管理會計(jì)項(xiàng)目五經(jīng)營預(yù)測分析

1、管理會計(jì) 配套管理會計(jì)實(shí)訓(xùn)與案例陳文浩 教授知識目標(biāo)1.了解預(yù)測分析的概念、基本內(nèi)容及原則。2.理解預(yù)測分析的一般程序。3.掌握預(yù)測分析的兩種方法。技能目標(biāo)1.會運(yùn)用銷售預(yù)測、成本預(yù)測、利潤預(yù)測以及資金需求量預(yù)測的基本方法。2.能夠運(yùn)用預(yù)測方法進(jìn)行預(yù)測分析。態(tài)度目標(biāo)1.充分認(rèn)識到預(yù)測分析是企業(yè)經(jīng)營決策的前提和基礎(chǔ)，培養(yǎng)運(yùn)用預(yù)測方法進(jìn)行預(yù)測分析的能力。2.培養(yǎng)根據(jù)收集的資料進(jìn)行預(yù)測分析的思維定勢，提高預(yù)測分析能力。項(xiàng)目五 經(jīng)營預(yù)測分析 任務(wù)1 經(jīng)營預(yù)測分析認(rèn)知陳文浩 教授項(xiàng)目五：經(jīng)營預(yù)測分析 任務(wù)1 經(jīng)營預(yù)測分析認(rèn)知 預(yù)測分析，是指根據(jù)已有的信息資料，運(yùn)用現(xiàn)有的知識、經(jīng)驗(yàn)和科學(xué)的方法，對事物的未

2、來發(fā)展趨勢進(jìn)行估計(jì)和測算的行為。預(yù)測分析的應(yīng)用范圍極為廣泛，涉及社會、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、政治等各個(gè)領(lǐng)域。 經(jīng)營預(yù)測分析是指根據(jù)歷史資料和現(xiàn)在的信息，運(yùn)用一定的科學(xué)預(yù)測方法，對未來經(jīng)濟(jì)活動可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展趨勢做出科學(xué)的預(yù)計(jì)和推測的過程。一、經(jīng)營預(yù)測的意義（一）經(jīng)營預(yù)測是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營決策的基礎(chǔ)和依據(jù)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的生存發(fā)展與市場息息相關(guān)，企業(yè)的經(jīng)營決策離不開科學(xué)的經(jīng)營預(yù)測。（二）經(jīng)營預(yù)測有利于提高企業(yè)的競爭力 企業(yè)依靠科學(xué)的經(jīng)營預(yù)測，可以充分了解競爭的形勢和競爭對手的情況，通過采取合理的策略，在競爭中爭取主動，從而提高競爭力。（三）經(jīng)營預(yù)測是企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管理的基礎(chǔ)現(xiàn)代企業(yè)管理中大量采用

3、全面預(yù)算、目標(biāo)成本管理、績效考評等科學(xué)管理手段，而這些手段都必須建立在科學(xué)的經(jīng)營預(yù)測的基礎(chǔ)之上，科學(xué)的經(jīng)營預(yù)測為科學(xué)管理提供了依據(jù)。二、經(jīng)營預(yù)測分析的基本內(nèi)容銷售預(yù)測分析成本預(yù)測分析利潤預(yù)測分析資金需要量預(yù)測分析三、經(jīng)營預(yù)測分析的基本原則（一）延續(xù)性原則（二）相關(guān)性原則（三）規(guī)律性原則（四）可控性原則四、經(jīng)營預(yù)測分析的一般程序（一）確定預(yù)測目標(biāo)（二）收集分析資料（三）選擇預(yù)測方法（四）實(shí)施預(yù)測分析（五）分析誤差，修正預(yù)測結(jié)果（六）得出預(yù)測結(jié)果五、經(jīng)營預(yù)測分析的方法（一）定性分析法定性分析法即非數(shù)量分析法，又稱判斷分析法，它是一種直觀性的預(yù)測方法。這種方法主要是依靠有關(guān)專業(yè)人員的知識技能、個(gè)人經(jīng)

4、驗(yàn)和綜合分析判斷能力，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)測對象的特點(diǎn)進(jìn)行綜合分析，對某一未來事項(xiàng)的性質(zhì)和發(fā)展趨勢做出判斷的一類預(yù)測方法。（二）定量分析法定量分析法又稱數(shù)量分析法，是指在掌握與預(yù)測對象有關(guān)的各種定量資料的基礎(chǔ)上，運(yùn)用現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，通過建立能夠反映變量之間規(guī)律性聯(lián)系的數(shù)學(xué)模型來進(jìn)行預(yù)測分析的一種預(yù)測方法。在歷史資料比較完備、準(zhǔn)確，事物發(fā)展變化的環(huán)境和條件比較穩(wěn)定的情況下，一般采用這種方法。根據(jù)具體做法的不同，定量分析法又可以分為兩種類型，即趨勢預(yù)測分析法和因果預(yù)測分析法。 五、經(jīng)營預(yù)測的方法 （一）定性分析法 定性分析法，又稱為“非數(shù)量分析法”，是由熟悉情況和業(yè)務(wù)的專家在其豐富

5、的專業(yè)知識、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和綜合分析能力基礎(chǔ)上，對預(yù)測對象的未來狀況和發(fā)展趨勢進(jìn)行判斷，提出預(yù)測意見的一種預(yù)測方法。 這種方法通常在企業(yè)缺乏完整準(zhǔn)確的歷史資料情況下使用，其特點(diǎn)是不需要建立數(shù)學(xué)模型，且很少使用計(jì)算。 定性分析法具體又分為判斷分析法和調(diào)查分析法兩種。1. 判斷分析法判斷分析法是指由一些經(jīng)驗(yàn)豐富的銷售人員、經(jīng)營管理人員或外界專家對預(yù)測對象進(jìn)行預(yù)測的分析方法。根據(jù)預(yù)測判斷的主體不同，判斷分析法又可分為推銷員判斷法、綜合判斷法（指綜合企業(yè)的經(jīng)營管理人員和銷售人員的意見進(jìn)行的判斷）和專家判斷法等類型。2. 調(diào)查分析法調(diào)查分析法是指通過調(diào)查研究對預(yù)測對象進(jìn)行預(yù)測的分析方法，具體又分為全面調(diào)查法、

6、重點(diǎn)調(diào)查法、典型調(diào)查法和隨機(jī)抽樣調(diào)查法等類型。（二）定量分析法定量分析法，又稱為“數(shù)量分析法”，是指運(yùn)用現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，并據(jù)以建立能夠反映有關(guān)變量之間規(guī)律性聯(lián)系的各類預(yù)測模型，對預(yù)測對象的未來狀況和發(fā)展趨勢進(jìn)行計(jì)量，提出預(yù)測意見的一種預(yù)測方法。1. 趨勢分析法，趨勢分析法是依據(jù)指標(biāo)過去的發(fā)展趨勢預(yù)測未來的狀況，假定預(yù)測對象過去和現(xiàn)在存在的某種發(fā)展趨勢將會持續(xù)下去。2. 因果分析法，因果分析法是根據(jù)變量之間存在的因果關(guān)系，通過建立預(yù)測對象與相關(guān)因素依存關(guān)系的因果數(shù)學(xué)模型，對預(yù)測對象的未來發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行預(yù)測的方法。（三）定量分析法和定性分析法的關(guān)系 定量分析法和定性分析法各有自己的適用范圍

7、和優(yōu)缺點(diǎn)。定量分析方法要求企業(yè)能夠收集充分、真實(shí)的歷史數(shù)據(jù)，信息反映比較全面。否則，不足以反映其內(nèi)在的客觀規(guī)律性。同時(shí)，定量分析往往需要建立數(shù)學(xué)模型進(jìn)行計(jì)算，但實(shí)際生活中并非所有因素都可以量化，因此僅采用定量分析法會帶來一定的片面性。但是，定量分析方法因精確的計(jì)算而廣泛應(yīng)用于很多領(lǐng)域。 而定性分析法通常適用于企業(yè)沒有充分的歷史數(shù)據(jù)，信息反映不太全面的情況。它主要依賴相關(guān)人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行預(yù)測。由于預(yù)測人員學(xué)識水平及實(shí)際經(jīng)驗(yàn)不同，會使預(yù)測結(jié)果帶有一定的主觀性，其準(zhǔn)確性也會受到一定的影響。 在實(shí)際應(yīng)用中，定量分析法和定性分析法并不相互排斥，而是相互補(bǔ)充、結(jié)合使用。提示：定量分析法與定性分析法的運(yùn)用定量

8、分析法與定性分析法之間并不是相互排斥的，而是相輔相成的。兩類方法分別有它們各自的特點(diǎn)，在實(shí)際預(yù)測當(dāng)中往往互為驗(yàn)證和補(bǔ)充。定量分析法相對比較準(zhǔn)確，在掌握比較完備的歷史資料的情況下，應(yīng)先采用定量分析法，找到有關(guān)經(jīng)濟(jì)變量之間的規(guī)律性聯(lián)系，作為預(yù)測的重要依據(jù)。任務(wù)2 銷售預(yù)測陳文浩 教授項(xiàng)目五：經(jīng)營預(yù)測分析 任務(wù)2 銷售預(yù)測銷售預(yù)測，是指根據(jù)企業(yè)已有的銷售資料和市場對產(chǎn)品需求的變化等情況，對未來一定時(shí)期內(nèi)該產(chǎn)品的銷售量（額）以及銷售發(fā)展變化趨勢進(jìn)行預(yù)計(jì)和推測的一種行為。銷售預(yù)測常用的方法有趨勢預(yù)測分析法、因果預(yù)測分析法、判斷預(yù)測分析法、市場調(diào)查預(yù)測分析法等。其中前兩種方法屬于定量分析法，后兩種方法屬于

9、定性分析法。一、趨勢預(yù)測分析法趨勢預(yù)測分析法又稱為時(shí)間序列分析法，是將已有的歷史銷售資料按時(shí)間順序排列起來，運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)的理論和方法，來預(yù)計(jì)和推斷未來一定時(shí)期的銷售量（額）的一種方法。根據(jù)采用的具體數(shù)學(xué)方法的不同，趨勢預(yù)測分析法又分為算術(shù)平均法、移動加權(quán)平均法和指數(shù)平滑法等方法。 （一）算術(shù)平均法 算術(shù)平均法又稱簡單平均法，它是以過去若干期的銷售量（額）的算術(shù)平均數(shù)作為未來預(yù)測期的銷售預(yù)測值的一種預(yù)測方法。其計(jì)算公式為： （計(jì)算見教材58頁）算術(shù)平均法的應(yīng)用用算術(shù)平均法預(yù)測銷售量（額），特點(diǎn)是計(jì)算較為簡單。但是這種方法僅僅是把歷史各期的銷售量（額）的差異平均化，沒有考慮不同時(shí)期不同因素影響下實(shí)

10、際銷售量（額）的預(yù)測值可能會出現(xiàn)的變化。采用這種預(yù)測方法進(jìn)行預(yù)測，預(yù)測結(jié)果與實(shí)際數(shù)據(jù)之間的誤差往往較大。因此這種方法一般只適用于對受其他因素影響較小、銷售量（額）相對比較平穩(wěn)的商品進(jìn)行銷售預(yù)測，比如一些沒有季節(jié)性需求變化的食品等產(chǎn)品。（二）移動加權(quán)平均法（計(jì)算見教材59頁） 移動加權(quán)平均法，是將過去若干期的銷售量（額），按照距離未來預(yù)測期的遠(yuǎn)近，根據(jù)近大遠(yuǎn)小的原則確定各期權(quán)數(shù)后，計(jì)算出加權(quán)平均數(shù)作為未來預(yù)測期的銷售預(yù)測值的一種預(yù)測方法。 移動加權(quán)平均法的計(jì)算公式為： 預(yù)測期銷售預(yù)測值（X）=某期銷售量（或銷售額）該期權(quán)數(shù) = xiwi移動加權(quán)平均法的應(yīng)用移動加權(quán)平均法比較重視近期的歷史資料，認(rèn)

11、為距離預(yù)測期越近的資料越是有效的，這種方法避免了對各月差異進(jìn)行簡單的平均化，使預(yù)測結(jié)果更接近實(shí)際情況。因此這種方法適用于對那些各期銷售量（或銷售額）波動較大的產(chǎn)品進(jìn)行預(yù)測。（三）指數(shù)平滑法指數(shù)平滑法是在加權(quán)平均法基礎(chǔ)上變化得來的一種方法，它是在綜合考慮前期預(yù)測銷售量和實(shí)際銷售量信息的基礎(chǔ)上，利用事先確定的平滑系數(shù)a來預(yù)測未來銷售量的一種方法。其計(jì)算公式如下： 其中： 表示平滑系數(shù)， 表示第t期的預(yù)測值， 表示第t-1期的實(shí)際值， 表示第t-1期的預(yù)測值。（例題見59頁）指數(shù)平滑法的應(yīng)用說明采用指數(shù)平滑法進(jìn)行預(yù)測，往往需要先由預(yù)測者根據(jù)以往銷售實(shí)際數(shù)與預(yù)測值之間差異的大小來人為確定平滑指數(shù)的大小

12、。指數(shù)平滑法其實(shí)質(zhì)就是一種權(quán)數(shù)。這就不可避免地帶有一定的主觀性。采用這種方法進(jìn)行預(yù)測的優(yōu)點(diǎn)，首先是可以排除在實(shí)際銷售中一些偶然因素的影響，其次這種計(jì)算方法相對比較靈活，適用范圍比較廣；缺點(diǎn)就是平滑指數(shù)的確定具有一定的主觀隨意性。指數(shù)平滑法通過平滑系數(shù)加權(quán)計(jì)算不需要大量歷史數(shù)據(jù)，而且考慮以往期間的預(yù)測值，比較全面。但是平滑系數(shù)的確定具有一定的主觀性，因此在實(shí)際運(yùn)用時(shí)，應(yīng)注意盡量避免人為主觀因素的影響。二、因果預(yù)測分析法因果預(yù)測分析法又稱相關(guān)預(yù)測分析法，通常根據(jù)已有的歷史資料，建立能夠反映因果關(guān)系的數(shù)學(xué)模型，用以描述預(yù)測量與相關(guān)變量之間的依存關(guān)系，再通過對數(shù)學(xué)模型求解來確定預(yù)測期銷售量（額）的方法

13、。根據(jù)這種因果關(guān)系進(jìn)行預(yù)測的具體分析方法有很多，通常采用的是回歸分析法。運(yùn)用回歸分析法進(jìn)行銷售預(yù)測時(shí)，需要建立如下數(shù)學(xué)模型：公式中：表示影響對象的預(yù)計(jì)銷售量， 表示預(yù)測對象的預(yù)計(jì)銷售量。需要注意的是，運(yùn)用直線回歸法進(jìn)行銷售預(yù)測，預(yù)測對象與影響因素之間必須具有較高的相關(guān)性。三、判斷預(yù)測分析法判斷預(yù)測分析法，是指根據(jù)熟悉市場變化情況的專業(yè)人員對產(chǎn)品未來的銷售量（額）所做出的判斷來進(jìn)行銷售預(yù)測的一種方法。通常參加預(yù)測判斷的人員主要是具有豐富經(jīng)驗(yàn)的、熟悉本行業(yè)銷售情況、對市場未來的發(fā)展變化趨勢較為敏感的專家、學(xué)者以及本企業(yè)管理人員、銷售人員等。判斷預(yù)測分析法具體又包括德爾菲法、綜合意見判斷法等多種方法

14、。 （一）德爾菲法 德爾菲法又稱專家調(diào)查法，通常采用函詢調(diào)查的方式，通過多次向經(jīng)驗(yàn)豐富的各有關(guān)專家發(fā)出預(yù)測問題調(diào)查表，收集專家學(xué)者們的意見，然后再由企業(yè)有關(guān)部門把各專家的意見進(jìn)行綜合、整理和歸納，最后做出綜合預(yù)測判斷的一種方法。（二）綜合意見判斷法綜合意見判斷法，是指將熟悉本行業(yè)市場情況及相關(guān)變化信息的經(jīng)營及管理人員對市場的判斷意見加以匯總、分析、整理，從而做出較為正確的預(yù)測的一種方法。其中的經(jīng)營管理人員一般包括企業(yè)的總經(jīng)理、供銷人員、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等，綜合這些管理人員的意見，可以對市場、生產(chǎn)、銷售等各方面的情況有一個(gè)比較客觀的了解，從而保證預(yù)測的正確性。四、市場調(diào)查預(yù)測分析法（一）

15、對經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢進(jìn)行調(diào)查。（二）對消費(fèi)者進(jìn)行調(diào)查。（三）對產(chǎn)品進(jìn)行調(diào)查。（四）對市場競爭狀況進(jìn)行調(diào)查。任務(wù)3 利潤預(yù)測陳文浩 教授項(xiàng)目五：經(jīng)營預(yù)測分析 一、利潤預(yù)測的意義利潤預(yù)測，是指根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的需要，通過對影響利潤變動的成本、產(chǎn)銷量等因素進(jìn)行綜合分析，對企業(yè)未來一定時(shí)期可能達(dá)到的利潤水平及其變動趨勢進(jìn)行預(yù)測。利潤預(yù)測是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。利潤既是反映企業(yè)經(jīng)營成果的綜合指標(biāo)，也是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要標(biāo)準(zhǔn)。二、預(yù)測目標(biāo)利潤的方法（一）本量利分析法（二）銷售額增長率法（三）利潤增長率法（四）經(jīng)營杠桿系數(shù)法（一）本量利分析法本量利分析法，是在成本性態(tài)研究和盈虧平衡分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)

16、產(chǎn)品的成本、產(chǎn)銷量與利潤之間的關(guān)系，確定未來一定時(shí)期的目標(biāo)利潤總額的一種方法。運(yùn)用本量利分析法，根據(jù)以往已實(shí)現(xiàn)的利潤水平，在目標(biāo)利潤預(yù)測的基礎(chǔ)上進(jìn)行的充分估算預(yù)測期影響銷售利潤的各因素（比如銷售量、成本、價(jià)格、稅率等）增減變動的可能，以預(yù)測企業(yè)下期產(chǎn)品銷售利潤數(shù)額。首先需要測算出目標(biāo)利潤，然后分析單價(jià)、單位變動成本、銷售量等各相關(guān)因素對目標(biāo)利潤的影響，從而為企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤制定相應(yīng)的措施（二）銷售額增長率法銷售額增長率法，是以基期實(shí)際銷售利潤與預(yù)計(jì)銷售額增長率為依據(jù)計(jì)算目標(biāo)利潤的一種方法。這種方法假設(shè)利潤與銷售額是同步增長的。目標(biāo)利潤=基期銷售利潤（1+預(yù)計(jì)銷售額增長率）恒達(dá)公司上年實(shí)際銷售利

17、潤為40萬元，實(shí)際銷售額為160萬元，預(yù)計(jì)今年的銷售額為200萬元，即銷售額增長率為25%。要求：預(yù)測該企業(yè)今年的目標(biāo)利潤。解：該企業(yè)今年的目標(biāo)利潤=40（1+25%）=50（萬元）（三）利潤增長率法利潤增長率法，是根據(jù)企業(yè)基期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的利潤水平，結(jié)合過去若干年企業(yè)的利潤增長率的變動趨勢（通常參照過去35年的歷史資料），以及可能對企業(yè)利潤產(chǎn)生影響的相關(guān)因素在未來期間可能發(fā)生的變動情況，由此確定一個(gè)相應(yīng)的預(yù)計(jì)利潤增長率，然后據(jù)以確定目標(biāo)利潤的一種方法。其計(jì)算公式如下：目標(biāo)利潤=基期利潤（1+預(yù)計(jì)利潤增長率）恒達(dá)公司上年實(shí)際利潤總額為40萬元，通過對該公司過去3年的盈虧情況進(jìn)行分析，確定今年的利潤

18、增長率為20%。要求：計(jì)算該企業(yè)今年的目標(biāo)利潤。解：該企業(yè)今年的目標(biāo)利潤=40（1+20%）=48（萬元）（四）經(jīng)營杠桿系數(shù)法經(jīng)營杠桿系數(shù)是利潤變動率與銷售量變動率的比率，即邊際貢獻(xiàn)額與利潤額的比率。利用經(jīng)營杠桿系數(shù)進(jìn)行目標(biāo)利潤預(yù)測的計(jì)算公式如下：目標(biāo)利潤=基期利潤（1+經(jīng)營杠桿系數(shù)銷售增長率）恒達(dá)公司上年產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)總額為80萬元，利潤總額為40萬元，預(yù)計(jì)今年銷售增長25%。要求：確定該公司目標(biāo)利潤。解：經(jīng)營杠桿系數(shù) = 8040 = 2目標(biāo)利潤 = 40 （1+225%）= 60（萬元）任務(wù)4 成本預(yù)測陳文浩 教授項(xiàng)目五：經(jīng)營預(yù)測分析 一、成本預(yù)測的意義 成本預(yù)測，是指根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的資料

19、，通過對影響成本的有關(guān)因素進(jìn)行分析，而對企業(yè)未來一定時(shí)期相關(guān)產(chǎn)品的成本水平及其變動趨勢進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測。成本是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要指標(biāo)，有效地降低成本是增加企業(yè)利潤的一個(gè)重要途徑。成本預(yù)測重要的意義，具體表現(xiàn)：（一）有利于制定經(jīng)營決策。（二）有利于加強(qiáng)成本控制。（三）有利于加強(qiáng)對成本控制的事前管理。二、成本預(yù)測的步驟（一）提出目標(biāo)成本的初步方案企業(yè)要生存和發(fā)展，只有降低成本，才能確保獲得一定的目標(biāo)利潤。（二）對比差異，綜合分析根據(jù)當(dāng)前實(shí)際情況下可能達(dá)到的成本水平進(jìn)行測算，對比預(yù)測成本與目標(biāo)成本之間的具體差距。從多角度進(jìn)行分析，尋找降低成本的最為有效的主體方案。（三）分解指標(biāo)，制訂具體方案根

20、據(jù)已經(jīng)確定的降低成本的主體方案，找出縮小預(yù)測成本與目標(biāo)成本之間差距的途徑和方法，然后逐層進(jìn)行分解實(shí)施，制訂出各個(gè)層次降低成本的具體方案。（四）確定最后的目標(biāo)成本對降低成本的各種具體方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，從中選出有效的、可行的、最佳的方案，據(jù)以確定最終的目標(biāo)成本。三、影響成本預(yù)測的因素影響成本預(yù)測的主要因素有：材料的消耗定額和售價(jià)；勞動生產(chǎn)率水平和當(dāng)?shù)仄骄べY水平；產(chǎn)品產(chǎn)量；產(chǎn)品質(zhì)量；產(chǎn)品的有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。此外，企業(yè)所處的地理位置、所面臨的市場條件、所經(jīng)營的產(chǎn)品品種等，都直接或間接地影響到成本的變化，甚至競爭對手的一些經(jīng)營行為也可能會對產(chǎn)品的成本產(chǎn)生影響。四、成本預(yù)測的方法（簡略）（一）目標(biāo)成

21、本預(yù)測法（見教材65頁）（二）歷史成本預(yù)測法（見教材65-66頁）（預(yù)測成本變動趨勢的方法有很多，最常用的有高低點(diǎn)法、加權(quán)平均法和回歸分析法）任務(wù)5 資金需要量預(yù)測陳文浩 教授項(xiàng)目五：經(jīng)營預(yù)測分析 一、資金需要量預(yù)測的意義資金需要量預(yù)測的目的在于以最少的資金占用量取得最佳的經(jīng)濟(jì)效益。因此資金需要量預(yù)測對于加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的意義。企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動都離不開必要資金，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動日益錯綜復(fù)雜，很多因素都可能會對資金需要量的增減變動產(chǎn)生影響。在通常情況下，導(dǎo)致資金發(fā)生增減變動的直接原因主要是相關(guān)產(chǎn)品銷售量（額）的增減變動。當(dāng)銷售量（額）增長或處于較高水平時(shí)，資金需要量較多；當(dāng)銷售量（額）減少或處于較低水平時(shí)，資金需要量較少。因此準(zhǔn)確有效的銷售預(yù)測是進(jìn)行資金需要量預(yù)測的重要依據(jù)。 資金需要量的預(yù)測，就是以預(yù)測期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的發(fā)展和資金利用效果的提高等為依據(jù)，在分析有關(guān)歷史資料、技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件和發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)上，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法，