稅收學(xué)09稅收管理與稅收管理體制

1、19 稅收管理與稅收管理體制 【教學(xué)內(nèi)容】 9.1 稅收管理 9.2 稅收管理體制2【教學(xué)目的】 培養(yǎng)學(xué)生能夠獨(dú)立運(yùn)用稅收管理和稅收管理體制的知識(shí)來理解各國稅收管理與管理體制的運(yùn)行，并能夠運(yùn)用相關(guān)知識(shí)分析現(xiàn)實(shí)世界中稅收管理實(shí)踐活動(dòng)中存在的問題?！窘虒W(xué)要求】 重點(diǎn)掌握稅收管理和稅收管理體制的原則與內(nèi)容，掌握稅收管理權(quán)限劃分及分稅制的相關(guān)內(nèi)容，理解不對(duì)稱信息下的稅收管理，了解其他國家的稅收管理體制。 3 【教學(xué)要點(diǎn)】知識(shí)要點(diǎn)：稅收管理及其原則和內(nèi)容；不對(duì)稱信息下的稅收管理；稅收管理體制及其內(nèi)容和類型；分稅制的實(shí)質(zhì)技能要點(diǎn)：稅收管理的原則；稅收管理權(quán)限的劃分；分稅制類型的區(qū)分能力要點(diǎn)：能夠利用稅收管

2、理的相關(guān)知識(shí)分析稅收管理實(shí)踐中存在的問題；能夠分析現(xiàn)實(shí)中分稅制的優(yōu)勢(shì)和缺陷 4【重點(diǎn)、難點(diǎn)、關(guān)鍵】重點(diǎn)：稅收管理的原則和內(nèi)容；分稅制的稅收管理體制難點(diǎn)：稅收管理權(quán)限的劃分關(guān)鍵：稅收管理權(quán)限的劃分 59.1 稅收管理 9.1.1 稅收管理的含義一、稅收管理的定義 二、對(duì)稅收管理的理解1、稅收管理的主體與管理機(jī)構(gòu)2、稅收管理的客體3、稅收管理的要素4、稅收管理的依據(jù) 6三、稅收管理的目標(biāo)1、稅收管理主體的目標(biāo) 2、稅收管理客體的目標(biāo)79.1.2 稅收管理的內(nèi)容一、稅收的制度管理二、稅收的核算管理三、稅收的征收管理四、稅收的計(jì)劃管理【應(yīng)用專欄】我國稅收征管模式的沿革 89.1.3 稅收管理的原則 一

3、、依法治稅原則 二、保護(hù)稅源和稅本原則（經(jīng)濟(jì)效率原則）三、公平治稅原則 99.1.4 不對(duì)稱信息下的稅收管理一、征稅人與納稅人的信息不對(duì)稱 二、政府與稅收管理部門間的信息不對(duì)稱 三、稅收管理部門內(nèi)部的信息不對(duì)稱【應(yīng)用專欄】發(fā)達(dá)國家稅收管理特點(diǎn) 109.2 稅收管理體制9.2.1 稅收管理體制的含義一、稅收管理體制的定義二、稅收管理權(quán)限及其劃分9.2.2 稅收管理體制的類型一、中央集權(quán)型 二、分權(quán)型三、集權(quán)與分權(quán)兼顧型11四、三種稅收管理體制的比較1、稅權(quán)劃分的規(guī)范化、法制化2、事權(quán)、財(cái)權(quán)、稅權(quán)界定清楚3、中央與地方的集中與分權(quán) 4、“以權(quán)力制約權(quán)力”與“以權(quán)利制約權(quán)力”相配合129.2.3 稅

4、收管理體制的內(nèi)容一、稅收立法權(quán)的劃分 二、稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 三、稅收征管范圍劃分 【應(yīng)用專欄】德國稅收管理體制的特點(diǎn) 139.2.4 分稅制的稅收管理體制 一、分稅制的含義 二、分稅制的實(shí)質(zhì) 三、分稅制的依據(jù) 四、分稅制的類型1、從分稅級(jí)次多少的角度分類 2、從分稅徹底程度的角度來分類 3、從稅權(quán)分配的角度來分類14五、分稅制的作用 1、分稅制能夠充分發(fā)揮利益分配原則的效率 2、分稅制能夠滿足市場經(jīng)濟(jì)對(duì)財(cái)稅管理體制的要求 3、分稅制能夠充分體現(xiàn)財(cái)政制衡原則 4、分稅制有利于宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控措施的實(shí)施 【應(yīng)用專欄】我國的分稅制管理體制 15本章小結(jié)稅收管理指的是國家及主管稅收工作的職能部門為了保證稅收

5、職能的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)稅收政策、法令和制度，對(duì)稅收分配過程進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的管理活動(dòng)。稅收管理的依據(jù)是國家憲法、稅收法律和法規(guī)。有效稅收管理的目標(biāo)是保證稅收制度的有效運(yùn)行，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)稅收組織財(cái)政收人的職能、資源配置和收入分配以及政府各項(xiàng)稅收政策的目標(biāo)，充分發(fā)揮稅收組織財(cái)政收人和調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的重要作用。 16從內(nèi)容上來看，稅收管理包括稅收的制度管理、核算管理和征收管理三個(gè)方面。市場經(jīng)濟(jì)條件下，科學(xué)、有效的稅收管理需要堅(jiān)持依法治稅、保護(hù)稅源與稅本（經(jīng)濟(jì)效率）和公平治稅的原則。稅收管理體制是指劃分中央與地方以及地方各級(jí)政府之間稅收管理權(quán)限的制度，涉及中央與地方以及地方各級(jí)政府之間的稅收權(quán)限和收入利益的分割關(guān)系，是中央和地方劃分稅收管理職責(zé)范圍的重要依據(jù)，是一國財(cái)政管理體制的重要組成部分。 17思考與實(shí)踐 基本訓(xùn)練知識(shí)題1、稅收管理工作應(yīng)該遵循哪些原則？2、稅收管理包括哪些方面的內(nèi)容？3、稅收管理體制劃分的關(guān)鍵依據(jù)是什么？有哪些類型的稅收管理體制？4、怎樣理解分稅制的實(shí)質(zhì)和作用？技能題1、教師給出一個(gè)稅收管理的實(shí)例，請(qǐng)學(xué)生分析這一實(shí)例中稅務(wù)部門違反稅收管理原則的地