某某年某集團審計管理制度

1、中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 20099年度審審計制度度目錄審計部管管理結(jié)構(gòu)構(gòu)審計制度度第一章總總則第一條審審計目的的充分發(fā)揮揮審計監(jiān)監(jiān)督職能能，維護護公司正正常經(jīng)營營秩序，保護公公司財產(chǎn)產(chǎn)的安全全和完整整，保障障公司健健康發(fā)展展，提高高公司的的經(jīng)濟效效益。第二條審審計原則則（一）針針對性原原則：針針對審計計目標確確定審計計對象和和范圍，針對不不同對象象和范圍圍采用適適當?shù)某坛绦蚝头椒椒ㄟM行行審查的的原則。（二）獨獨立性原原則：在在行使審審計監(jiān)督督時不受受其它任任何干涉涉、干擾擾和侵犯犯，堅持持客觀、公正，不得徇徇私、舞舞弊，保保持獨立立行使審審計監(jiān)督督職能的的原則。（三）客客觀公正正性

2、原則則：根據(jù)據(jù)查證的的經(jīng)濟事事實做出出符合客客觀實際際和公正正的結(jié)論論的原則則。（四）一一致性原原則：審審計工作作應(yīng)用的的資料、數(shù)據(jù)、標準和和原則前前后一致致的原則則。（五）穩(wěn)穩(wěn)健性原原則：在在審計過過程中對對審計結(jié)結(jié)果做出出評價時時，必須須采取穩(wěn)穩(wěn)健的原原則，充充分考慮慮審計證證據(jù)是否否真實和和完整，是否有有利于公公司的發(fā)發(fā)展及公公司利益益最大化化。（六）保保密性原原則：審審計資料料是公司司的重要要經(jīng)濟情情報資料料，涉及及公司的的安全、生存和和發(fā)展，審計人人員必須須嚴格遵遵守審計計紀律，不得隨隨意泄漏漏，注重重審計資資料的保保密。第三條審審計職責責（一）負負責督促促和協(xié)助助集團各各職能部部門

3、及子子公司建建立健全全相關(guān)的的內(nèi)部管管理制度度并監(jiān)督督其執(zhí)行行。（二）負負責對集集團內(nèi)部部及子公公司的經(jīng)經(jīng)營活動動全過程程進行監(jiān)監(jiān)督。（三）負負責對被被審計單單位或?qū)弻徲嬳椖磕孔龀龉省⒑虾侠淼脑u評價和結(jié)結(jié)論，向向集團董董事長報報告審計計結(jié)果，為集團團的經(jīng)營營決策提提供資料料。第四條審審計權(quán)限限（一）在在集團董董事長的的領(lǐng)導下下，獨立立行使對對全集團團內(nèi)部經(jīng)經(jīng)營管理理工作的的監(jiān)督權(quán)權(quán)，不受受其他部部門和個個人的干干預(yù)。（二）依依據(jù)公司司管理制制度的規(guī)規(guī)定，對對損害公公司利益益和違反反公司規(guī)規(guī)章制度度的行為為，行使使處罰建建議權(quán)。第五條審審計組織織機構(gòu)設(shè)設(shè)置及人人員配備備（一）組組織機構(gòu)構(gòu)設(shè)置

4、1、集團團總部設(shè)設(shè)置審計計中心，子公司司不另設(shè)設(shè)審計部部門，但但大中型型建設(shè)項項目實行行委派工工程審計計專員。2、全集集團審計計工作由由審計中中心實行行垂直管管理。（二）人人員配備備1、集團團總部根根據(jù)其經(jīng)經(jīng)營范圍圍所涉及及的不同同專業(yè)情情況配備備：財務(wù)務(wù)審計、工程審審計、設(shè)設(shè)備材料料采購審審計、法法務(wù)專員員等。2、審計計人員實實行集團團統(tǒng)一招招聘、統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)配配、統(tǒng)一一指揮、統(tǒng)一考考核。第六條審審計工作作內(nèi)容對集團內(nèi)內(nèi)部經(jīng)營營工作所所涉及的的人、財財、物管管理進行行全面審審計監(jiān)督督。按類類別可分分為：管管理審計計、財務(wù)務(wù)審計、工程審審計。第七條審審計工作作程序（一）根根據(jù)集團團年度工工作目標標

5、制定年年度審計計工作計計劃,報集團團董事會會批準。（二）在在年度審審計工作作計劃的的基礎(chǔ)上上，根據(jù)據(jù)當月的的實際情情況確定定月度工工作任務(wù)務(wù)。（三）針針對具體體審計事事項制定定審計方方案。（四）在在集團董董事長審審批同意意下實施施審計。（五）審審計項目目完成后后，向集集團董事事長報告告審計結(jié)結(jié)果、提提出審計計建議。（六）由由集團董董事長做做出審計計決定。（七）依依據(jù)集團團董事長長做出的的審計決決定向被被審計單單位或個個人出具具限期整整改通知知單。（八）在在限期整整改期限限內(nèi)，依依據(jù)限期整整改通知知單的整改改內(nèi)容對對被審計計單位或或個人進進行復審審，將整整改情況況以書面面的形式式向董事事長提交交

6、復審報報告。第二章管管理審計計第八條管管理審計計目的促進集團團各職能能部門及及各子公公司建立立健全內(nèi)內(nèi)部管理理及監(jiān)控控制度并并嚴格遵遵照執(zhí)行行，完善善集團內(nèi)內(nèi)部的經(jīng)經(jīng)營管理理，循序序漸進的的推動公公司規(guī)范范化管理理進程。第九條管管理審計計權(quán)限（一）有有權(quán)參加加被審計計單位的的相關(guān)會會議。（二）有有權(quán)要求求被審計計單位提提供相關(guān)關(guān)的文件件、資料料。（三）有有權(quán)向被被審計單單位或相相關(guān)人員員進行調(diào)調(diào)查并索索取證明明材料。（四）對對管理中中存在的的問題，有權(quán)督督促被審審計單位位及時整整改。（五）對對拒不整整改的被被審計單單位和個個人，行行使處罰罰建議權(quán)權(quán)。第十條管管理審計計工作內(nèi)內(nèi)容（一）對對集團總

7、總部及各各子公司司進行全全面審計計。（二）協(xié)協(xié)助集團團各職能能部門建建立和完完善管理理制度并并監(jiān)督執(zhí)執(zhí)行。（三）協(xié)協(xié)助下屬屬子公司司在集團團管理制制度的基基礎(chǔ)上，建立和和完善本本單位的的內(nèi)部管管理制度度并監(jiān)督督執(zhí)行。第十一條條管理審審計程序序（一）檢檢查：對對集團總總部和各各子公司司的管理理制度的的建立健健全情況況及管理理制度的的執(zhí)行情情況進行行檢查。（二）規(guī)規(guī)范：針針對管理理中存在在的問題題提出整整改建議議，督促促并協(xié)助助其制定定和完善善相關(guān)的的管理制制度。（三）落落實：落落實問題題整改及及管理工工作改進進情況，對拒不不整改的的單位和和個人，審計中中心及時時向集團團董事長長匯報并并提出處處罰

8、建議議，報經(jīng)經(jīng)董事長長批準后后做出審審計決定定。（四）監(jiān)監(jiān)督：一一是監(jiān)督督管理制制度執(zhí)行行到位，二是監(jiān)監(jiān)督審計計決定執(zhí)執(zhí)行到位位。第三章財財務(wù)審計計第十二條條財務(wù)審審計目的的規(guī)范財務(wù)務(wù)管理工工作，規(guī)規(guī)避經(jīng)濟濟風險，維護企企業(yè)經(jīng)濟濟利益。第十三條條財務(wù)審審計權(quán)限限（一）有有權(quán)檢查查被審計計單位的的會計憑憑證、賬賬簿、報報表、決決算、資資金、財財產(chǎn)。（二）有有權(quán)查閱閱被審計計單位的的相關(guān)的的文件和和資料。（三）有有權(quán)參加加相關(guān)的的會議。（四）對對審計中中發(fā)現(xiàn)的的問題，有權(quán)向向被審計計單位或或相關(guān)人人員進行行調(diào)查并并索取證證明材料料。（五）有有權(quán)提出出制止、糾正和和處理損損害公司司利益事事項的意意見

9、。（六）對對阻撓、拒絕和和破壞內(nèi)內(nèi)部審計計工作的的，必要要時，經(jīng)經(jīng)集團董董事長批批準，可可采取封封存賬冊冊等臨時時措施，并提出出追究相相關(guān)人員員責任的的建議。（七）經(jīng)經(jīng)集團董董事長批批準同意意的審計計決定，如被審審計單位位和個人人拒不執(zhí)執(zhí)行的，有強制制執(zhí)行權(quán)權(quán)。（八）有有權(quán)對嚴嚴重違反反財務(wù)制制度和造造成重大大經(jīng)濟損損失的人人員，提提出開除除和移交交司法機機關(guān)的建建議。第十四條條財務(wù)審審計職責責檢查和評評價集團團總部及及各子公公司的財財務(wù)收支支及財務(wù)務(wù)管理的的合法性性、正確確性、真真實完整整性和有有效性。第十五條條財務(wù)審審計工作作內(nèi)容（一）對對年度財財務(wù)計劃劃、年終終決算、年度經(jīng)經(jīng)營目標標考核

10、指指標進行行審核。（二）對對被審計計單位財財務(wù)制度度制定、執(zhí)行情情況進行行評審。（三）對對被審計計單位財財務(wù)、經(jīng)經(jīng)營信息息的真實實、完整整性進行行審計。（四）對對各經(jīng)營營單位的的目標完完成情況況進行審審計。（五）對對經(jīng)濟責責任人的的離任進進行審計計。（六）查查處損害害公司利利益和嚴嚴重違反反財務(wù)制制度的行行為。（七）對對被審計計單位資資產(chǎn)的安安全性、完整性性進行審審計。第十六條條財務(wù)審審計程序序?qū)徲嫴砍龀鼍邔徲嬘嬐ㄖ獣鴷瘓F董董事長審審批同意意后被審計計單位按按照審計計通知書書要求提提供資料料審計中中心實施施審計后后出具審審計報告告集團董董事長審審閱做出出審計決決定審計部部按董事事長批示示出具

11、限限期整改改通知單單審計中中心監(jiān)督督其整改改執(zhí)行到到位。第四章工工程審計計第十七條條工程審審計概述述工程審計計是通過過對形成成工程造造價(包括新新建工程程和技改改工程)的投資資過程進進行審核核，確定定工程預(yù)預(yù)算和竣竣工決(結(jié))算的編編制是否否真實、公允地地反映了了工程造造價的實實際情況況，并根根據(jù)審計計結(jié)果發(fā)發(fā)表意見見。第十八條條工程審審計權(quán)限限（一）有有權(quán)參加加涉及被被審計項項目的相相關(guān)會議議。（二）有有權(quán)要求求被審計計單位提提供與項項目相關(guān)關(guān)的所有有文件和和資料。（三）有有權(quán)對工工程管理理中存在在的問題題，及時時要求被被審計單單位整改改。（四）對對拒不整整改的被被審計單單位和個個人，行行使

12、處罰罰建議。第十九條條工程項項目的事事前審計計（一）審審計范圍圍全程監(jiān)督督審計權(quán)權(quán)限范圍圍內(nèi)項目目的招（議）標標，對審審計權(quán)限限范圍外外的其他他工程項項目招（議）標標的標底底和結(jié)果果進行抽抽查；對對審計權(quán)權(quán)限范圍圍內(nèi)工程程合同簽簽訂的審審核，對對審計權(quán)權(quán)限范圍圍外工程程項目的的合同進進行抽查查。(二) 審計內(nèi)內(nèi)容1、審查查設(shè)計施施工圖的的合規(guī)性性。2、審查查工程施施工、設(shè)設(shè)備材料料招標文文件工工程(概預(yù)算算)造價、材料采采購標底底的實實質(zhì)性。3、對投投(議)標入圍圍單位的的資格進進行抽查查。4、審查查工程設(shè)設(shè)計階段段的造價價分析。5、經(jīng)濟濟合同（協(xié)議）文本的的審核。( 三) 審計計權(quán)限一般建設(shè)

13、設(shè)項目的的審計權(quán)權(quán)限：項目子公司總總經(jīng)理審計中心心特殊項目目5萬（含含）以下下5萬以上上子公司司應(yīng)送審審一般項目目10萬（含）以以下10萬以以上子公公司應(yīng)送送審設(shè)備（單單臺）5萬（含含）以下下5萬以上上子公司司應(yīng)送審審裝修裝飾飾工程5萬（含含）以下下5萬以上上子公司司應(yīng)送審審材料5萬（含含）以下下/批次5萬以上上子公司司應(yīng)送審審零星（維維修）工工程3萬（含含）以下下3萬以上上子公司司應(yīng)送審審說明：特殊項項目：勘勘察、設(shè)設(shè)計、監(jiān)監(jiān)理、特特殊設(shè)備備等(需外聘聘專家的的項目)。一般項項目：土土木工程程、土石石方工程程、室內(nèi)內(nèi)外一般般性粉刷刷、智能能化辦公公、消防防安裝、鋼結(jié)構(gòu)構(gòu)制造、高低壓壓變配電電

14、、水電電安裝、通風采采暖、園林綠綠化、附附屬工程程。設(shè)備：發(fā)電機機組、高高低壓變變配電設(shè)設(shè)備、電電梯、空空調(diào)、中中央空調(diào)調(diào)、鍋爐爐、水泵泵等。零星（維修）工程：小型土土木建筑筑工程、安裝工工程、維維修維護護工程、材料采采購。( 四) 招（議）標標要求1、被審審計單位位應(yīng)在每每月266日前,向?qū)徲嬘嬛行膱髨笏拖略略聰M審項項目( 見附表表3-11、附附表3-2 )。2、被審審計單位位送審時時，應(yīng)附附上送審單單（見附附表3-3）。3、送審審資料要要求齊備備。1、招招標文件件2、標標底資料料A、工程程類: 設(shè)計施施工圖及及說明、圖紙會會審記錄錄、技術(shù)術(shù)交底、施工圖圖預(yù)算資資料、工工程量計計算式、鋼筋下

15、下料表、材料分分析資料料、相關(guān)關(guān)事項的的說明。B、設(shè)備備材料類類：根據(jù)據(jù)施工圖圖、材料料明細表表以及采采購要求求而編制制的設(shè)備備材料采采購清單單，采購購清單應(yīng)應(yīng)注明：品牌、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、數(shù)量、質(zhì)量標標準、專專利產(chǎn)品品廠家和和設(shè)備材材料的市市場詢價價表。3 、中標單單位投標標報價資資料4 、子公司司編制標標底及審審計中心心審核的的時限子公司和和審計中中心應(yīng)在在下列時時限內(nèi)審審核標底底項 目目50萬以以下 50萬-2000萬200萬萬-5000萬500萬萬-10000萬萬10000萬以上上特殊項目目3個工作作日5個工作作日7個工作作日9個工作作日12個工工作日一般項目目3個工作作日5個工作作日

16、7個工作作日12個工工作日設(shè)備2個工作作日3個工作作日4個工作作日7個工作作日9個工作作日裝修裝飾飾工程3個工作作日5個工作作日7個工作作日9個工作作日12個工工作日零星（維維修）工工程3個工作作日5個工作作日7個工作作日9個工作作日12個工工作日B.專業(yè)業(yè)技術(shù)或或科技含含量較高高的項目目由專家家評審，審計中中心只審審核招標標文件。招標小小組（或或子公司司合約部部）在編編制完招招標文件件的次日日交審計計中心進進行審核核，審計計中心在在七個工工作日內(nèi)內(nèi)向招標標小組（或子公公司合約約部）組組長做出出回復。C、子公公司與審審計中心心通過對對審，無無法達成成共識的的，由集集團董事事長指定定的外部部審計

17、機機構(gòu)仲裁裁。5 、允許誤誤差率項目特殊項目目一般項目目設(shè)備裝修裝飾飾工程材料零星（維維修）工工程允許誤差差率6%5%5%6%4%6%1、合同同送審必必須附上上合同審審核表（見附附表3-4）2、屬于于審計中中心權(quán)限限審核范范圍內(nèi)的的合同，子公司司必須在在文本擬擬訂好的的次日交交審計中中心，審審計中心心審核時時間最多多不能超超過三個個工作日日。( 六) 程序序1、項目目的招標標：招標標領(lǐng)導小小組（或或合約部部）將招招標文件件報審計計部審計部部審核招招標文件件后，向向招標領(lǐng)領(lǐng)導小組組（或合合約部）做出回回復在無異異議的情情況下，招標領(lǐng)領(lǐng)導小組組（或合合約部）才能向向被選定定參加投投標的單單位發(fā)出出

18、投標邀邀請函招標領(lǐng)領(lǐng)導小組組（或合合約部）將投標標評審結(jié)結(jié)果報審審計中心心審核審計中中心與招招標領(lǐng)導導小組（或合約約部）對對審招標領(lǐng)領(lǐng)導小組組（或合合約部）組織、審計中中心監(jiān)督督開標定定標。2、合同同簽訂：子公司司主管部部門初擬擬合同子公司司分管副副總經(jīng)理理簽署意意見子公司司相關(guān)部部門會簽簽子公司司合約部部簽署意意見子公司司總經(jīng)理理審批集團審審計中心心審核簽簽署意見見參與合合同審批批過程的的全體人人員在合同簽簽訂責任任單簽字。3、審計計差額計計算：審審計的標標底額高高于子公公司標底底和合同同金額的的不計差差額，審審計的標標底額低低于子公公司標底底和合同同金額的的，按兩兩項中差差額最大大的部分分

19、計算，審計的的標底額額低于子子公司高高于合同同金額的的，按審審計標底底與子公公司標底底之差計計算差額額。第二十條條工程項項目的事事中（期期間）審審計（一）、審計范范圍對工程項項目的合合同執(zhí)行行情況進進行跟蹤蹤審計；對設(shè)備備材料采采購合同同的履約約進行監(jiān)監(jiān)督；對對設(shè)計（設(shè)備）變更及及實施的的過程進進行審計計；不定定期對施施工進度度及進度度款的支支付進行行審計。（二）審審計內(nèi)容容1、對工工程項目目合同執(zhí)執(zhí)行情況況進行跟跟蹤審計計：抽查查包工包包料工程程是否有有偷工減減料、降降低設(shè)備備材料質(zhì)質(zhì)量標準準的行為為；抽查查隱蔽工工程是否否按國家家規(guī)定和和公司制制度及時時進行了了檢查、驗收、簽證。2、對設(shè)設(shè)

20、備材料料采購合合同的履履約進行行監(jiān)督：抽查設(shè)設(shè)備材料料的品牌牌、規(guī)格格、型號號、數(shù)量量、質(zhì)量量、試驗驗檢驗、交貨時時間、驗驗收、付付款是否否符合合合同約定定等。3、對設(shè)設(shè)計（設(shè)設(shè)備）變變更及實實施的過過程進行行審計：檢查設(shè)設(shè)計（設(shè)設(shè)備）變變更的審審批程序序、造價價預(yù)算、實施情情況。4、對施施工進度度及進度度款的支支付進行行抽查：審核施施工進度度、進度度款支付付是否按按合同約約定，進進度款支支付是否否按規(guī)定定的審批批程序進進行。（三）審審計權(quán)限限1、對合合同執(zhí)行行情況進進行審計計的權(quán)限限與事前前審計相相同，權(quán)權(quán)限以外外的進行行抽查。（四）審審計要求求1、被審審計單位位在接到到審計通通知書（見附附

21、表3-5）后后，三天天內(nèi)準備備好審計計要求提提供的資資料。2、工程程進度款款支付必必須填制制工程進進度款支支付審批批表（見附附表3-6），各有關(guān)關(guān)責任人人必須按按表上要要求填寫寫。3、審計計工作結(jié)結(jié)束后，審計人人員與審審計事項項直接責責任人進進行溝通通，并將將初步審審計結(jié)論論向被審審計單位位主要負負責人匯匯報，被被審計單單位相關(guān)關(guān)責任人人簽字確確認。無無法達成成共識的的，由集集團董事事長裁決決或由集集團董事事長指定定的外部部審計機機構(gòu)仲裁裁。（五）、審計程程序1、合同同執(zhí)行情情況跟蹤蹤審計：被審計計項目的的所有合合同審計計中心必必須留存存一份復復印件按合同同約定進進行不定定期檢查查。2、施工工

22、進度、進度款款支付的的審核：檢查工工程項目目的實際際進度核對合合同約定定進度審核工工程進度度款的支支付。3、設(shè)計計（設(shè)備備）變更更及實施施過程審審計：子子公司工工程部提提出項目目變更子公司司合約部部和審計計中心進進行現(xiàn)場場確認子公司司合約部部編制變變更預(yù)算算審計中中心對變變更預(yù)算算進行審審核后與與子公司司合約部部對審子公司司合約部部與施工工單位洽洽談審計中中心對變變更實施施情況進進行監(jiān)督督。（六）審審計差額額計算：按審計計部審后后變更預(yù)預(yù)算額低低于子公公司變更更預(yù)算額額的部分分計算。第二十一一條結(jié)算算審計（一）范范圍：對對工程造造價、設(shè)設(shè)備、材材料進行行結(jié)算審審計，特特殊情況況（全集集團內(nèi)無無

23、相關(guān)專專業(yè)技術(shù)術(shù)人員的的或趕工工期）需需要送外外審的，報集團團董事長長審批。（二）程程序：子子公司合合約部辦辦理結(jié)算算審計中中心審核核子公司司合約部部的結(jié)算算結(jié)果審計中中心與子子公司合合約部對對審，無無異議后后，子公公司分管管副總經(jīng)經(jīng)理簽署署意見子公司司總經(jīng)理理簽字。（三）審審計差額額計算：按審計計中心復復審額低低于子公公司結(jié)算算額部分分的差額額進行計計算。第二十二二條工程程項目的的事后審審計（一）審審計范圍圍及內(nèi)容容：對工工程造價價、設(shè)備備材料進進行結(jié)算算審計（包括對對設(shè)計變變更、現(xiàn)現(xiàn)場簽證證的最后后確認）。( 二) 審計計權(quán)限與事前審審計權(quán)限限相同，子公司司權(quán)限內(nèi)內(nèi)的項目目，審計計中心除除

24、進行抽抽查外，可進行行事后審審計。( 三) 審計計要求1、凡有有工程項項目的子子公司，必須在在每項工工程（無無論項目目大?。┩旯さ牡漠斣履┠幹浦埔淹旯すすこ添楉椖棵骷毤毐恚ㄒ姼礁奖?-7），報審計計中心備備案。2、審計計中心權(quán)權(quán)限內(nèi)的的項目，子公司司在接到到施工單單位預(yù)決決算書后后，按規(guī)規(guī)定時限限（見下下表）完完成結(jié)算算工作后后的第二二天，將將施工單單位和子子公司的的結(jié)算資資料報審審計中心心，審計計中心按按規(guī)定時時限（見見下表）完成。項目造價時限特殊項目目3-500萬6個工作作日5-1000萬9個工作作日100萬萬以上23個工工作日一般項目目10-1100萬萬27個工工作日100-5000

25、萬32個工工作日500以以上50個工工作日裝修裝飾飾工程5-1000萬23個工工作日100-5000萬27個工工作日500以以上45個工工作日零星（維維修）工工程3-100萬6個工作作日10-550萬9個工作作日50萬以以上13個工工作日設(shè)備5-100萬7個工作作日10-220萬9個工作作日20萬以以上11個工工作日3、審計計工作結(jié)結(jié)束后，審計人人員與被被審計單單位對審審，相關(guān)關(guān)責任人人簽字確確認。審審計人員員將初步步審計結(jié)結(jié)論向被被審計單單位主要要負責人人匯報，無法達達成共識識的，由由集團董董事長裁裁決或由由集團董董事長指指定的外外部審計計機構(gòu)仲仲裁。4、送審審資料要要求1、工工程類A、施工

26、工合同、設(shè)備材材料采購購合同。B、施工工單位結(jié)結(jié)算書、子公司司審核結(jié)結(jié)算書及及鋼筋下下料表、工程量量計算式式。C、施工工圖及說說明、相相關(guān)職能能部門施施工圖建建審意見見書、圖圖紙會審審記錄、有關(guān)項項目施工工的往來來函件、實際施施工進度度表、竣竣工圖、設(shè)計變變更通知知書、隱隱蔽工程程記錄、工程簽簽證單及及相關(guān)資資料。D、分項項工程驗驗評記錄錄、開工工報告、竣工驗驗收報告告及其他他相關(guān)文文件。2、設(shè)設(shè)備材料料類A、設(shè)備備材料匯匯總表及及市場詢詢價表。B、設(shè)備備材料出出廠合格格證及報報驗單、監(jiān)理工工程師審審驗意見見報告單單。C、主要要設(shè)備試試運行記記錄和專專業(yè)部門門、監(jiān)理理工程師師的檢測測記錄。允許

27、誤差差項目特殊項目目一般項目目設(shè)備裝修裝飾飾工程材料零星（維維修）工工程允許誤差差率3%4%4%3%4%3%（四）審審計程序序：子公公司按審審計部要要求報送送有關(guān)資資料審計部部進行審審計審計部部與子公公司對審審，無異異議后，子公司司分管副副總經(jīng)理理簽署意意見子公司司總經(jīng)理理簽字。第五章獎獎罰第二十四四條公共共部分（一）獎獎勵1、年底底，審計計中心根根據(jù)對各各單位歷歷次審計計的情況況進行評評定，將將結(jié)果報報集團董董事長審審定后，對管理理工作的的前三名名，分別別給予單單位負責責人獎勵勵，并可可作為年年度評選選先進管管理集體體的依據(jù)據(jù)。2、對舉舉報了損損害公司司利益、違反公公司規(guī)章章制度問問題的員員

28、工，在在嚴格保保密的情情況下，視挽回回經(jīng)濟損損失的大大小，給給予2000-220000元的獎獎勵。（二）處處罰1、審計計決定通通知書下下達后，如在一一個月之之內(nèi)仍未未執(zhí)行的的，審計計部通知知財務(wù)強強制執(zhí)行行，并對對拒不執(zhí)執(zhí)行者處處1000-5000元罰罰款。2、凡拒拒絕、拖拖延、敷敷衍提供供審計資資料，給給責任人人分別處處50-1000元罰款款。3、對拒拒絕和阻阻礙審計計工作的的，給責責任人分分別處2200-5000元罰款款。4、被審審計單位位提供的的審計資資料不全全，又拒拒不補齊齊的，給給責任人人分別處處50-1000元罰款款。5、被審審計單位位責任人人拒絕在在審計要要求的相相關(guān)資料料上簽字

29、字的，給給責任人人分別處處50-2000元罰款款。6、對不不按規(guī)定定履行工工作程序序的，未未造成損損失的，對責任任人處550-2200元元罰款；造成損損失的，由責任任人全額額賠償。7、被審審計單位位弄虛作作假、徇徇私舞弊弊，未造造成損失失的，對對責任人人處1000-5500元元罰款；造成損損失的，由責任任人全額額賠償；情節(jié)嚴嚴重的，開除或或移交司司法機關(guān)關(guān)。8、審計計人員不不按規(guī)定定履行工工作程序序的，未未造成損損失的，對責任任人處550-2200元元罰款；造成損損失的，由責任任人全額額賠償。9、審計計人員工工作失誤誤，未造造成損失失，對責責任人每每次處550-2200元元罰款；造成損損失的，

30、由責任任人全額額賠償。10、審審計人員員徇私舞舞弊，未未造成損損失，對對責任人人每次處處1000-5000元罰罰款；造造成損失失的，由由責任人人相應(yīng)賠賠償；情情節(jié)嚴重重的，開開除或移移交司法法機關(guān)。11、被被審計單單位和審審計人員員無特殊殊情況未未在規(guī)定定期限內(nèi)內(nèi)完成工工作任務(wù)務(wù)，未造造成損失失的，對對責任人人處500-2000元罰罰款；造造成損失失的，由由責任人人相應(yīng)賠賠償。12、對對違規(guī)違違紀行為為，制度度中未作作明確規(guī)規(guī)定的，由集團團總裁決決定。第二十五五條管理理審計部部分（一）獎獎勵1、經(jīng)審審計檢查查，對在在規(guī)定期期限內(nèi)，建立和和完善了了相關(guān)管管理制度度的單位位，經(jīng)制制度建設(shè)設(shè)領(lǐng)導小小

31、組評定定后，對對單位給給予20000-50000元獎獎勵。2、對積積極參與與制度建建設(shè)的個個人，經(jīng)經(jīng)審計中中心提議議，報制制度建設(shè)設(shè)領(lǐng)導小小組審定定后，給給予1000-5500元元獎勵。3、經(jīng)審審計檢查查，對嚴嚴格執(zhí)行行制度有有典型事事例的單單位和個個人，給給予5000-110000元獎勵勵。（二）處處罰1、被審審計單位位未在規(guī)規(guī)定時限限內(nèi)，建建立和完完善相關(guān)關(guān)制度的的，對責責任人分分別處550-2200元元罰款。2、經(jīng)審審計多次次檢查，制度仍仍不執(zhí)行行到位的的，對責責任人分分別處1100-5000元罰款款。第二十六六條財務(wù)務(wù)審計部部分（一）獎獎勵1、對嚴嚴格執(zhí)行行財務(wù)制制度、維維護公司司利益的的人員，