公司費(fèi)用管理制度

1、費(fèi)用管理制度總則為完善公司財務(wù)會計制度，加強(qiáng)和規(guī)范公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步推動現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則、工業(yè)企業(yè)會計制度、工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度、商品流通企業(yè)會計制度、商品流通企業(yè)財務(wù)制度和國家頒布其他有關(guān)制度和法規(guī)，特制定本制度。本制度適適用于家家輝公司司及將來來資源整整合后的的各分支支機(jī)構(gòu)（指各分分、子公公司和辦辦事處，以下簡簡稱分支支機(jī)構(gòu)）。各子公司司均進(jìn)行行獨(dú)立的的會計核核算,各各辦事處處的業(yè)務(wù)務(wù)收支均均納入家家輝公司司的會計計核算。所有公公司執(zhí)行行的會計計制度、會計核核算方式式和計算算統(tǒng)計口口徑由家家輝公司司統(tǒng)一規(guī)規(guī)定，任任何人員員未得到

2、到家輝公公司的批批準(zhǔn)，不不得擅自自修改或或變動。各分支機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)于于次月55日前將將各自的的對外會會計報表表呈報家家輝公司司財務(wù)部部；月底底8日前前將管理理報表呈呈報家輝輝公司財財務(wù)部，家輝公公司應(yīng)在在次月110日前前編制合合并財務(wù)務(wù)報表，次月115日前前編制合合并管理理報表。會計報報表至少少應(yīng)包括括資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、損益表表、現(xiàn)金金流量表表，管理理報表由由家輝公公司統(tǒng)一一制定。公司員工工出差管管理辦法法 為適應(yīng)應(yīng)公司員員工國內(nèi)內(nèi)外辦理理公務(wù)之之需要，規(guī)范差差旅費(fèi)開開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，特制制定本制制度。 差旅分分類及核核準(zhǔn)權(quán)限限詳見員員工出差差核準(zhǔn)權(quán)權(quán)限表 差旅種種類 職職 務(wù) 核 準(zhǔn) 人 國 內(nèi) 出 差

3、總總裁 總總監(jiān) 常常務(wù)副董董事長 總總裁 部門門經(jīng)理 主主管總監(jiān)監(jiān) 其它它員工 主主管部門門經(jīng)理 國外出出差 境外辦辦理業(yè)務(wù)務(wù) 總裁裁和董事事長 公司員員工出差差或外勤勤需預(yù)支支款項者者，應(yīng)事事先按照照財務(wù)規(guī)規(guī)定的手手續(xù)填制制借支支單、連同出差核核準(zhǔn)單按規(guī)定定核準(zhǔn)權(quán)權(quán)限核批批后，可可辦理支支款手續(xù)續(xù)；差旅旅費(fèi)借支支的數(shù)額額由出差差核準(zhǔn)人人審核，但最終終由財務(wù)務(wù)人員根根據(jù)實際際情況核核批。出出差或外外勤期間間如遇有有遺失財財物或文文件，應(yīng)應(yīng)由當(dāng)事事人自行行負(fù)擔(dān)有有關(guān)責(zé)任任。特殊殊情況下下發(fā)生的的事故，由公司司視具體體情況酌酌情處理理。公司外差差人員應(yīng)應(yīng)于出差差歸來后后一日內(nèi)內(nèi)及時向向所在部部門銷

4、差差，并如如實填制制差旅旅費(fèi)報銷銷單由由所在部部門負(fù)責(zé)責(zé)人核簽簽，由主主管總監(jiān)監(jiān)核批，及時辦辦理有關(guān)關(guān)報銷手手續(xù)，財財務(wù)部門門應(yīng)對往往來借款款每季度度清理一一次，及及時書面面通知其其主管上上級督促促銷帳，在接到到通知后后一周內(nèi)內(nèi)無財務(wù)務(wù)部門認(rèn)認(rèn)可的理理由仍不不銷帳的的，財務(wù)務(wù)部門可可扣發(fā)借借款人的的工資，待報帳帳時補(bǔ)齊齊。凡在在財務(wù)有有欠款未未結(jié)清的的，財務(wù)務(wù)部門裁裁定無特特殊理由由的，財財務(wù)部門門有權(quán)拒拒絕繼續(xù)續(xù)借款。銷售體系系人員差差旅費(fèi)報報銷必須須向財務(wù)務(wù)提交銷銷售體系系專用的的出差差申請和 費(fèi)用報報銷清單單，否否則財務(wù)務(wù)可要求求補(bǔ)齊手手續(xù)再辦辦理報銷銷手續(xù)。銷售人人員的費(fèi)費(fèi)用必須須當(dāng)月

5、報報銷（不不限次數(shù)數(shù)），由由于出差差等原因因，本月月的費(fèi)用用最遲不不超過次次月5日日前報銷銷。交通工具具乘坐標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)適合合所有員員工，部部門經(jīng)理理以上負(fù)負(fù)責(zé)人緊緊急情況況可申請請乘坐飛飛機(jī)，但但必須事事先經(jīng)分分管總監(jiān)監(jiān)審核，報總裁裁批準(zhǔn)，并在出出差核準(zhǔn)準(zhǔn)單上簽簽明乘坐坐飛機(jī)，其他人人員原則則上不得得乘坐飛飛機(jī)。不不同級別別的人員員一同出出差，交交通工具具可從高高適用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行行。表一：交交通工具具標(biāo)準(zhǔn) 人員員類別公司董事事、總裁及總總監(jiān)部門經(jīng)理理其它人員員 交 通 工 具火車軟臥硬臥硬臥輪船二等艙三等艙三等艙飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙住宿標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)1 員工工在公司司統(tǒng)一安安排住所所的地點(diǎn)點(diǎn)出差，由公司司行政部部統(tǒng)一

6、安安排住所所，確實實全部住住滿，必必須經(jīng)行行政部簽簽字確認(rèn)認(rèn)、分管管總監(jiān)批批準(zhǔn)，方方可按規(guī)規(guī)定住宿宿標(biāo)準(zhǔn)報報銷。2表二：適用于于公司所所有員工工短期培培訓(xùn)、會會議、辦辦理業(yè)務(wù)務(wù)等出差差。以上上人員在在下列標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)范圍圍內(nèi)據(jù)實實報銷，超過標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的部部分財務(wù)務(wù)人員可可拒絕報報銷，特特殊情況況必須報報請主管管總監(jiān)審審核并說說明原因因，報公公司總裁裁核準(zhǔn)。 表二：住宿標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) 元/天天.人類別職位級別別總裁及總總監(jiān)部門經(jīng)理理其它人員員住宿標(biāo)準(zhǔn)A類地區(qū)區(qū)450200200B類地區(qū)區(qū)400200180C類地區(qū)區(qū)3501501503 地區(qū)區(qū)分類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)A類地區(qū)區(qū)：北京京、上海海、青島島、南京京、無錫錫、蘇州州、寧

7、波波、杭州州、深圳圳、珠海海、廈門門、福州州、廣州州。B類地區(qū)區(qū)：除AA類以外外的各省省及自治治區(qū)的省省會以及及天津、重慶等等其他直直轄市；C類地區(qū)區(qū)：A、B類地地區(qū)外的的地區(qū)。員工外出出培訓(xùn)在在15天天以上的的，應(yīng)住住培訓(xùn)部部門的招招待所，其住宿宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)最高限限額為1100元元/人.天。出差補(bǔ)助助標(biāo)準(zhǔn)（不分在在途和住住勤，包包括伙食食補(bǔ)貼、市內(nèi)交交通費(fèi)）：所有人員員按出差差地類別別在報銷銷時發(fā)給給出差補(bǔ)補(bǔ)助（不不含總監(jiān)監(jiān)以上人人員和特特定項目目現(xiàn)場開開發(fā)人員員）：省省會以上上城市550元/天，其其他地區(qū)區(qū)40元元/天。公司總監(jiān)監(jiān)以上人人員出差差交通費(fèi)費(fèi)、伙食食費(fèi)實報報實銷，不享受受出差補(bǔ)補(bǔ)

8、貼。乘火車66小時以以上可乘乘坐硬臥臥：夜間間（200：000次日66：000）乘車車6小時時以上，未乘坐坐硬臥可可享受硬硬座票價價一半的的夜間乘乘車補(bǔ)貼貼。公司送往往外地培培訓(xùn)的職職員，培培訓(xùn)期115天以以內(nèi)的，按出差差對待，培訓(xùn)期期在155天以上上的，發(fā)發(fā)給伙食食補(bǔ)助費(fèi)費(fèi)每人每每天200元。公公司內(nèi)部部的組織織的培訓(xùn)訓(xùn)，膳食食由公司司統(tǒng)一安安排，不不再發(fā)放放補(bǔ)助。市內(nèi)交通通費(fèi)出差人員員享受了了出差補(bǔ)補(bǔ)助的，一律不不得報銷銷市內(nèi)交交通費(fèi)；非出差差市內(nèi)辦辦理公務(wù)務(wù)，須按按職務(wù)消消費(fèi)管理理辦法由由分管總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)簽字憑憑票報銷銷。乘飛機(jī)可可憑據(jù)報報銷相當(dāng)當(dāng)于到機(jī)機(jī)場的民民航車車車費(fèi)。其他費(fèi)用用員

9、工因辦辦公事須須用公司司的車輛輛，須到到行政部部門辦理理申請用用車手續(xù)續(xù)，其費(fèi)費(fèi)用按行行政部門門的規(guī)定定計算，納入用用車部門門或個人人費(fèi)用考考核；確因工作作需要，臨時改改變出差差時間，經(jīng)分管管總監(jiān)簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)可憑票票報銷退退票。確因工作作需要，臨時改改變出差差時間，經(jīng)分管管總監(jiān)簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)可憑票票報銷退退票費(fèi)，但最高高不能超超過票面面價值的的20%，并且且其退票票費(fèi)的330%計計入分管管總監(jiān)的的定額費(fèi)費(fèi)用；員工按公公司規(guī)定定享受的的探親和和休假，可按規(guī)規(guī)定的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)報銷銷旅差費(fèi)費(fèi)，但不不享受補(bǔ)補(bǔ)貼。以上所有有費(fèi)用均均按部門門或個人人進(jìn)行歸歸集和記記載，計計入個人人費(fèi)用定定額和部部門費(fèi)用用預(yù)算進(jìn)進(jìn)

10、行考核核。職務(wù)消費(fèi)費(fèi)管理辦辦法職務(wù)消費(fèi)費(fèi)指完成成個人工工作目標(biāo)標(biāo)所產(chǎn)生生的應(yīng)酬酬費(fèi)用、禮品費(fèi)費(fèi)用等。職務(wù)消費(fèi)費(fèi)定額標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為：總裁：100000元元；經(jīng)營營總監(jiān)：90000元；行政總總監(jiān)：880000元；部部門經(jīng)理理：8000元；對外業(yè)業(yè)務(wù)部門門員工：2000元。公公司內(nèi)部部事務(wù)管管理部門門按此標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)下降降20%，外部部事務(wù)部部門按此此標(biāo)準(zhǔn)增增加200%，不不同的工工作崗位位在公司司發(fā)展的的不同時時期可能能存在對對內(nèi)或?qū)ν獾臉I(yè)業(yè)務(wù)差異異，各崗崗位將在在每季度度的績效效考評時時明確標(biāo)標(biāo)明屬于于外務(wù)或或內(nèi)務(wù)崗崗位。職務(wù)消費(fèi)費(fèi)管理：職務(wù)消消費(fèi)每月月初憑發(fā)發(fā)票報銷銷上月費(fèi)費(fèi)用，超超過部分分由個人人負(fù)擔(dān)

11、，結(jié)余部部分可延延至下月月使用，年終績績效評估估時，對對費(fèi)用結(jié)結(jié)余而工工作目標(biāo)標(biāo)完成良良好的員員工進(jìn)行行獎勵。公司特殊殊應(yīng)酬包包括會議議禮品、宴請廳廳級以上上客人或或涉及公公司形象象的重大大公關(guān)活活動，其其費(fèi)用不不在職務(wù)務(wù)消費(fèi)內(nèi)內(nèi)開支，由總裁裁批準(zhǔn)，公司另另行支付付費(fèi)用。財務(wù)部門門按職務(wù)務(wù)消費(fèi)開開支的個個人進(jìn)行行歸集和和考核，任何人人所屬部部門發(fā)生生了變化化，都不不改變個個人費(fèi)用用的跟蹤蹤統(tǒng)計和和考核。日常財務(wù)務(wù)手續(xù)辦辦理程序序規(guī)定1 借支支款項借支差旅旅費(fèi)用須向財務(wù)務(wù)提供的的借款手手續(xù)：經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的的出差差核準(zhǔn)單單、借款單單；出差核準(zhǔn)準(zhǔn)：按員工出出差管理理辦法執(zhí)行；借款核準(zhǔn)準(zhǔn)：一般般員工，由部

12、門門經(jīng)理以以上核準(zhǔn)準(zhǔn)；部門門經(jīng)理以以上員工工，由分分管總監(jiān)監(jiān)核準(zhǔn)；其中330000元以上上的借款款，必須須由分管管總監(jiān)核核準(zhǔn)。借支購物物款項須向財務(wù)務(wù)提供的的借款手手續(xù)：經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的的物品品請購單單、借款單單；購物核準(zhǔn)準(zhǔn)：所有有的日常常消耗性性物品的的采購，均需填填制物物品請購購單，并由各各部門/子公司司審核后后，報行行政部批批準(zhǔn)并安安排采購購，任何何部門不不得未經(jīng)經(jīng)行政部部批準(zhǔn)擅擅自采購購消耗物物品；借款核準(zhǔn)準(zhǔn)：由行行政部統(tǒng)統(tǒng)一安排排，其中中50000元以以上的物物品采購購必須由由行政總總監(jiān)核準(zhǔn)準(zhǔn)。借支公關(guān)關(guān)、市場場費(fèi)用須向財務(wù)務(wù)提供的的借款手手續(xù)：經(jīng)經(jīng)分管總總監(jiān)或總總裁批準(zhǔn)準(zhǔn)的業(yè)業(yè)務(wù)裁決決書

13、或或公關(guān)關(guān)、市場場費(fèi)用申申請報告告、借款單單；借款核準(zhǔn)準(zhǔn)：財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核、分分管總監(jiān)監(jiān)或總裁裁審批。借支定額額備用金金須向財務(wù)務(wù)提供的的借款手手續(xù)：可可長期使使用定額額備用金金的部門門（如行行政部）和人員員可借用用定額備備用金；借款核準(zhǔn)準(zhǔn)：總裁裁。其他零星星借支須向財務(wù)務(wù)提供的的借款手手續(xù)：由由財務(wù)部部門規(guī)定定的借款款手續(xù)、借款款單；借款核準(zhǔn)準(zhǔn)：根據(jù)據(jù)具體情情況而定定，由總總裁裁定定其核準(zhǔn)準(zhǔn)人。42 支付付、收取取款項工程項目目收、付付款收款依據(jù)據(jù)：正正式合同同收款款條款、由銷售售和技術(shù)術(shù)部門確確認(rèn)的收收款條件件；收款程序序：財務(wù)務(wù)部門通通知此項項目銷售售人員按按合同收收款負(fù)責(zé)此此項目施施工

14、的項項目經(jīng)理理收款財務(wù)部部門派收收款專員員收款；付款依據(jù)據(jù)：正正式合同同的付付款條款款、經(jīng)財財務(wù)經(jīng)理理和總裁裁簽字的的商務(wù)部部門的付款申申請書；付款程序序：商務(wù)務(wù)部門提提出付款款申請分管財財務(wù)人員員驗證合合同財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核行政總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)財務(wù)付付款。費(fèi)用支出出付款付款依據(jù)據(jù)：有經(jīng)經(jīng)手人、部門負(fù)負(fù)責(zé)人、批準(zhǔn)人人簽字的的費(fèi)用用報銷單單，需需要經(jīng)行行政部倉倉庫驗收收的還須須附入入庫驗收收單，其中各各種報銷銷的發(fā)票票、原始始單據(jù)、附件必必須符合合財務(wù)的的規(guī)定和和要求，財務(wù)人人員有權(quán)權(quán)拒絕支支付手續(xù)續(xù)不齊或或原始單單據(jù)不符符合財務(wù)務(wù)規(guī)定的的款項。付款程序序：經(jīng)手手人填制制費(fèi)用用報銷單單直接上上級簽字字

15、（費(fèi)用用總額在在50000元以以下的付付款由財財務(wù)經(jīng)理理審核，50000元以以上的付付款由行行政總監(jiān)監(jiān)審核）總裁核核準(zhǔn)財務(wù)付付款。固定資產(chǎn)產(chǎn)購置付付款付款依據(jù)據(jù)：2萬萬元以上上金額需需經(jīng)公司司總裁審審核、董董事長批批準(zhǔn)，22萬元以以下由總總裁批準(zhǔn)準(zhǔn)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置計計劃、公司技技術(shù)部門門和行政政部的驗貨單單、行行政部倉倉庫的入庫驗驗收單；付款程序序：經(jīng)手手人填制制費(fèi)用用報銷單單行政部部經(jīng)理簽簽字總裁核核批財務(wù)付付款。43 報帳銷銷帳差旅費(fèi)用用報帳依據(jù)據(jù)：出出差核準(zhǔn)準(zhǔn)單、差旅旅費(fèi)報銷銷單、公司司員工出出差管理理辦法；報帳程序序：出差差人員填填制差差旅費(fèi)報報銷單財務(wù)審審核出差核核準(zhǔn)人核核批簽字字

16、財務(wù)報報帳。通訊費(fèi)用用報帳依據(jù)據(jù)：公公司預(yù)算算管理辦辦法、通訊訊費(fèi)用管管理辦法法真實實有效的的電信部部門的單單據(jù)；報帳程序序：費(fèi)用用報銷填填制費(fèi)費(fèi)用報銷銷單財務(wù)審審核直接主主管核批批財務(wù)報報帳；職務(wù)消費(fèi)費(fèi)費(fèi)用報帳依據(jù)據(jù)：公公司預(yù)算算管理辦辦法、職務(wù)務(wù)消費(fèi)管管理辦法法、真真實、合合法的原原始發(fā)票票；2 報帳程程序：費(fèi)費(fèi)用報銷銷人填制制費(fèi)用用報銷單單財務(wù)審審核直接主主管標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)應(yīng)酬費(fèi)費(fèi)規(guī)定核核準(zhǔn)人簽簽字財務(wù)報報帳。44 專項項費(fèi)用申申請和開開支市場費(fèi)用用由銷售體體系在年年度費(fèi)用用預(yù)算中中劃出，作為市市場部專專項費(fèi)用用，市場場部必須須在費(fèi)用用預(yù)算范范圍內(nèi)，每月初初遞交經(jīng)經(jīng)過銷售售總監(jiān)批批準(zhǔn)的市市場費(fèi)用

17、用申請表表，提出出資金使使用計劃劃，報財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核后后，方可可按批準(zhǔn)準(zhǔn)的資金金額度使使用；市場費(fèi)用用購買禮禮品只限限于公司司形象宣宣傳的小小禮品，禁止以以購買禮禮品之名名，用于于業(yè)務(wù)招招待和個個人消費(fèi)費(fèi)，否則則財務(wù)可可拒絕報報銷。個人通訊訊費(fèi)用管管理辦法法每月個人人通訊費(fèi)費(fèi)可報銷銷最高限限額為：總裁：15000元；總監(jiān)：12000元；行政部部經(jīng)理：4000元；人人力資源源經(jīng)理：4000元；司司機(jī)：2200元元；外勤勤：1000元；內(nèi)勤：1000元；財財務(wù)經(jīng)理理：4000元；公關(guān)市市場部經(jīng)經(jīng)理：8800；市場專專員：2200； 工程程部經(jīng)理理：5000元。個人通訊訊費(fèi)用原原則上公公司只報報銷

18、公務(wù)務(wù)電話部部分，為為了開支支合理而而減少工工作程序序，規(guī)定定手機(jī)費(fèi)費(fèi)中855%由公公司負(fù)擔(dān)擔(dān)，155%由個個人負(fù)擔(dān)擔(dān)，超過過最高限限額的，超過部部分完全全由個人人負(fù)擔(dān)。對于工作作目標(biāo)完完成良好好，通訊訊費(fèi)用有有結(jié)余的的員工，年終總總結(jié)時將將結(jié)余總總額的550%獎獎給個人人。市內(nèi)交通通費(fèi)管理理辦法市內(nèi)交通通費(fèi)開支支標(biāo)準(zhǔn)（含使用用公司車車輛） 單單位：元元體系職務(wù)交通費(fèi)備注公司總部部總裁實報實銷銷總監(jiān)12000人力資源源行政經(jīng)理300外勤150內(nèi)勤100財務(wù)經(jīng)理300公關(guān)市場場經(jīng)理600專員300發(fā)展規(guī)劃劃經(jīng)理300交通費(fèi)的的管理市內(nèi)交通通費(fèi)采用用限額報報銷，財財務(wù)部門門嚴(yán)格控控制。任任何人都都不得以以任何理理由突破破限額，財務(wù)對對超過限限額的費(fèi)費(fèi)用不予予報銷。對節(jié)省省的費(fèi)用用可按節(jié)節(jié)約額的的50%獎勵給給個人，每年結(jié)結(jié)算一次次。財務(wù)部門門按交通通費(fèi)開支支的個人人進(jìn)行歸歸集和考考核，任任何人所所屬部門門發(fā)生了了變化，都不改改變個人人費(fèi)用的的跟蹤統(tǒng)統(tǒng)計和考考核。部門公用用費(fèi)用管管理辦法法部門公用用費(fèi)用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) 單位：元體系通訊費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)交通費(fèi)備注人力資源源行政部部100005000020000財務(wù)部5002000015000公關(guān)市場場部100005000020000新品開發(fā)發(fā)部5003000010000發(fā)展規(guī)劃劃部5003000010000部門公