基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)答案-1

1、【基礎(chǔ)會(huì)計(jì)】形成性考核冊(cè)作業(yè)答案基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè) 1 答案習(xí)題一短期借款期末余額：10000；15000；周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000；3000；庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計(jì)：應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：應(yīng)對(duì)賬款期初余額：1000；實(shí)收資本本期貸方發(fā)生額合計(jì)：30000；銀行存款期末余額：16000；其他應(yīng)對(duì)款期末余額：2400 ；習(xí)題二1、借：原材料 25000 貸：銀行存款 25000 16、借：銷售費(fèi)用 10000 貸：銀行存款 10000 2、借：原材料 10000 17、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2250 貸：應(yīng)對(duì)賬款 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 2250 3、借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 18、借

2、：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32500 貸：銀行存款 5000 貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 32500 4、借：其他應(yīng)收款張平 2500 19、借：營(yíng)業(yè)外支出 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 5、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 20220 20、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 115000=65000+50000 制造費(fèi)用 2500 貸：本年利潤(rùn) 115000 治理費(fèi)用 1000 21、借：本年利潤(rùn) 54250 貸：原材料 23500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32500 6、借：應(yīng)對(duì)賬款 10000 銷售費(fèi)用 10000 貸：銀行存款 10000 治理費(fèi)用 9000（=1000+4000+2100+1900 ）7、借：應(yīng)收

3、賬款 50000 營(yíng)業(yè)外支出 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 2258、借：固定資產(chǎn) 17500 貸：銀行存款 17500 9、借：銀行存款 50000 貸：應(yīng)收賬款 50000 10、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 1500 治理費(fèi)用 4000 貸：應(yīng)對(duì)職工薪酬工資 15500 11、借：制造費(fèi)用 1500 治理費(fèi)用 2100 貸：累計(jì)折舊 3600 12、借：治理費(fèi)用 1900 庫(kù)存現(xiàn)金 600 貸：其他應(yīng)收款張平 2500 13、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 5500 貸：制造費(fèi)用 5500 （=2500+1500+1500）14、借：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 35500（=

4、20220+10000+5500）貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 35500 15、借：銀行存款 50000 應(yīng)收賬款 15000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 65000 習(xí)題三（為節(jié)約篇幅,此題三個(gè)要求都在涉及到的賬戶中一次完成）借方庫(kù)存現(xiàn)金貸方3000 借方銀行存款貸方期初余額 3000 2500 期初余額 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000 本期借方發(fā)生額5600 本期貸方發(fā)生額 17500 10000 期末余額 5600 本期借方發(fā)生額 100000 本期貸方發(fā)生額 67500 期末余額 382500 借方固定資產(chǎn)貸方借方原材料貸方期初余額 40

5、0000 期初余額 2022 23500 17500 25000 10000 本期借方發(fā)生額17500 本期貸方發(fā)生額0 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500 期末余額 417500 貸方期末余額 13500 銷售費(fèi)用貸方借方應(yīng)對(duì)賬款借方10000 10000 10000 本期借方發(fā)生額 10000 （21） 10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 借方治理費(fèi)用貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方 1000 （21） 9000 （ 20） 115000 50000 115000 4000 本期借方發(fā)生額115000 65000 2100 本期

6、貸方發(fā)生額 1900 本期借方發(fā)生額9000 本期貸方發(fā)生額9000 借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方借方累計(jì)折舊貸方本期借方發(fā)生額 0 3600 3600 32500 （21） 32500 本期貸方發(fā)生額本期借方發(fā)生額32500 本期貸方發(fā)生額32500 期末余額 3600 借方營(yíng)業(yè)稅金及附加貸方借方本年利潤(rùn)貸方 2250 （21） 2250 （ 21） 54250 （20） 115000 本期借方發(fā)生額 2250 本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額54250 本期貸方發(fā)生額11500 期末余額 60750借方其他應(yīng)收款 2500 貸方 2500 本期發(fā)生額 2500本期發(fā)生額 2500借方生產(chǎn)成本

7、貸方借方制造費(fèi)用貸方2500 5500 20220 35500 1500 本期發(fā)生額 5500 10000 1500 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 35500 本期發(fā)生額 35500 借方應(yīng)收賬款貸方借方庫(kù)存商品貸方 50000 50000 35500 32500 15000 本期貸方發(fā)生額50000 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500 本期借方發(fā)生額65000 期末余額 15000 貸方期末余額 13500 借方應(yīng)交稅費(fèi)借方應(yīng)對(duì)職工薪酬貸方本期借方發(fā)生額0 2250 15500 本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額15500 借方營(yíng)業(yè)外支出

8、期末余額 2250 期末余額 15500 貸方 500 500 （21） 500 500 本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額習(xí)題四本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司借方期初余額單位：元賬戶名稱本期發(fā)生額期末余額銀行存款貸方借方貸方借方貸方350000 10000 67500 382500 庫(kù)存現(xiàn)金3000 5600 3000 5600 原材料2022 35000 23500 13500 應(yīng)收賬款400000 65000 50000 15000 固定資產(chǎn)17500 417500 其他應(yīng)對(duì)款2500 2500 庫(kù)存商品35500 32500 3000 累計(jì)折舊3600 3600 應(yīng)對(duì)賬款1000

9、0 10000 應(yīng)交稅費(fèi)2250 2250 應(yīng)對(duì)職工薪酬15500 15500 生產(chǎn)成本35500 35500 制造費(fèi)用5500 5500 營(yíng)業(yè)外支出500 500 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000 115000 治理費(fèi)用9000 9000 銷售費(fèi)用755000 100000 10000 10000 837100 60750 營(yíng)業(yè)稅金及附加2250 2250 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500 32500 本年利潤(rùn)54250 115000 長(zhǎng)期借款100000 實(shí)收資本655000 535600 535600 655000 合計(jì)755000 837100 習(xí)題五要求 1、依據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表 要求 2、依

10、據(jù)試算表資料編制損益表資產(chǎn)負(fù)債表20*1 年 12 月 31 日編制單位： * 工業(yè)公司期末數(shù)單位：元年初數(shù)期末數(shù)資產(chǎn)年初數(shù)負(fù)債及全部者權(quán)益銀行存款350000 382500 應(yīng)交稅費(fèi)100000 2250 庫(kù)存現(xiàn)金3000 5600 應(yīng)對(duì)職工薪酬15500 原材料2022 13500 長(zhǎng)期借款100000 應(yīng)收賬款15000 負(fù)債合計(jì)100000 117750 固定資產(chǎn)400000 413900 實(shí)收資本655000 655000 庫(kù)存商品3000 未安排利潤(rùn)655000 60750 全部者權(quán)益合計(jì)715750 資產(chǎn)合計(jì)755000 833500 負(fù)債及全部者權(quán)益合計(jì)755000 83350

11、0 損益表20*1 年 12 月編制單位： * 工業(yè)公司115000 本月數(shù)單位：元項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500 營(yíng)業(yè)稅金及附加2250 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)以上答案80250 減：銷售費(fèi)用10000 治理費(fèi)用9000 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)61250 減：所得稅費(fèi)用15312.5 四、凈利潤(rùn)45937.5 如有錯(cuò)誤,請(qǐng)同學(xué)們積極訂正；基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)2 習(xí) 題 一（1）依據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1 借：銀行存款500000 500000 4借：固定資產(chǎn)5500000 5500000 貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本2 借：無(wú)形資產(chǎn)100000 100000 5借：長(zhǎng)期借款53000

12、0 350000 貸：實(shí)收資本貸：銀行存款3 借：銀行存款300000 300000 6 借：原材料70000 70000 貸：短期借款貸：實(shí)收資本 XX公司（ 2）依據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下：借方銀行存款5貸方借方實(shí)收資本貸方期初余額383400 350000 借方期初余額1640000 1500000 1500000 3300000 2100000 貸方45500000 借方固定資產(chǎn)670000 期初余額1886000 短期借款貸方45500000 借方無(wú)形資產(chǎn)貸方借方期初余額30000 3300000 2100000 長(zhǎng)期借款貸方借方原材料貸方5350000 期初余額350

13、000 期初余額50000 670000 習(xí) 題 二（1）依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1. 甲 乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：安排率=750/50+100=5 （元 / 噸）即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5 元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=50 5=250（元）乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=100 5=500（元）甲乙兩種材料各自的實(shí)際選購(gòu)成本：甲材料的實(shí)際選購(gòu)成本=850 50+250=42750 乙材料的實(shí)際選購(gòu)成本=100 600+500=60500 應(yīng)交增值稅 : （850 50+100 600） 17%=17425借：物資選購(gòu)甲材料 進(jìn)項(xiàng)稅額 42750 5. 借：物資選購(gòu)甲材料 80600 乙材料60500

14、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 13600 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅17425 貸：銀行存款 94200 貸：應(yīng)對(duì)賬款 進(jìn)項(xiàng)稅額 3000 120675 2. 借 ：其他應(yīng)收款 6. 借 ：原材料甲材料42750 貸：現(xiàn)金3000 乙材料60500 6300 3. 借 ：物資選購(gòu)丙材料丙材料6300 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅1020 貸：物資選購(gòu)甲材料42750 貸：銀行存款120675 7320 乙材料60500 4. 借 ：應(yīng)對(duì)賬款丙材料6300 貸：銀行存款120675 （ 2）依據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“ 材料選購(gòu)” 明細(xì)分類賬；總分類賬戶借方銀行存款3貸方借方應(yīng)交稅金期初余額貸方期初余額38

15、3400 7320 117425 2200 借方物資選購(gòu)4120675 1020 期初余額貸方3594200 513600 貸方借方應(yīng)對(duì)賬款61103250 109550 4120675 7500 6300 1120675 3580600 借方其他應(yīng)收款貸方借方6000 現(xiàn)金2貸方期初余額12022 貸方期初余額3000 23000 借方原材料期初余額50000 6109550 明細(xì)分類賬戶借方物資選購(gòu)甲材料貸方借方物資選購(gòu)乙材料貸方142750 642750 160500 660500 80600 貸方5借方物資選購(gòu)丙材料36300 66300 習(xí) 題 三1. 借 ：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品30000

16、 8. 分 配率 =36800/3500+1500=7.36 （元 /h ）7840 丑產(chǎn)品42022 子 產(chǎn)品應(yīng)分提 =3500 7.36=25760 貸：原材料甲材料50000 丑 產(chǎn)品應(yīng)分提 =1500 7.36=11040 乙材料22022 借 ：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品25760 2. 借 ：制造費(fèi)用3000 丑產(chǎn)品11040 貸：低值易耗品 3000 制造費(fèi)用8200 3. 借 ：治理費(fèi)用3000 治理費(fèi)用11000 貸：原材料丙材料3000貸：應(yīng)對(duì)工資560004. 借 ：治理費(fèi)用5850 9. 借 ：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品40 3606.現(xiàn)金4150 丑產(chǎn)品1545.60 貸：其他應(yīng)收款1000

17、0 制造費(fèi)用1148 5. 借 ：制造費(fèi)用50 治理費(fèi)用1540 貸：現(xiàn)金50 貸：應(yīng)對(duì)福利費(fèi)6. 借 ：制造費(fèi)用4000 10. 借 ：制造費(fèi)用290 850 治理費(fèi)用900 治理費(fèi)用560 貸：銀行存款 4900 貸：現(xiàn)金7. 借 ：現(xiàn)金56000 11. 借 ：應(yīng)對(duì)福利費(fèi)1800 1800 貸：銀行存款56000 貸：現(xiàn)金借：應(yīng)對(duì)工資56000 12. 借 ：治理費(fèi)用2022 2022 貸：現(xiàn)金56000 貸：現(xiàn)金（2）依據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“ 生產(chǎn)成本” 明細(xì)分類賬；總分類賬戶借方6000 現(xiàn) 金5貸方借方銀行存款6貸方期初余額50 期初余額383400 4900 44

18、150 56000 56000 77756000 10850 借方低值易耗品2貸方借方原材料1貸方期初余額5000 3000 期初余額50000 72022 借方生產(chǎn)成本貸方借方其他應(yīng)收款33000 貸方172022 貸方期初余額12022 410000 836800 95152 借方治理費(fèi)用貸方借方制造費(fèi)用23000 8貸方33000 貸方550 5850 464000 900 688200 11000 891148 1540 910290 560 1010290 2022 12借方應(yīng)對(duì)工資應(yīng)對(duì)福利費(fèi)借方756000 56000 111800 期初余額8000 97840 明細(xì)分類賬戶借方生

19、產(chǎn)成本子產(chǎn)品貸方借方生產(chǎn)成本丑產(chǎn)品貸方130000 142022 825760 11040 893606.40 1545.60 9習(xí) 題 四（ 1）依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1. 借：銀行存款189540 72022 4. 借 ：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1250 1250 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品貸：現(xiàn)金丑產(chǎn)品90000 5. 借 ：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 12022 27540 貸：銀行存款6120 5000 2. 借：銀行存款6. 借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)收賬款 單位49140 12022 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅6120 3. 借：應(yīng)收賬款 公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品600

20、 24000 丑產(chǎn)品18000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 7140 借：應(yīng)收賬款 公司貸：銀行存款600 （2）依據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶；借方銀行存款貸方借方現(xiàn) 金貸方期初余額383400 3600 期初余額6000 41250 1189540 55000 借方應(yīng)交稅金貸方212022 貸方借方應(yīng)收賬款期初余額17600 212022 借方期初余額2200 349740 127540 貸方37140 借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入66120 1162022 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方342022 借方貸方66120 營(yíng)業(yè)費(fèi)用41250 55000 （3）公司 20 年 2 月調(diào)整前試算表電達(dá)公司

21、調(diào)整前試算表賬戶名稱期初余額20 年 2 月貸 方單位：元貸 方本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方借 方現(xiàn)金6000 60150 64950 1200 275000 銀行存款383400 1001540 638695 746245 應(yīng)收賬款17600 49740 12022 55340 其他應(yīng)收12022 3000 10000 5000 款50000 179550 75000 154550 原材料低值易耗5000 3000 2022 品34000 34000 庫(kù)存成品5500000 待攤費(fèi)用16800 16800 109550 固定資產(chǎn)1886000 7386000 無(wú)形資產(chǎn)100000 1

22、00000 物資選購(gòu)190150 80600 累計(jì)折舊275000 短期借款8000 30000 350000 300000 8000 330000 長(zhǎng)期借款350000 應(yīng)對(duì)賬款7500 120675 120675 7500 應(yīng)對(duì)工資5000 56000 56000 5000 其他應(yīng)對(duì)款應(yīng)對(duì)福利8000 1800 7840 14040 費(fèi)應(yīng)交稅金2200 32045 40800 10955 應(yīng)對(duì)股利6700 24850 6170000 6700 預(yù)提費(fèi)用4000 4000 實(shí)收資本1640000 7810000 資本公積27000 27000 盈余公積21000 21000 本年利潤(rùn)4240

23、0 42400 利潤(rùn)安排治理費(fèi)用24850 制造費(fèi)用16688 204000 16688 204000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用6250 6250 生產(chǎn)成本113952 113952 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附6120 6120 加合計(jì)2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595 習(xí) 題 五 權(quán)責(zé)發(fā)生制：1. 借 ：待攤費(fèi)用6000 6000 5. 借 ：治理費(fèi)用10000 35600 貸：銀行存款2100 制造費(fèi)用25600 2. 借 ：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：累計(jì)折舊貸：預(yù)提費(fèi)用6300 2100 6. 借 ：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1400 1400 借 ：預(yù)提費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用貸

24、：銀行存款50000 6300 7. 借 ：預(yù)付賬款7500 7500 3. 借 ：銀行存款貸：銀行存款貸：預(yù)收賬款8000 50000 8. 借 ：應(yīng)對(duì)賬款1000 1000 4. 借 ：制造費(fèi)用貸：銀行存款貸：預(yù)提費(fèi)用8000 9. 借 ：預(yù)收賬款55000 55000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收付實(shí)現(xiàn)制：1. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用6000 6000 5. 收 付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用7500 7500 貸：銀行存款6. 收 付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用2. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用6300 6300 7. 借 ：預(yù)付賬款貸：銀行存款貸：銀行存款3. 借：銀行存款50000 8. 借 ：應(yīng)對(duì)賬款1000 1000 貸：主

25、營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000 貸：銀行存款4. 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用9. 收 付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤(rùn)=收入 - 費(fèi)用 =55000- （ 2100+10000+1400 ） =41500 （元）收付實(shí)現(xiàn)制：利潤(rùn)=收入 - 費(fèi)用 =50000- （ 6000+6300 ） =37700 （元）習(xí) 題 六（ 1）依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1. 借：制造費(fèi)用2560 3560 4. 借 ：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100 2100 治理費(fèi)用1000 貸：預(yù)提費(fèi)用45000 貸：累計(jì)折舊5. 借 ：銀行存款2. 借：治理費(fèi)用140 140 貸：其他應(yīng)對(duì)款7500 45000 貸：待攤費(fèi)用借 ：其他

26、應(yīng)對(duì)款3. 借：其他應(yīng)對(duì)款1900 1900 貸：其他業(yè)務(wù)收入800 7500 貸：其他業(yè)務(wù)收入6. 借 ：其他應(yīng)收款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用800 （2）依據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶；總分類賬戶借方銀行存款1貸方借方制造費(fèi)用貸方12560 貸方期初余額383400 545000 貸方借方財(cái)務(wù)費(fèi)用借方治理費(fèi)用11000 貸方42100 6800 2140 借方預(yù)提費(fèi)用貸方借方累計(jì)折舊期初余額275000 3560 期初余額4000 借方待攤費(fèi)用2貸方借方42100 其他應(yīng)對(duì)款貸方期初余額16800 140 31900 期初余額5000 借方其他業(yè)務(wù)收入貸方57500 545000 借方其他應(yīng)收款貸方3

27、1900 6800 57500 習(xí) 題 七（1）依據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1. 安排率 : （16688+2560）/200+300=38 496 子產(chǎn)品 :20038 496=7699.2 丑產(chǎn)品 :30038 496=11548.8 7699.2 借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品丑產(chǎn)品11548.8 貸：制造費(fèi)用 19248 2. 生產(chǎn)成本子產(chǎn)品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 丑產(chǎn)品 42022+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：庫(kù)存商品子產(chǎn)品67065.6 67065.6 貸：生產(chǎn)成本丑產(chǎn)品66134.4 子產(chǎn)品3. 已銷子產(chǎn)品

28、丑產(chǎn)品66134.4 （ 60+20） 950=76000丑產(chǎn)品（ 50+10） 1200=7200 0 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本子產(chǎn)品76000 76000 丑產(chǎn)品72022 貸：庫(kù)存商品子產(chǎn)品丑產(chǎn)品3500 72022 4. 借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入900 3500 5. 借：營(yíng)業(yè)外支出貸：現(xiàn)金10000 900 6. 借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入1500 10000 7. 借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款1500 8. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 =80 1200+60 1800=204000 或=72022+90000+24000+18000 其他業(yè)務(wù)收入 =1900+7500+10000=19400 營(yíng)業(yè)外收

29、入 =3500 治理費(fèi)用 =3000+5850+900+11000+560+1540+2022+1000+140=25990 財(cái)務(wù)費(fèi)用 =2100-800=1300 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 =1250+5000=6250 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 =6120 營(yíng)業(yè)外支出 =900+1500=2400 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 =76000+72022=148000 利潤(rùn)總額 =226900-190060=36840 應(yīng)交所得稅 =36840 33%=12157.2 借：所得稅12157.2 12157.2 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅9. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000 226900 其他業(yè)務(wù)收入19400 營(yíng)業(yè)外收入3500 貸：

30、本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)202217.2 1300 貸：治理費(fèi)用25990 財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用6250 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120 營(yíng)業(yè)外支出2400 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本148000 所得稅12157.2 10. 借：利潤(rùn)安排提取盈余公積金7000 7000 貸：盈余公積11. 借：利潤(rùn)安排應(yīng)對(duì)股利20220 20220 貸：應(yīng)對(duì)股利（ 2）依據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶；總分類賬戶借方生產(chǎn)成本貸方借方制造費(fèi)用貸方119248 2133200 借方119248 借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方庫(kù)存商品貸方3148000 9148000 2133200 3148000 借方銀行存款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額383400

31、0 71500 期初余額6000 5900 43500 貸方借方其他業(yè)務(wù)收入貸方借方610000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入93500 貸方919400 610000 借方營(yíng)業(yè)外收入借方營(yíng)業(yè)外支出貸方93500 43500 5900 92400 借方所得稅貸方71500 貸方借方應(yīng)交稅金812157.2 912157.2 借方期初余額2200 812157.2 借方治理費(fèi)用貸方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方借方925990 借方91300 營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方借方96250 借方96120 本年利潤(rùn)貸方利潤(rùn)安排貸方9190060 期初余額42400 期初余額8000 貸方9226900 107000 11202

32、20 借方應(yīng)對(duì)股利借方盈余公積貸方107000 1120220 （ 3）依據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶；結(jié)清虛賬戶：借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方七3148000 七9148000 四66120 七96120 148000 6120 本期發(fā)生額148000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額6120 本期發(fā)生額借方營(yíng)業(yè)外支出貸方借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方七5900 七92400 四41250 七96250 七7 借方1500 所得稅貸方四5 借方5000 財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方本期發(fā)生額 七812157.2 2400 本期發(fā)生額 七912157.2 2400 本期發(fā)生額 六46250 2100 本期發(fā)生額

33、六66250 800 本期發(fā)生額12157.2 本期發(fā)生額12157.2 本期發(fā)生額七91300 2100 本期發(fā)生額2100 借方治理費(fèi)用貸方借方營(yíng)業(yè)外收入貸方三33000 七925990 25990 七93500 七43500 三45850 三6900 本期發(fā)生額3500 本期發(fā)生額3500 三811000 三91540 借方其他業(yè)務(wù)收入貸方三10560 三122022 七919400 六31900 六11000 六57500 六2140 本期發(fā)生額七610000 本期發(fā)生額25990 本期發(fā)生額19400 本期發(fā)生額19400 借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方七9204000 四1162022 本期

34、發(fā)生額四342022 204000 本期發(fā)生額204000 結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶：借方銀行存款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額383400 一5350000 期初余額6000 二23000 一1500000 二37320 三44150 三550 一3300000 二4120675 三756000 三756000 四1189540 二594200 本期發(fā)生額三10850 四212022 三64900 三111800 六545000 三756000 三122022 七43500 四3600 四41250 七610000 四55000 七5900 七71500 60150 本期發(fā)生額65850 本期發(fā)生額106004

35、0 本期發(fā)生額640195 期未余額300 貸方期未余額803245 借方其他應(yīng)收款期初余額12022 二410000 借方應(yīng)收賬款貸方借方16800 待攤費(fèi)用六2貸方期初余額17600 四212022 四349740 12022 本期發(fā)生額49740 本期發(fā)生額期未余額55340 貸方借方庫(kù)存商品期初余額140 期初余額34000 七3148000 七2133200 148000 本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額140 本期發(fā)生額133200 本期發(fā)生額期未余額16660 期未余額19200 借方短期借款貸方借方長(zhǎng)期借款貸方一5350000 期初余額350000 期初余額30000 本期發(fā)生額一33

36、00000 本期發(fā)生額350000 本期發(fā)生額0 0 本期發(fā)生額300000 期未余額0 期未余額330000 借方應(yīng)對(duì)賬款貸方借方應(yīng)對(duì)工資貸方二4120675 期初余額7500 三756000 三856000 本期發(fā)生額二1120675 本期發(fā)生額56000 本期發(fā)生額56000 120675 本期發(fā)生額120675 借方期未余額7500 借方期未余額0 其他應(yīng)對(duì)款貸方應(yīng)對(duì)福利費(fèi)貸方六31900 期初余額5000 三111800 期初余額8000 六57500 六545000 本期發(fā)生額三97840 本期發(fā)生額9400 本期發(fā)生額45000 1800 本期發(fā)生額7840 借方期未余額4060

37、0 借方期未余額14040 應(yīng)交稅金貸方應(yīng)對(duì)股利貸方二117425 期初余額2200 本期發(fā)生額期初余額6700 二31020 四127540 七1120220 二513600 四37140 四66120 0 本期發(fā)生額20220 本期發(fā)生額七812157.2 32045 本期發(fā)生額52957.2 期未余額23112.2 期未余額26700 借方預(yù)提費(fèi)用貸方借方實(shí)收資本貸方本期發(fā)生額期初余額4000 本期發(fā)生額期初余額1640000 六42100 一1500000 一2100000 一45500000 0 本期發(fā)生額2100 一670000 0 本期發(fā)生額6170000 借方期未余額6100

38、借方期未余額7810000 資本公積貸方盈余公積貸方期初余額27000 期初余額21000 本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額七107000 0 本期發(fā)生額7000 期未余額27000 期未余額28000 借方本年利潤(rùn)貸方借方利潤(rùn)安排貸方七9202217.2 期初余額42400 期初余額8000 七9226900 七107000 本期發(fā)生額202217.2 本期發(fā)生額226900 七1120220 0 本期發(fā)生額27000 本期發(fā)生額期未余額67082.8 期未余額35000 借方制造費(fèi)用貸方借方生產(chǎn)成本貸方三33000 七119248 三172022 七2133200 三550 三836

39、800 三64000 三95152 三88200 七119248 三91148 三10290 19248 本期發(fā)生額133200 本期發(fā)生額133200 六12560 本期發(fā)生額19248 本期發(fā)生額期未余額0 期未余額0 （ 4）編制電達(dá)公司的結(jié)賬后試算平穩(wěn)表；電達(dá)公司結(jié)賬后試算平穩(wěn)表20 年 3 月借 方單位：元貸 方賬戶名稱期末余額現(xiàn)金300 銀行存款803245 應(yīng)收賬款55340 其他應(yīng)收款5800 原材料154550 低值易耗品2022 庫(kù)存商品19200 待攤費(fèi)用20 年 3 月份資產(chǎn)負(fù)債表和損益表；16660 278560 固定資產(chǎn)7386000 無(wú)形資產(chǎn)100000 物資選購(gòu)

40、80600 累計(jì)折舊短期借款35000 330000 應(yīng)對(duì)賬款7500 其他應(yīng)對(duì)款40600 應(yīng)對(duì)福利費(fèi)14040 應(yīng)交稅金23112.2 應(yīng)對(duì)股利26700 預(yù)提費(fèi)用6100 實(shí)收資本7810000 資本公積27000 盈余公積28000 本年利潤(rùn)67082.8 利潤(rùn)安排合計(jì)8658695 8658695 （5）依據(jù)上述資料編制電達(dá)公司資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：電達(dá)公司 20 年 3 月單位：元資產(chǎn)期 末 數(shù)負(fù)債及全部者權(quán)益期 末 數(shù)流淌資產(chǎn)： 803545 流淌負(fù)責(zé)：330000 貨幣資金短期借款應(yīng)收賬款55340 應(yīng)對(duì)賬款7500 其他應(yīng)收款5800 其他應(yīng)對(duì)款40600 存貨175750 應(yīng)

41、對(duì)福利費(fèi)14040 待攤費(fèi)用 16660 應(yīng)交稅金23112.2 流淌資產(chǎn)合計(jì)1057095 應(yīng)對(duì)股利26700 固定資產(chǎn)：7386000 預(yù)提費(fèi)用6100 流淌負(fù)責(zé)合計(jì)448052.2 固定資產(chǎn)原價(jià)減 : 累計(jì)折舊278560 全部者權(quán)益：7810000 固定資產(chǎn)凈值7107440 實(shí)收資本固定資產(chǎn)合計(jì)7107440 資本公積27000 無(wú)形資產(chǎn)：100000 盈余公積28000 未安排利潤(rùn)32082.8 無(wú)形資產(chǎn)全部者權(quán)益合計(jì)7897082.8 無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)100000 合計(jì)8345135 物資選購(gòu) 80600 合計(jì)8345135 編制單位：電達(dá)公司目 20損益表本月數(shù)單位：元 年 3 月項(xiàng)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入第一次模擬