財(cái)務(wù)人員工作常見問題匯總

1、1、問：請問，員工出差的補(bǔ)貼沒發(fā)票是否可以直接入屐嗎,如出差交通費(fèi)及住宿費(fèi)200元 （有發(fā)票），出差補(bǔ)貼150元（無發(fā)票），可否直接入差旅費(fèi)350元呢？那這人補(bǔ)貼150元, 是否要計(jì)個(gè)人所得稅？還有員工每月可報(bào)銷電話費(fèi)200元,憑個(gè)人電話費(fèi)發(fā)票不是公司名稱的發(fā)票可以報(bào)銷嗎？應(yīng) 入管理費(fèi)用中的電話費(fèi)還是福利費(fèi)呢？請老師指點(diǎn)。答：員工出差的補(bǔ)貼沒發(fā)票是可以直接入賬，如出差交通費(fèi)及住宿費(fèi)200元（有發(fā)票），出 差補(bǔ)貼150元（無發(fā)票），可否直接入差旅費(fèi)350元不要計(jì)個(gè)人所得稅不是公司名稱的發(fā)票不可以報(bào)銷，入管理費(fèi)用中的電話費(fèi)與福利費(fèi)都不對。2、問：您好！麻煩請教下斬老師。我司是一般納稅人，銷小貨物也

2、提供應(yīng)稅勞務(wù)（技術(shù)開 發(fā)、技術(shù)咨詢），我司目前主要的業(yè)務(wù)是給客戶開發(fā)管理程序同時(shí)需要一系列的硬件配置產(chǎn) 品，以達(dá)到該管理程序的實(shí)際應(yīng)用。我司簽合同時(shí)，會(huì)在合同里注明開發(fā)管理程序那塊的成 本是多少，增值稅稅率是6%,硬件配置成本是多少，稅率是17%.請問這樣的合同是否正 確？主要是指開發(fā)那塊的稅率6%是否正確？為什么？敬請賜教!謝謝答：技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢，是營改增范闈，稅率6%3、網(wǎng):斬老師，員工的出差補(bǔ)貼無發(fā)票直接入差旅費(fèi)中，在所得稅匯算清繳時(shí)可否稅前列支？ 那員工定額報(bào)銷的電話費(fèi)是否要納入工資中計(jì)個(gè)人所得稅?還有公司以現(xiàn)金發(fā)放的過節(jié)費(fèi)是 否通過應(yīng)付福利費(fèi)反映，員工是否需繳個(gè)稅呢，請老師再此指

3、教，謝謝！答：員工的出差補(bǔ)貼無發(fā)票直接入差旅費(fèi)中，在所得稅匯算清繳時(shí)可稅前列支那員工定額報(bào)銷的電話費(fèi)，如果符令規(guī)定，也有公司抬頭的發(fā)票，可以不納入工資中計(jì)個(gè)人所 得稅公司以現(xiàn)金發(fā)放的過節(jié)費(fèi)，員工需繳個(gè)稅。4、問：沒收入前就先有進(jìn)貨，就是錢是誰付的？答:應(yīng)該是老板付的，分錄就是:借：現(xiàn)金，貸：其他應(yīng)付款再做:借：存貨貸:現(xiàn)金5、R：請教老師：單位購固定資產(chǎn)，資產(chǎn)已到并安裝，款也付出，但沒有收到發(fā)票.這時(shí)，怎么做賬？是暫估 記賬，做固定資產(chǎn)，以后發(fā)票到了，再?zèng)_銷重做,還是否不做，等發(fā)票到了再做？ 答:哲估記賬，做固定資產(chǎn)，以后發(fā)票到了，再?zèng)_銷重做6、問：請教老師：會(huì)計(jì)核算中，企業(yè)收到政府的拆遷補(bǔ)償

4、款應(yīng)計(jì)入什么科目？在稅務(wù)方面， 拆遷補(bǔ)償款又有什么規(guī)定呢？答:這個(gè)問題很更雜，很敏感，要非常譚慎。首先要仔細(xì)看拆遷文件的規(guī)定，按文件的規(guī)定來處理。其次要咨詢稅務(wù)局的意見，爭取最大的優(yōu)惠，并降低風(fēng)險(xiǎn)。再次才是會(huì)計(jì)處理，以卜會(huì)計(jì)處理只是參考。1、對于拆遷后重置固定資產(chǎn)的企業(yè)，有兩種處理建以：(1)、企業(yè)所得的拆遷補(bǔ)償收入,計(jì)入企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)稅所得額，計(jì)算所得稅；對拆遷 的資產(chǎn)進(jìn)行清理，清理損失計(jì)入企業(yè)營業(yè)外支出,抵減企業(yè)應(yīng)稅所得額;重置的固定資產(chǎn)按 實(shí)際價(jià)值入賬，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,逐年以折舊的方式計(jì)入企業(yè)成本費(fèi)用,作為所得稅的抵 減項(xiàng)目。這樣，清楚地處理了收入、成本、稅收的關(guān)系，同時(shí)也避免了出現(xiàn)負(fù)資

5、產(chǎn)的情況。(2)、對于采用余額去沖減重置固定資產(chǎn)原值，修正為不直接沖減重置固定資產(chǎn)原值, 而是分三步來處理，第一步，將拆遷補(bǔ)償收入掛賬,記“其它應(yīng)付款”-搬遷補(bǔ)償費(fèi)，不立 即全額確認(rèn)收入；第二步，企業(yè)拆遷的固定資產(chǎn)，通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算,拆遷固 定資產(chǎn)的凈損失轉(zhuǎn)入”其它應(yīng)付款一一搬遷補(bǔ)償費(fèi)借方,沖減搬遷補(bǔ)償收入;第三步，企業(yè) 重置固定資產(chǎn)按原值入賬，每年計(jì)提多少折舊額，就將多少已記入“其它應(yīng)付款”一一搬遷 補(bǔ)償費(fèi)的貸方余額確認(rèn)為補(bǔ)貼收入,直至補(bǔ)貼收入全部結(jié)轉(zhuǎn).這樣,每年計(jì)提折舊時(shí),增加 了企業(yè)的成本費(fèi)用,增加了企業(yè)所得稅的抵減項(xiàng)，同時(shí).將掛賬的搬遷補(bǔ)償收入確認(rèn)為補(bǔ)貼 收入,增加了所得稅

6、的應(yīng)稅所得額，對總體稅收沒有影響，在確保再置資產(chǎn)賬面價(jià)值按實(shí)計(jì) 價(jià)的同時(shí)，又確保了搬遷補(bǔ)償收入抵減重置固定資產(chǎn)價(jià)值前不納所得稅，更好地體現(xiàn)了稅收 政策的合理性和公平性。2、對于拆遷后不重置，要分兩種情況處理(1)、加企業(yè)存續(xù)，則按補(bǔ)償收入扣除固定資產(chǎn)消理凈損失后征收企業(yè)所得稅。(2)、如企業(yè)不存續(xù)，則由補(bǔ)償收益獲得者按補(bǔ)償收入扣除固定資產(chǎn)清理凈損失后征收 企業(yè)所得稅，同時(shí)這里會(huì)涉及個(gè)人所得手兌征收.四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理要點(diǎn)針對上述觀點(diǎn)，如發(fā)生捱迂處償事項(xiàng)，相應(yīng)的財(cái)務(wù)賬務(wù)處理如卜.：1、固定資產(chǎn)拆遷后重置的企業(yè)(1)、將被拆除的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)(2)發(fā)生的

7、清理費(fèi)用、稅金等借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款（應(yīng)付工資等）應(yīng)交稅金一營業(yè)桎（轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)）（3）、取得變價(jià)收入借:銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理（4）、清理損失借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（5）、收到補(bǔ)償款項(xiàng)時(shí)借：銀行存款貸：補(bǔ)貼收入（6）、重置資產(chǎn)價(jià)值入賬借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款（或：在建工程）2、對于拆遷后不重置,如企業(yè)存續(xù)，則將固定資產(chǎn)清理同上處理，再將補(bǔ)償收入作為補(bǔ) 貼收入計(jì)征收企業(yè)所得稅即可（1）、將清理損失轉(zhuǎn)入應(yīng)稅所得借：本年利潤貸:營業(yè)外支出（2）、將補(bǔ)償收入轉(zhuǎn)入應(yīng)稅所得借:補(bǔ)貼收入貸：本年利潤3、對于拆遷后不重置，如企業(yè)不存續(xù)，則進(jìn)行企業(yè)清算L填制憑證、記賬、結(jié)賬、報(bào)稅、編制報(bào)表中的疑問。.成本分析、財(cái)務(wù)異常分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、稅務(wù)籌劃的技能。3。如何規(guī)范企業(yè)行為、降低