學院財務管理制度

1、學院財務管理制度第一章總那么第一條為了建立我院財務管理工作的正常秩序，管好用好學院 各項資金，保證學院教育教學活動的健康運行，根據上級管理部門的 有關財務管理制度精神，結合本院實際情況，特制訂本制度。第二條財務管理的基本原那么（一）貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務制度，堅持勤儉辦學 的方針。保證以教學為重點，合理安排使用資金，調動各部門提高辦 學、理財?shù)姆e極性。（二）實行統(tǒng)一領導、集中管理的財務管理體制。在院長的領導 下，統(tǒng)一管理學院各項財務工作。第三條財務工作的基本任務（一）在勤儉辦學的原那么指導下，做好預決算工作，制定經費分 配方案，嚴格按審批權限審核經費開支。（二）開拓資金來源，節(jié)約費用

2、開支，管好用好每一筆資金，更 好地為教學服務。第四條我院財務處的職責：統(tǒng)管全院的財務收支，按規(guī)定編制 財務報表，實行財務監(jiān)督、開展財務分析，及時向院領導提供經濟信 息。第二章財務機構和財務人員第五條學院財務處是管理全院財務工作的職能部門，實行獨立 核算，財務處配備財務人員。財務人員必須持有會計從業(yè)資格證書。第六條 執(zhí)行會計法，實行“錢賬分管”原那么，建立審核制度。 報銷時，未經會計審核，出納不得付款，出納不得兼審核、會計檔案 保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。第七條學院財務人員調動或離職，必須將經管的公章、印鑒、 現(xiàn)金、有價證券、支票、會計憑證、會計賬簿、會計報表、預算資料、 會計檔

3、案及有關文件、規(guī)章制度等與接管人員辦理接交手續(xù)，并由主 管人員監(jiān)交。第八條為了保證執(zhí)法或執(zhí)業(yè)的公正，對由于某種原因可能影響 其公正執(zhí)法或執(zhí)業(yè)的人員實行回避制度。單位領導的直系親屬不得擔 任單位會計機構的負責人、會計主管人員。會計機構負責人、會計主 管人員的直系親屬不得在單位擔任出納工作。第九條 學院財務人員必須熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和會 計法，遵守職業(yè)道德，積極鉆研業(yè)務，按照國家有關規(guī)定參加會計 業(yè)務培訓，廉潔奉公，遵紀守法，努力做好本職工作。第三章預算管理第十條財務處必須在預算年度開始前，結合學院建設與開展規(guī) 劃和年度工作計劃編制財務預算，包括收入預算和支出預算。第十一條預算編制原那么

4、。學院預算編制必須堅持“量入為出， 收支平衡”的總原那么。收入預算堅持謹慎性原那么；以學院預期學院收 入為基礎，并考慮其他收入增減因素，按積極穩(wěn)妥原那么編制而成。支 出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原那么，并在確保人員經 費開支和經常性公用經費支出前提下，合理安排事業(yè)開展支出。第十二條學院各級領導、經辦人員以及財會人員要認真執(zhí)行預 算，積極組織收入，合理安排工程支出計劃，加強預算控制和管理, 努力增收節(jié)支完成預算任務，確保年度預算收支平衡。第四章收入管理第十三條學院必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入， 保證各項收入來源正當、合理、合法。學院的各項收費必須嚴格執(zhí)行 國家規(guī)定的收費范

5、圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據。收費 票據由財務處指定專人保管，建立健全票據保管、領用、核銷制度。第十四條學院各項收入必須全部納入學院預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng) 一核算，統(tǒng)籌使用，所有收費工程由財務處統(tǒng)一組織進行，確保收入 及時足額入賬。其他任何部門不得自立名目亂收費，不得設置“小金 庫”。第十五條 學院必須按照中華人民共和國稅收征收管理法及 其實施細那么等有關規(guī)定辦理稅務登記，繳交相關稅費。第五章支出管理第十六條財務處要加強對支出的管理，貫徹勤儉節(jié)約的原那么， 遵守各項財務制度，提高資金使用效益，保證完成教育教學對資金的 需求。在辦理支出報銷時，應遵守以下原那么：(-)必須按照批準的用途和開

6、支范圍辦理支出，不得辦理超預算、無計劃的支出。（二）必須遵守各項財務制度，嚴格執(zhí)行各項費用開支標準，不 得任意改變標準。對于違反財經紀律的開支，不得報銷支付。（三）各種支出都必須有合法的原始憑證，做到有根有據。對支 出憑證要認真審核，要求做到符合規(guī)定，手續(xù)完善。第十七條學院每年從各級政府部門取得的有指定工程和用途并 且要求單獨核算的專項資金，各用款單位必須執(zhí)行國家有關專項資金 管理的規(guī)定，做到?？顚Ｓ?，不得挪作他用，財務處應嚴格審核，并 接受有關部門的檢查監(jiān)督、驗收。第六章結轉和結余管理第十八條學院財政撥款結轉和結余資金的管理，應當按照財政 部門的規(guī)定執(zhí)行。第十九條學院財政撥款結轉按照規(guī)定結轉

7、下一年度繼續(xù)使用。 非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金、學生獎助 基金等，剩余局部作為事業(yè)基金用于彌補高等學校以后年度收支差額。第二十條學院應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原那么， 統(tǒng)籌安排，合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。第七章專用基金管理第二十一條 學院專用基金包括學生獎助貸基金、職工福利基金 等。學院專用基金的使用應遵循以下基本原那么：（一）各項專用基金必須先提后用、收支平衡、專款專用，支出 不得超出基金規(guī)模。（二）必須按照各項專用基金的特定用途和范圍使用，各項專用 基金之間不得互相擠占和挪用，其他開支同樣不能在專用基金中列支。第八章資產管理第二十二條必須切實加強現(xiàn)

8、金的管理，確?，F(xiàn)金的平安完整和 正確使用。第二十三條嚴格按照有關規(guī)定開立銀行賬戶，嚴格執(zhí)行有關規(guī) 定辦理銀行結算。第二十四條對應收及暫付款必須進行明細核算，要及時、定期 對應收及暫付款進行清理、結算，促使應收及暫付款及時回收和報銷。第二十五條財務處應會同資產管理部門加強對存貨和固定資產 的管理。財務處通過設置會計賬戶對固定資產進行核算和價值管理， 資產管理部門管理固定資產和存貨等實物，并按要求建立分類明細賬。 資產管理部門必須建立健全采購、驗收、進出庫、保管、領用等管理 制度，對存貨和固定資產要進行定期的清查盤點，以保證存貨和固定 資產的平安與完整。第九章財務報告與財務分析第二十六條財務報告是

9、反映學院一定時期財務狀況和事業(yè)開展 成果的總結書面文件。學院年度財務決算報告由有中介資格的會計師 事務所進行審計，并出具審計報告，按照規(guī)定及時報送有關部門。第二十七條財務處應當根據學院財務的需要，定期編制財務分 析報告，內容包括學院收入、支出、財務管理等情況，以及存在的主 要問題及改進措施等。第十章財務監(jiān)督第二十八條財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及學院財務規(guī)章制度，維護財經紀律的保證，學院必須接受國家及上級有關部門的財務 監(jiān)督。第二十九條財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相 結合，日常監(jiān)督與專項檢查相結合。第三十條學院財會人員有權按會計法及其他有關規(guī)定行使 財務監(jiān)督權。財會人員對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退