疫情防控增值稅政策考試測試題

1、疫情防控增值稅政策考試復(fù)制1、自2020年1月1日起，( )將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。 單選題 *A公司和個(gè)體戶B單位和自然人C公司和自然人D單位和個(gè)體工商戶(正確答案)2、納稅人按照8號公告和9號公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的，納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，下列處理正確的是： 單選題 *A應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票(正確答案)B無需開具對應(yīng)紅字發(fā)票C直接作廢D直接開具普通發(fā)票，無需開

2、具紅字發(fā)票3、某小規(guī)模納稅人在抗擊疫情過程中為改建方艙醫(yī)院無償提倛建筑服務(wù)，應(yīng)如何繳納增值稅( ) 單選題 *A無需視同銷售，不繳納增值稅(正確答案)B按照1%征收率計(jì)算繳納增值稅C按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅D按照3%征收率計(jì)算增值稅，但予以減免4、小規(guī)模納稅人發(fā)生納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前的旅游服務(wù)，3月份應(yīng)補(bǔ)開( )的增值稅普通發(fā)票。 單選題 *A免稅(正確答案)B 1%征收率C 1.5%征收率D 2%征收率5、為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)，是指為居民個(gè)人快遞貨物提供的收派服務(wù)。收派服務(wù)，是指接受寄件人委托，在承諾的時(shí)限內(nèi)完成函件和包裹的( )服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。 單選題

3、*A收件、派送B收件、分揀、派送(正確答案)C寄件、派送D分揀、派送6、根據(jù)5號公告，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照( )征收率開具增值稅發(fā)票 單選題 *A免稅B 1%(正確答案)C 1.5%D 3%7、疫情期間，納稅人按照8號公告和9號公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的項(xiàng)目，可以開具的發(fā)票是( ) 單選題 *A免稅的增值稅普通發(fā)票(正確答案)B免稅的增值稅專用發(fā)票C 3%征收率的增值稅普通發(fā)票D3%征收率的增值稅專用發(fā)票8、已被工信部確定為疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)，可以按照8號公告的規(guī)定申請 單選題 *A全額退還2020年以來的增值稅

4、及附加稅費(fèi)B全額退還2020年以來的附加稅費(fèi)C全額退還2020年以來的增值稅增量留抵稅額(正確答案)D退還一般半2020年以來的增值稅及附加稅費(fèi)9、KZ公司是生產(chǎn)口罩的重點(diǎn)保障物資的一般納稅人,2月11日來申請調(diào)整增值稅專用發(fā)票份數(shù)和限額，最高開票限額提高到1000萬元，份數(shù)提高到每月1000份，以下說法正確的是： 單選題 *A實(shí)地核查屬實(shí)后進(jìn)行調(diào)整B不需實(shí)地查驗(yàn)，直接調(diào)整限額1000萬元，數(shù)量限制500份C不需實(shí)地查驗(yàn)，直接調(diào)整限額1000萬元，數(shù)量1000份(正確答案)D不需實(shí)地查驗(yàn)，直接調(diào)整限額500萬元，數(shù)量1000份10、小規(guī)模納稅人發(fā)生納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前的研發(fā)服

5、務(wù)，3月應(yīng)補(bǔ)開( )的增值稅發(fā)票。 單選題 *A免稅B 1%征收率C 3%征收率(正確答案)D1.5%征收率11、( )，對除湖北省外的其他省、自治區(qū)直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 單選題 *A自2020年1月1日至12月31日B自2020年2月1日至12月31日C自2020年3月1日至12月31日(正確答案)D自2020年4月1日至12月31日12、根據(jù)5號公告，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生( )情形需

6、要重新開具的，應(yīng)按照3%征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。 單選題 *A取消交易B跨月作廢C開票有誤(正確答案)D發(fā)票丟失13、自( )起，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。 單選題 *A2020年1月1日(正確答案)B2020年2月1日C2020年3月1日D2020年3月1日14、疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，由( )確定。 單選題 *A財(cái)政部、國家稅務(wù)總局B國家發(fā)展改革委、財(cái)政部C國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部(正確答案)D國家稅務(wù)總局、工業(yè)和信息化部15、自( )起小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元

7、(按季度不超30萬)的，免征增值稅。 單選題 *A 2019年3月1日B 2018年3月1日C 2019年2月1日D 2019年1月1日(正確答案)16、疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)杋關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。增量留抵稅額是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。 單選題 *正確(正確答案)錯(cuò)誤17、申請疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)增值稅增量留抵稅額退稅時(shí)需要先計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例。 單選題 *正確錯(cuò)誤(正確答案)18、依托互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)平臺、使用符合條件的車輛和駕駛員提供的網(wǎng)絡(luò)預(yù)約出租汽車服務(wù)，屬于公共交通運(yùn)輸服務(wù)的范圍?？梢韵硎苊庹髟鲋刀悆?yōu)惠。 單選題 *正確(正

8、確答案)錯(cuò)誤19、“居民必需生活物資”是指居民個(gè)人所需的所有貨物。 單選題 *正確(正確答案)錯(cuò)誤20、疫情期間，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，直接向任何醫(yī)院無償捐贈都屬于免征增值稅的范圍。 單選題 *正確錯(cuò)誤(正確答案)21、疫情防控相關(guān)免稅政策無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?單選題 *正確(正確答案)錯(cuò)誤22、某公司在疫情期間購買的口罩、酒精等防護(hù)用品，用于本企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的，屬于特殊時(shí)期的勞保用品，取得合法有效扣稅憑證的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 單選題 *正確(正確答案)錯(cuò)誤23、納稅人免征增值稅的收入對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。已經(jīng)抵扣的，需

9、要作轉(zhuǎn)出處理。 單選題 *正確(正確答案)錯(cuò)誤24、無論是企業(yè)還是個(gè)體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。 單選題 *正確(正確答案)錯(cuò)誤25、一般納稅人發(fā)生適用簡易計(jì)稅方法依3%征收率計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅行為，可以享受征收率3%減按1%政策。 單選題 *正確錯(cuò)誤(正確答案)26、列入省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定的疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單范圍的納稅人，發(fā)生下列情形仍可以享受疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)增值稅增量留抵稅額退稅的有( )。 *A納稅信用等級為A級(正確答案)B納稅信用等級為C級(正確答案)C申請退稅前36個(gè)月辦理過出口退稅(正

10、確答案)D自2019年4月1日起享受過即征即退政策(正確答案)27、對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。運(yùn)輸方式包括( )。 *A陸路運(yùn)輸(正確答案)B水路運(yùn)輸(正確答案)C航空運(yùn)輸(正確答案)D管道運(yùn)輸及無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)(正確答案)28、自2020年1月1日起，對納稅人提供下列哪些服務(wù)取得的收入，免征增值稅( )。 *A公共交通運(yùn)輸服務(wù)(正確答案)B生活服務(wù)(正確答案)c為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)(正確答案)D疫情防控重點(diǎn)保障物資運(yùn)輸服務(wù)(正確答案)29、生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動。包括( )。 *A文化體育服務(wù)(正確答案)B教育

11、醫(yī)療服務(wù)、居民日常服務(wù)(正確答案)C旅游娛樂服務(wù)(正確答案)D餐飲住宿服務(wù)、其他生活服務(wù)(正確答案)30、某單位購買下列哪種貨物( )，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅。 *A醫(yī)療防護(hù)物品(正確答案)B食品(正確答案)C建材自(正確答案)D汽車、汽油(正確答案)31、小規(guī)模納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，不適用減按1%的政策的有( )。 *A銷售服務(wù)B銷售不動產(chǎn)(正確答案)C不動產(chǎn)經(jīng)營租賃(正確答案)D出租土地使用權(quán)(正確答案)32、下列業(yè)務(wù)取得的收入屬于疫情防控期間免征增值稅的有( )。

12、 *A住宿服務(wù)(正確答案)B英語培訓(xùn)(正確答案)C文藝表演(正確答案)D餐飲服務(wù)(正確答案)33、為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)免征增值稅，下列說法正確的是( )。 *A居民必需生活物資是指居民個(gè)人所需的所有貨物(正確答案)B對于“向居民提供的把握原則是，收派服務(wù)的直接付款方為居民個(gè)人(正確答案)C同城的收派服務(wù)收入免征增值稅(正確答案)D向農(nóng)貿(mào)公司提供的收派服務(wù)34。單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅。下列說法正確的是( )。 *A

13、個(gè)體工商戶包含自然人B“貨物不限于醫(yī)療防護(hù)物品(正確答案)C通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)進(jìn)行捐贈，屬于免征增值稅的范圍(正確答案)D向當(dāng)?shù)卣鞔_的“承擔(dān)疫情防洽任務(wù)的醫(yī)院直接捐贈，屬于免征增值稅的范圍。(正確答案)35、下列說法正確的是( )。分值:3 *A稅務(wù)登記地在我省的貨物運(yùn)輸小規(guī)模納稅人，因業(yè)務(wù)需要向湖北省稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開專用發(fā)票繳納增值稅時(shí)，減按1%征收率征收增值稅(正確答案)B小規(guī)模納稅人出租商鋪按照1%征收率計(jì)算繳納增值稅C一般納稅人適用3%征收率簡易計(jì)稅的收入可以減按1%征收D稅務(wù)登記地在湖北省的貨物運(yùn)輸小規(guī)模納稅人，因業(yè)務(wù)需要冋我省稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開

14、專用發(fā)票繳納增值稅時(shí)，免征增值稅。(正確答案)36、3月1日之后，小規(guī)模納稅人發(fā)生如下情形，仍可開具3%征收率發(fā)票： *A納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)，已經(jīng)申報(bào)繳稅但未開具增值稅發(fā)票，之后需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的(正確答案)B按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在1-2月份，但尚未開具發(fā)票的(正確答案)C因?yàn)閷?shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，納稅人放棄享受減按1%征收率納稅或免稅政策的(正確答案)D已開具3%征收率發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，或者開票有誤需要重新開具(正確答案)37、根據(jù)5號公告，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具

15、增值稅發(fā)票，發(fā)生以下( )情形需要開具紅字發(fā)票的，可以按照3%征收率開具紅字發(fā)票。 *A銷售折讓(正確答案)B銷售中止(正確答案)C發(fā)票丟失D銷售退回(正確答案)38、增值稅小規(guī)模納稅人,2020年3月，可以享受1%征收率的減稅政策，以下開票說法正確的是分值:3 *A根據(jù)購買方需要，可以開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票(正確答案)B開具3%征收率的增值稅普通發(fā)票，可以按1%征收率申報(bào)繳稅(正確答案)C就部分服務(wù)開具3%征收率的增值稅發(fā)票后，還可以為其他服務(wù)開具1%征收率的增值稅發(fā)票(正確答案)D購買方要求開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，也不能開具39、增值稅小規(guī)模納稅人自3月1日至5月31日，經(jīng)營以下