2-21-2會(huì)計(jì)報(bào)表附注-企業(yè)會(huì)計(jì)制度

1、第 PAGE 65 頁 共 NUMPAGES 65 頁會(huì)計(jì)報(bào)表附附注（規(guī)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)）說明：1.本文文件系按上上市公司信信息披露的的要求編制制。主要適適用于在上上市公司定定期會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表審計(jì)中中使用；2.對(duì)執(zhí)行行企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度的非上市市公司，其其會(huì)計(jì)報(bào)表表附注應(yīng)參參照本文件件編制，并并可略有刪刪減；對(duì)仍仍執(zhí)行舊的的行業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度的企企業(yè)，也可可參照本文文件格式編編制，但應(yīng)應(yīng)注意因會(huì)會(huì)計(jì)制度的的不同而導(dǎo)導(dǎo)致的許多多內(nèi)容的不不同，并全全修改之。3.本文件件系按合并并會(huì)計(jì)報(bào)表表附注的要要求編制。對(duì)非合并并會(huì)計(jì)報(bào)表表，其會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目目注釋按文文中的“六、合并并會(huì)計(jì)報(bào)表表主要項(xiàng)目目注釋”所列項(xiàng)目目編制，并并

2、刪除“合并”二字及與與合并有關(guān)關(guān)的內(nèi)容，而而非按“七、母公公司會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表主要項(xiàng)項(xiàng)目注釋”所列項(xiàng)目目編制。 編編制單位： 會(huì)計(jì)年度：年標(biāo)題規(guī)范為：“會(huì)計(jì)報(bào)表表附注”正文一、公司簡(jiǎn)簡(jiǎn)介基本要求求：至少需簡(jiǎn)述述公司歷史史沿革、所所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍圍、主要產(chǎn)產(chǎn)品或提供供的勞務(wù)等等。若公司司在報(bào)告年年度內(nèi)因收收購(gòu)、出售售資產(chǎn)或吸吸收合并等等引起公司司主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生變更更，還需說說明。文字規(guī)范范：（1）不要要有廣告用用語（2）文字字簡(jiǎn)煉內(nèi)容要點(diǎn)點(diǎn)：（1）關(guān)于于歷史沿革革，規(guī)范為為公司設(shè)立立，發(fā)行、上市，歷歷次股本變變動(dòng)、主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)變動(dòng)動(dòng)、重要股股東變動(dòng)等等內(nèi)容。（2）關(guān)于于所處行業(yè)業(yè)、經(jīng)營(yíng)范范圍、主要要產(chǎn)

3、品或提提供的勞務(wù)務(wù)，描述要要參考國(guó)家家對(duì)行業(yè)的的分類標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、公司營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的的規(guī)定等。經(jīng)營(yíng)范圍圍披露實(shí)際際經(jīng)營(yíng)范圍圍，主要產(chǎn)產(chǎn)品或提供供的勞務(wù)可可披露其品品牌名稱。（3）關(guān)于于公司法定定代表人、分管會(huì)計(jì)計(jì)工作的單單位負(fù)責(zé)人人和會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人的姓名、公司注冊(cè)冊(cè)地址，如如果公司生生產(chǎn)地址、管理地址址與注冊(cè)地地址不同，且且注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師認(rèn)為必必要時(shí)可一一并予以披披露。集團(tuán)公司司特別考慮慮（1）簡(jiǎn)要要披露集團(tuán)團(tuán)架構(gòu)（也也可不披露露）。（2）從集集團(tuán)整體角角度按重要要性原則披披露前述內(nèi)內(nèi)容。二、不符合合會(huì)計(jì)核算算基本假設(shè)設(shè)的說明本年度沒有有不符合會(huì)會(huì)計(jì)核算基基本假設(shè)的的情況。（或或者）1本公司司將在下

4、一一會(huì)計(jì)年度度內(nèi)經(jīng)營(yíng)期期限屆滿。根據(jù)股東東會(huì)的決議議，經(jīng)營(yíng)期期限屆滿后后本公司立立即清算，不不再展期。2.本公司司由于經(jīng)營(yíng)營(yíng)虧損嚴(yán)重重，或者由由于現(xiàn)金流流量長(zhǎng)期出出期負(fù)數(shù)，如如果沒有特特別措施，將將連簡(jiǎn)單再再生產(chǎn)也無無法維持，已已難以支付付到期或即即將到期的的債務(wù)，因因此，在可可預(yù)見的將將來，能否否持續(xù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)已具有不不確定性。三、主要會(huì)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)和合并會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的的編制方法法總體規(guī)定定：1、原則：提供有用用信息；遵遵循附注指指引；遵循循慣例；文文字精煉層層次分明2、必須披披露的信息息，包括：（1）有選選擇性的會(huì)會(huì)計(jì)政策（2）具體體的會(huì)計(jì)估估計(jì)情況（3）具體體會(huì)計(jì)政策策變更和會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)

5、變變更情況（4）合并并會(huì)計(jì)報(bào)表表范圍3、除了公公司在報(bào)告告會(huì)計(jì)期間間內(nèi)均無控控股子公司司和合營(yíng)企企業(yè)的情況況，即使未未編制合并并會(huì)計(jì)報(bào)表表，本項(xiàng)也也應(yīng)提及“合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的編編制方法”。4、項(xiàng)目會(huì)會(huì)計(jì)政策披披露與否的的選擇凡報(bào)告的會(huì)會(huì)計(jì)期間有有期末余額額或發(fā)生額額的項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)披露其會(huì)會(huì)計(jì)政策；報(bào)告的會(huì)會(huì)計(jì)期間無無發(fā)生額、無期末余余額的項(xiàng)目目，一般不不披露其會(huì)會(huì)計(jì)政策，但但收入確認(rèn)認(rèn)政策必須須披露（針針對(duì)公司主主營(yíng)業(yè)務(wù)）。5、省略主主語“公司”或“本公司”。6、合并主主體內(nèi)各個(gè)個(gè)個(gè)體會(huì)計(jì)計(jì)政策不一一致時(shí)，應(yīng)應(yīng)按調(diào)整一一致后的披披露；當(dāng)會(huì)會(huì)計(jì)政策未未調(diào)整一致致時(shí)，以母母公司的會(huì)會(huì)計(jì)政策進(jìn)進(jìn)行表述，并

6、并對(duì)子公司司采用的特特殊會(huì)計(jì)政政策予以說說明；會(huì)計(jì)計(jì)估計(jì)不一一致（如壞壞賬準(zhǔn)備提提取比例，折折舊年限等等）時(shí)，需需分別敘述述。1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)計(jì)制度執(zhí)行企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則和企企業(yè)會(huì)計(jì)制制度。說明：（1）一般般不提及開開始執(zhí)行日日期，會(huì)計(jì)計(jì)制度變更更時(shí)間可提提及。（2）不提提及其他會(huì)會(huì)計(jì)相關(guān)規(guī)規(guī)范，如補(bǔ)補(bǔ)充規(guī)定。2、會(huì)計(jì)年年度自公歷1月月1日起至12月31日止。3、記賬本本位幣以人民幣為為記賬本位位幣。4、記賬基基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)價(jià)原則以權(quán)責(zé)發(fā)生生制為記賬賬基礎(chǔ)，以以歷史成本本為計(jì)價(jià)原原則。5、外幣業(yè)業(yè)務(wù)核算方方法發(fā)生外幣幣業(yè)務(wù)時(shí)，按按當(dāng)月月初初的中國(guó)人人民銀行公公布的基準(zhǔn)準(zhǔn)匯率和國(guó)國(guó)家外匯管管理局提

7、供供的紐約外外匯市場(chǎng)匯匯率將有關(guān)關(guān)外幣金額額折合為人人民幣記賬賬；月末時(shí)時(shí)，將外幣幣賬戶的外外幣余額按按該月末的的上述匯率率折合為人人民幣。按按照月末匯匯率折合的的人民幣金金額與賬面面人民幣金金額之間的的差額，作作為匯兌損損益計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益；屬于籌建建期間的，計(jì)計(jì)入長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用；屬于與購(gòu)購(gòu)建固定資資產(chǎn)有關(guān)的的借款產(chǎn)生生的匯兌損損益，按照照借款費(fèi)用用資本化的的原則進(jìn)行行處理。6、現(xiàn)金等等價(jià)物的確確定標(biāo)準(zhǔn)將三個(gè)月內(nèi)內(nèi)到期、流流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換換為已知金金額現(xiàn)金且且價(jià)值變動(dòng)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小小的投資確確認(rèn)為現(xiàn)金金等價(jià)物。 7、短期投投資核算方方法能夠隨時(shí)變變現(xiàn)并且持持有時(shí)間不不準(zhǔn)備超過過1年（含含1年）的

8、的投資確認(rèn)認(rèn)為短期投投資，短期期投資取得得時(shí)以投資資成本計(jì)價(jià)價(jià)。短期投投資持有期期間所收到到的股利、利息等，不不確認(rèn)投資資收益，作作沖減投資資成本處理理；處置時(shí)時(shí)按實(shí)際取取得價(jià)款與與賬面價(jià)值值的差額確確認(rèn)為當(dāng)期期損益。 期末時(shí)，短短期投資以以成本與市市價(jià)孰低計(jì)計(jì)量，按*單項(xiàng)投資資市價(jià)低于于成本的差差額計(jì)提短短期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備。說明：計(jì)提短期投投資跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備，可以以根據(jù)公司司具體情況況分別采用用按投資總體體、投資類類別或單項(xiàng)項(xiàng)投資市價(jià)價(jià)低于成本本的差額計(jì)計(jì)提，但如如果某項(xiàng)短短期投資比比重較大（如如占整個(gè)短短期投資110%及以以上），應(yīng)應(yīng)以單項(xiàng)投投資為基礎(chǔ)礎(chǔ)。上述短短期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備的的計(jì)提方法法

9、應(yīng)以公司司的實(shí)際選選擇結(jié)果進(jìn)進(jìn)行描述。8、壞賬核核算方法（1）壞賬賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)因債務(wù)人人已破產(chǎn)或或者死亡，以以其破產(chǎn)財(cái)財(cái)產(chǎn)或者遺遺產(chǎn)清償后后，仍然不不能收回的的應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)；或者債債務(wù)人逾期期未履行償償債義務(wù)并并且具有明明顯特征表表明無法收收回的應(yīng)收收款項(xiàng)。（2）壞賬賬損失核算算方法采用備抵抵法核算壞壞賬損失。（3）壞帳帳準(zhǔn)備的確確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法法和計(jì)提比比例期末時(shí)，按按賬齡分析析法對(duì)應(yīng)收收款項(xiàng)(包括應(yīng)收收賬款和其其他應(yīng)收款款)計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備，對(duì)對(duì)非關(guān)聯(lián)單單位的應(yīng)收收款項(xiàng)，壞壞賬準(zhǔn)備計(jì)計(jì)提比例列列示如下：賬 齡計(jì)提比例（%）PAGE # 頁：# 以下比例僅供參考。1年以內(nèi)51-2年 102-3

10、年203-4年 404-5年 70 5年以上上100對(duì)關(guān)聯(lián)單單位的應(yīng)收收款項(xiàng)，確確有證據(jù)證證明能夠收收回的，不不計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備；對(duì)對(duì)有證據(jù)證證明關(guān)聯(lián)單單位已無還還款能力且且不能從其其它渠道獲獲得補(bǔ)償?shù)牡?，全額計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備；除此此外按以下下比例提取取壞賬準(zhǔn)備備：賬 齡計(jì)提比例（%）1年以內(nèi)01-2年102-3年303年以上50 說明：a壞賬計(jì)計(jì)提方法包包括：賬齡齡分析法、余額百分分比法、個(gè)個(gè)別認(rèn)定法法或其組合合（包括賬賬齡分析法法與個(gè)別認(rèn)認(rèn)定法組合合、余額百百分比法與與個(gè)別認(rèn)定定法組合）。應(yīng)明確所采采用的方法法名稱，說說明其具體體的參數(shù)（計(jì)計(jì)提比例）；采用組合合時(shí)應(yīng)披露露主要方法法的名稱并并

11、說明個(gè)別別認(rèn)定的具具體情況。b對(duì)個(gè)別別認(rèn)定的情情況可披露露為“單獨(dú)考慮慮”(表述范例例:關(guān)聯(lián)單位位的應(yīng)收款款項(xiàng)、有抵抵押或擔(dān)保保的應(yīng)收款款項(xiàng)等，其其壞賬準(zhǔn)備備的計(jì)提比比例單獨(dú)考考慮。），同同時(shí)應(yīng)在項(xiàng)項(xiàng)目注釋中中具體說明明；也可直直接披露其其壞帳準(zhǔn)備備具體提取取比例。c.劃分賬賬齡的方法法統(tǒng)一為先先進(jìn)先出法法。根據(jù)財(cái)財(cái)政部會(huì)計(jì)計(jì)司有關(guān)人人員答復(fù)，債債務(wù)人的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移不能作作為債權(quán)賬賬齡調(diào)整（如如調(diào)為1年年以內(nèi)）的的理由。發(fā)發(fā)現(xiàn)客戶人人為操縱賬賬齡的，不不適用先進(jìn)進(jìn)先出法。d.不能以以應(yīng)收關(guān)聯(lián)聯(lián)單位款項(xiàng)項(xiàng)為由對(duì)其其不計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備或或計(jì)提全額額的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備。9、存貨核核算方法（1）存貨貨分類存貨分為（

12、此處的分分類作為后后面敘述“取得和發(fā)發(fā)出的計(jì)價(jià)價(jià)方法”以及存貨貨項(xiàng)目注釋釋的依據(jù)。）（2）存貨貨盤存制度度 存存貨實(shí)行永永續(xù)盤存制制和實(shí)地盤盤存制相結(jié)結(jié)合的制度度。（3）存貨貨計(jì)價(jià)方法法和攤銷方方法A、B等主主要原材料料采用實(shí)際際成本核算算，發(fā)出時(shí)時(shí)按加權(quán)平平均法結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本；其其他原材料料和包裝物物、低值易易耗品均采采用計(jì)劃成成本核算，月月末通過分分?jǐn)偛牧铣沙杀静町?，調(diào)調(diào)整為實(shí)際際成本；在在產(chǎn)品只保保留直接材材料價(jià)值；產(chǎn)成品采采用實(shí)際成成本核算，發(fā)發(fā)出時(shí)按加加權(quán)平均法法結(jié)轉(zhuǎn)成本本；周轉(zhuǎn)用用包裝物按按產(chǎn)量攤銷銷；低值易易耗品于領(lǐng)領(lǐng)用時(shí)一次次攤銷。（按存貨類類別分別說說明其“取得和發(fā)發(fā)出的計(jì)價(jià)價(jià)方

13、法”及低值易耗耗品和包裝裝物的攤銷銷方法）說明：1、“取得得和發(fā)出的的計(jì)價(jià)方法法”即其具體體核算方法法，與計(jì)價(jià)價(jià)原則不同同義。2、包裝物物和低值易易耗品發(fā)出出計(jì)價(jià)方法法、在產(chǎn)品品與產(chǎn)成品品成本分割割也需描述述。3、根據(jù)企企業(yè)具體的的會(huì)計(jì)政策策作出相應(yīng)應(yīng)的描述。(4)存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)備備的確認(rèn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提提方法 期末末時(shí)，存貨貨以成本與與可變現(xiàn)凈凈值孰低計(jì)計(jì)量，按單單個(gè)存貨項(xiàng)項(xiàng)目的成本本高于其可可變現(xiàn)凈值值的差額計(jì)計(jì)提存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備。10、長(zhǎng)期期投資核算算方法（1）長(zhǎng)期期股權(quán)投資資 持有時(shí)間間準(zhǔn)備超過過1年（不不含1年）的的各種股權(quán)權(quán)性質(zhì)的投投資，包括括購(gòu)入的股股票和其他他股權(quán)投資資等，確認(rèn)認(rèn)為長(zhǎng)期

14、股股權(quán)投資，取取得時(shí)以初初始投資成成本計(jì)價(jià)。對(duì)其他單位位的投資占占該單位有有表決權(quán)資資本總額220%或20%以上上，或雖投投資不足220%但具具有重大影影響的，采采用權(quán)益法法核算；對(duì)對(duì)其他單位位的長(zhǎng)期股股權(quán)投資占占該單位有有表決權(quán)資資本總額220%以下下，或?qū)ζ淦渌麊挝坏牡耐顿Y雖占占該單位有有表決權(quán)資資本總額220%或20%以上上，但不具具有重大影影響的，采采用成本法法核算。長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資的初初始投資成成本與其享享有被投資資單位所有有者權(quán)益份份額的差額額作為股權(quán)權(quán)投資差額額。股權(quán)投投資差額為為正數(shù)的，如如合同規(guī)定定了投資期期限，按投投資期限平平均攤銷；如果合同同沒有規(guī)定定投資期限限，股權(quán)投投資

15、差額按按*10年平均攤銷銷，攤銷金金額計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益。股權(quán)投資資差額為負(fù)負(fù)數(shù)的，記記入“資本公積積-股權(quán)投投資準(zhǔn)備”。說明：對(duì)“合同沒沒有規(guī)定投投資期限的的”長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資，其其股權(quán)投資資差額的攤攤銷年限按按公司實(shí)際際確定的年年限披露。 (2)長(zhǎng)期期債權(quán)投資資 持有的在在1年內(nèi)（不不含1年）不不能變現(xiàn)或或不準(zhǔn)備隨隨時(shí)變現(xiàn)的的債券和其其他債權(quán)投投資，確認(rèn)認(rèn)為長(zhǎng)期債債權(quán)投資，取取得時(shí)以初初始投資成成本計(jì)價(jià)。債券投資在在持有期間間按期計(jì)提提利息收入入，調(diào)整溢溢價(jià)或折價(jià)價(jià)攤銷額以以及減去取取得時(shí)發(fā)生生的相關(guān)費(fèi)費(fèi)用的攤銷銷額后，計(jì)計(jì)入當(dāng)期損損益。其他他債權(quán)投資資按期計(jì)算算的應(yīng)收利利息確認(rèn)為為當(dāng)期損益益，

16、但若計(jì)計(jì)提的利息息到期不能能收回，則則停止計(jì)提提利息。到到期收回或或未到期提提前處置債債權(quán)投資時(shí)時(shí)，實(shí)際取取得的價(jià)款款與其賬面面價(jià)值的差差額，計(jì)入入當(dāng)期損益益。債券投資的的初始投資資成本減去去相關(guān)費(fèi)用用及尚未到到期的債券券利息，與與債券面值值之間的差差額，作為為債券投資資的溢價(jià)或或折價(jià)。債債券投資的的溢價(jià)或折折價(jià)采用*直線法于確確認(rèn)相關(guān)債債券利息收收入時(shí)攤銷銷。說明：債券投資溢溢價(jià)或折價(jià)價(jià)的攤銷方方法（直線線法或?qū)嶋H際利率法）應(yīng)應(yīng)按公司實(shí)實(shí)際選用方方法披露。(3)長(zhǎng)期期投資減值值準(zhǔn)備的確確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和和計(jì)提方法法期末時(shí)，若若長(zhǎng)期投資資由于市價(jià)價(jià)持續(xù)下跌跌或被投資資單位經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況惡化化等原因?qū)?dǎo)致其

17、可收收回金額低低于長(zhǎng)期投投資的賬面面價(jià)值，則則按單項(xiàng)長(zhǎng)長(zhǎng)期投資可可收回金額額低于賬面面價(jià)值的差差額計(jì)提長(zhǎng)長(zhǎng)期投資減減值準(zhǔn)備。11、委托托貸款核算算方法按規(guī)定委托托金融機(jī)構(gòu)構(gòu)向其他單單位貸出的的款項(xiàng)，確確認(rèn)為委托托貸款，按按實(shí)際委托托的貸款金金額計(jì)價(jià)。委托貸款款根據(jù)規(guī)定定的利率按按期計(jì)提應(yīng)應(yīng)收利息，計(jì)計(jì)入當(dāng)期損損益；如發(fā)發(fā)生計(jì)提的的利息到期期不能收回回的，則停停止計(jì)提利利息，并沖沖回原已計(jì)計(jì)提的利息息。期末時(shí)，如如果有跡象象表明委托托貸款本金金高于可收收回金額的的，按單項(xiàng)項(xiàng)委托貸款款本金高于于可收回金金額的差額額計(jì)提委托托貸款減值值準(zhǔn)備。12、固定定資產(chǎn)核算算方法（1）固定定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)同時(shí)滿足以

18、以下條件的的有形資產(chǎn)產(chǎn)：為生產(chǎn)商商品、提供供勞務(wù)、出出租或經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理而持持有；使用年限限超過一年年；單位價(jià)值值超過*20000元。說明：?jiǎn)挝粌r(jià)值值的標(biāo)準(zhǔn)根根據(jù)企業(yè)的的實(shí)際情況況選定。（2）固定定資產(chǎn)計(jì)價(jià)價(jià)按其取得時(shí)時(shí)的成本作作為入賬的的價(jià)值，取取得時(shí)的成成本包括買買價(jià)、進(jìn)口口關(guān)稅、運(yùn)運(yùn)輸和保險(xiǎn)險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)費(fèi)用，以及及為使固定定資產(chǎn)達(dá)到到預(yù)定可使使用狀態(tài)前前所必要的的支出。融資租入固固定資產(chǎn)，將租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。（3）固定定資產(chǎn)分類類和折舊方方法采用直線法法分類計(jì)提提折舊，固固定資產(chǎn)分分類、估計(jì)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用用年限、年年折舊率及及預(yù)計(jì)

19、凈殘殘值率如下下：固定資產(chǎn)類類別估計(jì)經(jīng)濟(jì)使使用年限(年)年折舊率(%)預(yù)計(jì)凈殘值值率(%)已計(jì)提減值值準(zhǔn)備的固固定資產(chǎn)在在計(jì)提折舊舊時(shí)，按照照該項(xiàng)固定定資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值（即即固定資產(chǎn)產(chǎn)原價(jià)減去去累計(jì)折舊舊和已計(jì)提提的減值準(zhǔn)準(zhǔn)備），以以及尚可使使用年限重重新計(jì)算確確定折舊率率和折舊額額。（4）固定定資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備確認(rèn)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)計(jì)提方法期末時(shí)，對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行行檢查，如如果由于市市價(jià)持續(xù)下下跌，或技技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)長(zhǎng)期閑置等等原因?qū)е轮缕淇墒栈鼗亟痤~低于于賬面價(jià)值值的，按單單項(xiàng)固定資資產(chǎn)可收回回金額低于于其賬面價(jià)價(jià)值的差額額提取固定定資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備。說明：1、折舊年年限等應(yīng)盡盡量避免以以區(qū)

20、間表述述，特別不不能以較大大的區(qū)間表表述。2、固定資資產(chǎn)分類一一般遵循行行業(yè)財(cái)務(wù)制制度，同時(shí)時(shí)要結(jié)合公公司固定資資產(chǎn)的特點(diǎn)點(diǎn)根據(jù)重要要性原則進(jìn)進(jìn)行分類。3、如果已已計(jì)提減值值準(zhǔn)備的固固定資產(chǎn)金金額重要，應(yīng)應(yīng)披露其折折舊率和尚尚可使用年年限。13、在建建工程核算算方法在建工程在在達(dá)到預(yù)定定可使用狀狀態(tài)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)產(chǎn)。期末時(shí)，對(duì)對(duì)有證據(jù)表表明在建工工程已經(jīng)發(fā)發(fā)生了減值值的，按單單項(xiàng)在建工工程預(yù)計(jì)可可收回金額額低于其賬賬面價(jià)值的的差額計(jì)提提在建工程程減值準(zhǔn)備備。14、借款款費(fèi)用核算算方法（1）因購(gòu)購(gòu)建固定資資產(chǎn)專門借借款而發(fā)生生的利息、折價(jià)或溢溢價(jià)的攤銷銷和匯兌差差額及輔助助費(fèi)用等，應(yīng)應(yīng)當(dāng)予以資

21、資本化，計(jì)計(jì)入所購(gòu)建建固定資產(chǎn)產(chǎn)（在建工工程）成本本。（2）借款款費(fèi)用資本本化期間，在在以下三個(gè)個(gè)條件同時(shí)時(shí)具備時(shí)開開始：a.資產(chǎn)支出出已經(jīng)發(fā)生生 b.借款費(fèi)用用已經(jīng)發(fā)生生 c.為使使資產(chǎn)達(dá)到到預(yù)定可使使用狀態(tài)所所必要的購(gòu)購(gòu)建活動(dòng)已已經(jīng)開始；在固定資資產(chǎn)達(dá)到預(yù)預(yù)定可使用用狀態(tài)時(shí)結(jié)結(jié)束。如果果固定資產(chǎn)產(chǎn)的購(gòu)建活活動(dòng)發(fā)生非非正常中斷斷，并且中中斷時(shí)間連連續(xù)超過33個(gè)月，應(yīng)應(yīng)當(dāng)暫停借借款費(fèi)用的的資本化，將將其確認(rèn)為為當(dāng)期費(fèi)用用。(3)借款款費(fèi)用資本本化金額的的計(jì)算方法法如下：每一會(huì)計(jì)期期間利息的資本化化金額至當(dāng)期末止止購(gòu)建固定定資產(chǎn)累計(jì)計(jì)支出加權(quán)權(quán)平均數(shù)資本化率15、無形形資產(chǎn)核算算方法（1）無形形

22、資產(chǎn)系公公司為生產(chǎn)產(chǎn)商品、提提供勞務(wù)、出租給他他人或?yàn)楣芄芾砟康亩钟械?、沒有實(shí)物物形態(tài)的非非貨幣性長(zhǎng)長(zhǎng)期資產(chǎn)，取取得時(shí)以實(shí)實(shí)際成本計(jì)計(jì)價(jià)。（2）無形形資產(chǎn)自取取得當(dāng)月起起在預(yù)計(jì)使使用年限內(nèi)內(nèi)分期平均均攤銷，計(jì)計(jì)入損益；該攤銷期期限不得超超過相關(guān)合合同規(guī)定的的受益年限限及法律規(guī)規(guī)定的有效效年限，且且如無前述述規(guī)定年限限，則不應(yīng)應(yīng)超過100年。公司司的無形資資產(chǎn)類別及及攤銷期限限如下：項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用年年限相關(guān)合同規(guī)規(guī)定的受益益年限法律規(guī)定的的有效年限限攤銷年限土地使用權(quán)權(quán)說明：相關(guān)合同同或法律未未規(guī)定有效效年限時(shí)，在在相應(yīng)欄次次內(nèi)填寫：“未規(guī)定”（3）期末末時(shí)，根據(jù)據(jù)各項(xiàng)無形形資產(chǎn)預(yù)計(jì)計(jì)給企業(yè)帶

23、帶來未來經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益的的能力，按按單項(xiàng)無形形資產(chǎn)預(yù)計(jì)計(jì)可收回金金額低于其其賬面價(jià)值值的差額計(jì)計(jì)提無形資資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。若預(yù)預(yù)計(jì)某項(xiàng)無無形資產(chǎn)已已經(jīng)不能給給公司帶來來未來經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益，則則將其一次次性轉(zhuǎn)入當(dāng)當(dāng)期費(fèi)用。16、長(zhǎng)期期待攤費(fèi)用用核算方法法長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用按實(shí)際際發(fā)生額入入賬，采用用直線法在在受益期限限或規(guī)定的的攤銷期限限內(nèi)攤銷。如果長(zhǎng)期期待攤的費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目不不能使以后后會(huì)計(jì)期間間受益則將將尚未攤銷銷的該項(xiàng)目目的攤余價(jià)價(jià)值全部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損損益。長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用的類別別及攤銷期期限如下：長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用類別攤銷期限17、應(yīng)付付債券核算算方法應(yīng)付債券按按照實(shí)際的的發(fā)行價(jià)格格總額計(jì)價(jià)價(jià)。債券發(fā)發(fā)行價(jià)格總總

24、額與債券券面值總額額的差額，作作為債券溢溢價(jià)或折價(jià)價(jià)，在存續(xù)續(xù)期間內(nèi)按按直線法（*或?qū)嶋H利利率法）于計(jì)提利利息時(shí)攤銷銷。說明：攤銷方法法根據(jù)企業(yè)業(yè)實(shí)際情況況確定和表表述。18、收入入確認(rèn)原則則(1) 銷銷售商品的的收入在下列條件件均能滿足足時(shí)確認(rèn)收收入實(shí)現(xiàn)：已將商品品所有權(quán)上上的主要風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)購(gòu)貨方；既既沒有保留留通常與所所有權(quán)相聯(lián)聯(lián)系的繼續(xù)續(xù)管理權(quán)，也也沒有對(duì)已已售出的商商品實(shí)施控控制；與交交易相關(guān)的的經(jīng)濟(jì)利益益能夠流入入本公司；相關(guān)的收收入和成本本能夠可靠靠地計(jì)量。（2）提供供勞務(wù)的收收入 在在同一會(huì)計(jì)計(jì)年度內(nèi)開開始并完成成的勞務(wù)，在在完成勞務(wù)務(wù)時(shí)確認(rèn)收收入；如果果勞務(wù)的開開始

25、和完成成分屬不同同的會(huì)計(jì)年年度，在提提供勞務(wù)交交易的結(jié)果果能夠可靠靠估計(jì)的情情況下，在在資產(chǎn)負(fù)債債表日按完完工百分比比法確認(rèn)相相關(guān)的勞務(wù)務(wù)收入；在在提供勞務(wù)務(wù)交易的結(jié)結(jié)果不能可可靠估計(jì)的的情況下，按按謹(jǐn)慎性原原則對(duì)勞務(wù)務(wù)收入進(jìn)行行確認(rèn)和計(jì)計(jì)量。（3）讓渡渡資產(chǎn)使用用權(quán)的收入入在下列條件件同時(shí)滿足足時(shí)確認(rèn)收收入實(shí)現(xiàn)：與交易相相關(guān)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益能夠夠流入企業(yè)業(yè)；收入金金額能夠可可靠的計(jì)量量。說明：在報(bào)告的所所有會(huì)計(jì)期期間內(nèi)均未未涉及的收收入項(xiàng)目（公公司無該種種業(yè)務(wù)），其其收入確認(rèn)認(rèn)原則可不不作披露。19、所得得稅會(huì)計(jì)處處理方法所得稅的會(huì)會(huì)計(jì)處理采采用*應(yīng)付付稅款法。說明：按公司實(shí)際際采用的所所得稅會(huì)

26、計(jì)計(jì)處理方法法（應(yīng)付稅稅款法或納納稅影響會(huì)會(huì)計(jì)法）進(jìn)進(jìn)行披露。20、會(huì)計(jì)計(jì)政策、會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)的的變更本年度根據(jù)據(jù)財(cái)政部頒頒布的企企業(yè)會(huì)計(jì)制制度和企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則無形資產(chǎn)產(chǎn)等的相相關(guān)規(guī)定，變變更了如下下會(huì)計(jì)政策策：（1）從22001年年1月1日日起，在期末，對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行行檢查，如如果由于市市價(jià)持續(xù)下下跌，或技技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)長(zhǎng)期閑置等等原因?qū)е轮缕淇墒栈鼗亟痤~低于于賬面價(jià)值值的，按可可收回金額額低于其賬賬面價(jià)值的的差額提取取固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備備。固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備按單項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提提。（2）從22001年年1月1日日起，在期末，對(duì)對(duì)有證據(jù)表表明在建工工程已經(jīng)發(fā)發(fā)生了減值值的，按預(yù)預(yù)計(jì)可收

27、回回金額低于于其賬面價(jià)價(jià)值的差額額計(jì)提在建建工程減值值準(zhǔn)備。在在建工程減減值準(zhǔn)備按按單項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)提。（3）從22001年年1月1日日起，在期末，根根據(jù)各項(xiàng)無無形資產(chǎn)預(yù)預(yù)計(jì)給企業(yè)業(yè)帶來未來來經(jīng)濟(jì)利益益的能力，對(duì)對(duì)預(yù)計(jì)可收收回金額低低于其賬面面價(jià)值的，按按其差額計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。無形形資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備按單單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)計(jì)提。若預(yù)預(yù)計(jì)某項(xiàng)無無形資產(chǎn)已已經(jīng)不能給給公司帶來來未來經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益，則則將其一次次性轉(zhuǎn)入當(dāng)當(dāng)期費(fèi)用。（4）從22001年年1月1日日起，在期末，如如果有跡象象表明委托托貸款本金金高于可收收回金額的的，按單項(xiàng)項(xiàng)委托貸款款本金高于于可收回金金額的差額額計(jì)提委托托貸款減值值準(zhǔn)備。上述會(huì)計(jì)政政策變

28、更已已采用追溯溯調(diào)整法對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表表進(jìn)行了調(diào)調(diào)整，其對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表表的影響如如下：（1）上述述會(huì)計(jì)政策策變更的累累積影響數(shù)數(shù)為 ，對(duì)22000年年期初留存存收益的影影響為 ，對(duì)對(duì)20000年度凈利利潤(rùn)的影響響為 ，對(duì)對(duì)20011年度凈利利潤(rùn)的影響響為（2）上述述第（1）項(xiàng)項(xiàng)會(huì)計(jì)政策策變更的累累積影響數(shù)數(shù)為 ，對(duì)對(duì)20000年期初留留存收益的的影響為 ，對(duì)20000年度度凈利潤(rùn)的的影響為 ，對(duì)20001年度度凈利潤(rùn)的的影響為（3）上述述第（2）項(xiàng)項(xiàng)（4）上述述第（3）項(xiàng)項(xiàng)（5）上述述第（4）項(xiàng)項(xiàng)說明：1、由于新新會(huì)計(jì)制度度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的頒布布而變更會(huì)會(huì)計(jì)政策（如如本例），因因變更前的的會(huì)計(jì)政策策是

29、確定的的，可只披披露變更后后的會(huì)計(jì)政政策。若由由于其他原原因公司自自行變更會(huì)會(huì)計(jì)政策，則則應(yīng)披露變變更前后的的具體會(huì)計(jì)計(jì)政策及其其影響。2、20001年度新新準(zhǔn)則、新新制度的頒頒布導(dǎo)致會(huì)會(huì)計(jì)政策變變更較多，包包括非貨幣幣性交易、債務(wù)重組組、關(guān)聯(lián)交交易、發(fā)行行凍結(jié)資金金利息等等等，難以一一一列舉，但但如對(duì)公司司財(cái)務(wù)狀況況和經(jīng)營(yíng)成成果造成重重大影響，應(yīng)應(yīng)在本項(xiàng)詳詳細(xì)列示。21、會(huì)計(jì)計(jì)差錯(cuò)的更更正應(yīng)披露：重重大會(huì)計(jì)差差錯(cuò)的內(nèi)容容和更正金金額；原因因及其影響響。22、合并并會(huì)計(jì)報(bào)表表的編制方方法(1)合并并的會(huì)計(jì)方方法 以母公司司及納入合合并范圍的的子公司個(gè)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表為基礎(chǔ)礎(chǔ)，匯總各各項(xiàng)目數(shù)額額，

30、并抵銷銷母子公司司間和子公公司間的投投資、往來來款項(xiàng)和重重大的內(nèi)部部交易后，編編制合并會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表；對(duì)合營(yíng)企企業(yè)的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表則采采用比例合合并法編制制合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表。(2)合并并范圍的確確定原則除本公司司（母公司司）外，將將滿足下述述條件的單單位的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表納入入合并范圍圍：本公司司對(duì)該單位位的投資占占該單位有有表決權(quán)資資本總額550%以上上（不含550%）；或本公司司對(duì)該單位位的投資占占該單位有有表決權(quán)資資本總額550%以下下（含500%）但本本公司對(duì)其其具有實(shí)質(zhì)質(zhì)控制權(quán)。滿足上述述條件的單單位，如果果其規(guī)模較較小也可不不予以合并并，但未予予合并單位位的資產(chǎn)總總額之和、主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入之和和占所

31、有母母子公司相相應(yīng)指標(biāo)總總和的比例例應(yīng)在100%以下，該該單位當(dāng)期期凈利潤(rùn)中中母公司所所擁有的數(shù)數(shù)額占母公公司當(dāng)期凈凈利潤(rùn)額的的比例也應(yīng)應(yīng)在10%以下。說明：如子公司司與母公司司會(huì)計(jì)政策策不一致且且未進(jìn)行調(diào)調(diào)整的，則則披露：（3）子公公司采用特特殊會(huì)計(jì)政政策的情況況為四、稅項(xiàng)要求：1、應(yīng)披露露主要稅種種和稅率，如如增值稅、所得稅等等；若有稅稅負(fù)減免的的，應(yīng)說明明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)關(guān)、文號(hào)、減免幅度度及有效期期。2、公司及及其子公司司的稅項(xiàng)應(yīng)應(yīng)根據(jù)重要要性原則分分別表述。3、不同類類別收入的的稅項(xiàng)（稅稅率不同）按按重要程度度選擇披露露。4、披露格格式盡量采采用列表式式。5、對(duì)附加加稅費(fèi)應(yīng)予予披露，對(duì)對(duì)不重

32、要的的收入的稅稅收情況可可不披露。6、有稅負(fù)負(fù)減免的，適適用稅率是是披露減免免前稅率。減免后征征稅比例稱稱“稅負(fù)”。7、對(duì)稅負(fù)負(fù)減免情況況，應(yīng)逐項(xiàng)項(xiàng)予以詳細(xì)細(xì)說明。8、對(duì)定額額稅情況應(yīng)應(yīng)作如實(shí)詳詳細(xì)披露。1.所得稅稅：%2.增值稅稅：%3.營(yíng)業(yè)稅稅：%4.消費(fèi)稅稅：%五、控股子子公司及合合營(yíng)企業(yè)（編制合并并會(huì)計(jì)報(bào)表表的才有本本項(xiàng)）基本規(guī)定：1、公司應(yīng)應(yīng)披露其所所控制的境境內(nèi)外所有有子公司及及合營(yíng)企業(yè)業(yè)的全稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)質(zhì)、注冊(cè)資資本、經(jīng)營(yíng)營(yíng)范圍以及及本公司對(duì)對(duì)其實(shí)際投投資額和所所占權(quán)益比比例等。未未納入合并并會(huì)計(jì)報(bào)表表范圍的子子公司，應(yīng)應(yīng)明確說明明原因及對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況況、經(jīng)營(yíng)成成果的影響響。2、對(duì)

33、納入入合并范圍圍但母公司司持股比例例未達(dá)到550%以上上的子公司司，應(yīng)說明明納入合并并范圍的原原因。按照照比例合并并方法進(jìn)行行合并的公公司，應(yīng)特特別說明。3、公司報(bào)報(bào)告期內(nèi)合合并報(bào)表范范圍如發(fā)生生變更,應(yīng)當(dāng)披露露變更內(nèi)容容、原因。若發(fā)生購(gòu)購(gòu)買、轉(zhuǎn)讓讓股權(quán)而增增加控股子子公司、合合營(yíng)企業(yè)的的情況，應(yīng)應(yīng)說明每個(gè)個(gè)新增或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的的購(gòu)買日及及其確定方方法。披露范例：1、控股子子公司及合合營(yíng)企業(yè)基基本情況如如下：控股子公司司及合營(yíng)企業(yè)名名稱企業(yè)性質(zhì)經(jīng)營(yíng)范圍注冊(cè)資本（萬元）本公司對(duì)其實(shí)際投資額（萬元）所占權(quán)益比例（%）是否已合并報(bào)表一、控股子子公司1、2、二、合營(yíng)企企業(yè)1、2、2、A公司司未納入合合并

34、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表范圍，其其原因是，對(duì)揭揭示財(cái)務(wù)狀狀況、經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果的影影響為；B公司未納納入合并會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表范范圍，其原原因是，對(duì)揭示示財(cái)務(wù)狀況況、經(jīng)營(yíng)成成果的影響響為；3、L公司司（注：持股比比例未達(dá)到到50%）納納入合并范范圍的原因因?yàn)?、本年度度新增合并并會(huì)計(jì)報(bào)表表單位*，原因因是；本年年度減少合合并會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表單位*，原原因是5、本年度度因購(gòu)買股股權(quán)而增加加控股子公公司（合營(yíng)營(yíng)企業(yè)）*，其其購(gòu)買日為為，確定定該購(gòu)買日日的方法（依依據(jù)）是。6、合營(yíng)企企業(yè)*公司的會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表采采用比例合合并法合并并，其會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表簡(jiǎn)表表如下：說明：1、不需披披露聯(lián)營(yíng)企企業(yè)。2、被投資資單位處于于建設(shè)期，不不能作為不不合并

35、報(bào)表表的理由。3、無合營(yíng)營(yíng)企業(yè)時(shí)，本本項(xiàng)題目不不去掉“及合營(yíng)企企業(yè)”，需敘述述“無合營(yíng)企企業(yè)”。4、“本公公司對(duì)其實(shí)實(shí)際投資額額”填列初始始投資成本本。5、被投資資單位存在在部分股東東出資未按按合同章程程投資到位位時(shí)，所占占權(quán)益比例例按章程披披露，但對(duì)對(duì)出資情況況要求作特特別披露。6、對(duì)比例例合并法企企業(yè)的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表披露露其簡(jiǎn)表。六、合并會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表主主要項(xiàng)目注注釋(金額額單位：人人民幣元) （編制合并并會(huì)計(jì)報(bào)表表的才有本本項(xiàng)）披露特別別要求：1、如兩個(gè)個(gè)期間的數(shù)數(shù)據(jù)變動(dòng)幅幅度達(dá)300%（包括括30%）以以上，且占占公司報(bào)表表日資產(chǎn)總總額5%（含5%）或報(bào)報(bào)告期利潤(rùn)潤(rùn)總額100%（含10%）以上

36、的的，需在該該項(xiàng)目下明明確說明原原因。2、少見的的報(bào)表項(xiàng)目目、報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目的名稱稱反映不出出項(xiàng)目的性性質(zhì)、報(bào)表表項(xiàng)目金額額異常的（例例如遞延稅稅款余額為為負(fù)數(shù)），應(yīng)應(yīng)披露項(xiàng)目目名稱、金金額和形成成原因。3、對(duì)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表中中的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目目，注釋最最近期間的的期末、期期初比較數(shù)數(shù)據(jù)，股東東權(quán)益項(xiàng)目目、利潤(rùn)表表及利潤(rùn)分分配表項(xiàng)目目應(yīng)按照比比較財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表逐期列列示并說明明各期數(shù)據(jù)據(jù)變動(dòng)情況況。4、對(duì)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表中中的外幣賬賬項(xiàng)，應(yīng)列列示其原幣幣、折算匯匯率、折算算的記賬本本位幣金額額。請(qǐng)注意！格式基本本規(guī)定：1、各報(bào)表表項(xiàng)目注釋釋內(nèi)容應(yīng)分分序號(hào)依次次列示。2、列示順順序應(yīng)統(tǒng)一一按本規(guī)范范范例進(jìn)行行

37、；當(dāng)缺某某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)時(shí)，順序遞遞前；如只只有一項(xiàng)，則則省略序號(hào)號(hào)。3、凡百分分比的“%”一律在列列首標(biāo)示；凡金額單單位元，勿勿需列示，在在本大項(xiàng)標(biāo)標(biāo)題后已注注明；凡表表格中金額額或數(shù)據(jù)為為0的，列列示空格。4、注釋中中各欄目相相關(guān)名稱應(yīng)應(yīng)與會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表相應(yīng)名名稱相符。如年初數(shù)數(shù)，年末數(shù)數(shù)、本年數(shù)數(shù)、上年數(shù)數(shù)等。如系系中期會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表，則則“年末數(shù)”應(yīng)改為“期末數(shù)”，“本年”應(yīng)改為“本期”等等。5、備注風(fēng)風(fēng)格：凡需需備注的事事項(xiàng)一般在在備注欄相相應(yīng)位置直直接注釋，但但如需注釋釋的內(nèi)容較較多而備注注欄空間無無法容納時(shí)時(shí)，應(yīng)在備備注欄相應(yīng)應(yīng)位置標(biāo)明明注釋符號(hào)號(hào)如“”或“”、“”等，在在該表下方方進(jìn)行對(duì)應(yīng)應(yīng)

38、注釋，“注：；”。選擇的某種種注釋符號(hào)號(hào)應(yīng)在同一一份會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表附注中中應(yīng)保持一一致。6、各項(xiàng)目目增減變動(dòng)動(dòng)原因說明明的表述位位置一般緊緊跟在各項(xiàng)項(xiàng)目“明細(xì)列示示如下”內(nèi)容之后后，如無“明細(xì)列示示如下”內(nèi)容，可可列示為第第（1）項(xiàng)項(xiàng)。7、有關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目“有無應(yīng)收收或應(yīng)付關(guān)關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)項(xiàng)”的說明一一般在該項(xiàng)項(xiàng)目最后說說明。8、各項(xiàng)目目規(guī)范范例例中列舉了了具體明細(xì)細(xì)項(xiàng)目的，報(bào)報(bào)告撰寫者者應(yīng)根據(jù)實(shí)實(shí)際情況取取舍，企業(yè)業(yè)無有關(guān)明明細(xì)項(xiàng)目的的，或表格格中某明細(xì)細(xì)項(xiàng)目行次次所有金額額均為0的的，可刪除除。9、對(duì)于資資產(chǎn)負(fù)債表表中有外幣幣的項(xiàng)目，一一般需按如如下格式列列示：項(xiàng)目 年初數(shù) 年年末數(shù) 外幣金額額 匯匯率

39、 折合人民民幣 外幣金額額 匯率率 折折合人民幣幣AA（明細(xì)細(xì)項(xiàng)目名稱稱）其中：美元元 歐元BB其中：美元元 歐元合計(jì)1、貨幣資資金（1）明細(xì)細(xì)列示如下下：項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資資金合計(jì)（2）年末末數(shù)較年初初數(shù)增加（減減少） 元，增增（減）幅幅為 %，系因（3）說明：1、如增減減幅低于330%，則則可不披露露第（2）項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)容，如如同時(shí)無第第（3）項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)容，可可將第（11）項(xiàng)標(biāo)題題去掉（下下同）。2、如有抵抵押、凍結(jié)結(jié)等對(duì)變現(xiàn)現(xiàn)有限制或或存放在境境外、或有有潛在回收收風(fēng)險(xiǎn)的款款項(xiàng)應(yīng)在第第（3）項(xiàng)項(xiàng)單獨(dú)說明明。3、若有外外幣的，應(yīng)應(yīng)同時(shí)披露露外幣金額額和折算匯匯率。即第第（1）項(xiàng)項(xiàng)

40、格式如下下：項(xiàng)目 年年初數(shù) 年末末數(shù) 外外幣金額 匯率率 折折合人民幣幣 外外幣金額 匯率 折合合人民幣現(xiàn)金其中：美元元銀行存款其中：美元元其他貨幣資資金合計(jì)2、短期投投資（1）短期期投資賬面面余額列示示如下： 項(xiàng)目 年初數(shù) 年末末數(shù)股權(quán)投投資 其中中：股票投投資 債券券投資 其其中：國(guó)債債投資 其他他投資合計(jì) （2）股票票投資和債債券投資市市價(jià)情況如如下： 項(xiàng)目 賬面面余額 報(bào)報(bào)表日市價(jià)價(jià)總額 資料來來源一、股票投投資1、2、二、債券投投資1、2、說明：若報(bào)表日日是法定公公休日，應(yīng)應(yīng)披露報(bào)表表日最近一一個(gè)交易日日市價(jià)，下下同；對(duì)流流動(dòng)性差的的證券投資資市價(jià)來源源也需特別別說明。（3）短期期投

41、資跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備列示示如下： 項(xiàng)目 年初數(shù) 本年增加加 本本年轉(zhuǎn)回 年末數(shù)股權(quán)投資債券投資其他投資合計(jì)說明：1、按投資資總額計(jì)提提跌價(jià)準(zhǔn)備備的，可不不分類列示示跌價(jià)準(zhǔn)備備數(shù)額。2、如報(bào)告告期期初期期末均無短短期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備，可可不列示上上表，本項(xiàng)項(xiàng)目表述為為：“報(bào)告期內(nèi)內(nèi)無應(yīng)提取取短期投資資跌價(jià)準(zhǔn)備備情況?！保?）其他他投資主要要項(xiàng)目如下下：項(xiàng)目 投投資金額 占短期投投資 投投入時(shí)間 所得收收益總額的比例例 說明：其他投資項(xiàng)項(xiàng)下對(duì)某一一投資對(duì)象象的投資額額如占短期期投資總額額10%（含含10%）以以上的，還還應(yīng)分別披披露資金投投入時(shí)間和和所得收益益等。（5）1年年內(nèi)到期的的委托貸款款列示如下下：

42、 受托人人名稱 貸款本本金 利息 減值準(zhǔn)準(zhǔn)備 備注注說明：短期投資資中若包括括在金融機(jī)機(jī)構(gòu)中的委委托貸款，應(yīng)應(yīng)披露詳細(xì)細(xì)內(nèi)容，逾逾期未歸還還的，應(yīng)說說明原因及及對(duì)公司的的影響。如如委托貸款款屬應(yīng)由委委托人承擔(dān)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的類類型，應(yīng)在在備注中注注明。（6）短期期投資變現(xiàn)現(xiàn) 說明：投資變現(xiàn)現(xiàn)的重大限限制應(yīng)在第第（6）項(xiàng)項(xiàng)說明，若若不存在限限制，表述述為“短期投資資變現(xiàn)無重重大限制”。3、應(yīng)收票票據(jù)（1）明細(xì)細(xì)列示如下下：種類 年初數(shù) 年末數(shù) 備注注銀行承兌匯匯票商業(yè)承兌匯匯票合計(jì)（2）已用用于質(zhì)押的的商業(yè)承兌兌匯票列示示如下：出票單位出票日期到期日年末數(shù)備注說明：1、應(yīng)收票票據(jù)如有質(zhì)質(zhì)押的需按按上列第

43、（22）項(xiàng)格式式披露，備備注中應(yīng)說說明為本公公司借款質(zhì)質(zhì)押還是為為其他單位位借款質(zhì)押押；如無，則則表述為“年末無用用于質(zhì)押的的商業(yè)承兌兌匯票”。 22、應(yīng)收商商業(yè)承兌匯匯票貼現(xiàn)的的情況應(yīng)在在“或有事項(xiàng)項(xiàng)”處披露，不不在此處披披露。4、應(yīng)收股股利項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)備注合計(jì)說明：若金額較大大，需在備備注欄說明明其性質(zhì)和和內(nèi)容。5、應(yīng)收利利息項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)備注合計(jì)說明：若金金額較大，需需在備注欄欄說明其性性質(zhì)和內(nèi)容容。6、應(yīng)收款款項(xiàng)（1）應(yīng)收收賬款a賬齡分分析及壞賬賬準(zhǔn)備列示示如下：賬齡年初數(shù)年末數(shù)金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以下12年23年34年45年5年以上個(gè)別認(rèn)定合計(jì)說明：

44、按公司實(shí)實(shí)際賬齡劃劃分情況予予以披露，下下同。b欠款金金額前五名名項(xiàng)目的總總欠款金額額為 元，占應(yīng)應(yīng)收賬款總總額的 %。c“ 持持本公司 表決決權(quán)股份的的股東單位位 公司欠款款 元，”或:“無持持本公司以上（含含）表表決權(quán)股份份的股東單單位的欠款款”。說明：應(yīng)收賬款款中如有持持本公司以上（含含）表表決權(quán)股份份的股東單單位的欠款款，需注明明；若無，可可表述為“無持本公公司以以上（含）表決決權(quán)股份的的股東單位位的欠款”。（2）其他他應(yīng)收款a賬齡分分析及壞賬賬準(zhǔn)備列示示如下：賬齡年初數(shù)年末數(shù)金 額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以下12年23年34年45年5年以上個(gè)別認(rèn)定合計(jì)b欠款金金額

45、前五名名項(xiàng)目的總總欠款金額額為 元，占其其他應(yīng)收款款總額的 %。c.金額較較大的其他他應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)目列示如如下： 項(xiàng)目目 年末數(shù)數(shù) 性質(zhì)或或內(nèi)容 d“ 持持本公司 表決決權(quán)股份的的股東單位位 公司欠款款 元，”或:“無持持本公司以上（含含）表表決權(quán)股份份的股東單單位的欠款款”。說明：其他應(yīng)收收款中如有有持本公司司以上上（含）表決權(quán)權(quán)股份的股股東單位的的欠款，需需注明；若若無，可表表述為“無持本公公司以以上（含）表決決權(quán)股份的的股東單位位的欠款”。(3)壞賬賬準(zhǔn)備計(jì)提提特別情況況說明如下下：a本年度度全額計(jì)提提壞賬準(zhǔn)備備或計(jì)提比比例較大（超超過40%）的：情情況及理由由b某些金金額較大或或賬齡較長(zhǎng)

46、長(zhǎng)的應(yīng)收款款項(xiàng)不計(jì)提提壞賬準(zhǔn)備備或計(jì)提比比例較低（55%以內(nèi)）的的：情況及及理由c以前年年度已全額額計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備或計(jì)計(jì)提的比例例較大，但但本年度又又全部或部部分收回或或通過重組組等方式收收回的：其其原因，原原估計(jì)計(jì)提提比例的理理由，其合合理性。（4）本年年度實(shí)際沖沖銷應(yīng)收款款項(xiàng)的情況況：性質(zhì)、理由及金金額；涉及及關(guān)聯(lián)交易易產(chǎn)生的，單單獨(dú)披露。7、預(yù)付賬賬款（1）賬齡齡分析列示示如下：賬 齡年初數(shù)年末數(shù)金額所占比例(%)金額所占比例(%)1年以內(nèi)12年23年3年以上合計(jì)（2）賬齡齡超過1年年的預(yù)付賬賬款：未收收回的原因因（3）“持持本公司以上（含含）表表決權(quán)股份份的股東單單位 公公司欠款 元，

47、”或:“無持本公公司以以上（含）表決決權(quán)股份的的股東單位位欠款?！?、應(yīng)收補(bǔ)補(bǔ)貼款項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容容合計(jì)9、存貨（1）存貨貨賬面余額額列示如下下：項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)在途物資原材料包裝物低值易耗品品庫(kù)存商品委托加工物物資受托代銷商商品分期收款發(fā)發(fā)出商品合計(jì)說明：存貨項(xiàng)目目應(yīng)與會(huì)計(jì)計(jì)政策披露露的分類一一致；（2）存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)備備列示如下下:項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)回年末數(shù)可變現(xiàn)凈值值確定依據(jù)據(jù)在途物資原材料包裝物低值易耗品品庫(kù)存商品委托加工物物資受托代銷商商品分期收款發(fā)發(fā)出商品合計(jì)說明：1、如報(bào)告告期期初期期末均無存存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備，可不不列示上表表，本項(xiàng)目目表述為：“報(bào)告期內(nèi)內(nèi)無應(yīng)提取取存

48、貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備情況況。”2、存貨可可變現(xiàn)凈值值確定依據(jù)據(jù)如內(nèi)容較較多,不能能在相應(yīng)欄欄次寫完,可標(biāo)注注注釋符號(hào)如如“”、“”或“注1”、“注2”等，在本本表下方注注釋說明。10、待攤攤費(fèi)用項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)年末結(jié)存余余額原因合計(jì)11、一年年內(nèi)到期的的長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)投資（1）一年年內(nèi)到期的的長(zhǎng)期債券券投資列示示如下：債券種類面值年利率初始投資成成本到期日本年利息累計(jì)應(yīng)收或或已收利息息年末數(shù)備注小計(jì)（2）一年年內(nèi)到期的的其他長(zhǎng)期期債權(quán)投資資列示如下下：投資種類項(xiàng)目初始投資成成本年利率到期日本年利息累計(jì)應(yīng)收或已收利息年末數(shù)小計(jì)說明：1、同一一投資種類類中有多筆筆投資應(yīng)逐逐項(xiàng)列示。2、本表表年末數(shù)填填列賬面余

49、余額，如有有提取減值值準(zhǔn)備的，單單獨(dú)注釋說說明。12、其他他流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)備注13、長(zhǎng)期期股權(quán)投資資（1）分項(xiàng)項(xiàng)列示如下下：項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)投資金額減值準(zhǔn)備投資金額減值準(zhǔn)備對(duì)子公司投投資合并價(jià)差對(duì)合營(yíng)企業(yè)業(yè)投資對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)業(yè)投資其他股權(quán)投投資合計(jì)說明：對(duì)子公司司投資指對(duì)對(duì)未納入合合并報(bào)表范范圍的子公公司的投資資,合并價(jià)價(jià)差指納入入合并范圍圍的對(duì)子公公司投資的的股權(quán)投資資差額。（2）長(zhǎng)期期股票投資資明細(xì)列示示如下：被投資單位位名稱股份類別股票數(shù)量占被投資公公司注冊(cè)資資本比例初始投資成成本年末市價(jià)總總額說明：若有市價(jià)價(jià)，應(yīng)列示示報(bào)表日市市價(jià)；若無無市價(jià)，列列示“”。（3）長(zhǎng)期期股票投資資

50、減值準(zhǔn)備備列示如下下：被投資單位位名稱年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)回年末數(shù)計(jì)提的原因因合計(jì)說明：如報(bào)告期期期初期末末均無減值值準(zhǔn)備，可可不列示上上表，本項(xiàng)項(xiàng)表述為：“報(bào)告期內(nèi)內(nèi)無應(yīng)對(duì)長(zhǎng)長(zhǎng)期股票投投資計(jì)提減減值準(zhǔn)備的的情況。”（4）除長(zhǎng)長(zhǎng)期股票投投資外的其其他長(zhǎng)期股股權(quán)投資明明細(xì)列示如如下：被投資單位位名稱投資起止日日期占被投資單單位注冊(cè)資資本比例投資金額備注說明：若實(shí)際投投資比例與與注冊(cè)資本本比例不一一致，在備備注欄標(biāo)明明注釋符號(hào)號(hào)如“”等，在本本表下方進(jìn)進(jìn)行對(duì)應(yīng)注注釋，予以以披露并說說明原因。（5）除長(zhǎng)長(zhǎng)期股票投投資外的其其他長(zhǎng)期股股權(quán)投資減減值準(zhǔn)備列列示如下：被投資單位位名稱年初數(shù)本年計(jì)提本年轉(zhuǎn)回

51、年末數(shù)計(jì)提的原因因合計(jì)說明： 如報(bào)告告期期初期期末均無對(duì)對(duì)其他長(zhǎng)期期股權(quán)投資資計(jì)提減值值準(zhǔn)備，可可不列示上上表，直接接表述為：“報(bào)告期內(nèi)內(nèi)無對(duì)除長(zhǎng)長(zhǎng)期股票投投資外的其其他長(zhǎng)期股股權(quán)投資提提取減值準(zhǔn)準(zhǔn)備的情況況?！保?）按權(quán)權(quán)益法核算算的長(zhǎng)期股股權(quán)投資列列示如下：被投資單位位名稱初始投資額額追加投資額被投資單位位權(quán)益增減減額分得的現(xiàn)金金紅利額累計(jì)增減額額備注注： 說明：如存在被投投資單位與與公司會(huì)計(jì)計(jì)政策的重重大差異，投投資變現(xiàn)及及投資收益益匯回的重重大限制等等，應(yīng)在備備注欄作出出標(biāo)識(shí)（如如“”、“”等），在表表后作出注注釋。（7）股權(quán)權(quán)投資差額額（或合并并價(jià)差）明明細(xì)列示如如下：被投資單位位名

52、稱初始金額形成原因攤銷期限本年攤銷額攤余價(jià)值合計(jì)說明：如存在對(duì)對(duì)未納入合合并報(bào)表范范圍的子公公司投資的的股權(quán)投資資差額，需需填制股權(quán)權(quán)投資差額額明細(xì)列示示；如存在在對(duì)納入合合并報(bào)表范范圍的子公公司投資的的股權(quán)投資資差額，需需填制合并并價(jià)差明細(xì)細(xì)列示。14、長(zhǎng)期期債權(quán)投資資（1）分類類列示如下下：項(xiàng) 目目年初數(shù)年末數(shù)投資金額減值準(zhǔn)備投資金額減值準(zhǔn)備長(zhǎng)期債券投投資其他長(zhǎng)期債債權(quán)投資其中：委托托貸款（11年以上）合 計(jì)（2）長(zhǎng)期期債券投資資明細(xì)列示示如下：債券種類面值年利率初始投資成成本到期日本年利息累計(jì)應(yīng)收或或已收利息息年末余額說明：年末余額額填列賬面面余額。（3）長(zhǎng)期期債券投資資減值準(zhǔn)備備列示如

53、下下：被投資單位位名稱年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)回年末數(shù)計(jì)提的原因因合計(jì)說明：如報(bào)告期期期初期末末均無減值值準(zhǔn)備，可可不列示上上表，本項(xiàng)項(xiàng)目表述為為：“報(bào)告期內(nèi)內(nèi)無應(yīng)對(duì)長(zhǎng)長(zhǎng)期債券投投資提取減減值準(zhǔn)備情情況?！保?）其他他長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)投資明細(xì)細(xì)列示如下下：被投資單位位初始投資成成本年利率到期日應(yīng)計(jì)利息累計(jì)應(yīng)收或或已收利息息年末余額合計(jì)說明：年末余額額填列賬面面余額。（5）其他他長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)投資減值值準(zhǔn)備列示示如下：被投資單位位名稱年初數(shù)本年計(jì)提本年轉(zhuǎn)回年末數(shù)計(jì)提的原因因合計(jì)說明：如報(bào)告期期期初期末末均無減值值準(zhǔn)備，可可不列示上上表，本項(xiàng)項(xiàng)目表述為為：“報(bào)告期內(nèi)內(nèi)無應(yīng)對(duì)其其他長(zhǎng)期債債權(quán)投資提提取減值準(zhǔn)準(zhǔn)備情

54、況?！?5、固定定資產(chǎn)（1）固定定資產(chǎn)原值值列示如下下：項(xiàng) 目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)備注合 計(jì)（2）累計(jì)計(jì)折舊列示示如下：項(xiàng)目年初數(shù)本年計(jì)提其他增加本年減少年末數(shù)合計(jì)（3）固定定資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備列示示如下：項(xiàng) 目年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)回年末數(shù)計(jì)提的原因因合 計(jì)說明：減值準(zhǔn)備備計(jì)提原因因如在相應(yīng)應(yīng)欄次不能能寫完，可可在該欄中中標(biāo)明注釋釋符號(hào)如“”、“”等，在在本表下方方進(jìn)行對(duì)應(yīng)應(yīng)注釋。如報(bào)告期期期初期末末均無減值值準(zhǔn)備，可可不列示上上表，本項(xiàng)項(xiàng)目表述為為：“報(bào)告期內(nèi)內(nèi)無應(yīng)提取取減值準(zhǔn)備備情況。”（4）本年年由在建工工程轉(zhuǎn)入 ，其中（分類類列示） ；本年出出售固定資資產(chǎn) ，其其中（分類類列示）；

55、本年置換換固定資產(chǎn)產(chǎn) ，系（情況況說明）。（5）固定定資產(chǎn)中，原原值為 萬元、凈凈值為 萬元元、凈額為為 萬元的（按固固定資產(chǎn)類類別）為本本公司（*公司司）的借款款 萬萬元作出了了抵押；固固定資產(chǎn)中中，原值為為 萬元元、凈值為為 萬元、凈凈額為 萬元元的（按國(guó)國(guó)定資產(chǎn)類類別）為*公司司的借款 萬元元提供了擔(dān)擔(dān)保。（6）融資資租入固定定資產(chǎn)明細(xì)細(xì)列示如下下：項(xiàng) 目賬面原值累計(jì)折舊賬面凈值減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值合 計(jì)（7）經(jīng)營(yíng)營(yíng)租出固定定資產(chǎn)明細(xì)細(xì)列示如下下：項(xiàng) 目賬面原值累計(jì)折舊賬面凈值減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值合 計(jì)說明：1、項(xiàng)目填填列固定資資產(chǎn)類別，該該類別以公公司實(shí)際采采用的與其其實(shí)際情況況相符的類類別為

56、準(zhǔn)，與與會(huì)計(jì)政策策中披露的的類別應(yīng)相相符；無金金額的類別別可省略。2、固定資資產(chǎn)抵押和和擔(dān)保情況況中應(yīng)列示示原值、凈凈值及凈額額（如范例例），同時(shí)時(shí)可列示評(píng)評(píng)估值為參參考。16、工程程物資項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)備注合計(jì)說明：按工程物物資的類別別列示項(xiàng)目目，按已抵抵減值準(zhǔn)備備的金額填填寫。17、在建建工程（1）明細(xì)細(xì)列示如下下：工程名稱預(yù)算數(shù)資金來源投入比例年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)固其他減少年末數(shù)合 計(jì)計(jì)注：上表中中“投入比例例”指工程投投入占預(yù)算算的比例。說明：1、資金來來源可分為為募股資金金、金融機(jī)機(jī)構(gòu)貸款和和自籌資金金，一般情情況應(yīng)直接接以文字在在“資金來源源”欄次列示示。一個(gè)工工程項(xiàng)目若若披露“貸

57、款”、“募股資金金”等多個(gè)來來源，最好好要披露各各來源的金金額。2、“本年年轉(zhuǎn)固”數(shù)不應(yīng)大大于固定資資產(chǎn)本年增增加數(shù)。3、本表勾勾稽關(guān)系：年末數(shù)=年初數(shù)+本年增加加-本年轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)固-其他他減少4、資金來來源為“募股”或“自籌”時(shí)，利息息資本化金金額應(yīng)為00。5、工程投投入占預(yù)算算的比例即即付款進(jìn)度度,如其與與形象進(jìn)度度相差太大大，可加以以備注說明明。（2）利息息資本化情情況列示如如下：工程名稱年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)固其他減少年末數(shù)資本化率合 計(jì)計(jì)說明：本表中“工程名稱稱”填列表（11）中的相相同名稱，明明細(xì)項(xiàng)目如如無發(fā)生金金額，可省省略該項(xiàng)目目；若全部部工程均無無利息資本本化，則不不用填本表表。（3

58、）減值值準(zhǔn)備情況況列示如下下：工程名稱年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)回年末數(shù)計(jì)提原因合計(jì)說明：1、減值準(zhǔn)準(zhǔn)備計(jì)提原原因如在相相應(yīng)欄次不不能寫完，可可在該欄中中標(biāo)明注釋釋符號(hào)如“”、“”等，在在本表下方方進(jìn)行對(duì)應(yīng)應(yīng)注釋。2、如報(bào)告告期期初期期末均無減減值準(zhǔn)備，可可不列示上上表，本項(xiàng)項(xiàng)目表述為為：“報(bào)告期內(nèi)內(nèi)無應(yīng)提取取減值準(zhǔn)備備情況?！?8、固定定資產(chǎn)清理理項(xiàng) 目年末數(shù)轉(zhuǎn)入清理的的原因合 計(jì)19、無形形資產(chǎn)（1）余額額及增減明明細(xì)列示如如下：項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)出本年攤銷年末數(shù)合 計(jì)（2）基本本情況列示示如下：項(xiàng)目 取得方式式原始價(jià)值累計(jì)攤銷額額余額銷年限合計(jì)（3）減值值準(zhǔn)備情況況列示如下下：項(xiàng)目年初數(shù)

59、本年增加本年轉(zhuǎn)回年末數(shù)計(jì)提的原因因合計(jì)說明：1、勾稽關(guān)關(guān)系：本年攤銷剩余攤銷銷年限=年年末數(shù)；年初數(shù)+本本年增加-本年轉(zhuǎn)出出-本年攤攤銷=年末末數(shù)（一般般情況）；2、報(bào)告期期內(nèi)發(fā)生單單項(xiàng)價(jià)值在在100萬萬元以上的的無形資產(chǎn)產(chǎn)，若資產(chǎn)產(chǎn)的原始價(jià)價(jià)值是以評(píng)評(píng)估值為入入賬依據(jù)的的，應(yīng)注釋釋披露其評(píng)評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估方法法。3、如報(bào)告告期期初期期末均無減減值準(zhǔn)備，可可不列示表表（3），該該項(xiàng)目表述述為：“報(bào)告期內(nèi)內(nèi)無應(yīng)提取取減值準(zhǔn)備備情況?！?0、長(zhǎng)期期待攤費(fèi)用用項(xiàng) 目原始發(fā) 生生額年初數(shù)本年增加額額本年攤 銷銷額累計(jì)攤 銷銷額年末數(shù)剩余攤銷年年限合 計(jì)說明：1、年初數(shù)數(shù)+本年增增加-本年年攤銷=原原始發(fā)

60、生額額-累計(jì)攤攤銷額=年年末數(shù)2、本年攤攤銷額剩余攤銷銷年限=年年末數(shù)21、其他他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)備注說明：如其他長(zhǎng)長(zhǎng)期資產(chǎn)金金額較大，還還需備注其其具體內(nèi)容容。22、遞延延稅款借項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)發(fā)生原因合計(jì)說明：本表列示示的是尚未未轉(zhuǎn)回的時(shí)時(shí)間性差異異對(duì)所得稅稅的影響額額。23、短期期借款（1）明細(xì)細(xì)列示如下下：項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)信用借款抵押借款保證借款質(zhì)押借款合 計(jì)說明：按借款條條件列示借借款項(xiàng)目，不不限于上述述已列示項(xiàng)項(xiàng)目；如無無相應(yīng)項(xiàng)目目，可不予予列示。（2）逾期期借款列示示如下：貸款單位貸款金額貸款利率貸款資金用用途未按期償還還的原因預(yù)計(jì)還款期期說明:對(duì)已到期期未償還的的