行業(yè)審計工作卷課件

1、行業(yè)審計人員B卷試題一、單選題1當(dāng)前世界各國通用的復(fù)式記賬法是（ A ）A借貸記賬法 B收付記賬法 C增減記賬法 D起終記賬法2按月對賬的余額對賬單以月末余額為準(zhǔn)按月打印，并于月后（ C ）工作日內(nèi)完成余額對賬單的柜面或郵寄發(fā)放工作3個5個10個15個一、單選題3貸款發(fā)放后客戶經(jīng)理每年至少檢查（ B ）次A一次 B二次 C三次 D四次4影像聲記錄檔案保存期限為（ B ）A貸款結(jié)清1年后刪除 B貸款結(jié)清2年后刪除C貸款結(jié)清3年后刪除 D永久保存一、單選題5貸款到期前最后一次貸后檢查期限應(yīng)是（ B ）A貸款到期前1季度 B貸款到期前一個月 C貸款到期前20天 D貸款到期前10天6信用社的社員（股東

2、）應(yīng)以（ A ）入股A貨幣資金 B實物資產(chǎn) C債權(quán) D有價證券一、單選題7信用社職工收回不良貸款100萬元，其清收不良貸款獎勵應(yīng)在（ B ）賬戶列支A手續(xù)費(fèi)支出 B專項獎金 C職工工資 D營業(yè)外支出8信用社拆入資金應(yīng)當(dāng)遵守中國人民銀行的規(guī)定，禁止利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或者用于投資，信用社的最高拆入資金限額不得超過本社各項存款余額的（ A ）A8% B6% C4% D2%一、單選題9信用社2011年12月20日購置車輛1臺，金額20萬元，到2012年12月末，已提取折舊（ A ）元A 5萬元 B 4萬元 C3萬元 D2萬元10產(chǎn)成品、機(jī)械設(shè)備辦理抵押的登記部門為（ A ）A工商部門 B稅務(wù)

3、部門 C國有資產(chǎn)管理部門D主管單位一、單選題11貸款重組后財務(wù)狀況繼續(xù)惡化，再次出現(xiàn)貸款逾期，該筆貸款按五級分類應(yīng)劃為（ C ）類 A關(guān)注 B次級 C可疑 D損失12各級聯(lián)社每（ C ）應(yīng)至少開展一次對停用、作廢會計業(yè)務(wù)印章的清理銷毀工作。A月 B半年 C年 D季 一、單選題13風(fēng)險監(jiān)管員對貸款發(fā)放的審核應(yīng)在（ B ）A主任審批之前 B主任審批之后 14下列哪種物權(quán)抵押有效（ E ）A防護(hù)林 B耕地 C三年內(nèi)的棚戶區(qū)改造房屋 D鄉(xiāng)村建設(shè)用地E在建工程一、單選題15在對某聯(lián)社理事長離任稽核過程中，發(fā)現(xiàn)該聯(lián)社在理事長任期內(nèi)發(fā)生盜取庫存現(xiàn)金案件一起，該聯(lián)社理事長應(yīng)負(fù)（ C ）A直接責(zé)任 B間接責(zé)任

4、C風(fēng)險防控第一責(zé)任 D主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 二、多選題1企業(yè)所有者權(quán)益包括（ ABCD ）資本公積股本未分配利潤盈余公積2銀企對賬方式分為（ AC ）交易明細(xì)對賬差額對賬余額對賬交易日期對賬二、多選題3對客戶銷戶應(yīng)交回但因某種原因而未交回的重要空白憑證，應(yīng)要求客戶提交公函，注明未交回憑證（ ABD ），并聲明由此引起的一切損失由其自行負(fù)責(zé)。種類號碼日期數(shù)量 4營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)對存款人提交的相關(guān)資料的真實性進(jìn)行認(rèn)定，并在開戶資料復(fù)印件上逐份加蓋（ AD ）“與原件核對一致”章 帶日期的業(yè)務(wù)公章業(yè)務(wù)公章 經(jīng)辦人名章二、多選題5下列哪些收入應(yīng)納入營業(yè)收入核算（ ACD ）A貸款利息收入 B出納長款 C結(jié)算手續(xù)費(fèi)收

5、入 D金融機(jī)構(gòu)往來收入6非信貸資產(chǎn)包括（ BCDF ）A貼現(xiàn) B抵債資產(chǎn) C其他應(yīng)收款 D固定資產(chǎn) F存放同業(yè)款項 二、多選題7收回已置換不良貸款可用于（ ABC ）A彌補(bǔ)虧損掛賬 B增加呆賬準(zhǔn)備 C增加一般準(zhǔn)備 D增加當(dāng)期收益8信用社的現(xiàn)金資產(chǎn)包括（ ABCD ）A庫存現(xiàn)金 B經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金 C存放中央銀行款項 D存放同業(yè)款項二、多選題9農(nóng)戶貸款需提供的資料（ ABD ）A二代有效身份證、戶口、結(jié)婚證明等 B土地使用權(quán)、承包經(jīng)營權(quán)及其他重要生產(chǎn)資料權(quán)屬證明 C家庭收入明細(xì)、家庭資產(chǎn)證明 D抵（質(zhì)）押物或保證人收入等相關(guān)資料10擔(dān)保物權(quán)消滅的幾種情形（ ACD ）A主債權(quán)消滅 B擔(dān)保物權(quán)消滅 C擔(dān)保

6、物權(quán)實現(xiàn) D債權(quán)人放棄擔(dān)保物權(quán) E主債權(quán)合同屆滿 三、判斷題1有權(quán)凍結(jié)單位或個人存款的機(jī)關(guān)：人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、財政部門、海關(guān)（ ）2固定資產(chǎn)中的電子設(shè)備最低折舊年限為年（ ）3法律、法規(guī)授權(quán)的部門查詢會計檔案時，可以將會計檔案抄錄、借出和復(fù)?。?）4從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶社（行）提供完稅證明（ ）5信用社的職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險可用于內(nèi)退人員的工資發(fā)放（ ）三、判斷題6信用社取得的涉農(nóng)貸款增量獎勵資金作為收益處理（ ）7原則上風(fēng)險監(jiān)管員在一個信用社任期一年，業(yè)績突出的經(jīng)上級聯(lián)社考核合格后，可在原信用社延期一年任職（

7、 ）8信用社風(fēng)險監(jiān)管員不得參與貸款審批小組審批貸款（ ）9流動資金貸款受托支付中規(guī)定，與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般的，必須執(zhí)行受托支付（ ）10嚴(yán)禁為家庭成員身體狀況較差或遭受意外傷害，影響正常農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)戶發(fā)放貸款（ ） 四、分錄題1某信用社通過人行大額支付系統(tǒng)辦理現(xiàn)金匯款至北京農(nóng)行20000元，并現(xiàn)金收取手續(xù)費(fèi)10元。 借：現(xiàn)金 20000元 貸：應(yīng)解匯款 20000元 借：應(yīng)解匯款 20000元 貸：上存聯(lián)社款項20000元 借：現(xiàn)金 10元 貸： 手續(xù)費(fèi)收入 10元四、分錄題2某縣級聯(lián)社核算中心通過當(dāng)?shù)厝诵猩洗媸÷?lián)社資金500萬元。借：上存聯(lián)社款項500萬元 貸：存放

8、中央銀行存款（或準(zhǔn)備金存款） 500萬元3某信用社通過鶴卡柜面轉(zhuǎn)賬發(fā)放期限為10個月的農(nóng)戶貸款一筆，金額8000元。借：短期農(nóng)戶貸款 8000元 貸：儲蓄存款（銀行卡、鶴卡存款） 8000元 四、分錄題4某農(nóng)戶通過現(xiàn)金方式歸還兩年期的貸款本金7000元，同時以現(xiàn)金方式一次性歸還貸款利息300元。 借：現(xiàn)金 7000元 貸：中長期農(nóng)戶貸款7000元 借：現(xiàn)金 300元 貸：利息收入 300元 五、案例分析題（一）某信用社與某農(nóng)戶簽訂借款合同金額為3萬元，實際為其發(fā)放貸款5萬元。請指出此案例存在哪些違規(guī)問題？答：1、借款合同無效，合同金額小于借據(jù)金額； 2、貸款審查、審批、審核流于形式。五、案例分

9、析題（二）某信用社信貸員以7名農(nóng)戶名義貸款7筆，金額共計35萬元，借其親屬使用。請指出此案例存在哪些違規(guī)問題？答：1、內(nèi)部人參與發(fā)放頂冒名、壘大戶貸款； 2、發(fā)放關(guān)系人貸款； 3、貸款審查、審批流于形式。五、案例分析題（三）某基層信用社向某農(nóng)戶發(fā)放“一證通”貸款5萬元，經(jīng)查該農(nóng)戶已搬離該鄉(xiāng)3年，并在該鄉(xiāng)已無房無地。請指出此案例存在哪些違規(guī)問題？答：1、向不符合借款條件農(nóng)戶發(fā)放貸款； 2、貸款調(diào)查、審查、審批流于形式； 3、可能涉嫌案件五、案例分析題（四）某農(nóng)戶以夫妻雙方和三個未婚子女名義分別貸款5筆，金額共計15萬元，用途為家庭生產(chǎn)經(jīng)營資金。請指出此案例存在哪些違規(guī)問題？答：1、違反規(guī)定發(fā)放一

10、戶多貸貸款； 2、貸款調(diào)查、審查、審批流于形式；五、案例分析題（五）稽核檢查發(fā)現(xiàn)，某農(nóng)戶申請貸款5萬元，信貸員為其發(fā)放貸款7萬元，其中2萬元由信貸員使用，目前信貸員借用的2萬元貸款已逾期兩年。請指出此案例存在哪些違規(guī)問題？答：1、違規(guī)發(fā)放搭名貸款； 2、涉嫌職務(wù)犯罪五、案例分析題（六）某個體工商戶辦理抵押貸款300萬元逾期未歸還并下欠利息30萬元，信用社以原抵押物為其辦理貸款350萬元償還貸款本息。請指出此案例存在哪些違規(guī)問題？答：1、以貸收貸300萬元，以貸收息30萬元； 2、違規(guī)對逾期貸款客戶追加貸款額度； 3、五級分類不真實；4、利潤不實。 五、案例分析題（七）2012年，某企業(yè)在信用社

11、貸款2000萬元，抵押物為變現(xiàn)能力強(qiáng)的多處商服樓，企業(yè)有償債能力但拒不償還，信用社與企業(yè)協(xié)商對該筆貸款用原抵押物辦理重組，企業(yè)全額償還貸款本息后，信用社為其發(fā)放貸款1900萬元。請指出此案例存在哪些違規(guī)問題？答：1、應(yīng)回收抵押物； 2、違反重組規(guī)定，本金壓縮不足10%；五、案例分析題（八）2012年度稽核檢查某聯(lián)社于2011年12月17日在修理費(fèi)中列支某儲蓄所的維修款29萬元，該儲蓄所固定資產(chǎn)原值56萬元，維修后該儲蓄所的使用年限可延長3年。請指出該聯(lián)社存在什么問題？答：該儲蓄所的維修費(fèi)占固定資產(chǎn)原值的51.79%，已超50%，且使用年限延長了3年，因此應(yīng)納入固定資產(chǎn)科目核算，不應(yīng)在修理費(fèi)中核

12、算。五、案例分析題（九）2012年度稽核檢查某聯(lián)社對正常類和關(guān)注類貸款計提職工不良貸款清收手續(xù)費(fèi)84萬元，并且在營業(yè)費(fèi)用下的工資、獎金及其他支出中列支。請指出該聯(lián)社存在什么問題？答：1、對于收回的正常類和關(guān)注類貸款不應(yīng)納入手續(xù)費(fèi)支出的計提范圍； 2、違規(guī)在工資、獎金及其他支出中列支不良貸款清收手續(xù)費(fèi)； 3、涉嫌職務(wù)犯罪。 六、簡答題（一）中國特色社會主義理論體系包括什么？答：鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀。（二）建設(shè)中國特色社會主義的總依據(jù)、總布局、總?cè)蝿?wù)是什么？答：總依據(jù)是社會主義初級階段?？偛季质俏逦灰惑w。總?cè)蝿?wù)是實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化和中華民族偉大復(fù)興。六、簡答題（三）風(fēng)險監(jiān)管員“一審三操作”具體內(nèi)容是什么？答：一審內(nèi)容：審核的主要內(nèi)容為貸款申請審批表，承諾、合同等內(nèi)容填寫是否齊全，合規(guī)、合法。三操作內(nèi)容：一操作面談面簽、影像聲操作并保存管理、二操作打印放款通知書、三是授權(quán)監(jiān)督柜員將貸款轉(zhuǎn)入借款人賬戶（卡）。六、簡答題（四）請舉出導(dǎo)致借款合同無效的五種以上形式？答：1、借款合同無借款人簽字； 2、借款合同無信用社公章