)。存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定不得隨意變更。第九十三條 領(lǐng)用的低值易耗品，周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，結(jié)合實(shí)際情況，合理確定其攤銷的方法。價(jià)值較低、一次性使用的材料采用一次攤銷法；價(jià)值較高、周轉(zhuǎn)使用材料采用分次攤銷法，最長(zhǎng)攤銷期不超過(guò)兩年。對(duì)周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行歸口管理的部門要建立臺(tái)賬，落實(shí)專人負(fù)責(zé)，防止損壞和散失。第九十四條 存貨不計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。第九十五條 各公司必須嚴(yán)格執(zhí)行根據(jù)生產(chǎn)需要編制的采購(gòu)方案，防止重購(gòu)、多購(gòu)，造成超貯和積壓。存貨入庫(kù)必須嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量檢驗(yàn)和計(jì)量驗(yàn)收制度，憑質(zhì)量檢驗(yàn)合格單和清點(diǎn)過(guò)磅記錄，辦理

42、入庫(kù)手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行價(jià)格審核制度，生產(chǎn)用物資一定要開(kāi)具符合稅務(wù)要求的發(fā)票，否那么財(cái)務(wù)部門拒絕報(bào)銷、付款。余料及廢料調(diào)撥(diob)、退庫(kù)，應(yīng)填制調(diào)撥單、退料單，由接受部門驗(yàn)收。外購(gòu)存貨實(shí)物與發(fā)票(fpio)不能同步到達(dá)時(shí)，應(yīng)合理估價(jià)辦理入庫(kù)手續(xù)。發(fā)票到后應(yīng)及時(shí)調(diào)賬。第九十六條 存貨的增減變動(dòng)，需憑收發(fā)的有效憑證及時(shí)登記賬卡，隨時(shí)反映收入、發(fā)出和結(jié)存數(shù)量(shling)情況，保證賬物相符。第九十七條 各公司應(yīng)建立存貨定期(dngq)與不定期盤點(diǎn)相結(jié)合的盤點(diǎn)制度，年度終了前必須進(jìn)行一次全面(qunmin)的盤點(diǎn)清查。第九十八條 存貨數(shù)量的盤存方法應(yīng)采用永續(xù)盤存制。第九十九條 對(duì)于盤盈、盤虧、毀損以及

43、報(bào)廢的存貨，轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢，及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后按要求進(jìn)行處理。盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非正常損失的局部，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第九章 對(duì)外投資的管理第一百條 對(duì)外投資按回收期長(zhǎng)短分為短期投資和長(zhǎng)期投資。短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年含1年的投資，包括股票、債券、基金等。長(zhǎng)期投資(tu z)，是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)1年的各種股權(quán)( qun)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長(zhǎng)期債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。長(zhǎng)期投資應(yīng)單獨(dú)進(jìn)

44、行核算(h sun)，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列工程(gngchng)反映(fnyng)。對(duì)外投資管理的根本目標(biāo)為：以最小的投資風(fēng)險(xiǎn)獲取最大的投資收益。第一百零一條 對(duì)外投資一律由集團(tuán)總經(jīng)理審定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第一百零二條 進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資工程管理小組。管理小組由投資開(kāi)展部、財(cái)務(wù)部、法律參謀等相關(guān)人員組成。第一百零三條 對(duì)外長(zhǎng)期投資總額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的50%集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)投資除外。第一百零四條 為了有效利用內(nèi)部閑置資金，提高收益水平，可以進(jìn)行短期投資，但只能投資于風(fēng)險(xiǎn)小的工程，不得進(jìn)行股票買賣。短期投資總額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的10%。第一百零五條 進(jìn)行長(zhǎng)期投資之前，應(yīng)由投資工程小組進(jìn)行投資

45、立項(xiàng)前的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資時(shí)機(jī)、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的分析。對(duì)每一個(gè)投資工程方案，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金流量表，通過(guò)考核以下指標(biāo)，篩選出最正確投資方案：1、投資(tu z)方案的凈現(xiàn)值；2、投資方案(fng n)的內(nèi)部報(bào)酬率。3、投資(tu z)方案的回收期。投資(tu z)工程(gngchng)小組應(yīng)將投資工程可行性研究報(bào)告報(bào)送集團(tuán)總經(jīng)理審批后實(shí)施。公司章程規(guī)定需報(bào)經(jīng)董事會(huì)的，經(jīng)董事會(huì)計(jì)論后，由董事長(zhǎng)簽字生效。第一百零六條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制投資效益分析表，對(duì)投資工程負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核。第一百零七條 各公司應(yīng)于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行全面檢查，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。第十章 固定資產(chǎn)管理第

46、一百零八條 使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也列為固定資產(chǎn)。第一百零九條 固定資產(chǎn)管理的根本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)的平安和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。第一百一十條 實(shí)行固定資產(chǎn)歸口(u ku)管理原那么(n me)上土地、房屋(fngw)、建筑物、辦公設(shè)備由行政部門登記管理，生產(chǎn)用設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備由生產(chǎn)設(shè)備部門登記管理，工具器具(qj)由倉(cāng)庫(kù)登記管理。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)

47、責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門和個(gè)人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)(boyng)和修理，堅(jiān)持“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)的原那么。歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：1、參與固定資產(chǎn)技改、更新、購(gòu)置及大修理工程調(diào)研。2、參與選型立項(xiàng)。3、負(fù)責(zé)驗(yàn)收。4、提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理。5、參與組織資產(chǎn)清查等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的平安、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。第一百一十一條 集團(tuán)各部門、各公司購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，必須先審批后購(gòu)置。申購(gòu)部門出具書面申購(gòu)報(bào)告，說(shuō)明購(gòu)置的必要性、擬購(gòu)固定資產(chǎn)的品名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)和總價(jià)，報(bào)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)

48、。經(jīng)辦從不能提交經(jīng)批準(zhǔn)的申購(gòu)報(bào)告，財(cái)務(wù)部門不予付款。第一百一十二條 集團(tuán)及各公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門建賬管理，財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票(fpio)、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，統(tǒng)一提取折舊。建立固定資產(chǎn)卡片或臺(tái)賬，固定資產(chǎn)賬卡片和臺(tái)賬設(shè)置的要求是：財(cái)務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)(gdngzchn)的總分類賬和明細(xì)分類賬。歸口管理部門(bmn)設(shè)置固定資產(chǎn)的賬卡進(jìn)行分管固定資產(chǎn)原值的金額(jn )核算。使用(shyng)部門應(yīng)設(shè)置賬卡，進(jìn)行原值的金額核算和固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)管理。集團(tuán)及各公司應(yīng)按照固定資產(chǎn)的分類，進(jìn)行科學(xué)編號(hào)，編制固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬，作為固定資產(chǎn)核算和管理的統(tǒng)一依據(jù)。第一百一十三

49、條 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“一把手負(fù)責(zé)制，公司、部門負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)、離任前都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審計(jì)范圍，對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，發(fā)生喪失或毀損必須照價(jià)賠償。第一百一十四條 調(diào)離的員工，不管其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否那么不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。未調(diào)出本集團(tuán)，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)或集團(tuán)總經(jīng)理集團(tuán)內(nèi)部調(diào)動(dòng)批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。第一百一十五條 定期對(duì)固定資產(chǎn)(gdngzchn)進(jìn)行清查。1、固定資產(chǎn)清查從盤點(diǎn)實(shí)物(shw)開(kāi)始。在盤點(diǎn)過(guò)程中，

50、要認(rèn)真核對(duì)，重新鑒定質(zhì)量，查明存在問(wèn)題。2、固定資產(chǎn)清查每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果(rgu)發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或使用部門查明原因，寫出書面報(bào)告。盤虧、毀損凈損失處理(chl)批準(zhǔn)權(quán)限同授權(quán)購(gòu)置(guzh)固定資產(chǎn)的資金審批權(quán)限。3、經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的入賬，該報(bào)廢的報(bào)廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前清理完畢。第一百一十六條 正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報(bào)告，說(shuō)明該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)入或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：由于意外事故或不

51、可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈值與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償款和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。由于有關(guān)人員成心或過(guò)失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，令其全部或局部賠償。固定資產(chǎn)賬面凈值與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠償款、保險(xiǎn)公司賠償款和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。非正常報(bào)廢(bo fi)的固定資產(chǎn)處理的審批(shnp)權(quán)限在集團(tuán)總經(jīng)理。第一百(y bi)一十七條 各公司、各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門備案，可以辦理(bnl)固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政管理部門統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。第一百(y bi)一十八條 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資

52、產(chǎn)出租或出借申請(qǐng)單，通知財(cái)務(wù)部門，然后按程序報(bào)公司總經(jīng)理、集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)前方能辦理，并應(yīng)簽訂合同，合同副本送財(cái)務(wù)部門，以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時(shí)間、支付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰(shuí)負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。第一百一十九條 固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說(shuō)明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字、固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容。

53、送財(cái)務(wù)部門審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)出售必須簽訂(qindng)正式合同。出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年(dngnin)損益。第十一章 負(fù)債(f zhi)的管理(gunl)第一百二十條 資金(zjn)籌集的原那么：1、合法性原那么：資金籌集必須遵守國(guó)家的法律法規(guī)，不搞非法集資。2、適量原那么：合理預(yù)測(cè)資金需求，防止盲目籌資。3、時(shí)效性原那么：安排好資金供給時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致。4、最低資金本錢原那么：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資本錢，求得各種籌資方式的最正確組合。5、資金結(jié)構(gòu)合理原那么：將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在合理的水平上。

54、第一百二十一條 籌集資金的渠道及審批程序：1、向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款：由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出方案，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、增資擴(kuò)股：由集團(tuán)總經(jīng)理提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)，按法定程序執(zhí)行。3、融資租賃：由購(gòu)置固定資產(chǎn)部門提出方案，公司經(jīng)理室、集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。4、其他負(fù)債：同1。第一百二十二條 貸款由集團(tuán)(jtun)統(tǒng)一管理(gunl)，各公司(n s)無(wú)權(quán)向外貸款。第一百二十三條 負(fù)債分為(fn wi)流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)(lidng)負(fù)債，是指將在1年含1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)歸還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他

55、暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。長(zhǎng)期負(fù)債，是指歸還期在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列工程反映。將于1年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，單獨(dú)反映。第一百二十四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門收支方案編制資金方案，在預(yù)計(jì)將發(fā)生資金短缺時(shí)提出融資申請(qǐng)，擬訂融資方案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)融資手續(xù)。第一百二十五條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期借款的管理，必須建立長(zhǎng)短期借款臺(tái)賬，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、

56、還款日期和借款利率等事項(xiàng)。各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反映利息支出。第一百二十六條 加強(qiáng)(jiqing)預(yù)收款管理，原那么(n me)上預(yù)收銷售款應(yīng)直接存入(cn r)銀行賬戶，再按照合同規(guī)定向代理公司支付應(yīng)支付的銷售傭金及合同規(guī)定的應(yīng)由銷售方承當(dāng)(chngdng)的其他費(fèi)用。第一百二十七條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，按應(yīng)付單位、部門或個(gè)人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠款的時(shí)間，以及各應(yīng)付單位給予的信用額度( d)和期限，在保證自身信用的前提下，最大限度的利用商業(yè)信用進(jìn)行融資。第一百二十八條 各公司應(yīng)按期歸還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法歸還的負(fù)債，應(yīng)書面詳細(xì)說(shuō)明原因，經(jīng)財(cái)

57、務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積。第十二章 所有者權(quán)益第一百二十九條 所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。第一百三十條 企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。實(shí)收資本按以下規(guī)定核算：1、投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)(qy)開(kāi)戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額超過(guò)其在該企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的局部(jb)，計(jì)入(j r)資本公積。2、投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)(zchn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資本入

58、賬。第一百三十一條(y tio) 實(shí)收資本不得隨意變動(dòng)。企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)繳納印花稅。第一百三十二條 資本公積包括資本股本溢價(jià)、接受損贈(zèng)資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。第一百三十三條 盈余公積包括以下內(nèi)容：1法定盈余公積，是指企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；2任意盈余公積，是指企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；3法定公益金，是指企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的用于職工集體福利設(shè)施的公益金，法定公益金用于職工集體福利時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其轉(zhuǎn)入任意盈余公積。企業(yè)的盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本(或股本)。符合規(guī)定條件的企業(yè)，也可以用盈余

59、公積分派現(xiàn)金股利。第一百三十四條 財(cái)務(wù)部門按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)(rsh)核算資本公積、盈余(yngy)公積，并合理(hl)使用。第十三章 收入(shur)管理第一百三十五條 收入，是指企業(yè)(qy)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原那么，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。第一百三十六條 銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：1、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。2、企業(yè)既沒(méi)有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售

60、的商品實(shí)施控制。3、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)。4、相關(guān)的收入和本錢能夠可靠的計(jì)量。第一百三十七條 銷售商品的收入，按企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。現(xiàn)金(xinjn)折扣，是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)提供的債務(wù)減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出的商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。第一百三十八條 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)的售出商品發(fā)生銷售退回(tuhu)的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債