工程造價管理-第2章10021

1、第二章 工程投資估算管理2工程建設(shè)項目有不同的階段，投資估算 是對應(yīng)的哪個階段的造價？你是如何理解的？第二章 工程投資估算管理 本章主要內(nèi)容 2.1 投資決策與估算概述 2.2 投資估算的編制與審查 2.3 投資估算的編制方法2.1 投 資 決 策 與 估 算 概 述青藏鐵路東起格爾木，西至拉薩，全長1956公里，是世界上海拔最高、線路最長的高原鐵路，全線經(jīng)過海拔4000米以上地段960公里，其中翻越唐古拉山地段最高點海拔5072米。你知道這樣的重大項目的建設(shè)程序？圖片：全線圖建設(shè)項目在建設(shè)之前都要提出項目建議書，進行可行性研究和項目評價，研究是否有必要建設(shè)。2.1 投資決策與估算概述 本節(jié)主

2、要內(nèi)容 2.1.1 投資決策階段主要工作 2.1.2 投資估算的概念 2.1.3 項目投資的構(gòu)成 2.1.1 投資決策階段的主要工作投資決策階段的工作有哪些？ 1.編報項目建議書 建議書是建設(shè)單位向國家提出要求建設(shè)某一建設(shè)項目的建議文件，是對建設(shè)項目的輪廓設(shè)想。內(nèi)容：7條（P24）政府投資項目： 送有關(guān)部門審批不使用政府資金： 不需審批，但應(yīng)實行核準或登 記備案論證建設(shè)的必要性等，建議上級批準 2.編報可行性研究報告 可行性研究是對建設(shè)項目技術(shù)上和經(jīng)濟上是否可行而進行科學分析和論證，為項目決策提供科學依據(jù)。可行性研究的內(nèi)容市場研究，可行性研究的前提和基礎(chǔ)技術(shù)研究，可行性研究的技術(shù)決策財務(wù)和經(jīng)濟

3、研究，可行性研究的核心 3.項目投資決策審批（P2526） 例：根據(jù)國務(wù)院有關(guān)投資體制改革的決定，政府投資項目中需要審批可行性研究報告的投資方式是（ ）。A.投資補助 B.轉(zhuǎn)貸 C.資本金注入 D.貸款貼息例根據(jù)國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定，對于常用直接投資和資金注入方式的政府投資項目，政府需要嚴格審批其（ ）。A初步設(shè)計和概算 B開工報告 C資金申請報告 D項目核準報告 例根據(jù)國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定，為了廣泛聽取社會各方對政府投資項目的意見和建議，國家將逐步實行政府投資項目（ ）制度。A專家評議 B公示 C咨詢評估 D聽證 2.1.2 投資估算的概念 投資估算的含義 在建設(shè)項目立項之前

4、的決策階段，依據(jù)現(xiàn)有的資料和一定的方法，對將來進行該項目建設(shè)可能要花費的各項費用的事先匡算。 建設(shè)項目要達到的要求條件下，匡算需要多少資金？投資額限制的條件下框定項目的建設(shè)規(guī)模與標準。18 建議書階段的估算 審批項目建議書的依據(jù) 可行性研究階段的估算 投資的最高限額 設(shè)計概算不得超過投資估算 籌資依據(jù) 設(shè)計招標的依據(jù) 限額設(shè)計的依據(jù) 核算固定資產(chǎn)投資額和編制固定資產(chǎn)投資計劃的依據(jù)投資估算的作用投資估算的階段劃分與精度要求項目規(guī)劃階段的投資估算允許誤差大于30%。項目建議書階段的投資估算誤差控制在30%以內(nèi)。初步可行性研究階段的投資估算誤差控制在20%以內(nèi)。詳細可行性研究階段的投資估算 。誤差控

5、制在10%以內(nèi)。投資估算的有效控制完善和推行建設(shè)項目法人責任制優(yōu)化方案做好項目評價建立決策體系、明確責任制、提高決策水平2.1.3 項目投資的構(gòu)成22項目總投資建設(shè)投資建設(shè)期利息流動資金工程費工程建設(shè)其他費預(yù)備費建設(shè)工程費設(shè)備購置費安裝工程費項目建設(shè)花費的全部費用基本預(yù)備費漲價預(yù)備費靜態(tài)投資動態(tài)投資 固定資產(chǎn)工程費用：建筑工程費、安裝工程費、設(shè)備工器具購置費；工程建設(shè)其他費：土地征用補償費、勘察設(shè)計費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費。建設(shè)投資形成的4類資產(chǎn)無形資產(chǎn)專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)和信譽的投入其他資產(chǎn)：其他長期資產(chǎn)、長期待攤費用等流動資產(chǎn)建設(shè)投資形成的4類資產(chǎn) 項目投資構(gòu)成與所形成的

6、資產(chǎn)關(guān)系圖建設(shè)項目總投資流動資金建設(shè)投資動態(tài)投資靜態(tài)投資工程費用建筑工程費設(shè)備購置費安裝工程費工程建設(shè)其他費基本預(yù)備費漲價預(yù)備費建設(shè)期貸款利息預(yù)備費固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)項目投入總資金: 建設(shè)投資建設(shè)期利息流動資金固定資 產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)投資固定資產(chǎn)投資無形資產(chǎn)投資其他資 產(chǎn)費用預(yù)備費工程費用建筑工程費安裝工程費設(shè)備購置費固定資產(chǎn)投資工程費用固定資產(chǎn)其他費投資估算組成計算公式項目報批總投資 建設(shè)投資建設(shè)期利息鋪底流動資金 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 項目概算總投資2.2 投資估算的編制與要求29投資估算根據(jù)資料的準備情況及項目特點有不同的編制方法。2.2 投資估算的編制與審查 本節(jié)主

7、要內(nèi)容 2.2.1 投資估算的內(nèi)容與要求 2.2.2 工程建設(shè)其他費的估算 2.2.3 投資估算的審查 2.2.1 投資估算的內(nèi)容與要求1.投資估算的內(nèi)容： 其內(nèi)容應(yīng)視工程項目的性質(zhì)、規(guī)模大小以及所處的階段而定。工業(yè)建設(shè)項目： 按國家有關(guān)規(guī)定列入建設(shè)項目總投資，包括從籌建至竣工驗收所需的全部建筑安裝工程費、設(shè)備和工器具購置費、工程建設(shè)其他費用。 1.投資估算的內(nèi)容： （P30）民用建筑工程項目： 投資估算是反映建設(shè)項目所需的全部建筑安裝工程投資的總文件。由各單位工程為基本組成基數(shù)的投資估算綜合成單項工程的投資估算和室外工程投資估算，并考慮預(yù)備費用后，匯總成建設(shè)項目的總投資。嘉定新城總部基地項目

8、總投資估算序號投資項目開發(fā)直接成本A10000總部辦公區(qū)投資675,946,300 A20000公共服務(wù)區(qū)投資71,633,830A30000生活服務(wù)區(qū)投資(不含公寓）100,426,900 A40000酒店式公寓投資57,334,750 A50000園區(qū)管理投資3,411,134A60000室外空間投資69,125,000A70000土地費用270,000,000小 計1,247,877,914中德友好醫(yī)院總投資估算表 中德友好醫(yī)院投資估算2.投資估算文件組成：編制說明（P31，5條） 估算分析表匯總表（P31，表23）核心內(nèi)容 3.投資估算的編制依據(jù)： P31，5條：4.投資估算的編制要求

9、： P32，5條 2.2.2 工程建設(shè)其他費的估算固定資產(chǎn)投資流動資產(chǎn)投資流動資金設(shè)備及工、器具購置費用設(shè)備購置費設(shè)備原價設(shè)備運雜費工器具及生產(chǎn)家具購置費建筑安裝工程費用直接費間接費利潤稅金工程建設(shè)其他費用土地使用費預(yù)備費基本預(yù)備費漲價預(yù)備費建設(shè)期貸款利息固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用建設(shè)項目總投資工程造價一、工程造價的基本構(gòu)成（P78）建 筑 安 裝 工 程 費直接費間接費利 潤稅 金直接工程費人工費材料費施工機械使用費措施費企業(yè)管理費規(guī) 費營業(yè)稅城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅教育費附加我國現(xiàn)行建筑安裝工程費用構(gòu)成工程建設(shè)其他費用 是指從工程籌建起到工程竣工驗

10、收交付使用止的整個建設(shè)期間，除建筑安裝工程費用和設(shè)備及工、器具購置費用以外的，為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的各項費用。按照資產(chǎn)屬性分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)（P29）工程建設(shè)其他費第一類土地使用費第二類與工程建設(shè)有關(guān)的其他費用第三類與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用土地使用費土地征用及遷移補償費建設(shè)單位租用建設(shè)項目土地使用權(quán)在建設(shè)期支付的租地費用征用耕地按規(guī)定一次繳納的耕地占用稅（1）坐落 （2）面積（3）形狀 （4）四至（5）地勢 （6）周圍環(huán)境（7）利用現(xiàn)狀 （8）產(chǎn)權(quán)狀況（9）基礎(chǔ)設(shè)施完備程度和土地平整程度（10）地質(zhì)和水文狀況（11）土地使用管制（1

11、2）其他對一宗土地的基本認識(1) 按土地的權(quán)屬劃分國有土地市、縣、鎮(zhèn)城區(qū)范圍內(nèi)的土地及其它非集體所有的土地。集體土地農(nóng)村集體所有的耕地，村民的宅地、自留山、自留地等。(2) 按土地的開發(fā)程度劃分 生地 毛地 熟地土地使用權(quán)的獲取方式（1）國有土地使用權(quán)的出讓 出讓方式：拍賣、招標、掛牌、協(xié)議 土地使用權(quán)使用年限（2）國有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓(3)土地使用權(quán)的劃撥成都市新都區(qū)土地供需情況成都市新都區(qū)土地出讓方式與建設(shè)項目有關(guān)的其他費用建設(shè)單位管理費 可行性研究費研究試驗費勘察設(shè)計費環(huán)境影響評價費勞動安全衛(wèi)生評價費場地準備及臨時設(shè)施費引進設(shè)備和引進技術(shù)其他費施工隊伍調(diào)遣費 工程保險費特殊設(shè)備安全監(jiān)督

12、檢驗費 1.建設(shè)單位管理費建設(shè)單位管理費是指建設(shè)項目從立項、籌建、建設(shè)、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)、竣工驗收交付使用及后評估等全過程管理所需費用。建設(shè)單位開辦費建設(shè)單位經(jīng)費建設(shè)單位管理費按照單項工程費用之和（包括設(shè)備工器具購置費和建筑安裝工程費用）乘以建設(shè)單位管理費費率計算。建設(shè)單位管理費費率按照建設(shè)項目的不同性質(zhì)、不同規(guī)模確定。1.建設(shè)單位管理費單位：萬元 算例工程總概算費率（%）工程總概算建設(shè)單位管理費1000以下 15 1000 1000151510015000 12 5000 15(5000-1000)12635001100001 10000 63(10000-5000)11131000l50000

13、0850000 113(50000-10000)0843350001100000 05 100000433(100000-50000)05683100001200000 02 200000683(200000-100000)02883200000以上 01280000883(280000-200000)019632.可行性研究費 在建設(shè)項目前期工作中，編制和評估項目建議書、預(yù)可行性研究報告、可行性研究報告所需費用。 取費詳見表62，63。3.研究試驗費 研究試驗費指為本建設(shè)項目提供或驗證設(shè)計數(shù)據(jù)、資料等進行必要的研究試驗及按照設(shè)計規(guī)定在建設(shè)過程中必須進行試驗、驗證所需費用。 研究試驗費按照研究

14、試驗內(nèi)容和要求進行編制。4.勘查設(shè)計費 勘查設(shè)計費指委托勘查設(shè)計單位進行工程水文地質(zhì)勘查、工程設(shè)計所發(fā)生的各項費用。包括：工程勘查費、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計 設(shè)計模型制作費取費：按建設(shè)部關(guān)于發(fā)布（工程勘查設(shè)計收費規(guī)定）的通知（計價格200210號）計算7.場地準備及臨時設(shè)施費場地準備費：建設(shè)項目為達到工程開工條件所發(fā)生的場地平整和對建設(shè)場地余留的有礙于施工建設(shè)的設(shè)施進行拆除清理的費用。 臨時設(shè)施費：取費：按實際工程量估算。8.引進技術(shù)和引進設(shè)備其他費引進設(shè)備材料國內(nèi)檢驗費： 海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費：引進項目圖紙資料翻譯復(fù)制費、備品備件測 繪費出國人員費用9.工程保險費 建設(shè)項目在建設(shè)期間根據(jù)需要對建筑工

15、程、安裝工程及機器設(shè)備進行投保而發(fā)生的保險費用。包括：建安工程一切險和人生意外傷害險、引進設(shè)備國內(nèi)安裝保險?？砂垂こ藤M用的比例估算。10.施工隊伍調(diào)遣費 因任務(wù)的需要，施工單位由企業(yè)基地或已竣工的工程工地調(diào)往新的施工工地承擔施工任務(wù)所發(fā)生的一次性搬遷。 11.特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗費 指在施工現(xiàn)場組裝的鍋爐及壓力容器、消防設(shè)備、燃氣設(shè)備、電梯等特殊設(shè)備和設(shè)施，由安全監(jiān)督部門按照有關(guān)安全監(jiān)察條例和實施細則以及設(shè)計技術(shù)要求進行安全檢驗，應(yīng)由建設(shè)項目支付的、向安全部門繳納的費用。聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費生產(chǎn)準備費辦公和生活家具購置費 與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用13.生產(chǎn)準備及開辦費 建設(shè)項目為保證正常生產(chǎn)（

16、或營業(yè)、投用）而發(fā)生的人員培訓費、提前進廠費以及投產(chǎn)初期必備的生產(chǎn)生活用具、工器具等購置費用。費用計算：生產(chǎn)準備及開辦費設(shè)計定員生產(chǎn)準備及開辦 費指標（元/ 人）14.聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費聯(lián)合試運轉(zhuǎn)支出聯(lián)合試運轉(zhuǎn)收入15.專利及專有技術(shù)使用費例：下列費用中，屬于與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用的有（ ）。A.引進技術(shù)和進口設(shè)備其他費用B.聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費C.研究試驗費D.生產(chǎn)準備費E.辦公和生活家具購置費例下列費用中，不屬于與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用中研究試驗費的是（）。A按施工驗收規(guī)定在施工中必須進行試驗所需費用B為項目提供設(shè)計參數(shù)所進行的試驗費C為項目驗證設(shè)計參數(shù)所進行的試驗費 D按設(shè)計規(guī)定

17、在施工中必須進行的試驗、驗證所需費用 2.2.3 投資估算審查1.審查投資估算編制依據(jù)的可行性(P38) 審查選用的投資估算方法的科學性、適用性。 審查投資估算采用數(shù)據(jù)資料的時效性、準確性。 2.審查投資估算內(nèi)容與規(guī)定、規(guī)劃要求的一致性 (P38、3條)3.審查投資估算的費用項目、費用數(shù)額的符實性 (P38、4條)2.3 投資估算編制方法70 擬建項目或裝置的投資估算 房屋建筑物的投資估算投資估算動態(tài)投資估算流動資金投資估算 分項估算法 比例估算法靜態(tài)投資估算 價差預(yù)備費 建設(shè)期利息2.3 投資估算的編制方法 本節(jié)主要內(nèi)容 2.3.1 靜態(tài)投資估算 2.3.2 動態(tài)投資估算 2.3.3 流動資

18、金估算 2.3.4 房地產(chǎn)開發(fā)投資估算2.3.1 靜態(tài)投資估算2.3.1 靜態(tài)投資估算 靜態(tài)投資：建安工程費、設(shè)備購置費、工程建設(shè)其他費及基本預(yù)備費 工業(yè)生產(chǎn)項目：設(shè)備費用 民用項目：建筑工程投資估算 詢價法:P39在項目規(guī)劃或可行性研究中，如對設(shè)備系統(tǒng)已有明確選型，可以采用市場詢價加運雜費、安裝費的方法估算設(shè)備購置費。 指標估算法指標估算法的原理是根據(jù)以往統(tǒng)計的或自行測定的投資估算指標來乘以待估項目的估算工程量，得到估算投資額。工程造價的估算指標：估算指標應(yīng)以定量為主，在估算指標中應(yīng)有人工數(shù)、主要設(shè)備規(guī)格表、主要材料量、主要實物工程量、各專業(yè)工程的投資。估算指標分類及表現(xiàn)形式（1） 建設(shè)項目

19、綜合指標：按規(guī)定應(yīng)列入建設(shè)項目總投資的從立項籌建開始至竣工驗收交付使用的全部投資額。表現(xiàn)形式：以項目的綜合生產(chǎn)能力單位投資表示。如：元/t，元/kw，或使用功能表示，如醫(yī)院床位：元/床估算指標分類及表現(xiàn)形式（2）單項工程指標：按規(guī)定應(yīng)列入能獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力和使用效益的單項工程內(nèi)的全部投資額。 表現(xiàn)形式：以單項工程生產(chǎn)能力單位投資表示。如：鍋爐房元/t，供水站元/，辦公室、宿舍、住宅等則區(qū)別不同結(jié)構(gòu)以元/表示估算指標分類及表現(xiàn)形式（3）單位工程指標：按規(guī)定應(yīng)列入能獨立設(shè)計、施工的工程項目費用。 表現(xiàn)形式：房屋區(qū)別不同結(jié)構(gòu)以元/表示；道路區(qū)別不同結(jié)構(gòu)層、面層以元/m表示；水塔區(qū)別不同結(jié)構(gòu)層、容積以

20、元/座表示；管道區(qū)別不同材質(zhì)、管徑以元/m表示單元指標估算法:工業(yè)產(chǎn)品單位生產(chǎn)能力或民用建筑功能或營業(yè)能力指標。指標估算法計算公式：項目投資單元估價指標單元數(shù)調(diào)整系數(shù)單位面積綜合指標估算法（單項工程投資）計算公式：單項工程投資額建筑面積單位面積造價指標價格浮動指數(shù)結(jié)構(gòu)和裝飾部分的價差指標估算法 比例系數(shù)法 比例系數(shù)法：以某部分工程內(nèi)容的投資費用為基數(shù)，而其他部分的投資通過測定的系數(shù)與基數(shù)相乘。 以擬建項目或裝置的設(shè)備費為基數(shù)(P40) 比例系數(shù)法：以擬建項目中的最主要、投資比重較大并與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備的投資為基數(shù)。 比例系數(shù)法 應(yīng)用經(jīng)驗系數(shù)或規(guī)定系數(shù)進行估算（P40） 如估算主體建筑

21、工程周邊的附屬及零星工程費用時，可以用主體建筑工程費乘以2.5%加入總投資?；绢A(yù)備費可以匡算的工程費用和工程建設(shè)其他費之和的5%10%例先求出已有同類企業(yè)主要設(shè)備投資占全部建設(shè)投資的比例系數(shù)，然后再估算出擬建項目的主要設(shè)備投資，最后按比例系數(shù)求出擬建項目的建設(shè)投資，這種估算方法稱（）。A設(shè)備系數(shù)法 B主體專業(yè)系數(shù)法 C朗格系數(shù)法 D比例系數(shù)法生產(chǎn)能力指數(shù)法：根據(jù)已建成、性質(zhì)類似的建設(shè)項目或生產(chǎn)裝置的投資額和生產(chǎn)能力以及擬建項目或生產(chǎn)裝置的估算項目的投資額。 計算公式(P41)： 生產(chǎn)能力指數(shù)n的取值范圍： 例：22例：按照生產(chǎn)能力指數(shù)法（n=0.8，f=1.1）。如將設(shè)計中的化工生產(chǎn)系統(tǒng)的生

22、產(chǎn)能力提高到3倍(如果為提高3倍？)，投資額將增加（ ）。A.118.9% B.158.3%C.164.9% D.191.5%答案：C2=C130.81.1=2.649C1C2-C1=1.649C1例：2004年已建成年產(chǎn)10萬噸的某鋼廠，其投資額為4000萬元，2008年擬建生產(chǎn)50萬噸的鋼廠項目，建設(shè)期2年。自2004年至2008年每年平均造價指數(shù)遞增4%，預(yù)計建設(shè)期2年平均造價指數(shù)遞增5%。生產(chǎn)能力指數(shù)n=0.8，請估算擬建鋼廠的靜態(tài)投資。答案：C2=C1（50/10）0.8(1+4%)4=16958(萬元) P41例:23（1）估算工藝設(shè)備投資： （2）估算主廠房投資 主廠房投資360

23、0（10.120.010.040.02+0.09+0.18+0.40）=3600（10.86） =6696（萬元） 其中：建安工程投資36000.401440（萬元） 設(shè)備購置投資36001.465256（萬元） 工程費用與工程建設(shè)其他費 6696（10.300.120.20 0.300.20） = 6696（11.12） 14195.52（萬元）近似（匡算）工程量估算法（P42）表2-6例：下列投資估算方法中，屬于以設(shè)備費為基礎(chǔ)估算建設(shè)項目固定資產(chǎn)的方法是（）。A.生產(chǎn)能力指數(shù)法 B.比例系數(shù)法D.指標估算法 D.定額估算法2.3.2 動態(tài)投資估算價差預(yù)備費（P43）PC漲價預(yù)備費 建設(shè)期第

24、t年度投資使用計劃額n 項目的建設(shè)期年份數(shù)i 年價格變動率計算公式：例某建設(shè)項目，經(jīng)投資估算確定的工程費用與工程建設(shè)其他費用合計為2000萬元，項目建設(shè)期為2年，每年各完成投資計劃50。在基本預(yù)備費為5，年均投資價格上漲率為10的情況下，該項目建設(shè)期的漲價預(yù)備費為（）萬元。A300.0 B310.0 C315.0 D325.5 答案：基本預(yù)備費： 20005%=100價差預(yù)備費：第1年：1050 （1+5%）-1=105 第2年：1050 （1+5%）2-1=220.5 價差預(yù)備費=105+220.5=325.5P44，例24（1）估算基本預(yù)備費 基本預(yù)備費14195.525709.78（萬元

25、）（2）確定年度計劃投資額 靜態(tài)投資14195.52+709.7814905.30（萬元）第13年的投資計劃用款額： 14905.30304471.59（萬元） 14905.30507452.65（萬元） 14905.30202981.06（萬元）（3）漲價預(yù)備費第1年：第2年：第3年： 漲價預(yù)備費合計： PC134.15+453.87+276.42=864.44（萬元）（4）估價預(yù)備費總額： 709.78+864.44=1574.22（萬元）漲價預(yù)備費計算方法（09造價師考試）計算公式：PF-漲價預(yù)備費n-建設(shè)期年份數(shù)It-建設(shè)期中第t年的投資計劃額，包括工程費用、工 程建設(shè)其他費及基本預(yù)備

26、費f-年均投資價格上漲率m-建設(shè)前期期年限例：某建設(shè)項目建安工程費5000萬元，設(shè)備購置費3000萬元，工程建設(shè)其他費用2000萬元，已知基本預(yù)備費率5%，項目建設(shè)前期年限為1年，建設(shè)期為3年，各年投資計劃額為：第一年完成投資20%，第二年60%，第三年20%。年均投資價格上漲率為6%，求建設(shè)項目建設(shè)期間漲價預(yù)備費。解：基本預(yù)備費=（5000+3000+2000）5%=500萬元靜態(tài)投資= 5000+3000+2000+500=10500萬元建設(shè)期第一年完成投資=10500 20%=2100萬元第一年漲價預(yù)備費為：（萬元）建設(shè)期第二年完成投資=10500 60%=6300萬元第二年漲價預(yù)備費為

27、：（萬元）建設(shè)期第三年完成投資=10500 20%=2100萬元第三年漲價預(yù)備費為：（萬元）建設(shè)期漲價預(yù)備費為：PF=191.8+987.9+475.1=1654.8（萬元）建設(shè)期利息 建設(shè)期第j年應(yīng)計利息； 年利率 建設(shè)期第j年借款額； 建設(shè)期第j1年末借款累計；P45,例25（1）確定年貸款計劃 建設(shè)投資14195.52+1574.22=15769.74（萬元） 貸款總額 15769.74（8000500） 8269.74 （萬元） 第1年貸款額 8269.74 302480.92 （萬元） 第2年貸款額 8269.74 504134.87 （萬元） 第3年貸款額 8269.74 2016

28、53.95 （萬元）（2）確定年貸款利息 第1年利息 （00.52480.92）560.02（萬元） 第2年利息 （ 2480.92 60.02 0.54134.87）6 276.50（萬元）第3年利息 （ 2480.92 60.02 4134.87 276.50 0.5 1653.95 ）6.5 505.65（萬元）建設(shè)期貸款利息總額 60.02 276.50 505.65842.17（萬元）綜合例23，24，25資料，編制該項目投資估價表23固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(暫停征收) 計稅基數(shù)：年度固定資產(chǎn)投資計劃數(shù) 建設(shè)投資=靜態(tài)投資+價差預(yù)備費 計算公式： 年度固定資產(chǎn)投資計劃數(shù)相應(yīng)的稅率例

29、改條件：表2-8假設(shè)：基本預(yù)備費費率為5%該項目建設(shè)期為2年，分年度投資使用計劃比例為第一年60%，第二年為40%，建設(shè)前期年限為1年，預(yù)期價格變動為4%項目注冊資本金為27000萬元，其中安排7000萬作為流動資金，不足利用貸款解決。自由資金與貸款均按年度投資使用計劃比例投入。預(yù)計貸款2年利率為6%和7%要求：按上述要求重新填寫表格中 預(yù)備費 和 建設(shè)期利息2.3.3 流動資金估算 流動資金的定義： 流動資金是用于購置原材料、半成品、燃料和支付工資及其它生產(chǎn)周轉(zhuǎn)需要的資金。 企業(yè)有一定數(shù)量的可以自由支配的流動資金，才能維持正常的生產(chǎn)和經(jīng)營活動，才能增強承擔風險和處理意外損失的能力。 流動資金

30、的特點： 隨生產(chǎn)、流通過程的進行而不斷轉(zhuǎn)化形態(tài)。 流動資金的形態(tài)轉(zhuǎn)化： 貨幣 原材料 在制品 成品 半成品 全額流動資金的估算估算方法分項詳細估算法擴大指標估算法 擴大指標估算法根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料求得一個相對固定的擴大指數(shù)值，然后按該數(shù)值計算擬建項目流動資金需求總量。 按產(chǎn)值（或銷售收入）資金率估算（加工工業(yè)項目） 流動資金額年產(chǎn)值產(chǎn)值資金率例2-7 按經(jīng)營成本（或總成本）資金率估算（采掘工業(yè)項目） 經(jīng)營成本（總成本）是一項綜合性指標，能反映項目的物資消耗、生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)營管理水平以及自然資源賦予條件的差異等實際狀況。按固定資產(chǎn)價值資金率估算（1215） 流動資金額 固定資產(chǎn)價值總額固定

31、資產(chǎn)價值資金率 按單位產(chǎn)量資金率估算 流動資金額年生產(chǎn)能力單位產(chǎn)量資金率流動資金的分項估算法（國際上通行的流動資金估算法）（P49）按項目占用的儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、貨幣資金與結(jié)算資金分別進行估算，加總后即為項目的流動資金。 （1）儲備資金:企業(yè)為了正常生產(chǎn)而儲備原材料等物質(zhì)所占用的資金。 （2）生產(chǎn)資金:企業(yè)處在生產(chǎn)階段的制品、半成品所占用的資金。（3）成品資金:企業(yè)成品所占用的資金。（4）貨幣與結(jié)算資金:指企業(yè)占用在現(xiàn)金、銀行存款等貨幣形式上的資金和其它應(yīng)收款方面的資金。即用于發(fā)出商品、應(yīng)收貨款及其它收款方面的資金。計算公式：流動資金流動資產(chǎn)流動負債流動資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收賬及預(yù)付款存貨流

32、動負債應(yīng)付賬款預(yù)收賬款流動資金本年增加額本年流動資金上年流動資金現(xiàn)金估算現(xiàn)金（年工資及福利年其他費用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他費制造費用管理費用財務(wù)費用銷售費用以上四項費用中包含的工資及福利、折舊費、維簡費、攤銷費、修理費和利息支出。周轉(zhuǎn)次數(shù)360天/最低需要周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收（預(yù)付）賬款的估算 應(yīng)收賬款年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨的估算存貨外購原材料外購燃料在產(chǎn)品產(chǎn)成品 外購原材料占用資金 年外購原材料燃料費用/周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨的估算 存貨外購原材料外購燃料在產(chǎn)品產(chǎn)成品在產(chǎn)品占用資金 （年外購原材料、燃料、動力費用年工資及福利費年修理費年其他制造費用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)付（預(yù)收）賬款的估算應(yīng)付

33、賬款（年外購?fù)赓徳牧?、燃料、動力和備品備件費用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)例：某建設(shè)項目投產(chǎn)后，應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)為15天，預(yù)計年銷售收入為12000萬元，年經(jīng)營成本9000萬元，其中外購原材料、燃料7200萬元，則該項目的應(yīng)付賬款估算額為（）萬元。A.500 B.375 C.300 D.125答案：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/15=24應(yīng)付賬款估算額=（7200/24）萬元=300萬元例：假定已知某擬建項目達到設(shè)計生產(chǎn)能力后，全場定員1000人，工資和福利費按照每人每年10000元估算。每年的其他費用為800萬元。年外購原材料、燃料動力估算為21600萬元。年經(jīng)營成本25200萬元，年修理費占年經(jīng)營成本

34、的10%。各項流動資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付賬款30天，存貨40天。用分項詳細估算法對該項目進行流動資金的估算。應(yīng)收賬款年經(jīng)營成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù) 25200/（360/30）2100（萬元）現(xiàn)金（年工資福利費年其他費）/年周轉(zhuǎn)次數(shù) （11000800） /（360/40） 200（萬元）存貨 外購原材料、燃料 年外購原材料、燃料動力費/年周轉(zhuǎn)次數(shù) 21600/ （360/40）=2400（萬元） 在產(chǎn)品在產(chǎn)品占用資金（年外購原材料、燃料、動力費用年工資及福利費年修理費年其他制造費用）/周轉(zhuǎn)次數(shù) （11000800216002520010）/（360/40） =28

35、80（萬元）產(chǎn)成品年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù) 25200/ （360/40） =2800 （萬元）存貨2400288028008080（萬元）流動資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收賬款存貨 2002100808010380（萬元）應(yīng)付賬款年外購原材料、燃料動力費/年周轉(zhuǎn)次數(shù) 21600/（360/30）1800（萬元） 流動負債應(yīng)付賬款1800（萬元）流動資金流動資產(chǎn)流動負債 1038018008500（萬元）鋪底流動資金流動資金30 8500302574（萬元） 分項指標估算法：營業(yè)現(xiàn)金取經(jīng)營成本減原材料、減外購動力的4估算；應(yīng)收賬款按經(jīng)營成本的16%估算；庫存材料、備件按材料費用的40估算； 庫存礦石按經(jīng)營成本的4估

36、算；應(yīng)付賬款按原材料、燃料、外購動力和工資的8估算。 經(jīng)營項目鋪底流動資金的估算鋪底流動資金：是保證項目投產(chǎn)后，能正常經(jīng)營所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額。計算公式鋪底流動資金流動資金302.3.4 房地產(chǎn)項目投資估算房地產(chǎn)項目的投資構(gòu)成土地費開發(fā)直接費開發(fā)間接費房地產(chǎn)開發(fā)投資前期工程費房屋開發(fā)費管理費用銷售費用財務(wù)費用其他費用不可預(yù)見費用稅費土地出讓金土地征用費用：土地補償費、土地投資補償費、 人員安置補助費等拆遷安置補償費基礎(chǔ)設(shè)施配套費土地費用估算 前期工程費估算：包括前期規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究、水文和地質(zhì)勘測及“三通一平”費用支出項目規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究費用按項目總投資的一個百分比估算。一

37、般：規(guī)劃設(shè)計費：建安費3；可行性研究：總投資的1；水文及地質(zhì)勘測：總概算0.5“三通一平”等土地開發(fā)費用有關(guān)計費標準計算或基礎(chǔ)實施配套費。 房屋開發(fā)費估算建安工程費附屬工程費室外工程費 開發(fā)間接費用估算管理費用：開發(fā)直接費的3左右銷售費用：財務(wù)費用：其他費用不可預(yù)見費：上述費用的37稅費： 例2-9 【案例背景】 某地區(qū)2004年初擬建一工業(yè)項目，有關(guān)資料如下： 1.經(jīng)估算國產(chǎn)設(shè)備購置費為2000萬元（人民幣）。進口設(shè)備FOB價為2500萬元（人民幣），到岸價（貨價、海運費、運輸保險費）為3020萬元，進口設(shè)備國內(nèi)運雜費為100萬元。序號項目費率計算式金額（萬元）（1）到岸價格3020.00（2）銀行財務(wù)費0.5%250005.%12.50（3）外貿(mào)手續(xù)費1.5%30201.5%45.30（4）關(guān)稅10%302010%302（5）增值稅17%（3020+302）17%564.74（6）設(shè)備國內(nèi)運雜費100.00進口設(shè)備購置費(1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6)4044.54進口設(shè)備購置費用計算表 2.本地區(qū)已建類似工程項目中建筑工程費（土建、 裝飾）為設(shè)備投資的23，2001年已建類似建筑 工程造價資料及200