談高職 稅法 課程教學改革的思路與措施

1、談高職 稅法 課程教學改革的思路與措施摘要：?稅法?是一門理論性、理論性很強的課程，稅法教學主要注重稅法的計算，傳統(tǒng)的教學手段和方法已滯后于市場經(jīng)濟對會計人才的需求。本文針對?稅法?課程的特點和教學中存在的問題，結(jié)合稅法的教學進展深化分析，提出教學改革的措施和思路。關鍵詞：高職；稅法；教學改革；思路稅法在企業(yè)消費經(jīng)營過程中具有很重要的作用，是財務人員應具備的法律知識。因此，?稅法?課程在高職院校會計專業(yè)是根底技能課程之一，通過?稅法?課程的學習可以理解企業(yè)所繳納的稅收情況，并理解企業(yè)消費經(jīng)營管理內(nèi)容和會計根底理論知識。由于稅收的強迫性特點，每個企業(yè)應該遵守稅法的每一項條例。高職院校?稅法?課程

2、實際應用性很強，所以一般的高職院校在教學中比擬重視這門課程。筆者經(jīng)過幾年的高職教學過程，發(fā)現(xiàn)有以下幾個方面的教學特點和難點，需要加以重視和改良。高職?稅法?課程的特點稅法的知識構(gòu)造具有綜合性?稅法?課程教學必須在學生學完?根底會計?課程之后，有一定的企業(yè)經(jīng)營知識的根底后才能開設。因為?稅法?課程是在會計核算的根底上進展，涉及編制會計憑證、賬簿的登記及報表的編制等根本業(yè)務，所以，要求學生有較好的會計專業(yè)知識，可以將稅法內(nèi)容和會計知識結(jié)合起來綜合運用。比方企業(yè)所得稅的計算，假如學生不會核算本年利潤的形成過程就無法進展企業(yè)所得稅的核算。稅法的運用具有靈敏性稅法知識在實際工作運用中具有很大的靈敏性，一

3、定要讓學生在學習中明白這一點，也就是詳細情況詳細分析。以流轉(zhuǎn)稅為例，學生要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)采用不同的稅種。制造業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)一般交納增值稅，效勞業(yè)、金融企業(yè)、建筑企業(yè)交納營業(yè)稅較多。還有的稅種需要再分類，例如增值稅企業(yè)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。梳理清楚思路再進展核算，這樣可以進步學習效率。?稅法?課程教學具有理論性稅法知識的掌握需要依賴詳細企業(yè)經(jīng)營的過程。在?稅法?課程中稅的種類較多，一般企業(yè)繳納的稅種里金額較大的有流轉(zhuǎn)稅和所得稅。目前，在企業(yè)流轉(zhuǎn)稅中，主要是增值稅和營業(yè)稅，其核算過程和上交過程都是網(wǎng)上操作。因此，在教學過程中盡量讓學生理解納稅的上網(wǎng)操作過程，并且將網(wǎng)上納稅的內(nèi)容和教材

4、中的理論局部結(jié)合起來，進步學生實際操作才能，使學生盡快適應企業(yè)實際工作。高職?稅法?教學中存在的問題理論教學內(nèi)容較多，不符合于高職學生的特點?稅法?課程內(nèi)容一開場就是法律根底知識。在教學中，老師給學生介紹這局部法律根底時，大局部學生認為理論性太強，比擬抽象，不太好理解，還有的學生覺得沒有必要學習。法律根底知識講授雖然不合適高職學生的特點，但是為了普及法律的相關知識，每次課堂教學老師都很認真講解這局部內(nèi)容，并告訴學生法律根底和稅法的關系，這樣，學生漸漸意識到法律的嚴肅性和重要性。稅法所涉及的行業(yè)較多，學生才能有限稅法的內(nèi)容適用于我國各行各業(yè)，所涉及的范圍很廣。對于高職學生來講，制造業(yè)企業(yè)和商業(yè)企

5、業(yè)的情況都難以掌握，再涉及建筑業(yè)、效勞業(yè)、金融業(yè)等行業(yè)的內(nèi)容，學生要掌握的范圍太廣。再加上高職的學生大局部不擅長學習理論性的知識，所以，在課堂教學中采用教學互動環(huán)節(jié)時，教學效果受到一定的影響。稅法的核算內(nèi)容對高職學生來說比擬復雜稅法內(nèi)容中稅收種類繁多，其中主要的稅種是流轉(zhuǎn)稅類和所得稅類。流轉(zhuǎn)稅中增值稅和消費稅的內(nèi)容較復雜。在增值稅教學中，一般要求學生將一些固定的公式背下來后，按照套用的核算方法計算，有些學生覺得比擬復雜，業(yè)務內(nèi)容中的邏輯關系總是處理不好，容易造成計算錯誤。還有在企業(yè)所得稅的計算中，學生由于會計核算的知識缺乏，導致企業(yè)所得稅的計算不準確。學生對稅法的理論概念理解不夠深化稅法是法律

6、的一局部，其法律概念非常嚴謹。高職學生對理論的概念理解不夠深化，容易混淆幾個概念，導致在稅法的學習中困難重重。稅法本身有一定的難度，學生假如不下工夫，容易造成思維混亂，出現(xiàn)計算不準確的現(xiàn)象。如在增值稅的計算中混合銷售和兼營銷售的概念容易混淆，經(jīng)常出現(xiàn)計算錯誤的現(xiàn)象。高職?稅法?的教學改革措施為了使高職學生掌握稅法知識，筆者結(jié)合高職學生的特點，采取種種措施，想盡一切方法讓學生掌握稅法知識并靈敏應用。讓學生多理解企業(yè)的消費運營過程作為?稅法?課程的老師，首先對稅法的各個應用領域要充分理解，才不至于使課堂枯燥乏味。目前，一般高職學生從高中進入我校以后，嚴重缺乏對企業(yè)消費經(jīng)營情況的理解，缺乏對社會的理

7、解。學生一年級時，建議學生多看一些介紹企業(yè)經(jīng)營學的小說，增加對企業(yè)經(jīng)營的觀念。并且，要求學生到企業(yè)理解消費經(jīng)營管理的過程，上網(wǎng)找資料學習先進企業(yè)經(jīng)營的故事。還要求學生有經(jīng)營的理念，理解企業(yè)消費經(jīng)營中稅法的重要性和資金的重要性。只要學生有這種意識，就能學好稅法的內(nèi)容。學生的理論才能是需要建立在老師理論知識充足的根底上的，因此，在教學中組織學生到管理比擬完善的企業(yè)參觀，同時在參觀過程中讓學生計算出每件商品或產(chǎn)品的稅金，并計算一個月企業(yè)繳納的稅金。經(jīng)過幾次參觀，學生對企業(yè)經(jīng)營的觀念進步，深深體會到企業(yè)經(jīng)營的過程，也知道了稅金作為資金流出，對企業(yè)資金的影響，并理解企業(yè)指導層對稅金的重視程度?；睘楹?，

8、總結(jié)規(guī)律?稅法?課程的內(nèi)容比起其他課程整體感較差，其所計算的范圍很廣，這對學生學習?稅法?課程難度較大。因此，在教學中老師將相似的計算公式總結(jié)歸納起來，找出共同點和不同點，這樣學習起來省時、省力。例如，增值稅的進項稅額和銷項稅額抵扣計算的方法和委托加工消費消費品計算抵扣方法相似，講完這兩局部內(nèi)容之后可以進展計算上比擬，并歸納整理，這樣有助于學生掌握這兩個稅種。還有在計算所得稅時，將企業(yè)所得稅和個人所得稅的計算共同的局部歸納整理，找出不同的計算方法。這樣，能加深稅法知識理解的程度，進步計算才能，同時訓練學生的邏輯思維才能。通過歸納整理的學習方式，學生清楚了增值稅的計算過程，并且相似的計算不再容易

9、混淆。經(jīng)過比擬學習，學生對兩種所得稅的計算掌握得很結(jié)實，2022年畢業(yè)的學生反應，企業(yè)所得稅和個人所得稅的計算在學校時學得比擬扎實，在實際工作中運用得得心應手，到企業(yè)進展會計核算工作時適應很快。運用模擬企業(yè)核算，解決理論教學中的難點在高職教學中經(jīng)常采用企業(yè)案例來說明企業(yè)實際繳納稅額的情況。通過企業(yè)案例，學生可以多理解企業(yè)實際經(jīng)營情況，有真實感。比方制造業(yè)企業(yè)，供給、消費、銷售的過程發(fā)生以后，當月需要繳納的稅額有增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅及個人所得稅，同時還發(fā)生城建稅、教育費附加等附加稅，此外還有的企業(yè)根據(jù)情況進展印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等稅額的計算。給學生介紹模擬的制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)營情況之后，

10、給出一些相關的會計資料，計算增值稅和附加稅，并計算個人所得稅和企業(yè)所得稅，最后計算所要繳納稅金總額，讓學生理解企業(yè)給國家繳納的稅金情況，使學生在學習中理解整體的企業(yè)稅金的核算過程，這樣，漸漸進步了學生稅金核算的才能，同時進步了教學效率。注重理論活動，進展企業(yè)稅收調(diào)查學習知識的真正意義就在于運用它解決實際問題，表達出知識應有的價值。老師可以根據(jù)?稅法?的教學目的，針對教學重點，設計出既有利于幫助學生穩(wěn)固所學知識，又有利于培養(yǎng)學生的實際應用意識和理論才能的練習；不僅要解決課本上的知識，更重要的是要解決社會消費、企業(yè)中的實際問題，尤其是企業(yè)繳稅的實際問題，給學生提供更多的考慮和探究的空間，充分發(fā)揮學

11、生的創(chuàng)造性，培養(yǎng)學生的理論才能。在?稅法?課程教學過程中，第13周的時間給學生詳細講授增值稅和營業(yè)稅的理論知識，之后從第4周開場要求學生聯(lián)絡制造業(yè)企業(yè)或商業(yè)企業(yè)或者效勞業(yè)等企業(yè)，理解并調(diào)查企業(yè)實際繳納各種稅的情況。首鋼工學院會計班每班一般有40人左右，布置稅法調(diào)查作業(yè)時，每班分成10個小組，大約4人為一個小組，每個小組找一家交納增值稅或營業(yè)稅的單位，調(diào)查流轉(zhuǎn)稅和所得稅的繳納情況。每組設有一名組長負責，要求每名學生都要參與，到教學完畢之前一周時間完成每組的稅收調(diào)查報告。學生開場對調(diào)查活動表現(xiàn)積極，對稅法的學習興趣也很濃。經(jīng)過一段時間學生調(diào)查搜集企業(yè)的真實數(shù)據(jù)，并參與了企業(yè)的經(jīng)營管理活動，對企業(yè)管

12、理工作有了更深層次的理解。但是，學生對調(diào)查報告的整理比擬茫然，針對學生詳細情況，老師給學生展示往屆學生的調(diào)查范文，讓學生根據(jù)每組調(diào)查的企業(yè)的情況來計算所繳納的每個稅種，這樣，學生漸漸明晰了調(diào)查報告的整理思路。經(jīng)過每組成員的共同努力，最終完成電子版調(diào)查報告。教學最后一周安排學生匯報稅收調(diào)查的社會理論成果，利用兩節(jié)課的課堂時間，每小組的一名代表陳述稅收調(diào)查的經(jīng)過和分析過程，同小組的學生互相可以補充說明。老師根據(jù)每組陳述的內(nèi)容和調(diào)查報告的分析情況，給每組進展成績評價，最后把評價結(jié)果納入到期末綜合考核當中。稅法調(diào)查理論活動在首鋼工學院已經(jīng)在三屆學生中開展，學生一開場茫然失措，后來逐漸地對稅法的理解加深?？傊?，經(jīng)過稅法調(diào)查活動，調(diào)動了會計專業(yè)學生對專業(yè)課學習的積極性。學生深化企業(yè)理解之后，才意識到自己專業(yè)知識的匱乏，同時更加理解了稅法知識的靈敏性。去年我校2022級會計班學生參加稅法調(diào)查的理論活動以后，有的學生暗自下決心利用在校期間好好學習會計專業(yè)課知識，有的學生準備利用假期時間找一份兼職會計的工作，以便練習所學的稅法專業(yè)知識。通過組織稅法調(diào)查理論活動，不僅進步了學生的語言表達才能、自主學習的才能，而且也進步了分析問題的才能、解決問題的才能，關鍵是進步了學生互相之間的團結(jié)協(xié)作才能。綜上所述，?稅法?是在高職課程教學中重要的課程，