稅法試題以及問題詳解

1、實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案大全稅法考試、單項(xiàng)選擇題（本大題共30小題，每小題1.5分，共30分）下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）增值稅B. 土地增值稅C.消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要組成部分，國(guó)家征稅憑借的是（ ）A 政治權(quán)利B 行政權(quán)力C 財(cái)產(chǎn)權(quán)利D 國(guó)家權(quán)利我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體，對(duì)納稅人的確定原則一般是（ ）A 國(guó)籍原則 B 屬人原則 C.屬地原則D 屬人兼屬地原則有權(quán)制定稅收法律的機(jī)關(guān)是（）A 全國(guó)人大及其常務(wù)委員會(huì)B 國(guó)務(wù)院C.財(cái)政部 D 國(guó)家稅務(wù)總局 TOC o 1-5 h z 5稅收收入的來源，即各種稅收收入的最終出處，稱為（）計(jì)稅依據(jù)B.稅收要素C.稅源 D.稅目在稅收的形式特征中，

2、體現(xiàn)了財(cái)政分配本質(zhì)的是（）A 有償性 B 無償性 C.強(qiáng)制性 D 固定性稅法規(guī)定在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國(guó)庫繳納的義務(wù)的單位或個(gè)人是（）A 負(fù)稅人B 納稅人 C 扣繳義務(wù)人D.繳稅人一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷售額的，應(yīng)該采?。ǎ牡瓦m用稅率 B .從高適用稅率C.適用5 %的稅率D .分別適用不同的稅率我國(guó)現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對(duì)出口貨物適用的增值稅稅率為( ) 零稅率B . 3%C. 10%D . 17 %.下列項(xiàng)目中，允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是()A .商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物工業(yè)企業(yè)估價(jià)入庫的原材料一般納稅人購進(jìn)工程用物資D .工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的非應(yīng)

3、稅勞務(wù).納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是( )取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月B .應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完工當(dāng)天C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天D .收訖銷售款當(dāng)天.下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是()A.財(cái)政撥款 B.財(cái)產(chǎn)租賃收入C.利息收入 D .營(yíng)業(yè)外收入 TOC o 1-5 h z 小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）A. 15 % B . 20 % C. 25 % D . 33 %.下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費(fèi)用的是（）A .個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B .勞務(wù)報(bào)酬所得C.工資薪金所得D .偶然所得.土地增值稅的稅率形式是（）A .全額累進(jìn)稅率B

4、 .超額累進(jìn)稅率 全率累進(jìn)稅率D .超率累進(jìn)稅率.車船稅的納稅地點(diǎn)為（）A .車船登記地B .車船行駛地C .納稅人經(jīng)營(yíng)所在地車船所在地.下列屬于印花稅納稅人的是（）A 合同擔(dān)保人 B 合同鑒定人 C 合同證人 D 合同當(dāng)事人企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的()減去稅法準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。A.利潤(rùn)總額 B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.收入總額D. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)當(dāng)月，某廠商將同一種商品分別以 20元、22元、10元(稅 務(wù)部門認(rèn)定10元為偏低價(jià)格)的單價(jià)銷售給批發(fā)商甲、乙、丙各100件，則當(dāng)月該廠商的銷售額在計(jì)算其銷項(xiàng)稅額時(shí)應(yīng)被核定為( )A. 4300 B. 6000 C. 6300 D. 6

5、600我國(guó)境內(nèi)的單位和個(gè)人發(fā)生下列行為，視同銷售()將進(jìn)口、購進(jìn)貨物用于不征收增值稅的項(xiàng)目或固定資產(chǎn)建設(shè) 項(xiàng)目將進(jìn)口、購進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)將進(jìn)口或購買的貨物無償轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人的，包括商 業(yè)樣品在內(nèi)將進(jìn)口或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng) 者企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過（ ）A.2年B.3年C.5年D.7年下列單位，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（）租用寫字樓辦公的內(nèi)資企業(yè)擁有土地使用權(quán)的外國(guó)企業(yè)擁有土地使用權(quán)且用于辦公用地的國(guó)家機(jī)關(guān)擁有土地使用權(quán)且用作經(jīng)營(yíng)用地的國(guó)有企業(yè)增值稅的征收范圍延伸到批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，同增值稅交叉征 收的

6、稅種是（）A 土地增值稅B 消費(fèi)稅 C.資源稅D 房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A建筑面積 B 使用面積C 實(shí)際占用土地面積D居住面積下列屬于非居民納稅人的是（）A 在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得在中國(guó)境內(nèi)無住所C在中國(guó)境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿 1個(gè)納稅年度D .在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住.現(xiàn)行契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A .簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天 簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi) 簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)D .簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi).現(xiàn)行車船稅的稅率是（）A 比例稅率B

7、 定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D 超率累進(jìn)稅率 TOC o 1-5 h z 現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A. 15 % B . 20 % C. 25 % D . 30 %.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月（）800 元 B. 1600 元 C. 3500 元 D. 5000 元.下列關(guān)于稿酬所得“次”的說法正確的是（）A .同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計(jì)征同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計(jì)征加印所得稿酬，單獨(dú)作為一次收入計(jì)征D .同一作品在報(bào)刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計(jì)征、判斷題（本大題共15小題，每小題1分

8、，共15分）國(guó)家征稅與國(guó)家發(fā)行國(guó)債是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形勢(shì)。（ ）我國(guó)稅法中，附則主要內(nèi)容是規(guī)定此項(xiàng)稅法的解釋權(quán)。（）.在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（ ）.個(gè)人所得稅法就法律級(jí)次而言，屬于全國(guó)人大常委會(huì)授權(quán) TOC o 1-5 h z 國(guó)務(wù)院的立法。（）.一些地方征收過橋費(fèi)、工商管理費(fèi)、教育基金、衛(wèi)生費(fèi)等都屬于稅收的范疇。（）.征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。（）應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征消費(fèi)稅（）關(guān)稅征稅對(duì)象是貿(mào)易性商品，不包括入境旅客攜帶的個(gè)人行李和物品。（）企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間

9、為一個(gè)納稅年度。（）企業(yè)同時(shí)從事使用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目，其優(yōu)惠項(xiàng)目不得單獨(dú)核算，但可以分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用（）11利息，股息，紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額減除必要費(fèi)用后為應(yīng)納稅所得額。（）12 資源稅實(shí)行從量定額和從價(jià)定律兩種征收方法。（）13.凡是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅人都可以加計(jì)扣除20%的費(fèi)用（ ）.所有使用國(guó)家土地的人都應(yīng)該加納土地使用稅。（）.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或房產(chǎn)租金收入。（）三、名詞解釋（本大題共3小題，第1題4分，其余3分，共10 分）1、分類征稅制2、稅收公平原則3、征稅對(duì)象四、計(jì)算題（本大題共3小題，每題10分，共30分）1、某進(jìn)出口公司2008年1

10、2月進(jìn)口 120輛小汽車，每輛到岸 價(jià)格（關(guān)稅完稅價(jià)格）7萬元（人民幣，下同）。該公司當(dāng)月 銷售出其中110輛，每輛價(jià)稅合并銷售價(jià)23.4萬元。已知小 轎車關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5%。請(qǐng)問該公司進(jìn)口 小汽車應(yīng)納的進(jìn)口增值稅和該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是多少？2、某卷煙廠2008年4月份委托某煙絲加工廠加工一批煙絲。 卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為60000元，煙絲加工完卷煙廠提貨時(shí)支付的加工費(fèi)用為3700元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的消費(fèi)稅稅額。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)卷煙并用于銷售，銷售時(shí)向購 貨方開具增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量 50箱，價(jià)款9

11、00000元，增 值稅款153000元，請(qǐng)問該卷煙廠應(yīng)納多少消費(fèi)稅？已知煙絲的消費(fèi)稅稅率是30%，該類卷煙的比例稅率是 45%，定額稅率是 150元/每標(biāo)準(zhǔn)箱。3、某企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入1000萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬元,當(dāng)年有關(guān)業(yè)務(wù)如下:“管理費(fèi)用”賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi) 15萬元?！颁N售費(fèi)用“賬戶中列支廣告費(fèi) 5萬元?！盃I(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支如下捐贈(zèng)：向紅十字基金會(huì)捐贈(zèng)60萬元；直接對(duì)外捐贈(zèng)4萬元。當(dāng)年以市價(jià)購入 A公司股票100萬元準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。因A公司當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損，年末股價(jià)下跌10% ,已提取長(zhǎng) 期投資減值準(zhǔn)備10萬元。問該企業(yè)如何計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅（稅率 25%）？參考答案：一1 1

12、0b ADACBCBAA1120DABBDCDCCD2 130CDBCAABCC d二、1 10錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)錯(cuò)、對(duì)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)10 15錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)三、名詞解釋1、 分類征稅制分類征稅制是將各類所得，分不同的來源， 課以不同的所得稅（1分），優(yōu)點(diǎn)是課征簡(jiǎn)便，易于按各類所得的 不同性質(zhì)區(qū)別對(duì)待，采取不同的稅率；能夠控制稅源，防止偷漏 稅款。（2分）但不利于實(shí)行累進(jìn)稅率，不能體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則（1分）2、 稅收公平原則稅收公平原則是指納稅人的地位必須平等，稅收負(fù)擔(dān)在納稅人之間公平分配。稅收公平原則是“法律面前人 人平等”，這一現(xiàn)代法律思想在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)和發(fā)展。（2分）稅收公平原則是指導(dǎo)稅收活動(dòng)的一項(xiàng)十分重

13、要的原則。（1分）3、 征稅對(duì)象征稅對(duì)象即納稅客體，主要是指稅收法律關(guān)系中 征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為。（2分）這位是區(qū)分不同稅 種的主要標(biāo)志。（1分）四、計(jì)算題1、答案：進(jìn)口貨物組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅關(guān)稅完稅價(jià)格=7*120=840 （萬元）關(guān)稅=7*120*110%=924（萬元）消費(fèi)稅=（840+924）/（ 1-5%）*5%=92.84 （萬元）組成計(jì)稅價(jià)格=840+924+92.84=1856.84（萬元）應(yīng)納進(jìn)口增值稅=1856.84*17%=315.66（萬元）該公司當(dāng)月應(yīng)納稅增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=315.66 （萬元）不含稅銷售額=23.4/ （1+17%）*110=2200 （萬元）銷項(xiàng)稅額=2200*17%=374 （萬元）該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=374-315.66=58.34 （萬元）2、答案：計(jì)算委托加工煙絲的組成計(jì)稅價(jià)格：組成計(jì)稅價(jià)格=（60000+3700 ）/ （1-30%）=27300（元）煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額=91000*30%=27300（元）計(jì)算銷售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額時(shí)，應(yīng)扣除委托加工煙絲已繳納的