存儲(chǔ)器項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃管理

1、泓域/存儲(chǔ)器項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃管理存儲(chǔ)器項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃管理目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112465061 一、 公司簡(jiǎn)介 PAGEREF _Toc112465061 h 3 HYPERLINK l _Toc112465062 二、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc112465062 h 4 HYPERLINK l _Toc112465063 三、 半導(dǎo)體存儲(chǔ)器行業(yè)基本情況 PAGEREF _Toc112465063 h 5 HYPERLINK l _Toc112465064 四、 必要性分析 PAGEREF _Toc112465064 h 6 HYPER

2、LINK l _Toc112465065 五、 網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃評(píng)審技術(shù) PAGEREF _Toc112465065 h 6 HYPERLINK l _Toc112465066 六、 關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理法 PAGEREF _Toc112465066 h 9 HYPERLINK l _Toc112465067 七、 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避計(jì)劃 PAGEREF _Toc112465067 h 11 HYPERLINK l _Toc112465068 八、 風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的基本內(nèi)容 PAGEREF _Toc112465068 h 12 HYPERLINK l _Toc112465069 九、 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的過(guò)程活動(dòng) PAGERE

3、F _Toc112465069 h 13 HYPERLINK l _Toc112465070 十、 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過(guò)程定義 PAGEREF _Toc112465070 h 16 HYPERLINK l _Toc112465071 十一、 經(jīng)濟(jì)效益 PAGEREF _Toc112465071 h 19 HYPERLINK l _Toc112465072 營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc112465072 h 19 HYPERLINK l _Toc112465073 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc112465073 h 21 HYPERLINK l _Toc1

4、12465074 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 PAGEREF _Toc112465074 h 23 HYPERLINK l _Toc112465075 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc112465075 h 25 HYPERLINK l _Toc112465076 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc112465076 h 27 HYPERLINK l _Toc112465077 十二、 項(xiàng)目規(guī)劃進(jìn)度 PAGEREF _Toc112465077 h 28 HYPERLINK l _Toc112465078 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc112465078 h 29公

5、司簡(jiǎn)介（一）公司基本信息1、公司名稱：xxx有限責(zé)任公司2、法定代表人：鐘xx3、注冊(cè)資本：920萬(wàn)元4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場(chǎng)監(jiān)督管理局6、成立日期：2011-10-197、營(yíng)業(yè)期限：2011-10-19至無(wú)固定期限8、注冊(cè)地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡(jiǎn)介公司不斷推動(dòng)企業(yè)品牌建設(shè)，實(shí)施品牌戰(zhàn)略，增強(qiáng)品牌意識(shí)，提升品牌管理能力，實(shí)現(xiàn)從產(chǎn)品服務(wù)經(jīng)營(yíng)向品牌經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變。公司積極申報(bào)注冊(cè)國(guó)家及本區(qū)域著名商標(biāo)等，加強(qiáng)品牌策劃與設(shè)計(jì)，豐富品牌內(nèi)涵，不斷提高自主品牌產(chǎn)品和服務(wù)市場(chǎng)份額。推進(jìn)區(qū)域品牌建設(shè)，提高區(qū)域內(nèi)企業(yè)影響力。公司滿懷信心，發(fā)揚(yáng)“正直、誠(chéng)信、務(wù)實(shí)

6、、創(chuàng)新”的企業(yè)精神和“追求卓越，回報(bào)社會(huì)” 的企業(yè)宗旨，以優(yōu)良的產(chǎn)品服務(wù)、可靠的質(zhì)量、一流的服務(wù)為客戶提供更多更好的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品及服務(wù)。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析以“中國(guó)制造2025”和“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃為引領(lǐng)，實(shí)施產(chǎn)業(yè)強(qiáng)縣戰(zhàn)略，推進(jìn)新型工業(yè)化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)工業(yè)率先發(fā)展。著力建設(shè)一流的經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)，打造現(xiàn)代制造業(yè)先進(jìn)配套基地。以開(kāi)發(fā)區(qū)和特色產(chǎn)業(yè)基地為發(fā)展平臺(tái)，以項(xiàng)目建設(shè)為發(fā)展支撐，深入推進(jìn)傳統(tǒng)特色產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和新興產(chǎn)業(yè)率先發(fā)展，形成先進(jìn)制造業(yè)主導(dǎo)的工業(yè)發(fā)展格局。到“十三五”末，力爭(zhēng)全部工業(yè)總產(chǎn)值突破500億元；規(guī)模以上企業(yè)數(shù)量每年新增15家以上，達(dá)到220家以上，規(guī)上工業(yè)增加值增速達(dá)到9%以上。（一）著力推進(jìn)園區(qū)率

7、先發(fā)展以規(guī)劃為引領(lǐng)，完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加快招商引資進(jìn)度，以“工業(yè)新城生態(tài)園區(qū)”為目標(biāo)，助力產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展、率先發(fā)展。（二）加快傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)“十三五”期間，配合產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，逐步淘汰低端鋼鐵壓延、低端零配件加工制造等技術(shù)含量低、高耗能低產(chǎn)出行業(yè)，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)特色制造業(yè)高端化發(fā)展。（三）推動(dòng)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展壯大堅(jiān)持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)與新興產(chǎn)業(yè)雙輪驅(qū)動(dòng)，大力培育壯大新能源車輛制造、汽車零部件生產(chǎn)、數(shù)控設(shè)備生產(chǎn)等新興產(chǎn)業(yè)，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供新的支撐。力爭(zhēng)到“十三五”末，新興產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值的比重達(dá)到30%以上。半導(dǎo)體存儲(chǔ)器行業(yè)基本情況半導(dǎo)體行業(yè)分為集成電路、光電器件、分立器件、傳感器等子行業(yè)，根據(jù)功能的不同，集成電路

8、又可以分為存儲(chǔ)器、邏輯電路、模擬電路、微處理器等細(xì)分領(lǐng)域。根據(jù)世界半導(dǎo)體貿(mào)易統(tǒng)計(jì)（WSTS）對(duì)世界半導(dǎo)體貿(mào)易規(guī)模的最新報(bào)告，2021年全球半導(dǎo)體行業(yè)的整體規(guī)模達(dá)到5,529.61億美元，同比增長(zhǎng)25.6%。其中存儲(chǔ)器的市場(chǎng)規(guī)模接近1,600億美元，是半導(dǎo)體中規(guī)模最大的子行業(yè)，占比超過(guò)1/4。下一代信息技術(shù)與存儲(chǔ)器技術(shù)發(fā)展密不可分。物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、智能車聯(lián)網(wǎng)、元宇宙等新一代信息技術(shù)既是數(shù)據(jù)的需求者，也是數(shù)據(jù)的產(chǎn)生者。根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研機(jī)構(gòu)國(guó)際數(shù)據(jù)公司（InternationalDataCorporation，IDC）發(fā)布的數(shù)字化世界-從邊緣到核心白皮書(shū)預(yù)測(cè)，全球數(shù)據(jù)總量將從2018年的33Z

9、B增長(zhǎng)至2025年的175ZB。面臨數(shù)據(jù)的爆發(fā)式增長(zhǎng)，市場(chǎng)需要更多的存儲(chǔ)器承載海量的數(shù)據(jù)。據(jù)WSTS預(yù)測(cè)，2022年存儲(chǔ)器市場(chǎng)規(guī)模將達(dá)到1,716.82億美元，同比增長(zhǎng)8.55%，繼續(xù)保持高速增長(zhǎng)。按照掉電后數(shù)據(jù)是否可以繼續(xù)保存在器件內(nèi)，存儲(chǔ)芯片可分為掉電易失和掉電非易失兩種，其中易失存儲(chǔ)芯片主要包含靜態(tài)隨機(jī)存取存儲(chǔ)器（SRAM）和動(dòng)態(tài)隨機(jī)存取存儲(chǔ)器（DRAM）；非易失性存儲(chǔ)器主要包括可編程只讀存儲(chǔ)器（PROM），閃存存儲(chǔ)器（Flash）和可擦除可編程只讀寄存器（EPROM/EEPROM）等。作為電子設(shè)備的最大生產(chǎn)國(guó)和最大消費(fèi)國(guó)，中國(guó)是存儲(chǔ)芯片最大的終端使用地，但國(guó)產(chǎn)存儲(chǔ)芯片目前占比極小，僅不

10、足5%，國(guó)產(chǎn)存儲(chǔ)行業(yè)有巨大的成長(zhǎng)空間，國(guó)內(nèi)存儲(chǔ)器廠商將迎來(lái)巨大的發(fā)展機(jī)遇。必要性分析1、提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)力項(xiàng)目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，補(bǔ)充流動(dòng)資金將提高公司應(yīng)對(duì)短期流動(dòng)性壓力的能力，降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用水平，提升公司盈利能力，促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同時(shí)資金補(bǔ)充流動(dòng)資金將為公司未來(lái)成為國(guó)際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)支持，提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃評(píng)審技術(shù)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)是利用圖論和網(wǎng)絡(luò)分析的方法編制和優(yōu)化實(shí)施項(xiàng)目計(jì)劃的一種藝術(shù)，是以縮短工期、提高效能、節(jié)省勞力、降低成本消耗為目標(biāo)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)圖來(lái)表示預(yù)定計(jì)劃任務(wù)的進(jìn)度安排及其各個(gè)環(huán)節(jié)之間的相互關(guān)系，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行系統(tǒng)分析，

11、計(jì)算時(shí)間參數(shù)，找出關(guān)鍵線路，然后利用時(shí)差，進(jìn)一步改進(jìn)實(shí)施方案，以求得工期、資源、成本等的優(yōu)化。網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)的興起和發(fā)展是從第二次世界大戰(zhàn)開(kāi)始的，目前世界上廣泛運(yùn)用的最常見(jiàn)的方法有：甘特圖（橫道圖）法；關(guān)鍵線路法（CPM）；計(jì)劃評(píng)審技術(shù)（PERT）；決策關(guān)鍵線路法（DCPM）；圖解評(píng)審技術(shù)（GERT）。在相對(duì)新的技術(shù)中，運(yùn)用比較廣泛也深受歡迎的是關(guān)鍵線路法（CPM）和計(jì)劃評(píng)審技術(shù)（PERT）。CPM是美國(guó)杜邦公司為建造新工廠進(jìn)行計(jì)劃與管理的研究而提出的，并在其1958年的建廠工作中初步顯示其優(yōu)越性，而后美國(guó)加泰迪克公司在47項(xiàng)大小工程中使用CPM，平均節(jié)約時(shí)間22%，節(jié)約資金15%，效果顯著。該

12、方法以網(wǎng)絡(luò)圖的形式表示各工序之間在時(shí)間和空間上的相互關(guān)系以及各工序的工期，并通過(guò)時(shí)間參數(shù)的計(jì)算，確定關(guān)鍵線路和總工期，從而制訂出系統(tǒng)計(jì)劃并指示出系統(tǒng)管理的關(guān)鍵所在。PERT的產(chǎn)生相對(duì)獨(dú)立，是由美國(guó)海軍特種計(jì)劃局、洛克希德公司和漢密爾頓公司于1958年1月聯(lián)合開(kāi)發(fā)的一種新的計(jì)劃管理方法。其首次運(yùn)用使得美國(guó)“北極星”導(dǎo)彈潛艇工程的工期由原計(jì)劃的十年縮短為八年，PERT與CPM并無(wú)根本性的區(qū)別。由于PERT是軍事部門所創(chuàng)，CPM是由民用部門所創(chuàng)，所以前者偏重于時(shí)間控制，后者偏重于成本控制。此外，后者各工序的執(zhí)行時(shí)間一般是確定的，而前者各工序的執(zhí)行時(shí)間往往受各種因素影響，是隨機(jī)的。從這點(diǎn)上看，如果認(rèn)為

13、確定性問(wèn)題是隨機(jī)問(wèn)題的特例的話，CPM網(wǎng)絡(luò)是PERT網(wǎng)絡(luò)在工期不受隨機(jī)因素干擾時(shí)的特例。但PERT也有其相應(yīng)的缺點(diǎn)。PERT的復(fù)雜性增加了實(shí)施的難度。一個(gè)以PERT組織的優(yōu)化工作需要龐大的數(shù)據(jù)支持，因此，PERT要求昂貴的花費(fèi)來(lái)維護(hù)，經(jīng)常在大的復(fù)雜計(jì)劃中被采用。許多公司已經(jīng)在努力尋找PERT在小項(xiàng)目中的應(yīng)用方法，也在不少著作中出現(xiàn)了將PERT應(yīng)用到大的、復(fù)雜的項(xiàng)目之外的多樣化的方法。網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)產(chǎn)生以來(lái)得到了廣泛應(yīng)用，并取得了良好效益。在我國(guó)，網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)也得到了應(yīng)用和推廣。1963年，在我國(guó)著名科學(xué)家錢學(xué)森等先生的主持與倡導(dǎo)下，某部首先推廣和應(yīng)用了網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)，為我國(guó)導(dǎo)彈技術(shù)的迅速發(fā)展起到了

14、一定的促進(jìn)作用，做出了重要貢獻(xiàn)。多年來(lái)，網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)的實(shí)際應(yīng)用表明，它是一個(gè)十分有效的科學(xué)管理方法。在組織現(xiàn)代化的生產(chǎn)中，如何做到全面規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，使各個(gè)環(huán)節(jié)互相配合、協(xié)調(diào)一致，使完成任務(wù)的效率和效益都得到提高，這不是單憑經(jīng)驗(yàn)或稍加分析可以解決的，而必須運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)。應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)的一般步驟是：（1）確定目標(biāo)，進(jìn)行計(jì)劃的準(zhǔn)備工作；任務(wù)分解，列出全部工作邏輯關(guān)系明細(xì)表；確定各個(gè)工序的持續(xù)時(shí)間（工期）、先后順序和相互關(guān)系，繪制網(wǎng)絡(luò)草圖。（2）通過(guò)手算（圖算法，表算法，矩陣法）或電算，計(jì)算各個(gè)工序最早開(kāi)始、最早結(jié)束的時(shí)間以及總時(shí)差和局部時(shí)差，并判斷出關(guān)鍵工序和關(guān)鍵線路。（3）在滿足既定的要求

15、下，按某一衡量指標(biāo)（時(shí)間、成本、資源等）尋求最優(yōu)方案，保證在計(jì)劃規(guī)定的時(shí)間內(nèi)用最少的人力、物力和財(cái)力完成任務(wù)，或在人力物力和財(cái)力限制的條件下，用最短的時(shí)間完成計(jì)劃。（4）在計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，不斷收集、傳送、加工、分析信息使決策者可能實(shí)現(xiàn)最優(yōu)抉擇，及時(shí)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行必要的調(diào)整。關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理法一個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，可能有多種成因，但關(guān)鍵成因往往只有幾種。關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理是對(duì)引起風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的關(guān)鍵成因指標(biāo)進(jìn)行管理的方法。具體操作步驟如下：1、分析風(fēng)險(xiǎn)成因，從中找出關(guān)鍵成因。2、將關(guān)鍵成因量化，確定其度量，分析確定導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生（或極有可能發(fā)生）時(shí)該成因的具體數(shù)值。3、以該具體數(shù)值為基礎(chǔ)，以發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)

16、警信息為目的，加上或減去一定數(shù)值后形成新的數(shù)值，該數(shù)值即為關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。4、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，即當(dāng)關(guān)鍵成因數(shù)值達(dá)到關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)時(shí)，發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。5、制定出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息時(shí)應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。6、跟蹤監(jiān)測(cè)關(guān)鍵成因數(shù)值的變化，一旦出現(xiàn)預(yù)警，即實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施。以易燃易爆危險(xiǎn)品儲(chǔ)存容器泄漏引發(fā)爆炸的風(fēng)險(xiǎn)管理為例。容器泄漏的成因有：使用時(shí)間過(guò)長(zhǎng)、日常維護(hù)不夠、人為破壞、氣候變化等因素，但容器使用時(shí)間過(guò)長(zhǎng)是關(guān)鍵成因。如容器使用最高期限為50年，人們發(fā)現(xiàn)當(dāng)使用時(shí)間超過(guò)45年后，則易發(fā)生泄漏。該“45年”即為關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。為此，制定使用時(shí)間超過(guò)“45年”后需采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，一旦使用時(shí)間接近或達(dá)到“

17、45年”時(shí)，發(fā)出預(yù)警信息即采取相應(yīng)措施。該方法既可以管理單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的多個(gè)關(guān)鍵成因指標(biāo)，也可以管理影響項(xiàng)目主要目標(biāo)的多個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)。使用該方法時(shí)，要求風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵成因分析準(zhǔn)確，且易量化、易統(tǒng)計(jì)、易跟蹤監(jiān)測(cè)，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分析，可以統(tǒng)籌項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，有利于制訂科學(xué)合理的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避計(jì)劃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避計(jì)劃是在風(fēng)險(xiǎn)分析工作完成之后制訂的詳細(xì)計(jì)劃。不同的項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避計(jì)劃內(nèi)容不同，但是，至少應(yīng)當(dāng)包含如下容：（1）所有風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源的識(shí)別，以及每一來(lái)源中的風(fēng)險(xiǎn)因素；（2）關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，以及關(guān)于這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)影響的說(shuō)明；（3）對(duì)于已識(shí)別出的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)估，包括從風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)中摘錄出來(lái)的發(fā)生概

18、率以及潛在的破壞力；（4）已經(jīng)考慮過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案及其代價(jià)；（5）建議的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，包括解決每一風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)施計(jì)劃；（6）各單獨(dú)規(guī)避計(jì)劃的總體綜合，以及分析過(guò)風(fēng)險(xiǎn)耦合作用可能性之后制訂出的其他風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避計(jì)劃；（7）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避計(jì)劃三者綜合之后的總策略（8）實(shí)施規(guī)避策略所需資源的分配，包括關(guān)于費(fèi)用、時(shí)間進(jìn)度及技術(shù)考慮的說(shuō)明（9）風(fēng)險(xiǎn)管理的組織及其責(zé)任，在項(xiàng)目中安排風(fēng)險(xiǎn)管理組織、使之與整個(gè)項(xiàng)目協(xié)調(diào)的方式以及負(fù)責(zé)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略的人員；（10）開(kāi)始實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的日期、時(shí)間安排和關(guān)鍵的里程碑；（11）成功的標(biāo)準(zhǔn)，即何時(shí)可以認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)已被規(guī)避，以及待使用的監(jiān)控辦法；（12）跟蹤、決

19、策以及反饋的時(shí)間，包括不斷修改、更新需優(yōu)先考慮的風(fēng)險(xiǎn)一覽表、計(jì)劃和各自的結(jié)果；（13）應(yīng)急計(jì)劃，就是預(yù)先計(jì)劃好的、一旦風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生就付諸實(shí)施的行動(dòng)步驟和應(yīng)急措施（14）對(duì)應(yīng)急行動(dòng)和應(yīng)急措施提出的要求；（15）項(xiàng)目執(zhí)行組織高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避計(jì)劃的認(rèn)同和簽字。風(fēng)險(xiǎn)管理和規(guī)避計(jì)劃是整個(gè)項(xiàng)目管理計(jì)劃的一部分，其實(shí)并無(wú)特殊之處。按照計(jì)劃取得所需的資源，實(shí)施時(shí)要滿足計(jì)劃中確定的目標(biāo)，事先把項(xiàng)目不同部門之間在取得所需資源時(shí)可能發(fā)生的沖突尋找出來(lái)，任何與原計(jì)劃不同的決策都要記錄在案，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理和規(guī)避計(jì)劃，行動(dòng)要堅(jiān)決。如果在執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)水平上升或未像預(yù)期的那樣降下來(lái)，則須重新規(guī)劃。風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的基本

20、內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃在三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃文件中起控制作用。風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃要說(shuō)明如何把風(fēng)險(xiǎn)分析和管理步驟應(yīng)用于項(xiàng)目之中。該文件詳細(xì)地說(shuō)明了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程的所有方面。風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃還要說(shuō)明項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基準(zhǔn)是什么，應(yīng)當(dāng)使用什么方法以及如何參照這些風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)對(duì)項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的過(guò)程活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的過(guò)程活動(dòng)是將按優(yōu)先級(jí)排列的風(fēng)險(xiǎn)列表轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃所需的任務(wù)，是一種系統(tǒng)活動(dòng)過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的早期工作是確定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理目的和目標(biāo)，明確具體區(qū)域的職責(zé)，明確需要補(bǔ)充的技術(shù)專業(yè)，規(guī)定評(píng)估過(guò)程和需要考慮的區(qū)域，規(guī)定選擇處理方案的程序，規(guī)定評(píng)級(jí)圖，確定報(bào)告和文檔需求，規(guī)定報(bào)告要

21、求和監(jiān)控衡量標(biāo)準(zhǔn)等。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過(guò)程活動(dòng)包括以下內(nèi)容：（1）設(shè)定可能出現(xiàn)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)；（2）制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)備用方案；（3）選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)途徑；（4）制訂風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃；（5）確定風(fēng)險(xiǎn)模板；（6）確定風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)模式。下面簡(jiǎn)要分析風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的過(guò)程活動(dòng)，這些步驟可以重復(fù)使用，也可同時(shí)使用。1、設(shè)定可能出現(xiàn)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)想是對(duì)可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的事件和情況的設(shè)想。應(yīng)針對(duì)所有對(duì)項(xiàng)目成功有關(guān)鍵作用的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)設(shè)想。確定風(fēng)險(xiǎn)設(shè)想一般有三個(gè)步驟（1）假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，考慮如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；（2）假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)將要發(fā)生，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)設(shè)想（3）列出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前的事件和情況。2、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)備用方案風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)備用方案是指，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的一套選擇

22、方案。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略用接受、避免、保護(hù)、減少、研究、儲(chǔ)備和轉(zhuǎn)移來(lái)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)備用方案。每種策略應(yīng)包括目標(biāo)、約束和備用方案。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的定義和示例具體參見(jiàn)第6章。3、選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)途徑風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)途徑縮小了選擇范圍，并將選擇集中在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的最佳備用方案上?？蓪追N風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略結(jié)合為一條綜合途徑。例如，你可能決定通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查來(lái)獲得統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，根據(jù)調(diào)查結(jié)果，可能會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方，也可能使用風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備，開(kāi)發(fā)新的內(nèi)部技術(shù)。選擇標(biāo)準(zhǔn)有助于確定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的最佳備用方案。4、制訂風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃詳細(xì)說(shuō)明了所選擇的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)途徑，它將途徑、所需的資源和批準(zhǔn)權(quán)力編寫為文檔，一般應(yīng)包含下列因素：（1）批準(zhǔn)權(quán)力；（2）

23、負(fù)責(zé)人；（3）所需資源；（4）開(kāi)始日期；（5）活動(dòng)；（6）預(yù)計(jì)結(jié)束日期；（7）采取的行動(dòng)；（8）取得的結(jié)果。5、建立風(fēng)險(xiǎn)管理模板風(fēng)險(xiǎn)管理模板規(guī)定了風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序、風(fēng)險(xiǎn)的量化目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)告警級(jí)別、風(fēng)險(xiǎn)的控制標(biāo)準(zhǔn)等，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和科學(xué)化。6、確定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)模式項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)一般包括數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)文件兩部分，包含了項(xiàng)目生命周期過(guò)程所有的相關(guān)活動(dòng)。一個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)至少應(yīng)包括下列數(shù)據(jù)字段：存入號(hào)碼項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)日期階段決策狀態(tài)功能風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃識(shí)別者WBS元素定量的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)類型風(fēng)險(xiǎn)陳述指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)題風(fēng)險(xiǎn)場(chǎng)景閾值可能性風(fēng)險(xiǎn)分析觸發(fā)器后果現(xiàn)在的優(yōu)先級(jí)成本時(shí)間框架以前的優(yōu)先級(jí)節(jié)省的成本

24、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過(guò)程定義項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過(guò)程（IDEFO）是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)程定義的符號(hào)表示法，用于為可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃描述可重用的過(guò)程組件。該圖描述了管理過(guò)程的輸入、機(jī)制、控制和輸出。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃實(shí)現(xiàn)了將輸入轉(zhuǎn)變?yōu)檩敵鲞@一過(guò)程的所有活動(dòng)。輸入（位于左側(cè)）進(jìn)入過(guò)程，控制（位于頂部）調(diào)節(jié)過(guò)程，機(jī)制（位于底部）支持過(guò)程，輸出（位于右側(cè)）退出過(guò)程。1、過(guò)程輸入風(fēng)險(xiǎn)列表、管理策略、業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃模板、WBS等組成了風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過(guò)程的輸入。風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃的依據(jù)主要有：（1）項(xiàng)目規(guī)劃中所包含或涉及的有關(guān)內(nèi)容。如項(xiàng)目目標(biāo)、項(xiàng)目規(guī)模、項(xiàng)目利益相關(guān)者情況、項(xiàng)目復(fù)雜程度、所需資源、項(xiàng)目時(shí)間段、約束條件及假設(shè)前提等。（2）項(xiàng)

25、目組織及個(gè)人所經(jīng)歷和積累的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)及實(shí)踐。（3）決策者、責(zé)任方及授權(quán)情況。（4）項(xiàng)目利益相關(guān)者對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度及可承受能力。（5）可獲取的數(shù)據(jù)及管理系統(tǒng)情況。豐富的數(shù)據(jù)和嚴(yán)密的系統(tǒng)基礎(chǔ)，將有助于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估計(jì)、評(píng)價(jià)及對(duì)應(yīng)策略的制定。（6）風(fēng)險(xiǎn)管理模板。項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目組織將利用風(fēng)險(xiǎn)管理模板對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化、程序化。模板應(yīng)在管理的應(yīng)用中得到不斷改進(jìn)。2、過(guò)程機(jī)制機(jī)制是為風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程活動(dòng)提供方法、技巧、工具或其他手段。定量的目標(biāo)、應(yīng)對(duì)策略、選擇標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中需要用到的機(jī)制。定量的目標(biāo)表示了量化的目標(biāo)；應(yīng)對(duì)策略（如接受、避免、保護(hù)、減少、研究、儲(chǔ)備和轉(zhuǎn)移等

26、）有助于確定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可選擇方式；選擇標(biāo)準(zhǔn)指在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中制定策略；風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)包含風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃等。3、過(guò)程控制項(xiàng)目資源、項(xiàng)目需求和風(fēng)險(xiǎn)管理能力約束著風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過(guò)程。項(xiàng)目資源涉及人、財(cái)、物、時(shí)間、信息等，項(xiàng)目資源的有限性決定了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的必要性，同時(shí)也給項(xiàng)目帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。例如，時(shí)間不夠時(shí)，項(xiàng)目管理決策人員往往傾向采用加快進(jìn)度的方法。項(xiàng)目需求對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃也有一定的影響，如需求不明確使項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的有效性大打折扣。風(fēng)險(xiǎn)管理能力直接影響到風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的科學(xué)性和可操作性。4、過(guò)程輸出風(fēng)險(xiǎn)設(shè)想、閱值和風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過(guò)程的輸出。風(fēng)險(xiǎn)設(shè)想是對(duì)導(dǎo)致不盡如人意的結(jié)果的事件和情況的估計(jì)。事件描述導(dǎo)致風(fēng)

27、險(xiǎn)發(fā)生時(shí)必然導(dǎo)致的后果，情況描述使未來(lái)事件成為可能的環(huán)境。閾值定義為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的征兆，預(yù)先確定的閱值是表明需要執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)，計(jì)劃的警告。風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)管理的導(dǎo)航圖，告訴項(xiàng)目管理組織，項(xiàng)目怎樣從當(dāng)前所處的狀態(tài)到達(dá)所希望的未來(lái)狀態(tài)。做好風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，關(guān)鍵是要掌握必要的信息，使項(xiàng)目組織能夠了解目標(biāo)、目的和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃有些方面可以規(guī)定得很具體，如政府和承包商參與者的職責(zé)、定義等，而另一些領(lǐng)域則可以規(guī)定得籠統(tǒng)一些，使用者可以選擇最有效的實(shí)施方法，例如，關(guān)于評(píng)估方法，就可以提出幾種建議，供評(píng)價(jià)者在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)選用。這樣做比較恰當(dāng)，因?yàn)槊恳环N方法都有其所長(zhǎng)，亦有其所短，要視具體情況而定。風(fēng)

28、險(xiǎn)管理計(jì)劃規(guī)定了風(fēng)險(xiǎn)記錄所選的途徑、所需的資源和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的批準(zhǔn)權(quán)力。經(jīng)濟(jì)效益（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價(jià)水平為基礎(chǔ)，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對(duì)價(jià)格變化，同時(shí)，假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。（二）項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營(yíng)情況，本期項(xiàng)目計(jì)算期為10年，其中建設(shè)期1年（12個(gè)月），運(yùn)營(yíng)期9年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營(yíng)后逐年提高運(yùn)營(yíng)能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運(yùn)營(yíng)。（三）營(yíng)業(yè)收入估算本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入12600.00萬(wàn)元；具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見(jiàn)營(yíng)業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營(yíng)業(yè)收入

29、、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入7560.009450.0010080.0012600.002增值稅267.94355.05384.08500.232.1銷項(xiàng)稅982.801228.501310.401638.002.2進(jìn)項(xiàng)稅714.86873.45926.321137.773稅金及附加32.1642.6046.0960.033.1城建稅18.7624.8526.8935.023.2教育費(fèi)附加8.0410.6511.5215.013.3地方教育附加5.367.107.6810.00（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定和

30、關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=500.23萬(wàn)元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算本期項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購(gòu)原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。本期項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營(yíng)能力計(jì)算，本期項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用10315.90萬(wàn)元，其中：可變成本8547.05萬(wàn)元，固定成本1768.85萬(wàn)元。達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本9888.80萬(wàn)

31、元。具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見(jiàn)綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)4879.686099.606506.248132.802工資及福利費(fèi)414.25414.25414.25414.253修理費(fèi)188.25188.25188.25188.254其他費(fèi)用1153.501153.501153.501153.504.1其他制造費(fèi)用109.57109.57109.57109.574.2其他管理費(fèi)用112.77112.77112.77112.774.3其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用931.16931.16931.16931.165經(jīng)營(yíng)成本6635.687855

32、.608262.249888.806折舊費(fèi)294.58294.58294.58294.587攤銷費(fèi)4.204.204.204.208利息支出128.32128.32128.32128.329總成本費(fèi)用7062.788282.708689.3410315.909.1其中：固定成本1768.851768.851768.851768.859.2可變成本5293.936513.856920.498547.05（四）稅金及附加本期項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加60.03萬(wàn)元。（五）利潤(rùn)總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收政策規(guī)定

33、，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額（PFO）：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=2224.07（萬(wàn)元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定本期項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=2224.0725.00%=556.02（萬(wàn)元）。（六）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2224.07萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅556.02萬(wàn)元，其正常經(jīng)營(yíng)年份凈利潤(rùn)：凈利潤(rùn)=達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額-企業(yè)所得稅=2224.07-556.02=1668.05（萬(wàn)元）。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入7560.009450.0010080

34、.0012600.002稅金及附加32.1642.6046.0960.033總成本費(fèi)用7062.788282.708689.3410315.904利潤(rùn)總額465.061124.701344.572224.075應(yīng)納所得稅額465.061124.701344.572224.076所得稅116.27281.18336.14556.027凈利潤(rùn)348.79843.521008.431668.058期初未分配利潤(rùn)0.00313.911041.691845.119可供分配的利潤(rùn)348.791157.432050.123513.1610法定盈余公積金34.88115.74205.01351.3211可供分

35、配的利潤(rùn)313.911041.691845.113161.8412未分配利潤(rùn)313.911041.691845.113161.8413息稅前利潤(rùn)709.651534.201809.032908.41（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，本期項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=18.07%。本期項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率18.07%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明本期項(xiàng)目對(duì)所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指

36、項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=1460.00（萬(wàn)元）。以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值1460.00萬(wàn)元（大于0），說(shuō)明本期項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計(jì)現(xiàn)金流量開(kāi)始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，本期項(xiàng)目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.92年。本期項(xiàng)目全部投資回收期5.92年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說(shuō)明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，

37、這表明項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收，盈利能力較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)較小。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.007560.009450.0010080.0012600.001.1營(yíng)業(yè)收入0.007560.009450.0010080.0012600.002現(xiàn)金流出5553.877338.088065.759034.4310339.792.1建設(shè)投資5553.870.002.2流動(dòng)資金670.24167.55726.10390.962.3經(jīng)營(yíng)成本6635.687855.608262.249888.802.4稅金及附加32.1642.6046.0960.033

38、所得稅前凈現(xiàn)金流量-5553.87221.921384.251045.572260.214累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量-5553.87-5331.95-3947.70-2902.13-641.925調(diào)整所得稅177.41383.55452.26727.106所得稅后凈現(xiàn)金流量-5553.87105.651103.07709.431704.197累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量-5553.87-5448.22-4345.15-3635.72-1931.53計(jì)算指標(biāo)1、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：24.49%；2、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：18.07%；3、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=13%）：3556.51萬(wàn)元；4、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=13%）：1460.00萬(wàn)元；5、