進(jìn)出口貿(mào)易實(shí)務(wù)（第四版）第07章貨款的支付

1、進(jìn)出口貿(mào)易實(shí)務(wù)（第四版）目錄1第1章國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同7第7章貨款的支付2第2章國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同標(biāo)的8第8章商品檢驗(yàn)與檢疫3第3章貿(mào)易術(shù)語(yǔ)9第9章?tīng)?zhēng)議的預(yù)防與處理4第4章商品的價(jià)格10第10章合同的磋商與簽訂5第5章貨物的交付11第11章進(jìn)出口合同的履行6第6章國(guó)際貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)12第12章國(guó)際貿(mào)易方式CHAPTER07第7章 貨款的支付學(xué)習(xí)目標(biāo)了解明確熟知掌握國(guó)際支付工具的基本知識(shí)；進(jìn)出口貿(mào)易中常用的支付方式；信用證業(yè)務(wù)的程序和特點(diǎn)；不同支付方式的利弊，學(xué)會(huì)靈活選用恰當(dāng)?shù)闹Ц斗绞?。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本國(guó)際貨款收付中的各種票據(jù)7.1當(dāng)前國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)中所使用的支付工具主要

2、是貨幣和票據(jù)。貨幣既是計(jì)價(jià)工具，又是實(shí)際支付工具。由于現(xiàn)金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)大、周轉(zhuǎn)慢，貨款收付通常使用信用工具或支付憑證，作為支付工具之一的票據(jù)是現(xiàn)代國(guó)際貨款收付的主要工具。在國(guó)際貨款的收付中，主要使用匯票，有時(shí)也使用本票和支票。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本國(guó)際貨款收付中的各種票據(jù)7.11）匯票的含義和基本內(nèi)容匯票是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來(lái)的時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無(wú)條件書(shū)面支付命令。按照各國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，匯票必須要項(xiàng)齊全，否則法律上不予承認(rèn)，受票人有權(quán)拒付。7.1.1匯票點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本國(guó)際貨款收付中

3、的各種票據(jù)7.11）匯票的含義和基本內(nèi)容國(guó)際貿(mào)易中使用的匯票格式不完全相同，但項(xiàng)目和內(nèi)容基本上是一致的。商業(yè)匯票格式如圖7-1所示。7.1.1匯票點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本國(guó)際貨款收付中的各種票據(jù)7.12）匯票的種類(lèi)（1）即期匯票（Sight Draft）和遠(yuǎn)期匯票（Time Draft）。（2）光票（Clean Bill）和跟單匯票（Documentary Bill）。（3）商業(yè)匯票（Commercial Bill）和銀行匯票（Bankers Bill）。（4）商業(yè)承兌匯票（Commercial Acceptance Bill）和銀行承兌匯票（Bankers Accep

4、tance Bill）。7.1.1匯票點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本國(guó)際貨款收付中的各種票據(jù)7.13）匯票的使用程序即期匯票屬于見(jiàn)票即付，一般只需經(jīng)過(guò)出票、提示、付款三個(gè)過(guò)程。遠(yuǎn)期匯票還要經(jīng)過(guò)背書(shū)、承兌等其他程序。7.1.1匯票點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本國(guó)際貨款收付中的各種票據(jù)7.11）本票的含義：本票是一人向另一人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可以確定的將來(lái)的時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無(wú)條件書(shū)面承諾。簡(jiǎn)單地說(shuō)，本票是出票人對(duì)持票人承諾無(wú)條件支付一定金額的票據(jù)。2）本票的種類(lèi)：我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，本票僅限于由中國(guó)人民銀行審定的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)

5、簽發(fā)的銀行本票。銀行本票均為見(jiàn)票即付的即期票據(jù)。但在國(guó)際上，許多國(guó)家的票據(jù)法規(guī)定，除銀行簽發(fā)即期本票外，也允許工商企業(yè)簽發(fā)本票，這種由工商企業(yè)簽發(fā)的本票稱(chēng)為一般本票或商業(yè)本票。一般本票既可以是即期的，也可以是遠(yuǎn)期的。7.1.2本票（Promissory Note）點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本國(guó)際貨款收付中的各種票據(jù)7.13）本票與匯票的區(qū)別（1）本票的當(dāng)事人有兩個(gè)，即出票人和收款人；而匯票的當(dāng)事人有三個(gè)，即出票人、付款人和收款人。因?yàn)楸酒背銎比司褪歉犊钊?。?）本票簽發(fā)的份數(shù)只能是一式一份；而匯票可以簽發(fā)一套，即一式兩份或一式多份（銀行匯票除外）。（3）遠(yuǎn)期本票不需要承兌，

6、因?yàn)楸酒钡某銎比司褪歉犊钊恕３銎比撕灠l(fā)的遠(yuǎn)期本票，自己承諾到期付款，所以無(wú)須承兌。而遠(yuǎn)期匯票則需由付款人承兌。承兌前，匯票的主債務(wù)人是出票人，即出票人要對(duì)匯票負(fù)責(zé)；承兌后，匯票的主債務(wù)人是承兌人，承兌人要對(duì)匯票負(fù)有到期付款的絕對(duì)責(zé)任。7.1.2本票（Promissory Note）點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本國(guó)際貨款收付中的各種票據(jù)7.1支票是以銀行為付款人的即期匯票。它是銀行存款人（出票人）對(duì)銀行（付款人）簽發(fā)的授權(quán)銀行對(duì)某人或其指定人或持票人即期支付一定金額的無(wú)條件書(shū)面支付命令。按使用目的不同，支票可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種類(lèi)型?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能

7、用于通過(guò)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。支票是一種即期付款的票據(jù)，不得進(jìn)行承兌。有承兌記載的，視為無(wú)記載。支票必須以銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)為付款人。支票的出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。除另有約定外，出票人簽發(fā)的支票數(shù)額不得超出其實(shí)有的存款數(shù)額，且必須對(duì)銀行的存款有任意處置的權(quán)利。7.1.3支票（Cheque，Check）點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本匯付和托收支付方式7.2匯付、托收和信用證是目前國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中三種基本的支付方式。從資金流動(dòng)方向和結(jié)算工具傳遞的方向來(lái)看，支付方式又可分為順匯和逆匯。順匯是指資金的流動(dòng)方向與支付工具的傳遞方向相同，如匯付方式

8、屬于順匯；逆匯是指資金的流動(dòng)方向與支付工具的傳遞方向相反，如托收和信用證方式屬于逆匯。本節(jié)重點(diǎn)介紹匯付和托收兩種方式及其在國(guó)際貿(mào)易中的運(yùn)用。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本信用證支付方式7.3信用證支付方式是隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，在銀行參與國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的過(guò)程中逐步形成和完善起來(lái)的。隨著商業(yè)信任危機(jī)的不斷加深，進(jìn)出口商擔(dān)心對(duì)方不履行義務(wù)而使自己遭受損失，建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的匯付和托收方式已不能完全適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的需要。采用銀行保證付款的信用證支付方式對(duì)出口商安全收匯更有保障，因此逐漸成為國(guó)際貿(mào)易交易中普遍采用的一種主要的支付方式。目前，我國(guó)在從事國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)中，也是以信用證作為

9、主要的支付方式。當(dāng)然，信用證支付方式對(duì)于進(jìn)出口雙方的安全保障也是相對(duì)而言的。在對(duì)外交易中，不僅應(yīng)注意調(diào)查對(duì)方的資信情況和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，還要注意了解開(kāi)證行的資信狀況和償付能力，以確保安全收匯。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本信用證支付方式7.3信用證（Letter of Credit，L/C）是開(kāi)證行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和開(kāi)證行以自身的名義向受益人開(kāi)立的在一定金額和一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書(shū)面文件。簡(jiǎn)單地說(shuō)，信用證是一種銀行開(kāi)立的有條件的付款憑證。信用證采用的是逆匯法，屬于銀行信用，它是由進(jìn)口地銀行應(yīng)進(jìn)口商（買(mǎi)方）的請(qǐng)求，開(kāi)給出口商（賣(mài)方）的一種保證支付貨款的書(shū)面憑證。只要賣(mài)

10、方按照信用證條款的規(guī)定提交相應(yīng)的正確單據(jù)，就有權(quán)憑此證向開(kāi)證行或其指定的銀行取得貨款。跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP500）共49條，包括：總則和定義、信用證的形式和通知、責(zé)任與義務(wù)、單據(jù)、雜項(xiàng)規(guī)定、可轉(zhuǎn)讓信用證和款項(xiàng)讓渡七個(gè)部分。各條款規(guī)定了各當(dāng)事方的責(zé)任范疇。7.3.1信用證的概念及其所遵循的國(guó)際慣例點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本信用證支付方式7.31）信用證的當(dāng)事人（1）開(kāi)證申請(qǐng)人（Applicant）（2）受益人（Beneficiary）（3）開(kāi)證行（Issuing Bank）（4）通知行（Advising Bank）（5）保兌行（Confirming Bank）（6）議

11、付行（Negotiating Bank）（7）付款行（Paying/Drawee Bank）（8）償付行（Reimbursing Bank）7.3.2信用證的當(dāng)事人及其基本運(yùn)作程序點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本信用證支付方式7.32）信用證的基本運(yùn)作程序由于信用證種類(lèi)不同，信用證條款的規(guī)定各異，其業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和手續(xù)也不盡相同，但是從信用證方式支付的一般運(yùn)作程序來(lái)看，主要經(jīng)過(guò)以下基本環(huán)節(jié)。具體程序如圖7-5所示。7.3.2信用證的當(dāng)事人及其基本運(yùn)作程序點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本信用證支付方式7.3信用證支付方式是開(kāi)證行以自己的信用做出的有條件的付款保證，因此與

12、建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的匯付、托收相比，具有如下特點(diǎn)：7.3.3信用證的特點(diǎn)0201特點(diǎn)03信用證是一項(xiàng)獨(dú)立自主的文件開(kāi)證行負(fù)有第一性的付款責(zé)任信用證是一種單據(jù)交易點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本信用證支付方式7.31）對(duì)出口商的作用（1）保證出口商憑借與信用證規(guī)定相符的單據(jù)取得貨款。（2）保證出口商按時(shí)收匯。（3）可憑信用證通過(guò)打包貸款或押匯以取得資金融通。2）對(duì)進(jìn)口商的作用（1）保證取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)。（2）保證按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。（3）進(jìn)口商可憑自己的資信及開(kāi)證行對(duì)自己的信任，少交或免交部分押金，從而取得資金融通。3）對(duì)銀行的作用（1）可利用進(jìn)口商在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)交

13、的押金或擔(dān)保品為銀行利用資金提供便利。（2）在信用證業(yè)務(wù)中，銀行提供的每一項(xiàng)服務(wù)都可取得各種收益，如開(kāi)證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、保兌費(fèi)、修改費(fèi)等。7.3.4信用證的作用點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本信用證支付方式7.3各國(guó)銀行所使用的信用證沒(méi)有統(tǒng)一的格式，但其所包含的主要內(nèi)容基本相似，主要包括：1）關(guān)于信用證本身的說(shuō)明2）關(guān)于裝運(yùn)貨物的說(shuō)明3）關(guān)于裝運(yùn)的說(shuō)明4）關(guān)于單據(jù)條款5）特殊（別）條款7.3.5信用證的主要內(nèi)容點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本信用證支付方式7.3在國(guó)際貿(mào)易中所使用的信用證種類(lèi)繁多，可以從不同的角度做不同的劃分，其中比較常見(jiàn)的有：1）跟單信用證

14、和光票信用證2）不可撤銷(xiāo)信用證和可撤銷(xiāo)信用證3）保兌信用證和不保兌信用證4）即期信用證、遠(yuǎn)期信用證和假遠(yuǎn)期信用證5）可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證6）循環(huán)信用證7）對(duì)開(kāi)信用證8）對(duì)背信用證9）預(yù)支信用證10）付款信用證和議付信用證11）備用信用證7.3.6信用證的種類(lèi)點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本信用證支付方式7.3（1）不可撤銷(xiāo)即期信用證。例如，買(mǎi)方應(yīng)于年月日前（或接到賣(mài)方通知后天內(nèi)或簽約后天內(nèi)），通過(guò)賣(mài)方可以接受的銀行，開(kāi)出以賣(mài)方為受益人的（由銀行保兌）不可撤銷(xiāo)的（可轉(zhuǎn)讓的）全部發(fā)票金額的即期信用證。信用證有效期限延至裝運(yùn)日期后天在中國(guó)到期。（2）遠(yuǎn)期信用證。例如，買(mǎi)方應(yīng)于

15、年月日前（或接到賣(mài)方通知后天內(nèi)或簽約后天內(nèi)）通過(guò)賣(mài)方可接受的銀行開(kāi)立以賣(mài)方為受益人的不可撤銷(xiāo)的（可轉(zhuǎn)讓的）見(jiàn)票后天（或裝船后天）付款的銀行承兌信用證。信用證議付有效期限延至裝運(yùn)期后天在中國(guó)到期。7.3.7合同中的信用證條款點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本各種支付方式的結(jié)合使用7.4信用證與匯付相結(jié)合，是指部分貨款用信用證方式支付，余款用匯付方式支付。這種結(jié)合通常有兩種情況：1）先匯付后信用證：先匯付后信用證，即先由進(jìn)口商以匯付的方式向出口商支付一定的資金，作為定金或部分預(yù)付款，其余貨款在貨物裝運(yùn)后，由出口商憑信用證和規(guī)定的單據(jù)收取。2）先信用證后匯付：先信用證后匯付，即大部分貨

16、款在貨物裝運(yùn)后，由出口商憑信用證及規(guī)定的單據(jù)收取，余款在貨物抵達(dá)目的地后，通過(guò)檢驗(yàn)確定貨物的品質(zhì)、數(shù)量或重量后再行匯付。7.4.1信用證與匯付相結(jié)合點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本各種支付方式的結(jié)合使用7.4信用證與托收相結(jié)合又稱(chēng)部分信用證、部分托收，即指一筆交易的貨款部分用信用證支付，其余部分用托收方式結(jié)算。具體做法通常是：信用證規(guī)定受益人（出口商）開(kāi)立兩張匯票，屬信用證部分貨款憑光票付款，而全套貨運(yùn)單據(jù)則附在托收匯票項(xiàng)下，按即期或遠(yuǎn)期付款交單托收。為了防止信用證項(xiàng)下的部分貨款收取后，進(jìn)口商拒付托收款項(xiàng)而單據(jù)已被取走的風(fēng)險(xiǎn)，在出口合同中支付條款應(yīng)做如下規(guī)定：買(mǎi)方須在裝運(yùn)月份前天送達(dá)賣(mài)方不可撤銷(xiāo)信用證，規(guī)定%的發(fā)票金額憑即期光票支付，其余%的發(fā)票金額用跟單托收方式（即期或遠(yuǎn)期）付款交單。全套貨運(yùn)單據(jù)附于托收項(xiàng)下，在買(mǎi)方付清發(fā)票的全部金額后交單。如買(mǎi)方不能付清全部發(fā)票金額，則貨運(yùn)單據(jù)須由開(kāi)證行掌握，憑賣(mài)方指示處理。7.4.2信用證與托收相結(jié)合點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本各種支付方式的結(jié)合使用7.4托收與匯付相結(jié)合一般是指在跟單托收方式下，出口商要求進(jìn)口商以匯付方式支付一定的押金或