內(nèi)部控制習(xí)題及案例

1、內(nèi)部控制習(xí)題第一章（一） 單項(xiàng)選擇題.內(nèi)部控制的基本概念是從早期（）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。A .科學(xué)管理B .內(nèi)部牽制c .內(nèi)部審計(jì)D .管理控制.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段，其中不包括（）要素。A .控制環(huán)境B .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估c .會(huì)計(jì)系統(tǒng)D .控制程序. COSOf名的內(nèi)部控制一一整合框架是在（）發(fā)布的，該報(bào)告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座 重要里程碑。A . 20世紀(jì)80年代B . 1992 年C.2002 年 D.2004 年.（）是指主體對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序。A .控制環(huán)境B .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C .控制活動(dòng)D .信息與溝通5.2002年美國(guó)國(guó)會(huì)通

2、過的薩班斯奧克斯利法案第404條款（SOX404）及相關(guān)規(guī)則采用的是（）A .內(nèi)部控制體系B .內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)c .內(nèi)部控制整合框架D .企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架6?相對(duì)內(nèi)部控制整合框架，ERM匡架的創(chuàng)新之處不包括（）。A .新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇B.新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素C.提出了兩個(gè)新概念一一風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度D.提出了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概念.建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是（）的責(zé)任。A .董事會(huì)B .高級(jí)管理層C .注冊(cè)會(huì)計(jì)師D .內(nèi)審部門8在COS胴部控制框架中，控制活動(dòng)的類別可分為（）。A .經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別B

3、.經(jīng)營(yíng)、信息及合規(guī)三個(gè)類別C .信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類別D .經(jīng)營(yíng)、信息及監(jiān)察三個(gè)類別9?在COS胴部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是（）。A .信息與溝通B .監(jiān)察C .控制環(huán)境D .控制活動(dòng).代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（）。A .美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的企業(yè)準(zhǔn)則公告第 55號(hào)B .英國(guó)綜合守則c . cOs0委員會(huì)的內(nèi)部控制整合框架D .特恩布爾委員會(huì)的特恩布爾報(bào)告.內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義不包括（）。A .實(shí)施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平B .實(shí)施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本c .實(shí)施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力D .實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會(huì)

4、公眾的利益 12.關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A .我國(guó)目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引四部分組成的 B.內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用C .內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引D.內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A .內(nèi)部控制應(yīng)用指引由三大類組成，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制業(yè)務(wù)類指引、控制手段類指引B .內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括人力資源、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化等c .控制業(yè)務(wù)類應(yīng)

5、用指引是對(duì)各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施的控制，此類指引包括資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理D .控制手段類應(yīng)用指引偏重于“工具”性質(zhì)，往往涉及企業(yè)整體業(yè)務(wù)或管理，此類指引包括擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包.基于我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說法不正確的是（）。律文件上對(duì)內(nèi)部牽制提出A . 1985年會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)稽核所作出的規(guī)定，是我國(guó)首次在法的明確要求B . 2001年1月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了證券公司內(nèi)部控制指引，要求所 有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度c . 2005年10月，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)了證監(jiān)會(huì)發(fā)布的關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見，要求上市公司對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行定期檢查和評(píng)估D .

6、 2010年出臺(tái)的應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引要求在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行.依據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一一整合框架的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的是（）。A .內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制B .內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來，但不包括員工C .內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理D .內(nèi)部控制是一種合理保證16.下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（）。A .內(nèi)部控制是。個(gè)不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新情況適時(shí)改進(jìn)B.內(nèi)部控制由組織中各個(gè)階層的人員共同實(shí)施c.內(nèi)部控制從形式

7、上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序D.制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功（二）多項(xiàng)選擇題有關(guān)內(nèi)部控制的歷史演進(jìn)，下列說法正確的是（）。A.內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架等四個(gè)不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架交融發(fā)展的趨勢(shì)B.內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段，該階段將內(nèi)部控制一分為二，由此內(nèi)部控制進(jìn)入“制度二分法”或“二要素”階段c. 1992年9月，cosO發(fā)布了著名的內(nèi)部控制一一整合框架提出了一個(gè)概念、三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要素D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一一整合框架晚于內(nèi)部控制一一整合框架產(chǎn)生。目前已經(jīng)

8、替代了后者E.風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度來認(rèn)識(shí)下列屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是（）oA.控制環(huán)境B ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D .信息與溝通 E監(jiān)控下列屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標(biāo)是（）。A.戰(zhàn)略目標(biāo)B ?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)c.報(bào)告目標(biāo)D .合規(guī)目標(biāo)E發(fā)展目標(biāo)4?相對(duì)內(nèi)部控制整合框架，ERM匡架的創(chuàng)新在于（）。A.新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇B.增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素C.對(duì)內(nèi)部控制提出了一個(gè)迄今為止最為權(quán)威的定義D.提出了兩個(gè)新概念一一風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度E.提出了一個(gè)新的觀念一一風(fēng)險(xiǎn)組合觀

9、下列屬于2013年cos0新修訂的內(nèi)部控制一一整合框架中與原框架相比發(fā)生重大變化的有（）A.關(guān)注的商業(yè)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了變化B .增加了戰(zhàn)略目標(biāo)和資產(chǎn)安全目標(biāo) c .擴(kuò)充了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和報(bào)告目標(biāo) D .將支撐五個(gè)要素的基本概念提煉成原則E .針對(duì)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)和新增加的非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供了補(bǔ)充的方法和實(shí)例關(guān)于我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)發(fā)展和完善正確的說法是（）。A . 2001年1月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了證券公司內(nèi)部控制指引，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi) 部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度B . 2001年6月，財(cái)政部發(fā)布了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制一一基本規(guī)范（試行），并相繼發(fā)布了一系列試 行規(guī)范，這些規(guī)定明確了單位建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體

10、系的基本框架和要求2006年6月，上交所發(fā)布了上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引，同年9月，深交所發(fā)布 了深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引，對(duì)上市公司保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行了規(guī)定2008年5月，財(cái)政部等5部委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 圍內(nèi)施行，并且鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行基本規(guī)范2010年4月15日，財(cái)政部等5部委出臺(tái)了企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 18項(xiàng)應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引7.基本規(guī)范第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則有A .全面性原則B .重要性原則C .成本效益原則D .適應(yīng)性原則8.中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括A .企業(yè)

11、內(nèi)部控制應(yīng)用指引C .企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引()。B .企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引D .企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范,要求2009年7月1日起在上市公司范1號(hào)一一組織架構(gòu)等屬于企業(yè)內(nèi)部控制()。E制衡性原則E .企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引9.2004年9月，COS根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架，該框架的構(gòu)成要素包括()A .內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定B .事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估c .風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)D .信息與溝通、監(jiān)控E .控制環(huán)境、監(jiān)督10.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有()oA?內(nèi)部控制是一個(gè)過程B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的c .有效的內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完

12、整等D .內(nèi)部控制的目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤(rùn)最大化、E.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊(cè)，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列行為(三)判斷題 TOC o 1-5 h z 1.內(nèi)部控制系統(tǒng)階段是內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段。().根據(jù)柯勒會(huì)計(jì)辭典的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。().內(nèi)部控制二要素階段是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。().內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的五個(gè)構(gòu)成要素，這五個(gè)要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。().風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。().合規(guī)目標(biāo)是在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一一整合框架新提出來的內(nèi)部控制目標(biāo)。().內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義是有

13、助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險(xiǎn)防御能力、維護(hù)社會(huì)公眾利益，最終服務(wù)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的終極目標(biāo)。().我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)定起步的標(biāo)志是1985年1月頒布的中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法(). 2013年5月，cos0更新了內(nèi)部控制整合框架(1992),對(duì)原框架的許多重要原則和概念進(jìn) 行了革命性修正。().目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引組成的。().基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。().應(yīng)用指引是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立、健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指

14、引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位。().組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源屬于內(nèi)部環(huán)境應(yīng)用指引內(nèi)容，而合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引。().內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引主要內(nèi)容包括：實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容、內(nèi)部 控制評(píng)價(jià)的程序、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。().內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體。( )(四)簡(jiǎn)答題1.請(qǐng)簡(jiǎn)述內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生與發(fā)展歷經(jīng)的階段，并指出每一階段的特點(diǎn)。.答：內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架四個(gè)不同的階段，并已初步

15、呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架演變的趨勢(shì)。內(nèi)部控制是從內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，內(nèi)部牽制是指：“以提供有效的組織和經(jīng)營(yíng)，并防止錯(cuò)誤和其他非法業(yè)務(wù)發(fā)生為目的的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)。其主要特點(diǎn)是以任何個(gè)人或部門不能單獨(dú)控制任何一項(xiàng)或一部分業(yè)務(wù)權(quán)力的方式進(jìn)行組織上的責(zé)任分工，每項(xiàng)業(yè)務(wù)通過正常發(fā)揮其他個(gè)人或部門的功能進(jìn)行交叉檢查或交叉控制。”由此可見，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。這一階段的不足之處在于人們還沒有 意識(shí)到內(nèi)部控制的整體性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部牽制機(jī)能的簡(jiǎn)單運(yùn)用，不夠系統(tǒng)和完善。(2 )內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段，從時(shí)間上看大致為20世紀(jì)40年代至80年代。該階 段將內(nèi)部控制一分為二。由此內(nèi)部控制

16、正式被納入制度體系之中，同時(shí)管理控制成為內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分。20世紀(jì)80年代進(jìn)人到內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)由下列三個(gè)要素組成：控制環(huán)境，會(huì)計(jì) 系統(tǒng)和控制程序。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段對(duì)于內(nèi)部控制發(fā)展的貢獻(xiàn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：其一，首次將控制環(huán)境納入內(nèi)部控制的范疇。其二，不再區(qū)分會(huì)計(jì)控制和管理控制，而統(tǒng)一以要素來表述。1992年9月，COS0A布了著名的內(nèi)部控制一一整合框架 。該報(bào)告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一 座重要里程 碑，它對(duì)內(nèi)部控制的發(fā)展所做出的最重要的貢獻(xiàn)在于它對(duì)內(nèi)部控制下了一個(gè)迄今為止最權(quán)威的定義，同時(shí)還提出了內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)，以及構(gòu)成的五個(gè)要素：控

17、制 環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。2004年9月，COSOt布了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一整合框架。這一階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度來認(rèn)識(shí)?；谶@一認(rèn)識(shí)，C0S01出了戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)四類目標(biāo)，并指出風(fēng)險(xiǎn)管理包括八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架(ERM框架)與內(nèi)部控制整合框架相比具有哪些進(jìn)步(1) 從目標(biāo)上看，ERM匡架不僅涵蓋了內(nèi)部控制框架中的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告和合規(guī)三個(gè)目標(biāo)，而且還新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇。E

18、RM框架指出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、分解和執(zhí)行過程，從而為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。2)從內(nèi)容上看，ERM匡架除了包括內(nèi)部控制整合框架中的五個(gè)要素外，還增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí) 別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三 個(gè)管理要素。目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)要素環(huán)環(huán)相扣，共同構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)管理的完整過程。止匕外，對(duì)原有要素也進(jìn)行了深化和拓展，如引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)文化，將原有的“控制環(huán)境”改為“內(nèi)部環(huán)境”。3)從概念上看，ERMI架提出了兩個(gè)新概念一風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度。風(fēng)險(xiǎn)偏好是指企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量。風(fēng)險(xiǎn)容忍度是指在企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中對(duì)差異的可接受程度，是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)

19、偏好的基礎(chǔ)上設(shè)定的在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中對(duì)差異的可接受程度和可容忍限度。4)從觀念上看，ERMI架提出了一個(gè)新的觀念一一風(fēng)險(xiǎn)組合觀。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求企業(yè)管理層以風(fēng)險(xiǎn)組合的觀念看待風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并采取措施使企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)偏好的范圍內(nèi)。.簡(jiǎn)述我國(guó)新頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的基本框架與具體內(nèi)容。答：基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用。它描述了建立與實(shí)施內(nèi)部控制體系必須建立的框架結(jié)構(gòu)，規(guī)定了內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則、要素等基本要求，是制定應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引、審計(jì)指引和企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本依據(jù)?；疽?guī)范主要明確了內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則和要素。內(nèi)部控制目標(biāo)規(guī)定了五個(gè)方面，即合理

20、保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告汲相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?；疽?guī)范同時(shí)規(guī)定了企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的五項(xiàng)原則：一是全面性原則；二是重要性原則；三是制衡性原則；四是適應(yīng)性原則；五是成本效益原則?；疽?guī)范還規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。.簡(jiǎn)要概括我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系。答：我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范；企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引組成的?；疽?guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用；應(yīng)用指引是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立、

21、健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位；企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引；企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行 內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。三者之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī) 整體。.你畢業(yè)后被一家上市企業(yè)聘用。這家上市企業(yè)發(fā)展速度很快，但是你發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)有待完善。你應(yīng)該如何從內(nèi)部控制理論角度出發(fā)勸說你的經(jīng)理意識(shí)到完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性.你認(rèn)為內(nèi)部控制產(chǎn)生和發(fā)展的動(dòng)因是什么你認(rèn)為未來內(nèi)部控制發(fā)展的方向應(yīng)是什么，并說明理由。(五)案例分析題2011年3月15日，據(jù)央視曝

22、光，盡管雙匯宣稱“十八道檢驗(yàn)、十八個(gè)放心”，但按聰雙迎聞?dòng)D靚并不包括“瘦肉精”檢測(cè)，尿檢等檢測(cè)程序也形同虛設(shè)。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”養(yǎng)殖的有毒生豬順利賣到雙匯集團(tuán)旗下公司。該公司市場(chǎng)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者回應(yīng)說，原料在人廠前都會(huì)經(jīng)過官方檢驗(yàn)，央視所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在進(jìn)行調(diào)查核 實(shí)。“瘦肉精”事件令雙匯聲譽(yù)大受影響。繼三鹿之后，又一國(guó)內(nèi)重量級(jí)公司 面臨著空前的危機(jī)。要求請(qǐng)結(jié)合該案例，試分析內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性，并闡釋內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義。(1)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的，旨在為經(jīng)營(yíng)的效率和有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循適用的法律法

23、規(guī)等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程?？梢?，一個(gè)健全的內(nèi)部控制體系是由多方實(shí)施，為了多方利益的一個(gè)過程。雙匯“瘦肉精”事件的發(fā)生很大程度上正是由于企業(yè)內(nèi)部控制缺失，存在重大盲點(diǎn)或漏洞，才造成了目前這種境況。形同虛設(shè)的檢測(cè)程序只會(huì)成為不法分子的通道，因此一個(gè) 企業(yè)要想做大做強(qiáng)，一個(gè)健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)不可缺少，不能因?yàn)槎唐诶娑鵂奚?企業(yè)長(zhǎng)久的發(fā)展。只有這樣才能避免類似案件的再次發(fā)生，真正為企業(yè)、為更多利益相關(guān)者帶來真實(shí)的益處。(2)實(shí)施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平。企業(yè)內(nèi)部控制的完善程度反映了企業(yè)管理水平的高低，而內(nèi)部控制體系的建設(shè)也是提升管理水平的有效手段。雙匯擁有 18道安檢程序，卻沒有對(duì)瘦肉

24、精的檢驗(yàn)， 讓其內(nèi)部控制程序形同虛設(shè)。這說明 從企業(yè)管理層內(nèi)部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。嚴(yán)格管理企 業(yè)，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，促進(jìn)傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理 過渡，加強(qiáng)內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化的科 學(xué)方法，建立和健全內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求。(3)實(shí)施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力。內(nèi)部控制的核心是控制影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)偏離企業(yè)目標(biāo)的一切可能性。正是在安檢這個(gè)最重要的風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)上出現(xiàn)了問題，才造成雙匯成為了眾矢之的。如果一個(gè)企業(yè)擁有健全的防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，任何的差錯(cuò)都會(huì)得到很好的監(jiān) 控，更不會(huì)造成如此大的影響和損失。(4)實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會(huì)公眾的

25、利益。在整個(gè)瘦肉精事件中，最大的受害者還是社會(huì)公眾。曾經(jīng)生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾為此買過單，成為了無辜的受害者。更重要的是，這又一次給社會(huì)公眾帶來了恐慌，無法信任身邊的產(chǎn)品。止匕外，對(duì)于雙匯的投資者來說，資本市場(chǎng)更是給他們帶來了巨大的損失， 而這一切正是內(nèi)部控制缺失帶來的。由此可見，社會(huì)公眾的利益和內(nèi)部控制息息相關(guān)。第二章(一)單項(xiàng)選擇題.對(duì)內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯(cuò)誤的是()。A.內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)B,企業(yè)的各級(jí)管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)C.以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任D ,被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)

26、定.下列選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是 ()oA .企業(yè)董事會(huì) B .企業(yè)監(jiān)事會(huì)c .政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)人員 D .企業(yè)全體員工.關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對(duì)保證”的理解錯(cuò)誤的是A .內(nèi)部控制對(duì)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作用不大B .企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會(huì)受到外部環(huán)境的影響C .內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境D .內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性內(nèi)部控制是一種全程控制，從時(shí)間順序上來看不包括()。在下列內(nèi)部控制目標(biāo)中, ( ) 。.A .事前控制B .制度設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行與監(jiān)督評(píng)價(jià)C .事中控制D .事后控制.屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時(shí)也是持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)

27、的是A .資產(chǎn)安全目標(biāo)B .經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C .合規(guī)目標(biāo)D .戰(zhàn)略目標(biāo).A .戰(zhàn)略目標(biāo)是最高目標(biāo)，是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標(biāo)B .經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化、分解與落實(shí)，是戰(zhàn)略目標(biāo)的短期化和具體化C .資產(chǎn)安全目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的物質(zhì)前提D .報(bào)告目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效保證.企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)前提是()。A .財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整B .保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整c .企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定D .提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果 TOC o 1-5 h z .內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)是()。A .資產(chǎn)安全目標(biāo)B .報(bào)告目標(biāo)c .經(jīng)營(yíng)目標(biāo)D .戰(zhàn)略目標(biāo).內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)是 ()oA

28、.資產(chǎn)安全目標(biāo)B .報(bào)告目標(biāo)c .經(jīng)營(yíng)目標(biāo)D .戰(zhàn)略目標(biāo).內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是()。A .資產(chǎn)安全目標(biāo)BJ報(bào)告目標(biāo)C .經(jīng)營(yíng)目標(biāo)D .戰(zhàn)略目標(biāo).在下列原則中，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種 業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的是()。A .全面性原則B .重要性原則C .制衡性原則D ,成本效益原則12.建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心理念是 （）。A .全程控制B .監(jiān)督檢查C .相互制衡D .全面控制13 .中央在國(guó)企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括 （）。A .重大決策B .重大政策變更c(diǎn) .重大事項(xiàng)D .重要人事任免14.內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是 （）。A .最優(yōu)化

29、理論B .行為科學(xué)理論C .需要層次理論 D .權(quán)變理論15.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中，重中之重的是（）。A .治理結(jié)構(gòu)B .機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配c .內(nèi)部審計(jì)D .人力資源政策16 .企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是（）。A .內(nèi)部環(huán)境B .內(nèi)部監(jiān)督C .控制活動(dòng)D .信息與溝通17.在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對(duì)內(nèi)部控制的控制，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證的是（ ）A .內(nèi)部環(huán)境B .內(nèi)部監(jiān)督C .控制活動(dòng)D .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估18.在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是（ ）A .內(nèi)部環(huán)境B .內(nèi)部監(jiān)督c .控制活動(dòng)D。信息與溝通19.下列選

30、項(xiàng)中不屬于信息與溝通的主要環(huán)節(jié)的是（）。A .確認(rèn)、計(jì)量、記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B .在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)揭示財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量c .保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通D.采取相應(yīng)的控制措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)20 .內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證,原因就在于（）0A .內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力B .內(nèi)部控制的目標(biāo)制定不合理C .內(nèi)部控制本身具有一定的局限性D .內(nèi)部控制制度有待完善（二）多項(xiàng)選擇題1 .關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法正確的是 （）。A .內(nèi)部控制是一種全員控制B .內(nèi)部控制是一種全面控制c .內(nèi)部控制是一種全程控制D .內(nèi)部控制是由董事會(huì)實(shí)施的E.內(nèi)部控

31、制是由除了員工以外的管理層實(shí)施的2.內(nèi)部控制是一種全程控制，從內(nèi)容上看包括 （）。A .制度設(shè)計(jì)B .制度監(jiān)督c .制度執(zhí)行D .監(jiān)督評(píng)價(jià)E .流程再造3.內(nèi)部控制的參與主體包括（）。A .董事會(huì)B .監(jiān)事會(huì)c.經(jīng)理層D ?全體員工E ?普通員工4.內(nèi)部控制的目標(biāo)有（）。A.合規(guī)目標(biāo)B .資產(chǎn)安全目標(biāo)C.報(bào)告目標(biāo)D ?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)E ?戰(zhàn)略目標(biāo).資產(chǎn)安全目標(biāo)包括（）。A.確保資產(chǎn)在外形上的完整性B.確保資產(chǎn)在使用價(jià)值上的完整性C.確保資產(chǎn)在價(jià)值量上的完整性D.確保資產(chǎn)在價(jià)值上的完整性E.確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性?要確保財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整應(yīng)該做到（）。A.按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)會(huì)計(jì)制度如實(shí)地

32、核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B.不相容職務(wù)分離c.防止資產(chǎn)流失D.日常信息核對(duì)E.懲罰制度7,下列控制措施中，貫徹了制衡性原則的有（）。A.不相容職務(wù)分離控制B ?輪崗制度C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D ?財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制E ?強(qiáng)制休假制度8.內(nèi)部控制的原則包括（）。A.全面性原則B ?重要性原則C.制衡性原則D ?適應(yīng)性原則E ?成本效益原則9.中央在國(guó)企推行“三重一大”制度中的“三重一大是指()A.重大問題決策BC .重大項(xiàng)目安排D.內(nèi)部控制的成本主要體現(xiàn)(A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)成本C.內(nèi)部控制的實(shí)施成本E.內(nèi)部控制的計(jì)量成本.成本效益原則的要義包括.重大政策變更.大額資金使用E .重要人事任免)B.內(nèi)部控制的時(shí)間成本D.內(nèi)

33、部控制的鑒證成本()。A .努力降低內(nèi)部控制的成本B .在管理中要依據(jù)環(huán)境和內(nèi)外條件隨機(jī)應(yīng)變 c .合理確定內(nèi)部控制帶來的經(jīng)濟(jì)利益D .內(nèi)部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督E在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)12.A .內(nèi)部環(huán)境B .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估c .控制活動(dòng)D .信息與溝通E .內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部控制的要素包括()。13.A .風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督B .目標(biāo)設(shè)定c .風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別D .風(fēng)險(xiǎn)分析E .風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要環(huán)節(jié)包括().信息與溝通的主要環(huán)節(jié)包括()A .確認(rèn)、計(jì)量、記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B .在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)揭示財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量 c .保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通D .采取相應(yīng)的控制措施將風(fēng)險(xiǎn)控制

34、在可承受范圍之內(nèi)E .對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失程度進(jìn)行評(píng)估.內(nèi)部控制的局限性可以概括為()。A .管理人員徇私舞弊B .越權(quán)操作c .合謀串通D .成本限制E .外部審計(jì)人員審計(jì)不力(三)判斷題 TOC o 1-5 h z .內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的，和普通員工沒有關(guān)系。().內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的。().內(nèi)部控制的覆蓋范圍廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，包含每個(gè)層級(jí)和環(huán)節(jié)。().內(nèi)部控制從時(shí)問順序上看，包括事前控制和事后控制。().經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎(chǔ)，也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。().內(nèi)部控

35、制的目標(biāo)是彼此孤立的，并沒有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。().經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)。().內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)兼顧全面體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則，所以在實(shí)際工作中不需要突出重點(diǎn)。().內(nèi)部控制制度的建設(shè)與時(shí)俱進(jìn)，符合適應(yīng)性原則。().內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施中貫徹適應(yīng)性原則有利于防止出現(xiàn)“道高一尺魔高一丈的班)象。.對(duì)“三重一大”事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批控制符合重要性原則。().在內(nèi)部控制的五個(gè)要素中，內(nèi)部監(jiān)督在最高部，這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對(duì)內(nèi)部控制其他要素的， 是自上而下的單向檢查，是對(duì)內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。().內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用，但內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提

36、供合理保證-,而不是絕對(duì)保證。().越權(quán)操作屬于內(nèi)部控制的局限性之一。().合謀串通的方式有兩人串通和多人串通，兩人串通的危害極大，往往會(huì)形成造假一條龍，不易 識(shí)別，對(duì)公司、股 東以及外界的利益相關(guān)者帶來巨大的損失。()(四)簡(jiǎn)答題.如何理解內(nèi)部控制的定義 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo) 的過程。對(duì)于這一 定義，可從三方面進(jìn)行理解：一是內(nèi)部控制是一種全員控制，即內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)。企業(yè) 的 各級(jí)管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，而不是被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制的相

37、關(guān)規(guī)定。二是內(nèi)部控制是一種全面控制，這是指內(nèi)部控制的覆蓋范圍要足夠廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，包含每個(gè)層級(jí)和環(huán)節(jié)，而且還要體現(xiàn)多重控制目標(biāo)的要求。三是內(nèi)部控制是一種全程控制，即內(nèi)部控制是一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。.內(nèi)部控制的目標(biāo)分為幾個(gè)層次各個(gè)目標(biāo)之間的關(guān)系如何(1)合規(guī)目標(biāo)。合規(guī)目標(biāo)是指內(nèi)部控制要合理保證企業(yè)在國(guó)家法律和法規(guī)允許的范圍內(nèi)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)禁違法經(jīng)營(yíng)。(2)資產(chǎn)安全目標(biāo)。 資產(chǎn)安全目標(biāo)主要是為了防止資產(chǎn)流失。保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整是企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)前提。(3)報(bào)告目標(biāo)。財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整目標(biāo)是指內(nèi)部控制要合理保證企業(yè)提供了真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息及其他信息。(4)經(jīng)營(yíng)目

38、標(biāo)。提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果是內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)。(5)戰(zhàn)略目標(biāo)。促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)。內(nèi)部控制的五個(gè)目標(biāo)不是彼此孤立的，而是相互聯(lián)系的，共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制目標(biāo)體系。其中，戰(zhàn)略目標(biāo)是最高目標(biāo)，是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標(biāo);經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化、分解與落實(shí)，是戰(zhàn)略目標(biāo)的短期化與具體化，是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)；資產(chǎn)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 的物質(zhì)前提；報(bào)告目標(biāo) 是經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的成果體現(xiàn)與反映；合規(guī)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效保證.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)把握哪些原則全面性原則、重要性原則與成本效益原則具有怎樣的內(nèi)在聯(lián)系:企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)把握的

39、原則包括：的各種業(yè)務(wù)和事務(wù)和事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)(1)全面性原則。全面性原則即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位 項(xiàng)。(2)重要性原則。內(nèi)部控制的重要性原則即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè) 在收益與成本，運(yùn)用科學(xué)、合理的方法，有目的、有重點(diǎn)地選擇控制點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)有效控制 7.在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，可能會(huì)發(fā)生越權(quán)操作的行為，簡(jiǎn)述越權(quán)操作的危害領(lǐng)域和環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。(3)制衡性原則。內(nèi)部控制的制衡性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù) 互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。(4)適應(yīng)性原則。建立內(nèi)部控制制度不可能一勞永

40、逸，而應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和 應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。(5)成本效益原則。 成本效益原則要求實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有 全面性原則強(qiáng)調(diào)全程控制、全員控制和全面控制，重要性原則要求在全面性原則的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，流程等方面形成相風(fēng)險(xiǎn)水平等相適效控制。在強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)的同時(shí)也要考慮實(shí)施的成本，即成本效益原則4 .簡(jiǎn)述“三重一大”制度重一大” ，是指“重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金使用”三重一大”事項(xiàng)應(yīng)堅(jiān)持集體決策原則。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全議事規(guī)則， 明確“三 重一大”事項(xiàng)的決策規(guī)則和程序，完善群眾參

41、與、專家咨詢和集體決策相結(jié)合的決策機(jī)制5 .我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制包含哪五個(gè)要素它們之間具有怎樣(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi) 政策、企業(yè)文化等。的聯(lián)系部審計(jì)、人力資源(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。它是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。(3)控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是指結(jié)合具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，運(yùn)用相應(yīng)的控制政策和程序，或稱控制手段去實(shí)(4)信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企施控制。業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效

42、溝通。它是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件(5)內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的監(jiān)督檢查，企業(yè)應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。內(nèi)部環(huán)境在最底部，這說明內(nèi)部環(huán)境屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對(duì)其他要素產(chǎn)生影響。內(nèi)部環(huán)境的好壞決定著內(nèi)部控制其他要素能否有效運(yùn)行。內(nèi)部監(jiān)督在最頂部，這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對(duì)內(nèi)部控制其他要素的，是自上而下的單向檢查，是對(duì)內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。由于企業(yè)在實(shí)施戰(zhàn)略的過程中會(huì)受到內(nèi)外部環(huán)境的影響，所以企業(yè)需要通過一定的技術(shù)手段找出那些會(huì)影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有利和不利因素，并對(duì)其存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行定量和定性分析，從而確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，這就是風(fēng)

43、險(xiǎn)評(píng)估，它是采取控制活動(dòng)的根據(jù)根據(jù)明確的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，企業(yè)需要及時(shí)采取控制措施，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，盡量 就是控制活動(dòng)要素。信息與溝通在這五個(gè)要素中處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位?？刂骗h(huán)境與其他組成因素之間降低企業(yè)的損失，這的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施需要以信 息與溝通結(jié)果為依據(jù)，它們的結(jié)果也需要通過信息與溝通渠道來反映。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通，內(nèi)部控制其他因素就可能無法保持緊密的聯(lián)系，整合框架也就不再是一個(gè)有機(jī)的整體。6 .內(nèi)部控制存在哪些局限性越權(quán)操作。內(nèi)部控制制度的重要實(shí)施手段之一是授權(quán)批準(zhǔn)控制，授權(quán)批準(zhǔn)控制使

44、處于不同組織層級(jí)的人員和部門擁有大小不等的業(yè)務(wù)處理和決定權(quán)限，但是當(dāng)內(nèi)部人控制的威力超過內(nèi)部控制制度本身的力量時(shí)，越權(quán)操作就成為了可能。一旦發(fā)生越權(quán)操作，內(nèi)部控制分工制衡的基本思想將不能再發(fā)揮作用，內(nèi)部控制制度也就形同虛設(shè)了。合謀串通。內(nèi)部控制制度源于內(nèi)部牽制的理念，因?yàn)橄嗷ビ辛酥坪?；在?jīng)辦一項(xiàng)交易或事項(xiàng)時(shí)，兩個(gè)或兩個(gè)以上人員或部門無意識(shí)地犯同樣的錯(cuò)誤的概率要大劃、于一個(gè)人或部門。兩個(gè)或兩個(gè)以上人員或部門有意識(shí)地合伙舞弊的可能性大大低于一個(gè)人或部門。正是基于這樣的思想，才有了不相容崗位分離制度、輪崗制度和強(qiáng)制休假制度等。而串通的結(jié)果則完全破壞了內(nèi)部牽制的設(shè)想，削弱了制度的約束力，使內(nèi)部控制制度

45、無效。成本限制。根據(jù)成本效益原則，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行是要花費(fèi)代價(jià)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分權(quán)衡實(shí)施內(nèi)部控制帶來的潛:越權(quán)操作的危害極大，不僅打亂了正常的工作秩序和工作流程，而且還會(huì)為徇私舞弊、違法違規(guī)創(chuàng)造一定的條件。如果越權(quán)操作行為發(fā)生在基層，往往會(huì)引發(fā)資產(chǎn)流失、挪用公款等案件；如果發(fā)生在高層，則往往形成“內(nèi)部人控制”，籌資權(quán)、投資權(quán)、人事權(quán)等重大事項(xiàng)的決策權(quán)都掌握在公司的經(jīng)營(yíng)者手中，股東很難對(duì)其行為進(jìn)行有效的監(jiān)督。由于權(quán)力過分集中，經(jīng)理人發(fā)生逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)的可能性就較高，這就導(dǎo)致了國(guó)有資產(chǎn)流失問題嚴(yán)重、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真、短視行為泛濫等問題，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。(五)案例分析題.為符合上市要求和

46、監(jiān)管規(guī)定，某公司在形式上建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，聘任了總經(jīng)理班子。但其董事長(zhǎng)由集團(tuán)公司法人兼任，是典型的“控股股東當(dāng)家” 。該公司鮑 名董事中，有9名來自大股東和公司內(nèi)部，經(jīng)理層人員普遍兼任董事會(huì)成員，形成事實(shí)上的“內(nèi)部人控制”。董事會(huì)和經(jīng)理層片面追求規(guī)模與業(yè)績(jī)的擴(kuò)張，對(duì)科學(xué)決策和資金運(yùn)作中的“業(yè)務(wù)流程控制”既不明白也不重視，更不愿實(shí)施，最終該公司因經(jīng)營(yíng)失敗和會(huì)計(jì)造假被取 消上市資格要求：(1)內(nèi)部控制的定義是什么簡(jiǎn)要解釋一下，并說明該案例中的公司違背了內(nèi)部控制的哪一條扃陛(2)內(nèi)部控制的局限性體現(xiàn)在哪幾個(gè)方面試用內(nèi)部控制的局限性來解釋案例中出現(xiàn)的現(xiàn)象(1)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層

47、和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制定義可以從三方面來理解：內(nèi)部控制是一種全員控制；內(nèi)部控制是一種全面控制；內(nèi)部控制是一種全程控制。該案例中公司違背了內(nèi)部控制是 一種全員控制的要求，僅僅由公司的董事會(huì)來執(zhí)行，形成了 “內(nèi)部 人控制”。結(jié)合案例說明。公司，卻因從事投機(jī)行司特別是異地、境(2)內(nèi)部控制的局限性包括越權(quán)操作、合謀申通、成本限制。該案例中主要體現(xiàn)了其中的越權(quán)操作,. 2004年12月初，全球的財(cái)經(jīng)媒體都在錯(cuò)愕中將注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被譽(yù)為新加坡最具透明度的上市為造成5 . 54(1)億美元的巨額虧損；一個(gè)在層層光環(huán)籠罩之下的海外國(guó)企“經(jīng)營(yíng)奇才”請(qǐng)分析中航油新

48、加坡公司發(fā)生巨虧的主要原因。這一案例反映了內(nèi)部控制存在何種局限性如何克服這一局限性 中航油作為母公司應(yīng)從這一案例中吸取哪些教訓(xùn)原因是中航油的內(nèi)部控制存在缺陷。主要表現(xiàn)為：企業(yè)組織架構(gòu)及公司治理結(jié)構(gòu)不完善(總裁一手遮天大權(quán)獨(dú)攬)；忽視衍生金融工具的交易風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制未發(fā)揮應(yīng)有作用； 授權(quán)審批制度形同虛設(shè)；內(nèi)部監(jiān)督審查無能為力。這一案例反映了內(nèi)部控制存在越權(quán)操作的局限性。采取以下措施解決這一局限性： 完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)防范越權(quán)操作的組織保障與機(jī)制保障； 建立并實(shí)施授權(quán)審批制度，尤其是國(guó)企必須要推行“三重一大”事項(xiàng)的集體決策審批制度； 建立嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)制度。該事件是一個(gè)國(guó)企監(jiān)管

49、不到位的典型案例。母公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，重點(diǎn)關(guān)注子公資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要 系建設(shè)等重要事項(xiàng)3 .某集團(tuán)公司從以下幾個(gè)方面保證內(nèi)部控制的全面性、重要性和客觀性：在保持客觀性方面，制定了完整的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，建立了領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和組織體系、操作程序和規(guī)范，保證組織有章、程序科學(xué)、評(píng)價(jià)有依、記錄規(guī)范。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)每季度聽取內(nèi)部控制方面的匯報(bào)(常和內(nèi)審工作一起匯報(bào) )，并強(qiáng)調(diào)和督促在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作中堅(jiān)持客觀性.要求：內(nèi)部控制的原則有哪些并加以解釋。該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪些原則并加以簡(jiǎn)要說明。(1

50、)內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。 解釋見本章第三節(jié)內(nèi)部控制的原則。(2)該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則和重要性原則，結(jié)合案例說明即可。4 . XX公司信息部門負(fù)責(zé)信息收集、傳遞及信息化建設(shè)，該信息部門制定有關(guān)信息資源管理制度，明確了各部門信息收集和傳遞的職責(zé)及權(quán)限,確定商業(yè)秘密范圍，以加強(qiáng)信息管理。主要包括以下方面：財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析、業(yè)務(wù)表現(xiàn)等信息的溝通；行政管理和人力資源政策等信息的溝通；保密信息與溝通，包括確定保密信息的等級(jí)；審計(jì)信息溝通；雇員提供的信息；報(bào)告信息；專業(yè)信息以及從客戶、供應(yīng)商、經(jīng)營(yíng)伙伴、投資者處獲得的信息8)管理層與董

51、事會(huì)以及職能部門間的溝通；9)與客戶、供應(yīng)商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計(jì)師的溝通；明確審計(jì)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)等部門在反舞弊機(jī)制建設(shè)中的作用內(nèi)部控制的要素包括哪些并加以解釋。該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪個(gè)要素該要素在五個(gè)內(nèi)部控制要素中地位和作用是什么內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。解釋見本章。該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的信息與溝通要素。信息與溝通在這五個(gè)要素中處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位。控制環(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一 橋梁才能發(fā)揮作用。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施需要以信息與溝通結(jié)果為依據(jù)，它們的結(jié)果也需要通過信息與溝通

52、渠道來反映。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通，內(nèi)部控制其他因素就可能無法保持緊密的聯(lián)系，整合框架也就不再是一個(gè)有機(jī)的整體。5. 38歲的程某是錦化化工集團(tuán)氯堿股份有限公司聚醴分廠八萬噸環(huán)氧丙烷車間工段長(zhǎng)。程某在任職期間，發(fā)現(xiàn)在對(duì)本廠丙烯(環(huán)氧丙烷原料)回收裝置的尾氣排放進(jìn)行控制后，可使丙烯消耗降低，進(jìn)而提高環(huán)氧丙烷產(chǎn)量，產(chǎn)生超過公司計(jì)劃的“余量”。為此，程某曾問過企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人：“我們超額完成生產(chǎn)計(jì)劃，能不能多發(fā)點(diǎn)獎(jiǎng)金”得到的回答是：“我沒有這個(gè)權(quán)力?！?這就造成了一種局面：一方面，職工超額完成產(chǎn)量的積極性得不到鼓勵(lì)；另一方面，節(jié)能回收裝置長(zhǎng)期得不到有效利用，大量的環(huán)氧丙烷隨著尾氣排放消耗掉。于是，程

53、某就從生產(chǎn)的源頭開始，買通了車間主任、段長(zhǎng)、班長(zhǎng)，為其提供貨源；對(duì)計(jì)量人員、門衛(wèi)施以小恩小惠，用空車票充當(dāng)重車票出廠；買通監(jiān)控人員，刪除監(jiān)控錄像。這樣，自2002 年3月到2006 年1月問，以程某為首的犯罪團(tuán)伙先后作案100余起，共盜竊本單位環(huán)氧丙烷和聚醴3 500余噸，價(jià)值3 900多萬元。他們根據(jù)每名成員在作案中所起的作用分贓，每人每次所得少則數(shù)千元，最高達(dá)到15萬元?？梢?，程某等人的合謀串通行為形成“侵占國(guó)有資產(chǎn)一條龍”，破壞了內(nèi)部控制交叉控制的功能，內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。(1)內(nèi)部控制的局限性可以概括為幾個(gè)方面(2)該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪方面局限性，請(qǐng)結(jié)合案例加以解釋。5 .分析

54、提示：(1)內(nèi)部控制的局限性可以概括為越權(quán)操作、合謀申通、成本限制。(2)該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制合謀串通的局限性，結(jié)合案例說明即可。第三章(一)單項(xiàng)選擇題.企業(yè)按產(chǎn)品、客戶、地區(qū)等來設(shè)立事業(yè)部，每一個(gè)事業(yè)部都是一個(gè)有相當(dāng)自主權(quán)的利潤(rùn)中心，獨(dú)立地進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)決策，各事業(yè)部都相當(dāng)于一個(gè)U型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是()。A, u型結(jié)構(gòu)B , M型結(jié)構(gòu)C, H型結(jié)構(gòu)D .矩陣型結(jié)構(gòu).分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團(tuán)隊(duì)，針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)功能行使決策、計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)的權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，是保證業(yè)務(wù)順利開展的支撐平臺(tái)，這指的是企業(yè)()。A .內(nèi)部機(jī)構(gòu)B .治理結(jié)構(gòu)c .管理機(jī)構(gòu)D .董事會(huì)

55、.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的合并、 分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，有決定權(quán)的是()A .股東大會(huì)B .董事會(huì)c.總經(jīng)理D .國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)4.戰(zhàn)略委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、發(fā)展方針進(jìn)行 研究并提出建議，戰(zhàn)略 委員會(huì)的主席由()擔(dān)任。A .董事長(zhǎng)B .總經(jīng)理C .獨(dú)立董事D .監(jiān)事會(huì)主席5.在內(nèi)部資源的分析中，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率，以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析是()0A .企業(yè)資源分析B .企業(yè)能力分析c .核心競(jìng)爭(zhēng)力分析D .企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析.為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑， 這指的是()。

56、A .發(fā)展目標(biāo)B .戰(zhàn)略規(guī)劃C .企業(yè)規(guī)劃D .企業(yè)戰(zhàn)略7.審議戰(zhàn)略委員會(huì)的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)提交給()。A .股東大會(huì)B .董事會(huì)C .監(jiān)事會(huì)D .總經(jīng)理.企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而錄(任)用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和一般員工，其本質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和，這指的是()0A .人力資源B .企業(yè)勞動(dòng)力c .企業(yè)員工D.人脈資源9.企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護(hù)者是 ()。A .股東B .高管人員c .專業(yè)技術(shù)人員D . 一般員工.對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理體系構(gòu)建起到關(guān)鍵作用的是 ()。A .企業(yè)高管人員B .企業(yè)的全體員工c .政府的強(qiáng)制要求D.社會(huì)的呼吁11 .企業(yè)

57、在經(jīng)營(yíng)過程中堅(jiān)持不懈、努力使全 體員工都必須信奉的信條，體現(xiàn)了企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)的精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅(jiān)守的理念，這說的是 ()。A .企業(yè)的管理理念B .總經(jīng)理的信念c .企業(yè)的核心價(jià)值觀 D .法律、法規(guī)12 .為企業(yè)提供精神支柱， 提升企業(yè)的 核心競(jìng)爭(zhēng)力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是 () A .企業(yè)的規(guī)章制度B .企業(yè)文化C .管理層的管理理念D .管理者與員工的關(guān)系(二)多項(xiàng)選擇題.內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的關(guān)系是()。A .內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)B .內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存C .內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡D.內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動(dòng)關(guān)系E .內(nèi)部環(huán)境制約著內(nèi)

58、部控制內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，具體包括()A .企業(yè)文化B .內(nèi)部審計(jì)C .人力資源政策D .公司治理結(jié)構(gòu)E .機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配3.組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)原則包括()。A .符合法律法規(guī)要求B.符合發(fā)展戰(zhàn)略要求c.符合管理控制要求D .符合內(nèi)外環(huán)境要求E .符合公司章程要求4.治理結(jié)構(gòu)可以分為()。A .決策機(jī)構(gòu)B .執(zhí)行機(jī)構(gòu)c .管理機(jī)構(gòu)D .監(jiān)督機(jī)構(gòu)E .生產(chǎn)機(jī)構(gòu)現(xiàn)代企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的基本形式包括()A . U型結(jié)構(gòu)B。M型結(jié)構(gòu)c . H型結(jié)構(gòu)D .矩陣型結(jié)構(gòu)E , V型結(jié)構(gòu)具體而言，上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的方面包括()A .獨(dú)立董事制度的設(shè)立B .董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)的設(shè)置C .設(shè)立

59、董事會(huì)秘書D .國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)E .監(jiān)事會(huì)的設(shè)置 TOC o 1-5 h z 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)反映的特點(diǎn)包括（）。A ?國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代行股東（大）會(huì)職權(quán)B .國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表，董事會(huì)成員由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派c?國(guó)有獨(dú)資企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派，但是監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表由公司職 工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生D.監(jiān)事會(huì)主席由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會(huì)成員中指定產(chǎn)生E,國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事應(yīng)由企業(yè)職工選取8內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)是組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)部結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)滿足的要求包括（）。A .明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于

60、集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相 互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系c .企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、 業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說明書和 權(quán)限指弓l等內(nèi)部管理制度或相 關(guān)文件，使員工了解和 掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)D .企業(yè)對(duì)機(jī)構(gòu)的職能無需進(jìn)行科學(xué)合理的分解，而是要體現(xiàn)不相容崗位相分離原則，努力識(shí)別出不相容職務(wù)E .對(duì)于不相容的職務(wù)企業(yè)可以不進(jìn)行分解，派一個(gè)人兼任即可.影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括（）。A ?企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的風(fēng)險(xiǎn)B.科學(xué)技術(shù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)C .走向國(guó)際化的風(fēng)險(xiǎn)D。企