公司資金集中和調(diào)劑管理暫行辦法

1、 PAGE 7 PAGE 8 資金集中和調(diào)劑管理暫行辦法第一章 總則第一條 為充分挖掘內(nèi)部資金潛力，形成集中優(yōu)勢(shì)，提升xx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱股份公司）資金使用效率和減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，控制有息負(fù)債規(guī)模，逐步消除“存貸雙高”現(xiàn)象， 降低資產(chǎn)負(fù)債率，結(jié)合股份公司實(shí)際，制定本辦法。第二條 資金集中、調(diào)劑實(shí)行股份公司、二級(jí)單位（包括股份公司所屬法人企業(yè)、非法人企業(yè)、指揮部、項(xiàng)目經(jīng)理部等，下同）兩級(jí)管理。二級(jí)單位所屬子分公司沉淀貨幣資金向二級(jí)單位 的集中以及從二級(jí)單位獲取的調(diào)劑資金由二級(jí)單位自行管理；二級(jí)單位沉淀貨幣資金向股份公司的集中以及從股份公司獲取的 調(diào)劑資金由股份公司管理。第三條 資金集中、調(diào)

2、劑的基本原則(一)促進(jìn)二級(jí)企業(yè)充分集中和調(diào)劑；(二)嚴(yán)格基于產(chǎn)權(quán)和管理關(guān)系自下而上進(jìn)行集中、自上而下進(jìn)行調(diào)劑；(三)誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配，集中主體不墊款；(四)以資金價(jià)格（利率）引導(dǎo)為主的經(jīng)濟(jì)手段與以財(cái)務(wù)績(jī)效考核、薪酬分配為主的管理手段并重；(五)以股份公司、二級(jí)單位為主體進(jìn)行稅務(wù)籌劃、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；(六)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，利益共享。第四條 股份公司財(cái)務(wù)部為資金集中、調(diào)劑的主責(zé)部門，內(nèi)設(shè)“清算中心”機(jī)構(gòu)，對(duì)全公司內(nèi)部資金實(shí)施終極集中、調(diào)劑。第五條 中鐵財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)務(wù)公司”）、清算中心是股份公司對(duì)二級(jí)單位實(shí)施資金集中、調(diào)劑管理的平 臺(tái)。第六條 二級(jí)單位作為獨(dú)立職能部門的資金中心或隸

3、屬于財(cái)務(wù)部門的資金中心(以下簡(jiǎn)稱“資金中心”)是二級(jí)單位資金集中、調(diào)劑管理的平臺(tái)。第七條 中鐵信托、中鐵置業(yè)、中鐵資源以及境內(nèi)外幣、境外資金的資金集中、調(diào)劑管理辦法由股份公司另行制定，不適用 本辦法。第二章 資金集中第八條 內(nèi)部資金實(shí)施兩級(jí)、三次集中(一)二級(jí)單位所屬各級(jí)單位的資金向二級(jí)企業(yè)的集中為二 級(jí)一次集中；(二)二級(jí)單位存放至其在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立賬戶中的資金為一 級(jí)一次集中；(三)二級(jí)單位將存放至其在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立賬戶中的資金再 轉(zhuǎn)入其在清算中心開(kāi)立的賬戶為一級(jí)二次集中。第九條 二級(jí)一次集中(一)二級(jí)單位所屬各級(jí)獨(dú)立核算單位日常沉淀貨幣資金應(yīng) 集中存放在資金中心；(二)資金中心對(duì)二級(jí)單位所屬

4、各級(jí)獨(dú)立核算單位集中資金 的“利率”政策，由二級(jí)單位根據(jù)實(shí)際情況自行決定。第十條 一級(jí)一次集中(一)資金中心應(yīng)在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立賬戶，將沉淀的貨幣資金存放在該賬戶；(二)沒(méi)有設(shè)立資金中心的二級(jí)單位，由二級(jí)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)所屬各級(jí)獨(dú)立核算單位直接在財(cái)務(wù)公司開(kāi)戶并將沉 淀資金存入該賬戶；(三)財(cái)務(wù)公司對(duì)二級(jí)單位存款資金的利率政策，由財(cái)務(wù)公司根據(jù)央行和銀監(jiān)會(huì)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、政策、規(guī)定等自行確定。第十一條 一級(jí)二次集中(一)清算中心僅在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立賬戶，資金中心及沒(méi)有設(shè)立資金中心的二級(jí)單位應(yīng)在清算中心開(kāi)立賬戶，用于一級(jí)二次集 中；(二)沒(méi)有設(shè)立資金中心的二級(jí)單位應(yīng)在開(kāi)展一級(jí)二次集中 前，通過(guò)財(cái)務(wù)公司平

5、臺(tái)將所屬單位資金統(tǒng)一集中至本級(jí)在財(cái)務(wù)公 司開(kāi)立的賬戶中；(三)資金中心及沒(méi)有設(shè)立資金中心的二級(jí)單位須將其集中 在財(cái)務(wù)公司的資金主動(dòng)劃轉(zhuǎn)或授權(quán)財(cái)務(wù)公司自動(dòng)劃轉(zhuǎn)至其在清 算中心的賬戶中；（四）二級(jí)單位存入清算中心賬戶的資金，其存款利率根據(jù)市場(chǎng)原則確定，由股份公司財(cái)務(wù)部另行發(fā)布。第十二條 清算中心不辦理日常結(jié)算，資金中心及沒(méi)有設(shè)立資金中心的二級(jí)單位需動(dòng)用在清算中心的資金時(shí)，須通過(guò)財(cái)務(wù)公司平臺(tái)向清算中心發(fā)出指令，清算中心不設(shè)置任何審批程序、手續(xù)，即時(shí)將資金劃轉(zhuǎn)至其在財(cái)務(wù)公司的賬戶，由該賬戶辦理日常結(jié)算。第三章 資金調(diào)劑第十三條 內(nèi)部資金實(shí)施兩級(jí)、三次調(diào)劑(一)二級(jí)單位所屬各級(jí)獨(dú)立核算單位從二級(jí)單位獲取

6、的資 金為二級(jí)一次調(diào)劑；(二)二級(jí)單位向財(cái)務(wù)公司的借款為一級(jí)一次調(diào)劑； (三)二級(jí)單位向清算中心的借款為一級(jí)二次調(diào)劑。第十四條 二級(jí)一次調(diào)劑(一)二級(jí)單位所屬各級(jí)獨(dú)立核算單位向資金中心的借款，由二級(jí)單位自行管理；(二)資金中心對(duì)二級(jí)單位所屬各級(jí)獨(dú)立核算單位資金調(diào)劑 的利率政策，由二級(jí)單位根據(jù)實(shí)際情況自行決定。第十五條 一級(jí)一次調(diào)劑和一級(jí)二次調(diào)劑(一)股份公司對(duì)二級(jí)單位的有息負(fù)債實(shí)施預(yù)算管控，有關(guān)管控辦法由股份公司另行制定；(二)二級(jí)單位在股份公司規(guī)定的有息負(fù)債預(yù)算限額內(nèi)需借款時(shí)，須向股份公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)。股份公司財(cái)務(wù)部收到二級(jí)單位的申請(qǐng)后，即時(shí)提請(qǐng)財(cái)務(wù)公司與申請(qǐng)借款的二級(jí)單位洽商， 由財(cái)務(wù)公

7、司在兩個(gè)工作日內(nèi)依據(jù)金融監(jiān)管的要求和自身的有關(guān)政策、能力等，決定是否給予貸款；財(cái)務(wù)公司不能給予貸款時(shí)， 應(yīng)即時(shí)書面通知股份公司財(cái)務(wù)部，由股份公司財(cái)務(wù)部在兩個(gè)工作日內(nèi)決定是否由清算中心給予資金調(diào)劑；清算中心亦不能滿足時(shí)，二級(jí)單位可向外部金融機(jī)構(gòu)舉債；(三)二級(jí)單位在股份公司規(guī)定的有息負(fù)債預(yù)算限額外需借款參照股份公司債務(wù)融資管理辦法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；(四)清算中心資金調(diào)劑利率按照央行一年期貸款基準(zhǔn)利率 執(zhí)行。第十六條 清算中心發(fā)放資金調(diào)劑的程序(一)股份公司財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)；(二)股份公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批； (三)股份公司總裁批準(zhǔn)。第十七條 承兌匯票貼現(xiàn)(一)二級(jí)單位及所屬各級(jí)單位接受的銀行承兌匯票需貼現(xiàn)

8、時(shí)，應(yīng)首先由二級(jí)單位向股份公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，由股份公司財(cái)務(wù)部提請(qǐng)財(cái)務(wù)公司辦理，財(cái)務(wù)公司須在 1 個(gè)有效工作日內(nèi)決定是否給予貼現(xiàn)；財(cái)務(wù)公司不能辦理的，應(yīng)及時(shí)通知股份公司財(cái)務(wù)部，股份公司財(cái)務(wù)部須在 1 個(gè)有效工作日內(nèi)決定是否由清算中心辦理；清算中心不能辦理時(shí)，應(yīng)同意銀行承兌匯票持有人自行向其他金融機(jī)構(gòu)辦理。(二)清算中心的貼現(xiàn)利率須與市場(chǎng)接軌并優(yōu)于市場(chǎng)貼現(xiàn)水 平，財(cái)務(wù)公司的貼現(xiàn)利率根據(jù)金融監(jiān)管要求和自身實(shí)際情況確 定；清算中心和財(cái)務(wù)公司貼現(xiàn)利率高于市場(chǎng)利率時(shí)，二級(jí)單位具有自主選擇權(quán)。(三)銀行承兌匯票的貼現(xiàn)息由出票人承擔(dān)，且出票人指定貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)的，可按出票人的要求辦理，但須報(bào)清算中心批準(zhǔn)。第四

9、章 禁止規(guī)定和考核、獎(jiǎng)懲第十八條 禁止公司內(nèi)部非行政隸屬關(guān)系之間的資金集中和調(diào)劑。第十九條 禁止二級(jí)單位未經(jīng)本辦法第十五條規(guī)定的程序擅自向其他金融機(jī)構(gòu)舉債。第二十條 二級(jí)單位認(rèn)為必須由三級(jí)及以下企業(yè)作為融資主體的，須向股份公司財(cái)務(wù)部提交申請(qǐng)，經(jīng)股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后方可。非經(jīng)該程序，禁止三級(jí)及以下企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款。第二十一條 禁止二級(jí)單位及所屬各級(jí)單位未經(jīng)本辦法第十七條規(guī)定的程序，擅自向其他金融機(jī)構(gòu)辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)。第二十二條 二級(jí)單位應(yīng)對(duì)其所屬各級(jí)獨(dú)立核算單位資金集中狀況進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲(一)二級(jí)單位應(yīng)設(shè)置“資金集中度”指標(biāo)對(duì)所屬各級(jí)獨(dú)立核算單位在資金中心的資金集中管理效果進(jìn)行考核，

10、資金集中度指標(biāo)的計(jì)算公式為：二級(jí)單位所屬某單位在資金中心日均貨幣資金存量/二級(jí)單位所屬某單位日均資金存量（設(shè)立資金中心的二級(jí)單位）；二級(jí)單位所屬某單位在財(cái)務(wù)公司的日均貨幣資金存量/二級(jí)單位所屬某單位日均資金存量（沒(méi)有設(shè)立資金中心的二級(jí)單位）。日均資金存量以金融機(jī)構(gòu)定期出具的賬戶對(duì)賬單為依據(jù)計(jì)算，或以存款利息收入倒推計(jì)算得出；(二)考核的結(jié)果應(yīng)作為財(cái)務(wù)績(jī)效考核的重要內(nèi)容，與被考核單位管理層的薪酬掛鉤，資金集中度考核與薪酬計(jì)算掛鉤的方法 和權(quán)重由二級(jí)單位自行決定；(三)二級(jí)單位所屬各級(jí)獨(dú)立核算單位資金集中度指標(biāo)由二 級(jí)單位自行下達(dá)。第二十三條 二級(jí)單位對(duì)所屬各級(jí)獨(dú)立核算單位違反本辦法第十八條至二十

11、一條懲罰的規(guī)定，由二級(jí)單位自行確定。第二十四條 股份公司對(duì)二級(jí)單位資金集中度的考核和獎(jiǎng)懲(一)股份公司設(shè)置資金集中度指標(biāo)對(duì)二級(jí)單位的資金集中管理效果進(jìn)行考核資金集中度的計(jì)算公式一：某二級(jí)單位在清算中心和財(cái)務(wù)公司的日均貨幣資金存量之和/某二級(jí)單位日均資金存量。(日均資金存量以金融機(jī)構(gòu)定期出具的賬戶對(duì)賬單為依據(jù)計(jì)算)。資金集中度的計(jì)算公式二：當(dāng)年 3、6、9、12 月四個(gè)月“月末時(shí)點(diǎn)資金集中度”權(quán)重分別為 10%、20%、10%、20%；當(dāng)年“月均資金集中度”權(quán)重為40%，以“月末時(shí)點(diǎn)資金集中度”和“月均資金集中度”加權(quán)計(jì)算當(dāng)年資金集中度；月末時(shí)點(diǎn)資金集中度：某二級(jí)單位在清算中心和財(cái)務(wù)公司月末貨幣

12、資金存量之和/某二級(jí)單位當(dāng)月末資金存量；月均資金集中度：某二級(jí)單位在清算中心和財(cái)務(wù)公司的日 均貨幣資金存量之和/某二級(jí)單位年初和當(dāng)年 12 個(gè)月末平均資金存量。資金集中度計(jì)算公式的選用由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)管理需 要和實(shí)際情況確定。(二)股份公司將根據(jù)各單位歷年開(kāi)展資金集中的實(shí)際情況， 結(jié)合業(yè)務(wù)板塊特點(diǎn)，逐年在財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)中下達(dá)二級(jí)單位資金集中度考核指標(biāo)。(三)二級(jí)單位資金集中度指標(biāo)是財(cái)務(wù)績(jī)效考核的重要指標(biāo)。經(jīng)計(jì)算，低于考核指標(biāo)扣減、高于考核指標(biāo)增加二級(jí)單位管理層的年薪；其分值、權(quán)重等具體計(jì)算方法在財(cái)務(wù)績(jī)效考核辦法中另行規(guī)定。第二十五條 股份公司對(duì)二級(jí)單位及所屬單位違反本辦法第十八條至二十一條規(guī)定的行為，除責(zé)令糾正外，每筆扣減財(cái)務(wù)績(jī)