會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理流程作者

1、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理流程作者：郝金剛上傳時(shí)間：2010-9-23 16:40 根據(jù)筆者十年從事財(cái)務(wù)工作的實(shí)踐，整理出一些較為實(shí)用的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，與大家一道分享，并請(qǐng)各位同道予以斧正。其實(shí)，大家都知道財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與企業(yè)的管理理念密不可分的。是企業(yè)管理理念下的具體形式。財(cái)務(wù)連接于國(guó)家的方針政策，指導(dǎo)具體的會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)實(shí)踐的處理流程主要包括出納崗、銷售費(fèi)用崗、管理費(fèi)用崗、固定資產(chǎn)崗、材料審計(jì)崗、成本銷售核算崗、工資福利崗、稅務(wù)崗、內(nèi)部審計(jì)崗、主管崗。具體為：一、出納崗崗工作流流程（一一）現(xiàn)金金收付1、收現(xiàn)現(xiàn)根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)崗崗開具的的收據(jù)（銷售會(huì)會(huì)計(jì)開具具的發(fā)票票）收款款檢查收收據(jù)開具具的金額額正確、大小寫寫一致、

2、有經(jīng)手手人簽名名在收據(jù)據(jù)（發(fā)票票）上簽簽字并加加蓋財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算章章將收據(jù)據(jù)第聯(lián)聯(lián)（或發(fā)發(fā)票聯(lián)）給交款款人憑記記賬聯(lián)登登記現(xiàn)金金流水賬賬登記票票據(jù)傳遞遞登記本本將記賬賬聯(lián)連同同票據(jù)登登記本傳傳相應(yīng)崗崗位簽收收制證-工資及及固定資資產(chǎn)崗（水電費(fèi)費(fèi)、代收收款項(xiàng)）管理理費(fèi)用崗崗（其他他應(yīng)收款款）銷售售核算崗崗（貨款款）成本本核算崗崗（加工工費(fèi)、材材料款）注：（1）原則則上只有有收到現(xiàn)現(xiàn)金才能能開具收收據(jù)，在在收到銀銀行存款款或下賬賬時(shí)需開開具收據(jù)據(jù)的，核核實(shí)收據(jù)據(jù)上已寫寫有“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬”字字樣，后后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和和財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算章，并登記記票據(jù)傳傳遞登記記本后傳傳給相應(yīng)應(yīng)會(huì)計(jì)崗崗位。（22）隨工工資發(fā)放放時(shí)

3、代收收代扣的的款項(xiàng)，由工資資及固定定資產(chǎn)崗崗開具收收據(jù)，可可以沒有有交款人人簽字。2、付現(xiàn)現(xiàn)（11）費(fèi)用用報(bào)銷審核核各會(huì)計(jì)計(jì)崗傳來(lái)來(lái)的現(xiàn)金金付款憑憑證金額額與原始始憑證一一致檢查查并督促促領(lǐng)款人人簽名據(jù)據(jù)記賬憑憑證金額額付款在在原始憑憑證上加加蓋“現(xiàn)現(xiàn)金付訖訖”圖章章登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬將記記賬憑證證及時(shí)傳傳主管崗崗復(fù)核（22）人工工費(fèi)、福福利費(fèi)發(fā)發(fā)放憑人人力資源源部開具具的支出出證明單單付款（包括車車間工資資差額、需以現(xiàn)現(xiàn)金形式式發(fā)放的的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等等款項(xiàng)）在支出出證明單單上加蓋蓋“現(xiàn)金金付訖”圖章登登記現(xiàn)金金流水賬賬登記票票據(jù)傳遞遞登記本本將支出出證明單單連同票票據(jù)傳遞遞登記本本傳工資資福利

4、崗崗簽收制制證3、現(xiàn)金金存取及及保管每天天上午按按用款計(jì)計(jì)劃開具具現(xiàn)金支支票（或或憑建行行存折）提取現(xiàn)現(xiàn)金安全全妥善保保管現(xiàn)金金、準(zhǔn)確確支付現(xiàn)現(xiàn)金及時(shí)時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)現(xiàn)金下午午4:000左右右視庫(kù)存存現(xiàn)金余余額送存存銀行注：（1）下午午下班后后，現(xiàn)金金庫(kù)存應(yīng)應(yīng)在限額額內(nèi)。（22）從銀銀行提取取現(xiàn)金以以及將現(xiàn)現(xiàn)金送存存銀行時(shí)時(shí)都須通通知保安安人員隨隨從，注注意保密密，確保保資金安安全。4、管理理現(xiàn)金日日記賬，做到日日清月結(jié)結(jié)，并及及時(shí)與微微機(jī)賬核核對(duì)余額額。（二二）銀行行存款收收付1、銀收收（11）收貨貨款整整理銷售售會(huì)計(jì)傳傳來(lái)支票票、匯票票核查查和補(bǔ)填填進(jìn)賬單單上午午上班時(shí)時(shí)交主管管崗背書書送交交司機(jī)

5、進(jìn)進(jìn)賬及取取回單整整理從銀銀行拿回回的回款款單據(jù)將將第一聯(lián)聯(lián)與回執(zhí)執(zhí)粘貼在在一起在在微機(jī)中中編制回回款登記記表并共共享打印將回回款登記記表連同同回款單單傳銷售售會(huì)計(jì)（22）其他他項(xiàng)目收收款收到到除貨款款以外項(xiàng)項(xiàng)目的支支票、匯匯票填寫寫進(jìn)賬單單進(jìn)賬回回單登記記票據(jù)傳傳遞登記記本相關(guān)關(guān)崗位（33）貸款款收到到銀行貸貸款上賬賬回單登登記票據(jù)據(jù)傳遞登登記本傳傳管理費(fèi)費(fèi)用崗位位2、銀付付（11）日常常性業(yè)務(wù)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)據(jù)付款審審批單（計(jì)劃內(nèi)內(nèi)費(fèi)用經(jīng)經(jīng)相關(guān)崗崗位審核核，計(jì)劃劃內(nèi)100萬(wàn)元以以上或計(jì)計(jì)劃外費(fèi)費(fèi)用經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)或財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核）審審核調(diào)節(jié)節(jié)表中無(wú)無(wú)該部門門前期未未報(bào)賬款款項(xiàng)開具具支票（匯票、電

6、匯）登記支支票使用用登記本本將支票票、匯票票存根粘粘貼到付付款審批批單上（無(wú)存根根的注明明支票號(hào)號(hào)及銀行行名稱）加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登登記單據(jù)據(jù)傳遞登登記本傳傳相關(guān)崗崗位制證證材料核核算崗（材料采采購(gòu)）成本本核算崗崗（外協(xié)協(xié)加工、車間質(zhì)質(zhì)保費(fèi)用用）管理理費(fèi)用崗崗（管理理部門用用款）銷售售費(fèi)用崗崗（銷售售部門用用款）工資資福利崗崗（工資資兌現(xiàn)、福利）及固固定資產(chǎn)產(chǎn)崗（GGMP部部門費(fèi)用用、固定定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)建）注：（1）開出出的支票票應(yīng)填寫寫完整，禁止簽簽發(fā)空白白金額、空白收收款單位位的支票票。（22）開出出的支票票（匯票票、電匯匯）收款款單位名名稱應(yīng)與與合同、發(fā)票一一致。（33）有前前期未報(bào)報(bào)賬款項(xiàng)項(xiàng)

7、的個(gè)人人及所在在部門，一律不不辦理付付款業(yè)務(wù)務(wù)。（22）打卡卡工資根據(jù)據(jù)工資崗崗位開具具的付款款審批單單（經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)簽字）開具支支票填寫寫進(jìn)賬單單連同工工資盤交交司機(jī)送送銀行登登記支票票使用登登記本將將支票存存根粘貼貼到付款款審批單單上加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬賬”圖章章登記單單據(jù)傳遞遞登記本本工資福福利崗注：（1）每月月根據(jù)工工資發(fā)放放時(shí)間提提前1天將工工資所需需款調(diào)入入銀行。（22）打卡卡工資的的支票須須于工資資發(fā)放日日前1天連同同工資單單送達(dá)銀銀行。憑銷銷售會(huì)計(jì)計(jì)傳來(lái)的的付款審審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)簽簽字）開開具支票票填寫進(jìn)進(jìn)賬單交交司機(jī)送送銀行倒倒進(jìn)賬登登記支票票使用登登記本將將支票存存根粘貼貼到

8、付款款審批單單上加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬賬”圖章章登記單單據(jù)傳遞遞登記本本工資福福利崗（44）還貸貸及銀行行結(jié)算收到到銀行貸貸款還款款憑證及及手續(xù)費(fèi)費(fèi)結(jié)算憑憑證登記記單據(jù)傳傳遞登記記本傳管管理費(fèi)用用崗（55）交稅稅完完稅收到到稅務(wù)崗崗位傳來(lái)來(lái)的稅票票（附付付款審批批單）填填寫劃款款行銀行行賬號(hào)及及進(jìn)單進(jìn)進(jìn)稅卡憑憑稅務(wù)崗崗填寫的的付款審審批開具具支票填填寫進(jìn)賬賬單交司司機(jī)送銀銀行進(jìn)賬賬憑回單單及支票票存根登登記支票票使用登登記本傳傳稅務(wù)崗崗位編制制憑證從從稅卡交交稅收到到稅務(wù)崗崗傳來(lái)的的完稅票票和稅卡卡劃款憑憑條登記記支票使使用登記記本傳稅稅務(wù)崗位位編制憑憑證（66）及時(shí)時(shí)將各銀銀行對(duì)賬賬單交內(nèi)內(nèi)審崗編編制

9、銀行行調(diào)節(jié)表表，對(duì)調(diào)調(diào)節(jié)表上上掛賬及及時(shí)進(jìn)行行清理和和查詢，責(zé)成相相關(guān)崗位位進(jìn)行下下賬處理理。3、根據(jù)據(jù)銀行收收付情況況統(tǒng)計(jì)各各銀行資資金余額額，隨時(shí)時(shí)掌握各各銀行存存款余額額，避免免空頭。4、熟練練掌握公公司各銀銀行戶頭頭（單位位名稱、開戶銀銀行名稱稱、銀行行賬號(hào)）。（三三）管理理工作要要求1、熟悉悉公司各各類財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度。2、了解解財(cái)務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、準(zhǔn)確確收付現(xiàn)現(xiàn)金，妥妥善保管管現(xiàn)金及及有價(jià)證證券，保保證資金金安全。4、堅(jiān)持持每天盤盤點(diǎn)現(xiàn)金金，及時(shí)時(shí)核對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬，做做到日清清月結(jié)。5、隨時(shí)時(shí)掌握各各銀行戶戶頭余額額，禁止止簽發(fā)空空頭支

10、票票。6、樹立立良好的的窗口形形象。二、銷售費(fèi)費(fèi)用崗工工作流程程（一一）部門門日常費(fèi)費(fèi)用審核核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審審核并更更正原始始憑證按按規(guī)范粘粘貼和折折疊審核核審批手手續(xù)是否否完備審審核部門門費(fèi)用支支出進(jìn)度度（如超超計(jì)劃額額度，可可拒絕報(bào)報(bào)銷）編編制記賬賬憑證借：期間費(fèi)費(fèi)用（銷銷售費(fèi)用用或營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用）相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目（部部門專項(xiàng)項(xiàng)）貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀行存存款/其他應(yīng)應(yīng)收款涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核注：（1）非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出原則上上須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無(wú)無(wú)涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴(yán)

11、格格遵守填填寫規(guī)范范。（22）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長(zhǎng)寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不能帶帶有訂書書釘。（33）費(fèi)用用審核依依據(jù)各個(gè)個(gè)單位財(cái)財(cái)務(wù)制度度，其要要點(diǎn)基本本有：計(jì)計(jì)劃額度度內(nèi)費(fèi)用用須經(jīng)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)審審批；計(jì)計(jì)劃外費(fèi)費(fèi)用須有有總經(jīng)理理批示的的報(bào)告；市內(nèi)交交通費(fèi)、通訊費(fèi)費(fèi)須經(jīng)總總經(jīng)辦登登記；固固定資產(chǎn)產(chǎn)須經(jīng)行行政事務(wù)務(wù)部登記記；差旅旅費(fèi)須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費(fèi)須附附經(jīng)審批批的招待待費(fèi)用明明細(xì)表。（44）準(zhǔn)確確使用明明細(xì)科目目（見科科目表），正確確選取專專項(xiàng)。（55）報(bào)銷銷人有前前期欠款款時(shí)，報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款，

12、在在編制憑憑證時(shí)須須附管理理費(fèi)用崗崗開具的的還款收收據(jù)。（66）支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無(wú)無(wú)現(xiàn)金時(shí)時(shí)，應(yīng)暫暫時(shí)保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時(shí)通知知領(lǐng)款。（二二）辦事事處費(fèi)用用1、日常常費(fèi)用審核核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審審核原始始憑證粘粘貼規(guī)范范審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制制記賬憑憑證借：期間費(fèi)費(fèi)用（銷銷售費(fèi)用用或營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用）相相關(guān)明細(xì)細(xì)科目（部門專專項(xiàng)）貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀行存存款/其他應(yīng)應(yīng)收款涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核2、購(gòu)置置固定資資產(chǎn)審核核是否附附申請(qǐng)報(bào)報(bào)告審核核發(fā)票合合法審核核是否有有行政事事務(wù)部開開具的

13、固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單單審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制制記賬憑憑證借：固定資資產(chǎn)相關(guān)明明細(xì)科目目應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)貸：現(xiàn)現(xiàn)金或銀銀行存款款傳出納納崗注：（1）辦事事處購(gòu)置置生活、辦公用用品，使使用年限限超過(guò)一一年且單單位價(jià)值值在10000元元以上，須到行行政事務(wù)務(wù)部辦理理固定資資產(chǎn)登記記手續(xù)。（22）記賬賬憑證摘摘要欄須須注明固固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱、辦事處處。3、房租租、倉(cāng)租租審核核是否附附租賃合合同審核核是否附附合法收收據(jù)審核核簽字手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用房租倉(cāng)租區(qū)域房房租（部部門專項(xiàng)項(xiàng)）貸：現(xiàn)現(xiàn)金傳出出納崗4、運(yùn)費(fèi)費(fèi)審核核運(yùn)輸發(fā)發(fā)票合法法，金額額正確附件件以別針針或回

14、形形夾住，無(wú)需粘粘貼和復(fù)復(fù)印審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制制記賬憑憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)市外運(yùn)運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)運(yùn)費(fèi)（部部門專項(xiàng)項(xiàng)）應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅貸：現(xiàn)現(xiàn)金或銀銀行存款款傳出納納崗注：（1）計(jì)算算抵扣金金額以運(yùn)運(yùn)費(fèi)金額額作為基基數(shù)，不不包括包包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、力力資費(fèi)等等附加費(fèi)費(fèi)。（22）抵扣扣聯(lián)或準(zhǔn)準(zhǔn)予抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅稅的運(yùn)輸輸發(fā)票上上須標(biāo)注注憑證號(hào)號(hào)和抵扣扣金額。5、途損損審核核途損合合法依據(jù)據(jù)、途損損報(bào)告審審核簽字字手續(xù)完完整編制制記賬憑憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用途損（專項(xiàng)）貸：應(yīng)應(yīng)收賬款款注：（1）途損損須取得得客戶單單位或運(yùn)運(yùn)輸單位位出具的的有效證證明。（22）途損損報(bào)告須須經(jīng)

15、辦事事處主任任、銷售售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字，財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)審審批。（33）途損損金額直直接開具具收據(jù)沖沖減對(duì)應(yīng)應(yīng)客戶應(yīng)應(yīng)收賬款款，不允允許提取取現(xiàn)金，賬務(wù)處處理上可可以“現(xiàn)現(xiàn)金”科科目過(guò)渡渡。6、高開開沖紅審核核是否附附高開沖沖紅表審審核是否否附合法法收據(jù)審審核是否否有銷售售會(huì)計(jì)審審核簽名名審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制制記賬付付款憑證證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用高開沖沖紅貸：銀銀行存款款現(xiàn)金傳出出納崗注：（1）沖紅紅、返利利原則上上須以銀銀行存款款支付給給客戶單單位，或或抵減客客戶單位位應(yīng)收賬賬款，確確需以現(xiàn)現(xiàn)金支付付，須經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并在在支出證證明單上上注有“現(xiàn)金”字樣。（22）以沖沖紅、返返

16、利抵減減客戶單單位應(yīng)收收賬款，須由銷銷售核算算崗開具具收據(jù)，由于業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)核算需需要，應(yīng)應(yīng)收賬款款與沖紅紅、返利利分開核核算，以以現(xiàn)金科科目相聯(lián)聯(lián)系。7、返利利審核核是否附附協(xié)議審審核是否否附合法法收據(jù)審審核是否否有銷售售會(huì)計(jì)審審核簽名名審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制制記賬憑憑證借：銷售費(fèi)費(fèi)用宣傳費(fèi)費(fèi)現(xiàn)款款返利品種返返利年終返返利（部部門專項(xiàng)項(xiàng)）貸：銀銀行存款款現(xiàn)金傳出出納崗8、贊助助費(fèi)審核核是否附附申請(qǐng)報(bào)報(bào)告審核核是否附附合法收收據(jù)審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：銷售費(fèi)費(fèi)用宣傳費(fèi)費(fèi)贊助助費(fèi)（部部門專項(xiàng)項(xiàng)）貸：銀銀行存款款現(xiàn)金傳出出納崗注：（1）辦事事處費(fèi)用用報(bào)銷，原始憑憑證須

17、分分類規(guī)范范粘貼。（22）各項(xiàng)項(xiàng)非工資資性費(fèi)用用支出原原則上須須取得合合法原始始憑證。（33）審核核具體依依據(jù)各個(gè)個(gè)單位財(cái)財(cái)務(wù)制度度和財(cái)經(jīng)經(jīng)政策。（44）報(bào)銷銷人有前前期欠款款時(shí)，報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費(fèi)費(fèi)用崗開開具還款款收據(jù)。（55）以貨貨款沖抵抵返利款款時(shí)，以以銷售會(huì)會(huì)計(jì)審核核金額記記費(fèi)用，以對(duì)方方開具收收據(jù)金額額記應(yīng)收收賬款，差額由由經(jīng)辦人人補(bǔ)足。（三三）廣告告費(fèi)用1、審核核月度資資金計(jì)劃劃每月月月底根根據(jù)預(yù)付付賬款、策劃部部廣告投投入付款款計(jì)劃及及廣告合合同的執(zhí)執(zhí)行情況況審核策策劃部下下月資金金使用計(jì)計(jì)劃匯總總資金計(jì)計(jì)劃報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)審批2、審核核付款（11）根據(jù)據(jù)月

18、度資資金計(jì)劃劃核查付付款項(xiàng)目目審核廣廣告合同同、發(fā)票票、照片片等審核核“付款款審批單單”審批批手續(xù)是是否完備備登記資資金計(jì)劃劃出納崗崗付款（22）簽收收出納崗崗傳來(lái)的的“付款款審批單單”及銀銀行付款款憑證等等編制記記賬憑證證借：預(yù)付賬賬款貸：銀銀行存款款在相應(yīng)應(yīng)的廣告告合同上上登記付付款金額額、日期期及憑證證編號(hào)傳傳主管崗崗復(fù)核注：（1）首次次付款時(shí)時(shí)，需留留存一份份合同復(fù)復(fù)印件。（22）付款款金額計(jì)計(jì)劃額度度內(nèi)，直直接傳出出納崗付付款，計(jì)計(jì)劃額度度以上或或計(jì)劃外外款項(xiàng)須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)或或財(cái)務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。（33）支付廣廣告款時(shí)時(shí)須憑發(fā)發(fā)票，并并審核第第（4）項(xiàng)下下列附件件后方可可辦理，即編制

19、制憑證，除發(fā)票票開出有有困難的的預(yù)付款款除外。（44）媒體體廣告須須審核發(fā)發(fā)票、報(bào)報(bào)樣及監(jiān)監(jiān)播單等等；戶外外廣告（車體、墻體、廣告牌牌等）須須審核發(fā)發(fā)票照片片等；宣宣傳品、禮品須須審核發(fā)發(fā)票、入入庫(kù)單等等。3、費(fèi)用用報(bào)賬（11）媒體體及宣傳傳品審核核策劃部部相關(guān)崗崗位傳來(lái)來(lái)的發(fā)票票（媒體體廣告）審核核策劃部部相關(guān)崗崗位傳來(lái)來(lái)的發(fā)票票附收料料單（宣宣傳品）審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備對(duì)照照合同進(jìn)進(jìn)行編制制記賬憑憑證借：銷售費(fèi)費(fèi)用廣告費(fèi)費(fèi)媒體宣傳品品（部門門專項(xiàng)）貸：預(yù)預(yù)付賬款款在合同同上登記記發(fā)票金金額、收收受日期期及憑證證編號(hào)分分品種登登記手工工賬傳主主管崗審審核注：（1）根據(jù)據(jù)預(yù)付賬賬款余額額

20、及合同同執(zhí)行情情況及時(shí)時(shí)督促策策劃部報(bào)報(bào)賬，每每月與策策劃部相相關(guān)崗位位核對(duì)各各客戶賬賬簿余額額。（22）媒體體廣告包包括電臺(tái)臺(tái)、報(bào)紙紙、車體體、墻體體、廣告告牌、條條幅等；宣傳品品包括宣宣傳品、禮品的的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等等費(fèi)用。（33）收到到發(fā)票時(shí)時(shí)與策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位一一同確認(rèn)認(rèn)廣告費(fèi)費(fèi)用歸屬屬辦事處處，不能能明確分分配到辦辦事處及及企業(yè)形形象宣傳傳廣告歸歸入策劃劃部，以以便于投投入產(chǎn)出出分析。（44）收到到發(fā)票時(shí)時(shí)與策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位一一同確認(rèn)認(rèn)廣告費(fèi)費(fèi)用歸屬屬何產(chǎn)品品品種，不能明明確分配配到具體體品種及及企業(yè)形形象宣傳傳廣告單單列，并并登記手手工賬，以便于于投入產(chǎn)產(chǎn)出分析析。（55）宣

21、傳傳品入庫(kù)庫(kù)時(shí)費(fèi)用用全額計(jì)計(jì)入策劃劃部，部部門或辦辦事處領(lǐng)領(lǐng)用時(shí)沖沖減策劃劃部費(fèi)用用。（22）宣傳傳品發(fā)出出審核核宣傳品品倉(cāng)庫(kù)明明細(xì)賬審審核倉(cāng)庫(kù)庫(kù)傳來(lái)的的當(dāng)月宣宣傳品領(lǐng)領(lǐng)用匯總總表和領(lǐng)領(lǐng)料單編編制記賬賬憑證借：銷售費(fèi)費(fèi)用廣告費(fèi)費(fèi)用宣宣傳品（部門專專項(xiàng)）招待費(fèi)費(fèi)（部門門專項(xiàng)）管理費(fèi)費(fèi)用招待（部門專專項(xiàng)）貸：庫(kù)庫(kù)存物資資宣宣傳品（策劃部部）紅紅字金額額傳主主管崗復(fù)復(fù)核（33）推廣廣會(huì)審核核推廣會(huì)會(huì)申請(qǐng)報(bào)報(bào)告及照照片等相相關(guān)材料料審核原原始憑證證完整、合法性性審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制制記賬憑憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用（管管理費(fèi)用用）推推廣會(huì)（部門專專項(xiàng)）貸：現(xiàn)現(xiàn)金/其他應(yīng)應(yīng)收款分分品種登登記手工工賬涉

22、及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核核注：（1）審核核推廣會(huì)會(huì)費(fèi)用時(shí)時(shí)，應(yīng)查查詢是否否為辦事事處借款款支出，若為借借款，則則通知管管理費(fèi)用用崗開具具還款收收據(jù)，沖沖抵欠款款。（四四）管理理性工作作1、每月月10日根根據(jù)部門門費(fèi)用計(jì)計(jì)劃額度度出具費(fèi)費(fèi)用通報(bào)報(bào)，并提提請(qǐng)超支支或有超超支跡象象的部門門注意。2、每季季度結(jié)束束后155天出具具費(fèi)用分分析報(bào)告告，能為為公司費(fèi)費(fèi)用管理理控制提提出合理理化建議議。3、每季季度結(jié)束束后155天出具具產(chǎn)品投投入產(chǎn)出出分析報(bào)報(bào)告。4、每季季度提供供需監(jiān)測(cè)測(cè)的廣告告明細(xì)5、積極極參與公公司廣告告招標(biāo)和和對(duì)廣告告價(jià)格檢檢查。6、加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)預(yù)

23、付付賬款的的管理，勤于督督促報(bào)賬賬，及時(shí)時(shí)清理廣廣告掛賬賬。7、參與與制定和和完善公公司費(fèi)用用控制辦辦法。8、參與與年度費(fèi)費(fèi)用控制制計(jì)劃的的制定。（五五）管理理工作要要求1、熟悉悉公司各各類財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度。2、了解解財(cái)務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、工作作目標(biāo)明明確，責(zé)責(zé)任心強(qiáng)強(qiáng)，樹立立良好的的部門形形象。三、管理費(fèi)費(fèi)用崗工工作流程程（一一）部門門日常費(fèi)費(fèi)用審核核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審審核并更更正原始始憑證按按規(guī)范粘粘貼和折折疊審核核審批手手續(xù)是否否完備審審核部門門費(fèi)用支支出進(jìn)度度（如超超季度計(jì)計(jì)劃除分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批后后，還須須報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審批批；

24、如超超年度計(jì)計(jì)劃額度度，可拒拒絕報(bào)銷銷）編制制記賬憑憑證借：管理費(fèi)費(fèi)用相相關(guān)明細(xì)細(xì)科目（部門專專項(xiàng)）貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀行存存款/其他應(yīng)應(yīng)收款涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核。注：（1）非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無(wú)無(wú)涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴(yán)格格遵守填填寫規(guī)范范。（22）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長(zhǎng)寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不能帶帶有訂書書釘。（33）費(fèi)用用審核依依據(jù)費(fèi)用用審批制制度，其其要點(diǎn)有有：計(jì)劃劃額度內(nèi)內(nèi)費(fèi)用須須經(jīng)部門門負(fù)責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批批；計(jì)劃劃外費(fèi)

25、用用須有總總經(jīng)理批批示的報(bào)報(bào)告；市市內(nèi)交通通費(fèi)、通通訊費(fèi)須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)辦登記記；招聘聘費(fèi)用須須有人力力資源部部部長(zhǎng)審審核；差差旅費(fèi)須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費(fèi)須須附經(jīng)審審批的招招待費(fèi)用用明細(xì)表表。（44）準(zhǔn)確確使用明明細(xì)科目目（見科科目表），正確確選取專專項(xiàng)。（55）支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無(wú)無(wú)現(xiàn)金時(shí)時(shí)，應(yīng)暫暫時(shí)保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時(shí)通知知領(lǐng)款。（66）報(bào)銷銷人有前前期欠款款時(shí)，報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款。（二二）資金金付出1、審核核月度資資金計(jì)劃劃每月月月底根根據(jù)年度度費(fèi)用計(jì)計(jì)劃、相相關(guān)往來(lái)來(lái)賬及合合同審核核管理部部門下月月資金使使用計(jì)劃劃匯

26、總資資金計(jì)劃劃報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)審審批注：研究開開發(fā)中心心的合同同執(zhí)行費(fèi)費(fèi)、行政政事務(wù)部部維修購(gòu)購(gòu)置費(fèi)、人力資資源部大大型培訓(xùn)訓(xùn)費(fèi)、財(cái)財(cái)務(wù)部稅稅款及利利息支出出、黨群群部群團(tuán)團(tuán)活動(dòng)費(fèi)費(fèi)等預(yù)見見性較強(qiáng)強(qiáng)的專項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，需在月月度資金金計(jì)劃中中報(bào)出。2、審核核付款及及報(bào)賬（11）根據(jù)據(jù)月度資資金計(jì)劃劃核查付付款項(xiàng)目目審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計(jì)劃出出納崗付付款注：付款金金額計(jì)劃劃內(nèi)額度度的，直直接傳出出納崗付付款，超超過(guò)計(jì)劃劃額度或或計(jì)劃外外款項(xiàng)須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)或或財(cái)務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。（22）簽收收出納崗崗傳來(lái)的的“付款款審批單單”及銀銀行付款款憑證（或附發(fā)發(fā)票）收收受管理理部門相

27、相關(guān)人員員交來(lái)的的發(fā)票審審核發(fā)票票上的審審批手續(xù)續(xù)是否完完備審核核銀行票票據(jù)存根根上是否否有領(lǐng)用用或收款款人簽字字編制記記賬憑證證借：管理費(fèi)費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目貸：銀銀行存款款或現(xiàn)金金傳主管管崗復(fù)核核注：（1）付款款時(shí)除預(yù)預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)或臨時(shí)時(shí)外出采采購(gòu)的外外，須憑憑發(fā)票。（22）款項(xiàng)項(xiàng)付出后后，督促促支票一一星期內(nèi)內(nèi)報(bào)賬，匯票兩兩星期內(nèi)內(nèi)報(bào)賬。（三三）特殊殊費(fèi)用核核算1、辦公公用品入入庫(kù)與領(lǐng)領(lǐng)用（11）入庫(kù)庫(kù)：審核核支票存存根與發(fā)發(fā)票對(duì)應(yīng)應(yīng)審核發(fā)發(fā)票金額額、數(shù)量量是否與與入庫(kù)單單一致編編制記賬賬憑證借：低值易易耗品-辦公用用品庫(kù)貸：銀銀行存款款或現(xiàn)金金涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的

28、的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核（22）領(lǐng)用用：月末末審核辦辦公用品品明細(xì)賬賬審核辦辦公用品品庫(kù)傳來(lái)來(lái)的領(lǐng)用用匯總表表編制辦辦公用品品領(lǐng)用憑憑證借：管理費(fèi)費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用辦公用用品（部部門專項(xiàng)項(xiàng)）清潔潔費(fèi)貸：低低值易耗耗品辦公用用品庫(kù)傳傳主管崗崗復(fù)核注：（1）辦公公用品由由行政事事務(wù)部按按部門上上報(bào)計(jì)劃劃，控制制統(tǒng)一購(gòu)購(gòu)進(jìn)，辦辦理入庫(kù)庫(kù)手續(xù)，由各部部門按月月領(lǐng)用。（22）年末末組織對(duì)對(duì)辦公用用品進(jìn)行行盤點(diǎn)。2、修理理費(fèi)（11）汽車車維修審核核車隊(duì)核核算員傳傳來(lái)的車車輛運(yùn)行行費(fèi)用審審核車隊(duì)隊(duì)核算員員輔助賬賬并簽章章編制記記賬憑證證借：管理費(fèi)費(fèi)用修理費(fèi)費(fèi)相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀行存存款涉及及現(xiàn)金的的

29、憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核核注：若已通通過(guò)銀行行付出款款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)將支票票存根與與出納傳傳來(lái)的付付款審批批單匹配配。（22）零星星維修根據(jù)據(jù)行政事事務(wù)部傳傳來(lái)的修修理發(fā)票票審核發(fā)發(fā)票是否否注明修修理項(xiàng)目目及承擔(dān)擔(dān)部門（如有承承擔(dān)部門門，須部部門負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字認(rèn)可）編制記記賬憑證證借：管理費(fèi)費(fèi)用/制造費(fèi)費(fèi)用修理費(fèi)費(fèi)相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀行存存款涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核核注：（1）考慮慮到由行行政事務(wù)務(wù)統(tǒng)一組組織的廠廠房設(shè)施施維修，由行政政事務(wù)部部統(tǒng)一結(jié)結(jié)算，故故維修也也可能涉涉及管理理費(fèi)用以以外的制制造費(fèi)用用等。（33

30、）維修修物資入入庫(kù)：審審核支票票存根與與發(fā)票對(duì)對(duì)應(yīng)審核核發(fā)票金金額、數(shù)數(shù)量是否否與入庫(kù)庫(kù)單一致致編制記記賬憑證證借：工程物物資專用材材料維維修材料料貸：銀銀行存款款或現(xiàn)金金涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核領(lǐng)領(lǐng)用：每每季度末末審核維維修物資資明細(xì)賬賬審核倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)來(lái)的領(lǐng)用用匯總表表編制維維修物資資領(lǐng)用憑憑證借：管理費(fèi)費(fèi)用 /制造費(fèi)費(fèi)用修理費(fèi)費(fèi)（相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目）貸：工工程物資資專專用材料料維修修材料傳傳主管崗崗復(fù)核注：（1）維修修物資指指由行政政事務(wù)部部根據(jù)修修理需要要購(gòu)入的的木材等等，供木木工房零零星領(lǐng)出出應(yīng)用。（22）審核核具體依依據(jù)工工程維修修物資核核算管

31、理理辦法。（33）年末末組織對(duì)對(duì)維修物物資進(jìn)行行盤點(diǎn)。3、研究究開發(fā)費(fèi)費(fèi)審核核產(chǎn)品開開發(fā)中心心傳來(lái)的的發(fā)票編編制記賬賬憑證借：管理費(fèi)費(fèi)用研究開開發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀行存存款涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核核注：（1）若已已通過(guò)銀銀行付出出款項(xiàng)，應(yīng)將支支票存根根與出納納傳來(lái)的的付款審審批單匹匹配。（22）研究究開發(fā)費(fèi)費(fèi)包括產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)發(fā)中心購(gòu)購(gòu)買檢驗(yàn)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工工具器具具（按固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理的的除外）、實(shí)驗(yàn)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)費(fèi)用、臨臨床費(fèi)用用、中藥藥品種保保護(hù)費(fèi)等等。4、無(wú)形形資產(chǎn)攤攤銷月末末攤銷無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)編制記記賬憑證證借：管理費(fèi)費(fèi)用無(wú)形資資產(chǎn)攤銷銷貸：無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)傳

32、主管管崗復(fù)（四四）財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用簽收收出納崗崗傳遞來(lái)來(lái)的利息息收入、利息支支出、手手續(xù)費(fèi)結(jié)結(jié)算單登登記資金金計(jì)劃編編制記賬賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目貸：銀銀行存款款傳主管管崗復(fù)核核注：根據(jù)利利息支出出時(shí)間、金額及及時(shí)向出出納查詢?cè)冇囝~是是否足夠夠支付利利息，提提醒出納納及時(shí)劃劃轉(zhuǎn)資金金保證付付息。（五五）貸款款、還款款簽收收出納傳傳來(lái)的銀銀行貸款款上賬憑憑證或還還款憑證證登記貸貸款期限限、還款款日期、利率編編制記賬賬憑證借：銀行存存款借：短期借借款貸：短短期借款款貸：銀銀行存款款傳主管管崗復(fù)核核注：（1）憑證證摘要欄欄須注明明貸款起起止日期期、利率率。（22）根據(jù)據(jù)還款時(shí)時(shí)間、金金額編入

33、入財(cái)務(wù)部部月度資資金計(jì)劃劃中，及及時(shí)提醒醒財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)安排排還貸資資金。（六六）其他他應(yīng)收款款核算及及管理1、借款款：審核核是否還還清前欠欠款審核核借款額額度登記記還款時(shí)時(shí)間編制制記賬憑憑證借：其他應(yīng)應(yīng)收款貸：現(xiàn)現(xiàn)金出納納崗注：（1）前欠欠不清者者，拒絕絕再借。（22）摘要要欄中須須注明借借款用途途、還款款日期。2、還款款：開具具還款收收據(jù)傳出出納崗收收款根據(jù)據(jù)出納崗崗收款簽簽字后的的收據(jù)第第三聯(lián)編編制記賬賬憑證借：現(xiàn)金貸：其其他應(yīng)收收款出納納崗3、清理理、催收收：（11）直接接從借款款人報(bào)銷銷費(fèi)用中中扣還，并及時(shí)時(shí)將欠款款人名單單通知其其他崗位位。（22）月末末倒數(shù)第第2天清理理各部門門人員借

34、借款情況況編制“部門借借款情況況明細(xì)表表”（列列明借款款人、借借款金額額、是否否逾期）下發(fā)各各部門提提醒借款款人歸還還截至55日到期期仍有未未還款者者編制“扣款明明細(xì)表”（列明明應(yīng)扣款款人、本本月扣款款金額）通知工工資福利利崗從借借款人工工資中扣扣除（如如涉及銷銷售人員員扣款，傳遞給給銷售會(huì)會(huì)計(jì)予以以扣款）注：欠款逾逾期未還還者，報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用款一律律先沖減減欠款。（七七）管理理性工作作1、每月月10日根根據(jù)部門門費(fèi)用計(jì)計(jì)劃額度度出具費(fèi)費(fèi)用通報(bào)報(bào)，下發(fā)發(fā)至各部部門負(fù)責(zé)責(zé)人，并并提請(qǐng)超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。2、每季季度結(jié)束束后155天出具具費(fèi)用分分析報(bào)告告，能為為公司費(fèi)費(fèi)用管理理控制

35、提提出合理理化建議議。3、參與與制定和和完善公公司費(fèi)用用控制辦辦法。4、參與與年度費(fèi)費(fèi)用控制制計(jì)劃的的制定。5、及時(shí)時(shí)清理催催收其他他應(yīng)收款款項(xiàng)。6、參與與制定和和完善公公司其他他應(yīng)收款款管理辦辦法。7、定期期、不定定期審核核辦公用用品庫(kù)、工程物物資庫(kù)賬賬簿，保保持賬實(shí)實(shí)相符。（八八）管理理工作要要求1、熟悉悉公司費(fèi)費(fèi)用管理理辦法、財(cái)務(wù)制制度、資資金使用用辦法等等相關(guān)制制度。2、了解解財(cái)務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、工作作目標(biāo)明明確，責(zé)責(zé)任心強(qiáng)強(qiáng)，樹立立良好的的部門形形象。四、固定資資產(chǎn)核算算崗工作作流程（一一）固定定資產(chǎn)1、購(gòu)進(jìn)進(jìn)審核核付款督督促報(bào)賬賬審核發(fā)發(fā)

36、票和固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單單查詢已已付款情情況編制制憑證借：固定資資產(chǎn)固固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱應(yīng)交稅稅費(fèi)-增值稅稅-進(jìn)項(xiàng)貸：銀銀行存款款/預(yù)付賬賬款傳主主管崗核核注：（1）款項(xiàng)項(xiàng)付出應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格遵遵守資資金付出出管理辦辦法。（22）根據(jù)據(jù)合同及及付款情情況及時(shí)時(shí)督促相相關(guān)部門門辦理報(bào)報(bào)賬手續(xù)續(xù)。（33）購(gòu)進(jìn)進(jìn)固定后后須憑發(fā)發(fā)票、驗(yàn)驗(yàn)收單辦辦理固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥手續(xù)續(xù)，具體體為生產(chǎn)產(chǎn)用固定定資產(chǎn)由由生產(chǎn)部部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)產(chǎn)用固定定資產(chǎn)由由行政事事務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)。（44）固定定資產(chǎn)入入賬時(shí)，記賬憑憑證摘要要欄須注注明固定定資產(chǎn)名名稱、型型號(hào)及使使用部門門。（55）固定定資產(chǎn)在在各車間間、部門門之間調(diào)調(diào)撥應(yīng)進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理

37、，以便加加強(qiáng)對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理和準(zhǔn)確確提取折折舊。2、提取取折舊根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)賬查詢?cè)兩显滦滦略龌驕p減少固定定資產(chǎn)對(duì)對(duì)應(yīng)固定定資產(chǎn)原原值及公公司使用用的折舊舊政策計(jì)計(jì)算增減減變動(dòng)的的累計(jì)折折舊編制制折舊計(jì)計(jì)算表編編制記賬賬憑證借：管理費(fèi)費(fèi)用/制造費(fèi)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用累計(jì)折折舊貸：累累計(jì)折舊舊相相關(guān)明細(xì)細(xì)科目傳傳主管崗崗復(fù)核注：（1）年初初根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表計(jì)算各各部門、各類資資產(chǎn)每月月應(yīng)提折折舊金額額，每月月根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動(dòng)情況況及時(shí)調(diào)調(diào)整，編編制折舊舊計(jì)算表表。（22）固定定資產(chǎn)折折舊采取取按個(gè)別別資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行計(jì)算算，分部部門、分分類別匯匯總提取取。（33）月度度提取

38、累累計(jì)折舊舊金額發(fā)發(fā)生變動(dòng)動(dòng)時(shí)應(yīng)將將提取折折舊的依依據(jù)應(yīng)傳傳遞一份份給各車車間核算算員，由由車間核核算員對(duì)對(duì)應(yīng)固定定資產(chǎn)清清單核實(shí)實(shí)固定資資產(chǎn)的存存在及折折舊提取取的準(zhǔn)確確性。（44）年末末根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表計(jì)算全全年折舊舊，沖回回由于凈凈值低于于全年應(yīng)應(yīng)提折舊舊的個(gè)別別資產(chǎn)多多提折舊舊，并確確定下一一年度提提取折舊舊的基數(shù)數(shù)。3、固定定資產(chǎn)清清理（11）盤點(diǎn)點(diǎn)年中中、年末末組織行行政事務(wù)務(wù)部、生生產(chǎn)部相相關(guān)人員員進(jìn)行固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)整整理固定定資產(chǎn)明明細(xì)表出出具盤點(diǎn)點(diǎn)報(bào)告注：（1）針對(duì)對(duì)盤點(diǎn)過(guò)過(guò)程中出出現(xiàn)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈盤盤虧情況況應(yīng)及時(shí)時(shí)上報(bào)，督促相相關(guān)部門門進(jìn)行處處置。盤盤盈借：

39、固定資資產(chǎn)盤盤虧借：營(yíng)業(yè)外外支出貸：累累計(jì)折舊舊累累計(jì)折舊舊營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收入貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)（22）清理理報(bào)廢定期期組織行行政事務(wù)務(wù)部及生生產(chǎn)部對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行行核查督督促處置置已報(bào)廢廢及長(zhǎng)期期閑置的的固定資資產(chǎn)核實(shí)實(shí)報(bào)廢或或長(zhǎng)期閑閑置的固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值、已使用用年限及及折舊提提取情況況審核固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出報(bào)告告編制記記賬憑證證注注銷固定定資產(chǎn)借：固定資資產(chǎn)清理理累計(jì)折折舊（已已提折舊舊）貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)（原值值）收收到清理理收入借：現(xiàn)金/銀行存存款貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理支支出清理理費(fèi)用借：固定資資產(chǎn)清理理貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀行存存款結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)凈損損益借：固定資資產(chǎn)清理理（賬面面余額）貸：營(yíng)營(yíng)業(yè)外收

40、收入或借借：營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出貸：固定定資產(chǎn)清清理（賬賬面余額額）傳主主管崗復(fù)復(fù)核（二二）在建建工程1、基建建部門日日常費(fèi)用用審核核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審審核并更更正原始始憑證按按規(guī)范粘粘貼和折折疊審核核審批手手續(xù)是否否完備審審核部門門費(fèi)用支支出進(jìn)度度（如超超計(jì)劃額額度，可可拒絕報(bào)報(bào)銷）編編制記賬賬憑證借：在建工工程相關(guān)關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀行存存款/其他應(yīng)應(yīng)收款涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核。注：（1）核算算屬于在在建項(xiàng)目目，但不不能明確確到具體體項(xiàng)目的的費(fèi)用。（22）為便便于費(fèi)用用統(tǒng)計(jì)分分析記賬賬憑證摘摘要欄須須注明費(fèi)費(fèi)用名稱稱。（33）非

41、工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無(wú)無(wú)涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴(yán)格格遵守填填寫規(guī)范范。（44）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長(zhǎng)寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不能帶帶有訂書書釘。（55）費(fèi)用用審核依依據(jù)單位位財(cái)務(wù)制制度和財(cái)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)，其要要點(diǎn)有：計(jì)劃額額度內(nèi)費(fèi)費(fèi)用須經(jīng)經(jīng)部門負(fù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)審批；計(jì)劃外外費(fèi)用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報(bào)告告；市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、通訊訊費(fèi)須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；招聘費(fèi)費(fèi)用須有有人力資資源部部部長(zhǎng)審核核；差旅旅費(fèi)須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費(fèi)須附附經(jīng)審批批的招待待費(fèi)用明明細(xì)表。（66）

42、支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無(wú)無(wú)現(xiàn)金時(shí)時(shí)，應(yīng)暫暫時(shí)保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時(shí)通知知領(lǐng)款。（77）報(bào)銷銷人有前前期欠款款時(shí)，報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費(fèi)費(fèi)用崗開開具還款款收據(jù)。2、在建建工程核核算（11）工程程立項(xiàng)凡工工程項(xiàng)目目確定向向相關(guān)部部門索取取核準(zhǔn)后后的立項(xiàng)項(xiàng)報(bào)告及及工程預(yù)預(yù)算設(shè)立立明細(xì)科科目（22）工程程招標(biāo)閱讀讀招標(biāo)文文件開具具投標(biāo)保保證金收收據(jù)并制制證參與與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)參參與合同同條款的的訂立保保留合同同復(fù)印件件收收到投標(biāo)標(biāo)保證金金時(shí)：借：現(xiàn)金貸：其其他應(yīng)付付款投標(biāo)保保證金退退還時(shí)：借：其他應(yīng)應(yīng)付款投標(biāo)標(biāo)保證金金在建工工程相關(guān)關(guān)科目紅字

43、（收中中標(biāo)單位位投標(biāo)保保證金）貸：現(xiàn)現(xiàn)金（33）支付付工程款款審審核月度度資金計(jì)計(jì)劃每月月月底核核查工程程合同及及在建工工程款項(xiàng)項(xiàng)付出情情況審核核基建部部門報(bào)出出的工程程項(xiàng)目資資金月度度計(jì)劃匯匯總資金金計(jì)劃報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批批款款項(xiàng)付出出及報(bào)賬賬、根據(jù)月月度資金金計(jì)劃核核查付款款項(xiàng)目審審核工程程合同、進(jìn)度款款收據(jù)或或發(fā)票等等審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計(jì)劃出出納崗付付款、簽收出出納崗傳傳來(lái)的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證等編編制記賬賬憑證借：基建工工程工程名名稱建建筑工程程客戶戶單位安裝裝工程客戶單單位在安安裝設(shè)備備設(shè)備備待攤攤基建費(fèi)費(fèi)用支出出其他他（一次次性費(fèi)用用

44、）客戶戶單位（與客戶戶簽有合合同）更改工工程工程名名稱技技術(shù)改造造客戶戶單位裝飾飾裝修客戶單單位待攤攤基建費(fèi)費(fèi)用支出出其他他（一次次性費(fèi)用用）客戶戶單位（與客戶戶簽有合合同）大修理理工程工程程名稱客戶單單位待攤攤改造費(fèi)費(fèi)用支出出其他他（一次次性費(fèi)用用）客戶戶單位（與客戶戶簽有合合同）工程物物資工程名名稱客客戶單位位（購(gòu)置置設(shè)備預(yù)預(yù)付款）貸：銀銀行存款款傳主管管崗復(fù)核核、收到工工程項(xiàng)目目中購(gòu)置置單個(gè)設(shè)設(shè)備的全全額發(fā)票票編制記記賬憑證證借：基建工工程在安裝裝設(shè)備設(shè)備貸：工工程物資資工工程名稱稱客戶戶單位傳傳主管崗崗復(fù)核注：（1）付出出款項(xiàng)時(shí)時(shí)須憑收收據(jù)或發(fā)發(fā)票，賬賬務(wù)處理理具體依依據(jù)基基建工程程核

45、算管管理辦法法。（22）付款款款項(xiàng)為為計(jì)劃內(nèi)內(nèi)額度的的，直接接傳出納納崗付款款，計(jì)劃劃內(nèi)額度度以上或或計(jì)劃外外款項(xiàng)須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)或或財(cái)務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。（33）支付付尾款時(shí)時(shí)須取得得全額發(fā)發(fā)票，發(fā)發(fā)票金額額作為工工程支出出，質(zhì)保保金在其其他應(yīng)收收款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名稱。（44）收到到發(fā)票轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入在安安裝設(shè)備備時(shí)，摘摘要欄中中須注明明設(shè)備名名稱、型型號(hào)等。（44）轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)清查查完工工工程的各各項(xiàng)支出出組織完完工工程程審計(jì)編編制工程程明細(xì)表表分?jǐn)偞龜偦ńㄙM(fèi)用支支出向相相關(guān)部門門提供峻峻工決算算表審查查固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單編制制記賬憑憑證借：固定資資產(chǎn)貸：基基建工程程/更

46、改工工程/大修理理工程傳傳主管崗崗復(fù)核（四四）管理理性工作作1、每月月5日根據(jù)據(jù)基建部部門費(fèi)用用計(jì)劃額額度出具具費(fèi)用通通報(bào)，并并提請(qǐng)注注意超支支或有超超支跡象象。2、年末末組織固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)工工作。3、不定定期進(jìn)行行固定資資產(chǎn)盤查查工作。4、參與與制定和和完善公公司固定定資產(chǎn)核核算管理理辦法。5、加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)預(yù)付付賬款設(shè)備備、在建建工程賬賬務(wù)的管管理，勤勤于督促促報(bào)賬，及時(shí)清清理工程程支出掛掛賬。6、參與與制定和和完善公公司基礎(chǔ)礎(chǔ)建設(shè)核核算管理理辦法。（五五）工作作要求1、熟悉悉公司各各類財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度。2、了解解財(cái)務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、工作作目標(biāo)明明確

47、，責(zé)責(zé)任心強(qiáng)強(qiáng)，樹立立良好的的部門形形象。五、材料審審核崗工工作流程程（一一）材料料采購(gòu)報(bào)報(bào)賬根據(jù)據(jù)應(yīng)付賬賬款余額額及收料料單第聯(lián)督促促采購(gòu)員員報(bào)賬審審核簽收收采購(gòu)員員傳來(lái)的的采購(gòu)發(fā)發(fā)票、運(yùn)運(yùn)費(fèi)發(fā)票票及收料料單（采購(gòu)報(bào)報(bào)賬正聯(lián)聯(lián)采購(gòu)購(gòu)報(bào)賬副副聯(lián)）編編制記賬賬憑證并并取下第第聯(lián)副副聯(lián)留作作配單用用借：原材料料/包裝物物/低值易易耗品各二級(jí)級(jí)科目應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額）貸：應(yīng)應(yīng)付賬款款客客戶單位位將可以以抵扣的的發(fā)票抵抵扣聯(lián)注注明憑證證號(hào)后抽抽出傳主主管崗復(fù)復(fù)核注：（1）采購(gòu)購(gòu)發(fā)票必必須真實(shí)實(shí)、合法法、有效效，原則則上須取取得增值值稅專用用發(fā)票。（22）取得得的增值值稅專用用發(fā)票嚴(yán)嚴(yán)格

48、遵守守填寫規(guī)規(guī)范。（33）運(yùn)雜雜費(fèi)須以以收料單單的形式式與材料料合計(jì)或或單獨(dú)計(jì)計(jì)入相應(yīng)應(yīng)材料價(jià)價(jià)款中。（44）1000元以上上運(yùn)輸專專用發(fā)票票須按運(yùn)運(yùn)費(fèi)金額額（不包包括包裝裝費(fèi)、力力資費(fèi)、裝卸費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算算進(jìn)項(xiàng)稅稅，扣稅稅后的運(yùn)運(yùn)費(fèi)計(jì)入入采購(gòu)成成本中。（55）收料料單填寫寫須規(guī)范范完整，且“收收料倉(cāng)庫(kù)庫(kù)”欄的的填寫與與材料所所屬賬本本名稱一一致，收收料單數(shù)數(shù)量、金金額與發(fā)發(fā)票必須須一致。（66）根據(jù)據(jù)最新原原輔料招招標(biāo)結(jié)果果審查招招標(biāo)材料料采購(gòu)價(jià)價(jià)格的執(zhí)執(zhí)行情況況，關(guān)注注價(jià)格的的波動(dòng)情情況，按按季提供供采購(gòu)價(jià)價(jià)格執(zhí)行行情況分分析報(bào)告告。（77）記賬賬憑證摘摘要欄須須注明材材料名稱

49、稱及數(shù)量量，并正正確選取取明細(xì)科科目，注注意區(qū)別別同科目目中相近近客戶名名稱、相相同客戶戶名稱位位于不同同的科目目中。（二二）采購(gòu)購(gòu)付款1、審核核月度資資金計(jì)劃劃根據(jù)據(jù)下月生生產(chǎn)計(jì)劃劃、采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃、客戶單單位應(yīng)付付賬款余余額、原原材料入入庫(kù)、發(fā)發(fā)票所到到時(shí)間等等相關(guān)情情況審核核生產(chǎn)部部下月資資金使用用計(jì)劃匯匯總資金金計(jì)劃報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批批2、審核核付款（11）根據(jù)據(jù)月度資資金計(jì)劃劃審查付付款項(xiàng)目目審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計(jì)劃并并簽字傳傳出納崗崗付款月月末統(tǒng)計(jì)計(jì)本月資資金計(jì)劃劃使用情情況同下下月資金金計(jì)劃一一同報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)（22）簽收收出納崗崗傳來(lái)的的“付款款審批

50、單單”及銀銀行付款款憑證編編制記賬賬憑證借：應(yīng)付賬賬款客戶單單位貸：銀銀行存款款傳主管管崗復(fù)核核注：（1）付款款金額計(jì)計(jì)劃額度度內(nèi)的，直接傳傳出納崗崗付款，計(jì)劃額額度以上上或計(jì)劃劃外款項(xiàng)項(xiàng)須經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)或財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)批批準(zhǔn)。（22）付款款時(shí)注意意審核收收款單位位、材料料供應(yīng)單單位、發(fā)發(fā)票開具具單位三三者應(yīng)一一致。（33）有連連續(xù)業(yè)務(wù)務(wù)的客戶戶單位應(yīng)應(yīng)設(shè)立應(yīng)應(yīng)付賬款款明細(xì)科科目，設(shè)設(shè)置科目目時(shí)須正正確選取取省名、寫明客客戶全稱稱，編制制記賬憑憑證時(shí)實(shí)實(shí)行收料料、付款款兩條線線應(yīng)用明明細(xì)科目目。（44）編制制記賬憑憑證時(shí)須須正確選選取應(yīng)付付賬款明明細(xì)科目目，注意意區(qū)別同同科目中中相近客客戶名稱稱、

51、相同同客戶名名稱位于于不同的的科目中中。3、應(yīng)付付賬款不定定期督促促采購(gòu)員員報(bào)賬月月末打印印應(yīng)付賬賬款科目目余額表表傳生產(chǎn)產(chǎn)部采購(gòu)購(gòu)員對(duì)賬賬保證應(yīng)應(yīng)付賬款款的真實(shí)實(shí)與正確確注：（1）熟悉悉客戶供供貨品種種，各客客戶對(duì)應(yīng)應(yīng)的采購(gòu)購(gòu)員，便便于賬務(wù)務(wù)清理和和催促報(bào)報(bào)賬。（三三）審核核倉(cāng)庫(kù)明明細(xì)賬1、收料料（11）入庫(kù)庫(kù)定期期審核倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)原輔輔材料明明細(xì)賬核核查所登登記入庫(kù)庫(kù)材料數(shù)數(shù)量、單單價(jià)、金金額抽出出收料單單第聯(lián)聯(lián)（材料料稽核聯(lián)聯(lián)）錄入入微機(jī)收收入模塊塊按賬本本分類以以備與采采購(gòu)員傳傳來(lái)的第第報(bào)賬賬聯(lián)副聯(lián)聯(lián)配單注：以上倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)明細(xì)細(xì)賬涉及及原料庫(kù)庫(kù)、包裝裝庫(kù)、低低耗庫(kù)、自制半半成品庫(kù)庫(kù)及塑成成品庫(kù)等

52、等五大類類庫(kù)包含含的所有有明細(xì)賬賬。（22）配單單月末末將收料料單第聯(lián)與第第聯(lián)副副聯(lián)一一一配對(duì)清清查貨已已到但發(fā)發(fā)票未到到情況憑憑未配上上的第聯(lián)編制制記賬憑憑證借：原材料料/包裝物物/低值易易耗品各二級(jí)級(jí)科目貸：應(yīng)應(yīng)付賬款款材材料暫估估傳主管管崗復(fù)核核并督促促采購(gòu)員員報(bào)賬下下月初用用紅字沖沖回此憑憑證當(dāng)月月末憑未未配上的的第聯(lián)聯(lián)收料單單重新掛掛賬注：（1）未配配上的第第聯(lián)收收料單為為倉(cāng)庫(kù)已已驗(yàn)收入入庫(kù)，但但采購(gòu)員員還未到到財(cái)務(wù)部部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)財(cái)務(wù)上按按收料單單金額暫暫作入庫(kù)庫(kù)處理，以便與與倉(cāng)庫(kù)賬賬保持一一致。（22）未配配上的第第聯(lián)為為材料已已入庫(kù)，且已收收到發(fā)票票，但倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)未記記賬，這這種情

53、況況只有在在倉(cāng)庫(kù)與與財(cái)務(wù)扎扎賬時(shí)間間不一致致時(shí)才存存在，如如有其他他差異應(yīng)應(yīng)及時(shí)查查明原因因。（33）暫估估入庫(kù)材料料驗(yàn)收合合格達(dá)到到可發(fā)放放狀態(tài)，采購(gòu)員員須開具具收料單單，數(shù)量量金額須須填寫完完整，經(jīng)經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保保管員簽簽字后，材料方方可發(fā)放放。在發(fā)發(fā)票未到到、價(jià)格格暫時(shí)無(wú)無(wú)法確定定時(shí)，先先由采購(gòu)購(gòu)員按合合同價(jià)、最近歷歷史價(jià)或或市價(jià)等等估價(jià)填填寫在收收料單上上，待收收到發(fā)票票后，如如暫估價(jià)價(jià)與實(shí)際際價(jià)不一一致，采采購(gòu)員按按發(fā)票金金額補(bǔ)填填藍(lán)字或或紅字收收料單調(diào)調(diào)整原收收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保管員員簽字，將第聯(lián)留倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)記賬賬，第聯(lián)與與估價(jià)收收料單第第聯(lián)聯(lián)一并附附在發(fā)票票后報(bào)賬賬，保證證發(fā)票和和所附收收料

54、單金金額之和和一致。2、計(jì)算算加權(quán)平平均價(jià)格格材料料加權(quán)平平均單價(jià)價(jià)= 本期期收貨金金額+期初結(jié)結(jié)余金額額，為本本期材料料發(fā)出單單價(jià)。本期期收貨數(shù)數(shù)量+期初結(jié)結(jié)余數(shù)量量3、發(fā)料料（11）車間間部門領(lǐng)領(lǐng)料審核核領(lǐng)料單單填寫規(guī)規(guī)范，簽簽字手續(xù)續(xù)完備審審核倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管理員員登記發(fā)發(fā)出數(shù)量量準(zhǔn)確抽抽出領(lǐng)料料單錄入入微機(jī)發(fā)發(fā)出模塊塊編制打打印分車車間部門門分品種種領(lǐng)料單單明細(xì)表表（附后后）做成成本計(jì)算算得領(lǐng)料料單金額額（=發(fā)出數(shù)數(shù)量材材料加權(quán)權(quán)平均單單價(jià)）在在倉(cāng)庫(kù)明明細(xì)賬中中登記發(fā)發(fā)料金額額分類匯匯總各車車間部門門費(fèi)用打打印車間間領(lǐng)料單單明細(xì)表表傳車間間核算員員核對(duì)領(lǐng)領(lǐng)料數(shù)量量，傳遞遞發(fā)出成成本數(shù)據(jù)據(jù)核對(duì)無(wú)

55、無(wú)誤后，按各車車間部門門、各發(fā)發(fā)料倉(cāng)庫(kù)庫(kù)編制材材料發(fā)出出月匯總總表編制制記賬憑憑證借：生產(chǎn)成成本基本本生產(chǎn)（材料費(fèi)費(fèi)用）（生產(chǎn)用用直接原原材料）生產(chǎn)成成本輔助助生產(chǎn)（機(jī)修車車間領(lǐng)用用）制造費(fèi)費(fèi)用（生生產(chǎn)系統(tǒng)統(tǒng)領(lǐng)用非非直接材材料）管理費(fèi)費(fèi)用（管管理系統(tǒng)統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費(fèi)費(fèi)用（銷銷售系統(tǒng)統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原原材料/包裝物物/低值易易耗品各二級(jí)級(jí)科目傳傳成本崗崗審核注：部門領(lǐng)領(lǐng)料單須須經(jīng)部門門負(fù)責(zé)人人審核，分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字，車間間領(lǐng)料單單須經(jīng)車車間主任任簽字。（22）材料料領(lǐng)用由于于生產(chǎn)用用原輔材材料均由由公司統(tǒng)統(tǒng)一購(gòu)買買，憑領(lǐng)領(lǐng)料單從從公司倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用用；月末末憑領(lǐng)料料單編制制領(lǐng)料單單明細(xì)表表，傳財(cái)財(cái)務(wù)部核核

56、對(duì)，確確認(rèn)當(dāng)月月出售材材料結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)銷售售材料成成本領(lǐng)料料單分類類匯總完完畢憑分分類匯總總表編制制領(lǐng)用原原輔材料料記賬憑憑證借：其他業(yè)業(yè)務(wù)支出出貸：原原材料/包裝物物/低值易易耗品傳傳成本崗崗審核注：（1）實(shí)際際賬務(wù)處處理中將將此筆業(yè)業(yè)務(wù)與部部門領(lǐng)料料單合編編一張記記賬憑證證。銷銷售材料料收入將領(lǐng)領(lǐng)料單及及領(lǐng)料單單明細(xì)表表挑出下下月初傳傳開票崗崗向公司司開具銷銷售發(fā)票票將發(fā)票票聯(lián)及領(lǐng)領(lǐng)料單傳傳公司財(cái)財(cái)務(wù)部憑憑發(fā)票記記賬聯(lián)編編制記賬賬憑證借：應(yīng)付賬賬款*公司司貸：其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入應(yīng)應(yīng)交稅金金增增值稅（銷項(xiàng)）傳成本本崗審核核（33）零星星對(duì)外銷銷售結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)銷售售材料成成本領(lǐng)料料單分類類匯總完完畢憑分分類

57、匯總總表編制制零星出出售材料料記賬憑憑證借：其他業(yè)業(yè)務(wù)支出出（發(fā)票票）制造費(fèi)費(fèi)用倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)費(fèi)（收據(jù)據(jù)）貸：原原材料/包裝物物/低值易易耗品傳傳成本崗崗審核注：（1）實(shí)際際賬務(wù)處處理中將將此筆業(yè)業(yè)務(wù)與部部門領(lǐng)料料單合編編一張記記賬憑證證。銷銷售材料料收入審核核外售材材料批件件開具收收據(jù)或督督促開票票崗開具具發(fā)票傳傳出納崗崗收款憑憑發(fā)票記記賬聯(lián)或或收據(jù)編編制記賬賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存存款貸：其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入（發(fā)票）應(yīng)應(yīng)交稅金金增增值稅（銷項(xiàng)）或借借：現(xiàn)金金/銀行存存款貸：制造費(fèi)費(fèi)用倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)費(fèi)紅字字（收收據(jù)）傳傳成本崗崗審核注：（1）倉(cāng)庫(kù)庫(kù)發(fā)出售售材料須須經(jīng)生產(chǎn)產(chǎn)部長(zhǎng)簽簽字報(bào)告告，經(jīng)材材料審核核崗審核核，

58、并有有財(cái)務(wù)部部收款憑憑據(jù)（蓋蓋有“現(xiàn)現(xiàn)金收訖訖”或“銀行收收訖”的的發(fā)票或或收據(jù)復(fù)復(fù)寫聯(lián)）。（22）售出出材料須須開具發(fā)發(fā)票的，開票崗崗須憑材材料審核核崗審核核后的報(bào)報(bào)告開具具發(fā)票，記賬聯(lián)聯(lián)交給材材料審核核崗編制制記賬憑憑證。（33）無(wú)須須開具發(fā)發(fā)票的，由材料料審核崗崗開具收收據(jù)，并并同時(shí)復(fù)復(fù)寫兩份份傳倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管理員員記賬、發(fā)貨。（44）倉(cāng)庫(kù)庫(kù)明細(xì)賬賬審核完完畢，須須將倉(cāng)庫(kù)庫(kù)售出材材料與售售出材料料財(cái)務(wù)收收款情況況進(jìn)行核核對(duì)。4、結(jié)材材料倉(cāng)庫(kù)庫(kù)明細(xì)賬賬材料料倉(cāng)庫(kù)明明細(xì)賬審審核登記記完畢，結(jié)出各各材料余余額，督督促倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管理員員與實(shí)物物核對(duì)，并將賬賬本余額額分類匯匯總與財(cái)財(cái)務(wù)賬核核對(duì)。5、盤點(diǎn)點(diǎn)每

59、季季度組織織對(duì)原料料、包裝裝、低耗耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)實(shí)物盤點(diǎn)點(diǎn)一次督督促倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管理員員編制實(shí)實(shí)物盤點(diǎn)點(diǎn)表編制制存貨盤盤存明細(xì)細(xì)表和匯匯總表及及時(shí)提供供盤點(diǎn)結(jié)結(jié)果協(xié)助助倉(cāng)庫(kù)管管理員報(bào)報(bào)告有關(guān)關(guān)問(wèn)題事事項(xiàng)根據(jù)據(jù)公司處處理決定定編制記記賬憑證證（11）盤盈盈借：原材料料/包裝物物/低值易易耗品各二級(jí)級(jí)科目貸：管管理費(fèi)用用處處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損失紅字（22）盤虧虧借：管理費(fèi)費(fèi)用處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損失失貸：原原材料/包裝物物/低值易易耗品（四四）力資資費(fèi)簽收收生產(chǎn)部部倉(cāng)庫(kù)傳傳來(lái)的力力資費(fèi)領(lǐng)領(lǐng)用單按按部門匯匯總編制制力資費(fèi)費(fèi)用分配配表簽收收搬運(yùn)公公司運(yùn)費(fèi)費(fèi)發(fā)票編編制記賬賬憑證，并向武武馬、藥藥品公司司下達(dá)力力資費(fèi)通通知單借：制造費(fèi)

60、費(fèi)用倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)費(fèi)（生產(chǎn)產(chǎn)系統(tǒng)用用工）管理費(fèi)費(fèi)用其他（管理系系統(tǒng)用工工）營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用市內(nèi)中中轉(zhuǎn)（營(yíng)營(yíng)銷系統(tǒng)統(tǒng)用工）應(yīng)付賬賬款武馬其他應(yīng)應(yīng)收款藥品品公司應(yīng)交稅稅金增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)）貸：銀銀行存款款（五五）管理理性工作作1、材料料采購(gòu)、材料成成本、庫(kù)庫(kù)存管理理和應(yīng)付付賬款實(shí)實(shí)施有效效監(jiān)督，定期對(duì)對(duì)存貨資資產(chǎn)進(jìn)行行質(zhì)量評(píng)評(píng)價(jià)。2、參與與原輔料料采購(gòu)招招標(biāo)，審審查采購(gòu)購(gòu)價(jià)格執(zhí)執(zhí)行變動(dòng)動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)報(bào)告價(jià)格格變動(dòng)情情況。3、每月月與采購(gòu)購(gòu)員對(duì)賬賬一次，及時(shí)清清理客戶戶單位掛掛賬，保保證應(yīng)付付賬款真真實(shí)準(zhǔn)確確。4、每季季度組織織倉(cāng)庫(kù)盤盤點(diǎn)一次次，保證證原輔材材料賬實(shí)實(shí)相符。（六六）管理理工作要要求1、熟悉悉公司各