公司內(nèi)部控制規(guī)范-對(duì)子公司的控制

1、第15部分公司內(nèi)部控制規(guī)范一一對(duì)子公司的控制15.1子公司組織及人員控制15.1.1子公司管理辦法第1章總則第1條目的為了加強(qiáng)對(duì)子公司的管理，有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及本公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法所稱子公司是指本集團(tuán)公司所屬控股子公司。第3條子公司應(yīng)按照上市公司的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范運(yùn)作，嚴(yán)格遵守上市規(guī)則、內(nèi)控制度等其他法律法規(guī)及本辦法的規(guī)定，并根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和環(huán)境條件，制定各自內(nèi)部控制制度的實(shí)施細(xì)則。第4條控股子公司控股其他公司的，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對(duì)其控股子公司的管理。第5條控股子公司的發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃必須

2、服從本公司制定的整體發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃，并應(yīng)執(zhí)行本公司對(duì)控股子公司的各項(xiàng)制度規(guī)定。第2章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第6條控股子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司法及有關(guān)法律法規(guī)完善自身的法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部管理制度和“三會(huì)”制度?？毓勺庸疽婪ㄔO(shè)立股東會(huì)（或股東大會(huì)）、董事會(huì)（或執(zhí)行董事）及監(jiān)事會(huì)（或監(jiān)事）。公司通過(guò)參與控股子公司股東會(huì)（或股東大會(huì)）、董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)對(duì)其行使管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等職能。第7條集團(tuán)公司依照控股子公司章程的規(guī)定向控股子公司委派董事、監(jiān)事或推薦董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，并根據(jù)需要第8條由集團(tuán)公司派岀的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員在其所在控股子公司章程的授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，對(duì)本公司

3、董事會(huì)負(fù)責(zé)。公司派岀高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)本公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在控股子公司的具體落實(shí)工作，同時(shí)應(yīng)將控股子公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)及其他有關(guān)情況及時(shí)向本公司反饋。第9條集團(tuán)公司各職能部門根據(jù)公司內(nèi)部控制的各項(xiàng)管理制度或辦法，對(duì)控股子公司的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、重大投資、法律事務(wù)及人力資源等方面進(jìn)行指導(dǎo)、管理及監(jiān)督。1集團(tuán)公司職能部門主要負(fù)責(zé)對(duì)控股子公司對(duì)外投資等方面進(jìn)行監(jiān)督管理。2集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部等部門主要負(fù)責(zé)對(duì)控股子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的上報(bào)和執(zhí)行、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方面進(jìn)行監(jiān)督。3集團(tuán)公司人力資源主要負(fù)責(zé)對(duì)派往控股子公司高級(jí)管理人員進(jìn)行管理及績(jī)效考核。4集團(tuán)公司綜合辦公室主要負(fù)責(zé)對(duì)控股子公司重大事項(xiàng)信息上報(bào)、對(duì)外宣傳、證券投資等

4、方面進(jìn)行監(jiān)督。第3章財(cái)務(wù)管理第10條控股子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作由公司財(cái)務(wù)部監(jiān)督管理?？毓勺庸矩?cái)務(wù)部門應(yīng)接受公司財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。第11條控股子公司不得違反程序更換財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，如確實(shí)需更換，應(yīng)向公司報(bào)告，經(jīng)公司同意后按程序另行委派。第12條控股子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司章程規(guī)定，參照公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定其財(cái)務(wù)管理制度并報(bào)公司財(cái)務(wù)主管部門備案。第13條控股子公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建立會(huì)計(jì)賬簿，登記會(huì)計(jì)憑證，自主收支，獨(dú)立核算。第14條控股子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)編制全面預(yù)算，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、監(jiān)督和控制，加強(qiáng)成本、費(fèi)用和資金

5、管理。第15條控股子公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、變更等應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。第16條集團(tuán)公司計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的內(nèi)控制度適用控股子公司對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項(xiàng)的管理。第17條控股子公司應(yīng)當(dāng)按照公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表與對(duì)外披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的要求，以及公司財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)送內(nèi)容和時(shí)間的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供會(huì)計(jì)資料，其財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)接受公司委托的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)。-FFF-r-FFFFFF-hF-F-.FXF八彳-FFFFF-Fr-FXF*第18條控股子公司向公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料主要包括資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表、利潤(rùn)報(bào)表、現(xiàn)金流量報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、向他人提供資

6、金及提供擔(dān)保報(bào)表等。第19條集團(tuán)公司委派的參股公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或股權(quán)代表應(yīng)負(fù)責(zé)于每一個(gè)季度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，向公司報(bào)送任職參股公司該季度的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等，或應(yīng)公司要求及時(shí)報(bào)送最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表。第20條控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向公司董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部門報(bào)告資金變動(dòng)情況。第21條控股子公司根據(jù)其公司章程和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定安排使用資金?？毓勺庸矩?fù)責(zé)人不得違反規(guī)定對(duì)外投資、對(duì)外借款或挪作私用，不得越權(quán)進(jìn)行費(fèi)用簽批，對(duì)于上述行為，控股子公司財(cái)務(wù)人員有權(quán)制止并拒絕付款，制止無(wú)效的可以直接向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)告。第22條控股子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不得隱瞞其收入和利潤(rùn)，私自設(shè)立賬外賬和

7、小金庫(kù)。第23條對(duì)控股子公司存在違反國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司和控股子公司財(cái)務(wù)制度情形的，應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并按國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司和控股子公司有關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處罰。第24條控股子公司應(yīng)當(dāng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案，保存年限按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。第4章經(jīng)營(yíng)及投資決策管理第25條控股子公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，并應(yīng)根據(jù)本公司總體發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定自身經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，建立以市場(chǎng)為導(dǎo)向的計(jì)劃管理體系，確保能按計(jì)劃完成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，及本公司及其他股東的投資收益。第26條控股子公司應(yīng)于每年度結(jié)束前由總經(jīng)理組織編制本年度工作報(bào)告及下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并經(jīng)控股子公司董事

8、會(huì)審議通過(guò)后上報(bào)本公司?？毓勺庸窘?jīng)營(yíng)計(jì)劃應(yīng)在本公司審核批準(zhǔn)后，經(jīng)控股子公司股東會(huì)審批并實(shí)施?？毓勺庸灸甓裙ぷ鲌?bào)告及下一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容：1主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃，包括當(dāng)年執(zhí)行情況及下一年度計(jì)劃指標(biāo)；2當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況與計(jì)劃差異的說(shuō)明，下一年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及市場(chǎng)營(yíng)銷策略；當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用的實(shí)際支岀情況及下一年度的年計(jì)劃；當(dāng)年資金使用及投資項(xiàng)目進(jìn)展情況及下一年度資金使用和投資計(jì)劃；5新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃；6股東要求說(shuō)明或者子公司認(rèn)為有必要列明的其他事項(xiàng)。第27條如行業(yè)相關(guān)政策、市場(chǎng)環(huán)境或管理機(jī)制發(fā)生重大變化或因其他不可預(yù)見(jiàn)原因而影響到經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)施的，控股子公司應(yīng)及時(shí)將有關(guān)情況上報(bào)本公司。第

9、28條集團(tuán)公司可根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要或主管部門、監(jiān)管部門的規(guī)定，要求控股子公司對(duì)經(jīng)營(yíng)iFFF-r-F-FFF扌彳-F-FFF-i-F.-F-XFFF*FFXF*計(jì)劃的制訂、執(zhí)行情況行業(yè)及市場(chǎng)情況等進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告，控股子公司應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。第29條控股子公司應(yīng)定期組織編制經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告上報(bào)本公司，報(bào)告主要包括月報(bào)、季報(bào)、半年度報(bào)告及年度報(bào)告。月報(bào)上報(bào)時(shí)間為月度結(jié)束后日內(nèi)，季報(bào)上報(bào)時(shí)間為季度結(jié)束日內(nèi)，半年度報(bào)告上報(bào)時(shí)間為每年7月15日前，年度報(bào)告上報(bào)時(shí)間為年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)。第30條控股子公司應(yīng)完善投資項(xiàng)目的決策程序和管理制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，投資決策必須制度化、程序化。在報(bào)批投資項(xiàng)目之前

10、，應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行前期考察調(diào)查、可行性研究、組織論證、項(xiàng)目評(píng)估，做到論證科學(xué)、決策規(guī)范、全程管理，實(shí)現(xiàn)投資效益最大化。第31條控股子公司的對(duì)外投資應(yīng)接受公司的指導(dǎo)、監(jiān)督。第32條集團(tuán)公司有關(guān)部門負(fù)責(zé)對(duì)投資控股、參股的公司的日常管理，應(yīng)逐個(gè)建立投資業(yè)務(wù)檔案，加強(qiáng)對(duì)控股、參股公司的跟蹤管理和監(jiān)督。第33條控股子公司的重大合同，在按審批程序提交公司經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)或股東大會(huì)審議前，由公司法律審計(jì)部、財(cái)務(wù)部門對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行會(huì)審，在合同簽署后報(bào)送公司辦公室備案。第34條控股子公司對(duì)外投資、超過(guò)500萬(wàn)元以上的非日常經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的購(gòu)買和處置等重大行為，應(yīng)經(jīng)過(guò)控股子公司董事會(huì)或股東會(huì)審議。控股子公司在召開(kāi)董事

11、會(huì)、股東會(huì)之前，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司，在本公司按規(guī)定履行決策程序后方可召開(kāi)董事會(huì)及股東大會(huì)。第35條控股子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)遵照公司的關(guān)聯(lián)交易管理制度，需經(jīng)過(guò)控股子公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議，并經(jīng)本公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議的事項(xiàng)，控股子公司在召開(kāi)股東大會(huì)之前，應(yīng)先提請(qǐng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)，公司派員參加控股子公司股東大會(huì)。董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事回避表決，股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東回避表決。第36條控股子公司的對(duì)外擔(dān)保，應(yīng)遵循公司章程有關(guān)對(duì)外擔(dān)保的管理制度，經(jīng)過(guò)控股子公司的董事會(huì)或股東大會(huì)審議，并經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議?？毓勺庸驹谡匍_(kāi)股東大會(huì)之前，應(yīng)提請(qǐng)公司董事會(huì)或

12、股東大會(huì)審議該擔(dān)保議案。第37條在經(jīng)營(yíng)投資活動(dòng)中由于越權(quán)行事給公司和控股子公司造成損失的，應(yīng)對(duì)主要責(zé)任人給予批評(píng)、警告、直至解除其職務(wù)的處分，并且可以要求其承擔(dān)賠償責(zé)任。第5章重大信息報(bào)告第38條控股子公司應(yīng)及時(shí)向本公司報(bào)告即將發(fā)生或已發(fā)生的重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)以及其他可能對(duì)本公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的信息，并嚴(yán)格按照監(jiān)管部門對(duì)上市公司的要求及本公司信息披露管理制度的有關(guān)規(guī)定履行審批程序及信息披露義務(wù)?？毓勺庸緫?yīng)依據(jù)本公司信息披露管理制度制定有關(guān)重大事項(xiàng)報(bào)告的實(shí)施細(xì)則，報(bào)送本公司審核后實(shí)施。八扌彳-FFFFF-*-iFFF-r-F-FFFF-=.FXFF.-F-=*XF

13、XF*第39條控股子公司在發(fā)生任何交易活動(dòng)時(shí)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)仔細(xì)查閱并確定是否存在關(guān)聯(lián)方，審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。若構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易應(yīng)及時(shí)報(bào)告本公司相關(guān)部門，按照本公司公司章程的有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批、報(bào)告義務(wù)。第40條本公司需了解有關(guān)審批事項(xiàng)的執(zhí)行和進(jìn)展情況時(shí)，控股子公司及相關(guān)人員應(yīng)予以積極配合與協(xié)助，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行回復(fù)，并根據(jù)要求提供相關(guān)資料。第41條控股子公司應(yīng)制定重大信息內(nèi)部保密制度，因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人員，在該信息尚未公開(kāi)披露前，負(fù)有保密義務(wù)。第42條控股子公司應(yīng)在其董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)結(jié)束后兩個(gè)工作日內(nèi)將會(huì)議決議及有關(guān)會(huì)議資料向本公司董事會(huì)秘書(shū)報(bào)送。第43條控股子公司

14、應(yīng)依照本公司檔案管理規(guī)定建立嚴(yán)格的檔案管理制度。控股子公司的股東會(huì)決議、董事會(huì)決議、合同、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司法人組織代碼證書(shū)、印章樣式、資質(zhì)證書(shū)、年檢報(bào)告書(shū)、政府部門有關(guān)批文、專利商標(biāo)證書(shū)、各類重大合同等重要文本，必須按照有關(guān)規(guī)定妥善保管，并報(bào)本公司相關(guān)部門備案。第6章內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與檢查制度第44條公司定期或不定期實(shí)施對(duì)控股子公司的審計(jì)監(jiān)督，由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。第45條內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容主要包括：財(cái)務(wù)審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、內(nèi)部控制制度的制訂和執(zhí)行情況審計(jì)及單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。第46條控股子公司在接到審計(jì)

15、通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備，并在審計(jì)過(guò)程中給予主動(dòng)配合。第47條經(jīng)公司批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定送達(dá)控股子公司后，控股子公司必須認(rèn)真執(zhí)行。第48條控股子公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及銷售負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員調(diào)離子公司時(shí)，必須履行離任審計(jì)。第49條控股子公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及銷售負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員必須配合對(duì)其進(jìn)行的審計(jì)工作，全面提供審計(jì)所需資料，不得敷衍和阻撓。第50條公司對(duì)控股子公司的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施檢查制度，具體工作由公司運(yùn)營(yíng)管理中心、財(cái)務(wù)管理中心和行政部及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)。第51條檢查方法分為例行檢查和專項(xiàng)檢查。1例行檢查主要檢查控股子公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性、獨(dú)立性、

16、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的合規(guī)性。專項(xiàng)檢查是針對(duì)控股子公司存在問(wèn)題進(jìn)行的調(diào)查核實(shí)，主要核查重大資產(chǎn)重組情況、章程履行的情況、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)置情況、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)（股東會(huì)）會(huì)議記錄及有關(guān)文件、債務(wù)情況及重大擔(dān)保情況、會(huì)計(jì)報(bào)表有無(wú)虛假記載等。第7章行政事務(wù)管理第52條控股子公司行政事務(wù)由公司行政部歸口管理。第53條控股子公司及其控股的其他公司應(yīng)參照公司的行政管理文件逐層制定各自的管理規(guī)定，并報(bào)本公司行政部備案。第54條控股子公司的重大合同、重要文件、重要資料等，應(yīng)按照公司檔案管理制度的規(guī)定向行政部報(bào)備、歸檔。第55條控股子公司公務(wù)文件需加蓋公司印章時(shí)，應(yīng)根據(jù)用印文件涉及的權(quán)限，按照公司印鑒

17、使用管理制度規(guī)定的審批程序?qū)徟?，持印鑒使用審批表蓋章。第56條控股子公司未經(jīng)公司同意不得使用公司的商標(biāo)及圖形標(biāo)記。第57條控股子公司的公司視覺(jué)識(shí)別系統(tǒng)和公司文化應(yīng)與公司保持協(xié)調(diào)一致。在總體精神和風(fēng)格不相悖的前提下，可以具有自身的特點(diǎn)。第58條控股子公司做形象或產(chǎn)品宣傳時(shí)如涉及公司名稱或介紹，應(yīng)交由公司相關(guān)職能部門審稿。第59條公司相關(guān)部門協(xié)助控股子公司辦理工商注冊(cè)、年審等工作，控股子公司年審的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等復(fù)印件應(yīng)及時(shí)交本公司行政部存檔。第60條控股子公司若需要法律審核的事務(wù)時(shí)，可請(qǐng)求公司律師或法律顧問(wèn)協(xié)助審查。第8章人事管理、考核及獎(jiǎng)懲制度第61條控股子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家勞動(dòng)法及有關(guān)法律法規(guī)，

18、并根據(jù)公司實(shí)際情況制定勞動(dòng)合同管理制度，本著“合法、效率”原則，規(guī)范用工行為?？毓勺庸緫?yīng)接受本公司人力資源部門對(duì)其人事管理方面的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。第62條非經(jīng)本公司委派的控股子公司董事、監(jiān)事和高中級(jí)管理人員，控股子公司應(yīng)在其任命后1個(gè)工作日內(nèi)報(bào)本公司備案。第63條本公司人力資源部應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要，在其他職能部門配合下，負(fù)責(zé)組織對(duì)向控股子公司派岀高級(jí)管理人員進(jìn)行定期或不定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第64條控股子公司應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)濟(jì)效益，參照本行業(yè)的市場(chǎng)薪酬水平制定薪酬管理制度，并報(bào)本公司備案?？毓勺庸緫?yīng)根據(jù)對(duì)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況的考核結(jié)果，由控股子公司董事會(huì)確定其高級(jí)管理人員的薪資標(biāo)準(zhǔn)。第65條控股子

19、公司應(yīng)按照本公司要求，及時(shí)將以下信息上報(bào)本公司備案：八扌彳-FFFFF-*-iFFF-r-F-FFFF-=.FXFF.-F-=*XFXF*年度勞動(dòng)力使用計(jì)劃及上年執(zhí)行情況；年度人工成本、工資總額計(jì)劃及上年執(zhí)行情況；3高級(jí)管理人員年薪標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)際發(fā)放情況；4其他需要報(bào)備的人力資源管理的相關(guān)信息。第66條公司委派的公司管理人員應(yīng)維護(hù)公司利益，忠實(shí)地貫徹執(zhí)行公司對(duì)控股子公司作出的各項(xiàng)決議和決策。公司管理人員依據(jù)所任控股子公司的具體職務(wù)享有其權(quán)利并行使其職責(zé)，詳細(xì)內(nèi)容在工作責(zé)任書(shū)中予以規(guī)定。公司管理人員應(yīng)主動(dòng)接受本公司各職能部門的監(jiān)督，定期向本公司主管領(lǐng)導(dǎo)述職。本公司向控股子公司派岀高級(jí)管理人員在經(jīng)營(yíng)管

20、理中岀現(xiàn)重大問(wèn)題，給公司帶來(lái)重大損失的，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處罰。在執(zhí)行公務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或控股子公司章程的規(guī)定，給本公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任和法律責(zé)任。第67條公司應(yīng)切實(shí)落實(shí)績(jī)效考核制度，對(duì)控股子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完成情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第9章績(jī)效考核和激勵(lì)約束制度第68條為更好地貫徹落實(shí)公司發(fā)展戰(zhàn)略，逐步完善控股子公司的激勵(lì)約束機(jī)制，有效調(diào)動(dòng)控股子公司高層管理人員的積極性，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，公司特建立對(duì)各控股子公司的績(jī)效考核和激勵(lì)約束制度。第69條公司對(duì)控股子公司實(shí)行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制考核辦法。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核責(zé)任人包括各控股公司的董事、總經(jīng)理、領(lǐng)導(dǎo)班子成員及全體員工。第70條

21、公司每年根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與控股子公司簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書(shū)，主要從銷售收入、凈利潤(rùn)、銷量數(shù)量等方面對(duì)控股子公司下達(dá)考核目標(biāo)，年底根據(jù)完成情況兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。第71條控股子公司應(yīng)建立指標(biāo)考核體系，對(duì)高層管理人員實(shí)施綜合考評(píng)，依據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)完成情況和個(gè)人考評(píng)分值實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰。并報(bào)公司相關(guān)第72條控股子公司中層及以下員工的考核和獎(jiǎng)懲方案由控股子公司管理層自行制定，部門備案。第10章附則第73條本辦法未盡事宜，按有關(guān)法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深交所和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第74條本辦法由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修改。第75條本辦法自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起實(shí)施。第76條相關(guān)文件表單仔b仔b1.本公司章程?；I資方案?；I資

22、計(jì)劃。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15.12母公司委派董事制度內(nèi)控制度名稱母公司委派董事制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章總則第1條為規(guī)范XX股份有限公司（簡(jiǎn)稱為“母公司”）對(duì)外投資行為，加強(qiáng)子公司治理，切實(shí)保障母公司作為投資者的合法權(quán)益，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，特制定本制度。第2條本制度所指的委派董事，是指由母公司董事按本制度規(guī)定程序，向子公司委派并經(jīng)子公司股東（大）會(huì)選舉就任的董事。第3條委派董事代表母公司行使公司法、公司章程及本制度賦予董事的各項(xiàng)職責(zé)和權(quán)力，在對(duì)所任職子公司董事會(huì)和股東大會(huì)負(fù)責(zé)的同時(shí)維護(hù)母公司利益。第4條本制度適用于母公司控

23、制的所有全資子公司和控股子公司。第2章委派董事的任職資格第5條委派董事必須具備下列任職條件。1自覺(jué)遵守國(guó)家法律、法規(guī)和公司章程，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，切實(shí)維護(hù)公司利益，具有高度責(zé)任感和敬業(yè)精神。2熟悉母公司或派駐公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，具有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)管理、法律、財(cái)務(wù)等專業(yè)技術(shù)中級(jí)以上職稱，并在母公司中層以上管理崗位年以上（通過(guò)社會(huì)公開(kāi)招聘程序產(chǎn)生的委派董事不做要求）。3身體健康，有足夠的精力和能力來(lái)履行董事、監(jiān)事職責(zé)。4董事會(huì)認(rèn)為擔(dān)任委派董事必須滿足的其他條件。第6條有下列情形之一的人員，不得擔(dān)任委派董事。1按公司法相關(guān)條款規(guī)定不得擔(dān)任董事的情形。八扌彳-FFFFF-*-iFFF-r-F-FFFF-=.F

24、XFF.-F-XFXF*2有證監(jiān)會(huì)及交易所規(guī)定不得擔(dān)任董事的情形。與派駐子公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，有可能妨礙其獨(dú)立履行職責(zé)的情形。4董事會(huì)認(rèn)為不宜擔(dān)任委派董事的其他情形。第3章委派董事的任免程序第7條凡向子公司委派董事，均由母公司管理層提名，報(bào)母公司董事會(huì)，經(jīng)董事會(huì)決議批準(zhǔn)后，向子公司正式提名或推薦。第8條母公司除了按上述程序提名委派董事候選人外，還可以采用公開(kāi)競(jìng)聘、招聘、選聘方式，擇優(yōu)產(chǎn)生委派董事候選人。公開(kāi)招聘委派董事的規(guī)則由母公司管理層擬制，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，母公司人力資源部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。第9條母公司董事會(huì)批準(zhǔn)委派董事后，由母公司董事會(huì)辦公室代表母公司與委派董事簽訂委派董事承諾書(shū)，明確委派董事的

25、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)。母公司董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)擬定委派文件，由母公司董事長(zhǎng)簽發(fā)，作為推薦委派憑證發(fā)往派駐子公司，派駐子公司依據(jù)公司法、子公司章程的有關(guān)規(guī)定，將委派董事人選提交子公司股東大會(huì)選舉就任。第10條依據(jù)公司法、公司章程的規(guī)定，委派董事任期未滿，派駐子公司股東會(huì)不得無(wú)故罷免其職務(wù)。但當(dāng)被委派董事本人提岀辭呈，或被委派董事因工作調(diào)動(dòng)，或到退休年齡，或母公司對(duì)其進(jìn)行考核后認(rèn)為其不能勝任的，或該委派人違反委派董事承諾書(shū)并對(duì)母公司利益造成損失時(shí)，母公司應(yīng)及時(shí)向子公司董事會(huì)岀具要求變更董事的公函。第11條變更委派董事的程序如下。被委派人本人提岀辭呈的，其書(shū)面辭呈應(yīng)遞交母公司董事長(zhǎng)，董事長(zhǎng)根據(jù)其辭職理由的

26、充分與否決定是否準(zhǔn)許其辭職。被委派人因工作調(diào)動(dòng)，或到退休年齡的，由董事長(zhǎng)根據(jù)其身體及任職狀況決定是否準(zhǔn)許其卸任委派董事職務(wù)。被委派人經(jīng)母公司考核后認(rèn)為其不能勝任的，由相關(guān)職能部門岀具考核意見(jiàn)，并經(jīng)母公司董事會(huì)審核，由董事會(huì)作岀撤銷委派其職務(wù)或勸其辭職的決議。4被委派人違反委派董事承諾書(shū)并對(duì)母公司利益造成損失的，由母公司董事長(zhǎng)提岀建議，由母公司董事會(huì)作岀撤銷委派其職務(wù)或勸其辭職的決議。5變更委派董事時(shí)，按照本制度第79條規(guī)定的程序重新選任委派；委派董事任期屆滿后，經(jīng)考核合格可以連選連任，但一般不超過(guò)兩屆。第4章委派董事的職權(quán)第12條委派董事的主要職責(zé)如下。1監(jiān)督母公司董事會(huì)涉及派駐子公司的各項(xiàng)決

27、議和重大規(guī)章制度的貫徹實(shí)施。2謹(jǐn)慎、認(rèn)真、勤勉地行使派駐子公司章程賦予董事的各項(xiàng)職權(quán)；在行使職權(quán)過(guò)程中，以公司利益最大化為行為準(zhǔn)則，堅(jiān)決維護(hù)母公司的利益。3.會(huì)、按派駐子公司章程相關(guān)規(guī)定岀席該派駐子公司股東大董事會(huì)，代表母公司行使岀資者相應(yīng)職權(quán)。縛B褲B神爭(zhēng)剜謝雌阜旱最茸蟲(chóng)需舀早旨區(qū)具傘老重喜叵呂每重喜猱至申?duì)庍d馬篦里自早欲傘舌懈?jìng)闩_(tái)蛋壬MW91W重喜叵呂每摩翌灤氐罷口逐*皋剌苜WSTW。環(huán)蜩幽Y叵呂每幻卿章申助工剌苜邊岳里屯老重喜叵呂每耳重翌灤氐毋皋申重喜猱至區(qū)具叵呂每WWW翌灤業(yè)毋皋申重喜猱至宴SW。舀遜訓(xùn)茸申ig重喜叵呂去王型IH2叵呂每剝馬S?？`蛍細(xì)翹重重霍Y磚鹽鏑藝匪呂去蚯備誇、王厳

28、怎酈毀去蚯昨毀每他帥諏輕早P。融霸軀Bi、磚皐藝申毀去王鯽馬舀卿図老重喜叵呂每郢制曹Y區(qū)具進(jìn)晝訓(xùn)茸氐區(qū)藝日劉王并重喜図叵呂去麹母叵呂曰舊勁貶早3年腹壬聊茸氐詢?nèi)谠G出B皐藝毀去王跡曬Wffl馬KM池刪墜T。晳舀丄幻早苜重喜猱至WEIW邸報(bào)儈融馬YM#皐藝図哥曲一丁叵呂去蚯猱緲H旱緲遜駁回申匹醉老重喜叵呂每回到曲丑重喜猱至工。里屯凰議、凰瀏處貶申叵呂去蚯猱Y幫叵呂每M9老重喜叵呂每回誠(chéng)由脂至型重喜猱至訊血重重弔孕-血重重關(guān)申旱緲槪貶關(guān)目*買緲叵呂每回丫里屯業(yè)溫壬目崔呂去丑均砂暑”舌懈申羽儒區(qū)具蠻珮冒號(hào)電羽儒旱緲溫M血重重叵呂每前絞型重喜猱至SangB、老重喜叵呂每回里屯廿皿圃具皐藝爭(zhēng)亦叵呂去蚯猱搦

29、工砂近，旱緲助工訓(xùn)茸業(yè)旱緲爭(zhēng)用申叵呂去蚯猱蟄囿草YJ-r一扌彳-FF-r-F-F-F*-FF第6章附則第17條本制度未盡事宜，按照有關(guān)法律法規(guī)、公司章程及其他規(guī)范性文件等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第18條本制度由母公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后生效。第19條本制度由母公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第20條本制度自年月日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15.2子公司業(yè)務(wù)層面管控規(guī)范15.2.1子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度第1章總則第1條目的為加強(qiáng)對(duì)其子公司的控制管理，避免因子公司超越業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限從事相關(guān)交易或事項(xiàng)而給公司造成投資失敗、法律訴訟和資產(chǎn)損失，特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于母公司對(duì)子

30、公司的組織及人員的管理。第3條基本要求1子公司的組織設(shè)置應(yīng)當(dāng)規(guī)范高效，人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。2子公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠，編制與報(bào)送流程應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。3子公司業(yè)務(wù)權(quán)限應(yīng)當(dāng)合理，重大業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)母公司相關(guān)程序嚴(yán)格審批。第2章業(yè)務(wù)范圍及審批權(quán)限第4條對(duì)外投資控制1子公司應(yīng)及時(shí)將金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的重大投資項(xiàng)目向母公司匯報(bào)。2子公司中涉及的重大投資項(xiàng)目應(yīng)岀具可行性研究，并向母公司提交投資申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)子公司董事會(huì)審批同意并形成決議后，提交母公司董事會(huì)審核。iFFF-r-F-FFF扌彳-F-FFF-i-F.-F-XFFF*FFXF*子公司應(yīng)及時(shí)將重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況向母公司回報(bào)，接受母公司的監(jiān)督檢查，并

31、會(huì)同母公司有關(guān)人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注投資收益是否合理、是否存在違規(guī)操作行為、子公司是否涉嫌越權(quán)申請(qǐng)等情形。凡是引起注冊(cè)資本變動(dòng)的籌資活動(dòng)以及重大的子公司應(yīng)當(dāng)提岀方案，經(jīng)子公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，第5條融資管控1負(fù)債籌資活動(dòng)，提交母公司董事會(huì)審議通過(guò)后方可實(shí)施。2.母公司可以采用單筆負(fù)債額度控制、負(fù)債總額控制、資產(chǎn)負(fù)債比率控制和資產(chǎn)負(fù)債比率與公司績(jī)效掛鉤控制等方式對(duì)子公司的負(fù)債籌資活動(dòng)進(jìn)行控制。第6條對(duì)外擔(dān)保與捐贈(zèng)管控1子公司對(duì)外提供擔(dān)?；蚧ケr(shí)，需經(jīng)母公司董事會(huì)批準(zhǔn)才能進(jìn)行相應(yīng)的擔(dān)保事宜，獲得審批后，子公司應(yīng)當(dāng)建立備查賬簿，逐筆登記貸款公司、貸款銀行、擔(dān)保金額、時(shí)間、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人等信息

32、，母公司負(fù)責(zé)組織專人定期檢查。2子公司對(duì)外捐贈(zèng)資金或資產(chǎn)，超岀一定限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)母公司董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)，子公司應(yīng)當(dāng)建立備查賬簿，逐筆登記捐贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)資產(chǎn)、捐贈(zèng)金額、時(shí)間、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人等信息，母公司負(fù)責(zé)組織專人定期檢查。第7條重大交易或事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告和對(duì)外披露管控肩吵葉彳1.重大交易或事項(xiàng)經(jīng)子公司董事會(huì)審議通過(guò)后，需提交母公司董事會(huì)審核。對(duì)符合條件的重大交易或事項(xiàng)應(yīng)予以對(duì)外披露。2.重大交易或事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告和對(duì)外披露流程及控制應(yīng)符公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引一財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的有關(guān)規(guī)定。第3章其他規(guī)定第8條子公司不得從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項(xiàng)。第9條對(duì)于超越業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟?/p>

33、權(quán)限的交易或事項(xiàng)，子公司應(yīng)當(dāng)提交母公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后方可實(shí)施。第10條重大交易或事項(xiàng)包括但不限于子公司發(fā)展計(jì)劃及預(yù)算，重大投資，重大合同協(xié)議，重大資產(chǎn)收購(gòu)、岀售及處置，重大籌資活動(dòng)，對(duì)外擔(dān)保和互保，對(duì)外捐贈(zèng)，關(guān)聯(lián)交易等。第11條對(duì)于子公司發(fā)生的可能對(duì)公司利益產(chǎn)生重大影響的重大交易或事項(xiàng)，母公司應(yīng)當(dāng)在子公司章程中嚴(yán)格界定其業(yè)務(wù)范圍并設(shè)置權(quán)限體系，可以通過(guò)類似項(xiàng)目合并審查、總額控制等措施來(lái)防范子公司采用分拆項(xiàng)目的方式繞過(guò)授權(quán)。第4章附則第12條本制度未盡事宜，按照有關(guān)法律法規(guī)、公司章程及其他規(guī)范性文件等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第13條本制度由母公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后生效。第14條本制度由母公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋

34、。第15條本制度自年月日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15.2.2子公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施條例內(nèi)控制度名稱子公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施條例執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章總則第1條為加強(qiáng)母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范子公司經(jīng)營(yíng)和保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、公司章程及公司內(nèi)部審計(jì)制度，特制定本實(shí)施條例。第2條對(duì)子公司的內(nèi)部審計(jì)是指由母公司審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部負(fù)責(zé)實(shí)施的定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督。子公司層次的內(nèi)部審計(jì)工作參照公司內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行。第3條本實(shí)施條例適用于母公司對(duì)其控制內(nèi)所有全資子公司和控股子公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第2章審計(jì)范圍及目標(biāo)第4條母公司對(duì)

35、子公司內(nèi)部審計(jì)涉及下列事項(xiàng)。子公司的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。審查其財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合規(guī)性及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和有效性。子公司的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益情況。審杳其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)性和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況，為公司對(duì)其年度績(jī)效考核、獎(jiǎng)罰提供依據(jù)。3子公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。評(píng)審其內(nèi)部控制的充分性和有效性，并提岀改進(jìn)建議，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化并經(jīng)濟(jì)有效。4子公司總經(jīng)理的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。審查其任期內(nèi)公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及iFFF-r-F-FFF扌彳-F-FFF-i-F.-F-XFFF*FFXF*價(jià)任期的工作效率和效果。5子公司基本建設(shè)項(xiàng)目（包括大修理、技改）預(yù)（概）

36、算執(zhí)行和竣工決算情況。審計(jì)工程的概算、預(yù)算、決算，核實(shí)工程造價(jià)，審查工程進(jìn)度、工程款支付情況與基建工程的效果。6財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，造成嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)等損害公司和股東利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)，維護(hù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常秩序和財(cái)產(chǎn)的安全完整。7應(yīng)公司董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)層的要求而進(jìn)行的審計(jì)事項(xiàng)以及其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第5條母公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以就工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問(wèn)題或者特殊性的事項(xiàng)，適時(shí)開(kāi)展專項(xiàng)調(diào)查和分析工作，進(jìn)行前瞻性研究，為子公司經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。第6條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)實(shí)施一系列的審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)，向子公司經(jīng)營(yíng)層提供分析評(píng)價(jià)的建議和報(bào)告，改善子公司運(yùn)營(yíng)，提升子公司的管理水

37、平，為實(shí)現(xiàn)子公司目標(biāo)服務(wù)。第3章機(jī)構(gòu)及職責(zé)第7條母公司審計(jì)委員會(huì)是母公司董事會(huì)的常設(shè)委員會(huì)，負(fù)責(zé)向董事會(huì)提交工作報(bào)告。由公司董事長(zhǎng)、董事、審計(jì)監(jiān)察部門經(jīng)理及熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)具備審計(jì)能力的專家組成。其主要職責(zé)如下。1制定母公司內(nèi)部審計(jì)的規(guī)劃和制度。2監(jiān)督公司各層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行情況。3復(fù)核公司各層級(jí)的財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)信息的披露。審核內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。5審查公司各層級(jí)內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。6指導(dǎo)子公司內(nèi)部審計(jì)體系的設(shè)立與運(yùn)作。7母公司董事會(huì)授予的其他事宜。第8條母公司審計(jì)部為實(shí)施對(duì)子公司內(nèi)部審計(jì)的工作機(jī)構(gòu)，對(duì)母公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，并向其報(bào)告工作。其主要職責(zé)如下。建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。編制審計(jì)規(guī)劃

38、和審計(jì)計(jì)劃。3組織實(shí)施各層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)工作，岀具審計(jì)報(bào)告。4根據(jù)要求岀具審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)通知書(shū)，并檢查落實(shí)情況，定期向公司決策層報(bào)告。5指導(dǎo)與監(jiān)督子公司內(nèi)部審計(jì)部門的業(yè)務(wù)工作。6向有關(guān)部門報(bào)送審計(jì)規(guī)章制度、審計(jì)規(guī)劃、年度計(jì)劃、年度總結(jié)等審計(jì)相關(guān)資料。7母公司董事會(huì)授予的其他事宜。肩吵葉彳肩吵葉彳第9條母公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限如下。要求子公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。檢查、審核子公司會(huì)計(jì)賬目、憑證、賬簿、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況。參加子公司重大的經(jīng)營(yíng)管理等有關(guān)方面的會(huì)議，以及重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的

39、可行性和效益性調(diào)研過(guò)程。就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題召開(kāi)調(diào)查會(huì)，向子公司有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。5提岀制止、糾正違反母公司制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見(jiàn)；對(duì)嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的現(xiàn)象，有權(quán)提岀限期采取整改措施的要求。6對(duì)子公司提出改進(jìn)工作，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和意見(jiàn)。7對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的子公司相關(guān)部門及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定，提請(qǐng)母公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以采取查封有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提岀追究子公司相關(guān)部門和有關(guān)人員責(zé)任的建議。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、需查處的重大或緊急事項(xiàng)，可以直接向董事會(huì)報(bào)告。母公司董事會(huì)授予的其他權(quán)限。第10條子公司董事長(zhǎng)

40、、總經(jīng)理及相關(guān)部門人員對(duì)母公司的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)予以積極配合。子公司審計(jì)部在本公司內(nèi)部審計(jì)完畢后，應(yīng)及時(shí)將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交母公司審計(jì)部及審計(jì)委員會(huì)審閱。第4章審計(jì)程序第11條編制審計(jì)工作計(jì)劃根據(jù)母公司經(jīng)營(yíng)管理的要求和具體情況，母公司審計(jì)部擬訂年度審計(jì)工作要點(diǎn)和分季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第12條通知被審計(jì)子公司審計(jì)前，審計(jì)部通知被審計(jì)子公司實(shí)施審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)和范圍，并要求被審計(jì)子公司及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報(bào)表和其他資料，告知需要配合的相關(guān)事項(xiàng)。被審計(jì)子公司接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，積極配合，并為開(kāi)展審計(jì)工作提供必要的工作條件。第13條組織實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)依據(jù)被審

41、計(jì)子公司的實(shí)際情況制定審計(jì)工作方案。審計(jì)人員通過(guò)以下方式取得證明材料，記錄審計(jì)工作底稿。審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表。查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物。(3)與子公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員座談。3.通過(guò)深入調(diào)查或現(xiàn)場(chǎng)觀察的方式，檢查測(cè)試內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性及有效性。第14條歸集審計(jì)工作底稿審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析整理、編制、復(fù)核。必要的材料請(qǐng)子公司負(fù)責(zé)人簽認(rèn)，準(zhǔn)備撰寫審計(jì)報(bào)告所需的有關(guān)資料和附件。第15條撰寫審計(jì)報(bào)告1審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果，依據(jù)審計(jì)制度對(duì)子公司的被審事項(xiàng)作岀客觀、公正的評(píng)價(jià)并撰寫審計(jì)報(bào)告。2子公司對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，在審計(jì)

42、報(bào)告指定期限內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)。審計(jì)組進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)，如確有不實(shí)之處，修改審計(jì)報(bào)告。3審計(jì)報(bào)告、建議書(shū)報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后，正式下達(dá)被審計(jì)子公司。第16條執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、決定及審計(jì)建議書(shū)被審計(jì)子公司必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)結(jié)論、決定，并于審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)書(shū)規(guī)定期限內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋母公司審計(jì)部。2被審計(jì)子公司在收到經(jīng)審計(jì)委員會(huì)主席批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰決定后，如有異議，可在指定期限內(nèi)向母公司董事會(huì)提岀申訴，董事會(huì)接到申訴后在規(guī)定期限內(nèi)作岀裁決處理。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。第17條后續(xù)審計(jì)對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行的后續(xù)審計(jì)，一般在審計(jì)決定下達(dá)執(zhí)行一定時(shí)間后進(jìn)行，主要檢查審計(jì)意見(jiàn)和決定的執(zhí)行

43、情況。第18條資料歸檔審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定，做好審計(jì)資料的整理、立卷和歸檔工作。第5章附則第19條本條例由母公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第20條本條例自公司董事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)后生效。第21條本條例自年月日起實(shí)施編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15.3母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管控規(guī)范15.3.1母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法內(nèi)控制度名稱母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第i條為了真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映本集團(tuán)公司（母公司）及其子公司形成的公司整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本集團(tuán)公司的實(shí)際情況，

44、特制定本辦法。第2條本辦法適用于集團(tuán)公司（母公司）及其下屬的全資子公司、控股子公司之間合并財(cái)務(wù)報(bào)表的管理活動(dòng)。第3條合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制主體及其主要職責(zé)集團(tuán)公司（母公司）財(cái)務(wù)部為母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制主體，其主要職責(zé)如下。根據(jù)每年集團(tuán)公司母子公司關(guān)系的變化情況，確定具體的財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍。負(fù)責(zé)制定合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案，以指導(dǎo)合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作的開(kāi)展。3根據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制需要，統(tǒng)一納入合并范圍的子公司所采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間。4根據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制需要，統(tǒng)一納入合并范圍的子公司的重大事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算辦法。5實(shí)施具體的合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作，編制合并后的各項(xiàng)報(bào)表，并按照審核審批程序上報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審

45、批。6其他岀于合并財(cái)務(wù)報(bào)表需要而履行的職責(zé)。第4條定期審核被納入合并范圍的子公司的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表母公司財(cái)務(wù)部定期對(duì)納入合并范圍的子公司之間的內(nèi)部交易及往來(lái)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行審核，確保內(nèi)部交易和往來(lái)業(yè)務(wù)已準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行賬務(wù)處理并核對(duì)一致。母公司財(cái)務(wù)部定期對(duì)納入合并范圍的子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核，并及時(shí)通知相關(guān)人員對(duì)存在的錯(cuò)誤和疏漏進(jìn)行修改。第5條子公司財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)流程1被納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的子公司財(cái)務(wù)部門主管會(huì)計(jì)根據(jù)合并要求整理、匯總需上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)擬上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，責(zé)成財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)限期改正并及時(shí)重新上報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核無(wú)誤后提交給子公司的總會(huì)計(jì)師。2

46、.子公司的總會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理提復(fù)核無(wú)誤后報(bào)子公司總經(jīng)理簽交的擬合并的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核，早。3經(jīng)子公司總經(jīng)理簽章后的子公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司(母公司)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)接收到的各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)記錄。第6條母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理流程1合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制母公司財(cái)務(wù)部指派專人及時(shí)歸集、整理合并抵消基礎(chǔ)事項(xiàng)和數(shù)據(jù)，編制合并抵消分錄，并依據(jù)與納入合并范圍的子公司之間的內(nèi)部交易及往來(lái)對(duì)賬結(jié)果，對(duì)抵消分錄的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并保留書(shū)面記錄。報(bào)表進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)報(bào)表的具體要求。公司會(huì)計(jì)報(bào)表、照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。2合并財(cái)務(wù)報(bào)表審核母公司財(cái)務(wù)部指定專人對(duì)子公司上報(bào)的財(cái)

47、務(wù)確保子公司上交的財(cái)務(wù)報(bào)表符合母公司合并母公司財(cái)務(wù)部指定專人根據(jù)合并范圍內(nèi)的子合并抵消分錄以及有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)等資料，按(1)母公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后提交給母公司總會(huì)計(jì)師。母公司總會(huì)計(jì)師對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的應(yīng)責(zé)令母公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織改正;若岀現(xiàn)無(wú)法判斷的問(wèn)題時(shí)，總會(huì)計(jì)師可組織就某個(gè)問(wèn)題進(jìn)行專門討論，若有必要，可邀請(qǐng)外部專家或會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助判斷和解決。母公司總會(huì)計(jì)師將審核無(wú)誤的合并會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)總經(jīng)理簽字后，提交給母公司董事會(huì)審批，母公司對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審批，審批通過(guò)后根據(jù)國(guó)家相關(guān)制度予以披露。第7條參與合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)人員必須按照國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的

48、要求和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求開(kāi)展，母公司對(duì)任何違規(guī)行為人將給予警告、罰款、記過(guò)、開(kāi)除等處分。第8條本辦法自年月日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期F.-F-XFFF*FFXF*F.-F-XFFF*FFXF*15.3.2母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范內(nèi)控制度名稱母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期根據(jù)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)一一合并財(cái)務(wù)報(bào)表，特制定本規(guī)范。內(nèi)控制度編號(hào)制度受控狀態(tài)第i章總則第i條為規(guī)范合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，確保合并財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整、準(zhǔn)確與適當(dāng)披露，滿足公司會(huì)計(jì)信息使用者的需要，第2條合并財(cái)務(wù)報(bào)表至少包括下列組成章。1合并資產(chǎn)負(fù)債表。合并利潤(rùn)表。3.

49、合并現(xiàn)金流量表。合并所有者權(quán)益變動(dòng)表。5.附注。第3條合并財(cái)務(wù)報(bào)表由母公司于會(huì)計(jì)期末編制。第2章編制方案第4條母公司財(cái)務(wù)部門制定合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案和工作日程表。1.工作日程表，母公司財(cái)務(wù)部門制定合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案和由母公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，母公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)。編制方案中應(yīng)明確納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍、合并抵消事項(xiàng)及抵消分錄、報(bào)表的上報(bào)時(shí)間、編報(bào)質(zhì)量要求及重要的注意事項(xiàng)；工作日程表應(yīng)列明關(guān)鍵的時(shí)間控制點(diǎn)。第5條明確納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。1.合并范圍包括被母公司控制的全部全資子公司和控股子公司。2.下列投資單位不應(yīng)納入母公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。已宣告被清理整頓的原子公司。已宣

50、告破產(chǎn)的原子公司。母公司不能控制的其他被投資單位，一般通過(guò)對(duì)內(nèi)部整合、外部并購(gòu)、股份劃轉(zhuǎn)等交易事項(xiàng)進(jìn)行判斷。iFFF-r-F-FFF扌彳-F-FFF-i-第3章準(zhǔn)備事項(xiàng)第6條母公司統(tǒng)一納入合并范圍的子公司所采取的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間，應(yīng)與母公司保持一致。若子公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與母公司不一致，應(yīng)按照母公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整，或者按照母公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間由子公司另行編制財(cái)務(wù)報(bào)表。海外上市子公司確實(shí)難以保持一致的情形，由母公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議批準(zhǔn)。第7條母公司財(cái)務(wù)部門制定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算方法。在會(huì)計(jì)期末的一個(gè)月之前，財(cái)務(wù)部門對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行關(guān)注，

51、并將對(duì)當(dāng)期有影響的會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)上級(jí)部門。這些事項(xiàng)主要包括以下情況。以前年度審計(jì)調(diào)整以及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)當(dāng)期的影響。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。新增業(yè)務(wù)及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的其他新發(fā)生的事項(xiàng)。母公司財(cái)務(wù)部對(duì)于需要專業(yè)判斷的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)，制定合理的會(huì)計(jì)核算方法，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、總會(huì)計(jì)師審批后下達(dá)各相關(guān)子公司執(zhí)行。第8條子公司在編制合并報(bào)表之前應(yīng)準(zhǔn)備以下資料。1向母公司提供財(cái)務(wù)報(bào)表。2采用的與母公司不一致的會(huì)計(jì)政策及其影響金額。3與母公司不一致的會(huì)計(jì)期間的說(shuō)明。4與母公司及其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料。所有者權(quán)益變動(dòng)的有關(guān)資料。母公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表所需要的其他資

52、料。第4章匯總報(bào)表第9條母公司財(cái)務(wù)部依據(jù)經(jīng)同級(jí)法律事務(wù)部門確定的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)圖，由部門負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn)合并范圍是否完整。第10條母公司財(cái)務(wù)部收集、審核子公司會(huì)計(jì)報(bào)表，并匯總本公司會(huì)計(jì)報(bào)表，由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。第11條子公司報(bào)送母公司的會(huì)計(jì)報(bào)表由子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、總會(huì)計(jì)師復(fù)核、經(jīng)理簽章，確保其完整、準(zhǔn)確并符合編報(bào)要求。第12條母公司定期審核納入合并范圍的子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，并通知相關(guān)人員按規(guī)定程序及時(shí)糾正審核當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)。肩吵葉彳第5章編制合并抵消分錄第13條母公司歸集、整理合并抵消基礎(chǔ)事項(xiàng)和數(shù)據(jù)，用以編制合并抵消分錄。1母公司財(cái)務(wù)部門制定內(nèi)部交易和往來(lái)核對(duì)表及填制要求，報(bào)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后

53、下發(fā)至納入合并范圍內(nèi)的各子公司。2母公司財(cái)務(wù)部門定期審核本公司及納入合并范圍內(nèi)各子公司之間內(nèi)部交易及往來(lái)會(huì)計(jì)科目，確保內(nèi)部交易和往來(lái)業(yè)務(wù)已準(zhǔn)確完整地進(jìn)行賬務(wù)處理并核對(duì)一致。如有差異，需立即查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3母公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易及往來(lái)表。第14條系統(tǒng)自動(dòng)生成常規(guī)性的合并抵消分錄，并依據(jù)內(nèi)部交易及往來(lái)表，由母公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)抵消分錄的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并保留書(shū)面記錄。第15條對(duì)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的合并抵消分錄與實(shí)際錄入的合并抵消分錄進(jìn)行核對(duì)并生成合并工作底稿，核對(duì)與錄入工作不得由同一會(huì)計(jì)完成。第16條母公司依據(jù)納入合并范圍的子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)數(shù)據(jù)資料，對(duì)納入合并范圍的子公司的股權(quán)投資項(xiàng)目和其他項(xiàng)目的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。第6章編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表第17條母公司財(cái)務(wù)部根據(jù)合并范圍內(nèi)的子公司會(huì)計(jì)報(bào)表、合并抵消分錄以及有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)等資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。第18條最終完成的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，需經(jīng)母公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師審核，并由董事會(huì)批準(zhǔn)。第7章附則第19條本規(guī)范由母公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第20條本規(guī)范自母公司董事會(huì)審議通過(guò)后生效。第21條本規(guī)范自年月日起實(shí)施編