國際結算全套ppt課件(完整版)

1、 國 際 結 算 （407p完整版） 第一章 導 論第一節(jié) 國際結算概述一、國際結算含義 國際結算 (International Settlement)是指國際間辦理貨幣首府以結清不同國家或地區(qū)當事人之間的債權債務關系的活動。二、國際結算的產生與發(fā)展從現金結算發(fā)展到票據結算從直接結算發(fā)展到通過銀行結算從憑實物結算發(fā)展到憑單據結算從人工結算發(fā)展到網絡電子結算（一）從現金結算到票據結算 早期國際貿易大部分以販運方式進行，交易種類較少，規(guī)模有限，采用現金結算，但風險大、成本高、占壓資金時間長、不利于清點。 12世紀后出現了“兌換證書”，相當于現代的異地付款的本票，15世紀后，開始使用商業(yè)票據結算，1

2、6-17世紀，歐洲大陸國家基本上用票據結算取代了現金結算（二）從直接結算發(fā)展到通過銀行結算 19世紀后期開始，金融業(yè)空前發(fā)展，銀行網點普遍設立，銀行成為國內外結算中心。它的匯兌功能、結算功能、保證功能和融資功能得以充分發(fā)揮，促進了國際貿易的發(fā)展。 （三）從憑實物結算發(fā)展到憑單據結算 隨著海上運輸業(yè)和通訊工具的發(fā)展，簡單的貨物收據逐漸演變成海運提單，由于海運提單具有物權憑證的性質，把貨物單據化了，交單等于交貨，海運提單因此稱為可以流通轉讓的單據，這樣就便于銀行購入裝運單據，向賣方提供融資，或銀行通過轉讓提單向買方索取貨款。 商品買賣發(fā)展成單據買賣，結算從憑實物結算發(fā)展到憑單據結算。 （四）從人工

3、結算發(fā)展到網絡電子結算 現代科技高速發(fā)展使得國際結算從傳統(tǒng)的人工結算向電子結算邁進. 電子結算是指國際結算過程中采用電子方法處理業(yè)務，比如SWIFT，跨境電子商務第三方平臺。 三、國際結算的特征國際慣例在國際結算中表現充分國際結算使用可兌換貨幣商業(yè)銀行是國際結算與融資的中心國際結算業(yè)務難度和風險較大（一）國際慣例在國際結算中表現充分國際慣例是指一些商業(yè)團體或國際組織在國際結算的實踐中，制定的各種有關公約于規(guī)則，并在實踐中不斷完善，最終得到國際商貿界的廣泛承認和采納，成為各國銀行處理國際結算共同遵守的準則，是國際結算中逐漸形成的一些習慣做法和特定方式。（二）國際結算使用可兌換貨幣可兌換貨幣有助于

4、轉移外匯風險。需要具備三個條件：1、能夠自由兌換成其他貨幣；2、它對國際間經常項目的支付不受限制；3、該貨幣國當局不不實行多種匯率或差別匯率制度。（三）商業(yè)銀行是國際結算與融資的中心 現代國際結算是銀行利潤豐厚的一項中間業(yè)務，在不動用銀行資金的條件下，商業(yè)銀行為客戶提供結算服務獲得可觀的手續(xù)費。 同時，商業(yè)銀行根據客戶要求向其提供多種形式的國際貿易融資，在承擔一定風險的條件下獲得利息收入。商業(yè)銀行因此提高了結算效率，降低了結算風險，同時為買賣雙方提供了資金支持。（四）國際結算業(yè)務難度和風險較大 國際結算具有涉外性，涉及不同貨幣的兌換、不同文化背景和復雜的法律環(huán)境等， 不僅比國內結算復雜得多，而

5、且操作難度也更大。同時，受國際政治、經濟及其他不確定因素的影響和制約，國際結算當事人面臨著諸多風險。四、國際結算的研究對象國際結算工具國際結算方式銀行支付體系國際貿易融資（一）國際結算工具國際結算工具主要涉及票據和單據。票據是非現金結算的主要工具，在國際結算中有著流通和支付的功能，遠期票據還能發(fā)揮信用工具的作用。單據是國際結算的另一個主要工具，單據的傳遞和使用是實現國際結算的必備條件之一。在現代國際貿易結算中，貨物單據化和實行“推定交貨”原則是其基本特征，只有通過單據的交付轉讓才能使交易順利實現，進而使得債權債務關系得以清償。（二）國際結算方式指一國的債務人向另一國債權人償還債務的方式，也是一

6、國債權人向另一國債務人收回債權的方式。傳統(tǒng)的結算方式包括匯款、托收、信用證，這些方式各具特點，對風險的保障程度和各方承擔的費用各不相同。（三）銀行支付體系以銀行為中心的現代電子轉賬劃撥系統(tǒng)是國際間資金得以有效結算的基礎設施，目的在于用最科學、有效的手段來實現國際間資金的劃撥清算。只有各國貨幣清算中心支付體系良好運行，才能保證國際結算的及時與可靠。目前，主要貨幣的支付系統(tǒng)均采用無紙化的電子支付系統(tǒng)，為準確、快捷和可靠的資金結算提供了基本保障。（四）國際貿易融資為了方便國際貿易結算，促進國際貿易的發(fā)展，與各種結算方式相結合的銀行資金和信用融通層出不窮，如打包貸款、出口托收押匯、出口信用證押匯等，

7、這些融資方式在結算中發(fā)揮越來越重要的作用。第二節(jié) 商業(yè)銀行國際結算運作一、國際結算的當事人及相互關系國際結算中不同結算方式有著不同的當事人及相互關系，傳統(tǒng)貿易結算方式下， 主要包括進口商、出口商及雙方往來銀行這四個當事人。國際結算的基本過程是對買賣雙方債權債務關系進行了結清算的過程，雙方通過各自銀行，利用代理行網絡及跨國支付體系，最終實現資金轉移，體現為雙方在各自銀行存款賬戶的增減變動。銀行不僅提供代理服務，而且以自身信用參與結算過程，提供融資或付款擔保，雙方銀行之間通常具有代理行關系，這些代理行形成了一個全球性的銀行網絡系統(tǒng)，保證國際結算的順利完成。二、代理行及其建立（一） 銀行國際業(yè)務的境

8、外機構類型代表處海外分支行子銀行代理行聯營銀行銀團銀行 1.代表處代表處是商業(yè)銀行在海外設立的非營業(yè)性機構。它不能辦理銀行業(yè)務，只能開展公關活動，向駐地政府機構、貿易商和官方人員提供本國企業(yè)和國家的相關信息；同時也為本國客戶探尋新的業(yè)務前景，尋找新的貿易機會等。代表處是海外分支機構最低一級和最簡單的形式。2. 海外分支行海外分支行是商業(yè)銀行在海外設立的營業(yè)性機構。它不具備獨立的法人地位，不但受其總行管理，而且還受其營業(yè)地的金融管理法令條例的約束。海外分支行的業(yè)務范圍及經營策略與總行保持一致，總行對其經營活動負有全責。3. 子銀行（附屬銀行）子銀行是按當地法律注冊的一家獨立的銀行。其資本全部或大

9、部分屬國外母銀行， 母銀行對它有控制權，其余資本可屬當地所有，也可屬其他國外銀行，此類銀行只能在當地經營銀行業(yè)務。4. 聯營銀行聯營銀行在法律地位上同子銀行類似，但國外投資者股權都在50%以下，即擁有少數股權，其余為東道國所有，或由幾家外國投資者共有。其業(yè)務依注冊而定或由參股銀行的性質而定。5. 銀團銀行銀團銀行是由兩個以上不同國籍的跨國銀行共同投資注冊而組成的公司性質的合營銀行。任何一個投資者持有股份均不超過50%。其業(yè)務范圍包括對超過母銀行能力的或母銀行不愿意發(fā)放的大額、長期貸款作出全球性辛迪加安排，承銷公司債券，經營歐洲貨幣市場業(yè)務，安排國際間的企業(yè)合并和兼并，提供項目融資和公司財務咨詢

10、等。6. 代理行兩家銀行建立直接的互相委托業(yè)務往來關系，就稱為代理關系。它們之間要交換控制文件，簽訂或不簽訂代理合約。兩家銀行成為彼此的代理行，便于雙方國際業(yè)務的開展，彌補海外分支機構的不足，且成本較低。最常使用的就是代理行。（二）選擇代理行的標準按照客戶要求選擇地區(qū)和幣別適合本國外交政策審查對方資信狀況1.按照客戶要求選擇地區(qū)和幣別等代理行一般都選在客戶需要進行國際結算的地區(qū)，它們對當地的經濟、政治和商業(yè)往來更了解，更有利于業(yè)務的開展。2. 適合本國的外交政策未建交國家的銀行不能建立代理行關系，雙方民間的商業(yè)往來應通過第三國銀行結算。3.審查對方資信狀況目前，國際上較常使用CAMELS(銀行

11、評級體系)模型來衡量代理行風險，它從資本充足率、資產質量、管理能力、盈利、流動性、對市場風險敏感性六個方面來測量。（三）代理行關系的建立簽訂代理協議并互換控制文件雙方確認控制文件僅僅依靠分行滿足不了業(yè)務發(fā)展的需要。首先，有些業(yè)務必須依靠當地銀行完成；其次，開設分行需要大量資金；三是有些國家對外國銀行的雇員有種種限制。因此，一家經營國際業(yè)務的銀行在國外不可能設立太多的分支機構，必須廣泛地與國外銀行建立代理行關系，才能大量開展業(yè)務。因此，我們要建立廣泛的代理行關系，通常建立代理行時都要充分考察對方資信，在此基礎還要經過兩個關鍵步驟：1.簽訂代理協議并互換控制文件代理協議一般由雙方總行簽訂，包括雙方

12、銀行名稱、地址、代理機構、業(yè)務范圍、代理期限、控制文件、使用的貨幣、授信額度、合作項目、頭寸償付方法、協議生效日期等。2. 雙方確認控制文件兩家銀行建立了代理行關系，相互提供委托業(yè)務，這些業(yè)務往來一般以信函或電信方式辦理，首要的是確認往來文件確系對方銀行所發(fā)，因此需要雙方交換控制文件來確保代理業(yè)務的真實有效?？刂莆募ㄈ糠郑嚎刂莆募苎篢est Key簽字樣本Booklet of Authorized Signature費率表 Schedule of Terms and Conditions三、帳戶行及其設置（一）帳戶行關系 所謂帳戶行就是兩家代理行之間其中一方在另一方開設賬戶或雙方互

13、設賬戶，他們之間的關系既是代理行關系又是帳戶行關系。（二）帳戶行的設置兩家分處于不同國家的商業(yè)銀行在代理行的基礎上，根據貨幣收付的需要，一方在對方建立賬戶，或者相互建立賬戶，從而形成賬戶行關系。賬戶設置有下述三種情況。帳戶行設置A行在B行開立B行所在國貨幣的賬戶B行在A行開立A行所在國貨幣的賬戶雙方互相開立對方所在國貨幣的賬戶雙方建立的賬戶關系也稱為來賬或往賬。以第一種情況為例，從A行的角度看是往賬(Nostro a/c)，即我行設在你行的賬戶；反之，從B行的角度看，是來賬(Vostro a/c)，即你行設在我行的賬戶。第二種情況與此剛好相反。第三種情況A行與B行互為賬戶行和存款行，各有來賬和

14、往賬。（三）往來賬戶的應用賬戶行之間委托辦理國際業(yè)務所涉及的貨幣收付行為，表現為有關銀行賬戶余額的增減。例如，甲行在乙行開立存款賬戶，甲行在乙行賬戶上的余額增加表明甲行的存款增加，甲行從乙行收到了款項；余額減少則表明甲行在乙行的存款減少，說明甲行付給了乙行一定的款項，銀行賬務處理中，余額增加使用“貸記”(To credit)，余額減少使用“借記”(To debit)表示。當貨幣從甲行轉往乙行時，我們稱甲行為匯出行，乙行為匯入行。根據兩個銀行之間開設賬戶的情況，可以分為四種轉賬方法。授權借記主動貸記各自帳戶行轉賬共同賬戶行轉賬1. 主動貸記當匯入行在匯出行設有賬戶，作為償付，匯出行應主動將款項貸

15、記匯入行賬戶并發(fā)送貸記通知。(In cover, we have credited your a/c with us)。2. 授權借記當匯出行在匯入行設有賬戶，作為償付，匯出行授權匯入行借記本行在匯入行的賬戶。(In cover, please debit our a/c with you)，匯入行完成賬務處理后應發(fā)送借記通知給匯出行。3. 共同賬戶行轉賬當匯出行與匯入行之間沒有往來賬戶，但是在同一代理行開立賬戶，擁有共同賬戶行時，匯出行可以主動授權共同賬戶行借記匯出行賬戶并同時貸記匯入行賬戶。(In cover, we have authorized X Bank to debit our

16、a/c and credit youre a/c with them. 4. 各自賬戶行轉賬當匯出行和匯入行之間沒有共同賬戶行，但他們各自的賬戶行之間有賬戶往來關系時，匯出行指示其賬戶行(X Bank)將款項轉移給匯入行的賬戶行(Y Bank)開立的賬戶。第三節(jié) 國際性支付系統(tǒng) 國際性支付系統(tǒng)（Payment System),也稱為清算系統(tǒng)（Clearing System),是一個國家或地區(qū)對交易者之間、金融機構之間的債權債務關系進行清償的一系列組織與安排。四大電子清算系統(tǒng)CHIPSCHAPSTARGETSWIFT一、CHIPS美元國際支付系統(tǒng) CHIPS(Clearing House Int

17、erbank Payment System)“清算所銀行同業(yè)支付系統(tǒng)”的簡稱，也稱紐約票據交換所銀行同業(yè)支付系統(tǒng)。該系統(tǒng)建立于1970年，由100多家設在紐約的銀行組成的一個用以進行美元收付的銀行間電腦網絡系統(tǒng)，完成約95%的美元計價的國際貿易和外匯交易清算量。CHIPS是先進的電子資金劃撥系統(tǒng)，銀行間的清算采用雙邊信用額度，營業(yè)日終了進行收付凈差額清算，當日余額結清。系統(tǒng)自動控制CHIPS會員行的借差額度，超過透支范圍，系統(tǒng)自動停止對其清算支付指令的處理。CHIPS系統(tǒng)通常從7時開始運行至16時30分(美國東部時間)，結算一般在18時以前完成。每個參與者在營業(yè)日開始時的起始余額為零，系統(tǒng)根據

18、發(fā)送和接收的支付信息在運行日內連續(xù)計算每個參與者相對于其他各個參與者的凈頭寸。二、CHAPS英鎊自動清算系統(tǒng)CHAPS(Clearing House Automated Payment System) 是英國倫敦銀行自動收付系統(tǒng)的簡稱。CHAPS系統(tǒng)的特點是不設中央管理機構，各交換銀行之間只有必要時才進行合作； 付款電文一旦發(fā)出并經系統(tǒng)確認后，即使被證實有誤，發(fā)出電文的交換銀行也必須在當日清算終了時保證向對方銀行付款。由于近幾十年來，英鎊在國際結算中使用逐漸減少，因此，CHAPS的影響力遠不如CHIPS系統(tǒng)。三、TARGET歐元清算系統(tǒng)TARGET系統(tǒng)的全稱是全歐自動實時全額清算快速交換系統(tǒng)，

19、是全歐洲中央銀行歐元清算系統(tǒng)，是為了在歐洲各中央銀行之間進行票據清算而設立的跨國清算系統(tǒng)， 僅作為歐元清算支付中心。具有全額逐筆清算終結性和即時處理、不可撤銷的特點，必須保持一定的流動資金，清算成本較高，單筆手續(xù)費達到1-2歐元，一般商業(yè)銀行通常通過該系統(tǒng)進行金額較大、時間性較強的支付。歐元的清算錯綜復雜，不可能有一家銀行來完成全歐洲的歐元清算，而是由TARGET和其他系統(tǒng)聯合起來共同組成歐元區(qū)內跨國的歐元清算。四、SWIFT系統(tǒng)SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication)的簡稱，是一家由銀行出資成立、為

20、全球銀行提供電訊服務的非盈利性國際合作組織。成立于1973年，目前有會員8400多家，它將銀行之間的支付電文，用一些簡單的代碼形成一種銀行間都能識別的標準支付格式，由SWIFT組成的獨立電訊網絡加上網絡密押，進行銀行間的相互通訊，以達到收付的目的。SWIFT組織長期與國際標準化組織(ISO)及其他國際組織共同努力，創(chuàng)立了一套包括各類國際金融業(yè)務的報文、報文格式及報文格式標準，目前這些格式與標準已經成為國際金融業(yè)務普遍使用的業(yè)務語言。第二章 國際結算工具第一節(jié) 票據概述一、票據的含義 票據是由出票人簽發(fā)的，經出票人簽發(fā)的由自己或委托他人無條件支付確定金額的給收款人或持票人的有價證券。 票據 =

21、廣義票據+狹義票據廣義票據商業(yè)上的權利憑證狹義票據以支付一定金額為目的、用于債權、債務清償和結算的憑證 說明：本課程所指的票據即狹義票據票據匯票本票支票商業(yè)匯票銀行匯票即期匯票遠期匯票（我票據法無遠期本票）記名支票不記名支票劃線支票特別劃線支票保付支票旅行支票本圖根據我國票據法所作第一節(jié) 票據概述一、票據的含義 票據是由出票人簽發(fā)的，經出票人簽發(fā)的由自己或委托他人無條件支付確定金額的給收款人或持票人的有價證券。 票據 = 廣義票據+狹義票據廣義票據商業(yè)上的權利憑證狹義票據以支付一定金額為目的、用于債權、債務清償和結算的憑證 說明：本課程所指的票據即狹義票據票據的特點流通轉讓性要式性無因性設權性

22、文義性返還性提示性 二、票據的特點第一節(jié) 票據概述（一）流通轉讓性票據的流通性，是指在法定的合理期限內，票據權利經過背書、交付轉讓給新的持票人用以結款，手續(xù)簡便但效力明確。一般債權轉讓時必須經過債務人同意，但票據可以通過背書或直接交付就可轉讓而無需通知債務人，因此，債務人不能以沒接到通知為由拒絕承擔義務，受讓人取得票據權利后，如果遭到拒付有權對所有當事人提起訴訟。如果受讓人善意的并已經付出了對價而獲得票據，則受讓人權利可不受前手權利缺陷的約束，這種流通轉讓性保護了受讓人的權利，使其能夠得到十足的票據權利，從而使得票據能夠廣為流通。(二) 無因性票據的無因性，是一種無因的證券，即票據是否成立完全

23、不受票據原因(產生票據權利義務關系的原因)的制約。即只要票據具備法定要式，債務人無權了解持票人取得票據的原因，應無條件支付款項，持票人也無須說明取得票據的原因。這一特點有利于票據的流通轉讓。票據的原因體現了票據的基本關系，它一方面包括出票人和付款人之間的資金關系，如A為出票人發(fā)出以B為付款人的票據，原因可能是A在B處有存款，或者同意給A信貸等，這種關系就是所謂的資金關系；另一方面包括出票人與收款人以及票據的背書人與被背書人之間的對價關系。如當A開出以B為收款人的票據，而B又背書將該票據轉讓給C，其原因可能是因為A購買了B的貨物，需要開立以B為收款人的票據，轉讓給C，也可能是因為B欠了C的債。(

24、三) 要式性票據的要式性，是指票據形式必須符合法律規(guī)定，票據上面記載的必要項目必須齊全，這樣票據才能產生效力；同時，為減少票據糾紛，票據行為也必須符合要求，從而保障票據的順利流通和減少票據糾紛。(四) 設權性票據的設權性，是一種最根本的票據設權行為。出票是為了創(chuàng)設可以憑票要求支付一定金額的請求權，這種票據權利一旦創(chuàng)立，即成為一種獨立的以票據本身為憑據的索償權利。這些權利分為兩種：付款請求權和追索權。(五) 文義性票據的文義性，是指票據的權利義務都是根據票據記載的文字含義來確定的，所有在票據上簽名的人，都應對票據所載文字含義負責；債權人和債務人只受文義的約束。債權人不得以票據上未記載的事項向債務

25、人有所主張；債務人也不能用票據上未記載的事項對債權人有所抗辯。(六) 提示性票據的提示性，是指債權人必須在規(guī)定的時間和在規(guī)定地點提示票據，才能主張付款的權利。(七) 返還性票據的返還性，是指持票人收到款項后，應該在票據上簽收并將票據交還給付款人，從而結束該票據的流通。三、票據的功能 票據的功能支付和流通功能融資功能信用功能第一節(jié) 票據概述票據當事人基本當事人非基本當事人出票人(Drawer)付款人(Drawee)收款人(Payee)承兌人(Acceptor)背書人(Endorser)被背書人(Endorsee)持票人(Holder)保證人 (Guarantor)四、票據的當事人第一節(jié) 票據概述

26、票據權利的補救票據的權利票據權利及其補救1.付款請求權2.追索權1.掛失止付2.公示催告。3.普通訴訟。五、票據的權利第一節(jié) 票據概述第二節(jié) 匯票一、匯票的定義 根據英國票據法的描述，匯票是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可確定的將來時間對某人或某指定人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。日內瓦統(tǒng)一法對匯票雖未下定義，但規(guī)定了匯票應記載的事項應包括匯票字樣，無條件支付一定金額的委托，付款人名稱，付款時間，付款地點，收款人名稱，出票日期、地點及出票人簽名等內容。第二節(jié) 匯票一、匯票的定義 我國票據法中則將匯票定義為由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或在指定日期無條件支付確定金額給收款

27、人或持票人的票據。綜合上述票據法的定義或規(guī)定可以看出匯票具有下列特點：(1) 匯票是由出票人簽署的書面文件；(2) 匯票是一種委托他人付款的票據；(3) 匯票的付款是無條件的；(4) 匯票的金額是確定的；(5) 匯票應在見票時或在指定的日期得到兌現。第二節(jié) 匯票第二節(jié) 匯票二、匯票的內容(一) 法定必要記載和相對必要記載項目1、匯票字樣（日內瓦票據法和我國法律規(guī)定的必要項目，但英國票據法無此項要求） “Exchange for”、“Bill”、“Draft”等字樣2、無條件支付命令 這里所說的“無條件”不是指毫無原因的就開出一張付款命令，而是匯票上行文遣詞不能附加任何條件。所以，匯票的付款要求

28、必須是命令語氣：“Pay to”或“Please pay to”而不是祈使語氣：錯誤的：“Would you please pay to”第二節(jié) 匯票二、匯票的內容(一) 法定必要記載和相對必要記載項目3. 確定的金額(Fixed Amount)匯票金額包括貨幣名稱和金額，貨幣名稱一般用縮寫，要與合同或信用證的貨幣一致，金額保留兩位小數。金額必須確定，不能模棱兩可。匯票金額在“Exchange for.”處填寫小寫金額，如：USD5000.00，在“The sum of.”處填寫大寫金額，如果兩者不一致英國票據法和日內瓦統(tǒng)一法都規(guī)定以大寫為準；我國票據法則認為無效。如果上下文金額不一致以最小者

29、為準，但一般都會退票要求出票人修改。若在金額后附有利率條款及匯率條款，必須標明利率，否則也視為無效匯票。第二節(jié) 匯票二、匯票的內容(一) 法定必要記載和相對必要記載項目4. 出票地點和日期(Place and Date of issue)記載在匯票的右上方，出票地點通常與出票日期寫在一起，但若該處沒有地點，則以出票人的實際所在地填寫，因為出票地直接關系到匯票的法律適用，其形式及有效性以出票地法律為準。根據我國票據法規(guī)定，出票地點不是必要記載項目，可以進行推定，原則是如果匯票沒有記載出票地，那么出票人的營業(yè)場所、住所或經常居住地就被作為出票地。第二節(jié) 匯票二、匯票的內容(一) 法定必要記載和相對

30、必要記載項目5. 付款人(Drawee/Payer)付款人即受票人，是接受匯票并支付匯票金額的人，通常是進口商或銀行。其名稱地址要書寫清楚，便于持票人向他提示承兌或付款。一般在匯票左下角用“To.”表示payer，托收項下付款人為進口商；信用證項下為開證行或其指定銀行，信用證常用語句“You are authorized to draw on XXX Bank.”表示，其中“draw on”后面就是付款人。第二節(jié) 匯票二、匯票的內容(一) 法定必要記載和相對必要記載項目6. 收款人(Payee)收款人又稱匯票抬頭人、受款人，是指受領匯票金額的人，在進出口業(yè)務中，通常是出口商或其往來銀行。他是匯

31、票的債權人，也是第一持票人，在取得票款之前，對出票人保留追索權。收款人一欄有三種寫法：（1）限制性抬頭（Restrictive Order）不可流通轉讓（2）指示性抬頭（Demonstrative Order）可流通轉讓（3）持票來人抬頭（Payable to Bearer）第二節(jié) 匯票二、匯票的內容(一) 法定必要記載和相對必要記載項目7. 付款期限(Maturity/Tenor)付款期限即是付款時間、到期日或票期，是債權人行使權利和債務人履行義務的期限，若未記載則視為見票即付。付款期限一般有四種表示方法：(1) 即期付款(at sight; on demand)(2) 見票后定期付款(Pa

32、yable at a fixed period after sight or at . days after sight)。(3) 出票后定期付款(Payable at a fixed period after date)(4) 確定日期付款(Payable at a fixed date)以某一確定的日期為付款日。第二節(jié) 匯票二、匯票的內容(一) 法定必要記載和相對必要記載項目8. 付款地點(Place of Payment) 付款地點是指匯票上記載的支付地點，一般指付款人名字旁邊的地點，既是匯票金額支付地，也是請求付款地，還是拒絕證書作出地。通常為最小的行政區(qū)域，有時記載更小地名的，稱為付

33、款處所，如果匯票沒有記載，那么付款人的營業(yè)場所、住所或經常居住地就被作為付款地。付款地的作用如下：(1) 確定支付地點，避免持票人隨地請求，減少糾紛；(2) 發(fā)生票據訴訟時，便于確定管轄法院；(3) 出票地與付款地的貨幣種類不同時，可推定應付貨幣為付款地貨幣(除非特別約定)。第二節(jié) 匯票二、匯票的內容(一) 法定必要記載和相對必要記載項目9. 出票人簽章(signature of drawer)：匯票填寫完畢，出票人(Drawer)即在匯票右下方簽字蓋章并將其交給收款人，通常是出口商或銀行。出票人代表他的委托人簽字時，該委托人應在簽字前面加上文字說明。出票人可以是一人，也可以是兩人以上。出票人

34、在遠期匯票被承兌之前是匯票的主債務人，一旦承兌，承兌人就變成了主債務人，出票人則退居為從債務人，對收款人或持票人保證匯票得到承兌和付款，一旦匯票遭拒，持票人可向出票人追索。第二節(jié) 匯票二、匯票的內容(二) 任意其他記載項目1. 外匯匯率條款“Payable at collecting banks selling rate on date of payment for sight draft on New York.Payable for face amount by prime banker10.5 點s sight draft on New York”(即期匯票在紐約兌付，按當日托收行的賣出

35、價計算。主要銀行在紐約按即期匯票票面金額支付)如果沒有表明，一般根據付款人當地銀行的賣出匯率來付款。第二節(jié) 匯票二、匯票的內容(二) 任意其他記載項目2. 利息條款“Payable with interest at 8% p.a from the date here of to.date of payment of this instrument.”(按年利8%支付自出票日起到付款日為止的利息)。美國向遠東國家開出的匯票，常附有利息條款，即遠東條款。如果沒有注明計算期間，即從出票日開始，一直到付款日終止。第二節(jié) 匯票二、匯票的內容(二) 任意其他記載項目3. 無追索權條款匯票的出票人應該保證匯

36、票得到承兌和付款，如果遭到拒絕，持票人和背書人有權要求出票人償付，但出票人可以在匯票上注明不保證該匯票得到承兌和付款。但日內瓦統(tǒng)一法只允許免除擔保承兌的責任，而不能免除擔保付款，且此條款在日本無效。第二節(jié) 匯票二、匯票的內容(二) 任意其他記載項目4. 免除做成拒絕證書條款行使追索權時必須出示拒絕證書，該證書由公證機構作出，證明匯票被拒絕承兌和付款的文件。但出票人也可以在匯票上注明“不要拒絕證書”、“免除拒絕證書”等字、眼而直接行使追索權，并在一旁簽名。第二節(jié) 匯票二、匯票的內容(二) 任意其他記載項目5. 成套匯票為防止匯票寄送過程中丟失，往往同時開出數份內容相同的一組，國際結算中常以單張或

37、一式二張最為普遍，其中單張匯票多用于信用證指定的議付行向指定的償付行索償。商業(yè)匯票往往一式兩份(見示例2.2)，但只代表一筆債務，付款人只對其中一份承兌或付款。兩份式匯票第一份通常為First of Exchange，也會在正面標有“付一不付二(pay the first, second being unpaid)”；第二張為Second of Exchange,正面上標有“付二不付一(pay the second, first being unpaid)”。各聯匯票均有效，但第一聯支付后，其余便自動失效，每聯都有此項記載。第二節(jié) 匯票二、匯票的內容(二) 任意其他記載項目6. 出票條款出票條

38、款用以寫明匯票的起源，表明匯票的出票原因以便核對。信用證項下注明開證行、信用證編號、開證日期；托收項下注明合同號碼及簽發(fā)日期。7. 匯票號碼匯票號碼通常為發(fā)票號碼，加列此號碼方便查詢。8. 單據付款條件托收項下下常寫明是付款交單(D/P)或是承兌交單(D/A)。9. 對價條款匯票上常有”Value receive”(錢貨兩訖)的條款，表明發(fā)票人向付款人承認收到票面所示的金額，同時也表明約因。第二節(jié) 匯票三、匯票的使用(一) 出票(Draw/Issue)指出票人（Drawer）在空白的票據格式上按具體交易情況填全必要項目后簽名，并將其交付( Delivery )給收款人（payee）的行為。A。

39、做成票據( to draw a draft and to sign it )B。交付票據( to deliver a draft to the payee ) 說明：出票是最主要的票據行為；其他（狹義和廣義）、票據行為都是從屬票據行為；所有票據行為構成整體，、但又各自獨立承擔責任(二) 背書(endorsement)背書是指轉讓票據權利的行為，持票人在匯票背面簽章并記載日期，同時將匯票交給對方。只有持票人，即收款人或被背書人才有權背書匯票。背書應當連續(xù)，即背書人與受讓人在匯票上的簽章依次前后銜接，以此證明其匯票權利。背書轉讓的匯票金額必須是全部金額且受讓人是唯一的。只轉讓一部分金額或者將票據金

40、額分別轉讓給兩個以上受讓人的背書視為無效背書，票據不能轉讓。第二節(jié) 匯票三、匯票的使用(二) 背書(endorsement)背書的方式分為以下幾種：1. 記名背書。也稱特別背書，持票人在匯票背面寫上受讓人的姓名、商號，并簽上自己名字。例如：pay to the order of XXX Company For YYY Company (signed)XXX Company 可以繼續(xù)背書轉讓匯票。第二節(jié) 匯票三、匯票的使用(二) 背書(endorsement)背書的方式分為以下幾種：2. 限制性背書。受讓人不能再度轉讓匯票的背書。我國票據法規(guī)定：“匯票經限制性背書后，被背書人可再行轉讓，但原背書

41、人對后手的被背書人不承擔保證責任?！崩纾簆ay to XXX Company only (or not transferable) For YYY Company (signed)第二節(jié) 匯票三、匯票的使用(二) 背書(endorsement)背書的方式分為以下幾種：3. 空白背書。又稱不記名背書，即不記載受讓人名稱，只有背書人的簽字。經過空白背書的匯票僅憑交付即可轉讓，其結果與來人式匯票相同，但是它并不改變來人抬頭性質。我國票據法規(guī)定：“禁止使用空白背書，空白背書行為無效?！钡诙?jié) 匯票三、匯票的使用(二) 背書(endorsement)背書的方式分為以下幾種：4. 附帶條件的背書。一般來

42、講，背書時附加條件是不允許的，這違反了匯票“無條件支付命令”的意旨。因此，我國票據法規(guī)定：“背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的權利，但背書行為本身有效。”例如：pay to the order of XXX Company On delivery of B/L No.8974 For YYY Company (signed)”第二節(jié) 匯票三、匯票的使用(二) 背書(endorsement)背書的方式分為以下幾種：5. 托收背書。背書時記載“委托收款”(for collection)字樣，是委托受讓人代為收款，而非轉讓匯票權利，主要用于銀行間的代理業(yè)務。例如：For Collection

43、pay to the order of XXX Bank For YYY Bank (signed)這里背書人YYY Bank委托受讓人XXX Bank作為代理人行使匯票權利，匯票的真正債權人仍然是YYY Bank。第二節(jié) 匯票三、匯票的使用(三) 提示(Presentation)提示是指持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為，分為付款提示和承兌提示。前者是持票人持即期匯票或已到期的遠期匯票向付款人提示付款，后者是持票人持遠期匯票向付款人提示承兌。第二節(jié) 匯票三、匯票的使用(四) 承兌(Acceptance)承兌是指付款人在持票人向其提示遠期匯票時，在匯票上簽名，承諾匯票到期時付款的行為。

44、具體做法是付款人在匯票正面寫明”承兌(Accepted)”字樣，注明承兌日期，并由付款人簽章后交還持票人或把承兌通知書交給持有人。匯票的承兌有兩種：普通承兌和限制承兌第二節(jié) 匯票三、匯票的使用(五) 付款(Payment)付款是指付款人在匯票到期日，向合法持票人足額支付票款的行為。持票人作出付款提示時，付款人付款并收回匯票。至此匯票所代表的債務債權關系即告終止，這是票據關系的最后一個環(huán)節(jié)。第二節(jié) 匯票三、匯票的使用(六) 拒付和追索(Dishonor & Recourse)拒付也稱退票，是持票人向付款人提示，付款人拒絕付款或拒絕承兌的行為。另外，付款人逃匿、死亡或宣告破產，以致持票人無法實現提

45、示，也稱拒付或退票。追索是指持票人要求其前手(背書人)或其它匯票債務人償付匯票金額、利息及有關費用的行為。出現拒付，持票人有追索權，在追索前必須按規(guī)定作成拒絕證書和發(fā)出拒付通知。第二節(jié) 匯票三、匯票的使用(七) 保證(Guarantee)非票據債務人憑自己的信用對票據債務人(出票人、背書人、承兌人等)支付票款作擔保的行為。票據被保證后，增強了信譽，更加便于流通，常被用作票據融資的手段。它屬于附屬票據行為。保證時在匯票或粘單上記載保證字樣、保證人名稱和地址、被保證人名稱、保證日期和保證人簽章。例如：Guarantee(保證) For(被保證人名稱) Signed by(保證人簽名、名稱和地址)

46、Dated on (保證日期)第二節(jié) 匯票三、匯票的使用(七) 保證(Guarantee)非票據債務人憑自己的信用對票據債務人(出票人、背書人、承兌人等)支付票款作擔保的行為。票據被保證后，增強了信譽，更加便于流通，常被用作票據融資的手段。它屬于附屬票據行為。保證時在匯票或粘單上記載保證字樣、保證人名稱和地址、被保證人名稱、保證日期和保證人簽章。例如：Guarantee(保證) For(被保證人名稱) Signed by(保證人簽名、名稱和地址) Dated on (保證日期)第二節(jié) 匯票三、匯票的使用按出票人的不同銀行匯票（bankers draft）商業(yè)匯票（commercial draf

47、t）按照是否附有貨運單據光票（clean bill）跟單匯票（documentary bill）按照付款期限即期匯票（sight bill）遠期匯票（time bill）按照承兌人的不同商業(yè)承兌匯票（commercial acceptance bill）銀行承兌匯票（bankers acceptance bill）按照票據行為地國內匯票（Domestic bill）涉外匯票（Foreign bill）匯票幣種的不同外幣匯票(Foreign Currency Bill)本幣匯票(Home Currency Bill)根據承兌地與付款地是否相同直接匯票（Direct Bill）間接匯票（Indir

48、ect Bill）根據匯票份數不同單一匯票(a single Bill)復數匯票(Set Bill)根據當事人的重復性普通匯票（ordinary draft）變式匯票（variable draft）四、匯票的種類第二節(jié) 匯票(一) 貼現(Discount) 貼現是指持票人在票據到期前為獲取現款向銀行貼付一定的利息所作的票據轉讓。因為銀行信用的可靠性，所以通常用于貼現的匯票為銀行承兌匯票，而由工商企業(yè)承兌的商業(yè)承兌匯票，除非承兌人享有一流資信，否則很難進入貼現市場，即使貼現，其貼現率也會高于銀行承兌匯票的貼現率。持票人通過貼現提前獲得現款的融資與普通的銀行貸款區(qū)別如下：1. 當事人不同2. 期限

49、不同3. 利息收付時間不同第二節(jié) 匯票五、匯票在融資中的運用(二) 融通(Accommodation)融通是指一人為了幫助另一人獲得資金融通，以出票人、承兌人或背書人的身份在匯票上簽字，使后者能以持票人身份將匯票轉讓而籌集資金。第二節(jié) 匯票五、匯票在融資中的運用審核要點：1. 付款人名稱、地址是否正確；2. 金額的大小寫必須一致；3. 付款期限要符合信用證或合同規(guī)定；4. 檢查匯票金額是否超出信用證規(guī)定，如信用證金額前有“大約”一詞可按10%的增減幅度掌握；5. 出票人、受款人、付款人都必須符合信用證或合同的規(guī)定；6. 幣別名稱應與信用證和發(fā)票一致；7. 出票條款是否正確，如出票根據的信用證或

50、合同號碼是否正確；8. 是否按需要進行了背書；9. 匯票是否由出票人簽字；10. 匯票份數是否正確。第二節(jié) 匯票六、匯票的審核(1) 標明“本票字樣”；(2) 無條件支付承諾；(3) 確定的金額；(4) 收款人姓名地點；(5) 出票日期；(6) 出票人簽字。以上六項為我國票據法中所必須記載的事項，除此之外，付款地和出票地為相對記載事項，未載明付款地的，出票地即為付款地，未載明出票地的出票人旁邊的地點即為出票地。第三節(jié) 本票一、本票的內容(一) 本票是一種自付票據由出票人本人付款，無須委托他人付款，所以，本票無須承兌就能保證付款。(二) 兩個當事人即出票人和收款人第三節(jié) 本票二、本票的特征(一)

51、 商業(yè)本票(Traders Note)出票人為企業(yè)或個人，可以開成即期或遠期的。國際貿易中，進口企業(yè)為了延期付款，可按照合約規(guī)定向出口商開出遠期本票，但需要本國銀行對其提供保證。第三節(jié) 本票三、本票的種類(二) 銀行本票(Cashers Order)出票人是銀行，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。銀行本票都是見票即付，可以背書轉讓，但是填明“現金”字樣的銀行本票不能背書轉讓；本票提示付款期限自出票日起2個月；進出口業(yè)務中，銀行本票常用于票匯。第三節(jié) 本票三、本票的種類(1) 商品交易中的遠期付款，可先由買主簽發(fā)一張以約定付款日為到期日的本票，交給賣方，賣方可憑本票如期

52、收到貨款，如果急需資金，他可將本票貼現或轉售他人。(2) 企業(yè)向外籌集資金時，可以發(fā)行商業(yè)本票，通過金融機構予以保證后，銷售于證券市場獲取資金，并于本票到期日還本付息。(3) 客戶提取存款時，銀行本應付給現金，如果現金不夠，可發(fā)給銀行開立的即期本票交給客戶，以代替支付現鈔。第三節(jié) 本票四、本票的用途(一) 基本性質不同(二) 基本當事人不同(三) 出票人的責任不同(四) 份數不同(五) 遠期票據的提示程序不同第三節(jié) 本票五、本票與匯票的主要區(qū)別(1) “支票”字樣；(2) 出票日期和地點(出票人所在地)；(3) 無條件支付命令；(4) 一定金額，但不能有利息記載；(5) 付款銀行名稱及地址；(

53、6) 出票人簽字；(7) 寫明“即期”字樣(未載明，視為見票即付)；(8) 付款地點(付款行所在地)(9) 收款人或其指定人第四節(jié) 支票一、支票的內容支票是一種特殊的即期匯票，特點如下：(1) 支票的付款人必須是銀行，而出票人一定是在該銀行開立支票賬戶的客戶，開立支票賬戶是簽發(fā)支票的前提條件。(2) 支票的簽發(fā)必須以事實上存在的資金為基礎。(3) 支票必須即期支付。(4) 我國票據法規(guī)定支票應自出票日起10日內提示。如果支票逾期提示，背書人責任即告解除。第四節(jié) 支票二、支票的特點(一) 出票人必須在該銀行存有資金，必須向持票人承擔保證付款的責任，支票金額不得超過其在付款人處實有的存款金額，不得

54、簽發(fā)與其預留簽名式樣或印簽不符的支票。(二) 收款人收款人可以獲得支票上的款項，但要按期提示，持票人未在合理時間內提示，出票人仍需對支票負責，但這期間如果付款行倒閉，那么收款人就要自己負責，因為如果收款人及時取款，就不會受到任何損失。第四節(jié) 支票三、支票的關系人(三) 付款人付款人為出票人的開戶行，出票人的存款足以支付支票金額時，付款人應當在當日足額付款，付款時有責任核對出票人簽字真實性，但對于支票的背書，銀行只檢查是否連續(xù)而不管真?zhèn)?，此外，注意支票是否被止付，付款后，即解除其出票人和持票人的責任?四) 代收行代替客戶收取支票款項的銀行，而且委托人必須與代收行有資金往來關系，且票款一定要收入

55、顧客的賬戶，而不是用來歸還委托人對代收行的欠款。在代收行沒有發(fā)現委托人的所有權有缺陷時，代收行要誠實地代顧客收取支票款項，如果有所懷疑，就應查詢并得到滿意的簽復時方可代收，否則，代收行有責任退還票款。第四節(jié) 支票三、支票的關系人(一) 記名支票記名支票(Cheque payable to order)是在支票收款人一欄，寫明收款人姓名，如“限付某甲”(Pay A Only)或“指定人”(Pay A Order)，取款時須由收款人簽章，方可支取。流通時以背書方式轉讓，收款人姓名可以由出票人在出票時記載，也可以由其授權補記。(二) 不記名支票不記名支票(Cheque payable to bear

56、er)又稱空白支票，支票上不記載收款人姓名，只寫“付來人”(Pay bearer)。取款時持票人無須在支票背后簽章，即可支取。此項支票僅憑交付而轉讓。第四節(jié) 支票四、支票的分類(三) 劃線支票劃線支票(Crossed Cheque)是在支票正面劃兩道平行線的支票，只能委托銀行代收票款入帳。1. 普通劃線2. 特殊劃線第四節(jié) 支票四、支票的分類(四) 保付支票保付支票(Certified Cheque)為了避免出票人開出空頭支票，付款行在支票上加蓋“保付”戳記，以表明支票提示時一定付款。銀行在保付時，需要查核出票人支票存款賬戶，并將相應余額轉入保付支票賬戶名下。支票一經保付，付款責任即由銀行承擔

57、，其他債務人一概免責，持票人可以不受付款提示期的限制，在支票過期后提示銀行仍要付款，所以保付支票提示時，不會退票。第四節(jié) 支票四、支票的分類(五) 現金支票現金支票(cash Cheque)即非劃線支票，專門用于支取現金。當客戶需要使用現金時，隨時簽發(fā)現金支票，向開戶行提取現金，銀行見票時無條件支付。(六) 銀行支票銀行支票(Bankers Cheque)是由銀行簽發(fā)，并由銀行付款的支票，也是銀行即期匯票。銀行代顧客辦理票匯匯款時，可以開立銀行支票。第四節(jié) 支票四、支票的分類支票的止付(Countermand of payment)是出票人向付款行發(fā)出書面通知，通知銀行不再對該支票付款。其原因

58、大多是支票遺失或被竊。第四節(jié) 支票五、支票的止付銀行對不符合付款條件的支票應退票，拒絕付款。第四節(jié) 支票六、支票的拒付(一) 聯系1. 都是設權有價證券。即持票人憑票據的權利內容，來證明其票據權利以取得財產；2. 都是格式證券。票據的形式和記載事項都是由票據法嚴格規(guī)定的，不遵守格式的票據其效力會受到影響；3. 都是文字證券。票據權利都以票據記載的文字為準，不受票據文字以外事項的影響；4. 都是可流通轉讓的證券。作為流通證券的票據，可以經過背書或不作背書僅憑交付即可自由轉讓與流通；5.都是無因證券。這些原因存在、有效與否，與票據權利原則上互不影響。6. 具有相同的票據功能，即匯兌功能、信用功能和

59、支付功能。第四節(jié) 支票七、支票與本票、匯票的聯系與區(qū)別(二) 區(qū)別1. 票據性質不同；2. 我國票據使用區(qū)域有不同；3. 當事人不同；4. 付款期限不同；5. 出票人與付款人關系不同；6. 主債務人；7. 承兌不同；8. 擔保付款人不同；9. 追索對象不同；10. 票據份數不同。第四節(jié) 支票七、支票與本票、匯票的聯系與區(qū)別(一) 數字化的支付方式(二) 開放的系統(tǒng)平臺(三) 先進的通訊手段(四) 明顯的支付優(yōu)勢第五節(jié) 電子支付工具一、電子支付與傳統(tǒng)支付的差異(一) 網上支付(二) 電話支付(三) 移動支付第五節(jié) 電子支付工具二、電子支付類型(一) 電子現金(二) 電子錢包(三) 電子支票(四)

60、 銀行卡(五) 電子票據第五節(jié) 電子支付工具三、電子支付工具第三章 國際結算方式第一節(jié) 國際結算方式概述一、國際結算方式的概念及其分類二、結算方式應具備的條件三、“順匯”與“逆匯”一、國際結算方式的概念及其分類國際結算方式的概念：國際結算方式通過貨幣收付，結清國際貿易中產生的債權債務的具體方式。具體包括：為了買方獲得物權單據，賣方收取貨款，雙方采取提交單據與付款的方式；結算過程中，買賣雙方和銀行之間各自權責明確；買賣雙方交貨及付款時間、使用幣種、所需單據的種類；銀行之間的匯款頭寸劃撥安排；銀行提供的融資服務等。國際結算方式分類：(一) 從信用角度，分為商業(yè)信用結算方式和銀行信用結算方式(二)