公司塑料制品事業(yè)部獨(dú)立核算體系文件

1、 XXX公司溫州XXX公司塑料制品事業(yè)部獨(dú)立核算體系文件 版 本： B 公布日期：二OO二年十月十六日 實(shí)施日期：二OO二年十一月一日 目 錄章節(jié)號(hào) 內(nèi) 容1主題內(nèi)容及適用范圍2“核算治理”組織機(jī)構(gòu)（附圖表）3核算意義4生產(chǎn)過(guò)程操縱4.1合同評(píng)審及業(yè)務(wù)落實(shí)4.2物料預(yù)備4.3過(guò)程操縱4.4產(chǎn)品繳庫(kù)4.5粉碎與造粒4.6內(nèi)部采購(gòu)（注塑兩部間及塑件供小家電）5核算操縱程序5.1核算期間5.2核算帳戶5.3新品定額確認(rèn)5.4部門編碼規(guī)則5.5人員編碼規(guī)則5.6物料編碼規(guī)則6核算項(xiàng)目與核算指標(biāo)6.1原材料核算6.2輔助材料核算6.3入庫(kù)成品與人職員資核算6.4其他核算項(xiàng)目7相關(guān)部門職責(zé)7.1銷售部7.

2、2生產(chǎn)制造部7.3采購(gòu)科7.4核算科7.5物控科7.6質(zhì)管科7.7技術(shù)科第1章主題內(nèi)容與適用范圍主題內(nèi)容 分級(jí)核算，量化治理，按效計(jì)酬分級(jí)核確實(shí)是公司對(duì)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中相對(duì)獨(dú)立的部門分級(jí)進(jìn)行獨(dú)立核算。量化治理是把治理對(duì)象、內(nèi)容、行為等轉(zhuǎn)化成數(shù)字，具體即是把生產(chǎn)部門的人員、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)量、消耗、現(xiàn)場(chǎng)狀況等均用系統(tǒng)的數(shù)字來(lái)反映，用公平、公正、全透明核算數(shù)據(jù)來(lái)表明該部門經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)狀況及產(chǎn)生的效益。效益的高低體現(xiàn)在“優(yōu)質(zhì)、高產(chǎn)、低耗”上，優(yōu)質(zhì)一方面表現(xiàn)為優(yōu)質(zhì)治理，使生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)達(dá)到人員精干、物流有序、設(shè)備良好、紀(jì)律嚴(yán)明、環(huán)境整潔；另一方面表現(xiàn)為出優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。在優(yōu)質(zhì)前提下，要提高產(chǎn)量，沒有數(shù)量也就沒有質(zhì)量，致

3、力提高工效。低消耗達(dá)到杜絕一切白費(fèi)(包括物力、人力、設(shè)備、場(chǎng)地等等)，使生產(chǎn)活動(dòng)全過(guò)程均在受控狀態(tài)中。按效計(jì)酬是按效益計(jì)酬勞，具體實(shí)行高效多得、低效少得、無(wú)效不得、負(fù)效得罰原則。適用范圍塑料制品部獨(dú)立核算體系文件適用于本公司塑料制品一部、二部。第2章“核算治理”組織機(jī)構(gòu)1建立“核算治理辦公室”，公司派員組成，其作用：1.1制訂系統(tǒng)治理制度和考核規(guī)定及方法逐步完善討論稿，實(shí)行滾動(dòng)式治理，隨時(shí)調(diào)正不合理部分。1.2依照二部生產(chǎn)、質(zhì)量等情況，妥然調(diào)配業(yè)務(wù)量。1.3協(xié)調(diào)、裁決操作過(guò)程中出現(xiàn)的不可預(yù)料的，制度、規(guī)定中未盡的事項(xiàng)。1.4檢查、督促、指導(dǎo)各核算部門工作開展情況。1.5協(xié)調(diào)各部門工作，防止因某

4、些事項(xiàng)阻礙公司總體打算。1.6檢查、及時(shí)公布數(shù)據(jù)，兌現(xiàn)核算指標(biāo)。2、辦公室下面設(shè)立:技術(shù)科、質(zhì)管科、核算科、物控科、采購(gòu)科。詳細(xì)見附表組織機(jī)構(gòu)及流程圖。第3章核算意義1、把部門在經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)活動(dòng)中所發(fā)生的一切費(fèi)用按核算制度建立賬戶集中在該部門名下。2、把該部門生產(chǎn)的產(chǎn)品等按計(jì)酬項(xiàng)目統(tǒng)一匯總在該部門名下。3、匯總所有的投入與產(chǎn)出，用數(shù)字來(lái)反映該部門經(jīng)濟(jì)效益與分配數(shù)。4、分級(jí)核算4.1公司對(duì)注塑件生產(chǎn)一部、二部進(jìn)行單獨(dú)核算。4.2注塑兩部分不在部?jī)?nèi)對(duì)班組，班組對(duì)職員進(jìn)行細(xì)化核算。班組、職員細(xì)化核算，由各部?jī)?nèi)依照生產(chǎn)情況，制定各類制度、規(guī)定、計(jì)算公式等，但實(shí)施前必須報(bào)核算辦公室審核批準(zhǔn)。第4章生產(chǎn)過(guò)程

5、操縱4.1合同評(píng)審及業(yè)務(wù)落實(shí)第1頁(yè) 共4頁(yè)1、銷售部1.1.銷售部接訂單合同后列出明細(xì)清單，在評(píng)審前將物料編碼、清單及客戶檔案（新客戶）傳遞至物管部，由物管部編制物料檔案、對(duì)應(yīng)的套件清單、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)清單，按ISO評(píng)審程序與治理辦公室、生產(chǎn)部共同評(píng)審；1.2.評(píng)審合格后，銷售部將銷售訂單輸入用友ERP治理系統(tǒng)，并將對(duì)應(yīng)的銷售價(jià)格錄入用友ERP治理系統(tǒng)的“價(jià)格治理系統(tǒng)中”，依照成品庫(kù)存情況確定具體數(shù)量下達(dá)“生產(chǎn)發(fā)售打算單”，附明細(xì)清單傳遞至治理辦公室；1.3.生產(chǎn)打算單、產(chǎn)品明細(xì)清單不符合規(guī)定要求、阻礙操作的，由治理辦公室對(duì)銷售部相關(guān)責(zé)任人處以50-200元一次失職處罰；2、治理辦公室依照注塑兩部的

6、生產(chǎn)實(shí)際情況，將生產(chǎn)打算落實(shí)到生產(chǎn)部；3、注塑部承接生產(chǎn)任務(wù)，進(jìn)行確認(rèn)；4、核算科依照核算項(xiàng)目及核算指標(biāo)確定材料定額、人工定額，并填制定額確認(rèn)表送注塑部備案存查，同時(shí)將對(duì)應(yīng)資料及成本價(jià)輸入存貨檔案中；5、所有注塑業(yè)務(wù)（包括非營(yíng)銷人員接洽的）確定到投產(chǎn)均應(yīng)按以上1至4程序進(jìn)行。6、表單表式：第4章生產(chǎn)過(guò)程操縱4.1合同評(píng)審及業(yè)務(wù)落實(shí)第2頁(yè) 共4頁(yè) 生產(chǎn)發(fā)售打算單DY銷-表03A 生產(chǎn) 部： NO：購(gòu)貨單位編 碼訂 單號(hào)NO：名 稱 聯(lián) 系人電話交貨日期品名及規(guī)格數(shù) 量需方要求： 簽字/日期： 制表人： 審 核： 出單日期：第4章生產(chǎn)過(guò)程操縱4.1合同評(píng)審及業(yè)務(wù)落實(shí)第3頁(yè) 共4頁(yè)產(chǎn)品明細(xì)清單產(chǎn)品編

7、碼： 產(chǎn)品名稱：部件編碼部件名稱配套數(shù)量裝配要求其他要求備注核算科評(píng)價(jià)(對(duì)材料、人工成本評(píng)價(jià)) 生產(chǎn)部確認(rèn)：講明：1此表為生產(chǎn)打算單的附表，一式四份，銷售部、采購(gòu)科、核算科、注塑部各附一份；2此表由銷售部按合同評(píng)審過(guò)程中確定的明細(xì)清單填制，編碼由核算科配備；3關(guān)于單發(fā)的半成品，且不需裝的，不需清單，直接列示于生產(chǎn)打算單中，只要需裝配的全部需用清單列示明細(xì)組成；4清單必須明細(xì)到最小件，包括螺絲、單件海綿等；5四相關(guān)部應(yīng)保存好所有明細(xì)清單，以作為檔案隨時(shí)調(diào)用。6銷售部與核算盡量用計(jì)算機(jī)科傳遞相關(guān)數(shù)據(jù)清單。第4章生產(chǎn)過(guò)程操縱4.1合同評(píng)審及業(yè)務(wù)落實(shí)第4頁(yè) 共4頁(yè)工價(jià)定額確認(rèn)表日期： NO.00001

8、生產(chǎn)批號(hào)產(chǎn)品編碼名稱是否小批量訂單數(shù)量工價(jià)定額工值核算科注塑部事后復(fù)核此表由核算科編制，一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，第二聯(lián)注塑部、第三聯(lián)核算科。此表只列出一生產(chǎn)批號(hào)中一大產(chǎn)品（組裝件和不組裝件）的工價(jià)，不列示明細(xì)工價(jià)。注塑部對(duì)工價(jià)有疑問(wèn)的可向核算科查詢明細(xì)工價(jià)。此表相關(guān)部門需建檔保存。 原材料定額確認(rèn)表日期： NO.00001生產(chǎn)批號(hào)產(chǎn)品編碼名稱是否小批量訂單材料編碼材料名稱材料定額數(shù)量定額材料備注核算科生產(chǎn)部事后復(fù)核此表由核算科編制，一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，第二聯(lián)注塑部、第三聯(lián)核算科。此表只列出一生產(chǎn)批號(hào)中一大產(chǎn)品（組裝件和不組裝件）的材料，不列示明細(xì)產(chǎn)品用料。材料需按不同材料分開列示。材料一律以凈

9、重計(jì)算。注塑部對(duì)工價(jià)有疑問(wèn)的可向核算科查詢明細(xì)用料。此表相關(guān)部門需建檔保存。第4章生產(chǎn)過(guò)程操縱4.2物料預(yù)備第1頁(yè) 共4頁(yè)1、注塑部1.1.注塑部接生產(chǎn)打算單后，依照庫(kù)存（要緊指半成品、原輔材料）編制原料、輔料“采購(gòu)（外協(xié)）打算”單，并快速傳遞到采購(gòu)科;1.2輔料采購(gòu)清單中原則上只列出要緊專用品種的需求量，如電機(jī)、粘貼件、泡沫、水管、網(wǎng)類等，關(guān)于通用件，對(duì)螺絲、膠帶等可下達(dá)通用的請(qǐng)購(gòu)單；1.3采購(gòu)物料質(zhì)量、入庫(kù)的數(shù)量由注塑部的倉(cāng)庫(kù)、進(jìn)貨檢驗(yàn)按采購(gòu)清單確認(rèn)，驗(yàn)收過(guò)程按ISO要求進(jìn)行；如有不合格品立即反饋到采購(gòu)科及時(shí)解決；1.4材料應(yīng)有安全庫(kù)存量，安全庫(kù)存數(shù)由生產(chǎn)部視材料性質(zhì)決定，報(bào)采購(gòu)科備案，一

10、般情況下通用件可適當(dāng)大些，專用件安全量盡量少些；1.5注塑部倉(cāng)庫(kù)物料進(jìn)出仍執(zhí)行現(xiàn)出入庫(kù)治理制度及日常治理要求；2、采購(gòu)科2.1采購(gòu)科嚴(yán)格按注塑部“采購(gòu)清單”進(jìn)行采購(gòu)，及時(shí)到貨。無(wú)采購(gòu)清單的一律不得采購(gòu)。對(duì)到貨日期有困難的，應(yīng)及時(shí)與注塑部協(xié)商；2.2.采購(gòu)科人員必須實(shí)行貨比三家采購(gòu)原則，用低價(jià)購(gòu)優(yōu)質(zhì)物料；2.3.采購(gòu)科不按生產(chǎn)部要求進(jìn)行采購(gòu)而阻礙生產(chǎn)和增加無(wú)效庫(kù)存的，由生產(chǎn)部提出，對(duì)采購(gòu)科相關(guān)責(zé)任人按情節(jié)輕重處以200-300元罰款。2.4.輕工部、化工部提供的產(chǎn)品，關(guān)于已下達(dá)的采購(gòu)打算單無(wú)異議的，必須按時(shí)保質(zhì)保量提供，因質(zhì)量、數(shù)量、時(shí)刻問(wèn)題阻礙生產(chǎn)的，由注塑部提出，對(duì)供貨生產(chǎn)部視情節(jié)輕重處以5

11、0-500元的罰款，嚴(yán)峻阻礙生產(chǎn)并造成嚴(yán)峻白費(fèi)的，由主管副總或總經(jīng)理作出推斷，作出相應(yīng)的處罰與補(bǔ)償；第4章生產(chǎn)過(guò)程操縱4.2物料預(yù)備第2頁(yè) 共4頁(yè)3、采購(gòu)價(jià)格確認(rèn)與調(diào)整3.1.采購(gòu)價(jià)格操縱要在公司規(guī)定的價(jià)格以下；3.2.新品種及已有品種價(jià)格修訂都要有價(jià)格核定表；3.3.價(jià)格核定表由采購(gòu)部編制，交核算科審核，由核算科上報(bào)上級(jí)主管審批，再由核算科將已審批的價(jià)格審批表反饋到采購(gòu)科；3.4.核算科、采購(gòu)科均需將價(jià)格審核表存檔保存；3.5.關(guān)于采購(gòu)成本不明的，要求供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)表，報(bào)價(jià)表作為審批表的附表一同上報(bào)；4、過(guò)程表單第4章生產(chǎn)過(guò)程操縱4.2物料預(yù)備第3頁(yè) 共4頁(yè)采購(gòu)（外協(xié)）打算DY生-表01A

12、需方： 型號(hào)名稱： 批數(shù)量： 生產(chǎn)發(fā)售打算單號(hào)： 日期： 序號(hào)品名規(guī)格原（輔）材 料單位單件配套數(shù)量打算數(shù)庫(kù)存數(shù)采購(gòu)量到貨日期采購(gòu)清單或外協(xié)加工清單編號(hào)備 注制單人： 生資部： 批準(zhǔn)： 共 頁(yè) 第 頁(yè) 第4章生產(chǎn)過(guò)程操縱4.2物料預(yù)備第4頁(yè) 共4頁(yè) 請(qǐng)購(gòu)單日期： 生產(chǎn)批號(hào):材料編號(hào)材料名稱規(guī)格需求數(shù)量庫(kù)存數(shù)量需采購(gòu)數(shù)量到貨日期及要求生產(chǎn)部采購(gòu)科材料價(jià)格審批表日期： NO.00001供應(yīng)商編碼供應(yīng)商名稱等級(jí)地點(diǎn)供貨方式電話產(chǎn)品名稱規(guī)格單位采購(gòu)單價(jià)核算科核價(jià)公司核準(zhǔn)價(jià)備注采購(gòu)科生產(chǎn)部核算科總經(jīng)理 此表一式三聯(lián)，由生資部填制，第一聯(lián)生資部存檔，第二聯(lián)核算科存檔，第三聯(lián)財(cái)務(wù)存檔。表七：報(bào)價(jià)單此表要緊提

13、供主材料用量、主材料單價(jià),利潤(rùn)計(jì)算過(guò)程,利潤(rùn)率等參數(shù)，表式隨材料性質(zhì)各有不同。第4章生產(chǎn)過(guò)程操縱4.3過(guò)程操縱第1頁(yè) 共1頁(yè)1、治理辦公室 生產(chǎn)打算單下達(dá)后，治理辦公室要對(duì)生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，要緊監(jiān)控生產(chǎn)物料配備情況、打算完成進(jìn)度情況、全生產(chǎn)過(guò)程質(zhì)量；2、注塑部 在生產(chǎn)過(guò)程中，因各種緣故不能按原打算完成的，需立即反饋至治理辦公室，以便進(jìn)一步的協(xié)調(diào)解決，不阻礙按時(shí)發(fā)貨；在組織生產(chǎn)前，注塑部應(yīng)確認(rèn)物料及塑件半成品能按時(shí)提供，不能按時(shí)提供的原則上不可安排生產(chǎn)，由于供應(yīng)商及前道車間造成的材料供應(yīng)不上必須實(shí)行罰款制度。3、質(zhì)管部在生產(chǎn)全過(guò)程中，設(shè)立質(zhì)量操縱點(diǎn)，協(xié)助生產(chǎn)部操縱阻礙質(zhì)量因素，進(jìn)行必要質(zhì)量記錄。

14、4、銷售部 如客戶有更改合同、修整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或取消訂單等情況，銷售部要盡快書面通知治理辦公室及注塑部及時(shí)采取措施，及時(shí)更改，減少損失；5、采購(gòu)科 在生產(chǎn)過(guò)程中，發(fā)覺采購(gòu)的物料數(shù)量、質(zhì)量有問(wèn)題，由原采購(gòu)人及時(shí)退貨或補(bǔ)貨；第4章生產(chǎn)過(guò)程操縱4.4產(chǎn)品繳庫(kù)第1頁(yè) 共2頁(yè)質(zhì)管科1.1.入庫(kù)的產(chǎn)成品必須是銷售部下達(dá)的生產(chǎn)打算單中的產(chǎn)品，品種與數(shù)量由出廠檢驗(yàn)批檢合格后，開具成品入庫(kù)單，經(jīng)生產(chǎn)部相關(guān)人簽名，繳入成品庫(kù)，品種與數(shù)量必須嚴(yán)格相符。1.2.入庫(kù)單中產(chǎn)品編碼必須填寫，無(wú)編碼的成品庫(kù)可拒收，編碼錯(cuò)誤的將由核算科對(duì)開單人黃單罰款；1.3.不需裝配、單件發(fā)貨的產(chǎn)品（半成品）也必需先入成品庫(kù)，但編碼要改變?yōu)樯?/p>

15、產(chǎn)打算單中的產(chǎn)品編碼（計(jì)算機(jī)操作需要）；1.4.出廠檢驗(yàn)員必須嚴(yán)肅認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)不合格產(chǎn)品絕不能入成品庫(kù)。對(duì)瀆職者處以每次50元以上罰款。2、注塑部2.1.確認(rèn)出廠檢驗(yàn)開具的成品入庫(kù)單憑單入庫(kù)由成品庫(kù)責(zé)任保管員簽字，此成品入庫(kù)單是注塑部完工產(chǎn)品結(jié)算工帳、材料的唯一有效依據(jù)；2.2.出廠檢不合格產(chǎn)品，注塑部應(yīng)及時(shí)無(wú)條件返工。2.3.入庫(kù)單一式四聯(lián)，存根聯(lián)（由出廠檢留底）、倉(cāng)庫(kù)聯(lián)、核算聯(lián)、生產(chǎn)聯(lián)，由生產(chǎn)部辦完入庫(kù)手續(xù)（應(yīng)簽名的均應(yīng)到位），核算聯(lián)必須每天送核算科作為核算依據(jù)，生產(chǎn)聯(lián)生產(chǎn)部存檔備查，倉(cāng)庫(kù)聯(lián)成品庫(kù)記帳；核算科3.1.審核入庫(kù)成品繳庫(kù)單有效性，裝配零件、輔料清單品名、數(shù)量正確性；3.2.

16、按有效依據(jù)核準(zhǔn)原材料、工價(jià)，記入注塑部分戶帳。第4章生產(chǎn)過(guò)程操縱4.4產(chǎn)品繳庫(kù)第2頁(yè) 共2頁(yè) 繳庫(kù)單 NO.0000001WDY生-表17B部門： 倉(cāng)庫(kù)： 年 月 日 產(chǎn)品編碼產(chǎn)品名稱規(guī)格顏色單位繳庫(kù)件數(shù)繳庫(kù)總數(shù)倉(cāng)庫(kù)實(shí)收備注 繳庫(kù)人： 檢驗(yàn)： 倉(cāng)庫(kù)：此單一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根，開具人存查，第二聯(lián)財(cái)務(wù)記帳交核算科，作為核算依據(jù)，第三聯(lián)成品庫(kù)作為入庫(kù)依據(jù)，第四聯(lián)檢驗(yàn)，作為注塑部核查依據(jù)。此單由質(zhì)檢人員填制，并簽名，倉(cāng)庫(kù)保管員按單查收并簽名，無(wú)出廠檢、成品庫(kù)簽字的，一律無(wú)效。第4章生產(chǎn)過(guò)程操縱4.5粉碎與造粒第1頁(yè) 共2頁(yè)1、生產(chǎn)部生產(chǎn)部把不能再利用的粉碎料返到公司綜合倉(cāng)庫(kù)，每月底清理一次。不可囤積無(wú)

17、用材料。生產(chǎn)部對(duì)粉碎料造粒要填制外協(xié)加工單，化工部憑外協(xié)加工單加工，加工完成后核算聯(lián)由化工部交核算科。 附表十一：外協(xié)加工單(采納原外協(xié)加工單)材料外協(xié)加工出庫(kù)單發(fā)出部門：日期: 年 月 日編號(hào)：NO.0000001W供應(yīng)商編號(hào)供應(yīng)商名稱經(jīng)辦人產(chǎn)品編號(hào)產(chǎn)品名稱單位數(shù)量主材料定額質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)材料編號(hào)材料名稱單位數(shù)量加工費(fèi)用應(yīng)回收原料應(yīng)回收料頭備注：制單：倉(cāng)庫(kù)主管：注塑部：2、核算科2.1.核算科對(duì)注塑部余料返庫(kù)造粒加工平日收集單據(jù)記入分戶帳，每月底按核算指標(biāo)結(jié)清，編制報(bào)表與生產(chǎn)部核對(duì)。2.2.憑化工部造粒加工單，每月結(jié)清公司內(nèi)部造成?？倲?shù)，記入化工部產(chǎn)量考第4章生產(chǎn)過(guò)程操縱4.5粉碎與造粒第2頁(yè) 共

18、2頁(yè)核。3、化工部對(duì)注塑部粉碎料造粒，憑單加工，加工單上該簽名的部門必須簽名到位，簽名不全的憑證屬無(wú)效憑證，加工完成后的單據(jù)由化工部負(fù)責(zé)及時(shí)送核算科。4、注塑部向化工廠轉(zhuǎn)移粉碎料全部按市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行，化工廠向注塑部提供塑料粒子，也按市場(chǎng)價(jià)運(yùn)轉(zhuǎn)。第4章生產(chǎn)過(guò)程操縱4.6內(nèi)部采購(gòu)第1頁(yè) 共2頁(yè)1、內(nèi)部采購(gòu)指內(nèi)部調(diào)撥材料或產(chǎn)品；2、內(nèi)部采購(gòu)輔助材料的一律填制內(nèi)部采購(gòu)(調(diào)撥)單；3、注塑一、二部為其他部門提供半成品塑件的，一律視同對(duì)外銷售，按前面所列程序填制產(chǎn)成品入庫(kù)單入成品庫(kù)，其他部門直接到注塑一、二部提貨的一律為無(wú)效入庫(kù)；4、注塑一、二部之間提供半成品的，由提供部門出具工價(jià)劃轉(zhuǎn)單，和材料劃轉(zhuǎn)單，單據(jù)必

19、須由收入部門主管簽收，由核算科在兩部門中劃轉(zhuǎn)。5、輕工部提供產(chǎn)品給注塑一、二的按正常內(nèi)部采購(gòu)處理，采購(gòu)物品與外部采購(gòu)一樣處理，采購(gòu)單價(jià)由公司統(tǒng)一規(guī)定輕工部與注塑部雙方議定，差不多上遵循以下原則：采購(gòu)價(jià)=定額成本+治理費(fèi)用+適當(dāng)利潤(rùn)工價(jià)劃轉(zhuǎn)單 日期： NO.000001劃入部門劃出部門劃轉(zhuǎn)項(xiàng)目劃轉(zhuǎn)金額劃出部門主管： 劃入部門主管： 核算科復(fù)核：此單一式三聯(lián)，第一聯(lián)劃入部門存根，第二聯(lián)核算科，第三聯(lián)劃出部門存查。此單由劃入部門填制，劃出部門主管簽字后送核算科。第4章生產(chǎn)過(guò)程操縱4.6內(nèi)部采購(gòu)第2頁(yè) 共2頁(yè)材料劃轉(zhuǎn)單 日期： NO.000001劃入部門劃出部門劃轉(zhuǎn)項(xiàng)目材料編碼材料名稱計(jì)量單位數(shù)量備注

20、劃出部門主管： 劃入部門主管： 核算科復(fù)核：此單一式三聯(lián)，第一聯(lián)劃入部門存根，第二聯(lián)核算科，第三聯(lián)劃出部門存查。此單由劃入部門填制，劃出部門主管簽字后送核算科。此單填制時(shí)，兩部門應(yīng)考慮凈重與毛重的差異，核算只是以該重量，相應(yīng)增減兩部門本月從總公司的領(lǐng)料額。附表十二：內(nèi)部采購(gòu)(調(diào)撥)單內(nèi)部采購(gòu)(調(diào)撥)單調(diào)出倉(cāng)庫(kù)(部門)： 日期： NO.000001調(diào)入部門調(diào)入倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品名稱規(guī)格數(shù)量備注調(diào)出部門經(jīng)手人： 調(diào)入部門經(jīng)手人： 調(diào)入部門主 管：此單一式四聯(lián)，存根、調(diào)入倉(cāng)庫(kù)、調(diào)出倉(cāng)庫(kù)、核算科各一聯(lián)此單只供內(nèi)部采購(gòu)、調(diào)撥使用，由倉(cāng)庫(kù)出具，注塑一、二部之間提供半成品時(shí)，還應(yīng)填相應(yīng)的工價(jià)、材料劃轉(zhuǎn)單。第5章核算操

21、縱程序5.1核算期間第1頁(yè) 共1頁(yè)1、年度核算期間為：上年12月26日至本年12月25日；編制年度總報(bào)表；2、月度核算期間為：上月26日至本月25日；編制月報(bào)表；3、庫(kù)存半成品不參加每月考核，由生產(chǎn)部逐月滾動(dòng)使用，適量操縱。在年度結(jié)束時(shí)，視產(chǎn)品有效性作適當(dāng)考核結(jié)算；4、月末工作4.1.原則上盤點(diǎn)在25日晚盤點(diǎn)完成，視情況可順延一天，但26日前必須盤點(diǎn)完畢；4.2.月末庫(kù)存以實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn)，與帳面的差額調(diào)正當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)，保證帳實(shí)相符。4.3.原材料加料系統(tǒng)中的存料不作盤點(diǎn)，由生產(chǎn)部逐月內(nèi)部流轉(zhuǎn)，只在第一個(gè)月確定一次，年末盤點(diǎn)一次；4.4.每月25日工作結(jié)束，所有成品必須繳庫(kù)，各倉(cāng)庫(kù)作預(yù)盤點(diǎn)，所

22、有單據(jù)必須填制齊全；4.5月末各部門所有計(jì)酬核算單據(jù)最遲在28日前傳遞到核算科，不阻礙月末報(bào)表上數(shù)據(jù)反映的實(shí)際性。附表十三：盤點(diǎn)調(diào)整表倉(cāng)庫(kù)： 盤點(diǎn)日期： NO.00001產(chǎn)品編碼產(chǎn)品名稱規(guī)格帳面數(shù)量實(shí)盤數(shù)調(diào)整數(shù)備注盤點(diǎn)人： 監(jiān)盤人： 主管：盤點(diǎn)表一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)，一聯(lián)核算科第5章核算操縱程序5.2核算帳戶第1頁(yè) 共1頁(yè)1、注塑一部、二部分不建立核算帳戶，對(duì)所有計(jì)酬項(xiàng)目進(jìn)入分類明顯帳。2、分類帳戶2.1.原材料核算帳戶，用于歸集生產(chǎn)部門有關(guān)原材料結(jié)算數(shù)據(jù)；2.2.輔助材料核算帳戶，用于歸集除原材料（塑料）以外的所有材料結(jié)算；2.3入庫(kù)成品與人職員資帳戶，要緊用于歸集按成品入庫(kù)數(shù)

23、計(jì)算的人工費(fèi)，同時(shí)也歸集各種考核(關(guān)于人員品行)的獎(jiǎng)賠金額、部門間劃撥工資，以及工資總額的發(fā)放情況，反映工資總額的結(jié)余情況；2.4.其他項(xiàng)目核算帳戶，用于歸集部門費(fèi)用發(fā)生情況，具體指除以上三條以外的核算項(xiàng)目；3、部門間發(fā)生業(yè)務(wù)(部門對(duì)總公司、對(duì)不的生產(chǎn)部、對(duì)銷售部、對(duì)采購(gòu)科)均需采取特定的單據(jù)傳遞數(shù)據(jù)，并同時(shí)傳遞至核算科，如工帳結(jié)算單、外協(xié)加工單、工價(jià)定額核準(zhǔn)單等；4、部門內(nèi)部分配由部門內(nèi)部核算完成；5、所有核算均需建立在繼定的編碼、定額、清單體系上，業(yè)務(wù)發(fā)生同時(shí)就有相應(yīng)的編碼、定額、清單。第5章核算操縱程序5.3新品定額確認(rèn)第1頁(yè) 共1頁(yè)1、模具清單必須在模具正式移交時(shí)一并交給生產(chǎn)部、核算科

24、，若推遲，下面一切工作均無(wú)法開展，因此由生產(chǎn)部、核算科提出，將對(duì)模具部責(zé)任人進(jìn)行處罰，一次罰款100元；(必須嚴(yán)格執(zhí)行)2、材料定額：在正式生產(chǎn)第一班，生產(chǎn)部應(yīng)通知核算科共同測(cè)量產(chǎn)品材料定額，填制材料定額表，雙方并簽字確認(rèn)，并記錄在材料定額表的“第一次測(cè)量”中，大批量生產(chǎn)時(shí)由生產(chǎn)部、核算科再次確認(rèn)，由生產(chǎn)部測(cè)量產(chǎn)品材料重、料頭重，填制主料定額表，測(cè)量次數(shù)由生產(chǎn)部自行規(guī)定，測(cè)定后，提交核算科，由核算科核準(zhǔn)，生產(chǎn)部門不及時(shí)提供的，由核算科確定，或不予以確認(rèn)材料耗用，由核算科測(cè)量次數(shù)視產(chǎn)品批量、性質(zhì)確定；定額重量力求正確；3、人工定額：由主管副總、核算科、生產(chǎn)部共同核定，由生產(chǎn)部門在生產(chǎn)時(shí)按實(shí)際測(cè)量

25、，向核算科提供日單產(chǎn)量、日人工定額，核算科進(jìn)行核準(zhǔn)，核準(zhǔn)扣，報(bào)生產(chǎn)部、主管副總批準(zhǔn)。原則上人工定額需測(cè)定三次，逐步下降。4、裝配定額由核算科按裝配清單提供，但該裝配清單不作為生產(chǎn)的依據(jù)，清單由生產(chǎn)部確認(rèn)，裝配數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的，生產(chǎn)部應(yīng)及時(shí)提出，由于生產(chǎn)部不及時(shí)提出造成核算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，責(zé)任由生產(chǎn)部承擔(dān)。確認(rèn)表由生產(chǎn)部、核算科存檔保存，作為核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。5、表單：表八：新品材料額定額表NO.00001產(chǎn)品編碼產(chǎn)品名稱規(guī)格壓機(jī)第一次測(cè)量第二次測(cè)量終結(jié)測(cè)量正品重料頭重正品重料頭重正品重料頭重測(cè)量日期測(cè)量員核算科生產(chǎn)部事后復(fù)核表九：新品人工定額表NO.00001產(chǎn)品編碼產(chǎn)品名稱規(guī)格壓機(jī)第一次測(cè)量第二次測(cè)量終

26、結(jié)測(cè)量單班產(chǎn)量工價(jià)單班產(chǎn)量工價(jià)單班產(chǎn)量工價(jià)測(cè)量日期測(cè)量員核算科生產(chǎn)部事后復(fù)核材料、人工定額表一式三聯(lián)：存根、生產(chǎn)部、核算科第5章核算操縱程序5.4部門編碼規(guī)則第1頁(yè) 共1頁(yè)1、全公司各最小一級(jí)部門都有唯一的編碼，作為計(jì)算機(jī)處理數(shù)據(jù)的識(shí)不碼。2、有關(guān)規(guī)則2.1.編碼由五位數(shù)組成2.2.編碼由核算科統(tǒng)一編制2.3.第一位表示部門大類，如1表示生產(chǎn)部門，2表示銷售部門，3表示財(cái)務(wù)部門，4表示核算辦公室，5表示分公司及辦事處，9表示后勤部門2.4.第二、三位表示大部門，如在生產(chǎn)部中：111表示注塑一部，112表示注塑二部，121表示鈑金部；再如901表示行政總務(wù)，902表示基建，903表示動(dòng)力、能源2

27、.5.第四、五位表示具體部門，如111 01表示注塑一部的治理部，111 32表示注塑一部裝配二線，90101表示總經(jīng)辦，90102表示電腦科2.6.部門編碼舉例詳見附表舉例講明：則注塑二部裝配四線編碼：1 12 34 裝配車間四線(3) (4)塑件生產(chǎn)二部裝配車間四線(3) (4)塑件生產(chǎn)二部(1) (2)生產(chǎn)部第5章核算操縱程序5.5人員編碼規(guī)則第1頁(yè) 共1頁(yè)全公司各職員都有唯一的編碼，人事、財(cái)務(wù)、核算統(tǒng)一使用這一編碼，作為計(jì)算機(jī)處理數(shù)據(jù)的識(shí)不碼。有關(guān)規(guī)則：2.1.編碼由兩部分組成：A部門編碼，B順序編碼2.2.部門編碼規(guī)則參照“部門編碼規(guī)則”，由5位數(shù)字組成2.3.順序編碼由部門內(nèi)部自行

28、編定，為三位數(shù)，為順序編碼2.4.所有職員必須歸屬于一個(gè)部門，無(wú)歸屬部門的為非法職員2.5.所有人員一經(jīng)編定，不能隨意修改，新進(jìn)職員、老職員換部門、離職等行為必須在人事部門辦理編碼變更、取消手續(xù)3、舉例講明：生產(chǎn)部編碼為1，注塑一部編碼為111，其裝配車間編碼為1113，裝配一線編碼為11131，則注塑一部裝配一線線長(zhǎng)可編碼為：11131 001注塑一部裝配一線順序編碼(裝配線長(zhǎng))注塑一部裝配一線順序編碼(裝配線長(zhǎng))再如銷售部為2，銷售部本部為201，內(nèi)銷一部為20101，則其主管可編碼為：順序編碼(主管)內(nèi)銷一部治理部20101 001順序編碼(主管)內(nèi)銷一部治理部第5章核算操縱程序5.6物

29、料編碼規(guī)則第1頁(yè) 共2頁(yè)全公司所有物料遵循同一編碼規(guī)則，所有編碼統(tǒng)一編制，生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、核算及其他相關(guān)部門統(tǒng)一使用這一編碼，作為計(jì)算機(jī)處理數(shù)據(jù)的識(shí)不碼。有關(guān)規(guī)則：2.1.編碼由兩部分組成：A物料分類編碼，B順序編碼；2.2.關(guān)于材料分類編碼由5位數(shù)字組成，順序編碼由4位組成：2.2.1.第一位區(qū)分材料、半成品、成品，1表示成品，2表示輔助材料，3表示半成品，四表示原材料；2.2.2.第二位表示材料屬性，1表示塑件用料，2表示鈑金件用料，3表示模具用料，4表示輕工部用料，差不多與部門性質(zhì)相同；2.2.3.第三、四、五位表示具體大類，如在21(塑件輔料)中101表示裝配用的電機(jī)，201損耗類輔料，2

30、02修理修配件類；2.2.4.順序編碼由四位數(shù)字組成，差不多上遵循前兩位是機(jī)型，后兩位順序編碼，如3201表示32面的一種零件，若后兩位以5發(fā)后數(shù)字開頭時(shí)表示是零發(fā)物料，小于5的數(shù)字開頭時(shí)表示是成套物料；2.3.關(guān)于半成品前2位為大類編碼，后8位為順序編碼，其中第37位為模具編碼，第8位為產(chǎn)品型號(hào)，如A型為1，B型為2，第9位為模號(hào)，1為1號(hào)模，2為2號(hào)模，第10位為顏色，1為1018色，2為1012色。關(guān)于成品前2位為大類編碼，后7位為順序編碼，其中第35位為機(jī)型編碼，第69位為順序號(hào)；2.4.所有成品、半成品、原材料編碼由核算科編制；第5章核算操縱程序5.6物料編碼規(guī)則第2頁(yè) 共2頁(yè)2.5

31、.輔助材料編碼中除損耗類、修理修配類無(wú)法統(tǒng)一計(jì)量材料，及工量具等單一材料，大類編碼由核算科編定，順序編碼由生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)編定，具體各部門的物料哪些由生產(chǎn)部自行編制遵循具體規(guī)定；2.6.所有物料一經(jīng)編定，具體操作部門不能修改，只可由操作人員提出，由核算科修改；2.7.具體編碼舉例詳見編碼對(duì)比表舉例講明：美的32電機(jī)編碼為21101320121101 320132機(jī)用 第1種(32) (01)32機(jī)用 第1種(32) (01)輔料 塑件 裝配入產(chǎn)品 電機(jī)類(2) (1) (1) (01)又如:半成品中1012色1號(hào)模32機(jī)B型面板編碼為3100401212：31 00401 212塑件半成品(1) (

32、3)模具編號(hào)塑件半成品(1) (3)模具編號(hào)32面板(004)(01)B型1號(hào)模1012色(2) (1) (2)再如:KFR-70塑件電控盒成品編碼為113070030順序編碼電控盒 (0030)塑件成品(1) (1)11 順序編碼電控盒 (0030)塑件成品(1) (1)機(jī)型機(jī)型70機(jī)(307)第6章核算項(xiàng)目與核算指標(biāo)6.1原材料核算第1頁(yè) 共5頁(yè)1、原材料指ABS新料、PP新料、其他塑料新料、ABS造粒料、PP造粒料、其他造粒料、所有粉碎料、色母粒等塑料粒子。2、每月25日由物控科主持盤庫(kù)所得的系列數(shù)據(jù)，參加核算。原材料核算采取同獎(jiǎng)同罰的原則。3、原材料綜合利用率A核算 現(xiàn)時(shí)期A規(guī)定為97

33、%，每少用或多用一噸獎(jiǎng)賠1000元。3.1.原材料綜合利用率A=1-(C+D)/ 為該月實(shí)際投入生產(chǎn)的新塑料粒子重量(指向公司領(lǐng)用的粒子料)=(期初庫(kù)存+本月從總公司領(lǐng)用-月末庫(kù)存)C為當(dāng)月造粒料庫(kù)存增加數(shù)，等于造粒料期末庫(kù)存-期初庫(kù)存；D為當(dāng)月粉碎料庫(kù)存增加數(shù)，等于粉碎料期末庫(kù)存-期初庫(kù)存。公式中C、D的期初庫(kù)存、期末庫(kù)存應(yīng)由物控科核準(zhǔn)；3.2.此指標(biāo)要緊起著促使生產(chǎn)部門對(duì)料頭的合理使用，盡量減少?gòu)U品的產(chǎn)生，料頭直接使用、廢品少可直接提高此比例且及時(shí)可再利用。3.3.模具部試模用料直接從當(dāng)期領(lǐng)用數(shù)中抵減，同時(shí)試模用料增加的料頭、廢料也從公式中的增加數(shù)中扣減；。3.4.關(guān)于注塑專門材料產(chǎn)品，粉

34、碎料無(wú)法利用的，經(jīng)物控科與保管員一起確認(rèn)產(chǎn)品重量增加領(lǐng)用材料，提出粉碎料，不計(jì)考核。3.5.舉例講明本月實(shí)際投入新材料為100噸，粉碎料庫(kù)存期初4噸，期末4.3噸，造粒料期初庫(kù)存10噸，期末11.3噸，則有：第6章核算項(xiàng)目與核算指標(biāo)6.1原材料核算第2頁(yè) 共5頁(yè)=100C=11.3-10=1.3噸D=4.3-4=0.3噸A=1-(C+D)/ =1-(1.3+0.3)/100=98.4 %97%(98.4%-97%)*100*1000=1400，則應(yīng)獎(jiǎng)1400元若粉碎料造粒料本月庫(kù)存增加額之和為5噸，則A=95%, (95%-97%)*100*1000=-2000，則應(yīng)賠2000元此公式與下面材

35、料損耗量核算公式一起才能較全面反映材料使用情況；4、原材料損耗量獎(jiǎng)賠B核算 現(xiàn)時(shí)期生產(chǎn)過(guò)程原材料損耗量規(guī)定為3（即有用率為997），每少、多一噸獎(jiǎng)賠3000元。4.1.損耗量獎(jiǎng)賠（元）第6章核算項(xiàng)目與核算指標(biāo)6.1原材料核算第3頁(yè) 共5頁(yè)=/E 為粉碎料造粒實(shí)際比例；為當(dāng)月送化學(xué)部造粒的粉碎料重，以化學(xué)部與生產(chǎn)部粉碎車間核對(duì)數(shù)為準(zhǔn)；E為當(dāng)月入庫(kù)成品的總重量只要是當(dāng)月由生產(chǎn)部轉(zhuǎn)移到化學(xué)部的粉碎料，就應(yīng)計(jì)算在中，而不論其是否已造粒完成；5.2造粒獎(jiǎng)賠公式 G=（20%）E噸200元/噸5.3舉例講明：如本月入庫(kù)產(chǎn)品重量為100噸，本月實(shí)際發(fā)到化學(xué)車間的粉碎料為18.6噸則有:=/E=18.6/10

36、0=18.6%20% (20%-18.6%)*100*200=280，則該指標(biāo)應(yīng)獎(jiǎng)280元；若本月造粒為22噸， (20%-22%)*100*200=-400元，則應(yīng)賠400元；第6章核算項(xiàng)目與核算指標(biāo)6.1原材料核算第4頁(yè) 共5頁(yè)6、利用公司粉碎料核算 向公司領(lǐng)用粉碎料直接注塑產(chǎn)品每噸可獎(jiǎng)勵(lì)500元，但前提是生產(chǎn)部自已產(chǎn)生的同類粉碎料必須先使用完。7、專門材料產(chǎn)品核算 專門材料，粉碎料無(wú)法利用的，按現(xiàn)考核制度以成品率96%，高、低0.1%獎(jiǎng)賠100元；比打算用料數(shù)多用一噸賠300元，少用一噸獎(jiǎng)300元；損耗率為0.3%，超損耗一噸賠3000元，少損耗一噸獎(jiǎng)3000元進(jìn)行單獨(dú)核算。8、新模具試

37、模材料核算新模具試模，所用材料由物控科與生產(chǎn)部材料保管員實(shí)地稱得重量為準(zhǔn)。提走樣品重量直接抵減生產(chǎn)部領(lǐng)用數(shù)，料頭和廢品由生產(chǎn)部粉碎，以生產(chǎn)部向公司領(lǐng)粉碎料規(guī)定計(jì)算，每噸補(bǔ)貼500元。9、注塑過(guò)程中發(fā)覺超常黑點(diǎn)處理 注塑過(guò)程中發(fā)覺超常黑點(diǎn)處理，生產(chǎn)部必須即時(shí)報(bào)告治理辦公室現(xiàn)場(chǎng)會(huì)診分析緣故，落實(shí)措施，兌現(xiàn)核算。10、表單第6章核算項(xiàng)目與核算指標(biāo)6.1原材料核算第5頁(yè) 共5頁(yè)試模材料、工費(fèi)結(jié)帳單 日期： 模具編號(hào)模具名稱壓機(jī)噸位預(yù)定工時(shí)注塑工鉗工實(shí)際工時(shí)用料編號(hào)名稱用料重廢料重樣品重用料補(bǔ)貼費(fèi)結(jié)算工帳注塑部模具部核算科此單一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根，第二聯(lián)核算科作為材料、工費(fèi)結(jié)算依據(jù)，第三聯(lián)注塑部，注塑部

38、存檔備查，第四聯(lián)模具部，模具部存檔備查。此單由注塑部、模具部、核算科相關(guān)人員簽字確認(rèn)。第6章核算項(xiàng)目與核算指標(biāo)6.2輔助材料核算第1頁(yè) 共4頁(yè)1、輔助材料以金額為核算單位，以9月份單價(jià)為一年不變價(jià)進(jìn)行核算。2、注塑嵌入類材料核算2.1.嵌入類材料指注塑過(guò)程中嵌入塑件產(chǎn)品中的材料，要緊指過(guò)濾網(wǎng)、離心軸流嵌件等；2.2.過(guò)濾網(wǎng)不能回收再用的損耗率為5%，超過(guò)部分實(shí)獎(jiǎng)實(shí)賠；2.3.嵌件類，能回收的必須取出重新投入使用，不合格品退還供應(yīng)商，損耗率規(guī)定為1%，超過(guò)金額實(shí)獎(jiǎng)實(shí)賠;2.4.上二類物料以月末盤點(diǎn)數(shù)計(jì)算實(shí)際投入生產(chǎn)金額，以有效成品數(shù)及同意損耗率計(jì)算額定金額，二者之差就為本月獎(jiǎng)賠數(shù)；2.5.舉例講

39、明經(jīng)計(jì)算本月過(guò)濾網(wǎng)定額為98000元，嵌件定額為12000元，月末盤點(diǎn)計(jì)算出實(shí)際使用過(guò)濾網(wǎng)為100500元，嵌件為12500元，則有：過(guò)濾網(wǎng)加同意損耗定額可用數(shù)為:98000*（1+5%）=102900嵌 件加同意損耗定額可用數(shù)為：12000*（1+1%）=12120（102900+12120）-（100500+12500）=2020，本月該部應(yīng)獎(jiǎng)2020元3、 裝配用材料核算3.1.材料指裝配過(guò)程中裝配入產(chǎn)品的材料(非半成品)，3.2.要緊有電機(jī)、粘貼件、泡沫件(不含包裝泡沫接水盤泡沫)、貫流風(fēng)扇、水管、產(chǎn)品箱、膠帶(按產(chǎn)品箱比例計(jì))、包裝發(fā)泡件、接水盤泡沫、脫臭第6章核算項(xiàng)目與核算指標(biāo)6.

40、2輔助材料核算第2頁(yè) 共4頁(yè)網(wǎng)、清新網(wǎng)、金屬部件(如:磁鐵、鋼絲、螺絲等)金屬件3.3.粘貼件、泡沫件損耗率為3%3.4.電機(jī)、貫流風(fēng)扇、水管、產(chǎn)品箱、膠帶、包裝泡沫、接水盤泡沫、脫臭網(wǎng)、清新網(wǎng)、磁鐵、金屬件等損耗率為0%；3.5.生產(chǎn)中發(fā)生或發(fā)覺的廢品可向供應(yīng)商調(diào)換的，一定要調(diào)換到位，由采購(gòu)負(fù)責(zé)。不可調(diào)換的，清單傳遞到核算科，能沖減貨款的，由核算科沖減當(dāng)期進(jìn)貨數(shù)。不能沖減貨款的由生產(chǎn)部自行負(fù)責(zé)。3.6. 裝配用入材料以月末盤點(diǎn)數(shù)計(jì)算實(shí)際投入生產(chǎn)金額，以有效成品數(shù)及同意損耗率計(jì)算額定金額，二者之差就為本月獎(jiǎng)賠數(shù)；3.10.舉例講明：若本月按有效入庫(kù)產(chǎn)品計(jì)算定額為：粘貼件為112000元，泡沫為

41、154000元，電機(jī)等為1516500元；而實(shí)際用料粘貼件為113500元，泡沫為150000元，電機(jī)等1518400元，則：粘貼件加同意損耗定額可用數(shù)為112000*（1+3%）=115360泡沫加同意損耗定額可用數(shù)為154000*（1+3%）=158620電機(jī)加同意損耗定額可用數(shù)為1516500（115360+158620+1516500）-（113500+150000+1518400）=8580 本月應(yīng)獎(jiǎng): 8580元；第6章核算項(xiàng)目與核算指標(biāo)6.2輔助材料核算第3頁(yè) 共4頁(yè)4、損耗類材料4.1.此類材料指在注塑、修邊、裝配過(guò)程中損耗的材料； 要緊有泡沫膠、脫模劑、手套、502膠、小毛巾

42、、布回絲、沙皮、拋光臘等等。4.2.此類材料同意損耗率為該產(chǎn)品產(chǎn)值（即計(jì)件單價(jià)）的0.25%;4.3.損耗超過(guò)規(guī)定的按實(shí)際損耗金額賠償;4.4.實(shí)際領(lǐng)用材料按月末盤點(diǎn)數(shù)計(jì)算得出。4.5.舉例講明：本月產(chǎn)品定額產(chǎn)值為1500萬(wàn)，經(jīng)盤點(diǎn)確認(rèn)材料實(shí)際領(lǐng)用額為37450元，則：本月應(yīng)獎(jiǎng)：15000000*0.25%-37450=350元5、修理修配件5.1.設(shè)備修理費(fèi)指注塑機(jī)、冷凍機(jī)、中央供料系統(tǒng)的維修費(fèi)，不包括低價(jià)財(cái)產(chǎn)及低值易耗品費(fèi)用。第6章核算項(xiàng)目與核算指標(biāo)6.2輔助材料核算第4頁(yè) 共4頁(yè)5.2.生產(chǎn)部設(shè)備日常維修費(fèi)按每臺(tái)設(shè)備累計(jì)折舊額的2.5%核定(依據(jù)附件1，比例高低也可按使用壽命分段核定)。

43、5.3.每年由公司對(duì)生產(chǎn)部機(jī)器設(shè)備進(jìn)行一次評(píng)估，雙方確定自然損耗與失修損耗事項(xiàng);設(shè)備狀況良好與未修理到位的費(fèi)用總額作為核算外的獎(jiǎng)賠;5.4.對(duì)液壓油調(diào)換由生產(chǎn)部提出，設(shè)備科認(rèn)可，治理辦公室批準(zhǔn)，補(bǔ)充油費(fèi)由公司承付;5.5.設(shè)備維修費(fèi)一年核算一次，每月預(yù)付，年終決算；5.6.維修費(fèi)超支部分20%由生產(chǎn)部承擔(dān)，節(jié)約部分20%獎(jiǎng)給生產(chǎn)部5.7.生產(chǎn)部必須保證設(shè)備良好狀態(tài)，公司設(shè)備科不定期檢查，查到負(fù)病工作機(jī)械按制度扣分。5.8.日常維修實(shí)際支付額按倉(cāng)庫(kù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)算;5.9.舉例講明例：若注塑機(jī)累計(jì)折舊金額為100萬(wàn)，年終維護(hù)費(fèi)總算實(shí)際發(fā)生1萬(wàn)，年終大修費(fèi)用2萬(wàn)，經(jīng)評(píng)估生產(chǎn)部應(yīng)承擔(dān)20%，則:年維護(hù)

44、費(fèi)定額為100萬(wàn)*1.5%=1.5萬(wàn)年度大修應(yīng)承費(fèi)用為2*20%=0.4萬(wàn)應(yīng)獎(jiǎng)生產(chǎn)部1.5-(1+0.4) =0.1萬(wàn)。第6章核算項(xiàng)目與核算指標(biāo)6.3入庫(kù)成品與人職員資核算第1頁(yè) 共2頁(yè)1、生產(chǎn)部產(chǎn)品經(jīng)入成品庫(kù)前批檢合格進(jìn)入成品庫(kù)，依據(jù)有效入庫(kù)單可結(jié)算生產(chǎn)部人職員資。2、凡是生產(chǎn)部門獨(dú)用人職員資總額，全部計(jì)算在有效入庫(kù)成品的核算單價(jià)中，體現(xiàn)用工上按效計(jì)酬，要緊包括以下幾方面人職員資：2.1.直接生產(chǎn)工人工資;2.2.治理人職員資；2.3.為生產(chǎn)服務(wù)所有輔助工工資;2.4.倉(cāng)庫(kù)保管職員資;2.5.生產(chǎn)過(guò)程中質(zhì)量檢驗(yàn)職員資;(指生產(chǎn)部用質(zhì)量把關(guān)員)2.6.外協(xié)、外購(gòu)件質(zhì)量檢驗(yàn)職員資;以計(jì)件的注塑、

45、修邊、裝配工資總額為標(biāo)準(zhǔn)，加84.3076%其他人職員資系數(shù)為此套產(chǎn)品入成品庫(kù)單價(jià)，其中注塑成型工序大工比例最高，把不經(jīng)裝配散發(fā)件（包括部門間內(nèi)部采購(gòu)）大工人職員資系數(shù)適當(dāng)提高。詳見塑件核算價(jià)格清單。銷售部成品入庫(kù)批檢視作對(duì)銷售產(chǎn)品初檢。依照檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)初檢合格開具入庫(kù)單。最終的檢驗(yàn)是用戶，用戶每判一次不合格視生產(chǎn)緣故，如缺料、漏裝、錯(cuò)裝、超標(biāo)色差、脫落、飛邊等，扣該批產(chǎn)值10%。以用戶信息單為準(zhǔn)。5、客戶退貨由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)返修，按退貨緣故落實(shí)返工酬勞。6、生產(chǎn)部互相借調(diào)人員時(shí)，由借入部門出具“工資票”，月末由核算科在兩 部門劃轉(zhuǎn)。第6章核算項(xiàng)目與核算指標(biāo)6.3入庫(kù)成品與人職員資核算第2頁(yè) 共2頁(yè)

46、7、生產(chǎn)部門人職員資全年統(tǒng)算，顧及淡旺季，年終決算。8、計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)、大工工資生產(chǎn)部門有權(quán)自行確定，人職員資分配政策由本部門制定，但必須報(bào)公司批準(zhǔn)方可執(zhí)行。9、表單： 工 資 票 本部向 部借調(diào)職員 ，從 至 ，共計(jì) 工時(shí)，按 計(jì)算，核算金額（大寫） ，（小寫）￥ 。支出部簽字/日期： 收入部簽字：第6章核算項(xiàng)目與核算指標(biāo)6.4其他核算項(xiàng)目第1頁(yè) 共4頁(yè)1、公司或客戶提出改模通知的，生產(chǎn)部門必須按時(shí)完成改模任務(wù)，改模費(fèi)依照改動(dòng)大小、難易程度由治理辦公室與模具部劃算支付，用改模工帳結(jié)算單（兼作通知單）結(jié)算。2、耗電、水、能的核算。按今年實(shí)際生產(chǎn)量所用電、水、能測(cè)算后另定。3、試模工費(fèi)核算。注塑機(jī)

47、在530型以上（包括530）試模工費(fèi)為25元/小時(shí)，530型以下為12.5元/小時(shí)。4、小批量生產(chǎn)單指小于等于50套，且同期無(wú)相似產(chǎn)品訂單，每單補(bǔ)貼100元，由生產(chǎn)部制單，銷售部確認(rèn)，簽字后由生產(chǎn)部交核算科。5、完成生產(chǎn)打算脫期指標(biāo)。不分批量大小，脫期一天扣50元(采購(gòu)脫期例外)。6、公司紀(jì)律、安全、現(xiàn)場(chǎng)治理檢查小組查到扣分，仍按現(xiàn)執(zhí)行制度兌現(xiàn)。7、工傷費(fèi)用承擔(dān)比例。一般工傷事故由生產(chǎn)部門自負(fù)，重大傷亡事故由生產(chǎn)部門與公司商量處理。8、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存物料金額指標(biāo)待定。9、產(chǎn)品周轉(zhuǎn)箱費(fèi)用核定，初定為按入成品庫(kù)產(chǎn)品總額的8%預(yù)發(fā)（依據(jù)附件 1）10、銷售回箱折價(jià)使用核算?？山又褂没叵浒丛撔孪涞?0%價(jià)

48、調(diào)拔給生產(chǎn) 部。11、生產(chǎn)部用的電話費(fèi),向治理部領(lǐng)用紙、筆、印刷品等按價(jià)列入核算部門費(fèi) 用帳戶。絲印與尼龍袋制作由治理辦公室直接組織生產(chǎn)與進(jìn)行獨(dú)立核算。第6章核算項(xiàng)目與核算指標(biāo)6.4其他核算項(xiàng)目第2頁(yè) 共4頁(yè)輕工部進(jìn)行獨(dú)立核算。12、表單改模工帳結(jié)算單（兼作通知單） 承接部門承接人員編碼承接人員姓名模具編號(hào)模具名稱結(jié)算工價(jià)改模內(nèi)容 簽發(fā)人承接人主管副總講明：1、此單一式三聯(lián)，第一聯(lián)簽發(fā)人留存，第二聯(lián)改模承接部門，第三聯(lián)核算科；此單兼作改模通知單，簽發(fā)后第二、三聯(lián)交改模部門，改好后由主管副總簽字確認(rèn)，將第三聯(lián)交核算科結(jié)算工帳，第二聯(lián)核算科蓋章后改模部門留存?zhèn)洳椤５?章核算項(xiàng)目與核算指標(biāo)6.4其他核算項(xiàng)目第3頁(yè) 共4頁(yè)試模材料、工費(fèi)結(jié)帳單 日期： 模具編號(hào)模具名稱壓機(jī)噸位預(yù)定工時(shí)注塑工鉗工實(shí)際工時(shí)用料編號(hào)名稱用料重廢料重樣品重用料補(bǔ)貼費(fèi)結(jié)算工帳注塑部模具部核算科此單一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根，第二聯(lián)核算科作為材料、工費(fèi)結(jié)算依據(jù)，第三聯(lián)注塑部，注塑部存檔備查，第四聯(lián)模具部，模具部存檔備查。此單由注塑部、模具部、核算科相關(guān)人員簽字確認(rèn)。第6章核算項(xiàng)目與核算指標(biāo)6.4其他核算項(xiàng)目第4頁(yè) 共4頁(yè)小批量生產(chǎn)確認(rèn)單 月份 注塑 部制單 年 月 日日期訂單號(hào)需方