杭州某公司財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定

1、杭州文化化藝術(shù)有有限公司司財(cái)務(wù)管理理暫行規(guī)規(guī)定第一章總總則為了適應(yīng)應(yīng)社會(huì)主主義市場(chǎng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體體制的客客觀要求求，建立立現(xiàn)代企企業(yè)制度度，進(jìn)一一步完善善企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度度體系，加強(qiáng)和和規(guī)范公公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工作，保保護(hù)公司司的資產(chǎn)產(chǎn)安全保保值增值值，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國(guó)公公司法、會(huì)會(huì)計(jì)法、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則、企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)通則和工工業(yè)企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)制制度特特制定本本規(guī)定。第二章財(cái)財(cái)務(wù)管理理結(jié)構(gòu)和和職責(zé)權(quán)權(quán)限公司內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理權(quán)力力及決策策機(jī)構(gòu)為為公司董董事會(huì)，其審議議并決定定企業(yè)的的發(fā)展及及經(jīng)營(yíng)規(guī)規(guī)劃、重重大財(cái)務(wù)務(wù)決策、年度財(cái)財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃、利潤(rùn)分分配方案案、產(chǎn)權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓及及股權(quán)收收購計(jì)劃劃等。公司經(jīng)營(yíng)

2、營(yíng)部門負(fù)負(fù)責(zé)管理理執(zhí)行各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)決策、決定財(cái)財(cái)務(wù)部門門負(fù)責(zé)貫貫徹執(zhí)行行有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)政策策，審核核資金調(diào)調(diào)配等重重要財(cái)務(wù)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)各各職能部部門與財(cái)財(cái)務(wù)部門門之間的的關(guān)系，負(fù)責(zé)公公司財(cái)務(wù)務(wù)核算、審核財(cái)財(cái)務(wù)決算算等。公司要根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)法的規(guī)規(guī)定，單單獨(dú)設(shè)置置會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)，確確定會(huì)計(jì)計(jì)人員名名額編制制，配備備具有較較高素質(zhì)質(zhì)、相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)能能力、持持證人員員上崗。公司財(cái)務(wù)務(wù)部由總總會(huì)計(jì)師師、會(huì)計(jì)計(jì)、出納納和審核核工作人人員組成成。在沒有專專職總會(huì)會(huì)計(jì)師之之前，總總會(huì)計(jì)師師職責(zé)由由會(huì)計(jì)兼兼任承擔(dān)擔(dān)。財(cái)務(wù)部崗崗位分：財(cái)務(wù)主主管、會(huì)會(huì)計(jì)、出出納、財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資核算、收入利利潤(rùn)核算算、資金金核算、工資核核算、成

3、成本費(fèi)用用核算、往來結(jié)結(jié)算、總總帳報(bào)表表、稅務(wù)務(wù)核算、稽核、管理會(huì)會(huì)計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)電算算化管理理、會(huì)計(jì)計(jì)事務(wù)管管理等。這些崗崗位可以以一人一一崗，也也可以一一人多崗崗或一崗崗多人，各崗位位在明確確分工的的前提下下，要從從整體出出發(fā)，發(fā)發(fā)揚(yáng)相互互協(xié)作的的精神，緊密配配合，共共同做好好會(huì)計(jì)工工作。財(cái)務(wù)主管管組織擬定定公司年年度經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)預(yù)算，資資金及費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算。參與公司司年長(zhǎng)經(jīng)經(jīng)營(yíng)會(huì)議議、討論論、分解解部門預(yù)預(yù)算及責(zé)責(zé)任目標(biāo)標(biāo)。參與各部部門預(yù)算算匯總、責(zé)任目目標(biāo)的編編制。將將每月實(shí)實(shí)績(jī)與預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)進(jìn)行比比較分析析。擬定公司司的年度度利潤(rùn)分分配方案案、資金金的支配配方案等等。分析每年年費(fèi)用支支出狀

4、況況。建立、實(shí)實(shí)施、檢檢查和完完善財(cái)務(wù)務(wù)管理和和核算制制度。完善財(cái)務(wù)務(wù)管理的的各項(xiàng)指指標(biāo)。成本分析析及控制制、成本本費(fèi)用支支出的審審批。編制并簽簽署公司司每月、每季、年度財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告及其他他有關(guān)報(bào)報(bào)表、報(bào)報(bào)送總經(jīng)經(jīng)理，作作為決策策之參考考。個(gè)人借支支管理審審批。分析各責(zé)責(zé)任中心心每月?lián)p損益報(bào)告告、績(jī)效效報(bào)告。嚴(yán)格財(cái)務(wù)務(wù)管理、加強(qiáng)財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)督督，督促促財(cái)務(wù)人人員嚴(yán)格格遵守各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)制度和和財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律。2會(huì)計(jì)計(jì)崗位在總經(jīng)理理的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，合合理安排排日常工工作，熟熟悉并掌掌握有關(guān)關(guān)經(jīng)濟(jì)政政策和規(guī)規(guī)章制度度，嚴(yán)格格遵守財(cái)財(cái)務(wù)規(guī)章章制度，維護(hù)財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律，嚴(yán)禁禁不合理理開支，按照會(huì)計(jì)法法、財(cái)務(wù)管管理辦法

5、法與會(huì)計(jì)計(jì)制度的要求求，認(rèn)真真完成本本職工作作，主持持和處理理財(cái)務(wù)的的日常工工作，做做好工作作計(jì)劃并并組織實(shí)實(shí)施。結(jié)合實(shí)際際建好總總帳、分分戶帳、分類帳帳。資金預(yù)算算的執(zhí)行行及控制制事項(xiàng)。資金的籌籌措支配配及調(diào)度度事項(xiàng)。各項(xiàng)對(duì)外外借款事事項(xiàng)的洽洽辦及清清償。各項(xiàng)會(huì)計(jì)計(jì)憑證的的審核、編號(hào)、裝訂及及保管事事項(xiàng)。財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)構(gòu)的分析析及會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告的的編制事事項(xiàng)。辦理公司司有關(guān)稅稅金的計(jì)計(jì)算、繳繳納、查查對(duì)等事事項(xiàng)。（8） 規(guī)范范記帳、結(jié)帳工工作，及及時(shí)準(zhǔn)確確地完成成記帳任任務(wù)，做做到各類類帳數(shù)字字真實(shí)、準(zhǔn)確、內(nèi)容完完整，結(jié)結(jié)帳及時(shí)時(shí)，負(fù)責(zé)責(zé)總帳與與分戶帳帳、總帳帳與明細(xì)細(xì)帳科目目余額的的核對(duì)無無誤，及及

6、時(shí)糾正正錯(cuò)帳。（9）按按時(shí)編制制日、月月、年報(bào)報(bào)表，做做到帳表表一致。按時(shí)把把報(bào)表報(bào)報(bào)送工商商稅務(wù)部部門。（10）負(fù)責(zé)每每月工資資的匯總總、編制制工作，并根據(jù)據(jù)有關(guān)部部門的變變動(dòng)，完完成工資資核算及及個(gè)人所所得稅扣扣繳。（11）負(fù)責(zé)固固定資產(chǎn)產(chǎn)、購制制、登記記工作，定期組組織清查查、核實(shí)實(shí)、摸清清資產(chǎn)，做到帳帳實(shí)相符符，帳帳帳相符，并且負(fù)負(fù)責(zé)折舊舊費(fèi)用的的計(jì)算事事項(xiàng)。（12）每月與與出納對(duì)對(duì)帳，做做到帳帳帳相符，帳實(shí)相相符。3出納納崗位（1）熟熟悉銀行行各種結(jié)結(jié)算方式式和有關(guān)關(guān)制度，正確熟熟練地填填制各種種銀行結(jié)結(jié)算憑證證。每天天辦理銀銀行收付付款等手手續(xù)，及及時(shí)與銀銀行辦理理結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，按按

7、規(guī)定認(rèn)認(rèn)真簽定定和收取取支票，不準(zhǔn)簽簽發(fā)空頭頭支票，做到字字跡清楚楚，數(shù)字字正確，大小寫寫相符，印章齊齊全。（2）認(rèn)認(rèn)真核實(shí)實(shí)記帳憑憑證、登登記銀行行，現(xiàn)金金日結(jié)帳帳，做到到日清月月結(jié)。（3）做做好每月月與銀行行帳的核核對(duì)工作作，按時(shí)時(shí)編制銀銀行存款款余額未未達(dá)表，使帳面面余額與與帳單余余額相符符，及時(shí)時(shí)查詢和和清理未未達(dá)帳款款。（4）負(fù)負(fù)責(zé)向銀銀行預(yù)約約次日所所需現(xiàn)金金，遵守守保密制制度，不不準(zhǔn)隨意意泄漏銀銀行存款款情況，不得為為任何單單位或個(gè)個(gè)人提供供銀行帳帳戶、辦辦理結(jié)算算，套取取現(xiàn)金，不得坐坐支，挪挪用現(xiàn)金金。（5）保保管好庫庫存現(xiàn)金金、支票票、有價(jià)價(jià)證券、現(xiàn)金帳帳簿、收收付章及及保險(xiǎn)

8、柜柜鑰匙等等。 出納人人員不得得兼管稽稽核、會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管和和收入費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)帳目的的登記工工作，出出納以外外的人員員不得經(jīng)經(jīng)管現(xiàn)金金、有價(jià)價(jià)證券和和票據(jù)，會(huì)計(jì)主主管人員員不得兼兼任出納納工作，支票與與印章應(yīng)應(yīng)分別保保管，不不得由出出納一人人管理；出納員員、程序序編制人人員、不不得兼任任微機(jī)錄錄入工作作，不得得進(jìn)行系系統(tǒng)操作作。第五條 公司司領(lǐng)導(dǎo)要要加強(qiáng)對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)工工作的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，以以身作則則，依法法辦事，加強(qiáng)對(duì)對(duì)在職會(huì)會(huì)計(jì)人員員的培訓(xùn)訓(xùn)，要保保證會(huì)計(jì)計(jì)人員每每年至少少有122天的時(shí)時(shí)間用于于學(xué)習(xí)和和培訓(xùn)。提高會(huì)會(huì)計(jì)人員員的政治治、業(yè)務(wù)務(wù)素質(zhì)，培養(yǎng)高高尚的職職業(yè)道德德，公司司任用會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)

9、實(shí)實(shí)行回避避制度。第三章公公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作作公司的核核算工作作必須遵遵守有關(guān)關(guān)法律、法規(guī)的的規(guī)定。本公司司記帳以以人民幣幣為本位位幣，采采用借貸貸記帳法法，以公公歷為會(huì)會(huì)計(jì)年度度，按規(guī)規(guī)定設(shè)立立會(huì)計(jì)科科目，做做好完善善的原始始記錄，健全財(cái)財(cái)務(wù)核算算資料。第一條 下列列事項(xiàng)應(yīng)應(yīng)當(dāng)辦理理會(huì)計(jì)手手續(xù)并進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)核算：款項(xiàng)和有有價(jià)證券券的收付付；財(cái)務(wù)的收收發(fā)、增增減和使使用；債權(quán)債務(wù)務(wù)的發(fā)生生和結(jié)算算；資本、基基金的增增減和經(jīng)經(jīng)費(fèi)的收收支；收入、費(fèi)費(fèi)用、成成本的核核算；財(cái)務(wù)成果果的計(jì)算算和處理理；其它需要要辦理會(huì)會(huì)計(jì)手續(xù)續(xù)，進(jìn)行行會(huì)計(jì)核核算的事事項(xiàng)；辦理會(huì)計(jì)計(jì)事項(xiàng)要要按會(huì)計(jì)計(jì)規(guī)定的的文字與與

10、數(shù)據(jù)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)書寫寫。第二條 正確確使用各各種印章章：財(cái)務(wù)專用用章必須須由專人人保管，使用時(shí)時(shí)需征得得財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人同同意。現(xiàn)現(xiàn)金收訖訖、現(xiàn)金金付訖、銀行收收訖、銀銀行付訖訖章由出出納人員員專用，轉(zhuǎn)帳收收訖、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳付訖訖章也要要專人保保管使用用。支票與印印章應(yīng)分分別保管管，不得得由出納納一人管管理，支支票、人人名章由由出納保保管，財(cái)財(cái)務(wù)章由由會(huì)計(jì)保保管。第三條 原始始憑證的的規(guī)范： 單位對(duì)對(duì)發(fā)生的的每一項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)必須須取得或或填制合合法的原原始憑證證。 原始憑憑證必須須具備以以下內(nèi)容容：憑證的名名稱，填填制憑證證的日期期，填制制憑證單單位名稱稱，填制制人姓名名，經(jīng)辦辦人員簽簽名或蓋蓋章，接接受憑

11、證證的單位位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容，數(shù)量量，單價(jià)價(jià)，金額額。從外單位位取得的的憑證和和對(duì)外開開據(jù)的憑憑證，必必須蓋有有“發(fā)票”專用章章或財(cái)務(wù)務(wù)章；自自制原始始憑證必必須有收收款人，經(jīng)辦人人員和部部門負(fù)責(zé)責(zé)人簽名名或蓋章章。購買實(shí)物物的原始始憑證，必須有有驗(yàn)收證證明；各各種收款款的原始始憑證應(yīng)應(yīng)由出納納人員簽簽名或蓋蓋章，并并分別加加蓋現(xiàn)金金銀行收收付訖章章。發(fā)票必須須有稅務(wù)務(wù)部門監(jiān)監(jiān)制的印印章，收收據(jù)必須須有財(cái)務(wù)務(wù)部門監(jiān)監(jiān)制的印印章。職工因公公借款的的借據(jù)，必須附附在記帳帳憑證上上，記帳帳時(shí)應(yīng)另另開收據(jù)據(jù)，不得得退還原原借據(jù)；一式幾幾聯(lián)的原原始憑證證，應(yīng)當(dāng)當(dāng)注明各各聯(lián)的用用途，只只能以一一聯(lián)作

12、為為報(bào)銷憑憑證；一一式幾聯(lián)聯(lián)的發(fā)票票收據(jù)，必須用用雙面復(fù)復(fù)寫紙?zhí)滋讓?，并并連續(xù)編編號(hào)，作作廢時(shí)應(yīng)應(yīng)加蓋“作廢”戳章，連同存存根一起起保存，不得銷銷毀，發(fā)發(fā)票不得得拆本使使用。有附件的的必須注注明附件件自然張張數(shù)，其其有效金金額必須須與原始始憑證相相等。各各種附件件應(yīng)附在在原始憑憑證背面面，若附附件張數(shù)數(shù)較多，應(yīng)從原原始憑證證的右上上角起按按自右至至左順序序重疊粘粘貼，不不得遮蓋蓋報(bào)銷金金額；若若單據(jù)過過多，原原始憑證證背面不不夠粘貼貼時(shí)，另另用白紙紙粘貼，附在原原始憑證證背面。（1）公公共電汽汽車及地地鐵車票票只粘貼貼報(bào)銷金金額部分分，各種種卡片或或車船票票應(yīng)將票票面撕下下粘貼，飛機(jī)票票不粘貼

13、貼，附在在原始憑憑證背面面。（2）各各種附件件大于原原始憑證證的，應(yīng)應(yīng)按原始始憑證的的大小折折疊附在在原始憑憑證后面面，如有有破損應(yīng)應(yīng)粘貼補(bǔ)補(bǔ)齊，破破損嚴(yán)重重?zé)o法辨辨認(rèn)時(shí)應(yīng)應(yīng)重新取取得，確確有困難難時(shí)，其其經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容與金額額由經(jīng)辦辦人員附附上說明明，請(qǐng)公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)。原始憑證證不得外外借，其其他單位位如因特特殊原因因需要用用原始憑憑證時(shí)，經(jīng)本單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以復(fù)復(fù)制。向向外單位位提供的的原始憑憑證一定定要有記記錄，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在合合適的登登記薄上上登記，并由提提供人員員和收取取人員共共同簽名名或者蓋蓋章。從外單位位取得的的原始憑憑證如有有遺失，應(yīng)當(dāng)取取得原開開出單位位蓋有公公章的證證明，

14、并并注明原原始憑證證的號(hào)碼碼、金額額和內(nèi)容容等，由由經(jīng)辦單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)后后，才能能代作原原始憑證證；如果果確實(shí)無無法獲得得的，如如火車、輪船、飛機(jī)票票等憑證證，由當(dāng)當(dāng)事人寫寫出詳細(xì)細(xì)情況，由領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)后后，代作作原始憑憑證。第四章內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)管理制制度第一條 關(guān)于于現(xiàn)金、支票的的使用和和管理辦辦法 為適時(shí)時(shí)、合理理、有效效地安排排和使用用資金，保證各各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)工作的的順利進(jìn)進(jìn)行，對(duì)對(duì)現(xiàn)金、支票的的使用和和管理作作如下規(guī)規(guī)定：1資金金使用應(yīng)應(yīng)貫徹艱艱苦奮斗斗、勤儉儉節(jié)約的的方針，講究實(shí)實(shí)效，杜杜絕浪費(fèi)費(fèi)，各部部門應(yīng)根根據(jù)實(shí)際際情況，統(tǒng)籌安安排，嚴(yán)嚴(yán)格掌握握資金使使用，不不能突破破項(xiàng)目預(yù)預(yù)算指標(biāo)

15、標(biāo)，未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)擅擅自超支支的，會(huì)會(huì)計(jì)人員員有權(quán)拒拒絕支付付?，F(xiàn)金的使使用和管管理A:公司司在下列列范圍內(nèi)內(nèi)使用現(xiàn)現(xiàn)金:員工工資資津貼。個(gè)人勞務(wù)務(wù)報(bào)酬。出差員工工必須攜攜帶的差差旅費(fèi)。由總經(jīng)理理批準(zhǔn)的的其他開開支。以日常335天零零星開支支所需庫庫存現(xiàn)金金為限額額。超額額部分應(yīng)應(yīng)存入銀銀行?，F(xiàn)金收入入應(yīng)當(dāng)于于當(dāng)日送送存開戶戶銀行?，F(xiàn)金支付付，可從從公司庫庫存現(xiàn)金金限額中中支付或或從開戶戶銀行提提取，不不得以公公司的現(xiàn)現(xiàn)金收入入直接支支付（即即坐支）。6公司司的庫存存現(xiàn)金由由出納保保管，做做到月清清月結(jié)，不得坐坐支，白白條抵庫庫。7因工工作需要要借用現(xiàn)現(xiàn)金，按按規(guī)定辦辦理借款款手續(xù)，凡出差差、財(cái)物

16、物等均由由借款人人填寫一一式二聯(lián)聯(lián)借款單單，逐項(xiàng)項(xiàng)填寫清清楚，經(jīng)經(jīng)部門主主管和財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理簽字字批準(zhǔn)后后，出納納方可付付款（見見附表CC11）。8借支支現(xiàn)金，各部門門主管要要嚴(yán)格核核定額度度，不得得超過使使用限額額。9加強(qiáng)強(qiáng)現(xiàn)金管管理，現(xiàn)現(xiàn)金支付付由出納納負(fù)責(zé)。凡支款款或報(bào)銷銷須經(jīng)會(huì)會(huì)計(jì)審核核報(bào)銷憑憑證后，出納人人員才能能進(jìn)行收收付；業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)算算后，加加蓋現(xiàn)金金收付訖訖章、出出納私章章，并將將借款單單第二聯(lián)聯(lián)還借款款人。12財(cái)財(cái)務(wù)人員員不能私私自挪用用公款。支票使用用及管理理（1）支支票由出出納員保保管，經(jīng)經(jīng)手人使使用時(shí)須須填寫領(lǐng)用支支票申請(qǐng)請(qǐng)單，并附上上發(fā)票，經(jīng)部門門主管及及會(huì)計(jì)核

17、核對(duì)，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)簽字字，出納納員方可可開具支支票，統(tǒng)統(tǒng)一編制制憑證號(hào)號(hào)，按銀銀行帳號(hào)號(hào)登記在在支票票領(lǐng)用簿簿，領(lǐng)領(lǐng)用人在在支票票領(lǐng)用簿簿上簽簽字備查查。（2）支支票一律律不準(zhǔn)由由他人代代借，支支票均由由出納員員填寫日日期、用用途、金金額，任任何人不不得涂改改、丟失失。如有有丟失，應(yīng)及時(shí)時(shí)登報(bào)聲聲明掛失失（費(fèi)用用自理）；如造造成不良良后果，概由本本人負(fù)責(zé)責(zé)（見附附表C12）。（3）填填寫支票票必須用用炭素筆筆，字跡跡工整、清楚，不得涂涂改，否否則無效效。（4）借借支票使使用金額額超過使使用限額額的，需需按規(guī)定定程序?qū)弻徟?。第二條 關(guān)于于財(cái)務(wù)工工作管理理辦法（1） 會(huì)計(jì)年年度為11月1日日12

18、月月31日日。（2） 會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表必必須真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)確確、完整整、并符符合會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定。（3） 財(cái)務(wù)工工作人員員辦理會(huì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)必須取取得原始始憑證、并根據(jù)據(jù)審核后后之原始始憑證編編制記帳帳憑證、會(huì)計(jì)、出納員員記帳，都須在在記帳憑憑證簽字字。財(cái)務(wù)工作作人員應(yīng)應(yīng)根據(jù)帳帳簿記錄錄編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表上報(bào)總總經(jīng)理并并報(bào)送有有關(guān)部門門。財(cái)務(wù)工作作人員對(duì)對(duì)本公司司實(shí)行會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督。對(duì)不不真實(shí)、不合法法的原始始憑證，不予受受理；驪驪記載不不準(zhǔn)確、不完整整的原始始憑證，予以退退回。財(cái)務(wù)工作作應(yīng)建立立內(nèi)部稽稽核制度度，并做做好內(nèi)部部審計(jì)，出納人人員不得得兼管稽稽核、會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管和和

19、收入、費(fèi)用、債權(quán)債債務(wù)帳目目的登記記工作。第三條 關(guān)于于借款管管理辦法法為使員工工在其急急需周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)用錢，能照顧顧其工作作生活進(jìn)進(jìn)而解決決問題，進(jìn)一步步完善財(cái)財(cái)務(wù)管理理，特制制定本辦辦法。1由本本公司所所屬正式式員工，因公務(wù)務(wù)需要及及本人有有重大事事故或重重大傷病病方能借借款，借借款金額額以兩個(gè)個(gè)月薪資資為限。2試用用人員借借支差旅旅費(fèi)或臨臨時(shí)借款款，須由由正式員員工擔(dān)保保書或簽簽認(rèn)擔(dān)保保，方能能辦理，若借款款人未能能償還借借款，擔(dān)擔(dān)保人應(yīng)應(yīng)負(fù)有連連帶責(zé)任任。3公務(wù)務(wù)借款應(yīng)應(yīng)于公務(wù)務(wù)處理完完畢后三三天內(nèi)，附相關(guān)關(guān)憑證及及正式發(fā)發(fā)票到財(cái)財(cái)務(wù)部辦辦理報(bào)銷銷，并將將剩余款款項(xiàng)全數(shù)數(shù)歸還。4逾期期未報(bào)銷

20、銷歸還，并無正正當(dāng)理由由者，可可從該借借款人薪薪資中扣扣繳。5凡公公務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)借款人人于尚未未還清借借款款項(xiàng)項(xiàng)而中途途離職者者，應(yīng)將將該案之之憑證及及剩余款款項(xiàng)列入入移交并并交接清清楚，否否則接替替人自行行負(fù)責(zé)。凡私人事事務(wù)借款款人于尚尚未還清清借款前前離職者者，須在在離職前前將剩余余款項(xiàng)一一次性還還清。7因工工作需要要借款時(shí)時(shí)，按規(guī)規(guī)定辦理理借款手手續(xù)，凡凡出差、財(cái)物等等均由借借款人填填寫一式式二聯(lián)借借款單，逐項(xiàng)填填寫清楚楚，經(jīng)部部門主管管和財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理理簽字批批準(zhǔn)后，出納方方可付款款（見附附表C11）。第四條 出差差的管理理辦法 為為了進(jìn)一一步節(jié)約約出差旅旅費(fèi)，合合理使用用資金，減少浪

21、浪費(fèi)，嚴(yán)嚴(yán)格審批批程序（見附表表C13）。1.各部部門根據(jù)據(jù)實(shí)際情情況提出出申請(qǐng)，部門經(jīng)經(jīng)理審核核（人數(shù)數(shù)，額度度）報(bào)主主管經(jīng)理理審批通通過（見見附表CC14）。2.差旅旅費(fèi)開支支規(guī)定（1）出出差伙食食補(bǔ)助，一般地地區(qū)：每每天補(bǔ)助助按住宿宿標(biāo)準(zhǔn)的的10，不高于于50元執(zhí)執(zhí)行；特特區(qū)不高高于800元。A.出差差途中時(shí)時(shí)間在44個(gè)小時(shí)時(shí)餐費(fèi)按按半天補(bǔ)補(bǔ)貼，88個(gè)小時(shí)時(shí)以上餐餐費(fèi)按11天補(bǔ)貼貼。B.出差差途中時(shí)時(shí)間超過過24小時(shí)時(shí)，餐費(fèi)費(fèi)按2天補(bǔ)貼貼。（2）交交通費(fèi)包包干，每每天 550元；會(huì)議費(fèi)費(fèi)或其它它費(fèi)用另另計(jì)。（3）出出差人員員坐飛機(jī)機(jī)，需由由總經(jīng)理理批準(zhǔn)，連續(xù)三三個(gè)月虧虧損公司司人員出出差

22、，一一律不準(zhǔn)準(zhǔn)乘坐飛飛機(jī)（特特殊情況況報(bào)上一一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)）。（3）住住宿費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，一一般每天天按當(dāng)?shù)氐厝羌?jí)級(jí)賓館標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷銷，單人人出差按按標(biāo)準(zhǔn)間間費(fèi)用報(bào)報(bào)銷，雙雙人同性性按一個(gè)個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間間報(bào)銷。A住宿宿費(fèi)與附附加費(fèi)合合計(jì)低于于規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的部部分，按按50%比例獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人人，出差差人員由由接待單單位免費(fèi)費(fèi)接待或或住在親親友家，無住宿宿收據(jù)的的，一律律不予報(bào)報(bào)銷住宿宿費(fèi)。B工作作人員趁趁出差之之便，事事先經(jīng)單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)就就近回家家省親辦辦事的，其繞道道費(fèi)用個(gè)個(gè)人自理理，省親親期間的的伙食補(bǔ)補(bǔ)助、交交通費(fèi)、住宿費(fèi)費(fèi)不予報(bào)報(bào)銷，見見附表CC13。第五條 業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及及審批（一）公公司的

23、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)應(yīng)控控制在完完成營(yíng)業(yè)業(yè)收入的的5之內(nèi)，由財(cái)務(wù)務(wù)部掌握握開支，凡屬指指標(biāo)內(nèi)的的業(yè)務(wù)招招待費(fèi)，報(bào)銷單單據(jù)必須須有稅務(wù)務(wù)部門的的正式發(fā)發(fā)票，數(shù)數(shù)字分明明，先由由經(jīng)手人人簽名，注明用用途，部部門經(jīng)理理加簽證證實(shí)，再再報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核，然然后由總總經(jīng)理審審批，方方能付款款報(bào)銷。（二）超超指標(biāo)外外的業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)，一般般不予開開支，如如有特殊殊情況，須經(jīng)總總經(jīng)理審審核加簽簽，董事事長(zhǎng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，方能能報(bào)銷。第六條 電話話費(fèi)的管管理1.標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：按級(jí)級(jí)別分配配的手機(jī)機(jī)，費(fèi)用用如下：部門經(jīng)理理每月3300元；項(xiàng)目經(jīng)理理每月2200元；員工每月月1000元。2.辦公公電話費(fèi)費(fèi)按定額額標(biāo)準(zhǔn)使使用。第七條

24、 關(guān)于于項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)費(fèi)的管管理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)費(fèi)的管理理內(nèi)容包包括資產(chǎn)產(chǎn)管理部部、投資資研究部部和投資資交易部部三部分分。1.經(jīng)費(fèi)費(fèi)的分配配：項(xiàng)目目經(jīng)費(fèi)本本著公司司統(tǒng)一管管理的原原則，由由項(xiàng)目負(fù)負(fù)責(zé)人提提出項(xiàng)目目計(jì)劃，由財(cái)務(wù)務(wù)人員單單獨(dú)設(shè)立立項(xiàng)目費(fèi)費(fèi)用帳頁頁，單獨(dú)獨(dú)核算。2.經(jīng)費(fèi)費(fèi)的使用用、審核核、報(bào)銷銷：經(jīng)費(fèi)費(fèi)的使用用需項(xiàng)目目開始運(yùn)運(yùn)作時(shí)，一次性性核定項(xiàng)項(xiàng)目費(fèi)用用額度，項(xiàng)目運(yùn)運(yùn)作過程程中，由由項(xiàng)目負(fù)負(fù)責(zé)人按按實(shí)際票票據(jù)發(fā)生生額簽字字報(bào)銷。3.項(xiàng)目目的創(chuàng)收收提成：參照職職工績(jī)效效獎(jiǎng)懲細(xì)細(xì)則。項(xiàng)目費(fèi)用用的管理理、決算算、報(bào)表表：項(xiàng)目目結(jié)算時(shí)時(shí)，由財(cái)財(cái)務(wù)人員員匯總費(fèi)費(fèi)用總額額，匯同同項(xiàng)目運(yùn)運(yùn)作人員員一起核核算

25、項(xiàng)目目盈利情情況，作作出決算算，作出出報(bào)表并并報(bào)公司司領(lǐng)導(dǎo)。第八條 關(guān)于于項(xiàng)目臨臨時(shí)應(yīng)聘聘人員酬酬金標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的規(guī)定定1.旅費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)同同公司職職員。2.酬金金標(biāo)準(zhǔn)：同公司司同級(jí)人人員標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。第九條 職工工工資福福利標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的規(guī)定定1.公司司員工工工資執(zhí)行行級(jí)別工工資見工工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金制度度。2.獎(jiǎng)金金根據(jù)公公司具體體情況發(fā)發(fā)放。3.公司司員工享享受大病病醫(yī)療人人身保險(xiǎn)險(xiǎn)，不滿滿一年的的自己承承擔(dān)300%。4.公司司辭退員員工發(fā)放放本人一一個(gè)月工工資的補(bǔ)補(bǔ)償金。5.工資資獎(jiǎng)金的的支付審審批由辦辦公室將將各部門門人員、工資變變動(dòng)、各各種津貼貼、補(bǔ)貼貼的增減減、加班班工資、津貼以以及員工工因請(qǐng)事事假的扣扣款

26、情況況于255日?qǐng)?bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部編制制當(dāng)月工工資表，然后由由總經(jīng)理理或由總總經(jīng)理授授權(quán)審批批。6.績(jī)效效獎(jiǎng)勵(lì)由由公司經(jīng)經(jīng)理根據(jù)據(jù)獎(jiǎng)勵(lì)制制度考核核確定。7.財(cái)務(wù)務(wù)部門根根據(jù)考核核和經(jīng)理理簽字支支付工資資獎(jiǎng)金。8.行政政績(jī)效按按系數(shù)核核定，確確定公司司利潤(rùn)分分配總額額中行政政部門所所占比例例。第五章項(xiàng)項(xiàng)目資金金的管理理公司經(jīng)理理直接負(fù)負(fù)責(zé)項(xiàng)目目資金的的籌集、調(diào)度使使用、規(guī)規(guī)劃及監(jiān)監(jiān)督。項(xiàng)目資金金按簽定定協(xié)議的的資金額額度，在在公司內(nèi)內(nèi)統(tǒng)一使使用，公公司財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)根根據(jù)協(xié)議議進(jìn)行分分類登帳帳，了解解資金的的分布情情況，合合同何時(shí)時(shí)到期，督促資資金的返返還。項(xiàng)目資金金的運(yùn)作作由項(xiàng)目目負(fù)責(zé)人人具體負(fù)負(fù)責(zé)

27、。項(xiàng)目結(jié)束束時(shí)，由由財(cái)務(wù)部部門、項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)責(zé)人共同同做利潤(rùn)潤(rùn)分析報(bào)報(bào)表，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理審批。項(xiàng)目資金金的財(cái)務(wù)務(wù)稽核由由財(cái)務(wù)主主管負(fù)責(zé)責(zé)，必要要時(shí)由公公司經(jīng)理理安排其其它人進(jìn)進(jìn)行?；说臅r(shí)時(shí)間，正正常以季季度為單單位進(jìn)行行；項(xiàng)目目稽核以以項(xiàng)目運(yùn)運(yùn)作進(jìn)度度的半程程和項(xiàng)目目結(jié)束時(shí)時(shí)進(jìn)行。第六章固固定資產(chǎn)產(chǎn)及低值值易耗品品的購制制及保管管本公司的的固定資資產(chǎn)是指指使用在在一年以以上的房房屋、建建筑物、機(jī)械、設(shè)備器器具、工工具等，不屬于于經(jīng)營(yíng)主主要設(shè)備備的物品品，單位位價(jià)值在在5000元以上上，且使使用期限限超過兩兩年的也也應(yīng)作為為固定資資產(chǎn)。購入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，以購購入價(jià)加加由企業(yè)業(yè)負(fù)擔(dān)的的運(yùn)輸，裝卸

28、、安裝調(diào)調(diào)試費(fèi)用用計(jì)加計(jì)計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)產(chǎn)購置用用款的審審批，凡凡購置單單位價(jià)值值在10000元元以上，使用時(shí)時(shí)間在一一年以上上的設(shè)備備運(yùn)輸工工具，用用具等固固定資產(chǎn)產(chǎn)，由部部門經(jīng)理理提出申申請(qǐng)，總總經(jīng)理簽簽字審批批。固定定資產(chǎn)購購入要辦辦理驗(yàn)收收入庫手手續(xù)，明明確固定定資產(chǎn)的的使用部部門和管管理部門門，使用用人和管管理人，財(cái)產(chǎn)管管理要明明確責(zé)任任，落實(shí)實(shí)到人。建立固定定資產(chǎn)帳帳，填清清該資產(chǎn)產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格、使用單單位、日日期、原原價(jià)、使使用年限限、折舊舊率、修修理次數(shù)數(shù)等詳細(xì)細(xì)資料。固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊舊辦法，一般采采用平均均年限法法，應(yīng)提提折舊額額一般按按固定資資產(chǎn)原值值，預(yù)計(jì)計(jì)殘值率率和分

29、類類折舊率率計(jì)算，預(yù)計(jì)殘殘值率為為固定資資產(chǎn)原值值的35；高高技術(shù)設(shè)設(shè)備折舊舊率年限限為4年，年年折舊率率為固定定資產(chǎn)原原值的225，一般設(shè)設(shè)備為55年，年年折舊率率為2，房房產(chǎn)折舊舊年限為為30年，年平均均折舊率率為固定定資產(chǎn)原原值的33.3%。公司定期期或不定定期對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行盤盤點(diǎn)，年年度終了了進(jìn)行二二次全面面盤點(diǎn)清清查。固定資產(chǎn)產(chǎn)有償轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收入入或清理理報(bào)廢變變賣收入入，扣除除清理費(fèi)費(fèi)用后的的凈收入入與其帳帳面凈值值的差額額，以及及固定資資產(chǎn)盤盈盈、盤虧虧、毀損損、報(bào)廢廢的凈收收益或損損失，計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)業(yè)外收入入或營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出、毀損損、報(bào)廢廢損失較較大的可可分期攤攤銷，攤攤銷期限限

30、不得22年（見見附表CC15）。低值易耗耗品的購購置審批批1.低值值易耗品品的購置置審批，對(duì)于單單位價(jià)值值在一千千元以下下的工具具、用具具、物品品、器械械，使用用在一年年以上，列為低低值易耗耗品。低低值易耗耗品的購購置由部部門主管管提出申申請(qǐng)，再再報(bào)主管管財(cái)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批。2.辦公公費(fèi)用類類的審批批，辦公公用品、報(bào)刊、雜志、房租、水電費(fèi)費(fèi)、電話話費(fèi)、交交通費(fèi)、辦公設(shè)設(shè)施的修修理費(fèi)、業(yè)務(wù)用用工具書書等費(fèi)用用報(bào)銷或或借款，由各職職能部門門按年、月、季季提交下下年、季季、月計(jì)計(jì)劃，報(bào)報(bào)辦公室室匯總，提交總總經(jīng)理審審批。3.辦公公費(fèi)用類類的物品品，經(jīng)辦辦人員應(yīng)應(yīng)先辦理理驗(yàn)收手手續(xù)后，再逐級(jí)級(jí)審批，財(cái)務(wù)

31、方方能受理理報(bào)銷。（見附附表C116）第七章會(huì)會(huì)計(jì)工作作交接規(guī)規(guī)范 會(huì)計(jì)人人員崗位位發(fā)生變變化時(shí)，必須按按照規(guī)定定辦理會(huì)會(huì)計(jì)交接接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員員工作調(diào)調(diào)動(dòng)或因因故離職職，必須須將本人人所經(jīng)營(yíng)營(yíng)的會(huì)計(jì)計(jì)工作在在規(guī)定期期限內(nèi)全全部移交交接替人人員，沒沒有辦清清交接交交接手續(xù)續(xù)的，不不得調(diào)動(dòng)動(dòng)或離職職。接替人員員應(yīng)認(rèn)真真接管移移交的工工作，并并繼續(xù)辦辦理移交交前的未未了事項(xiàng)項(xiàng)。會(huì)計(jì)人人員辦理理移交手手續(xù)前，必須做做好以下下各項(xiàng)工工作：1.已經(jīng)經(jīng)受理的的會(huì)計(jì)事事項(xiàng)，尚尚未填制制記帳憑憑證的，應(yīng)及時(shí)時(shí)填制完完畢，尚尚未記帳帳的，應(yīng)應(yīng)全部入入帳。2.不論論是在月月末還是是在月中中移交，移交的的帳薄均均需

32、結(jié)出出余額，在余額額后加蓋蓋移交人人印章。3.填寫寫帳薄啟啟用表的的有關(guān)移移交項(xiàng)目目，并加加蓋有關(guān)關(guān)人員的的印章。4.整理理應(yīng)該移移交的各各項(xiàng)資料料，對(duì)末末了事項(xiàng)項(xiàng)要寫出出書面材材料加以以說明。編制移交交清冊(cè)，列明應(yīng)應(yīng)該移交交的憑證證、帳薄薄、報(bào)表表、公章章、現(xiàn)金金、支票票薄、文文件資料料和其他他物品等等內(nèi)容。會(huì)計(jì)人員員辦理交交接手續(xù)續(xù)，必須須有監(jiān)交交人負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)會(huì)計(jì)人員員交接應(yīng)應(yīng)由單位位會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人、會(huì)會(huì)計(jì)主管管人員負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)交交；會(huì)計(jì)計(jì)主管人人員、負(fù)負(fù)責(zé)人交交接應(yīng)由由單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)交交，必要要時(shí)上級(jí)級(jí)主管部部門派人人會(huì)同監(jiān)監(jiān)交。移交人員員要按照照移交清清冊(cè)逐項(xiàng)項(xiàng)移交，接管

33、人人員要逐逐項(xiàng)核收收。1.現(xiàn)金金、有價(jià)價(jià)證券要要根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)帳薄薄余額進(jìn)進(jìn)行點(diǎn)交交，庫存存現(xiàn)金、有價(jià)證證券必須須與會(huì)計(jì)計(jì)帳薄余余額一致致，不一一致時(shí)，移交人人員必須須限期查查清。2.會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳帳薄、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表和其它它會(huì)計(jì)資資料必須須完整無無缺。如如有短缺缺，必須須查清原原因，并并在移交交清冊(cè)中中注明，由移交交人員負(fù)負(fù)責(zé)。3.銀行行存款帳帳戶余額額要與銀銀行對(duì)帳帳單核對(duì)對(duì)相符，各種財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資和債權(quán)權(quán)債務(wù)的的明細(xì)帳帳戶余額額要與總總帳有關(guān)關(guān)帳戶余余額核對(duì)對(duì)相符；必要時(shí)時(shí)，要抽抽查個(gè)別別帳戶的的余額，與實(shí)物物核對(duì)相相符，或或者與往往來單位位、個(gè)人人核對(duì)清清楚。4.移交交人除經(jīng)經(jīng)管帳薄薄外還

34、兼兼管其他他會(huì)計(jì)工工作的，應(yīng)一并并交接清清楚。包包括：經(jīng)經(jīng)管的公公章、有有價(jià)證券券、空白白支票、文件資資料、收收據(jù)、發(fā)發(fā)票及其其他物品品。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人工作移移交時(shí)，要將全全部財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工作、重重大或特特殊的財(cái)財(cái)務(wù)問題題及會(huì)計(jì)計(jì)人員工工作的情情況，向向接管人人員介紹紹，對(duì)需需要移交交的遺留留問題應(yīng)應(yīng)寫出書書面材料料說明清清楚。交接完畢畢后，交交接雙方方和監(jiān)交交人要在在移交清清冊(cè)簽章章，移交交清冊(cè)應(yīng)應(yīng)具備：?jiǎn)挝幻Q、交交接日期期、交接接雙方和和監(jiān)交人人的姓名名、職務(wù)務(wù)、清冊(cè)冊(cè)頁及需需要說明明的問題題和意見見等，移移交清冊(cè)冊(cè)應(yīng)填制制一式三三份，交交接雙方方各持一一份，存存檔一份份。為保證會(huì)

35、會(huì)計(jì)記錄錄的連續(xù)續(xù)完整，接管人人員應(yīng)繼繼續(xù)使用用移交前前的帳薄薄，不得得自行另另立新帳帳。會(huì)計(jì)人員員因故臨臨時(shí)離職職的，單單位會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主主管人員員和領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)必須指指定專人人代理，辦理臨臨時(shí)交接接手續(xù)，超過半半年以上上的，應(yīng)應(yīng)按照會(huì)會(huì)計(jì)人員員調(diào)動(dòng)時(shí)時(shí)辦理交交接手續(xù)續(xù)的程序序辦理會(huì)會(huì)計(jì)工作作交接。移交人人員對(duì)所所移交的的會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)帳薄薄、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他會(huì)會(huì)計(jì)資料料的合法法性，真真實(shí)性，承擔(dān)法法律責(zé)任任。第八章會(huì)會(huì)計(jì)檔案案的管理理根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理辦辦法及及檔案法法有關(guān)規(guī)規(guī)定，為為了加強(qiáng)強(qiáng)會(huì)計(jì)檔檔案的科科學(xué)管理理，特制制定本細(xì)細(xì)則。會(huì)計(jì)檔案案是指會(huì)會(huì)計(jì)憑證證，會(huì)計(jì)計(jì)帳薄，

36、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表等會(huì)會(huì)計(jì)核算算專業(yè)材材料，它它是反映映經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的重重要史料料與憑證證。由會(huì)會(huì)計(jì)部門門歸檔，集中保保管。會(huì)計(jì)檔案案部門必必須執(zhí)行行保密安安全等制制度，確確保檔案案的安全全。凡形成核核算材料料的在年年度終了了，由財(cái)財(cái)會(huì)人員員按要求求填好封封面，編編造案卷卷目錄。保管部門門應(yīng)對(duì)保保存的會(huì)會(huì)計(jì)檔案案加強(qiáng)管管理，借借閱會(huì)計(jì)計(jì)檔案必必須按規(guī)規(guī)定辦理理借閱手手續(xù)，檔檔案原件件不得借借出，如如有特殊殊需要需需領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)，但但不得拆拆卷、撕撕毀、標(biāo)標(biāo)畫、抽抽換、丟丟失，并并限期歸歸還。會(huì)計(jì)檔案案的保管管期限應(yīng)應(yīng)根據(jù)特特點(diǎn)分為為永久，定期兩兩類。定定期分為為五年、十五年年、二十十五年三三種。各各種會(huì)計(jì)計(jì)檔案的的保管期期限