法規(guī)分析計(jì)算題

1、 69/69法規(guī)分析計(jì)計(jì)算題案例分析題題2道大題,每道大題題五個(gè)小題題，每個(gè)小小題均為不不定項(xiàng)選擇擇題，其中中有一至四四個(gè)正確選選項(xiàng)。每小小題2分，選對(duì)對(duì)得分，多多選、少選選、錯(cuò)選、不選均不不得分。（一）20012年55月，某市市財(cái)政局派派出檢查組組對(duì)某國(guó)有有外貿(mào)企業(yè)業(yè)20111年度的會(huì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)進(jìn)行檢查，發(fā)發(fā)現(xiàn)存在以以下情況：(1) 20111年2月，該該企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)處處長(zhǎng)安安排其妹妹妹（持有會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資資格證書(shū)）在在財(cái)務(wù)處任任出納，并并負(fù)責(zé)保管管會(huì)計(jì)檔案案。(2)發(fā)現(xiàn)一張張發(fā)票“金金額”欄的的數(shù)字有更更改痕跡，發(fā)發(fā)票出具單單位在“金金額”欄更更改處加蓋蓋了其單位位印章。經(jīng)經(jīng)查閱相關(guān)關(guān)合同、單

2、單據(jù)，確認(rèn)認(rèn)其更改后后的金額數(shù)數(shù)字是正確確的。(33) 20011年33月，由于于企業(yè)出口口產(chǎn)品滯銷(xiāo)銷(xiāo)，經(jīng)銷(xiāo)業(yè)業(yè)績(jī)滑坡，企企業(yè)法定代代表人為了了單位能夠夠獲得銀行行貸款，要要求財(cái)務(wù)處處處長(zhǎng)編造造一份虛假假的實(shí)現(xiàn)“盈利”的的報(bào)表。企企業(yè)財(cái)務(wù)處處處長(zhǎng)遵照照辦理（該該企業(yè)的行行為尚不構(gòu)構(gòu)成犯罪）。1根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范的規(guī)規(guī)定，該處處長(zhǎng)的妹妹妹可以在本本單位從事事的工作是是( )。A債權(quán)權(quán)債務(wù)核算算B出納納C稽核核D對(duì)外外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告編制制2由出出納人員兼兼做會(huì)計(jì)檔檔案保管工工作違反了了( )。A.會(huì)計(jì)計(jì)外部監(jiān)督督制度的規(guī)規(guī)定B會(huì)會(huì)計(jì)崗位責(zé)責(zé)任制度的的規(guī)定C會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)內(nèi)部牽制制制度的規(guī)規(guī)定D

3、會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)內(nèi)部稽核制制度的規(guī)定定3企業(yè)業(yè)對(duì)(2)中發(fā)票的的正確處理理辦法應(yīng)是是( )。A.退回回原出具單單位，并由由原出具單單位重新開(kāi)開(kāi)具發(fā)票BB退回原原出具單位位，應(yīng)由原原出具單位位劃線更正正并加蓋公公章C接接受單位直直接更正，并并要求原出出具單位說(shuō)說(shuō)明情況同同時(shí)加蓋單單位公章DD接受單單位直接更更正，并說(shuō)說(shuō)明情況同同時(shí)加蓋單單位公章44對(duì)(33)中企業(yè)業(yè)“處理”財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)的行為，對(duì)對(duì)單位及相相關(guān)人員處處以( )的行政處處罰。A由縣級(jí)以以上人民政政府財(cái)政部部門(mén)予以通通報(bào)B可可以對(duì)單位位罰款50000元以以上10萬(wàn)萬(wàn)元以下CC可以對(duì)對(duì)法定代表表人罰款33 0000元以上55萬(wàn)元以下下D可以對(duì)

4、對(duì)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)長(zhǎng)罰款30000以上上5萬(wàn)元以以下5對(duì)(33)中企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)處處處長(zhǎng)的行為為，下列說(shuō)說(shuō)法正確的的是( )。A.違違反了愛(ài)崗崗敬業(yè)的要要求B違違反了誠(chéng)實(shí)實(shí)守信的要要求C違違反了堅(jiān)持持準(zhǔn)則的要要求D違違反了提高高技能的要要求1【答答案】 AACD【考點(diǎn)】會(huì)會(huì)計(jì)人員回回避制度【解析析】根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)范范第166條的規(guī)定定，會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人，會(huì)計(jì)主主管人員的的直系親屬屬（夫妻關(guān)關(guān)系、直系系血親關(guān)系系、三代以以?xún)?nèi)旁系血血親以及配配偶親關(guān)系系），不得得在本單位位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)中擔(dān)任出出納工作。2【答答案】C【考點(diǎn)點(diǎn)】會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)內(nèi)部牽牽制制度33【答案案】A【考點(diǎn)點(diǎn)】原始憑憑證錯(cuò)誤的的更正【解析

5、】根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)法第114條第44款的規(guī)定定，原始憑憑證記載的的各項(xiàng)內(nèi)容容均不得涂涂改；原始始憑證有錯(cuò)錯(cuò)誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由出具具單位重開(kāi)開(kāi)或者更正正，更正處處應(yīng)當(dāng)加蓋蓋出具單位位印章。原原始憑證金金額有錯(cuò)誤誤的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由出具單單位重開(kāi)，不不得在原始始憑證上更更正。4【答案】AABD【解析】偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處5 000元以上10萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)授意指示人可以處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。5【答案】BC【考點(diǎn)】會(huì)計(jì)職業(yè)道

6、德規(guī)范的內(nèi)容【解析】 首先財(cái)務(wù)務(wù)處長(zhǎng)沒(méi)堅(jiān)堅(jiān)持準(zhǔn)則，盲盲目服從領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)；編制制假報(bào)表，違違反誠(chéng)實(shí)守守信；又為為了企業(yè)貸貸款，欺騙騙銀行，違違背客觀公公正(二)20012年11月10日甲公公司向乙公公司購(gòu)買(mǎi)一一批原材料料，使用了了一張出票票金額為1100萬(wàn)元元的銀行匯匯票，該匯匯票的收款款人為乙公公司。實(shí)際際結(jié)算時(shí)材材料價(jià)款為為110萬(wàn)萬(wàn)元。征得得甲公司同同意，乙公公司在匯票票實(shí)際結(jié)算算金額欄內(nèi)內(nèi)填寫(xiě)1110萬(wàn)元，向向銀行提示示付款，銀銀行說(shuō)匯票票無(wú)效，拒拒絕辦理付付款。20012年11月15日甲公公司向乙公公司開(kāi)具已已經(jīng)由甲企企業(yè)銀行承承兌的銀行行承兌匯票票支付1110萬(wàn)元貨貨款，乙公公司將銀行行

7、承兌匯票票背書(shū)轉(zhuǎn)讓讓給丙公司司，丙公司司又背書(shū)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給丁公公司。 11下列關(guān)關(guān)于銀行匯匯票的表述述，正確的的有（）。 A銀銀行不應(yīng)拒拒絕付款，票票據(jù)仍有效效，可以以以出票金額額100萬(wàn)萬(wàn)元為付款款金額B銀行匯票票的實(shí)際結(jié)結(jié)算金額應(yīng)應(yīng)當(dāng)小于等等于出票金金額 C銀行匯票票的出票人人是甲企業(yè)業(yè) D銀銀行匯票只只有單位才才能使用22下列有有關(guān)銀行承承兌匯票表表述中，錯(cuò)錯(cuò)誤的有（）。 AA銀行承承兌匯票可可以全國(guó)通通用 B銀行承兌兌匯票的承承兌人是持持票企業(yè)的的銀行 CC銀行承承兌匯票在在背書(shū)轉(zhuǎn)讓讓時(shí)需要有有銀行的確確認(rèn) D銀行承兌兌匯票的付付款期限最最長(zhǎng)6個(gè)月 3案例中，丁丁公司可以以（）。 A是是銀

8、行承兌兌匯票的收收款人 BB擁有對(duì)對(duì)銀行承兌兌匯票的付付款請(qǐng)求權(quán)權(quán)和追索權(quán)權(quán) C再再把銀行承承兌匯票背背書(shū)轉(zhuǎn)讓其其他企業(yè) D再把把銀行承兌兌匯票背書(shū)書(shū)轉(zhuǎn)讓給甲甲企業(yè) 44案例中中，乙公司司應(yīng)當(dāng)是（）。 AA銀行匯匯票的收款款人 B銀行承兌兌匯票的收收款人 CC銀行承承兌匯票的的背書(shū)人 D銀行行承兌匯票票的被背書(shū)書(shū)人5、案例中中，乙公司司背書(shū)行為為生效的必必須記載事事項(xiàng)（ ）A、乙公司司在票據(jù)背背面或粘貼貼聯(lián)蓋財(cái)務(wù)務(wù)專(zhuān)用章B、乙公司司法定代表表人或授權(quán)權(quán)代理人在在票據(jù)背面面或粘貼聯(lián)聯(lián)簽名或蓋蓋章C、寫(xiě)明背背書(shū)日期D、在票據(jù)據(jù)背面或粘粘貼聯(lián)寫(xiě)明明丁公司的的名稱(chēng)答案（本題題考點(diǎn)是銀銀行匯票和和銀行承

9、兌兌匯票）11AB 【解析】銀銀行匯票的的實(shí)際結(jié)算算金額應(yīng)當(dāng)當(dāng)小于等于于出票金額額,但超過(guò)過(guò)出票金額額，可以按按出票金額額付款，但但不得背書(shū)書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)y銀行匯票的的出票人是是甲公司的的開(kāi)戶銀行行，單位和和個(gè)人都可可以使用銀銀行匯票。 2BBC【解析析】銀行承承兌匯票的的承兌人是是承兌申請(qǐng)請(qǐng)人甲企業(yè)業(yè)的開(kāi)戶銀銀行；銀行行承兌匯票票在背書(shū)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)不需需有銀行的的確認(rèn)。 3BCCD【解析析】持票人人（收款人人或最后一一手的被背背書(shū)人）擁?yè)碛袑?duì)銀行行承兌匯票票的付款請(qǐng)請(qǐng)求權(quán)和追追索權(quán)，丁丁公司如果果不將票據(jù)據(jù)再轉(zhuǎn)讓?zhuān)途褪亲詈笠灰皇值谋槐潮硶?shū)人，也也就是持票票人。只要要出票人或或背書(shū)人在在票據(jù)上 沒(méi)記載

10、“不得轉(zhuǎn)讓讓”等類(lèi)似似文句以禁禁止票據(jù)權(quán)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓讓?zhuān)涂杀潮硶?shū)轉(zhuǎn)讓給給其他企業(yè)業(yè)。 4ABC【解解析】甲公公司向乙公公司購(gòu)買(mǎi)一一批原材料料，乙公司司應(yīng)當(dāng)是銀銀行匯票的的收款人。隨后甲公公司向乙公公司開(kāi)具已已經(jīng)由甲企企業(yè)銀行承承兌的銀行行承兌匯票票支付1110萬(wàn)元貨貨款，這時(shí)時(shí)乙公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)是銀行行承兌匯票票的收款人人。乙公司司將銀行承承兌匯票背背書(shū)轉(zhuǎn)讓給給丙公司，這這時(shí)乙公司司應(yīng)當(dāng)是銀銀行承兌匯匯票的背書(shū)書(shū)人。 55、ABDD【解析】背背書(shū)日期屬屬于背書(shū)行行為的相對(duì)對(duì)記載事項(xiàng)項(xiàng)，如果沒(méi)沒(méi)記載視為為票據(jù)到期期前背書(shū)(三)中國(guó)國(guó)居民王某某是一國(guó)有有企業(yè)員工工，其20011年110月份的的收入情況況

11、如下： (1)取取得工資薪薪金收入88000元元月。 (2)工工作之余發(fā)發(fā)表文章一一次性取得得稿酬收入入3 0000元。 (3)為為其他單位位提供技術(shù)術(shù)咨詢(xún)?nèi)∪〉靡淮涡孕詡€(gè)人勞務(wù)務(wù)報(bào)酬7 000元元。（4） 彩票中獎(jiǎng)獎(jiǎng)200 0000元。 要求：根據(jù)上述述資料，回回答512題。 120111年10月，王王某工資薪薪金個(gè)人所所得稅額是是（）元元。 A325B10455C3445D75002王某某計(jì)算個(gè)人人所得稅稿稿酬收入（）。 AA稅率是是20，減減征20 B應(yīng)應(yīng)納稅所得得額是24400C應(yīng)納稅所所得額是22200DD實(shí)際稅稅負(fù)是l44 3王王某計(jì)算個(gè)個(gè)人所得稅稅勞務(wù)報(bào)酬酬收入（）。 AA 比例

12、例稅率200 ，若若每次應(yīng)納納稅所得額額超過(guò)300000元元，有加成成規(guī)定B 比例稅稅率20 ，若若每次應(yīng)納納稅所得額額超過(guò)200000元元，有加成成規(guī)定C. 應(yīng)納稅稅所得額66200DD應(yīng)納稅稅所得額5560044王某彩彩票中獎(jiǎng)（）。 AA屬于偶偶然所得 B按收收入全額計(jì)計(jì)算稅款，沒(méi)沒(méi)有費(fèi)用扣扣除額 CC按200計(jì)算所所得稅額，應(yīng)應(yīng)納稅額為為4萬(wàn)元DD先扣除除20再按按20計(jì)算算所得稅額額 ，應(yīng)納納稅額為，33.2萬(wàn)元元5下列列關(guān)于王某某個(gè)人所得得稅申報(bào)中中，正確的的有（）。 A王王某的個(gè)人人所得稅應(yīng)應(yīng)當(dāng)由其支支付人作為為扣繳義務(wù)務(wù)人 B王某應(yīng)當(dāng)當(dāng)在當(dāng)年度度結(jié)束后執(zhí)執(zhí)行12萬(wàn)元以以上年所得得

13、人群的申申報(bào) C王某在年年所得l22萬(wàn)元以上上申報(bào)時(shí)應(yīng)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳尚尚未繳納的的稅款 DD 王某某應(yīng)當(dāng)在22012年年3月末之前前申報(bào)全年年應(yīng)納個(gè)人人所得稅額額答案：1、C【解析析】王某工工資薪金的的應(yīng)納稅所所得額=88000-35000=45000 應(yīng)納稅額額=15000*3%+30000*100%=3445 或者者應(yīng)納納稅額=44500*10%-105=34522、CD【解解析】工作作之余發(fā)表表文章一次次性取得稿稿酬收入33 0000元。沒(méi)超超過(guò)4 0000元，應(yīng)應(yīng)減除費(fèi)用用800元元，應(yīng)納稅稅所得額=3 00008000=2 200(元) ，稅稅率20%，減征330%，實(shí)實(shí)際稅負(fù)是是l4。

14、3BBD【解析析】為其他他單位提供供技術(shù)咨詢(xún)?cè)?，取得一一次性個(gè)人人勞務(wù)報(bào)酬酬70000元。一次次勞務(wù)報(bào)酬酬收入4 000元元以上的，應(yīng)應(yīng)減除費(fèi)用用為收入的的20。所以應(yīng)納納稅所得額額=7 0000*（11-20）=56600(元元)。比例例稅率200%，超過(guò)過(guò)20 0000的部部分需要加加成征收個(gè)個(gè)人所得稅稅。4AABC【解解析】20010年王王某彩票中中獎(jiǎng)屬于偶偶然所得。彩票中獎(jiǎng)獎(jiǎng)200 000元元沒(méi)有扣除除額，就按按20計(jì)計(jì)算所得稅稅額，應(yīng)納納稅4萬(wàn)元元。 5ABCDD【解析】個(gè)個(gè)人所得稅稅以所有人人為納稅義義務(wù)人，以以支付所得得的單位或或者個(gè)人為為扣繳義務(wù)務(wù)人。應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照規(guī)定定辦理納稅稅

15、申報(bào)的情情形有：年所得112萬(wàn)元以以上的。從中國(guó)境境內(nèi)兩處或或者兩處以以上取得工工資、薪金金所得的。從中國(guó)國(guó)境外取得得所得的。取得應(yīng)應(yīng)納稅所得得，沒(méi)有扣扣繳義務(wù)人人的。國(guó)國(guó)務(wù)院規(guī)定定的其他情情形。年所所得12萬(wàn)萬(wàn)元以上申申報(bào)的時(shí)問(wèn)問(wèn)是年度終終了后的33個(gè)月內(nèi)。2005年年1月至112月，某某人由一中中方企業(yè)派派往國(guó)內(nèi)一一外商投資資企業(yè)工作作，派遣單單位和雇傭傭單位每月月分別支付付該人工資資10000元和80000元，按按派出單位位與個(gè)人簽簽訂的協(xié)議議，個(gè)人從從外方取得得的工資收收入每月向向派出單位位交款30000元。該個(gè)人每每月應(yīng)繳納納的個(gè)人所所得稅為（_）。 A12665B6665C1110

16、5D5525 張張老師好！有打擾了了 這個(gè)題題選B 我我實(shí)在是算算不出來(lái)只只有麻煩老老師了！老老師您辛苦苦了！應(yīng)納納稅所得額額=工資收收入（10000+88000-30000）-費(fèi)用用扣除金額額（20005年按22000算算）=40000應(yīng)納納稅額=44000*15%-速算扣除除數(shù)1255=4755元。四）財(cái)政局局在對(duì)ABBC股份有有限公司職職業(yè)道德檢檢查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)下列情況況：（1)會(huì)計(jì)計(jì)王某不僅僅熟悉會(huì)計(jì)計(jì)電算化業(yè)業(yè)務(wù)，而且且對(duì)利用現(xiàn)現(xiàn)代信息技技術(shù)手段加加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管管理頗有研研究?！胺欠堑洹逼陂g間，王某向向公司總經(jīng)經(jīng)理建議，開(kāi)開(kāi)辟網(wǎng)上業(yè)業(yè)務(wù)洽談，并并實(shí)行優(yōu)惠惠的折扣政政策。公司司采納了王王某的建

17、議議，當(dāng)期銷(xiāo)銷(xiāo)售額克服服“非典”影響，保保持了快速速增長(zhǎng)。(2)某某公司資金金緊張，需需向銀行貸貸款5000萬(wàn)元。公公司經(jīng)理請(qǐng)請(qǐng)返聘的張張會(huì)計(jì)對(duì)公公司提供給給銀行的會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)進(jìn)行技術(shù)處處理。張會(huì)會(huì)計(jì)很清楚楚公司目前前的財(cái)務(wù)狀狀況和償債債能力，做做這種技術(shù)術(shù)處理是很很危險(xiǎn)的，但但在經(jīng)理的的反復(fù)開(kāi)導(dǎo)導(dǎo)下，張會(huì)會(huì)計(jì)感恩于于經(jīng)理平時(shí)時(shí)對(duì)自己的的照顧，于于是編制了了一份經(jīng)過(guò)過(guò)技術(shù)處理理后漂亮的的會(huì)計(jì)報(bào)告告，公司獲獲得了銀行行的貸款。(3)公公司為獲得得一項(xiàng)工程程合同，擬擬向工程發(fā)發(fā)包方的有有關(guān)人員支支付好處費(fèi)費(fèi)8萬(wàn)元。公司市場(chǎng)場(chǎng)部持公司司董事長(zhǎng)的的批示到財(cái)財(cái)務(wù)部領(lǐng)該該筆款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理謝某認(rèn)認(rèn)為該項(xiàng)

18、支支出不符合合有關(guān)規(guī)定定，但考慮慮到公司主主要領(lǐng)導(dǎo)已已做了批示示，隨同意意撥付了款款項(xiàng)。（4）、小小劉是某會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所的注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師，為為ABC公公司提供的的會(huì)計(jì)咨詢(xún)?cè)兎?wù)1、王某的的行為體現(xiàn)現(xiàn)出的會(huì)計(jì)計(jì)職業(yè)道德德有（ ）。A愛(ài)崗敬敬業(yè) B堅(jiān)持持準(zhǔn)則 CC參與管管理 D強(qiáng)化化服務(wù)2、對(duì)張會(huì)會(huì)計(jì)行為的的認(rèn)定中正正確的是（ ）。 A張會(huì)計(jì)計(jì)違反了廉廉潔自律的的會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德要求求 B張會(huì)計(jì)計(jì)違反了誠(chéng)誠(chéng)實(shí)守信的的會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德要求求 C張會(huì)計(jì)計(jì)違反了堅(jiān)堅(jiān)持準(zhǔn)則的的會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德要求求D張會(huì)計(jì)計(jì)違反了客客觀公正的的會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德要求求 3、對(duì)謝某某做法認(rèn)定定中正確的的是（ ）。 A謝某違違反了愛(ài)崗

19、崗敬業(yè)的會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)道道德要求 B謝某某違反了參參與管理的的會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德要求求 C謝某違違反了客觀觀公正的會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)道道德要求 D謝某某違反了堅(jiān)堅(jiān)持準(zhǔn)則的的會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德要求求4、 小劉劉在提供會(huì)會(huì)計(jì)咨詢(xún)服服務(wù)中，下下列行為中中違背會(huì)計(jì)計(jì)職業(yè)道德德要求的做做法有（ ）A. 向委委托單位提提出改進(jìn)內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)控控制建議BB. 利用用專(zhuān)業(yè)知識(shí)識(shí)向委托單單位提出逃逃稅建議C. 向委委托單位提提出合理降降低成本建建議D. 為幫幫助委托單單位完成年年度業(yè)績(jī)，提提出將固定定資產(chǎn)折舊舊和銀行借借款利息掛掛賬處理建建議5、會(huì)計(jì)職職業(yè)道德教教育形式有有（）A. 接受受教育 B. 崗位輪換換 CC. 自我我教育 D

20、. 單位培訓(xùn)訓(xùn)1、ACDD2、BCD3、DD 4、BBD 5、AC（五）甲事事業(yè)單位屬屬于省級(jí)科科研單位，需需要購(gòu)買(mǎi)通通用的復(fù)印印機(jī)一臺(tái)，復(fù)復(fù)印機(jī)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)現(xiàn)貨充足，價(jià)價(jià)格2萬(wàn)元元以?xún)?nèi)；還還需要購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)科研用的的精密儀器器一臺(tái)，該該儀器技術(shù)術(shù)復(fù)雜，難難以事先確確定詳細(xì)規(guī)規(guī)格和價(jià)格格，不具有有通用性。問(wèn)題1、該該復(fù)印機(jī)應(yīng)應(yīng)采用的政政府采購(gòu)執(zhí)執(zhí)行模式為為：A、集集中采購(gòu)BB、分散采采購(gòu)C、應(yīng)應(yīng)委托集中中采購(gòu)機(jī)構(gòu)構(gòu)代為采購(gòu)購(gòu)D、應(yīng)自自行采購(gòu)或或者委托第第三方代為為采購(gòu)。22、購(gòu)買(mǎi)精精密儀器應(yīng)應(yīng)采用的政政府采購(gòu)執(zhí)執(zhí)行模式為為：A、集集中采購(gòu)BB、分散采采購(gòu)，由單單位自行采采購(gòu)C、分分散采購(gòu)，并并委托

21、集中中采購(gòu)機(jī)構(gòu)構(gòu)代為采購(gòu)購(gòu)D、分散散采購(gòu)，并并委托采購(gòu)購(gòu)代理中介介機(jī)構(gòu)采購(gòu)購(gòu)3、該精精密儀器適適用的政府府采購(gòu)方式式：A、公公開(kāi)招標(biāo)BB、邀請(qǐng)招招標(biāo)C、單單一來(lái)源DD、競(jìng)爭(zhēng)性性談判4、該復(fù)印機(jī)機(jī)適用的政政府采購(gòu)方方式：A、單一來(lái)源源B、邀請(qǐng)請(qǐng)招標(biāo)C、詢(xún)價(jià)D、競(jìng)爭(zhēng)性談?wù)勁?、政政府采購(gòu)代代理中介機(jī)機(jī)構(gòu)的下列列說(shuō)法正確確的（）A、甲甲級(jí)政府采采購(gòu)代理機(jī)機(jī)構(gòu)資格由由國(guó)家財(cái)政政部負(fù)責(zé)審審批B、乙乙級(jí)政府采采購(gòu)代理機(jī)機(jī)構(gòu)資格由由申請(qǐng)人住住所所在地地的省級(jí)人人民政府財(cái)財(cái)政部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)審批CC、中級(jí)專(zhuān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人人員應(yīng)分別別占機(jī)構(gòu)人人員總數(shù)的的70%以以上D、高高級(jí)專(zhuān)業(yè)技技術(shù)人員應(yīng)應(yīng)分別占機(jī)機(jī)構(gòu)人員總總數(shù)的20

22、0%以上答答案：1、AC 22、BCDD 33、D 4、CC5、ABD解解析：中級(jí)級(jí)人員應(yīng)660%以上上（六） 甲甲行政單位位執(zhí)行國(guó)庫(kù)庫(kù)集中收付付制度，55月份代政政府收取屬屬于預(yù)算外外資金的養(yǎng)養(yǎng)路費(fèi)1000萬(wàn)元；購(gòu)買(mǎi)單件件物品8萬(wàn)萬(wàn)元；收到到政府撥付付的救災(zāi)款款50萬(wàn)元回答下下列問(wèn)題11、養(yǎng)路費(fèi)費(fèi)上繳的賬賬戶A、國(guó)國(guó)庫(kù)單一賬賬戶 B、財(cái)政專(zhuān)專(zhuān)戶CC、特設(shè)專(zhuān)專(zhuān)戶 D、先存入入單位銀行行賬戶，再再上繳財(cái)政政。2、關(guān)關(guān)于購(gòu)買(mǎi)單單件物品88萬(wàn)元，下下列說(shuō)法正正確的是：A、財(cái)政政直接支付付 BB、財(cái)政授授權(quán)支付CC、通過(guò)財(cái)財(cái)政零余額額賬戶進(jìn)行行支付 D、通過(guò)單單位零余額額賬戶進(jìn)行行支付3、該單位收收到

23、政府撥撥付的救災(zāi)災(zāi)款50萬(wàn)元應(yīng)應(yīng)存入的賬賬戶A、收收到的救災(zāi)災(zāi)款可以先先存入該行行政單位的的基本存款款賬戶B、特設(shè)專(zhuān)專(zhuān)戶 C、該賬戶戶是經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)為該行政政單位在商商業(yè)銀行開(kāi)開(kāi)設(shè)的特殊殊專(zhuān)戶D、該賬戶戶是以財(cái)政政的名義在在商業(yè)銀行行開(kāi)的賬戶戶 。4、財(cái)政授權(quán)權(quán)支付方式式包括的內(nèi)內(nèi)容：A、工資 B、單件物物品 155萬(wàn)元 C、單項(xiàng)服服務(wù)6萬(wàn)元 D特別緊急急支出5、以單位名名義開(kāi)的帳帳戶有：AA、財(cái)政零零余額帳戶戶 BB、單位零零余額帳戶戶C 財(cái)政專(zhuān)戶戶 DD、特設(shè)專(zhuān)專(zhuān)戶 答案：1、B，預(yù)算外外資金應(yīng)上上繳到財(cái)政政專(zhuān)戶2、BD單項(xiàng)物物品和服務(wù)務(wù)10萬(wàn)元以以下，年度度工程采購(gòu)購(gòu)支出500元以下，特特別

24、緊急及及零星支出出應(yīng)財(cái)政授授權(quán)支付，通通過(guò)單位零零余額帳戶戶進(jìn)行。33、BC,財(cái)政撥來(lái)來(lái)的特殊用用途的款項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)該存入入特設(shè)專(zhuān)戶戶，是經(jīng)國(guó)國(guó)務(wù)院或國(guó)國(guó)務(wù)院授權(quán)權(quán)財(cái)政部批批準(zhǔn)為預(yù)算算單位在商商業(yè)銀行開(kāi)開(kāi)設(shè)的特殊殊專(zhuān)戶。 4、CD解析：ABB為直接支支付，當(dāng)收收到“財(cái)政政直接支付付憑證”預(yù)預(yù)算單位：借：經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出貸：撥入入經(jīng)費(fèi)CD為授權(quán)權(quán)支付，收收到“財(cái)政政授權(quán)支付付通知”借借：零余額額帳戶用款款額度貸：撥入入經(jīng)費(fèi) 向供應(yīng)應(yīng)商付款時(shí)時(shí)借：經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出或庫(kù)庫(kù)存材料貸：零零余額帳戶戶用款額度度 55、BD一、20110年4月月，甲公司司發(fā)生如下下業(yè)務(wù)：（11）甲企業(yè)業(yè)開(kāi)出一張張付款期限限為3個(gè)月月的匯票給

25、給乙企業(yè)，丙丙企業(yè)在該該匯票的正正面記載了了保證事項(xiàng)項(xiàng)，乙企業(yè)業(yè)取得匯票票后，將該該匯票背書(shū)書(shū)轉(zhuǎn)讓給了了丁企業(yè)；（2）甲甲企業(yè)采用用匯兌的方方式結(jié)算前前欠戊公司司的貨款。1、下列各各項(xiàng)中，屬屬于保證的的當(dāng)事人有有（B）?！窘馕鑫觥勘ＷC的的當(dāng)事人為為保證人與與被保證人人，商業(yè)匯匯票的債務(wù)務(wù)可以由保保證人承擔(dān)擔(dān)保證責(zé)任任。甲企業(yè)業(yè)為被保證證人，丙企企業(yè)為保證證人。A、甲企業(yè)業(yè)和乙企業(yè)業(yè)B、甲企企業(yè)和丙企企業(yè)C、丙企企業(yè)和丁企企業(yè)D、乙企企業(yè)和丁企企業(yè)2、關(guān)于背背書(shū)事項(xiàng)，下下列表述錯(cuò)錯(cuò)誤的是（BCD）。：【解析】如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”，則該匯票不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)硶?shū)無(wú)效，A是正確的；背書(shū)不得記載

26、的內(nèi)容有兩項(xiàng)，一是附有條件的背書(shū)，二是部分背書(shū)，標(biāo)明“商業(yè)匯票”不是禁止事項(xiàng)，況且本身就是商業(yè)匯票，故BCD的表述錯(cuò)誤。A、若該票票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓讓”，則該該票據(jù)的背背書(shū)無(wú)效BB、若該票票據(jù)附有“貨到付款款”，則該該票據(jù)的背背書(shū)無(wú)效CC、若該票票據(jù)僅將其其一半轉(zhuǎn)讓讓給丁企業(yè)業(yè)，則該票票據(jù)的背書(shū)書(shū)無(wú)效D、若該票據(jù)據(jù)標(biāo)明“商商業(yè)匯票”，則該票票據(jù)的背書(shū)書(shū)無(wú)效3、下列各各項(xiàng)中，不不得背書(shū)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的情形形有（ABBCD）?！窘馕觥科睋?jù)法第36條規(guī)定定：匯票被被拒絕承兌兌、被拒絕絕付款或者者超過(guò)付款款提示期限限的，不得得背書(shū)轉(zhuǎn)讓讓?zhuān)槐硶?shū)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的，背背書(shū)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)承擔(dān)匯票票責(zé)任。票據(jù)法第27條條規(guī)定：出出票

27、人在匯匯票上記載載“不得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓”字樣樣的，匯票票不得轉(zhuǎn)讓讓。故4個(gè)個(gè)選項(xiàng)都不不能背書(shū)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓A、被拒絕絕承兌B、被拒拒絕付款C、超過(guò)過(guò)付款提示示期限D(zhuǎn)、票據(jù)據(jù)記載“不不得轉(zhuǎn)讓”4、保證的的絕對(duì)記載載事項(xiàng)有（CD）?！窘馕觥科睋?jù)保證記載的事項(xiàng)，有絕對(duì)記載事項(xiàng)和相對(duì)記載事項(xiàng)。其中絕對(duì)記載事項(xiàng)包括保證文句和保證人簽章兩項(xiàng)；相對(duì)記載事項(xiàng)包括被保證人的名稱(chēng)、保證日期和保證人住所。選項(xiàng)A和B為相對(duì)記載事項(xiàng)。A、被保證證人的名稱(chēng)稱(chēng)、住所BB、保證日日期C、保保證文句DD、保證人人簽章5、匯入銀銀行向戊公公司發(fā)出取取款通知后后，經(jīng)過(guò)（）個(gè)個(gè)月無(wú)法交交付的匯款款，應(yīng)主動(dòng)動(dòng)辦理退匯匯。（B）【解析】匯匯入銀行對(duì)對(duì)于

28、向收款款人發(fā)出取取款通知，經(jīng)經(jīng)過(guò)2個(gè)月月無(wú)法交付付的匯款，應(yīng)應(yīng)主動(dòng)辦理理退匯。A、1 B、2C、3D、6二、某日化化用品生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)為增增值稅一般般納稅人，11月份該企企業(yè)發(fā)生以以下經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)：（11）外購(gòu)原原材料一批批，從供貨貨方取得的的增值稅專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票上上注明支付付的貨款1180萬(wàn)元元、增值稅稅稅額300.6萬(wàn)元元，款項(xiàng)已已付并驗(yàn)收收入庫(kù)；支支付相關(guān)運(yùn)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)萬(wàn)元，已收收到運(yùn)輸單單位開(kāi)具的的運(yùn)輸發(fā)票票。（2）外外購(gòu)機(jī)器設(shè)設(shè)備一套，從從供貨方取取得的增值值稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票上注明明支付的貨貨款50萬(wàn)萬(wàn)元、增值值稅稅額88.5萬(wàn)元元，款項(xiàng)已已付并驗(yàn)收收入庫(kù)。（33）購(gòu)進(jìn)一一批辦公用用品，取得得普通發(fā)

29、票票，注明金金額23440元，辦辦公用品已已經(jīng)投入使使用。（44）購(gòu)進(jìn)一一批紅酒用用于給職工工發(fā)放福利利，取得了了增值稅專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)發(fā)票上注明明支付的貨貨款60000元、增增值稅稅額額10200元。（55）月初將將部分訂單單委托其他他企業(yè)加工工，發(fā)出原原材料價(jià)值值80000元，委托托加工合同同規(guī)定加工工費(fèi)50000元（不不含稅），加加工企業(yè)代代墊輔助材材料10000元，月月底尚未收收到加工的的化妝品和和加工企業(yè)業(yè)開(kāi)具的發(fā)發(fā)票。（66）對(duì)外銷(xiāo)銷(xiāo)售化妝品品一批，取取得銷(xiāo)售收收入5866.17萬(wàn)萬(wàn)元（含稅稅）。（77）將閑置置的一套設(shè)設(shè)備出租，取取得租金收收入1萬(wàn)元元。（說(shuō)明明：有關(guān)票票據(jù)在本月月

30、均通過(guò)主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)認(rèn)證并并申報(bào)抵扣扣；化妝品品的消費(fèi)稅稅稅率為330%）要要求：根據(jù)據(jù)上述材料料，回答下下列問(wèn)題。1、下列關(guān)關(guān)于該企業(yè)業(yè)可抵扣進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額的的說(shuō)法中，正正確的是（ A）。A、外購(gòu)原原材料及支支付相關(guān)運(yùn)運(yùn)費(fèi)可抵扣扣的進(jìn)項(xiàng)稅稅額為311.3萬(wàn)元元 (運(yùn)輸輸發(fā)票稅率率7%，330.6+10*77%=311.3)BB、外購(gòu)機(jī)機(jī)器設(shè)備可可抵扣的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額為為0 (8.5)C、外購(gòu)辦公公用品可抵抵扣的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額為3340元 (普通通發(fā)票不得得做抵扣項(xiàng)項(xiàng))D、外外購(gòu)紅酒可可抵扣的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額為為10200元 （外購(gòu)貨物物用于員工工福利進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額不得得抵扣）2、該企業(yè)業(yè)本月發(fā)生生的委托加加工業(yè)

31、務(wù)可可抵扣的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額為為（ C）。 (委托加工工委托方為為消費(fèi)稅納納稅人，取取得的加工工費(fèi)發(fā)票可可以抵扣進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額，因因未取得增增值稅專(zhuān)用用發(fā)票則進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額不不得抵扣，因因未收到加加工化妝品品，則消費(fèi)費(fèi)稅納稅義義務(wù)沒(méi)有發(fā)發(fā)生（委托托加工納稅稅義務(wù)發(fā)生生時(shí)間為提提貨的當(dāng)天天）)A、8500元B、10020元C、0D、23380元3、該企業(yè)業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售售化妝品的的增值稅銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額為為（A ）。(銷(xiāo)項(xiàng)稅額額=5866.17/1.17717%=85.17萬(wàn))A、85.17萬(wàn)元元B、855萬(wàn)元C、999.45萬(wàn)萬(wàn)元D、999.65萬(wàn)萬(wàn)元4、該企業(yè)業(yè)出租閑置置設(shè)備應(yīng)繳繳納（B ）。 (營(yíng)業(yè)稅稅=155%=

32、0.05萬(wàn))A、增值稅稅0.177萬(wàn)元B、營(yíng)業(yè)業(yè)稅0.005萬(wàn)元C、增值值稅0.113萬(wàn)元D、營(yíng)業(yè)業(yè)稅0.003萬(wàn)元5、該企業(yè)業(yè)本月應(yīng)繳繳納的消費(fèi)費(fèi)稅為（CC ）。(消費(fèi)稅=586.17/11.1730%=150.3萬(wàn))A、1000.2萬(wàn)元元B、1117.2334萬(wàn)元C、1550.3萬(wàn)萬(wàn)元D、1775.8551萬(wàn)元三、王某和和張某是兩兩個(gè)剛剛從從事會(huì)計(jì)工工作的年輕輕人， 對(duì)對(duì)相關(guān)財(cái)經(jīng)經(jīng)法規(guī)不夠夠熟悉。22008年年10月110日，王王某向張某某簽發(fā)了一一張160000元的的轉(zhuǎn)賬支票票以及一張張12000元的現(xiàn)金金支票，王王某在簽發(fā)發(fā)支票時(shí)使使用普通的的藍(lán)色水筆筆填寫(xiě)，并并且沒(méi)有簽簽章。張某某將

33、160000元的的轉(zhuǎn)賬支票票交給銀行行，銀行不不予轉(zhuǎn)賬，退退還了該支支票，并且且提出要對(duì)對(duì)王某處以以罰款。張張某又將11200元元的現(xiàn)金支支票背書(shū)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給徐某某，徐某是是一位從業(yè)業(yè)多年的，經(jīng)經(jīng)驗(yàn)豐富的的財(cái)務(wù)人員員，拒絕接接受張某轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金金支票，認(rèn)認(rèn)為其不合合法。王某某的開(kāi)戶銀銀行是廣州州市城南支支行，賬戶戶余額只有有150000元。1、在王某某對(duì)張某開(kāi)開(kāi)具支票的的行為中，支支票基本的的當(dāng)事人中中出票人、付款人和和收款人分分別是 （D）。A、廣州市市城南支行行 張某 王某B、廣州州市城南支支行 王某某 張某CC、張某 廣州市城城南支行 王某D、王某某 廣州市市城南支行行 張某2、王某在在對(duì)張

34、某簽簽發(fā)支票時(shí)時(shí)，存在的的錯(cuò)誤之處處有（BCCD）。A、現(xiàn)金支支票超出了了最高限額額B、用普普通藍(lán)色水水筆填寫(xiě) (碳素素墨水或墨墨汁)C、沒(méi)有簽章章D、賬戶戶余額不足足3、銀行有有權(quán)要求出出票人的賠賠償金額為為（C）元。 （按票面面金額的55%但不低低于10000元罰款款）A、3200B、8000 C、10000D、155004、支票按按照支付票票款方式的的不同，分分為（B）。 （支票按照照支付票款款可分為：現(xiàn)金支票票、轉(zhuǎn)賬支支票和普通通支票）A、2類(lèi)B、3類(lèi)類(lèi)C、4類(lèi)類(lèi)D、5類(lèi)類(lèi)5、下列各各項(xiàng)中，可可以支取現(xiàn)現(xiàn)金的支票票有（ACC）。A、現(xiàn)金支支票B、轉(zhuǎn)賬賬支票C、普通通支票D、劃線線支票四

35、、某企業(yè)業(yè)根據(jù)企企業(yè)所得稅稅法的有有關(guān)規(guī)定,可以享受受自項(xiàng)目取取得第一筆筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)收入的納納稅年度起起,第1年年至第2年年免征企業(yè)業(yè)所得稅,第3年至至第5年減減半征收企企業(yè)所得稅稅的優(yōu)惠政政策。該企企業(yè)20005年9月月份開(kāi)始生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從從20055年度至22009年年度，每年年應(yīng)納稅所所得額分別別為10萬(wàn)萬(wàn)元、600萬(wàn)元、880萬(wàn)元、90萬(wàn)元元、1000萬(wàn)元。22010年年度該企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表表上的銷(xiāo)售售收入總額額10000萬(wàn)元，利利潤(rùn)總額為為100萬(wàn)萬(wàn)元，已累累計(jì)預(yù)繳企企業(yè)所得稅稅25萬(wàn)元元。20110年其他他有關(guān)情況況如下：（11）營(yíng)業(yè)外外收入500萬(wàn)元，其其中包括購(gòu)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的的利息收

36、入入10萬(wàn)元元，國(guó)債轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收益110萬(wàn)元，股股票轉(zhuǎn)讓收收益10萬(wàn)萬(wàn)元,接受受捐贈(zèng)收入入10萬(wàn)元元；（2）管管理費(fèi)用4450萬(wàn)元元，銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用3000萬(wàn)元；（33）支付在在建辦公樓樓工程款660萬(wàn)元，已已列入當(dāng)期期費(fèi)用；（44）支付訴訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元，已已列入當(dāng)期期費(fèi)用；（55）營(yíng)業(yè)外外支出3000萬(wàn)元，其其中包括違違法經(jīng)營(yíng)罰罰款10萬(wàn)萬(wàn)元。（說(shuō)說(shuō)明：該企企業(yè)20005-20007年適適用33%的企業(yè)所所得稅率）要要求：根據(jù)據(jù)上述材料料，回答下下列問(wèn)題。1、下列關(guān)關(guān)于該企業(yè)業(yè)應(yīng)繳納企企業(yè)所得稅稅的說(shuō)法正正確的有（ACD ）。A、該企業(yè)業(yè)從20005年度開(kāi)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)計(jì)算享受受稅收優(yōu)惠惠

37、的期限。該公司22005、20066年度可以以享受免稅稅優(yōu)惠，不不需要繳納納企業(yè)所得得稅B、該該企業(yè)20005年度度經(jīng)營(yíng)未滿滿一年，減減免征稅優(yōu)優(yōu)惠可以從從20066年開(kāi)始算算起C、該該企業(yè)20008-22009年年度需要繳繳納企業(yè)所所得稅=（990+1000）225%550%=223.755萬(wàn)元D、從20110年度開(kāi)開(kāi)始該企業(yè)業(yè)不再享受受稅收減免免優(yōu)惠2、該企業(yè)業(yè)20100年取得的的營(yíng)業(yè)外收收入中屬于于免稅收入入的是（ A）。A、國(guó)債利利息收入110萬(wàn)元B、國(guó)債債轉(zhuǎn)讓收益益10萬(wàn)元元C、股票票轉(zhuǎn)讓收益益10萬(wàn)元元D、接受受捐贈(zèng)收入入10萬(wàn)元元3、下列費(fèi)費(fèi)用中，準(zhǔn)準(zhǔn)予在計(jì)算算應(yīng)納稅所所得額時(shí)扣

38、扣除的是（ AC）。A、管理費(fèi)費(fèi)用4500萬(wàn)元B、支付付在建辦公公樓工程款款60萬(wàn)元元C、支付付訴訟費(fèi)22.3萬(wàn)元元D、營(yíng)業(yè)業(yè)外支出3300萬(wàn)元元4、該企業(yè)業(yè)20100年匯算清清繳應(yīng)補(bǔ)繳繳的企業(yè)所所得稅稅額額為（B ）。 （1000-10+60+110）*225%-225=155A、40萬(wàn)萬(wàn)元B、155萬(wàn)元C、422.5萬(wàn)元元D、177.5萬(wàn)元元5、計(jì)算繳繳納企業(yè)所所得稅該企企業(yè)20008-20010年應(yīng)應(yīng)繳納的企企業(yè)所得稅稅稅額合計(jì)計(jì)為（B ）。 （90*112.5%+1000*12.5%+440=633.75）A、38.75萬(wàn)元元B、633.75萬(wàn)萬(wàn)元C、766.25萬(wàn)萬(wàn)元D、511.25

39、萬(wàn)萬(wàn)元五、W企業(yè)業(yè)1月299日銀行存存款賬戶余余額2萬(wàn)元元。29日日，一材料料供應(yīng)商上上門(mén)到W企企業(yè)催要金金額為100萬(wàn)元的材材料貨款。W企業(yè)為為了盡快將將供應(yīng)商打發(fā)走，就向材材料供應(yīng)商商開(kāi)出了一一張10萬(wàn)萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬賬支票。1、下列各各項(xiàng)中，屬屬于支票基基本當(dāng)事人人的有（AABD）。A、出票人人B、付款款人C、承兌兌人D、收款款人2、下列選選項(xiàng)中，屬屬于無(wú)效支支票的有（CD）。A、未標(biāo)明明付款地的的支票B、未標(biāo)標(biāo)明出票地地的支票CC、未標(biāo)明明無(wú)條件支支付委托的的支票D、未標(biāo)明明“支票”字樣的支支票3、支票的的持票人應(yīng)應(yīng)當(dāng)自出票票日起多長(zhǎng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)提提示付款（D）。A、1日B、3日日C、5日日D、

40、100日4、材料供供應(yīng)商有權(quán)權(quán)要求W企企業(yè)賠償?shù)牡慕痤~為（B）元。A、10000B、20000C、25500D、500005、銀行有有權(quán)要求WW企業(yè)賠償償?shù)慕痤~為為（D）元。A、10000B、20000C、25500D、50000六、甲商場(chǎng)場(chǎng)與一空調(diào)調(diào)機(jī)生產(chǎn)公公司簽訂一一份買(mǎi)賣(mài)合合同，合同同規(guī)定該生生產(chǎn)公司向向商場(chǎng)供應(yīng)應(yīng)分體空調(diào)調(diào)機(jī)50000臺(tái)，貨貨款15000萬(wàn)元，由由該商場(chǎng)貼貼上另一名名牌空調(diào)機(jī)機(jī)廠的商標(biāo)標(biāo)對(duì)外銷(xiāo)售售。商場(chǎng)為為此開(kāi)具一一張15000萬(wàn)元的的匯票給空空調(diào)生產(chǎn)公公司，空調(diào)調(diào)機(jī)生產(chǎn)公公司隨后將將該匯票背背書(shū)轉(zhuǎn)讓給給某原料供供應(yīng)商。原原料供應(yīng)商商于匯票到到期時(shí)向某某商場(chǎng)兌現(xiàn)現(xiàn)時(shí)，遭

41、商商場(chǎng)拒付。理由是商商場(chǎng)因冒充充某名牌空空調(diào)機(jī)廠商商標(biāo)對(duì)外銷(xiāo)銷(xiāo)售而被工工商行政管管理部門(mén)查查處。1、下列各各項(xiàng)中，屬屬于商業(yè)匯匯票絕對(duì)記記載事項(xiàng)的的有（ABBCD）。 A、表明商商業(yè)承兌匯匯票或銀行行承兌匯票票的字樣B、無(wú)條條件支付的的委托C、出票日期期D、收款款人名稱(chēng)2、商業(yè)匯匯票的提示示付款期限限是（D）。A、自匯票票到期日起起3日B、自匯匯票到期日日起5日CC、自匯票票到期日起起7日D、自匯匯票到期日日起10日日3、該商業(yè)業(yè)匯票的出出票人和收收款人分別別是 （AA）。A、甲商場(chǎng)場(chǎng) 空調(diào)機(jī)機(jī)生產(chǎn)公司司B、甲商商場(chǎng) 原料料供應(yīng)商 C、空調(diào)調(diào)機(jī)生產(chǎn)公公司 原料料供應(yīng)商D、空調(diào)調(diào)機(jī)生產(chǎn)公公司 甲

42、商商場(chǎng)4、付款人人應(yīng)當(dāng)自收收到提示承承兌的匯票票之日起多多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)內(nèi)承兌或者者拒絕承兌兌 （B）。A、1日B、3日日C、7日日D、300日5、商業(yè)匯匯票的出票票人應(yīng)具備備的條件有有（ABCC）。 A、在承兌兌銀行開(kāi)立立存款賬戶戶的法人以以及其他組組織B、與與承兌銀行行具有真實(shí)實(shí)的委托付付款關(guān)系CC、資信狀狀況良好，具具有支付匯匯票金額的的可靠資金金來(lái)源D、與收款人人位于同城城七、某商業(yè)業(yè)企業(yè)屬于于增值稅小小規(guī)模納稅稅人，5月月份有關(guān)購(gòu)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如如下：（11）購(gòu)進(jìn)服服裝1000套，進(jìn)價(jià)價(jià)150元元/套，取取得普通發(fā)發(fā)票，價(jià)款款已付；另另支付進(jìn)貨貨運(yùn)費(fèi)2000元，取取得運(yùn)輸單單位開(kāi)具的的運(yùn)輸發(fā)票票

43、；（2）購(gòu)購(gòu)入辦公設(shè)設(shè)備，取得得普通發(fā)票票，注明價(jià)價(jià)款55000元；（33）銷(xiāo)售服服裝80套套，售價(jià)4412元/套，開(kāi)具具普通發(fā)票票上注明價(jià)價(jià)款329960元，價(jià)價(jià)款已全部部收到；（44）轉(zhuǎn)讓廠廠房，取得得轉(zhuǎn)讓收入入1000000元。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)據(jù)在本月均均通過(guò)主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)認(rèn)證并申申報(bào)抵扣；月初增值值稅留抵稅稅額為0。）要求：根據(jù)上述述材料，回回答下列問(wèn)問(wèn)題。1、下列關(guān)關(guān)于增值稅稅小規(guī)模納納稅人的說(shuō)說(shuō)法中，正正確的有（ ACD）。A、從事貨貨物生產(chǎn)或或提供應(yīng)稅稅勞務(wù)的納納稅人，以以及以從事事貨物生產(chǎn)產(chǎn)或提供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)為為主，并兼兼營(yíng)貨物批批發(fā)或零售售的納稅人人，年應(yīng)稅稅銷(xiāo)售額在在50萬(wàn)

44、元元以下的，屬屬于小規(guī)模模納稅人BB、從事貨貨物批發(fā)或或零售的納納稅人，年年應(yīng)稅銷(xiāo)售售額在800萬(wàn)元以下下的，屬于于小規(guī)模納納稅人C、年應(yīng)稅銷(xiāo)銷(xiāo)售額超過(guò)過(guò)小規(guī)模納納稅人標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性性單位、不不經(jīng)常發(fā)生生應(yīng)稅行為為的企業(yè)，視視同小規(guī)模模納稅人納納稅D、小小規(guī)模納稅稅人應(yīng)納增增值稅與購(gòu)購(gòu)進(jìn)貨物沒(méi)沒(méi)有關(guān)系，購(gòu)購(gòu)進(jìn)貨物的的全部支出出都將計(jì)入入貨物的成成本2、小規(guī)模模納稅人增增值稅的征征收率為（A ）。A、3% B、7% C、10% D、13%3、該企業(yè)業(yè)銷(xiāo)售服裝裝應(yīng)繳納的的增值稅稅稅額為（AA ）。A、9600元B、9888.8元元C、9666元 D、9776元4、該企業(yè)業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房房應(yīng)繳納的

45、的營(yíng)業(yè)稅為為（C ）。A、33000元元B、40000元C、50000元D、60000元5、下列各各項(xiàng)說(shuō)法正正確的是（A ）。A、該企業(yè)業(yè)外購(gòu)服裝裝可抵扣的的進(jìn)項(xiàng)稅額額為0B、該企業(yè)外外購(gòu)服裝發(fā)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)費(fèi)可抵扣的的進(jìn)項(xiàng)稅額額為14元元C、該企企業(yè)購(gòu)入辦辦公用品可可抵扣的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額為為165元元D、該企企業(yè)可按33%的征收收率計(jì)算可可抵扣的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額八、某棉紡紡企業(yè)為增增值稅一般般納稅人，11月份發(fā)生生下列業(yè)務(wù)務(wù)：（1）購(gòu)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)價(jià)款10萬(wàn)萬(wàn)元（不含含稅），取取得了增值值稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票，另支支付運(yùn)費(fèi)55000元元，取得承承運(yùn)部門(mén)開(kāi)開(kāi)具的運(yùn)輸輸發(fā)票；（22）從當(dāng)?shù)氐剞r(nóng)民生產(chǎn)產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免

46、免稅棉花110噸，每每噸1.44萬(wàn)元，取取得收購(gòu)憑憑證上注明明價(jià)款144萬(wàn)元；（33）從當(dāng)?shù)氐啬侈r(nóng)工商商供銷(xiāo)公司司（增值稅稅一般納稅稅人）購(gòu)進(jìn)進(jìn)棉紗線552.655萬(wàn)元（含含稅），取取得增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票票；（4）本本月向一般般納稅人銷(xiāo)銷(xiāo)售甲型號(hào)號(hào)棉布1.2萬(wàn)米，售售價(jià)每米440元（不不含稅）；本月向個(gè)個(gè)體工商戶戶銷(xiāo)售乙型型號(hào)棉布00.2344萬(wàn)米，售售價(jià)每米550元（含含稅）。（說(shuō)說(shuō)明：有關(guān)關(guān)票據(jù)在本本月均通過(guò)過(guò)主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證證并申報(bào)抵抵扣；1月月初增值稅稅留抵稅額額為0）要要求：根據(jù)據(jù)上述材料料，回答下下列問(wèn)題。1、該企業(yè)業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織織設(shè)備及支支付運(yùn)費(fèi)可可抵扣的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額為為（D ）。A、

47、0BB、1.77萬(wàn)元C、1.452萬(wàn)萬(wàn)元D、1.735萬(wàn)萬(wàn)元2、下列關(guān)關(guān)于該企業(yè)業(yè)向農(nóng)民生生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)進(jìn)棉花和向向供銷(xiāo)公司司購(gòu)進(jìn)棉花花計(jì)算的可可抵扣進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額的說(shuō)說(shuō)法正確的的有（BD ）。A、向農(nóng)民民生產(chǎn)者購(gòu)購(gòu)進(jìn)棉花可可抵扣的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額為為0B、向向農(nóng)民生產(chǎn)產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉棉花可抵扣扣的進(jìn)項(xiàng)稅稅額為1.82萬(wàn)元元C、向供供銷(xiāo)公司購(gòu)購(gòu)進(jìn)棉花可可抵扣的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額為為8.955萬(wàn)元 DD、向供銷(xiāo)銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)進(jìn)棉花可抵抵扣的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額為77.65萬(wàn)萬(wàn)元3、該企業(yè)業(yè)本月銷(xiāo)售售貨物應(yīng)確確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)稅額為（ A）。A、9.886萬(wàn)元 （=9.866-1.882-7.65-11.7355=-1.345）B、10.149

48、萬(wàn)元C、11.874萬(wàn)元D、7.761萬(wàn)元4、該企業(yè)業(yè)本月應(yīng)繳繳納的增值值稅稅額為為（A ）。A、0B、0.475萬(wàn)萬(wàn)元C、1.345萬(wàn)萬(wàn)元 D、0.295萬(wàn)萬(wàn)元5、該企業(yè)業(yè)繳納增值值稅的納稅稅期限可以以是（ABBC ）。 (增值稅稅的納稅期期限分別核核定為1日日、3日、5日、110日、115日或者者1個(gè)月)A、3日B、5日日C、100日D、200日九、某汽車(chē)車(chē)制造企業(yè)業(yè)為增值稅稅一般納稅稅人。6月月份購(gòu)進(jìn)原原材料，取取得增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票票上注明的的貨款25500萬(wàn)元元、增值稅稅稅款4225萬(wàn)元，銷(xiāo)銷(xiāo)售汽車(chē)取取得銷(xiāo)售收收入（含稅稅）93660萬(wàn)元，貨貨款已收到到；兼營(yíng)汽汽車(chē)租賃業(yè)業(yè)務(wù)取得收收入

49、20萬(wàn)萬(wàn)元；兼營(yíng)營(yíng)汽車(chē)運(yùn)輸輸業(yè)務(wù)取得得收入500萬(wàn)元。（說(shuō)說(shuō)明：該企企業(yè)分別核核算汽車(chē)銷(xiāo)銷(xiāo)售額、租租賃業(yè)務(wù)和和運(yùn)輸業(yè)務(wù)務(wù)營(yíng)業(yè)額；有關(guān)票據(jù)據(jù)在本月均均通過(guò)主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)認(rèn)證并申申報(bào)抵扣；月初增值值稅留抵稅稅額為0；該企業(yè)生生產(chǎn)的汽車(chē)車(chē)適用消費(fèi)費(fèi)稅稅率為為5%）要要求：根據(jù)據(jù)以上材料料，回答下下列問(wèn)題。1、該企業(yè)業(yè)6月份應(yīng)應(yīng)繳納的增增值稅稅額額為（ BB）。A、13660萬(wàn)元B、9335萬(wàn)元C、11166.22萬(wàn)元D、6551.8萬(wàn)萬(wàn)元2、該企業(yè)業(yè)6月份應(yīng)應(yīng)繳納的消消費(fèi)稅稅額額為（B ）。A、3411.88萬(wàn)萬(wàn)元B、4000萬(wàn)元C、3553.988萬(wàn)元D、2005.133萬(wàn)元3、該企業(yè)業(yè)開(kāi)展汽車(chē)

50、車(chē)租賃業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)繳納的的營(yíng)業(yè)稅稅稅額為（CC ）。A、3.44萬(wàn)元B、0.6萬(wàn)元C、1萬(wàn)萬(wàn)元D、4萬(wàn)萬(wàn)元4、該企業(yè)業(yè)開(kāi)展運(yùn)輸輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳繳納的營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅額為為（A ）。A、1.55萬(wàn)元B、2.5萬(wàn)元C、2萬(wàn)萬(wàn)元D、3萬(wàn)萬(wàn)元5、下列各各項(xiàng)中，關(guān)關(guān)于該企業(yè)業(yè)銷(xiāo)售汽車(chē)車(chē)業(yè)務(wù)的會(huì)會(huì)計(jì)處理正正確的是（A ）(單位：萬(wàn)元)。A、借：銀銀行存款 93600貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入入 80000應(yīng)交稅稅費(fèi)-應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額） 11360BB、借：銀銀行存款 93600貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入入 76000應(yīng)交稅稅費(fèi)-應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額） 11360應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅 4000C、借借：銀行存存款 933

51、60貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 99360 D、借：銀行存款款 80000貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 80000十、甲公司司主要從事事建筑工程程，20110年開(kāi)展展了以下業(yè)業(yè)務(wù)：（11）承包某某建筑工程程項(xiàng)目，并并與建設(shè)方方簽訂建筑筑工程施工工總包合同同，總包合合同明確工工程總造價(jià)價(jià)30000萬(wàn)元，其其中2000萬(wàn)元的建建筑工程項(xiàng)項(xiàng)目分包給給A建筑工工程公司。年底工程程項(xiàng)目全部部完工并，甲甲公司已取取得工程款款30000萬(wàn)元,并并支付B建建筑工程公公司2000萬(wàn)元工程程款。（22）甲建筑筑工程公司司向B建筑筑工程公司司轉(zhuǎn)讓閑置置辦公用房房一幢（購(gòu)購(gòu)置原價(jià)7700萬(wàn)元元），取得得轉(zhuǎn)讓收入入13000萬(wàn)元。（3

52、3）甲公司司所屬招待待所（獨(dú)立立核算）取取得客房收收入30萬(wàn)萬(wàn)元、取得得歌廳舞廳廳收入共555萬(wàn)元，招招待所分別別核算客房房收入、歌歌廳舞廳收收入。（說(shuō)說(shuō)明：甲公公司招待所所所在地娛娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅率為為10%）要要求：根據(jù)據(jù)以上述材材料，回答答下列問(wèn)題題。1、甲公司司開(kāi)展的上上述業(yè)務(wù)中中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅稅率的有（BC ）。A、承包建建筑工程項(xiàng)項(xiàng)目B、轉(zhuǎn)讓讓閑置辦公公用房C、招待待所客房收收入D、招待待所歌廳舞舞廳收入2、下列關(guān)關(guān)于甲公司司開(kāi)展承包包建筑工程程應(yīng)繳納和和代扣代繳繳的營(yíng)業(yè)稅稅稅額說(shuō)法法正確的是是（AC ）。A、應(yīng)繳納納營(yíng)業(yè)稅稅稅額84萬(wàn)萬(wàn)元B、應(yīng)繳繳納營(yíng)業(yè)稅稅稅額900萬(wàn)元C、應(yīng)

53、代扣代代繳營(yíng)業(yè)稅稅稅額6萬(wàn)萬(wàn)元D、應(yīng)代代扣代繳營(yíng)營(yíng)業(yè)稅稅額額10萬(wàn)元元3、甲公司司轉(zhuǎn)讓辦公公用房應(yīng)繳繳納的營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅額為為（ B）。A、65萬(wàn)萬(wàn)元B、300萬(wàn)元C、188萬(wàn)元D、399萬(wàn)元4、甲公司司所屬招待待所取得客客房和歌廳廳舞廳收入入應(yīng)繳納的的營(yíng)業(yè)稅稅稅額為（AA ）。A、7萬(wàn)元元B、122.5萬(wàn)元元C、177萬(wàn)元D、111.9萬(wàn)元元5、下列關(guān)關(guān)于甲公司司營(yíng)業(yè)稅納納稅地點(diǎn)的的說(shuō)法中，正正確的有（AB ）。A、甲公司司承包建筑筑工程項(xiàng)目目，應(yīng)當(dāng)向向建筑工程程項(xiàng)目所在在地主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)納稅BB、甲公司司轉(zhuǎn)讓辦公公用房，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向辦公公用房所在在地主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)納稅CC、甲公司司承包

54、建筑筑工程項(xiàng)目目，應(yīng)當(dāng)向向本單位所所在地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申報(bào)納稅稅D、甲公公司轉(zhuǎn)讓辦辦公用房，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向本單單位所在地地主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)納稅十一、某生生產(chǎn)企業(yè)為為增值稅一一般納稅人人，5月份份的有關(guān)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品品，開(kāi)具普普通發(fā)票，取取得含稅銷(xiāo)銷(xiāo)售收入229.255萬(wàn)元；（22）將生產(chǎn)產(chǎn)的一批乙乙產(chǎn)品用于于本企業(yè)基基建工程，該該批產(chǎn)品市市場(chǎng)不含稅稅銷(xiāo)售價(jià)222萬(wàn)元；（3）將將生產(chǎn)的一一批丙產(chǎn)品品用于本企企業(yè)職工福福利，該批批產(chǎn)品市場(chǎng)場(chǎng)不含稅銷(xiāo)銷(xiāo)售價(jià)5萬(wàn)萬(wàn)元；（44）將上月月購(gòu)進(jìn)的一一批A材料料用于生產(chǎn)產(chǎn)甲產(chǎn)品，該該批材料不不含稅購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)價(jià)10萬(wàn)萬(wàn)元；（55）購(gòu)進(jìn)BB材

55、料，取取得增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票票上注明支支付的貨款款60萬(wàn)元元、增值稅稅稅額100.2萬(wàn)元元；另外支支付購(gòu)貨的的運(yùn)輸費(fèi)用用6萬(wàn)元，取取得運(yùn)輸公公司開(kāi)具的的運(yùn)輸發(fā)票票；（6）向向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免免稅農(nóng)產(chǎn)品品一批，取取得收購(gòu)憑憑證上注明明價(jià)款300萬(wàn)元，支支付給運(yùn)輸輸單位的運(yùn)運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元元，取得運(yùn)運(yùn)輸單位開(kāi)開(kāi)具的運(yùn)輸輸發(fā)票。本本月下旬將將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品的200%用于本本企業(yè)職工工福利。（說(shuō)說(shuō)明：有關(guān)關(guān)票據(jù)在本本月均通過(guò)過(guò)主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證證并申報(bào)抵抵扣；5月月初增值稅稅留抵稅額額為0）要要求：根據(jù)據(jù)上述材料料，回答下下列問(wèn)題。1、該企業(yè)業(yè)5月份開(kāi)開(kāi)展的業(yè)務(wù)務(wù)中，需要要繳納增值值稅的有（ABC ）。A、銷(xiāo)

56、售甲甲產(chǎn)品B、將乙乙產(chǎn)品用于于基建工程程C、將丙丙產(chǎn)品用于于本企業(yè)職職工福利D、將購(gòu)購(gòu)進(jìn)A材料料用于生產(chǎn)產(chǎn)甲產(chǎn)品2、該企業(yè)業(yè)5月份的的增值稅銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額為為（C ）。A、4.255萬(wàn)元B、7.999萬(wàn)元C、8.844萬(wàn)元D、10.554萬(wàn)元3、該企業(yè)業(yè)購(gòu)進(jìn)B材材料及支付付相關(guān)運(yùn)費(fèi)費(fèi)可抵扣的的進(jìn)項(xiàng)稅額額為（B ）。A、10.2萬(wàn)元B、100.62萬(wàn)萬(wàn)元C、111.22萬(wàn)萬(wàn)元D、100.98萬(wàn)萬(wàn)元4、該企業(yè)業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅稅農(nóng)產(chǎn)品及及支付相關(guān)關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵抵扣的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額為（ B）。A、4.225萬(wàn)元B、3.4萬(wàn)元C、3.9萬(wàn)元D、3.12萬(wàn)元元5、該企業(yè)業(yè)5月份可可結(jié)轉(zhuǎn)下月月繼續(xù)抵扣扣的增值稅稅進(jìn)項(xiàng)稅額額為

57、（C ）。A、0B、6.03萬(wàn)元元C、5.18萬(wàn)元元D、9.77萬(wàn)元元1）銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額=299.25/1.177*.177=4.225萬(wàn)元22) 自產(chǎn)產(chǎn)貨物用于于非應(yīng)稅項(xiàng)項(xiàng)目，視同同銷(xiāo)售。計(jì)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額=222*0.117=3.74萬(wàn)元元3）自產(chǎn)產(chǎn)貨物用于于職工福利利，視同銷(xiāo)銷(xiāo)售。計(jì)算算銷(xiāo)項(xiàng)稅額額=5*00.17=0.855萬(wàn)元本月月銷(xiāo)項(xiàng)稅額額共計(jì)=88.84萬(wàn)萬(wàn)元4，進(jìn)進(jìn)=05）購(gòu)進(jìn)材材料，取得得增值稅發(fā)發(fā)票，進(jìn)入入進(jìn)項(xiàng)稅額額10.22萬(wàn)元，支支付運(yùn)費(fèi)可可抵扣進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅=6*7%=00.42萬(wàn)萬(wàn)元6）從從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)者購(gòu)入免免稅農(nóng)產(chǎn)品品，按133%計(jì)算進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額，支支付運(yùn)費(fèi)可可按7%抵抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

58、稅，但是用用于職工福福利部分需需做進(jìn)行稅稅額轉(zhuǎn)出，所所以本部分分可以抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅=（30*13%+5*7%）*（11-20%）=3.4萬(wàn)元本本月可以抵抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額=100.2+00.42+3.4=14.002萬(wàn)元本本月應(yīng)納稅稅額=8.84-114.022=-5.18萬(wàn)元元本月結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)續(xù)抵扣的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額=5.188萬(wàn)元十二、20008年33月10日日，某公司司向銀行申申領(lǐng)了信用用卡，其中中一部分作作為對(duì)管理理人員的福福利，另一一部分作為為公司自用用。1、下列情情形中，可可以辦理銷(xiāo)銷(xiāo)戶的有（D）。A、4月112日，該該公司要求求注銷(xiāo)自用用的信用卡卡B、3月月11日，公公司一名管管理人員的的

59、信用卡丟丟失并于當(dāng)當(dāng)日掛失，44月12日日要求注銷(xiāo)銷(xiāo)該丟失的的信用卡CC、至20009年66月7日，該該公司自用用的信用卡卡未發(fā)生過(guò)過(guò)任何交易易D、至22010年年8月300日，該公公司自用的的信用卡未未發(fā)生過(guò)任任何交易2、關(guān)于信信用卡資金金來(lái)源的表表述中，正正確的有（A）。A、公司可可以將資金金人基本存存款賬戶中中轉(zhuǎn)賬存入入持有的信信用卡B、公司持有有的信用卡卡可以交存存現(xiàn)金C、公司可以以將其銷(xiāo)貨貨收入的款款項(xiàng)存入持持有的信用用卡D、公公司管理人人員可以將將個(gè)人的收收入及公司司的暫時(shí)款款項(xiàng)存入其其持有的信信用卡3、公司的的下列做法法中，錯(cuò)誤誤的有（AABCD）。A、3月116日，公公司持卡購(gòu)

60、購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)價(jià)價(jià)值12萬(wàn)萬(wàn)元的設(shè)備備B、3月月21日，公公司將其信信用卡轉(zhuǎn)借借給其子公公司C、33月30日日，公司從從信用卡上上支取現(xiàn)金金50000元D、44月1日，公公司結(jié)算信信用卡，33月共透支支15萬(wàn)元元 （該公公司無(wú)綜合合授信額度度）4、關(guān)于信信用卡的表表述中，正正確的有（AD）。A、同一持持卡人單筆筆透支發(fā)生生額，個(gè)人人卡不得超超過(guò)2萬(wàn)元元B、貸記記卡的首月月最低還款款額不得低低于其當(dāng)月月透支余額額的3%CC、信用卡卡透支利率率為日利率率5%D、準(zhǔn)貸記卡卡的透支期期限最長(zhǎng)為為60天5、發(fā)卡銀銀行給予持持卡人一定定的信用額額度，持卡卡人可以在在信用額度度內(nèi)先消費(fèi)費(fèi)、后還款款的信用卡卡是（C