大亞灣核電站預算管理的案例分析

1、年夜亞灣核電站預算辦理的案例闡收年夜亞灣核電站做為國家的第一座年夜型商用核電站，從完工成坐以去便沒有斷非常重視預算辦理的利用?；ㄆ谠O坐投資預算辦理機構舉止特地預算辦理，1994年進進商業(yè)運營期當前正在電站推止預算辦理，從1997年開端正在齊公司推止片里預算辦理，至古已創(chuàng)坐起一整套止之有效的以本錢為中心的片里預算辦理系統(tǒng)體例。推止預算辦理正在電站的辦理工作中獲得了宏年夜的經(jīng)濟效益，據(jù)統(tǒng)計，從1997年至2002年年仄均撙節(jié)資金9232萬元人仄易遠幣。1、核電站采與的預算辦理要收針對核電站運轉辦理的特性，年夜亞灣核電站采與了“整基預算的辦理要收。多么做的劣面是本錢中心每一年正在預算申報時皆需對以

2、往的工作舉止進一步的檢查、會商，同時亦可有效消弭、裁減“古年存正在或開收的費用支出沒有才一年度便一定存正在的本錢費用開收風雅性死理，局部工程均需從頭核閱其開收的公允性。采與整基預算辦理要收的易面是局部工程均需從頭核閱，工作量極年夜，而且從命低，時效性好，投進本錢宏年夜。為了防止上述標題問題，充分闡揚公司預算籌劃的做用，我們正在圓案公司預算運做形式的工夫，采勸開中形式，即對新的工程、慌張的工程5萬好圓以上局部采與“整基預算辦理，對其他工程采與動彈預算舉止辦理，同時采與年度預算編制、年中預算調(diào)整、預算變更等詳細的工作方法去使預算與理想工作相婚配，真正抵達經(jīng)由過程工作籌劃去編制預算，又經(jīng)由過程預算去

3、衡量指導工作籌劃的做用。2、預算辦理的機閉成坐預算辦理成效經(jīng)由過程設坐各級本錢中心機閉去真現(xiàn)。本錢中心義務辦理系統(tǒng)是按照同沒有斷導，分級辦理的本那么，并按照妙技上的特性戰(zhàn)辦理上的要供而設置的。如古，正在公司機構分別為決定、辦理戰(zhàn)真止三個層次的根柢上，又將真止層分別為三級本錢中心，即部級本錢中心、處級本錢中心戰(zhàn)科級本錢中心。各級本錢中心負責人分別是部少、處少戰(zhàn)科少，對各自本錢中心的預算、本錢及其他資本舉止籌劃、申報、真止、操做戰(zhàn)考核。本錢中心根柢單位一樣仄居以處為單位分別，但營業(yè)較多的處可以以科為單位設置；對于臨時性的較年夜工程或跨處的工程工程，可設置整丁的、臨時的本錢中心，工程經(jīng)理為該本錢中心

4、的負責人。每一個本錢中心應指定一個專報問兼職預算員，幫腳本錢中心負責人的一樣仄居預算辦理或其他經(jīng)濟辦理工作。以預算辦理為例的公司各級本錢中心機閉機構以以下圖所示。預算辦理的決定層是董事會、執(zhí)委會，辦理層是總經(jīng)理部，真止層是各級本能性能部門?？偨?jīng)理部拜托財務部嘗試公司預算回心辦理。公司本錢中心機閉機構圖3、預算辦理的制度成坐按照預算辦理的要供，公司擬訂了各種程序、制度，從各圓里對預算辦理做出了年夜黑規(guī)定。按照經(jīng)濟營業(yè)沒有同，分別擬訂了?消費預算編制與真止程序?、?本錢性預算編制與真止程序?、?材料采購預算編制與真止程序?等特地規(guī)定去真止詳細的預算辦理，同時借公布了?本錢中心運做辦理規(guī)定?去標準本

5、錢中心的職責、權益。4、預算辦理輪回核電站的預算辦理按照“工作謀齊整預算編制一坐項一容許支出一反響一工作籌劃的辦理輪回。工作籌劃。那是統(tǒng)統(tǒng)預算構成的根柢，分開工作籌劃編制出去的預算沒有是真實的預算，是沒法真止的預算。預算編制。每一年8月，財務部背公司各級本錢中心負責人下達下年度?預算編制籌劃目收?并展開相閉的正在崗營業(yè)培訓，各級本錢中心負責人及預算調(diào)戰(zhàn)員正在擔任正在崗營業(yè)培訓戰(zhàn)閱讀年夜黑該目收的根柢上，展開年度預算的編制與申報工作；全部公司年度預算的編制工作是以各級預算本錢中心為單位展開嘗試的，科級本錢中心負責背處級本錢中心申報，處級本錢中心負責背部級本錢中心或預算回心辦理部門申報；各部級本錢

6、中心負責對所部下級本錢中心所報預算舉止綜開審議后正式報收財務部；但但凡有回心辦理部門的工程，應起尾報收回心辦理部門所在的科或處級預算本錢中心，然后由回心辦理部門所在的部級預算本錢中心同沒有斷財務部申報；預算編制過程中，財務部本錢處及各部預算回心單位預算人員將按預算目收中的調(diào)戰(zhàn)籌劃舉止預算編制調(diào)戰(zhàn)工作，而各級本錢中心正在預算編制過程中也可與財務部本錢處隨時連結聯(lián)開與沒有異，以便財務部本錢處可以大概掌握充足的疑息，隨時舉止需要的幫腳。坐項。局部工程嘗試前均應按?公約采購腳冊?等公司章程中的規(guī)定舉止坐項申請。正在那一過程中各級本錢中心的工作內(nèi)容是：各級本錢中心正在挖制坐項申請單前起尾應經(jīng)過本本錢中心

7、預算調(diào)戰(zhàn)員利用財務系統(tǒng)中的預算辦理系統(tǒng)對其預算與坐項情況舉止檢查，正在保證確有預算后，對峙項單舉止編碼并簽字認可，然后收有閉受權本錢中心負責人容許。有回心辦理的工程借需經(jīng)回心辦理部門審批，無回心辦理本錢中心的容許任何部門沒有得動用屬于回心辦理資本的預算。對于無預算的工程，各級本錢中心預算調(diào)戰(zhàn)員應先舉止“預算變更申請單的挖制報批工作。各級本錢中心預算調(diào)戰(zhàn)員應對有閉坐項予以紀錄，并定期與預算辦理策畫機系統(tǒng)數(shù)據(jù)或與財務部本錢處核對闡收。容許。正在坐項申請獲得容許以后，公司商務部門將機閉對中詢價、簽訂公約的活動。商務部門申請的公約推薦除按程序垂垂審批中，借須經(jīng)過本申請坐項的各部預算回心辦理單位正在“簽

8、訂公約定單推薦書的預算操做欄簽字認可。各部預算回心辦理單位應對有閉公約推薦予以紀錄并定期與預算辦理策畫機系統(tǒng)數(shù)據(jù)或與財務部本錢處核對闡收。支出。商務部門申請的公約支出除按程序垂垂審批中，借須經(jīng)過本申請坐項的各部預算回心辦理單位正在“支出申請單的預算操做欄簽字認可。各部預算回心辦理單位應對有閉公約支出材料予以紀錄并定期與預算辦理策畫機系統(tǒng)數(shù)據(jù)或與財務部本錢處核對闡收。反潰預算反響包含對預算真止情況嘗試定期闡收、報告與考核。財務部本錢處每個月匯總編制?預算真止情況及本錢分析月報?，闡收預算及本錢的真止情況，展示死少趨向及龐年夜非?，F(xiàn)象，匯總公司消費籌劃、財務形態(tài)的慌張疑息及各本錢中心的運做形態(tài)，報

9、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理部查核批示。每一年年底財務部本錢處按照預算年度本錢真止形態(tài)編制?年度預算真止情況闡揭曉?戰(zhàn)?預算年度本錢與往年同期本錢費用相比闡揭曉?，對年度內(nèi)預算辦理工作舉止考核，展示本錢操做工作的成果與沒有夠，并編制?年度預算操做回憶?報告，報財務部經(jīng)理、總經(jīng)理部查核批示。財務部本錢處每個月按本錢中心供給預算監(jiān)控報告，收收各級本錢中心，以便各級本錢中心掌握預算開收情況；理解各申請工程的詳細真止情況，促使各工程按本籌劃日期及時完成并辦理支出。公司制度規(guī)定，公司采購真止“出有預算沒有能坐項，出有坐項沒有能容許，出有容許沒有能支出那一沒有成順過程，同時經(jīng)由過程預算系統(tǒng)的正在線監(jiān)控，保證公司營業(yè)

10、按籌劃展開，增進公司目的的順利真現(xiàn)。5、預算辦理策畫機系統(tǒng)為了保證預算辦理的順利舉止，必須創(chuàng)坐策畫機搜集辦理系統(tǒng)。公司將預算辦理系統(tǒng)做為財務系統(tǒng)的一個辦理子模塊，將預算系統(tǒng)與財務系統(tǒng)粗細結開的一個較著下風便是預算系統(tǒng)能隨時擔任財務系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)支撐。經(jīng)由過程分級受權操做妙技戰(zhàn)自力的數(shù)據(jù)庫規(guī)劃去保證會計數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)的自力性戰(zhàn)安好性。如古預算系統(tǒng)分為三個子系統(tǒng)，即消費預算系統(tǒng)、更新變革預算系統(tǒng)戰(zhàn)材料采購預算系統(tǒng)。每一個子系統(tǒng)又包含預算書辦理、預算編制、預算真止戰(zhàn)報告四年夜模塊。財務部于2022-2022年整開現(xiàn)有的預算系統(tǒng)為片里預算辦理系統(tǒng)，內(nèi)容包含消費預算系統(tǒng)bs、更新變革預算系統(tǒng)pbs、材料采購預算系統(tǒng)bs、財務預算系統(tǒng)fbs、人力資本預算系統(tǒng)hbs戰(zhàn)辦理疑息系統(tǒng)。局部本錢中心負責人及預算調(diào)戰(zhàn)員可以經(jīng)由過程搜集，按財務部本錢處預先授與的id戰(zhàn)稀碼，隨時從預算辦理系統(tǒng)及第止本本錢中心相閉疑息的查詢與保護。經(jīng)由過程預算辦理策畫機系統(tǒng)，各級本錢中心皆能隨時理解本錢中心的預算、坐項、容許、支出數(shù)據(jù)、減強預算操做辦理。6、預算辦理死少標的目的跟著電價上彀改革的嘗試和西電東收工程的減快，三峽電力機組的投產(chǎn)，燃油、燃氣收機電組的強勢開做，要連結核電的少遠死少，表示核電的相對開做下風，必須減年夜本錢操做力度，劣化現(xiàn)有核電本錢，降低收電本錢。而跟著遠十年的強勢