《稅務(wù)會(huì)計(jì)》課程教學(xué)大綱

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)大綱課程名稱 ：稅務(wù)會(huì)計(jì)/ Tax Accounting學(xué)時(shí)/學(xué)分：48/3 先修課程 ：會(huì)計(jì)學(xué)原理、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、金融企業(yè)會(huì)計(jì)、預(yù)算會(huì)計(jì)適用專業(yè) ：會(huì)計(jì)學(xué)開課學(xué)院（部）、系(教研室)： 管理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)系一、課程的性質(zhì)與任務(wù)稅務(wù)會(huì)計(jì)是以國(guó)家的現(xiàn)行法令為準(zhǔn)繩，以貨幣計(jì)量為基本形式，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的基本理論和核算方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對(duì)納稅人的稅款形成、計(jì)算、申報(bào)、繳納、清算的過(guò)程進(jìn)行核算和監(jiān)督的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。稅務(wù)會(huì)計(jì)以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，僅對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的涉稅方面進(jìn)行核算和監(jiān)督，是現(xiàn)代會(huì)計(jì)體系的重要組成部分，屬于會(huì)計(jì)專業(yè)本科學(xué)生的選修課程。稅務(wù)會(huì)計(jì)既涉及會(huì)計(jì)中的稅務(wù)問(wèn)題，又涉及稅務(wù)中的會(huì)計(jì)

2、問(wèn)題，還要涉及國(guó)家稅收和稅法，研究領(lǐng)域包括經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇、法學(xué)范疇、會(huì)計(jì)學(xué)范疇，對(duì)于學(xué)生將來(lái)從事會(huì)計(jì)實(shí)踐工作具有重要的指導(dǎo)意義。通過(guò)學(xué)習(xí)本課程，使學(xué)生全面掌握國(guó)家稅法的基本內(nèi)容和企業(yè)納稅實(shí)務(wù)，準(zhǔn)確把握企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算知識(shí)，建立依法納稅思想，形成準(zhǔn)確計(jì)稅、納稅的能力，培養(yǎng)稅務(wù)籌劃觀念。二、課程的教學(xué)內(nèi)容、基本要求及學(xué)時(shí)分配 （一）教學(xué)內(nèi)容第1章 總論1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的含義2.稅務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容3.稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則4.企業(yè)納稅工作的組織第2章 增值稅的核算1.增值稅概述2.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算3.一般規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)核算4.小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)核算第3章 消費(fèi)稅的核算1.消費(fèi)稅概述2.消費(fèi)稅應(yīng)納

3、稅額的計(jì)算3.消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算第4章 營(yíng)業(yè)稅的核算1.營(yíng)業(yè)稅概述2.營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算3.主要行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算第5章 資源稅的核算本章闡述資源稅的稅法知識(shí)，會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解資源稅的稅法知識(shí)，掌握資源稅的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理，熟悉其納稅申報(bào)。1.資源稅概述2.資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算3.資源稅的會(huì)計(jì)核算第6章 關(guān)稅的核算1.關(guān)稅概述2.關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算3.關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算第7章 企業(yè)所得稅的核算本章主要闡述企業(yè)所得稅稅法，永久性差異與暫時(shí)性性差異，所得稅會(huì)計(jì)處理方法和特殊行為的所得稅會(huì)計(jì)處理，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。通過(guò)本章學(xué)習(xí)應(yīng)重點(diǎn)掌握所得稅會(huì)計(jì)處理方法和常見(jiàn)的永久性差異

4、與暫時(shí)性性差異，要求熟悉企業(yè)所得稅稅法并了解各種特殊行為的所得稅會(huì)計(jì)處理及其納稅申報(bào)。1.企業(yè)所得稅概述2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)的核算方法（二）基本要求1.重點(diǎn)掌握以下概念： 稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念；增值稅；增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人；消費(fèi)稅；營(yíng)業(yè)稅；資源稅；關(guān)稅；企業(yè)所得稅。2.牢固掌握下列內(nèi)容：稅務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容；一般納稅人增值稅、小規(guī)模納稅人增值稅和增值稅出口退稅等的會(huì)計(jì)處理；不同情況下消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理；不同稅目下營(yíng)業(yè)稅特殊稅務(wù)處理；資源稅的會(huì)計(jì)處理；關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理；企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理。3. 熟練運(yùn)用下列方法：稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法；增值稅的納稅計(jì)算；消費(fèi)稅的納稅計(jì)算；營(yíng)業(yè)

5、稅的納稅計(jì)算；資源稅的納稅計(jì)算；關(guān)稅的納稅計(jì)算；企業(yè)所得稅的納稅計(jì)算。（三）學(xué)時(shí)分配本課程的教學(xué)時(shí)數(shù)為48學(xué)時(shí)，課內(nèi)學(xué)時(shí)分配如下表： 教學(xué)環(huán)節(jié)課程內(nèi)容 學(xué)時(shí)講 課習(xí) 題 課小 計(jì)總論44增值稅的核算8210消費(fèi)稅的核算617營(yíng)業(yè)稅的核算617資源稅的核算213關(guān)稅的核算415企業(yè)所得稅的核算10 212合 計(jì)40848（四）課程內(nèi)容的重點(diǎn)、難點(diǎn)重點(diǎn)：一般納稅人增值稅、小規(guī)模納稅人增值稅和增值稅出口退稅等的會(huì)計(jì)處理；不同情況下消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理；不同稅目下營(yíng)業(yè)稅特殊稅務(wù)處理；企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理。難點(diǎn)：增值稅會(huì)計(jì)處理方法和特殊行為的增值稅會(huì)計(jì)處理；所得稅會(huì)計(jì)處理方法和特殊行為的所得稅會(huì)計(jì)處理。三、

6、課程改革與特色本門課程使用了多媒體教學(xué)。本課程的基本內(nèi)容包括國(guó)家稅法的基本內(nèi)容和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范介紹，企業(yè)納稅實(shí)務(wù)和稅收業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的具體講解。由于國(guó)家稅法內(nèi)容繁多，且經(jīng)常出于變化之中，因此，緊密結(jié)合國(guó)家法律法規(guī)的變化，使本課程內(nèi)容保持及時(shí)性特點(diǎn)是本課程的特色。四、推薦教材及參考書推薦教材：稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃，主 編：蓋地 ，出版社：中國(guó)人民大學(xué)出版社,出版時(shí)間：2009.1。參考書：會(huì)計(jì)與出納常用法律法規(guī)應(yīng)用解釋，主 編： HYPERLINK /mall/search.jsp?author=吳聯(lián)梓 吳聯(lián)梓，出版社：企業(yè)管理出版社，出版時(shí)間：2006.3。稅務(wù)會(huì)計(jì)，主 編：王碧秀，出版社：清華大學(xué)出版社，出版時(shí)間：2008.12Financial Insteuments：a Comprehensive Guide to Accounting and Reporting，主 編： Leslie.F.Seidman，出版社：CITIC PUBLISHING HOUSE，出版時(shí)間：2004.1。Financial and Manage