某公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

1、 PAGE 45財(cái)務(wù)管管理規(guī)則則(一)，總則1為加加強(qiáng)公司司的財(cái)務(wù)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)財(cái)務(wù)在公公司經(jīng)營營管理和和提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益中的作作用，特特制定本本規(guī)定。 2.公司司財(cái)務(wù)部部門的職職能是： (1)認(rèn)真貫貫徹執(zhí)行行國家有有關(guān)的財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度。 (2)建立健健全財(cái)務(wù)務(wù)管理的的各種規(guī)規(guī)章制度度，編制制財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃，加加強(qiáng)經(jīng)營營核算管管理，反反映、分分析財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃的的執(zhí)行情情況，檢檢查監(jiān)督督財(cái)務(wù)紀(jì)紀(jì)律。 (3)為經(jīng)營營管理服服務(wù)，促促進(jìn)公司司取得較較好的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。 (4)厲行節(jié)節(jié)約，合合理使用用資金。 (5)合理分分配公司司收入，及時(shí)完完成需要要上交的的稅收及及管理費(fèi)費(fèi)用。 (6)了解有有關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)及

2、財(cái)政政、稅務(wù)務(wù)、銀行行部門，檢查財(cái)財(cái)務(wù)工作作，主動(dòng)動(dòng)提供有有關(guān)資料料，如實(shí)實(shí)反映情情況。 (7)完成公公司交給給的其他他工作。 3公司司財(cái)務(wù)部部由總會(huì)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和和審計(jì)工工作人員員組成。在沒有有專職總總會(huì)計(jì)師師之前，總會(huì)計(jì)計(jì)師職責(zé)責(zé)由會(huì)計(jì)計(jì)兼任。 4公司司各部門門和職員員辦理財(cái)財(cái)會(huì)事務(wù)務(wù)，必須須遵守本本規(guī)定。 (二)財(cái)財(cái)務(wù)工作作崗位職職責(zé) 5總會(huì)會(huì)計(jì)師負(fù)負(fù)責(zé)組織織本公司司的下列列工作：（1）編編制和執(zhí)執(zhí)行預(yù)算算、財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃、信信貸計(jì)劃劃，擬訂訂資金籌籌措和使使用方案案，開辟辟財(cái)源，有效地地使用資資金； (2)進(jìn)行成成本費(fèi)用用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和和考核，督促本本公司有有關(guān)

3、部門門降低消消耗、節(jié)節(jié)約費(fèi)用用、提高高經(jīng)濟(jì)效效益； (3)建立健健全經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算制制度，利利用財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)資資料進(jìn)行行經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析； (4)承辦公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其他工工作。6會(huì)計(jì)的的主要工工作職責(zé)責(zé)是：按照國家家會(huì)計(jì)制制度的規(guī)規(guī)定記賬賬、復(fù)賬賬、報(bào)賬賬，做到到手續(xù)完完備，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確，賬目目清楚，按期報(bào)報(bào)賬。 按照經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算原原則，定定期檢查查，分析析公司財(cái)財(cái)務(wù)、成成本和利利潤的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖掘掘增收節(jié)節(jié)支潛力力，考核核資金使使用效果果，及時(shí)時(shí)向總經(jīng)經(jīng)理提出出合理化化建議，當(dāng)好公公司參謀謀。妥善保管管會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他會(huì)會(huì)計(jì)資料料。 (4)完完成總經(jīng)經(jīng)理或主主管

4、副總總經(jīng)理交交付的其其他工作作。7.出納納的主要要工作職職責(zé)是:(1) 認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行現(xiàn)金金管理制制度.(2) 嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行庫存存現(xiàn)金限限額,超超過部分分必須及及時(shí)送存存銀行,不坐支支現(xiàn)金,不用白白條抵壓壓現(xiàn)金.(3) 建立健健全現(xiàn)金金出納各各種賬目目,嚴(yán)格格審核現(xiàn)現(xiàn)金收付付憑證(4) 嚴(yán)格支支票管理理制度,編制支支票使用用手續(xù),使用支支票須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理簽字后后,方可可生效.(5) 積極配配合銀行行做好對(duì)對(duì)賬、報(bào)報(bào)賬工作作。(6) 配合會(huì)會(huì)計(jì)做好好各種帳帳務(wù)處理理。(7) 完成總總經(jīng)理或或主管副副總經(jīng)理理交付的的其他工工作。8審計(jì)計(jì)的主要要工作職職責(zé)是：（1） 認(rèn)真貫貫徹執(zhí)行行有關(guān)審審計(jì)管理理制度。

5、（2） 監(jiān)督公公司財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃的的執(zhí)行、決算、預(yù)算外外資金收收支與財(cái)財(cái)務(wù)收支支有關(guān)的的各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)及其經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。（3）詳詳細(xì)核對(duì)對(duì)公司的的各項(xiàng)與與財(cái)務(wù)有有關(guān)的數(shù)數(shù)字、金金額、期期限、手手續(xù)等是是否準(zhǔn)確確無誤。（4）審審閱公司司的計(jì)劃劃資料、合同和和其他有有關(guān)經(jīng)濟(jì)濟(jì)資料，以便掌掌握情況況，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題，積累證證據(jù)。（5）糾糾正財(cái)務(wù)務(wù)工作中中的差錯(cuò)錯(cuò)弊端，規(guī)范公公司的經(jīng)經(jīng)濟(jì)行為為。（6）針針對(duì)公司司財(cái)務(wù)工工作中出出現(xiàn)問題題產(chǎn)生的的原因提提出改進(jìn)進(jìn)建議和和措施。（7）完完成總經(jīng)經(jīng)理或主主管副總總經(jīng)理交交付的其其他工作作。（三）財(cái)財(cái)務(wù)工作作管理9會(huì)計(jì)計(jì)年度自自一月一一日起至至十二月月三十一一日止。

6、10會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表和其其他會(huì)計(jì)計(jì)資料必必須真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)確確、完整整、并符符合會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定。11財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員辦辦理會(huì)計(jì)計(jì)事項(xiàng)必必須填制制或取得得原始憑憑證，并并根據(jù)審審核原始始憑證編編制記賬賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員員記賬，都必須須在記賬賬憑證上上簽字。12財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)會(huì)同同總經(jīng)理理辦公室室專人定定期進(jìn)行行財(cái)務(wù)清清查，保保證賬薄薄紀(jì)錄與與實(shí)物、款項(xiàng)相相符。13財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員應(yīng)應(yīng)根據(jù)賬賬薄紀(jì)錄錄編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表上報(bào)總總經(jīng)理，并報(bào)送送有關(guān)部部門。14財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員對(duì)對(duì)本公司司實(shí)行會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督。財(cái)務(wù)工作作人員對(duì)對(duì)不真實(shí)實(shí)、不合合法的原原始憑證證，不予予受理；對(duì)記載

7、載不準(zhǔn)確確、不完完整的原原始憑證證，予以以退回，要求更更正、補(bǔ)補(bǔ)充。15財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員發(fā)發(fā)現(xiàn)賬薄薄紀(jì)錄與與實(shí)物、款項(xiàng)不不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)時(shí)向總經(jīng)經(jīng)理或主主管副總總經(jīng)理書書面報(bào)告告，并請(qǐng)請(qǐng)求查明明原因，做出處處理。財(cái)務(wù)工作作人員對(duì)對(duì)上述事事項(xiàng)無權(quán)權(quán)做出處處理。16財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立內(nèi)部稽稽核制度度，并做做好內(nèi)部部審計(jì)。出納人員員不得兼兼管稽核核、會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保管和收收入、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)和債債務(wù)賬目目的登記記工作。 17，財(cái)務(wù)審審計(jì)每季季一次。審計(jì)人人員根據(jù)據(jù)審計(jì)事事項(xiàng)實(shí)行行審計(jì)，并做出出審計(jì)報(bào)報(bào)告，報(bào)報(bào)送總經(jīng)經(jīng)理。 18財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員調(diào)調(diào)動(dòng)工作作或者離離職，必必須與接接管人員員辦清交交接手續(xù)續(xù)

8、。 財(cái)務(wù)工工作人員員辦理交交接手續(xù)續(xù)，由總總經(jīng)理辦辦公室主主任、主主管副總總經(jīng)離監(jiān)監(jiān)交。(四)支支票管理理 19支支票由出出納員或或總經(jīng)理理指定專專人保管管。支票票使用時(shí)時(shí)須有“支票領(lǐng)領(lǐng)用單”，經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)簽字字，然后后將支票票按批準(zhǔn)準(zhǔn)金額封封頭，加加蓋印章章、填寫寫日期、用途、登記號(hào)號(hào)碼，領(lǐng)領(lǐng)用人在在支票領(lǐng)領(lǐng)用薄上上簽字備備查。 20支票付付款后憑憑支票存存根，發(fā)發(fā)票由經(jīng)經(jīng)手人簽簽字、會(huì)會(huì)計(jì)核對(duì)對(duì)(購置置物品由由保管員員簽字)、總經(jīng)經(jīng)理審批批。填寫寫金額要要無誤，完成后后交出納納人員。出納員員統(tǒng)一編編制憑證證號(hào)，按按規(guī)定登登記銀行行賬號(hào)，原支票票領(lǐng)用人人在“支票領(lǐng)領(lǐng)用單”及登記記簿上注注

9、銷。21財(cái)務(wù)務(wù)人員月月底清賬賬時(shí)憑“支票領(lǐng)領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收收款，發(fā)發(fā)工資時(shí)時(shí)從領(lǐng)用用工資內(nèi)內(nèi)扣還，當(dāng)月工工資扣還還不足，逐月延延扣以后后的工資資，領(lǐng)用用人完善善報(bào)賬手手續(xù)后再再作補(bǔ)發(fā)發(fā)工資處處理。 ，22對(duì)對(duì)于報(bào)銷銷時(shí)短缺缺的金額額，財(cái)務(wù)務(wù)人員要要及時(shí)催催辦，到到月底按按第二十十一條規(guī)規(guī)定處理理。凡一一周內(nèi)收收人款項(xiàng)項(xiàng)累計(jì)超超過1000000元或現(xiàn)現(xiàn)金收入入超過550000元時(shí)，會(huì)計(jì)或或出納人人員應(yīng)文文字性報(bào)報(bào)告總經(jīng)經(jīng)理。凡凡與公司司業(yè)務(wù)無無關(guān)款項(xiàng)項(xiàng)不分金金額大小小由承辦辦人文字字性報(bào)告告總經(jīng)理理。 23凡凡10000元以以上的款款項(xiàng)進(jìn)入入銀行賬賬戶兩日日內(nèi)，會(huì)會(huì)計(jì)或出出納人員員應(yīng)文字字性報(bào)告告

10、總經(jīng)理理。24公公司財(cái)務(wù)務(wù)人員支支付（包包括公私私借用）每一筆筆款項(xiàng)，不論金金額大小小須總經(jīng)經(jīng)理簽字字?？偨?jīng)經(jīng)理外出出由財(cái)務(wù)務(wù)人員設(shè)設(shè)法通知知，同意意后可先先付款后后補(bǔ)簽。（五）現(xiàn)現(xiàn)金管理理25公公司可以以在下列列范圍內(nèi)內(nèi)使用現(xiàn)現(xiàn)金：職員工資資、津貼貼、獎(jiǎng)金金;個(gè)人勞務(wù)務(wù)報(bào)酬；出差人員員必須攜攜帶的差差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)以下的的零星支支出；總經(jīng)理批批準(zhǔn)的其其他開支支。 前款款結(jié)算起起點(diǎn)定為為1000元，結(jié)結(jié)算規(guī)定定的調(diào)整整由總經(jīng)經(jīng)理確定定26除除本規(guī)定定第二十十五條外外，財(cái)務(wù)務(wù)人員支支付個(gè)人人款項(xiàng)，超過使使用現(xiàn)金金限額的的部分，應(yīng)當(dāng)以以支票支支付；確確需全額額支付現(xiàn)現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)計(jì)審核，總經(jīng)理理

11、批準(zhǔn)后后支付現(xiàn)現(xiàn)金。27公公司固定定資產(chǎn)、辦公用用品、勞勞保、福福利及其其他工作作用品必必須采取取轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算方式式，不得得使用現(xiàn)現(xiàn)金。28日常常零星開開支所需需庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額為20000元元。超額額部分應(yīng)應(yīng)存入銀銀行29財(cái)財(cái)務(wù)人員員支付現(xiàn)現(xiàn)金，可可以從公公司庫存存現(xiàn)金限限額中支支付或從從銀行存存款中提提取；不不得從現(xiàn)現(xiàn)金收入入中直接接支付（即坐支支）。 因特特殊情況況確需坐坐支的，應(yīng)事先先報(bào)經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。30財(cái)財(cái)務(wù)人員員從銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金，應(yīng)應(yīng)當(dāng)填寫寫現(xiàn)金金領(lǐng)用單單，并并寫明用用途和金金額，由由總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后提取。31公司司職員因因工作需需要借用用現(xiàn)金，需填寫寫借款款單，經(jīng)會(huì)計(jì)計(jì)審核；

12、交總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)簽字后后方可借借用。超超過還款款期限即即轉(zhuǎn)應(yīng)收收款，在在當(dāng)月工工資中扣扣還。 32符合本本規(guī)定第第二十五五條的，憑發(fā)票票、工資資單、差差旅費(fèi)單單及公司司認(rèn)可的的有效報(bào)報(bào)銷或領(lǐng)領(lǐng)款憑證證，經(jīng)手手人簽字字，會(huì)計(jì)計(jì)審核，總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后由出納納支付現(xiàn)現(xiàn)金。 33發(fā)發(fā)票及報(bào)報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，由會(huì)會(huì)計(jì)審核核，經(jīng)手手人簽字字，金額額數(shù)量無無誤，填填制記賬賬憑證。34工工資由財(cái)財(cái)務(wù)人員員依據(jù)總總經(jīng)理辦辦公室及及各部門門每月提提供的核核發(fā)工資資資料代代理編制制職員工工資表，交主管管副總經(jīng)經(jīng)理審核核，總經(jīng)經(jīng)理簽字字，財(cái)務(wù)務(wù)人員按按時(shí)提款款，當(dāng)月月發(fā)放工工資填制制記賬憑憑證，進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)

13、處理。35差差旅費(fèi)及及各種補(bǔ)補(bǔ)助單（包括領(lǐng)領(lǐng)款單），由部部主任簽簽字，會(huì)會(huì)計(jì)審核核時(shí)間、天數(shù)無無誤并報(bào)報(bào)主管副副總經(jīng)理理復(fù)核后后，送總總經(jīng)理簽簽字，填填制憑證證，叫出出納員付付款，辦辦理會(huì)計(jì)計(jì)核算手手續(xù)。36無無論何種種匯款，財(cái)務(wù)人人員都需需審核匯款通通知單，分別別由經(jīng)手手人、部部主任、總經(jīng)理理簽字。會(huì)計(jì)審審核有關(guān)關(guān)憑證。37出出納人員員應(yīng)當(dāng)建建立健全全現(xiàn)金賬賬目，逐逐筆記載載現(xiàn)金支支付。賬賬目應(yīng)當(dāng)當(dāng)日清月月結(jié)，每每日結(jié)算算，賬款款相符。（六）會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理 38凡凡是本公公司的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表、會(huì)會(huì)計(jì)文件件和其他他有保存存價(jià)值的的資料，均應(yīng)歸歸檔。 39會(huì)會(huì)計(jì)憑證證應(yīng)按

14、月月、按編編號(hào)順序序每月裝裝訂成冊(cè)冊(cè)，標(biāo)明明月份、季度、起止年年、號(hào)數(shù)數(shù)、單據(jù)據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及及有關(guān)人人員簽名名蓋章(包括制制單、審審核、記記賬、主主管)，由總經(jīng)經(jīng)理指定定專人歸歸檔保存存，歸檔檔前應(yīng)加加以裝訂訂。 40會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表應(yīng)分月月、季、年報(bào)、按時(shí)歸歸檔，由由總經(jīng)理理指定專專人保管管，并分分類填制制目錄。41會(huì)會(huì)計(jì)檔案案不得攜攜帶外出出，凡查查閱、復(fù)復(fù)制、摘摘錄會(huì)計(jì)計(jì)檔案須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。 (七)處罰辦辦法42出出現(xiàn)下列列情況之之一的，對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)人員予予以警告告并扣發(fā)發(fā)本人月月薪13倍： (11)超出出規(guī)定范范圍、跟跟額使用用現(xiàn)金的的或超出出核定的的庫存現(xiàn)現(xiàn)金金額額留存現(xiàn)現(xiàn)金的；(2

15、)用用不符合合財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定的的憑證頂頂替銀行行存款或或庫存現(xiàn)現(xiàn)金。(3)未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，擅自自挪用或或借用他他人資金金(包括括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的的；(4)利利用賬戶戶替其他他單位和和個(gè)人套套取現(xiàn)金金的；(5)未未9批準(zhǔn)準(zhǔn)坐支或或未按批批準(zhǔn)的坐坐支范圍圍和限額額坐支現(xiàn)現(xiàn)金的； (6)保保留賬外外款項(xiàng)或或?qū)⒐舅究铐?xiàng)以以財(cái)務(wù)人人員個(gè)人人儲(chǔ)蓄方方式存入入銀行的的；(7)違違反本規(guī)規(guī)定條款款認(rèn)定應(yīng)應(yīng)受處罰罰的。43出出現(xiàn)下列列情況之之一的，財(cái)務(wù)人人員應(yīng)予予解聘。(1)違違反財(cái)務(wù)務(wù)制度，造成財(cái)財(cái)務(wù)工作作嚴(yán)重混混亂的；(2)拒拒絕提供供或提供供虛假的的會(huì)計(jì)憑憑證、賬賬表、文文件資料料的；(3)偽偽造

16、、變變?cè)臁⒅e謊報(bào)、毀毀滅、隱隱匿會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬賬簿的； (4)利利用職務(wù)務(wù)便利，非法占占有或虛虛報(bào)冒領(lǐng)領(lǐng)、騙取取公司財(cái)財(cái)物的(5)弄弄虛作假假、營私私舞弊，非法謀謀私，泄泄露秘密密及貪污污挪用公公司款項(xiàng)項(xiàng)的；(6)在在工作范范圍內(nèi)發(fā)發(fā)生嚴(yán)重重失誤或或者由于于玩忽職職守致使使公司利利益遭受受損失的的； (7)有有其他瀆瀆職行為為和嚴(yán)重重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予予以辭退退的。 (八)附則 44本本規(guī)定由由總經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)解解釋。 45本本規(guī)定自自發(fā)布之之日起生生效。會(huì)計(jì)科科工作細(xì)細(xì)則 (二)應(yīng)應(yīng)收賬款款、應(yīng)收收票據(jù) 1為確確保公司司權(quán)益，減少壞壞賬損失失，特訂訂本辦法法。2 提供供應(yīng)收賬賬款、應(yīng)應(yīng)收票

17、據(jù)據(jù)等商業(yè)業(yè)信用時(shí)時(shí)，應(yīng)辦辦妥客戶戶資信調(diào)調(diào)查，并并隨時(shí)考考察客戶戶信用的的變化、簽注在在資信調(diào)調(diào)查表：見附附表)相相關(guān)欄內(nèi)內(nèi)。但政政府機(jī)關(guān)關(guān)、公共共事業(yè)、信用良良好的民民營大企企業(yè)以及及各種機(jī)機(jī)會(huì)性的的小金額額或現(xiàn)金金交易客客戶可不不受此限限。3在賒賒售貨品品業(yè)務(wù)而而產(chǎn)生的的支票收收受時(shí)，應(yīng)注意意下列有有關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)： 注意發(fā)發(fā)票人有有無權(quán)限限簽發(fā)支支票。 注意查查明支票票有效的的絕對(duì)必必要記載載事項(xiàng)（如文字字、金額額、到期期日、發(fā)發(fā)票人蓋蓋章等)，是否否齊全。 非該客戶戶或本人人簽發(fā)的的支票，應(yīng)要求求交付支支票人在在支票上上履行背背書手續(xù)續(xù)。 注意所所收支票票賬號(hào)號(hào)號(hào)碼越少少，表示示與該銀銀行

18、往來來期間越越長，信信用較為為可靠 。注意所收收支票賬賬戶與銀銀行往來來的期間間、金額額、退票票記錄情情形。 注意支支票上文文字有否否涂改、涂銷。注意支票票記載何何處不能能修改(如大寫寫金額)，可更更改者是是否于更更改處加加蓋原印印章，如如有背書書人時(shí)應(yīng)應(yīng)同時(shí)蓋蓋章。 注意支支票上文文字記載載、備注注（如禁禁止背書書轉(zhuǎn)讓字字樣）。 注意支支票是否否已過期期，如有有背書人人，應(yīng)注注意支票票提示期期日是否否超過本本公司的的特別規(guī)規(guī)定.盡盡量利用用機(jī)會(huì)通通過A客客戶注意意B客戶戶支票的的信用。4商業(yè)業(yè)支票、乙種存存款取款款單不宜宜接受。但如需需參加客客戶債權(quán)權(quán)分配，或客戶戶本身未未使用支支票，又又客

19、戶確確實(shí)無支支票，且且信用良良好者除除外。5所收收支票已已繳交者者，如退退票或因因客戶存存款不足足，或其其他因素素要求退退回兌現(xiàn)現(xiàn)或換票票時(shí)，營營業(yè)單位位應(yīng)填具具票據(jù)撤撤回申請(qǐng)請(qǐng)書，經(jīng)經(jīng)部門主主管簽準(zhǔn)準(zhǔn)后，送送財(cái)務(wù)部部會(huì)計(jì)科科處理。營業(yè)單單位取回回原支票票后，必必須先向向客戶取取得相當(dāng)當(dāng)于原支支票金額額的現(xiàn)金金或擔(dān)保保品，或或新開支支票，再再將原支支票交付付客戶。6公司司在交易易中收到到的票據(jù)據(jù)，要通通過“應(yīng)收票票據(jù)”賬戶進(jìn)進(jìn)行核算算。但由由于商業(yè)業(yè)承兌匯匯票除了了由承兌兌人兌付付外；還還由出票票人連帶帶負(fù)責(zé)，并且代代表著實(shí)實(shí)際的商商品銷售售貨款。倘為數(shù)數(shù)較大，一般都都另設(shè)“應(yīng)民承承兌匯票票”

20、賬戶，與“應(yīng)收票票據(jù)”賬戶分分開核算算。7應(yīng)收收票據(jù)被被拒付時(shí)時(shí)，該項(xiàng)項(xiàng)票據(jù)就就應(yīng)以“應(yīng)收票票據(jù)”賬戶中中轉(zhuǎn)出，用會(huì)計(jì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬賬款。賬賬戶，以以反映該該拒付事事實(shí)。凡凡是認(rèn)為為收回現(xiàn)現(xiàn)款無法法的應(yīng)收收票據(jù)則則應(yīng)予銷銷記。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作壞賬賬損失。 8應(yīng)收收賬款發(fā)發(fā)生折讓讓時(shí)，應(yīng)應(yīng)填具折折讓證明明單，送送呈主管管批準(zhǔn)后后始得辦辦理(如如急需時(shí)時(shí)得先行行以電話話取得主主管的同同意，而而后補(bǔ)辦辦)或遇遇有銷貨貨退回時(shí)時(shí)，應(yīng)于于出貨日日起六十十天內(nèi)將將交寄貨貨運(yùn)收據(jù)據(jù)及原始始統(tǒng)一索索取回，送交會(huì)會(huì)計(jì)人員員辦理(如不能能取回時(shí)時(shí)，應(yīng)向向客戶取取得銷貨貨退回證證明)，其折讓讓或退回回部分，應(yīng)設(shè)銷銷貨折

21、讓讓及銷貨貨退回科科目表示示，不得得直接由由銷貨收收入項(xiàng)下下減除。9會(huì)計(jì)計(jì)科接封封銀行通通知客戶戶退票時(shí)時(shí)，應(yīng)即即轉(zhuǎn)告營營業(yè)部門門。營業(yè)業(yè)部門對(duì)對(duì)于退票票如無法法換回現(xiàn)現(xiàn)金或新新票時(shí)，；應(yīng)即即寄發(fā)存存證信函函通知發(fā)發(fā)票人及及背書人人，并迅迅速妥善善處理，；：并并由營業(yè)業(yè)部門填填送呆賬賬(退票票)處理理報(bào)告表表(見附附表：)；隨附附支票正正本(副本本留營業(yè)業(yè)部門供供備忘催催辦)及及退票理理由單，送會(huì)計(jì)計(jì)科依章章辦理。10依依法申訴訴而無法法收回的的債權(quán)部部分，應(yīng)應(yīng)取得法法院債權(quán)權(quán)憑證，交送會(huì)會(huì)計(jì)科列列冊(cè)保管管；倘事事后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)債務(wù)人人(在利利益償還還求償時(shí)時(shí)效期內(nèi)內(nèi))由償償還能力力時(shí)，應(yīng)應(yīng)申請(qǐng)法法

22、院執(zhí)行行。11本本公司人人員不依依本細(xì)則則的各項(xiàng)項(xiàng)規(guī)定辦辦理或有有不法勾勾結(jié)行為為，致使使本公司司權(quán)益受受損時(shí)，依人事事管理規(guī)規(guī)則責(zé)處處，情節(jié)節(jié)嚴(yán)重者者須移送送法辦。12本本細(xì)則于于批準(zhǔn)后后實(shí)施，修訂時(shí)時(shí)亦同。（二）盤盤點(diǎn)辦法法本公司為為便于年年度結(jié)算算，以及及核對(duì)賬賬卡記載載，與購購料實(shí)際際數(shù)字是是否發(fā)生生錯(cuò)誤，特制訂訂本辦法法。盤點(diǎn)種類類 (1)年中盤盤點(diǎn)，于于每年六六月底，由本單單位自行行盤點(diǎn)。 (2)年終盤盤點(diǎn)，于于每年年年終的112月331日下下午1:00舉舉行，由由各單位位相互盤盤點(diǎn)。3盤點(diǎn)點(diǎn)方式： (1)年中盤盤由本單單位經(jīng)理理指派本本單位人人員盤點(diǎn)點(diǎn)后，將將盤點(diǎn)表表送財(cái)務(wù)務(wù)部門

23、會(huì)會(huì)計(jì)科審審核，結(jié)結(jié)果于盤盤點(diǎn)后半半月內(nèi)回回付盤點(diǎn)點(diǎn)單位。(2)年年終盤點(diǎn)點(diǎn)先由本本單位經(jīng)經(jīng)理視業(yè)業(yè)務(wù)繁簡簡而分成成若干組組，指派派若干人人，分組組預(yù)盤；再由其其他單位位人員按按照分組組監(jiān)督盤盤點(diǎn)，最最后并由由高級(jí)主主管抽點(diǎn)點(diǎn)。盤點(diǎn)點(diǎn)結(jié)果，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部門會(huì)會(huì)計(jì)科核核對(duì)后，于一個(gè)個(gè)月內(nèi)回回付盤點(diǎn)點(diǎn)單位。 4盤點(diǎn)點(diǎn)步驟：正式盤點(diǎn)點(diǎn)之前，先由本本單位預(yù)預(yù)盤人員員將各項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)盤物物品，清清點(diǎn)后填填注標(biāo)盤盤懸掛在在各項(xiàng)物物品之上上，然后后再將各各項(xiàng)物品品逐項(xiàng)列列盤點(diǎn)表表內(nèi)，于于正式盤盤點(diǎn)時(shí)交交由盤點(diǎn)點(diǎn)人參照照實(shí)盤。倘有數(shù)數(shù)字不符符，或物物品漏列列表等事事情，盤盤點(diǎn)任或或抽查人人應(yīng)于改改正或補(bǔ)補(bǔ)列。5盤點(diǎn)點(diǎn)范

24、圍： 成品、原原料(含含半成品品)、物物料、機(jī)機(jī)器設(shè)備備、外借借原料及及加工原原料。6盤點(diǎn)點(diǎn)處理盤點(diǎn)表一一式三聯(lián)聯(lián)，白聯(lián)聯(lián)為存根根聯(lián)，紅紅聯(lián)為審審核聯(lián)，藍(lán)聯(lián)為為回付聯(lián)聯(lián)。此項(xiàng)項(xiàng)表格經(jīng)經(jīng)各負(fù)責(zé)責(zé)人分別別記章后后；白聯(lián)聯(lián)由各單單位自存存，紅藍(lán)藍(lán)兩聯(lián)并并送財(cái)務(wù)務(wù)部門會(huì)會(huì)計(jì)科審審核，審審核結(jié)果果，紅聯(lián)聯(lián)留會(huì)計(jì)計(jì)科存案案，藍(lán)聯(lián)聯(lián)送盤點(diǎn)點(diǎn)單位參參考。7.人員員分配 預(yù)盤人員員由本單單位的承承辦人或或保管人人擔(dān)任，由人事事部門在在其它部部門中選選派。盤盤點(diǎn)及監(jiān)監(jiān)點(diǎn)人員員抽點(diǎn)人人，請(qǐng)各各經(jīng)理(或副經(jīng)經(jīng)理)以以上人員員擔(dān)任。 8本辦辦法由會(huì)會(huì)計(jì)科通通知相關(guān)關(guān)部門協(xié)協(xié)助實(shí)行行，經(jīng)通通過后實(shí)實(shí)施。9本辦辦法如有有未

25、含事事項(xiàng)，可可隨時(shí)修修改。（四）備備用金管管理公司本部部由財(cái)務(wù)務(wù)部財(cái)務(wù)務(wù)科負(fù)責(zé)責(zé)各單位位的零星星支付，必要時(shí)時(shí)再行研研討設(shè)備備專人辦辦理。備用金借借支程序序如下：各單位零零星費(fèi)用用開支，如需預(yù)預(yù)備現(xiàn)金金，應(yīng)填填具備用用金借（還）款款通知單單，交備備用金管管理人員員，即憑憑單支給給現(xiàn)金。付款通知知單內(nèi)的的金額，應(yīng)按權(quán)權(quán)責(zé)由各各級(jí)主管管加章。備用金的的暫支不不得超過過10000元，特別事事故者應(yīng)應(yīng)由企業(yè)業(yè)行政部部經(jīng)理核核準(zhǔn)。 （4）備備用金的的借支，經(jīng)手人人應(yīng)予ll周內(nèi)取取得正式式發(fā)票或或收據(jù)加加蓋經(jīng)手手人與主主管的費(fèi)費(fèi)用章后后；交備備用金管管理人沖沖轉(zhuǎn)借支支，如超超過一周周尚未辦辦理沖轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)

26、時(shí)，須將將該款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入經(jīng)手手人私人人借支戶戶，并于于當(dāng)月發(fā)發(fā)薪時(shí)一一次扣還還。3備用用金保管管及作業(yè)業(yè)程序如如下：備用金的的收支應(yīng)應(yīng)設(shè)立備備用金賬賬戶，并并編制收收支日?qǐng)?bào)報(bào)送呈企企業(yè)部經(jīng)經(jīng)理核閱閱。備用金每每周應(yīng)將將收到的的發(fā)票或或收據(jù)，編制備備用金支支出傳票票結(jié)報(bào)一一次，送送交財(cái)務(wù)務(wù)部會(huì)計(jì)計(jì)科。會(huì)計(jì)科收收到備用用金支出出傳票后后，應(yīng)于于當(dāng)天即即行付款款，以期期保持備備用金額額與周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)計(jì)收到備用用金支出出傳票，補(bǔ)足備備用金后后，如發(fā)發(fā)現(xiàn)所附附單據(jù)有有疑問時(shí)時(shí)，可直直接通知知各部經(jīng)經(jīng)手人辦辦理補(bǔ)正正手續(xù)，如經(jīng)手手人延擱擱不辦須須參照第第二條（4）款款辦理。備用金賬賬戶應(yīng)逐逐日清結(jié)結(jié)。4.備用

27、用金應(yīng)由由保管人人員出具具保管收收據(jù)，存存財(cái)務(wù)部部會(huì)計(jì)科科，如有有缺少概概由保管管人員負(fù)負(fù)責(zé)賠償償。(五)會(huì)會(huì)計(jì)預(yù)算算1營業(yè)業(yè)預(yù)算 各事業(yè)業(yè)部應(yīng)于于每營業(yè)業(yè)年度十十月底前前，依下下年度營營業(yè)目標(biāo)標(biāo)擬訂下年度營營業(yè)預(yù)算算。預(yù)算算的編制制依會(huì)計(jì)計(jì)科目的的內(nèi)容：營業(yè)收收入，營營業(yè)成本本(原材材料、物物料、人人工、或或外包工工程)，營業(yè)費(fèi)費(fèi)用，銷銷售費(fèi)用用，管理理 費(fèi)用用等。并并擬編資資金來源源與運(yùn)用用計(jì)劃表表，一式式二份；經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)后，一一份送財(cái)財(cái)務(wù)都會(huì)會(huì)計(jì)科備備查，一一份自存存。 2年度度計(jì)劃內(nèi)內(nèi)固定資資產(chǎn)投資資預(yù)算 各事業(yè)業(yè)部就己己核定的的投資建建廠計(jì)劃劃，與財(cái)財(cái)務(wù)部會(huì)會(huì)計(jì)協(xié)編編固定資資產(chǎn)預(yù)算算，

28、依會(huì)會(huì)計(jì)科目目內(nèi)容編編制明細(xì)細(xì)表，及及長期資資金支出出預(yù)計(jì)表表，年度度預(yù)算執(zhí)執(zhí)行控制制表。前前項(xiàng)預(yù)算算表的表表的編制制，事業(yè)業(yè)部應(yīng)按按財(cái)務(wù)分分類標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，分項(xiàng)項(xiàng)設(shè)置預(yù)預(yù)算執(zhí)行行控制卡卡，及工工程進(jìn)度度預(yù)算控控制卡，一式二二份，自自存一份份，以一一份送財(cái)財(cái)務(wù)部會(huì)會(huì)計(jì)科編編制長期期資金預(yù)預(yù)算執(zhí)行行預(yù)計(jì)表表。現(xiàn)金收支支預(yù)算各事業(yè)部部應(yīng)就下下半年度度運(yùn)營資資金收支支情形酌酌情編制制下半年年每月運(yùn)運(yùn)營資金金收支預(yù)預(yù)計(jì)表，一式二二份，一一份自存存，以份份送財(cái)務(wù)務(wù)部會(huì)計(jì)計(jì)科編制制年度運(yùn)運(yùn)營資金金收支匯匯總預(yù)計(jì)計(jì)表。應(yīng)收賬賬款及應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)管理辦辦法為確保公公司權(quán)益益，減少少壞賬損損失，特特制定本本準(zhǔn)則，以資遵

29、遵行。各營業(yè)部部門應(yīng)詳詳實(shí)辦妥妥客戶征征信調(diào)查查，并隨隨時(shí)偵查查客戶 信用用的變化化(可利利用機(jī)會(huì)會(huì)過A客客戶調(diào)查查B客戶戶的信用用情況) 鑒鑒注于主主調(diào)查表表相關(guān)欄欄內(nèi)?！暗畽C(jī)關(guān)、公營事事業(yè)、信信用良好好 的的民營大大企業(yè)及及風(fēng)險(xiǎn)低低的小金金額或現(xiàn)現(xiàn)金交易易客戶應(yīng)應(yīng)不受此此限?！?營業(yè)業(yè)部門，至遲應(yīng)應(yīng)于出貨貨日起660日內(nèi)內(nèi)收地示示。如超超過上 述期期限者，財(cái)務(wù)科科就其未未收款項(xiàng)項(xiàng)詳細(xì)列列表，通通知各營營業(yè)部門門主 管，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為呆賬賬，并自自獎(jiǎng)金中中扣除。嗣后收收回票據(jù)據(jù)時(shí)，再再行沖回回。府機(jī)機(jī)關(guān)、公公營事業(yè)業(yè)及民營營大企業(yè)業(yè)等訂有有其內(nèi)部部付款程程序者，應(yīng)依其其規(guī)定4營業(yè)業(yè)部門所所收票

30、據(jù)據(jù)，自銷售售曰起算算，至票票據(jù)兌現(xiàn)現(xiàn)日止。 以以1200天為限限。如超超過上列列期限者者，財(cái)務(wù)務(wù)科即依依查得資資料，就就其 超限部部分的票票據(jù)所編編列明細(xì)細(xì)表，通通知營業(yè)業(yè)部門加加收利息息費(fèi)用，利息概概以月息息二分計(jì)計(jì)算。5賒銷銷貨品收收受支票票時(shí)，應(yīng)應(yīng)注意下下列事項(xiàng)項(xiàng)：注意發(fā)票票人有無無權(quán)限簽簽發(fā)支票票。（2）非非該商號(hào)號(hào)或本人人簽發(fā)的的支票，應(yīng)要求求交付支支票人背背書。（3）注注意查明明支票有有效的絕絕對(duì)必要要記載事事項(xiàng)，如如文字、金額、到期日日、發(fā)票票人蓋章章等等是是否齊全全。（4）注注意所收收支票賬賬號(hào)號(hào)碼碼愈少表表示與該該銀行往往來期愈愈長，較較為可靠靠(可直直接向銀銀行查明明或請(qǐng)

31、財(cái)財(cái)務(wù)科協(xié)協(xié)辦)。(5)注注意所收收支票賬賬戶與銀銀行往來來的期間間、金額額、退票票記錄(可直接接向付款款銀行查查明或請(qǐng)請(qǐng)財(cái)務(wù)科科協(xié)辦)。(6)支支票上文文字有無無涂改、涂銷或或更改。（7）注注意支票票記載何何處不能能修改(如大寫寫金額)，可更更改者是是否于更更改處加加蓋原印印鑒。(8)注注意支票票上的文文字記載載(如禁禁止背書書轉(zhuǎn)讓字字樣)。 （9）注注意支票票是否已已逾到期期日一年年(逾期期年失效效)，如如有背書書人，應(yīng)應(yīng)注意支支票提示示日期，是否超超過第六六條的規(guī)規(guī)定。(10)盡量利利用機(jī)會(huì)會(huì)通過AA客戶注注意B客客戶支票票(或客客票)信信用。 6本公公司收受受的支票票提示付付款期限限，

32、至遲遲應(yīng)于到到期日后后六日內(nèi)內(nèi)予以處處理。7所收收支票已已繳交者者，如退退票或因因客戶存存款不足足，或其其他因素素，要求求退回兌兌現(xiàn)或換換票時(shí)，營業(yè)單單位應(yīng)填填具票據(jù)據(jù)撤回申申請(qǐng)書，經(jīng)部門門主管簽簽準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)務(wù)科辦理理，營業(yè)業(yè)部門取取回原支支票后，必須先先向客戶戶取得相相當(dāng)于原原支票金金額的現(xiàn)現(xiàn)金或擔(dān)擔(dān)保品，或新開開支票，始終原原支票交交付，但但仍須依依上列規(guī)規(guī)定辦理理。8應(yīng)收收賬款發(fā)發(fā)生折讓讓時(shí)，應(yīng)應(yīng)填具折折讓證明明單，其其折讓部部分，應(yīng)應(yīng)設(shè)銷貨貨折讓科科目表示示，不得得直接從從銷貨收收入項(xiàng)下下減除。 9財(cái)務(wù)務(wù)科接到到銀行通通知客戶戶退票時(shí)時(shí)，應(yīng)即即轉(zhuǎn)告營營業(yè)部門門，營業(yè)業(yè)部門對(duì)對(duì)于退票票

33、，無法法換回現(xiàn)現(xiàn)金或新新票時(shí)，應(yīng)即寄寄發(fā)存證證信涵，通知發(fā)發(fā)票人及及背書人人，并迅迅速擬定定善策進(jìn)進(jìn)行處理理。10營營業(yè)部門門對(duì)退票票申請(qǐng)案案件送請(qǐng)請(qǐng)財(cái)務(wù)科科辦理時(shí)時(shí)，應(yīng)提提供下列列資料。（1）發(fā)發(fā)票人及及背書人人戶籍所所在地(先以電電話告知知財(cái)務(wù)科科)。(2)發(fā)發(fā)票人及及背書人人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)應(yīng)注明所所有權(quán)人人、地段段、地號(hào)號(hào)、面積積、持分分、設(shè)定定抵押)。建物物(土地地改良物物)應(yīng)注注明所有有權(quán)人、建號(hào)、建坪持持分、設(shè)設(shè)定抵押押。其他他財(cái)產(chǎn)應(yīng)應(yīng)注明名名稱、存存放地點(diǎn)點(diǎn)、現(xiàn)值值等。(3)其其他投資資事項(xiàng)。11上上列債權(quán)權(quán)確定無無法收回回時(shí)，應(yīng)應(yīng)專案列列送財(cái)務(wù)務(wù)科，并并附稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)認(rèn)可的合合法

34、憑證證(如法法院裁定定書、或或當(dāng)?shù)嘏膳沙鏊C證明文件件、或郵郵政信函函等)呈呈總經(jīng)理理核準(zhǔn)后后，方可可沖銷應(yīng)應(yīng)收賬款款。12依依法申訴訴而無法法收回債債權(quán)部分分，應(yīng)取取得法院院債權(quán)憑憑證，交交財(cái)務(wù)科科列冊(cè)保保管，倘倘事后發(fā)發(fā)現(xiàn)債務(wù)務(wù)人(利利益償還還請(qǐng)求權(quán)權(quán)。時(shí)效效為155年內(nèi))有償債債能力時(shí)時(shí)，應(yīng)依依上列有有關(guān)規(guī)定定申請(qǐng)法法院執(zhí)行行。13.本本公司營營業(yè)人員員不依本本準(zhǔn)則的的各項(xiàng)規(guī)規(guī)定辦理理或有僅僅結(jié)行為為，致使使本公司司權(quán)益蒙蒙受損失失者，依依人事管管理規(guī)則則議處，情節(jié)重重大者應(yīng)應(yīng)移送辦辦法。資金管管理規(guī)定定1.為加加強(qiáng)對(duì)公公司系統(tǒng)統(tǒng)資金使使用的監(jiān)監(jiān)督和管管理，加加速資金金周轉(zhuǎn)，提高資資金利

35、潤潤率，保保證資金金安全，特制定定本規(guī)定定。2管理理機(jī)構(gòu) (1）公司設(shè)設(shè)立資金金管理部部，在財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下下，辦理理各二級(jí)級(jí)公司以以及公司司內(nèi)部獨(dú)獨(dú)立單位位的結(jié)算算、貸款款、外匯匯調(diào)劑和和資金管管理工作作。 （2)結(jié)算中中心具有有管理和和服務(wù)的的雙重職職能。與與下屬公公司各是是監(jiān)督與與被監(jiān)督督、管理理與接受受管理的的關(guān)系，在結(jié)算算業(yè)務(wù)中中是服務(wù)務(wù)與被服服務(wù)的客客戶關(guān)系系。3存款款管理公司內(nèi)各各二級(jí)公公司除在在附近銀銀行保留留一個(gè)存存款戶，辦理小小額零星星結(jié)算外外，必須須在資金金部開設(shè)設(shè)存款賬賬戶，辦辦理各種種結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，在在資金部部的結(jié)算算量和旬旬、月末末余額的的比例不不得低于于80%，1

36、00 萬元元以上的的大額款款項(xiàng)支付付必須在在資金管管理部辦辦理，特特殊情況況需專題題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)同意后后，方可可保留其其他銀行行結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)。4借款款和擔(dān)保保業(yè)務(wù)管管理（1）借借款和擔(dān)擔(dān)保限額額。集團(tuán)團(tuán)內(nèi)各二二級(jí)公司司應(yīng)在每每年年初初根據(jù)董董事會(huì)下下達(dá)的利利潤任務(wù)務(wù)編制資資金計(jì)劃劃，報(bào)資資金管理理部，資資金管理理部根據(jù)據(jù)公司的的年度任任務(wù)、經(jīng)經(jīng)營發(fā)展展規(guī)劃、資金來來源以及及各二級(jí)級(jí)公司的的資金效效益狀況況進(jìn)行綜綜合平衡衡后，編編制總公公司及二二級(jí)公司司定額借借款、全全部借款款的最高高限額以以及為二二級(jí)公司司信用擔(dān)擔(dān)保的最最高限額額，報(bào)董董事會(huì)審審批后下下達(dá)執(zhí)行行。 年度中中，資金金管理部部將嚴(yán)

37、格格按照限限額計(jì)劃劃控制各各二級(jí)公公司借款款規(guī)模，如因經(jīng)經(jīng)營發(fā)展展，貸款款或擔(dān)保保超限額額的，應(yīng)應(yīng)專題報(bào)報(bào)告說明明資金超超限額的的原因，以及新新增資金金的投向向、投量量和使用用效益，經(jīng)資金金管理部部審查核核裨一，提出意意見，報(bào)報(bào)財(cái)委、董事會(huì)會(huì)審批追追加。（2）集集團(tuán)內(nèi)借借款的審審批。凡凡集團(tuán)內(nèi)內(nèi)借款金金額在3300萬萬元(含含3000萬元，外幣按按記賬匯匯率折算算，下同同)以內(nèi)內(nèi)的，由由資金管管理部審審查同意意后，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)總總監(jiān)審批批；借款款金額在在3000萬元以以上的，由資金金管理部部審查，財(cái)務(wù)總總監(jiān)加簽簽同意后后報(bào)董事事長審批批。（3）擔(dān)擔(dān)保的審審批。各各二級(jí)公公司向銀銀行借款款需要總總公

38、司擔(dān)擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額額在3000萬元元以下的的由財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批，擔(dān)擔(dān)保額在在300020000萬萬元的，由財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)核核準(zhǔn)，董董事長審審批。擔(dān)擔(dān)保額在在20000萬元元以上的的，一律律由財(cái)委委加簽后后報(bào)董事事長審批批，并經(jīng)經(jīng)董事長長辦公會(huì)會(huì)議通過過。借款款擔(dān)保審審批后，由資金金部辦理理具體手手續(xù)。對(duì)對(duì)外擔(dān)保保，由資資金部審審核，財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)和總裁裁加簽后后報(bào)董事事長審批批。5其他他業(yè)務(wù)的的審批(1)領(lǐng)領(lǐng)用空白白支票。在資金金部辦理理結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)的企企業(yè)，可可以向資資金部領(lǐng)領(lǐng)用空白白支票，每次領(lǐng)領(lǐng)用張數(shù)數(shù)不超過過5張，每張空空白支票票限額不不超過55萬元，由資金金部辦理理，領(lǐng)用用空白支支票時(shí)，必須

39、在在資金部部有充足足的存款款。(2)外外匯調(diào)劑劑。集團(tuán)團(tuán)內(nèi)各二二級(jí)公司司的外匯匯調(diào)劑由由資金部部統(tǒng)一辦辦理，特特殊情況況需自行行調(diào)劑的的，一律律報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部審批批，審批批同意后后，方可可自行辦辦理。(3)利利息的減減免。凡凡需要減減免集團(tuán)團(tuán)內(nèi)借款款利息，金額在在50000元以以內(nèi)的，由資金金部審查查同意，報(bào)財(cái)委委審批，金額超超過50000元元，必須須落實(shí)彌彌補(bǔ)渠道道，并經(jīng)經(jīng)分管副副總經(jīng)理理加簽后后，報(bào)財(cái)財(cái)委審批批。6資金金管理和和檢查資金部以以資金的的安全性性、效益益性、流流動(dòng)性為為中心，定期開開展以下下資金檢檢查和管管理工作作，并根根據(jù)檢查查情況，定期向向財(cái)委、總經(jīng)理理、董事事長專題題報(bào)告。定

40、期檢查查各二級(jí)級(jí)公司的的現(xiàn)金庫庫存狀況況。定期檢查查各二級(jí)級(jí)公司的的資金部部的結(jié)算算情況。定期檢查查各二級(jí)級(jí)公司在在銀行存存款和在在資金部部存款的的對(duì)賬工工作。對(duì)二級(jí)公公司再在在資金部部匯出的的10萬萬元以上上的大額額款項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行跟蹤蹤檢查或或抽查。7統(tǒng)計(jì)計(jì)報(bào)表各二級(jí)公公司必須須在旬后后一日內(nèi)內(nèi)向資金金部報(bào)送送旬末在在銀行存存款、借借款、結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)統(tǒng)計(jì)表表，資金金部匯總總后于旬旬后2日日內(nèi)報(bào)財(cái)財(cái)委、總總經(jīng)理、董事長長。資金金部要及及時(shí)掌握握銀行存存款余額額，并且且每兩天天向財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)報(bào)報(bào)一次存存款余額額表。財(cái)務(wù)分析析撰寫規(guī)規(guī)定（一）總總則1為了了規(guī)范公公司的財(cái)財(cái)務(wù)分析析內(nèi)容和和格式，全面揭揭示

41、經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)及及其效果果，切實(shí)實(shí)發(fā)揮財(cái)財(cái)務(wù)分析析在企業(yè)業(yè)管理中中的作用用，特制制定本規(guī)規(guī)定。2本規(guī)規(guī)定適應(yīng)應(yīng)于本集集團(tuán)的所所有核算算單位，包括獨(dú)獨(dú)立核算算單位和和單獨(dú)核核算單位位。 (二)主主要經(jīng)濟(jì)濟(jì)指標(biāo)完完成情況況3各項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)數(shù)數(shù)值的計(jì)計(jì)算填列列。(1)各各指標(biāo)的的計(jì)算口口徑和格格式按企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)分析表表進(jìn)行。(2)表表中的計(jì)計(jì)劃數(shù)指指各公司司每年度度的承包包指標(biāo)數(shù)數(shù)。（3）工工業(yè)企業(yè)業(yè)迎揭示示工業(yè)產(chǎn)產(chǎn)品銷售售率及上上年同期期對(duì)比的的增減水水平。（4）投投資收益益率指標(biāo)標(biāo)只限于于年度分分析填列列。（三）財(cái)財(cái)務(wù)狀況況分析4生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營狀狀況分析析 從產(chǎn)量量、產(chǎn)值值、質(zhì)量量及銷售售等方面面對(duì)公司司本

42、期的的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)左一簡簡單評(píng)價(jià)價(jià)并與上上年同期期水平坐坐一對(duì)比比說明。成本本費(fèi)用分分析 (1)原材料料消耗與與上期對(duì)對(duì)比增減減變化情情況，對(duì)對(duì)變化原原因作出出分析說說明。 (2)管理費(fèi)費(fèi)用與銷銷售費(fèi)用用的增減減變化情情況(與與上期對(duì)對(duì)比)并并分析變變化的原原因，對(duì)對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)、銷售售傭金單單列分析析。(3)以以本期各各產(chǎn)品產(chǎn)產(chǎn)量大小小為依據(jù)據(jù)確定本本公司主主要產(chǎn)品品，分析析其銷售售毛利，并根據(jù)據(jù)具體情情況分析析降低產(chǎn)產(chǎn)品單位位成本的的可行途途徑。5成本本費(fèi)用分分析 (1)原材料料消耗與與上期對(duì)對(duì)比增減減變化情情況，對(duì)對(duì)變化原原因作出出分析說說明。 (2)管理費(fèi)費(fèi)用與銷銷售費(fèi)用用的增減減變化

43、情情況(與與上期對(duì)對(duì)比)并并分析變變化的原原因，對(duì)對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)、銷售售傭金單單列分析析。 (3)以本期期各產(chǎn)品品產(chǎn)量大大小為依依據(jù)確定定本公司司主要產(chǎn)產(chǎn)品，分分析其銷銷售毛利利，并根根據(jù)具體體情況分分析降低低產(chǎn)品單單位成本本的可行行途徑。6利潤潤分析 (1）分析主主要業(yè)務(wù)務(wù)利潤占占利潤總總額的比比例(主主要業(yè)務(wù)務(wù)利潤按按工業(yè)、貿(mào)易和和其他行行業(yè)分為為產(chǎn)品銷銷售利潤潤、商品品銷售利利潤和營營業(yè)利潤潤)。 (2)對(duì)各項(xiàng)項(xiàng)投資收收益、匯匯總損益益及其他他營業(yè)收收入作出出說明。 (3)分析利利潤完成成情況及及其原因因。7資金金的籌集集與運(yùn)用用狀況分分析 (11)存貨貨分析 根據(jù)產(chǎn)產(chǎn)品銷售售率分析析本公司

44、司產(chǎn)銷平平衡情況況。分析存存貨積壓壓的形成成原因及及庫存產(chǎn)產(chǎn)品完好好程度本期處處理庫存存積壓產(chǎn)產(chǎn)品的分分析，包包括處理理的數(shù)量量、金額額及導(dǎo)致致的損失失。 (22)應(yīng)收收賬款分分析 分析金金額較大大的應(yīng)收收賬款形形成原因因及處理理情況，包括催催收或上上訴的進(jìn)進(jìn)度情況況。 本期未未取得貨貨款的收收入占總總銷售收收入的比比例，如如比例較較大的應(yīng)應(yīng)說明原原因。固定資產(chǎn)產(chǎn)管理制制度總則1目的的為加強(qiáng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的保管管及使用用管理，特制定定本規(guī)定定。2范圍圍 本規(guī)則所所稱固定定資產(chǎn)包包括土地地、房屋屋及建筑筑物、機(jī)機(jī)械設(shè)備備、運(yùn)輸輸設(shè)備、馬達(dá)儀儀表、工工具、各各項(xiàng)設(shè)備備(各公公司自分分事務(wù)必必性什項(xiàng)項(xiàng)

45、設(shè)備及及機(jī)電性性什項(xiàng)設(shè)設(shè)備)等等。3會(huì)計(jì)計(jì)科目列列賬原則則 前項(xiàng)固定定資產(chǎn)，耐用年年數(shù)在二二年以下下，不具具生產(chǎn)性性，未超超過一定定金額者者(各公公司自訂訂)應(yīng)以以費(fèi)用科科目列賬賬，而不不得以固固定資產(chǎn)產(chǎn)科目列列賬。4.管理理部門 固固定資產(chǎn)產(chǎn)按下列列類別，由各公公司指定定部門負(fù)負(fù)責(zé)管理理，其管管理及保養(yǎng)細(xì)細(xì)則由各各公司管管理部門門會(huì)同使使用部門門自行制制定。(1）土土地、房房屋及建建筑物、運(yùn)輸設(shè)設(shè)備、事事務(wù)性什什項(xiàng)設(shè)備備由總務(wù)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)管理理。 (22)機(jī)械械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性性什項(xiàng)設(shè)設(shè)備由工工務(wù)部門門負(fù)責(zé)管管理，但但得視實(shí)實(shí)際需要要?dú)w由性性質(zhì)相關(guān)關(guān)部門管管理。（3）工工具由資資產(chǎn)倉

46、庫庫負(fù)責(zé)管管理。5.編號(hào)號(hào)固定資產(chǎn)產(chǎn)取得后后，即歸歸管理部部門管理理，并會(huì)會(huì)同會(huì)計(jì)計(jì)部門依依其類別別及會(huì)計(jì)計(jì)科目統(tǒng)統(tǒng)馭關(guān)系系，予以以分類編編號(hào)并貼貼粘樣簽簽。6.移交交 人員移移交時(shí)，對(duì)于固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)依人人事管理理規(guī)則第第十一條條的規(guī)定定詳列清清冊(cè)辦理理移交。 7增減減報(bào)告 會(huì)計(jì)部部門應(yīng)于于次月115日前前就土地地、房屋屋及建筑筑物、運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備備、機(jī)械械設(shè)備、機(jī)電性性什項(xiàng)設(shè)設(shè)備等項(xiàng)項(xiàng)目編制制“固定資資產(chǎn)增置置表”一式三三聯(lián)送管管理部門門核對(duì)，填列異異常或更更正內(nèi)容容后，第第二聯(lián)管管理部門門留存，第二聯(lián)聯(lián)送反會(huì)會(huì)計(jì)部門門自存，第三聯(lián)聯(lián)送使用用部門留留存，采采用電腦腦處理報(bào)報(bào)表代替替。8.盤點(diǎn)點(diǎn)

47、 固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門應(yīng)會(huì)會(huì)同會(huì)計(jì)計(jì)部門每每年盤點(diǎn)點(diǎn)一次(不含工工具、馬馬達(dá)、儀儀表、事事務(wù)性什什項(xiàng)設(shè)備備)。另另應(yīng)于每每季就固固定資產(chǎn)產(chǎn)的項(xiàng)目目中根據(jù)據(jù)登記卡卡冊(cè)，每每一類別別至少抽抽點(diǎn)十項(xiàng)項(xiàng)，盤點(diǎn)點(diǎn)后應(yīng)填填造“盤存單單”一式三三份注明明盈虧原原因，一一份自存存；二份份呈報(bào)（總）經(jīng)經(jīng)理核決決后一份份送會(huì)計(jì)計(jì)部門，一份送送總管理理處總經(jīng)經(jīng)理室備備查。管管理部門門對(duì)于盤盤盈或盤盤虧除應(yīng)應(yīng)專案敘敘明原因因呈核外外，并應(yīng)應(yīng)依增置置或減損損的規(guī)定定辦理手手續(xù)。9增置置、營造造、修繕繕處理 固定資資產(chǎn)的增增置、營營造、修修繕應(yīng)分分別依照照“材料管管理辦法法”、“工程修修造發(fā)包包事務(wù)處處理規(guī)則則”及“營建

48、工工程管理理辦法”等有關(guān)關(guān)規(guī)定辦辦理。(二)增增置及登登記10增增置手續(xù)續(xù) 土地、房屋及及建筑物物、運(yùn)輸輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)設(shè)備、機(jī)機(jī)電性什什項(xiàng)設(shè)備備等固定定資產(chǎn)于于增置驗(yàn)驗(yàn)收后，使用部部門(土土地、房房屋及建建筑物由由總務(wù)部部門)應(yīng)應(yīng)即填寫寫“固定資資產(chǎn)增加加單”一式三三聯(lián)經(jīng)會(huì)會(huì)管理部部門簽章章后，送送會(huì)計(jì)部部門填注注購置金金額、耐耐用年限限、月折折舊額，第一聯(lián)聯(lián)送管理理部門轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)記入“固定資資產(chǎn)登記記卡”，第二二聯(lián)由會(huì)會(huì)計(jì)部門門自存轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)記入“固定資資產(chǎn)登記記卡”，第三三聯(lián)送使使用部門門留存。會(huì)計(jì)部部門應(yīng)每每月與管管理部門門核對(duì)“固定資資產(chǎn)登記記卡”的記載載事項(xiàng)，如有缺缺漏事項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)即通通知補(bǔ)正正。1

49、1.受受贈(zèng)處理理 固定資產(chǎn)產(chǎn)因其他他公司撥撥入，捐捐贈(zèng)而取取得者，應(yīng)填明明價(jià)格，如原價(jià)價(jià)無法查查得或根根本無原原價(jià)者，得由管管理部門門會(huì)同會(huì)會(huì)計(jì)部門門予以估估列，并并按第十十條固定定資產(chǎn)增增置手續(xù)續(xù)辦理。12.登登記土地、房房屋及建建筑物等等不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)取得所所有權(quán)后后，由總總務(wù)部門門統(tǒng)一辦辦理產(chǎn)權(quán)權(quán)登記后后，轉(zhuǎn)記記入“房屋、土地登登記卡”變更時(shí)時(shí)亦同。13.保保險(xiǎn)固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系企企業(yè)財(cái)物物保險(xiǎn)事事務(wù)處理理程序”的規(guī)定定辦理保保險(xiǎn)。(三)移移轉(zhuǎn)、閑閑置及減減損的處處理14.資資產(chǎn)移轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)處理 土地、房屋及及建筑物物、運(yùn)輸輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)設(shè)備、機(jī)機(jī)電性什什項(xiàng)設(shè)備備等固定定資產(chǎn)在在公司內(nèi)內(nèi)相互撥撥轉(zhuǎn)

50、時(shí)應(yīng)應(yīng)由一處處部門填填寫“固定資資產(chǎn)移轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)單”一式四四聯(lián)會(huì)管管理部門門簽章后后，送移移人部門門簽認(rèn)(管理部部門不同同時(shí)，要要加印一一聯(lián)會(huì)移移人管理理部門同同時(shí)簽認(rèn)認(rèn))，第第一聯(lián)送送管理部部門(管管理部門門不同者者，影印印聯(lián)送移移入管理理部門轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)記人“固定資資產(chǎn)登記記卡”），第第二聯(lián)送送會(huì)計(jì)部部門，第第三聯(lián)送送移人部部門，第第四聯(lián)送送移出部部門。其其出人廠廠區(qū)應(yīng)另另填“移轉(zhuǎn)交交運(yùn)單”：，一一式六聯(lián)聯(lián)。第一一聯(lián)托運(yùn)運(yùn)部門自自存，第第二聯(lián)托托運(yùn)部門門轉(zhuǎn)送會(huì)會(huì)計(jì)部門門暫存憑憑以核對(duì)對(duì)第三聯(lián)聯(lián)，第三三聯(lián)至六六聯(lián)出廠廠時(shí)經(jīng)守守衛(wèi)簽注注時(shí)間、車重后后，第三三聯(lián)由守守衛(wèi)暫存存，于翌翌晨轉(zhuǎn)送送托運(yùn)部部門的會(huì)會(huì)計(jì)

51、部門門，經(jīng)與與第二聯(lián)聯(lián)核對(duì)無誤，于于一日內(nèi)內(nèi)轉(zhuǎn)送收收料部門門的會(huì)計(jì)計(jì)單位憑憑以核對(duì)對(duì)收料；第四、五、六六聯(lián)由承承運(yùn)商隨隨同物品品出廠、入廠時(shí)時(shí)經(jīng)守衛(wèi)衛(wèi)簽注入入廠時(shí)間間、車重重后入廠廠，經(jīng)點(diǎn)點(diǎn)收后第第四聯(lián)由由收料部部門存查查，第五五、六聯(lián)聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)衛(wèi)簽注出出廠時(shí)間間、車重重后，第第五聯(lián)由由承運(yùn)商商暫存憑憑以申請(qǐng)請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)聯(lián)由守衛(wèi)衛(wèi)暫存，于翌晨晨轉(zhuǎn)送收收料部門門的會(huì)計(jì)計(jì)部門與與第三聯(lián)聯(lián)核對(duì)。 15資資產(chǎn)送修修處理 固定資資產(chǎn)須送送廠商修修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照照“工程修修造發(fā)包包事務(wù)處處理規(guī)則則”的有關(guān)關(guān)規(guī)定辦辦理，于于送修時(shí)時(shí)由工務(wù)務(wù)部門或或管理部部門開具具“料品交交運(yùn)單”一式六六聯(lián)，第第一聯(lián)經(jīng)經(jīng)辦部門

52、門自存，第二聯(lián)聯(lián)送會(huì)計(jì)計(jì)部門，第三聯(lián)聯(lián)由守衛(wèi)衛(wèi)室暫存存，于次次日送會(huì)會(huì)計(jì)部門門，第四四、五、六聯(lián)交交承運(yùn)商商隨同物物品出廠廠，第四四聯(lián)交收收料廠商商暫存，供做物物品回三三交貨的的憑證，經(jīng)辦部部門于驗(yàn)驗(yàn)收后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)計(jì)部門核核銷，第第五聯(lián)供供申請(qǐng)運(yùn)運(yùn)什費(fèi)，第六聯(lián)聯(lián)由收料料廠商簽簽收并送送回經(jīng)辦辦部門。16出出租或外外租處理理固定資產(chǎn)產(chǎn)出租或或外借，管理部部門應(yīng)先先會(huì)同會(huì)會(huì)計(jì)部門門，按序序呈(總總)經(jīng)理理核準(zhǔn)后后始得辦辦理，并并應(yīng)制定定契約，副本送送會(huì)計(jì)部部門以備備核對(duì)，契約內(nèi)內(nèi)容應(yīng)包包括修繕繕保養(yǎng)及及稅捐負(fù)負(fù)擔(dān)、租租金、運(yùn)運(yùn)什費(fèi)、歸還期期限、保保持原狀狀、附屬屬設(shè)備明明細(xì)等，其出入入廠區(qū)應(yīng)應(yīng)另填

53、“料品交交運(yùn)單”一式六六聯(lián)，并并依第十十五條流流程的規(guī)規(guī)定辦理理。17減減損處理理 土地、房房屋及建建筑物、運(yùn)輸設(shè)設(shè)備、機(jī)機(jī)械設(shè)備備、機(jī)電電性什項(xiàng)項(xiàng)設(shè)備因因減損擬擬報(bào)廢者者，應(yīng)由由使用部部門填具具“固定資資產(chǎn)減損損單”一式四四聯(lián)，注注明減損損原因，送管理理部門及及會(huì)計(jì)部部門簽注注處理意意見后呈呈報(bào)(總總)經(jīng)理理，經(jīng)核核準(zhǔn)后，第-聯(lián)聯(lián)送管理理部門轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)記入“固定資資產(chǎn)登記記卡”，第二二、三聯(lián)聯(lián)依處理理意見辦辦理后，連同該該廢品送送資產(chǎn)倉倉庫簽收收（盤虧虧部分免免辦繳庫庫)，第第二聯(lián)連連同有關(guān)關(guān)資料送送會(huì)計(jì)部部門，據(jù)據(jù)以向主主管機(jī)關(guān)關(guān)辦理報(bào)報(bào)備抵押押權(quán)變更更及解除除保險(xiǎn)等等手續(xù)，第三聯(lián)聯(lián)自存。該減損

54、損資產(chǎn)因因體積巨巨大必須須就地處處理或拆拆除時(shí)，第四聯(lián)聯(lián)送委托托部門憑憑以辦理理。減損損資產(chǎn)于于拆移前前，或拆拆移后無無法繳庫庫時(shí)，管管理部門門或使用用部門應(yīng)應(yīng)妥為保保管，上上項(xiàng)減損損資產(chǎn)已已繳庫者者由資產(chǎn)產(chǎn)倉庫保保管處理理，其無無法繳庫庫而決定定標(biāo)售時(shí)時(shí)，其處處理流程程依第十十八條的的規(guī)定辦辦理。18閑閑置固定定資產(chǎn)處處理 固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理部門至至少每三三個(gè)月應(yīng)應(yīng)將經(jīng)營營上認(rèn)為為無利用用價(jià)值的的閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)以整理理，填具具“閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表”，擬定定處理意意見后呈呈報(bào)(總總)經(jīng)理理，經(jīng)核核定標(biāo)售售者須按按下列規(guī)規(guī)定辦理理： （1）管管理部門門應(yīng)即按按“閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表”

55、所列經(jīng)經(jīng)批示讓讓售部分分開具“固定資資產(chǎn)讓售售比價(jià)單單”一式四四聯(lián)由(總)經(jīng)經(jīng)理指派派專人或或由采購購部門負(fù)負(fù)責(zé)招商商比價(jià)，并將比比價(jià)結(jié)果果轉(zhuǎn)記于于“標(biāo)售比比價(jià)單”后，第第三聯(lián)自自存，第第四聯(lián)送送資管科科，第一一、二聯(lián)聯(lián)呈(總總)經(jīng)理理核決后后，由經(jīng)經(jīng)辦人將將第二聯(lián)聯(lián)送會(huì)計(jì)計(jì)部門以以憑核對(duì)對(duì)，第一一聯(lián)送管管理部門門以便發(fā)發(fā)貨。 （2）發(fā)發(fā)貨時(shí)，申標(biāo)售售經(jīng)辦人人填寫“料品交交運(yùn)單”一式六六聯(lián)(承承運(yùn)商聯(lián)聯(lián)勿填)憑以入入廠提貨貨，經(jīng)守守衛(wèi)簽注注出廠時(shí)時(shí)間及過過磅記錄錄后，送送回標(biāo)售售經(jīng)辦人人開具“繳款單單”向出納納解繳貨貨款，并并于“料品交交運(yùn)單”備注欄欄填寫“固定資資產(chǎn)讓售售比價(jià)單單”號(hào)碼、發(fā)票

56、號(hào)號(hào)碼，第第一聯(lián)送送資產(chǎn)部部門，第第四聯(lián)送送承購商商收?qǐng)?zhí)，第二、三聯(lián)送送守衛(wèi)查查對(duì)放行行，于次次日轉(zhuǎn)會(huì)會(huì)計(jì)部門門復(fù)核。（3）提提貨出廠廠后管理理部門應(yīng)應(yīng)即填具具“固定資資產(chǎn)減損損單”一式四四聯(lián)(資資產(chǎn)倉庫庫聯(lián)免填填)，第第一聯(lián)自自存轉(zhuǎn)記記入“固定資資產(chǎn)登記記卡”，”第二聯(lián)聯(lián)送會(huì)計(jì)計(jì)部門，第三聯(lián)聯(lián)送使用用部門留留存。19抵抵押資產(chǎn)產(chǎn)的減損損出租、外借處處理經(jīng)提供抵抵押借款款的固定定資產(chǎn)如如有發(fā)生生減損、出租或或外借時(shí)時(shí)會(huì)計(jì)部部門應(yīng)事事先備函函寫明抵抵押編號(hào)號(hào)及資產(chǎn)產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管管理處財(cái)財(cái)務(wù)部報(bào)報(bào)備，由由財(cái)務(wù)部部向貸款款及抵押押權(quán)登記記機(jī)構(gòu)辦辦理標(biāo)的的物增減減變更手手續(xù)。財(cái)務(wù)管管理控制制員工

57、偷盜盜行為嚴(yán)嚴(yán)重?fù)p害害公司的的資產(chǎn)價(jià)價(jià)值，由由于不道道德員工工的巧妙妙處理，盜用公公款行為為使得公公司應(yīng)收收帳款和和應(yīng)付帳帳款極易易受到攻攻擊。會(huì)計(jì)控制制是公司司內(nèi)控機(jī)機(jī)制的最最重要部部分。但但是會(huì)計(jì)計(jì)系統(tǒng)，特別是是與其它它業(yè)務(wù)（比如存存貨管理理）相關(guān)關(guān)的系統(tǒng)統(tǒng)，其本本質(zhì)是提提供內(nèi)部部控制機(jī)機(jī)制，以以跟蹤資資產(chǎn)并對(duì)對(duì)有疑問問的行為為進(jìn)行交交叉核查查。這樣樣就使得得會(huì)計(jì)部部門成為為公司內(nèi)內(nèi)部控制制計(jì)劃的的關(guān)鍵部部門。內(nèi)控計(jì)劃劃可能有有不同形形式，但但都應(yīng)含含有以下下基本內(nèi)內(nèi)容：計(jì)劃要將將運(yùn)營職職責(zé)在各各部門間間相互分分離，特特別是那那些直接接控制資資產(chǎn)的部部門。比比如，存存貨控制制應(yīng)分成成實(shí)物資

58、資產(chǎn)管理理及其記記錄管理理，處理理現(xiàn)金的的部門則則負(fù)責(zé)將將現(xiàn)金流流量記入入總帳中中。這一一簡單的的過程，不僅操操作快捷捷、高效效，而且且能夠保保護(hù)資產(chǎn)產(chǎn)，也避避免了對(duì)對(duì)相關(guān)人人員產(chǎn)生生偷盜的的誘惑。員工應(yīng)能能勝任所所負(fù)職責(zé)責(zé)。負(fù)責(zé)責(zé)管理公公司內(nèi)控控機(jī)制的的人必須須具備相相應(yīng)的能能力，即即使他沒沒有受過過專門的的管理培培訓(xùn)。而而實(shí)際情情況往往往是：一一些小公公司把這這一任務(wù)務(wù)交給了了本已負(fù)負(fù)擔(dān)過重重的主管管。所有交易易記錄和和資產(chǎn)監(jiān)監(jiān)管應(yīng)分分開管理理。如果果一位員員工負(fù)責(zé)責(zé)文件，而另一一位負(fù)責(zé)責(zé)簽署支支票、記記入貸方方，或其其它影響響公司資資產(chǎn)價(jià)值值的事務(wù)務(wù)。那么么，對(duì)防防范資產(chǎn)產(chǎn)流失將將是頗具

59、具成效的的。盜竊的幾幾種途徑徑當(dāng)為操作作運(yùn)營設(shè)設(shè)定目標(biāo)標(biāo)時(shí)，應(yīng)應(yīng)付帳款款是會(huì)計(jì)計(jì)系統(tǒng)中中最容易易和最經(jīng)經(jīng)常被鉆鉆空子之之處。即即使沒有有流動(dòng)資資產(chǎn)，聰聰明的貪貪污者也也會(huì)注意意到在資資金流出出最大的的地方，總是有有機(jī)可乘乘。賣主為從從未有的的服務(wù)開開具帳單單，而內(nèi)內(nèi)部人員員則幫助助其從公公司獲得得現(xiàn)金?；蛘?，他們更更改發(fā)票票，使應(yīng)應(yīng)付款大大于實(shí)際際所欠金金額，然然后再與與其外部部同謀瓜瓜分多付付的部分分。還有一些些騙術(shù)專專門欺騙騙那些易易輕信的的公司。他們聲聲稱有定定單，但但那是決決不可能能運(yùn)來的的偽造的的貨物定定單，他他們還要要求為某某個(gè)已離離開公司司的人所所定的貨貨物付款款。為了了爭取效效

60、率，那那些無知知的、或或糊涂的的、好意意的員工工往往給給這些不不實(shí)的定定單付款款，外面面的騙子子則帶著著公司寶寶貴的資資產(chǎn)逃之之夭夭。合理的步步驟是將將付款職職能分開開。如果果有一人人負(fù)責(zé)支支付的審審查和批批復(fù)，另另一人負(fù)負(fù)責(zé)開支支票，那那么出錯(cuò)錯(cuò)和盜用用的機(jī)會(huì)會(huì)就會(huì)減減少。一旦這一一過程完完成了，將所有有應(yīng)付帳帳款和總總帳以及及供應(yīng)商商明細(xì)帳帳對(duì)照起起來，在在已付發(fā)發(fā)票上蓋蓋上已已付，將所有有未用支支票作廢廢。任何一個(gè)個(gè)應(yīng)付帳帳款系統(tǒng)統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)就在于于其記錄錄跟蹤，要利用用這一優(yōu)優(yōu)點(diǎn)，當(dāng)當(dāng)然，也也不要忘忘了說明明各帳戶戶間的聯(lián)聯(lián)系。將收入登登記入帳帳是另一一處可乘乘之機(jī)。就象處處理應(yīng)付付帳款